1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 5... 6-54 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6-7 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-18 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 18 NOT 4 MÜŞTEREK FAALİYETLER... 19 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 19-23 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 23-24 NOT 7 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 24-25 NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR... 25-27 NOT 9 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 28 NOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 29 NOT 11 STOKLAR... 30 NOT 12 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR... 30 NOT 13 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 31-32 NOT 14 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 33 NOT 15 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 34-36 NOT 16 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR... 36-37 NOT 17 DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 38 NOT 18 ÖZKAYNAKLAR... 38-40 NOT 19 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 41 NOT 20 FİNANSAL GELİRLER... 42 NOT 21 FİNANSAL GİDERLER... 42 NOT 22 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 42-46 NOT 23 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR)... 47 NOT 24 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 47-48 NOT 25 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 49-53 NOT 26 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 53 NOT 27 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 54 NOT 28 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT... 54
31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Yeniden Dipnot Düzenlenmiş (*) Referansları Dönen Varlıklar 223.713.997 228.778.031 Nakit ve nakit benzerleri 6 4.396.338 15.323.133 Ticari alacaklar 57.984.729 84.063.198 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 24 35.221.718 44.532.756 - Diğer ticari alacaklar 9 22.763.011 39.530.442 Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar 12 72.763.816 44.804.604 Diğer alacaklar 45.451.473 42.019.714 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 24-31.921 - Diğer alacaklar 10 45.451.473 41.987.793 Stoklar 11 33.528.147 34.698.183 Diğer dönen varlıklar 17 9.589.494 7.869.199 Duran Varlıklar 658.704.668 670.858.106 Ticari alacaklar 9 102.511 103.960 Diğer alacaklar 10 9.558.715 187.616 Finansal yatırımlar 5.206.246 5.206.246 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 7 193.404.465 186.172.858 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 24.056.161 24.056.161 Maddi duran varlıklar 13 398.491.093 404.276.080 Maddi olmayan duran varlıklar 2.628.545 2.769.429 Ertelenmiş vergi varlığı 22 21.386.269 42.639.456 Diğer duran varlıklar 17 3.870.663 5.446.300 TOPLAM VARLIKLAR 882.418.665 899.636.137 (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. 1 Ocak - 31 Mart 2013 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, Ataç İnşaat ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 17 Mayıs 2013 tarihinde onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Yeniden Dipnot Düzenlenmiş (*) Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler 290.209.854 301.371.085 Finansal borçlar 8 121.968.562 153.629.348 Ticari borçlar 103.681.312 81.483.525 - İlişkili taraflara ticari borçlar 24-851.233 - Diğer ticari borçlar 9 103.681.312 80.632.292 Diğer borçlar 35.044.386 36.156.078 - İlişkili taraflara diğer borçlar 24 564.135 607.622 - Diğer borçlar 10 34.480.251 35.548.456 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 16 10.045.261 9.660.966 Dönem karı vergi yükümlülüğü 22 55.580 17.714 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 17 19.414.753 20.423.454 Uzun Vadeli Yükümlülükler 258.953.548 303.548.551 Finansal borçlar 8 162.694.427 158.572.943 İlişkili taraflara diğer borçlar 24 52.050.871 99.885.566 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 16 8.699.714 8.861.283 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 22 34.635.547 36.004.433 Diğer uzun vadeli borçlar 10 872.989 224.326 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 549.163.402 604.919.636 ÖZKAYNAKLAR 333.255.263 294.716.501 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 254.244.113 213.834.863 Ödenmiş sermaye 18 125.000.000 125.000.000 Sermaye düzeltmesi farkları 18 10.065.255 10.065.255 Hisse senedi ihraç primleri 18 44.471.228 11.752.098 Aktüeryal kayıp (1.476.060) (701.645) Değer artış fonları 18 177.740.455 178.457.855 Yabancı para çevrim farkları (3.094.682) (1.460.840) Geçmiş yıllar karları (74.478.032) 11.535.225 Net dönem zararı (23.984.051) (120.813.085) Ana Ortaklık Dışı Paylar 79.011.150 80.881.638 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 882.418.665 899.636.137 (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
1 OCAK - 31 MART 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Yeniden Düzenlenmiş (*) Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Sürdürülen faaliyetler: Satış gelirleri 48.855.059 49.261.492 Satışların maliyeti 19 (41.205.281) (35.912.266) Brüt Kar 7.649.778 13.349.226 Genel yönetim giderleri (-) 19 (5.586.280) (7.982.880) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 19 (2.938.969) (2.764.015) Diğer faaliyet gelirleri 2.826.623 1.982.508 Diğer faaliyet giderleri (-) (2.913.629) (522.731) Faaliyet Karı / (Zararı) (962.477) 4.062.108 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki payı 2.672.300 1.570.460 Finansal gelirler 20 2.769.614 9.829.196 Finansal giderler (-) 21 (9.897.439) (8.829.706) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / (Zarar) (5.418.002) 6.632.058 Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/gideri: Dönem vergi gideri 22 (55.580) (296.111) Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri 22 (19.860.617) (941.822) Sürdürülen Faaliyetler Net Dönem Karı / (Zararı) (25.334.199) 5.394.125 Durdurulan faaliyetler: Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı - - Net Dönem Karı / (Zararı) (25.334.199) 5.394.125 Diğer Kapsamlı (Gider) / Gelir: Aktueral kayıp/ kazanç (774.415) 52.414 Yabancı para çevirim farklarındaki değişim (2.154.182) (7.870.817) Diğer Kapsamlı (Gider) / Gelir (2.928.597) (7.818.403) Toplam Kapsamlı Gider (28.262.796) (2.424.278) Net Dönem Zararının Dağılımı: Ana ortaklık payı (23.984.051) 5.902.674 Ana ortaklık dışı pay (1.350.148) (508.549) Toplam Kapsamlı Giderin Dağılımı: Ana ortaklık payı (26.392.308) (256.193) Ana ortaklık dışı pay (1.870.488) (2.168.085) Ana ortaklığa ait hisse başına kar / (zarar) 23 (0,19) 0,05 (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
1 OCAK - 31 MART 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Hisse Kardan Geçmiş Düzeltmesi Senedi Değer Yabancı Ayrılan Yıl Net Ana Ödenmiş Olumlu İhraç Aktüeryal Artış Para Çevrim Kısıtlanmış Karları / Dönem Ortaklık Toplam Sermaye Farkları Primleri Kayıp Fonları Farkları Yedekler (Zararları) Karı/(Zararı) Dışı Paylar Özkaynaklar 1 Ocak 2012 - Önceden raporlanan 100.000.000 10.065.255 27.170.372-180.792.358 4.517.154 3.380.598 91.284.302 (75.118.334) 81.316.734 423.408.439 Muhasebe politikası değişikliği - UMS 19 ( Not 2) - - - (170.722) - - - - 170.722 - - 1 Ocak 2012 - Yeniden düzenlenen 100.000.000 10.065.255 27.170.372 (170.722) 180.792.358 4.517.154 3.380.598 91.284.302 (74.947.612) 81.316.734 423.408.439 Transferler - - - - - - - (74.947.612) 74.947.612 - - Arsa ve binalar değer artış fonu amortisman farkı net - - - - (590.774) - - 590.774 - - - Toplam kapsamlı gelir - - - 52.414 - (6.180.822) - - 5.902.674 (2.168.085) (2.393.819) 31 Mart 2012 100.000.000 10.065.255 27.170.372 (118.308) 180.201.584 (1.663.668) 3.380.598 16.927.464 5.902.674 79.148.649 421.014.620 1 Ocak 2013- Önceden raporlanan 125.000.000 10.065.255 11.752.098-178.457.855 (1.460.840) - 11.364.503 (121.344.008) 80.881.638 294.716.501 Muhasebe politikası değişikliği - UMS 19 ( Not 2) - - - (701.645) - - - 170.722 530.923-1 Ocak 2013- Yeniden düzenlenen 125.000.000 10.065.255 11.752.098 (701.645) 178.457.855 (1.460.840) - 11.535.225 (120.813.085) 80.881.638 294.716.501 Transferler - - - - - - - (120.813.085) 120.813.085 - - Sermaye artırımı (*) - 32.719.130 - - - - 34.082.428 - - 66.801.558 Arsa ve binalar değer artış fonu amortisman farkı net - - - - (717.400) - - 717.400 - - - Toplam kapsamlı gider - - - (774.415) - (1.633.842) - - (23.984.051) (1.870.488) (28.262.796) 31 Mart 2013 125.000.000 10.065.255 44.471.228 (1.476.060) 177.740.455 (3.094.682) - (74.478.032) (23.984.051) 79.011.150 333.255.263 (*) 27 Mart 2013 tarihinde, Ataç İnşaat ın ortakları Halil Ataman, Hüseyin Çalık, Leyla Ataman, Fatma Kızılırmak ve İnci Ataman Figanmeşe'nin Şirket'e nakit olarak koydukları tutarlar nedeniyle oluşan 66.801.558TL tutarındaki alacaklarına mahsuben Şirket nominal sermayesinin 34.082.428TL tutarında arttırılarak 125.000.000TL'den 159.082.428 TL'ye çıkarılması ve geriye kalan 32.719.130TL tutarındaki alacakların ise hisse senedi ihraç primi olarak muhasebeleştirilmesine ilişkin yapılan başvuru SPK tarafından onaylanmış olup ilgili yasal işlemler 31 Mart 2013 tarihi itibariyle devam etmektedir. Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
1 OCAK - 31 MART 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Yeniden Düzenlenmiş (*) Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 31 Mart 2013 31 Mart 2012 İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları: Vergi öncesi (zarar)/ kar (5.418.002) 6.684.932 İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden sağlanan net nakitin vergi öncesi kar/(zarar) ile arasındaki mutabakat: Amortisman ve itfa payları 6.016.753 5.641.336 Kıdem tazminatı karşılığı 16 1.030.353 4.974.341 Şüpheli alacak karşılığı, net 9 769 243.800 Faiz gelirleri 20 (55.486) (324.881) Faiz giderleri, net 21 9.025.180 6.407.164 Stok değer düşüklüğü karşılığı 11 248.784 41.898 Maddi duran varlık satış karı 11 9.897 Tahakkuk etmemiş finansman gelir/ (gideri), net 20 356.147 (213.358) Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlardan sağlanan zarar 7 (2.672.300) (1.570.460) Diğer nakit dışı kalemler (5.562.603) 389.466 İşletme faaliyetleri ile ilgili varlık ve yükümlülüklerdeki değişiklik öncesi faaliyet karı 2.969.606 22.284.135 İşletme faaliyetleri ile ilgili varlık ve yükümlülüklerdeki net değişim 28 25.814.742 (5.176.408) Ödenen gelir vergisi 22 (17.714) - Ödenen kıdem tazminatı 9 (1.183.878) (5.005.430) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit 27.582.756 12.102.297 Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akımları: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 13 (1.201.391) (5.204.637) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri 1.435.404 9.897 Alınan faiz 55.486 324.881 Yatırım (faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden sağlanan net nakit 289.499 (4.869.859) Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları: Kullanılan finansal borçlar 4.121.484 39.231.323 Ödenen finansal borçlar (35.438.647) (41.439.248) Ödenen faiz (5.026.482) (6.407.164) Finansman faaliyetlerinden sağlanan/(faaliyetlerinde kullanılan) net nakit (36.343.645) (8.615.089) Yabancı para çevrim farkları (2.455.405) (6.238.906) Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış (8.471.390) (1.382.651) Nakit ve nakit benzerlerindeki dönem başı bakiyesi 15.323.133 18.415.382 Nakit ve nakit benzerlerindeki dönem sonu bakiyesi 4.396.338 10.793.825 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
NOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ataç İnşaat ve Sanayi Anonim Şirketi ( Ataç İnşaat ), ana şirket, 1962 yılında, Antalya/Türkiye de tekstil ve inşaat işleriyle iştigal etmek üzere Ataman ve Çalık aileleri tarafından kurulmuştur ve ilgili aileler tarafından kontrol edilmektedir. Ataç İnşaat ın kayıtlı merkez ofisinin adresi Antalya Organize Sanayi Bölgesi 1. Kısım Atatürk Bulvarı no: 24 Döşemealtı Antalya, Türkiye dir. Ataç İnşaat ın tekstil sektöründeki faaliyeti, Anteks üretim markası altında çoğunlukla ihraç edilen pamuklu kumaş ve buruşmaz pamuklu kumaş üretimi ile ilişkili olarak tam entegre pamuk fabrikası, dokuma tesisleri ve giyim fabrikalarından oluşmaktadır. Ataç İnşaat bünyesinde bulunan tekstil işkoluna bağlı tekstil işletmesinin tüm aktif ve pasifleri, kısmi bölünmek suretiyle 20 Nisan 2011 tarihinde 52.000.000 TL sermaye ile kurulan Anteks Antalya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. ye devredilmiştir. Söz konusu bölünmenin konsolide finansal tablolara etkisi bulunmamaktadır. Ataç İnşaat ın inşaat işi ana olarak baraj, su arıtma tesisleri, hidroelektrik santralleri ve sulama tesislerinin yapımı üzerinde yoğunlaşmaktadır. Hidroelektrik santralleri Ataç İnşaat ın müşterek yönetime tabi ortaklığı olan Nisan Elektromekanik Enerji San. ve Tic. A.Ş. ( Nisan Enerji ) ile bağlı ortaklığı Tek Su Müşavirlik Enerji Mühendislik San. Tic. Ltd. Şti. ( Tek Su Enerji ) için yapılmaktadır. Ataç İnşaat, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 8 Haziran 2011 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle Ataç İnşaat, bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri birlikte Grup olarak anılacaktır ve Grup 3.255 çalışana sahiptir (31 Aralık 2012: 2.728). Grup un bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri, kuruldukları ülkeler, faaliyetleri ve kullandıkları para birimleri aşağıdaki gibidir: i) Bağlı Ortaklıklar ve Şubeler: Bulunduğu Faaliyet Fonksiyonel Şirket adı Ülke konusu para birimi Ataç Turizm A.Ş. ( Ataç Turizm ) Türkiye Turizm ABD Doları Anteks Antalya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Anteks Antalya ) Türkiye Tekstil AVRO Ataç İnşaat - Cezayir Şubesi Cezayir İnşaat Türk Lirası Ataç İnşaat - Libya Şubesi Libya İnşaat Türk Lirası Kışlahan Otelcilik ve Turizm İşletmeleri A.Ş. ( Kışlahan ) Türkiye Turizm Türk Lirası Doruk İletişim ve Otomasyon San. ve Tic. A.Ş. ( Doruk İletişim ) Türkiye Bilişim Teknolojisi Türk Lirası Doruk Bilişim Teknolojileri Ltd. Şti. ( Doruk Bilişim ) Türkiye Bilişim Teknolojisi Türk Lirası Ataç Bilgisayar Hizmetleri Ltd. Şti. ( Ataç Bilgisayar ) Türkiye Bilişim Teknolojisi Türk Lirası Ataç Tarım Ltd. Şti. ( Ataç Tarım ) Türkiye Tarım Türk Lirası Antalya Koleji Eğitim Tesisleri A.Ş. ( Antalya Koleji ) Türkiye Eğitim Türk Lirası Aket Eğitim Malzemeleri Pazarlama Ltd. Şti. ( Aket ) Türkiye Eğitim Türk Lirası Ataç Sigorta A.Ş. ( Ataç Sigorta ) Türkiye Sigorta Türk Lirası Tek Su Enerji Türkiye Enerji Türk Lirası Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş ( Gediz İplik ) Türkiye Tekstil Türk Lirası Akasya Elektrik Üretim Ltd.Şti.(*) Türkiye Enerji Türk Lirası JSC Magana Energy(*) Gürcistan Enerji Gürcistan Larisi (*) 2012 yılında kurulan ve henüz faaliyete başlamayan şirketler önemlilik seviyesinin altında bulunduğundan konsolidasyona dahil edilmemiştir. 6
NOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) ii) Müşterek anlaşmalar kapsamında kurulan ortaklıklar a) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar: Bulunduğu ülke Müteşebbis ortak Şirket adı Ataç Inşaat ve Sanayi A.Ş. ve Hinteregger & Söhne Baugesellschaft m.b.h. Ortak Girişimi İş Ortaklığı ( Ataç Hinteregger ) (*) Türkiye Nisan Enerji (**) Türkiye Boydak Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş. ( Boydak Enerji ) Faaliyet konusu Fonksiyonel para birimi Hinteregger & Söhne Baugesellschaft m.b.h. ( Hinteregger ) İnşaat Türk Lirası Enerji Türk Lirası (*) Ataç Hinteregger, Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. ye ait Doğançay Regülatörü ve Hidroelektrik Santrali Projesi nin inşaası amacıyla Hinteregger & Söhne Baugesellschaft m.b.h şirketiyle ile birlikte 30 Eylül 2011 tarihinde kurulmuştur. (**) Ataç İnşaat, Nisan Enerji de bulunan %99,2 oranındaki hissesinin %49,62 sini 10 Ağustos 2010 tarihinde Boydak Enerji, Hacı Boydak, Memduh Boydak ve Bekir Boydak a satmıştır. b) Müşterek Faaliyetler Bulunduğu Müteşebbis Faaliyet Fonksiyonel Şirket adı ülke ortak konusu para birimi Alke Ataç Adi Ortaklığı ( Alke Ataç ) Türkiye Alke İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Alke İnşaat ) İnşaat Türk Lirası NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile ortaklıklar tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ ) yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGDMSK) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGDMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK nın finansal tabloların hazırlanmasına ilişkin düzenlenmelerine uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 7
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Ataç İnşaat, Türkiye de kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri muhasebe kayıtlarının tutulmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır ( Yasal kayıtlar ). Yurtdışında kayıtlı bulunan şubeler ise ticari sicilinin kayıtlı olduğu ülkede geçerli olan kanun ve mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebe kayıtlarını tutmaktadırlar. Konsolide finansal tablolar, Ataç İnşaat, bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklıkların ve şubelerinin yasal kayıtlarına dayandırılarak ve farklı muhasebe politikaları benimsenerek düzenlenen finansal tablolarına SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen varlık ve yükümlülükler dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.1.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi işletmelerin ve müşterek faaliyetlerinin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, önceki dönem konsolide mali tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinden geçerli olmak üzere yeniden düzenlenen UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar uyarınca yeniden düzenlemeler yapmıştır. UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolara limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. UMS - 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardının Etkisi 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir. 8
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı) Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazancı) konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kayıp/(kazançlar), konsolide gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir. UFRS - 11 Müşterek Anlaşmalar Standardının Etkisi 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standart UMS - 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardını uygulamadan tamamen kaldırmıştır. Müşterek anlaşmaları; müşterek faaliyet ve iş ortaklığı olarak iki kategoriye ayırmakta ve iş ortaklıklarını özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmesini zorunlu tutmaktadır. Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar müşterek yönetime tabi işletmelerini oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak konsolide etmiştir. Grup un un müşterek kontrol edilen Ataç Hinteregger ve Nisan Enerji dir. İlgili standardın yürürlüğe girmesi ile önceki dönem konsolide finansal tabloları özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle yeniden düzenlenmiştir. Grup un müşterek faaliyetleri kapsamında nitelendirilen Alke- Ataç Adi Ortaklığı, UFRS 11 çerçevesinde, Grup un müşterek faaliyetlerinin varlıklarının, yükümlüklerinin ve operasyonel sonuçlarının Grup un payını ifade eden kısmının konsolide mali tablolarına satır satır konsolide edilmesi suretiyle muhasebeleştirilmiştir. 9
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Daha Önce UFRS-11 UMS-19 Yeniden Raporlanan Standardındaki Standardındaki Düzenlenmiş 31 Aralık Değişikliğin Değişikliğin 31 Aralık VARLIKLAR 2012 Etkisi Etkisi 2012 Dönen Varlıklar 236.775.478 (7.997.447) - 228.778.031 Nakit ve Nakit Benzerleri 16.885.894 (1.562.761) - 15.323.133 Finansal Yatırımlar - - - - Ticari Alacaklar 64.603.924 19.459.274-84.063.198 İlişkili Taraf. Ticari Alacak. 22.427.052 22.105.704-44.532.756 Diğer Ticari Alacaklar 42.176.872 (2.646.430) - 39.530.442 Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar 65.201.264 (20.396.660) 44.804.604 Diğer Alacaklar 46.150.027 (4.130.312) - 42.019.714 İlişkili Taraf. Diğer Alacaklar 31.922 - - 31.922 Diğer Alacaklar 46.118.105 (4.130.312) - 41.987.793 Stoklar 34.698.183 - - 34.698.183 Diğer Dönen Varlıklar 9.236.186 (1.366.987) - 7.869.199 Duran Varlıklar 848.999.915 (178.141.809) 670.858.106 Ticari Alacaklar 244.250 (140.290) - 103.960 Diğer Alacaklar 17.811.979 (17.624.363) - 187.616 Finansal Yatırımlar 5.206.246 - - 5.206.246 Özkaynak Yönt.Değer.Yatırımlar - 186.172.858-186.172.858 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 24.056.162 - - 24.056.161 Maddi Duran Varlıklar 636.911.484 (232.635.404) - 404.276.080 Fin. Kiralama Yol. Edin. - - - - Diğer Maddi Duran Varlık. 636.911.484 (232.635.404) - 404.276.080 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 77.605.833 (74.836.404) - 2.769.429 Şerefiye 37.693.462 (37.693.462) - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 44.024.201 (1.384.745) - 42.639.456 Diğer Duran Varlıklar 5.446.298 - - 5.446.298 TOPLAM VARLIKLAR 1.085.775.393 (186.139.256) - 899.636.137 10
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Daha Önce UFRS-11 UMS-19 Yeniden Raporlanan Standardındaki Standardındaki Düzenlenmiş 31 Aralık Değişikliğin Değişikliğin 31 Aralık YÜKÜMLÜLÜKLER 2012 Etkisi Etkisi 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler 357.086.771 (55.715.686) - 301.371.085 Finansal Borçlar 174.105.707 (20.476.359) - 153.629.348 Ticari Borçlar 108.732.018 (27.248.493) - 81.483.525 İlişkili Taraf. Ticari Borçlar 19.763.004 (18.911.771) - 851.233 Diğer Ticari Borçlar 88.969.014 (8.336.722) - 80.632.292 Diğer Borçlar 42.881.398 (6.725.320) - 36.156.078 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 607.622 - - 607.622 Diğer Borçlar 42.273.776 (6.725.320) - 35.548.456 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 17.714 - - 17.714 Borç Karşılıkları - - - - Çalışanlara Sağl. Faydal. İlişk. Karş. 9.716.383 (55.417) - 9.660.966 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 21.633.551 (1.210.097) - 20.423.454 Uzun Vadeli Yükümlülükler 433.972.121 (130.423.570) - 303.548.551 Finansal Borçlar 269.691.030 (111.118.087) - 158.572.943 İlişikili taraflara diğer borçlar 99.885.566-99.885.566 Ticari Borçlar - - - - Diğer Borçlar - - - - Çalışanlara. Sağl. Faydal. İliş. Karş. 8.877.755 (16.472) - 8.861.283 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 55.293.443 (19.289.010) - 36.004.433 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 224.327 - - 224.326 ÖZKAYNAKLAR 294.716.501-294.716.501 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 213.834.863 - - 213.834.863 Sermaye 125.000.000 - - 125.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 10.065.255 - - 10.065.255 Karşılık. İştirak Serm. Düzel. (-) - - - - Hisse Senedi İhraç Primleri 11.752.098 - - 11.752.098 Aktüeryal kayıp - - (701.645) (701.645) Değer Artış Fonları 178.457.855 - - 178.457.855 Yabancı Para Çevrim Farkları (1.460.840) - - (1.460.840) Kardan Ayrılan Kısıtlan. Yedek. - - - - Geçmiş Yıllar Karları 11.364.503-170.722 11.535.225 Net Dönem Karı (121.344.008) - 530.923 (120.813.085) Kontrol gücü olmayan paylar 80.881.638 - - 80.881.638 TOPLAM KAYNAKLAR 1.085.775.393 (186.139.256) - 899.636.137 11
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Daha Önce UFRS-11 UMS-19 Yeniden Raporlanan Standardındaki Standardındaki Düzenlenmiş 1 Ocak- Değişikliğin Değişikliğin 1 Ocak- 31 Mart 2012 Etkisi Etkisi 31 Mart 2012 Satış Gelirleri 55.973.323 (6.711.831) - 49.261.492 Satışların Maliyeti (41.295.441) 4.999.815 383.360 (35.912.266) Brüt Kar 14.677.882 (1.328.656) 383.360 13.349.226 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (2.764.015) - - (2.764.015) Genel Yönetim Giderleri (-) (8.354.444) 364.692 - (7.989.752) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) - 6.873-6.873 Diğer Faaliyet Gelirleri 2.085.060 (102.552) - 1.982.508 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (534.988) 12.256 - (522.732) Faaliyet Karı 5.109.495 (1.047.387) 383.360 4.062.108 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/(Zararlarındaki) Paylar - 1.570.460-1.570.460 Finansal Gelirler 14.975.634 (5.146.438) - 9.829.196 Finansal Giderler (-) (12.278.481) -4.763.078 (383.360) (8.829.706) Vergi Öncesi Kar 7.806.648 (1.121.717) (52.873) 6.632.058 Vergi Gideri - - Dönem Vergi Gideri (296.111) - - (296.111) Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) (2.063.539) 1.121.717 - (941.822) Dönem Karı 5.446.998 - (52.873) 5.394.125 Dönem Karının Dağılımı - - - - Kontrol gücü olmayan paylar (508.549) - - (508.549) Ana Ortaklık Payları 5.955.547 - (52.873) 5.902.674 12
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.3 İşletmenin sürekliliği Grup un mali tabloları, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.2 Yabancı Para Çevrimi (a) Fonksiyonel para birimi ve raporlama para birimi Grup taki her şirketin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ). Konsolide finansal tablolar Ataç ın fonksiyonel, Grup un raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. (b) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan ya da yeniden değerlenen kalemler için yeniden değerleme tarihindeki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin yılsonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. (c) Grup şirketleri Fonksiyonel para birimi TL den farklı olan bağlı ortaklıklar ve şubeler kendi fonksiyonel para birimi üzerinden hazırlanan varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kurundan TL ye çevrilmiştir. Söz konusu işletmelerin gelir ve giderleri ise ortalama döviz kuru kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların TL tutarları üzerinden taşınması ve gelir ve gider kalemleri için ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. 2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler Grup, cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlardan Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2013 tarihinde 31 Mart 2013 dönemine ait ara dönem için geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değişiklik ve yorumların etkileri Not 2.1.2 de değerlendirilmiştir. 13
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Erken uygulamaya izin vermektedir. - UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. Bu standart bir grup tarafından konsolide edilen şirketleri etkileyebilir. - UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. - UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dâhil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS 12 nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. 14
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (devamı): - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, hâlihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir. b. 31 Mart 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27, İştiraklerdeki Yatırımlar (değişiklik), 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.4 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan bağlı ortaklıkların, müşterek yönetime tabi ortaklıkların ve şubelerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak ve konsolide finansal tablo tarihleri itibariyle hazırlanmıştır. 15
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan, finansal ve operasyonel politikalarının Grup tarafından yönetildiği kuruluşlardır. Grup un başka bir kuruluşu kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. UMS 27 (revize), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, uyarınca bir bağlı ortaklıkta kontrol kaybı ile sonuçlanan bir işlem olması durumunda işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerinin söz konusu iştirak veya müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payın ilk maliyeti olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Grup, bu tür bir kontrol kaybının olması durumunda, söz konusu bağlı ortaklığın kontrol kaybının yaşandığı tarih itibarıyla tüm varlık, yükümlülük ile ana ortaklık dışı payları ilgili kayıtlı değerlerini mali tablolardan çıkarmakta, kontrol kaybı ile sonuçlanan işlemden elde edilen tutar ile işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerlerini mali tablolara yansıtmaktadır. Bu işlem sonrasında oluşan fark konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Ataç İnşaat ve bağlı ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler, bakiyeler ve Grup şirketleri arası işlemlerden doğan kazançlar ve zararlar konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir. Ataç İnşaat ın sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili konsolide özkaynaklar ve kapsamlı zarar tablosu hesaplarında netleştirilmiştir. Aşağıdaki tablo 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar üzerindeki Grup un doğrudan oy haklarını ve etkin ortaklık oranlarını göstermektedir: Grup un bağlı ortaklıklarındaki doğrudan oy hakları ve etkin ortaklık oranları (%) Ataç Turizm 55,00 55,00 Kışlahan 71,66 71,66 Doruk İletişim 80,69 80,69 Doruk Bilişim 79,88 79,88 Ataç Bilgisayar 74,64 74,64 Ataç Tarım 92,81 92,81 Anteks Antalya 99,85 99,85 Antalya Koleji 66,83 66,83 Aket 66,16 66,16 Ataç Sigorta 90,00 90,00 Tek Su Enerji 99,00 99,00 Gediz İplik 33,20 - Serbest Bölge Şubesi 100,00 100,00 Cezayir Şubesi 100,00 100,00 Libya Şubesi 100,00 100,00 Ana ortaklık dışı paylara ilişkin bağlı ortaklığın cari dönem kar ya da zararı konsolide kapsamlı gelir tablosunda ayrı gösterilir. Ana ortaklık dışı paylara ilişkin özkaynaklardaki hareketler de özkaynaklar değişim tablosunda ayrı gösterilmektedir. 16
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Müşterek Anlaşmalar a) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, yapılmış olan anlaşmalar vasıtasıyla, Ataç İnşaat veya Bağlı Ortaklıkları tarafından başka bir veya birkaç taraf ile beraber ortak kontrole dayalı (Ataç İnşaat ın veya Bağlı Ortaklık ın sahip olduğu oy hakları vasıtasıyla) bir ekonomik faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolide mali tablolarda özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir. Grup ile müşterek yönetime tabi ortaklık arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar Grup un müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da; işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Grup, müşterek yönetime tabi ortaklık ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. Aşağıdaki tablo, 31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup un Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkları üzerindeki paylarını göstermektedir: Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar: 17 Grup un Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkları üzerindeki payları (%) Nisan Enerji 49,62 49,62 Ataç Hinteregger 51,00 51,00 b) Müşterek Faaliyetler Müşterek faaliyetler, anlaşmanın müşterek kontrole sahip taraflarının bu anlaşmayla ilgili varlıklar üzerinde haklara ve borçlara ilişkin yükümlülüklere sahip oldukları müşterek anlaşmalardır. Müşterek faaliyetler, Grup un müşterek faaliyetlerinin varlıklarının, yükümlüklerinin ve operasyonel sonuçlarının Grup un payını ifade eden kısmının konsolide mali tablolarına satır satır konsolide edilmesi suretiyle muhasebeleştirilmiştir. Grup un müşterek faaliyetleri ile yaptığı varlık satışından oluşan kar ve zararların diğer ortağa ait kısmı Grup tarafından muhasebeleştirilir. Grup un müşterek faaliyetlerinden satın aldığı varlıklar ile ilgili müşterek faaliyetlerinde oluşan kar ve zararlardaki Grup un payı, ilgili varlık Grup dışında bağımsız bir tarafa satılana kadar muhasebeleştirilmez. Buna rağmen ilgili işlemlerde oluşan zarar; zararın ilgili varlığın net gerçekleşebilir değerinde bir azalma veya değer düşüklüğü gideri göstergesi olması durumunda gider olarak muhasebeleştirilir. Müşterek Faaliyetler Grup un Müşterek Faaliyetleri üzerindeki payları (%) Alke Ataç 50,00 50,00
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti 31 Mart 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.6 Muhasebe politikalarında değişiklikler ve önemli muhasebe tahmin ve varsayımları Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları standardı hükümleri geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tablolar yeniden düzenlenir. 1 Ocak - 31 Mart 2013 ara hesap döneminde muhasebe politikalarında yapılan değişikliğin etklileri Not 2.1.2 de açıklanmıştır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur). 18
NOT 4 - MÜŞTEREK FAALİYETLER Grup un müşterek faaliyetlerinin aktif ve pasifleri içindeki payı aşağıdaki gibi olup, bu tutarlar bilanço ve gelir tablosuna dahil edilmiştir: Varlıklar: Kısa vadeli varlıklar 31.008 130.774 Uzun vadeli varlıklar 3.707.758 3.487.778 3.738.766 3.618.552 Yükümlülükler: Kısa vadeli yükümlülükler 4.151.233 4.260.116 Uzun vadeli yükümlülükler 104.497 153.435 4.255.730 4.413.552 Net varlıklar (516.964) (795.000) Grup un müşterek faaliyet sonuçları kalemleri içindeki payı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Satış gelirleri 1.950 9.802.523 Faaliyet zararı (494.952) (3.658.151) Net dönem zararı (225.626) (4.041.060) NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Grup un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan ve stratejik kararlara baz teşkil eden raporlamaya dayanarak belirlemiştir. 1 - Sektörel bölümler Grup, altı ana sektörel bölümde faaliyet göstermektedir: Tekstil İnşaat Enerji Turizm Bilgi Teknolojisi Eğitim Diğer 19
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) a) Bölüm varlıkları Tekstil 115.958.315 109.027.784 İnşaat 492.866.718 508.634.031 Enerji 7.281.145 7.252.854 Turizm 79.609.920 85.434.288 Bilgi Teknolojisi 13.326.187 10.973.059 Eğitim 56.099.342 59.276.451 Diğer 3.035.468 6.072.283 Birleştirilmiş varlıklar 768.177.095 786.670.750 Grup içi eliminasyonlar, sınıflandırmalar ve düzeltme kayıtları 114.241.570 112.965.387 Konsolide mali tablolardaki toplam varlıklar 882.418.665 899.636.137 b) Bölüm yükümlülükleri Tekstil 132.705.122 121.723.758 İnşaat 434.303.928 506.573.011 Enerji 4.269.438 4.212.406 Turizm 33.290.638 36.012.844 Bilgi Teknolojisi 13.257.454 10.331.671 Eğitim 17.905.258 20.660.567 Diğer 14.203.120 2.224.494 Birleştirilmiş yükümlülükler 649.934.957 701.738.751 Eksi: Grup içi eliminasyonlar, sınıflandırmalar ve düzeltme kayıtları (100.771.555) (96.819.115) Konsolide mali tablolardaki toplam yükümlülükler 549.163.402 604.919.636 20
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) c) 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait bölümlere göre analiz 1 Ocak - 31 Mart 2013 Bilgi Tekstil İnşaat Enerji Turizm Teknolojisi Eğitim Diğer Eliminasyon Toplam Grup dışı hasılat 13.451.791 22.602.231-1.586.488 7.254.694 3.871.929 87.926-48.855.059 Bölüm içi hasılat 32.034 - - 34.732 100.238 - - (167.003) - Toplam birleştirilmiş hasılat 13.483.825 22.602.231-1.621.220 7.354.932 3.871.929 87.926 (167.003) 48.855.059 Grup dışı satışların maliyeti (12.336.084) (15.971.156) - (3.845.252) (5.527.620) (3.450.950) (74.219) - (41.205.281) Bölüm içi satışların maliyeti - (900) - - (24.675) - - 25.575 - Toplam birleştirilmiş maliyet (12.336.084) (15.972.056) - (3.845.252) (5.552.295) (3.450.950) (74.219) 25.575 (41.205.281) Faaliyet gelir/(gideri)-net (2.677.851) (1.487.777) (23.737) (904.814) (2.292.646) (1.428.400) (56.744) 259.714 (8.612.255) Faaliyet karı/(zararı) (1.530.110) 5.142.398 (23.737) (3.128.846) (490.009) (1.007.421) (43.037) 118.285 (962.477) Finansal gelir/(gider) (926.943) (5.417.911) (5.003) (632.106) (140.268) (12.051) 6.457 - (7.127.825) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki payı - (546.227) 3.218.527 - - - - - 2.672.300 Vergi öncesi kar/(zarar) (2.457.053) (821.740) 3.189.787 (3.760.952) (630.277) (1.019.472) (36.580) 118.285 (5.418.002) 21
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Ocak - 31 Mart 2012 Bilgi Tekstil İnşaat Enerji Turizm Teknolojisi Eğitim Diğer Eliminasyon Toplam Grup dışı hasılat 18.826.582 18.111.198 (195.513) 1.235.370 5.306.444 5.792.204 185.207-49.261.492 Bölüm içi hasılat 458-195.513 61.514 283.080-58.092 (598.657) - Toplam birleştirilmiş hasılat 18.827.040 18.111.198-1.296.884 5.589.524 5.792.204 243.299 (598.657) 49.261.492 Grup dışı satışların maliyeti (14.852.818) (10.917.749) - (3.436.826) (3.395.305) (3.491.572) (181.176) - (36.275.446) Bölüm içi satışların maliyeti - (900) - (22.242) (148.289) - - 171.431 - Toplam birleştirilmiş maliyet (14.852.818) (10.971.523) - (3.459.068) (3.543.594) (3.491.572) (181.176) 171.431 (36.328.320) Faaliyet gelir/(gideri)-net (2.057.403) (3.893.675) (26.049) (524.834) (1.767.690) (1.369.355) (75.337) 427.226 (9.287.117) Faaliyet karı/(zararı) 1.916.819 3.246.000 (26.049) (2.687.018) 278.240 931.277 (13.214) - 3.646.055 Finansal gelir/(gider) (894.777) 2.422.918 - (8.930) (45.383) (39.615) (18.670) - 1.415.543 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki payı (274.127) 1.844.587 - - - - - 1.570.460 Vergi öncesi kar/(zarar) 1.022.042 5.394.791 1.818.538 (2.695.948) 232.857 891.662 (31.884) - 6.632.058 22
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) d) Yatırım harcamaları, amortisman ve itfa payı Dönemin yatırım harcamaları aşağıdaki şekildedir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Tekstil 128.157 188.496 İnşaat 115.139 4.090.699 Enerji 23.267 6.690.624 Turizm 119.019 664.159 Bilgi Teknolojisi 721.897 1.406.921 Eğitim 42.676 18.326 Diğer 51.235 153.453 Toplam 1.201.390 13.212.678 Dönemin amortisman gideri ve itfa payları (Notlar 14 ve 15) aşağıdaki şekildedir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2013 31 Mart 2012 Tekstil 2.019.087 1.913.707 İnşaat 1.419.545 1.571.257 Turizm 1.781.713 1.639.181 Enerji - 487.445 Bilgi Teknolojisi 547.389 334.505 Eğitim 181.549 291.530 Diğer 67.470 21.694 Toplam 6.016.753 6.259.319 NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 3.033.377 416.203 Banka - vadesiz mevduat 308.270 13.307.242 - vadeli mevduat 39.841 39.841 - diğer 1.014.850 1.559.847 4.396.338 15.323.133 Vadeli mevduatların tümü bir yıldan kısa vadelidir ve efektif faiz oranları AVRO vadeli mevduatlar için %4 tür (31 Aralık 2012: TL vadeli mevduatlar için %6). 23