1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Çelik Motor Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na 1. Çelik Motor Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte ikte Grup olarak anılacaktır) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı ı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey www.pwc.com/tr Telephone: +90 (212) 326 6060 Facsimile: +90 (212) 326 6050
Görüş 4. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Çelik Motor Ticaret A.Ş. nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer Husus 5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun, Geçici 6. Maddesi nin 2. fıkrası uyarınca, Şirket in 6762 sayılı kanuna ve diğer mevzuata göre hazırlanan 31 Aralık 2012 tarihli bilançosu ile aynı tarihite sona eren yıla ait kar veya zarar tablosu Not 2.8 de sunulmuştur. Diğer mevzuata göre hazırlanmış bu finansal tablolar tarafımızdan denetlenmemiş olup, üzerlerinde herhangi bir görüş bildirmemekteyiz. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 6. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Burak Özpoyraz Sorumlu Denetçi, SMMM İstanbul, 20 Mart 2014
31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI... 3 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 6 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA... 7-61
31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dönen varlıklar: Notlar Nakit ve nakit benzerleri 4 11.253 11.060 Finansal yatırımlar 5-96.666 Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 28 7.509 1.451 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8 121.304 126.401 Türev araçlar 6 16.468 - Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 10 935 823 Stoklar 11 70.453 62.644 Peşin ödenmiş giderler 17 5.957 3.912 Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar 27 429 1.405 Diğer dönen varlıklar 17 9.494 6.060 Dönen varlıklar toplamı 243.802 310.422 Duran varlıklar: Finansal yatırımlar 5 66.730 287 Türev araçlar 6 9.943 - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 12 9 2.733 Kiralama faaliyetinde kullanılan varlıklar 13 566.207 367.683 Maddi duran varlıklar 14 57.465 37.271 Maddi olmayan duran varlıklar 15 2.713 2.352 Peşin ödenmiş giderler 17 457 - Diğer duran varlıklar 17 33.144 6.626 Duran varlıklar toplamı 736.668 416.952 TOPLAM VARLIKLAR 980.470 727.374 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar 20 Mart 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve bazı düzenleyici organların yasal finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirme yetkileri vardır. Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler: Notlar Kısa vadeli borçlanmalar 7 205.944 179.677 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 7 105.440 102.761 Türev araçlar 6-1.028 Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 28 1.897 1.386 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9 67.347 28.026 Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 10 7.961 4.427 Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 16 791 685 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 31 1.461 1.249 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 17 2.697 2.055 Kısa vadeli yükümlülükler toplamı 393.538 321.294 Uzun vadeli yükümlülükler: Uzun vadeli borçlanmalar 7 305.120 101.031 Türev araçlar 6-36 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 16 6.287 6.415 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 27 25.096 27.428 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 17 1.046 25 Uzun vadeli yükümlülükler toplamı 337.549 134.935 Yükümlülükler toplamı 731.087 456.229 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 205.394 220.790 Ödenmiş sermaye 18 30.000 30.000 Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 18 50.734 50.734 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 18 10.712 10.712 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları (1.149) (786) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları 5 31.583 52.429 Geçmiş yıllar karları 77.701 47.299 Net dönem karı 5.813 30.402 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 43.989 50.355 Özkaynaklar toplamı 249.383 271.145 TOPLAM KAYNAKLAR 980.470 727.374 Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA İLİŞKİN KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER: Notlar Satış gelirleri, net 20 829.194 704.084 Satışların maliyeti (-) 20 (692.794) (566.060) BRÜT KAR 136.400 138.024 Genel yönetim giderleri (-) 21 (32.894) (30.882) Pazarlama giderleri (-) 22 (41.444) (43.798) Araştırma giderleri (-) 23 (1.289) (1.349) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 25 3.791 3.968 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 25 (4.603) (2.473) ESAS FAALİYET KARI 59.961 63.490 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 25 13.672 776 Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların zararlarındaki paylar 12 (2.724) (271) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 70.909 63.995 Finansman gelirleri 26 3.025 14.576 Finansman giderleri (-) 26 (70.260) (40.166) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR 3.674 38.405 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri) 860 (8.465) Dönem vergi gideri 27 - (781) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 27 860 (7.684) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER NET DÖNEM KARI 4.534 29.940 Net dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (1.279) (462) Ana ortaklık payları 5.813 30.402 Pay başına kazanç (tam TL) 19 0,19 1,01 Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA İLİŞKİN KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Notlar Sürdürülen faaliyetler net dönem karı 4.534 29.940 Satılmaya hazır finansal varlıklar değer artışı / (azalışı), vergi sonrası 5 (25.850) 63.458 Aktüeryal kayıp, vergi sonrası (446) (562) TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/GELİR (21.762) 92.836 Toplam kapsamlı (giderin)/gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (6.366) 17.211 Ana ortaklık payları (15.396) 75.625 Takip eden notlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
31 ARALIK 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA İLİŞKİN KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kâr veya zararda Kâr veya zararda yeniden yeniden sınıflandırılmayacak sınıflandırılacak birikmiş diğer birikmiş diğer kapsamlı gelirler kapsamlı gelirler ve giderler ve giderler Sermaye Kardan Satılmaya enflasyon ayrılan hazır finansal Geçmiş Net Ana Kontol gücü Ödenmiş düzeltmesi kısıtlanmış Aktüeryal varlıklar değer yıllar dönem ortaklığa ait olmayan Toplam sermaye farkları yedekler kayıp artışı / (azalışı) karları karı özkaynaklar paylar özkaynaklar 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle (önceden raporlanan) 30.000 50.734 10.712-6.754 41.478 8.905 148.583 34.111 182.694 Düzeltmelerin etkisi (Not 2.1.4) - - - (334) - - 334 - - - 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle (önceden raporlanan) 30.000 50.734 10.712 (334) 6.754 41.478 9.239 148.583 34.111 182.694 Transferler - - - - - 9.239 (9.239) - - - Kontrol gücü olmayan paylarla işlemler - - - - - (135) - (135) 135 - Dağıtılan temettü - - - - - - - - (282) (282) Ortak kontrole tabi işletmeler arasındaki işlemler (Not 18) - - - - - (1.676) - (1.676) (820) (2.496) Maddi duran varlık çıkışına ilişkin özkaynak etkisi (Not 14) - - - - - (1.607) - (1.607) - (1.607) Diğer kapsamlı gelir - - - (452) 45.675 - - 45.223 17.673 62.896 Net dönem karı - - - - - - 30.402 30.402 (462) 29.940 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 30.000 50.734 10.712 (786) 52.429 47.299 30.402 220.790 50.355 271.145 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle (yeniden düzenlenmiş) 30.000 50.734 10.712 (786) 52.429 47.299 30.402 220.790 50.355 271.145 Transferler - - - - - 30.402 (30.402) - - - Diğer kapsamlı gelir - - - (363) (20.846) - - (21.209) (5.087) (26.296) Net dönem karı - - - - - - 5.813 5.813 (1.279) 4.534 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 30.000 50.734 10.712 (1.149) 31.583 77.701 5.813 205.394 43.989 249.383 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA İLİŞKİN KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Notlar İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımları: Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar 3.674 38.405 Düzeltmeler Amortisman ve itfa payı 13, 14, 15 46.082 36.579 Tahsili şüpheli alacaklardaki değer düşüklüğü karşılığı 8 218 76 Kıdem tazminatı karşılığı 16 73 1.758 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan kar, net 25 (333) (776) Kiralamada kullanılan varlıklar ikinci el satış karı 20 (10.209) (8.476) Stok değer düşüklüğü karşılığı 11 43 (260) Faiz gelirleri 26 (2.521) (3.394) Borçlanmalar üzerindeki gerçekleşmemiş kur farkı gelirleri/(giderleri) 69.031 (7.183) Faiz giderleri 26 28.638 28.496 Finansal varlık satış karı 25 (13.282) - Türev araçlar 6 (27.475) 1.064 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararındaki pay 12 2.724 271 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 96.663 86.560 Ticari alacaklar 4.879 (57.378) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (6.058) 3.915 Stoklar (7.852) 2.418 Diğer varlıklar (16.980) (436) Ticari borçlar 39.321 3.461 İlişkili taraflara ticari borçlar 511 607 Diğer yükümlülükler 6.920 (1.195) Ödenen kıdem tazminatı 16 (752) (918) Kiralama faaliyetinde kullanılan varlık satın alımı 13 (308.191) (177.620) Kiralama faaliyetinde kullanılan varlık satışından sağlanan nakit akımı 77.200 50.675 Ödenen gelir vergileri (429) (1.547) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit (114.768) (91.458) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit: Maddi ve maddi olmayan duran varlık satın alımı 14, 15 (25.210) (9.025) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından sağlanan nakit 1.582 1.872 Özkaynak yöntemiyle değerlenen varlıkların satın alınması 12 - (5.500) Finansal varlık satışından sağlanan nakit 16.292 - Tahsil edilen faiz 2.538 3.392 Finansal varlıklar için verilen sermaye avansları (15.586) - Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit (20.384) (9.261) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit: Banka kredilerindeki değişim, net 162.857 108.613 Ödenen faiz (27.495) (26.682) Dağıtılan temettü - (282) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 135.362 81.649 Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) 4 210 (19.070) Nakit ve nakit benzerlerinin dönem başı bakiyesi 4 11.041 30.111 Nakit ve nakit benzerlerinin dönem sonu bakiyesi 4 11.251 11.041 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 6
NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Çelik Motor Ticaret A.Ş. ( Şirket veya Çelik Motor ) 26 Şubat 1960 yılında İstanbul da kurulmuştur. Şirket in sermaye yapısı Not 18 de belirtilmiştir. Şirket in ana ortağı Anadolu Endüstri Holding A.Ş. ( AEH ), nihai hissedarları ise Yazıcı ve Özilhan Aileleri mensuplarıdır. Şirket, KIA markalı araçların distribütörlüğünün yanı sıra KIA markalı araçların ve yedek parçaların pazarlama ve satış faaliyetlerini de yürütmektedir. Şirket ayrıca her marka motorlu aracın kiralama hizmetini yürütmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle kiralama faaliyetlerinde kullanılan toplam araç sayısı 16.325 tir (2012: 12.442). Şirket in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Şekerpınar Mahallesi Yanyol Sokak No: 5 41480 Çayırova - Kocaeli Bağlı Ortaklıklar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket in bağlı ortaklıklar ve bu bağlı ortaklılara ait hisse payları aşağıdaki gibidir: Nihai oran ve oy hakkı (% Ülke Ana faaliyet konusu Anadolu Motor Üretim ve Pazarlama A.Ş. Türkiye Endüstriyel motorların (Anadolu Motor) üretimi, traktör satışı 67,16 67,16 Anadolu Otomotiv Dış Ticaret ve Sanayi A.Ş. Türkiye Gayrifaal 95,39 95,39 Anadolu Elektronik Aletler Pazarlama ve Ticaret A.Ş. (Anadolu Elektronik) Türkiye Gayrifaal 33,58 33,58 Antek Teknoloji Ürünleri Pazarlama ve Ticaret A.Ş. (Antek Teknoloji) Türkiye Gayrifaal 57,08 57,08 İştirak Çelik Motor un 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştiraki ve bu iştirake ait hisse payı aşağıdaki gibidir: Nihai oran ve oy hakkı (% Ülke Ana faaliyet konusu Anadolu Araçlar Ticaret A.Ş. Türkiye Geely markalı motorlu araçların (Anadolu Motor) ithalatı, dağıtım ve pazarlaması ile 27,36 27,36 araç lastiklerinin satışı ve pazarlaması Şirket ve bağlı ortaklıkları ile iştiraki konsolide finansal tablolarda Grup olarak anılacaktır. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ilişkin olarak, Grup bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 378 dir (2012: 371). 7
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Finansal Tabloların Hazırlanma Esasları Konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınarak hazırlanmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. Grup ve bağlı ortaklıkları ile iştirakleri muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Bununla birlikte Grup TTK gereğince hazırlanan konsolide finansal tablolarını yasal kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla Not 2 de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir. Grup, KGK tarafından yayınlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları yapmıştır. Grup daha önceki dönemlerde Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) göre finansal tablolar hazırlamıştır. Söz konusu konsolide finansal tablolar TMS ile de uyumludur. Bu sebeple TFRS 1 Finansal Raporlama Standartları nın İlk Kez Uygulanması standardı ( TFRS - 1 ) uygulanmamıştır. Bununla beraber Grup 6102 sayılı TTK nın Geçici 6.Maddesi nin 1. Fıkrası uyarınca, Grup un 6762 sayılı kanuna ve diğer mevzuata göre daha önce hazırlanan 31 Aralık 2012 tarihli konsolide bilançosu ile 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar tablosunu ve bunların TMS ye uygun konsolide finansal tablolar ile mutabakatını gerekli açıklamalar beraberinde Not 2.8 de TMS ile Mutabakat notunda sunmuştur. 2.1.2. Konsolidasyon Esasları (a) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, yapılandırılmış kuruluşlarda bağlı olmak üzere, Grup un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup un kontrolü; bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon sistemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibariyle konsolidasyon kapsamından çıkarlılar. İşletme içi işlemlerde bakiyeler ve grup işletmelerle yapılan işlemlerde doğan gerçekleşmemiş kazançlar elimine edilir. Gerçekleşmemiş kayıplar da elimine edilir. Gerekli olduğunda, iştirakler tarafından bildirilen tutarlar, grubun muhasebe politikalarına uyumlu olması için düzenlenmektedir. (b) Kontrol değişmeden bağlı ortaklıktaki sahiplik oranının değişmesi Kontrol kaybıyla sonuçlanmayan kontrol gücü olmayan paralarla yapılan işlemler öz kaynak olarak muhasebeleştirilir. Bu işlemler hissedarlarla yaptığı işlemlerdir. Bağlı ortaklığın edinilen varlıklarının net defter değeri ile bu varlıkları edinmek için ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark özkaynakta muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan payların satışı sonucu oluşan kar veya zarar özkaynakların altında gösterilir. 8
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (c) Bağlı ortaklıkların elden çıkartılması Grup un bağlı ortaklık üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup un bağlı ortaklık üzerindeki payları kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark kar veya zarar olarak kaydedilir. Gerçeğe uygun değer, iştirak, müşterek kontrole sahip ortaklık ve finansal varlıklarda sahip olunan payların sonradan muhasebesinin yapılabilmesi amacıyla ilk alım değeridir. Buna ek olarak, bu şirketlerle ilgili daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir. Bu daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarların kar ve zarar olarak sınıflandırılması gerektiği anlamına gelebilir. (d) İştirakler İştirakler, Grup un önemli etkisinin olduğu ancak kontrolünün bulunmadığı, genellikle %20 ile %50 arası oy hakkına sahip olduğu kuruluşlardır. İştiraklere yapılan yatırımlar özkaynak metoduyla muhasebeleştirilir. İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak metodunda finansal tablolara ilk olarak maliyet değeri ile kaydedilir ve bu tutar edinme tarihinden sonra yatırımcı işletmenin iştirakin kar ya da zararındaki payı kadar attırılır ya da azaltılır. Grup un iştirak tutarına, ortak kontrole tabi işletmelerden alınanlar hariç olmak üzere, satın alım esnasında ortaya çıkan şerefiye de dahil edilmektedir. Eğer iştirakin sermayesindeki pay azalır fakat önemli etki ortadan kalkmaz ise, sadece daha önce diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan tutara ait pay uygun olduğu hallerde kar veya zarar tablosuna aktarılır. Satın alım sonrasındaki kar ve zararlarının Grup a düşen payları kar veya zarar tablosunda, satın alım sonrası iştirakin sermaye yedeklerinde meydana gelen hareketlerinin Grup a düşen payları da yatırımın defter değerinde yapılacak bir düzeltmeyle diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Grup un iştirakin zararlarındaki payı iştirakteki yatırım tutarına eşit veya bundan fazla ise ve Grup iştirak adına yükümlülükler üstlenmemiş veya iştirakin borçlarına garantör olmamış ise iştirak iz bedeli ile izlenir ve daha fazla zarar muhasebeleştirilmez. İştirakteki yatırım değerlendirilirken Grup un iştirakten olan cari olmayan alacakları ve benzerleri de dikkate alınır. Grup, iştirakteki yatırımın değer düşüklüğüne uğradığını gösteren nesnel kanıtlarının var olup olmadığını, her raporlama döneminin sonunda değerlendirir. Böyle bir durumda Grup değer düşüklüğünü iştirakin geri kazanılabilir değeriyle defter değeri arasındaki fark olarak hesaplar ve tutarı iştiraklerin kar veya zararındaki payların içinde kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirir. 2.1.3 Fonksiyonel ve sunum para birimi Grup un fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası dır ( TL ). Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir veya giderleri kar veya zarar tablosunda yansıtılmaktadır. 9
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yayınlanan TMS 19 (değişiklik) - Çalışanlara Sağlanan Faydalar ( TMS 19 ) standardı uyarınca, finansal tablolar geriye dönük olarak değiştirilmektedir. Buna göre, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler neticesinde oluşan, aktüeryal kar/zarar tutarları yeniden sınıflandırarak konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilmektedir. Bu kapsamda Grup, 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarını yeniden düzenlemiştir. Buna göre, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilen 702 TL tutarındaki aktüeryal kayıplar, ve ertelenmiş vergi giderleri içerisinde muhasebeleştirilen 140 TL ertelenmiş vergi varlığı etkisiyle birlikte, net 562 TL olarak konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Grup, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek finansal tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide bilançosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde diğer dönen varlıklar altında gösterilen 361 TL tutarındaki verilen sipariş avansları dahil toplam 3.912 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler dönen varlıkların içerisinde ayrı bir satır olarak gösterilmiştir. - Önceki dönemlerde diğer dönen varlıklar altında gösterilen 1.405 TL tutarındaki cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dönen varlıklar içerisinde ayrı bir satır olarak gösterilmiştir. Grup un 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde esas faaliyetlerden diğer giderler hesabı altında netleştirilmiş olarak gösterilen maddi duran varlık satış zararlarının 776 TL tutarındaki maddi duran varlık satış karı yatırım faaliyetlerinden gelirler satırında gösterilmiştir. - Önceki dönemlerde esas faaliyetlerden giderler hesabı altında netleştirilmiş olarak gösterilen 1.313 TL tutarındaki pert araç satış zararları, esas faaliyetlerden gelirler satırında pert araç sigorta tazminat gelirleri ile netleştirilmiş olarak gösterilmiştir. - Önceki dönemlerde finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 181 TL tutarındaki ticari işlemlere ilişkin kur farkı geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler satırında gösterilmiştir. - Önceki dönemlerde finansman giderleri hesap grubunda gösterilen 158 TL tutarındaki ticari işlemlere ilişkin kur farkı gideri esas faaliyetlerden diğer giderler satırında gösterilmiştir. 10
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler Grup, KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar TMS 1 deki değişiklikler, Finansal tabloların sunumu : diğer kapsamlı gelirlere ilişkin değişiklik; 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Buradaki en önemli değişiklik, şirketlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda bulunan kalemlerin, müteakip dönemlerde kar veya zarar tablosuna aktarılıp aktarılamayacağına göre gruplandırması gerekliliğidir. Bununla birlikte değişiklik, hangi kalemlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alacağı konusuna açıklık getirmez. TMS 19 daki değişiklik: Çalışanlara sağlanan faydalar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik koridor yöntemini ortadan kaldırır ve finansman maliyetinin net fon bazına göre hesaplanmasını öngörür. TFRS 1 deki değişiklikler, Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması : devlet kredileri; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, uluslararası finansal raporlama standartlarını ilk kez uygulayacaklar için piyasa faizinden düşük, devlet kredisinin nasıl muhasebeleştirileceği ile ilgili bilgi verir. Ayrıca 2008 yılında yayınlanan TMS 20 e ilaveler getirerek, daha önce TMS finansal tablo hazırlayanlarında geçmişe dönük olarak, ilk defa TMS hazırlayanlara tanınan imtiyazdan yararlanmasını sağlar. TFRS 7 deki değişiklik, Finansal araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik Amerika Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri uyarınca finansal tablo hazırlayan kuruluşlarla, TMS finansal tabloları hazırlayan kuruluşlar arasındaki karşılaştırmayı kolaylaştırmak için yeni açıklamaları içermektedir. TFRS 10,11 ve 12 geçiş rehberindeki değişiklik; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10,11 ve 12 de karşılaştırmalı bilginin sadece bir önceki dönemle ilgili verilmesini sağlayan sınırlama getirmiştir. Konsolide edilmeyecek şekilde yapılandırılmış işletmelerde ilgili açıklamalar için, ilgili değişiklikler, TFRS 12 öncesi dönemler için karşılaştırmalı bilgi sunma zorunluluğunu kaldırmak için uygulanacaktır. Yıllık iyileştirmeler 2011; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yıllık iyileştirmeler, 2009-2011 raporlama dönemi içinde altı başlığı içerir. Bu değişiklikler: TFRS 1, Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması TMS 1, Finansal tabloların sunumu TMS 16, Maddi duran varlıklar TMS 32, Finansal Araçlar; Sunumları TMS 34, Ara dönem finansal raporlama 11
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı) TFRS 10, Konsolide finsansal tablolar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 10 un amacı bir veya birden çok şirkette kontrolü bulunan bir şirketin konsolide finansal tabloları sunması için konsolide finansal tabloların sunumu ve hazırlamasıyla ilgili esasların belirlenmesidir. Kontrole ilişkin esasların belirlenmekte ve konsolidasyonun temeli olan kontroller hazırlanmaktadır. Yatırımcı iştirakini kontrol ediyorsa ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekmektedir. Kontrol esasının uygulanmasına yönelik düzenlemeler yatırımcının iştirakini kontrol etmesi ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekliliğini tanımlamıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasına yönelik olarak muhasebe gerekliliklerini düzenlemektedir. TFRS 11, Müşterek anlaşmalar; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 11 daha gerçekçi bir yaklaşımla şirketin yasal düzenlemeleri yerine müşterek anlaşmalara ilişkin haklar ve yükümlülüklere odaklanmıştır. İki tür müşterek anlaşma bulunmaktadır: Müşterek faaliyet ve iş ortaklığı. Müşterek faaliyet, müşterek katılımcının anlaşmaya ilişkin hak ve yükümlülüklere sahip olmasında ortaya çıkmaktadır ve bundan dolayı paylarına ait varlıklar yükümlülükler, gelir ve giderleri muhasebeleştirir. İş ortaklığı, iş ortağının düzenlemeye göre net varlıklar üzerindeki haklara sahip olmasıyla ortaya çıkmaktadır ve bu payların özkaynak muhasebeleştirilmesi yapılmaktadır. İş ortaklığında oransal konsolidasyona izin verilmemektedir. TFRS 12, Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 12, müşterek anlaşmalar, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar dahil olmak üzere her çeşit yatırım ile ilgili yapılacak dipnot açıklamalarını belirlemiştir. TFRS 13, Gerçeğe uygun değer ölçümlemesi ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 13 tutarlılığın gelişmesini gerçeğe uygun değerin tam bir tanımını yaparak ve karmaşıklığın azalmasını ve tek kaynaklı gerçeğe uygun ölçümün ve dipnot açıklama gerekliliğini TMS üzerinden kesin tanımlamalar yaparak sağlamayı amaçlamıştır. TMS ve Amerika GKGMS ile arasında uyumu sağlarken ilgili standartlarda varolan gerçeğe uygun değerin uygulama ile ilave zorunluluklar getirmeyip; yalnızca uygulamaya yönelik açıklık getirmiştir. TMS 27 (revize 2011), Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Daha önce TMS 27 de yer alıp şimdi TFRS 10 da yer alan kontrol tanımı dışında, bireysel finansal tablolar hakkında bilgi verir. TMS 28 (revize 2011), İştirakler ve iş ortaklıkları ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 11 in yayımlanmasına müteakip TMS 28 (düzeltme 2011) iş ortaklıklarının ve iştiraklerin özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmesi gerekliliğini getirmiştir. TFRYK 20, Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat ( Dekapaj ); 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorumlama yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetinin muhasebeleştirilmesini ortaya koyar. Bu yorumlama, TMS raporlaması yapan madencilik şirketlerinin, varlıkların bir cevher kütlenin belirlenebilir bir bileşenine atfedilememesi durumunda, mevcut dekapaj varlıklarının açılış geçmiş yıl karlarından silinmesini de gerektirebilir. 12
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (b) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Ocak 2014 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler TMS 32 deki değişiklik, Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. TFRS 10, 12 ve TMS 27 deki yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik yatırım işletmesi tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12 de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. TMS 36 daki değişiklik, Varlıklarda değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. TMS 39 daki değişiklik Finansal Araçlar : Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü - türev araçların devredilmesi; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. TFRYK 21 - TMS 37, Zorunlu vergiler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık kar veya zarar tablosuna değil, diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. TFRS 9 daki değişiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi.bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. 13
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Grup yönetimi yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. 2.3 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4 Netleştirme / Mahsup Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin, muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. 14
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Bu konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır. Aksi belirtilmedikçe bu muhasebe politikaları sunulan her yıl için tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. (a) Nakit ve nakit benzerleri Konsolide nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzerleri; kasa, bankalardaki mevduatlar ile orijinal vadesi üç ay ya da üç aydan kısa vadeli hemen nakite çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Not 4). (b) İlişkili taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır (Not 28): (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (c) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) Şirket i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; Tarafın, Şirket in bir iştiraki olması; Tarafın, Şirket in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; Tarafın, Şirket in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e) de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir. Ticari alacaklar Grup tarafından, bir borçluya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenmiş finansman gelirinden netleştirilmiş olarak taşınırlar. Ertelenmiş finansman geliri ile netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. 15
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (d) Stoklar Stoklar, maliyetinin veya satışı gerçekleştirme maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların içerisindeki maliyet unsurları tüm alım maliyetleri stokların kullanımına hazır hale gelmesine kadar oluşan diğer maliyetlerden oluşmaktadır. Stok maliyetlerinin belirlenmesinde ticari mallar için gerçek parti maliyet yöntemi, yedek parça için yürüyen ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ve diğer stoklar için de aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılmaktadır. Satışı gerçekleştirme maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değer, normal piyasa şartlarındaki tahmini satış fiyatından ürünün tamamlanma ve satış giderlerinin çıkarılması sonucu hesaplanmaktadır (Not 11). (e) Ticari borçlar Ticari borçlar finansal tablolara ilk olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden kaydedilir ve takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlenir (Not 9). (f) Banka kredileri Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Sonraki dönemlerde krediler, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutarlar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, konsolide gelir ve gider tablolarına kredi dönemi süresince muhasebeleştirilir (Not 7). Kredi düzenlemeleri için ödenen harçlar kredi düzenlemesinin bir kısmının ya da tamamının kullanılmasının olası olduğu durumlarda kredi işlem maliyeti olarak tanımlanır. Bu durumda, harç kredi kullanımına kadar ertelenir. Kredi düzenlemesinin bir kısmının ya da tamamının kullanılabileceğine dair bir kanıtın bulunmadığı durumlarda harç likidite sağlama amaçlı bir ön ödeme olarak kabul edilerek aktifleştirilir ve ilgili olduğu kredi düzenlemesinin süresi boyunca amortismana tabi tutulur. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren özellikli varlıkların inşası ile doğrudan ilişkisi bulunan borçlanma maliyetleri varlıklar kullanıma hazır hale gelinceye kadar, özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri ise giderleştirilir. Grup un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa krediler, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Ayrıca bilanço tarihi itibariyle veya bilanço tarihi öncesinde, alınan kredinin temin eden finansal kuruluş tarafından geri çağırılmasına neden olabilecek; söz konusu kredi sözleşmelerindeki koşulların ihlali durumunda ilgili kredinin uzun vadeye düşen kısmı da kısa vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilir. (g) Kiralama faaliyetinde kullanılan varlıklar Kiralama işinde, kiralamanın konusu olan nesnenin ekonomik anlamda sahipliliği kiraya verendedir. Motorlu taşıtları kapsayan kiralamada kullanılan varlıklar maliyetlerinden doğrusal yöntemle hesaplanan amortismanın düşürülmesiyle kayıtlara alınır. Amortisman, varlıkların artık değeri düşüldükten sonra, tahmini ekonomik ömürlerine uygun olarak hesaplanır (Not 13). Kiralamada kullanılan varlıkların amortismana tabi tutarı maliyetten kiralama süresinin sonunda beklenen piyasa değerinden hesaplanan artık değerinden düşülmüş halidir. Artık değeri Grup un ekonomik ömrü sonunda satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edeceği tutardır. Artık değerleri ilk başta tahminlere göre kaydedilir. Artık değerlerinin gerçekleşmesi Grup un yaygın piyasa koşullarında gelecekteki pazarlama koşullarına bağlıdır. Yönetim artık değerlerinin kaydının uygun olup olmadığını periyodik olarak gözden geçirmekte (Not 13) ve artık değer tahmininde değişiklik olması durumunda, muhasebe tahminindeki değişiklik olarak muhasebeleştirilmektedir. 16
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (h) Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlara uygun olarak amortisman hesaplanır (Not 14). Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yerüstü düzenleri Binalar Makine ve teçhizatlar Taşıtlar Demirbaşlar 5-15 yıl 10-50 yıl 3-16 yıl 3-5 yıl 4-50 yıl Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönem kar veya zarar tablosu içinde diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesabında muhasebeleştirilir. Her bilanço tarihinde, varlıkların artık değerleri ve faydalı ömürleri gözden geçirilir ve eğer uygunsa değiştirilir. Özel maliyetler temel olarak aktifleşen yenileme maliyetlerinden oluşup ilgili kiralama döneminden ve ekonomik ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal yöntem ile itfa olurlar. Eğer bir varlığın kayıtlı değeri tahmini geri kazanılabilir değerinden yüksekse, derhal varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine çekilir. Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. (i) Maddi olmayan duran varlıklar Bilgisayar yazılım lisansları İktisap edilen bilgisayar yazılım lisansları, iktisap maliyetleri ve ilgili yazılımları kullanıma hazır hale getirmek için yapılan harcama tutarları ile aktifleştirilir. Bu maliyetler 3 ila 15 yıl arasındaki tahmini faydalı ömürleri boyunca itfa edilirler (Not 15). (j) Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü Kayıtlı değerlerinin geri kazanılamayacağını gösteren olaylar veya değişiklikler olduğunda, amortismana tabi varlıklar, değer düşüklüğü için gözden geçirilirler. Değer düşüklüğü, varlığın kayıtlı değerinin geri kazanılabilir değerini aşan kısmı kadar kaydedilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, ayrı tanımlanabilir nakit akımları (nakit üreten birimler) olan en alt seviyede gruplanırlar. 17
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (k) Dönem Vergi Gideri ve Ertelenmiş Vergiler Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergiler, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır (Not 27). Ertelenmiş vergi yükümlülüğü tüm vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınmaktadır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. (l) Çalışanlara sağlanan faydalar/ kıdem tazminatları Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı, tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesine ilişkin, ilgili şirketin kendi deneyiminden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak, indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören projeksiyon metodu kullanılarak hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (Not 16). (m) Yabancı para çevrimi Dönem boyunca yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihte geçerli olan döviz kuru kullanılarak çevrilir. Parasal varlıklar ile yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz kuru kullanılarak çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin yılsonu döviz kuru çevriminden doğan kur farkı kar veya zarar tablosuna yansıtılır. (n) Karşılıklar Grup un, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için nakit çıkışının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. 18