15. BEYANNAME ÖZETLERİ 15.1. Gelirden Alınan Vergilere İlişkin Yıllık Beyanname Özetleri 2003 yılı vergilendirme dönemine ait bilgi giriş işlemi sonuçlandırılmış Türkiye genelindeki Gelir Vergisi, Gelir Vergisi (G.M.S.İ.) ile Kurumlar Vergisi beyannameleri, Gelirler Genel Müdürlüğü Bilgi İşlem Merkezi tarafından değerlendirilerek özetlenmiştir. Vergilendirme Dönemi İtibariyle Bilgi Giriş İşlemi Sonuçlandırılmış Beyanname Sayıları BEYANNAME TÜRÜ 2001 VERGİLENDİRME DÖNEMİ 2002 VERGİLENDİRME DÖNEMİ 2003 VERGİLENDİRME DÖNEMİ Gelir Vergisi Beyannamesi 1.364.509 1.358.481 1.351.323 Kurumlar Vergisi Beyannamesi 441.076 437.905 457.884 Gelir Vergisi (G.M.S.İ.) Beyannamesi 357.229 381.883 346.085 Basit Usul (*) 808.787 810.167 814.532 (*) Beyannameler tek nüsha alındığından Bilgi İşlem Merkezi nde değerlendirilmemiştir. Basil usulde vergilendirilen mükelleflerin tamamının beyanname verdiği varsayılmıştır. Bilgi Giriş İşlemi Sonuçlandırılmış Beyanname Sayılarının Yıllara Göre Dağılımı 1.400.000 1.200.000 1.000.000 1.364.509 1.358.481 1.351.323 800.000 600.000 400.000 200.000 441.076 437.905 457.884 357.229 381.883 346.085 808.787 810.167 814.532 0 Gelir Vergisi Beyannamesi Kurumlar Vergisi Beyannamesi Gelir Vergisi (G.M.S.İ.) Beyannamesi Basit Usul (*) 2001 VERGİLENDİRME DÖNEMİ 2002 VERGİLENDİRME DÖNEMİ 2003 VERGİLENDİRME DÖNEMİ 15.1.1. 2003 Vergilendirme Dönemi Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Özeti BEYANNAME BİLGİLERİ ADET TUTAR 1-Değerlendirilen Beyanname 1.351.323 Beyanname Veriliş Sıfatı Mükellef Olarak Verilen Beyan 1.346.860 Mirasçı Olarak Verilen Beyan 2.634 Kanuni Temsilci Olarak Verilen Beyan 1.829 2-Gelir Bildirimi 15 Ticari Kazançlar Zarar 282.721 752.353.807.224.612 15 Ticari Kazançlar Kar 902.735 3.634.840.135.240.060 16 Zirai Kazançlar Zarar 1.258 4.333.045.832.331 16 Zirai Kazançlar Kar 8.961 41.476.659.905.968 17 S. Meslek Kazançlar Zarar 13.290 25.185.179.127.060 159
BEYANNAME BİLGİLERİ ADET TUTAR 17 S. Meslek Kazançlar Kar 73.566 1.026.098.569.782.580 18 Ücretler 2.549 290.176.250.758.565 19 G. Menkul Ser. İratları Zarar 91 395.033.961.327 19 G. Menkul Ser. İratları Kar 76.387 548.139.260.163.024 20 Menkul Sermaye İratları Zarar 60 194.945.332.239 20 Menkul Sermaye İratları Kar 7.290 608.081.802.067.489 21 Diğer Kazanç ve İratlar 69.901 244.020.110.463.177 22 Toplam-Zarar 297.184 782.461.708.525.516 22 Toplam-Kar 1.025.901 6.392.832.272.965.430 23 Zarar 273.030 706.319.686.056.469 24 Kar 1.021.153 6.316.690.097.251.630 25 Mah. Ed. Geçmiş Yıl Zarar. Top. 63.071 248.817.214.105.576 26 Şahıs Sigorta Pirimleri 8.575 16.519.607.388.917 27 Bağış Ve Yardımlar 1.481 16.990.992.773.189 28 Mah. Ed. İnd. ve Geç. Yıl Zarar Top. 72.502 282.327.767.157.372 29 Mahsup Sonrası Kalan Tutar 1.003.971 6.187.033.734.571.090 3-Vergi Bildirimi 30 Vergiye Tabi Gelir (Matrah) 1.048.433 6.381.775.625.804.400 31 Hesaplanan Gelir Vergisi 1.047.598 1.867.675.276.918.010 32 Yabancı Ülkelerde Ödenen Vergiler 724 1.335.019.131.214 33 Kesinti Yoluyla Ödenen Vergiler 76.749 516.028.032.556.739 34 Geçici Vergiler 729.096 592.077.935.933.908 35 Mahsup Edilecek Vergiler Toplamı 782.050 1.109.440.619.727.830 36 Ödenmesi Gereken Gelir Vergisi 752.504 840.863.412.803.869 37 İad.Grk. G. Ver./ Geç. Vergi 98.337 82.631.634.927.708 38 İadesi Gereken Gelir Vergisi 36.863 69.889.398.468.284 39 İadesi Gereken Geçici Vergi 65.205 12.742.162.185.666 5-Damga Vergisi 40 Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi 1.341.713 20.137.595.350.476 41 Ayrıntılı Bilanço 147.464 1.893.319.373.402 42 Ayrıntılı Gelir Tablosu 154.398 950.011.943.358 43 İşletme Hesabı Özeti 1.078.777 6.502.668.385.698 44 Serbest Meslek Kazanç Bildirimi 92.099 545.829.972.111 45 TOPLAM 1.343.318 30.023.272.925.750 15.1.2. 2003 Vergilendirme Dönemi Yıllık Gelir Vergisi (G.M.S.İ.) Beyannamesi Özeti BEYANNAME BİLGİLERİ ADET TUTAR Değerlendirilen Beyanname 346.085 G.M.S.İ. İlişkin Bildirim 11 Gayrisafi İratlar Toplamı 345.379 2.659.290.958.035.850 12 Vergiden İstisna Edilen Tutar 300.142 454.030.955.959.877 13 Kalan 344.463 2.208.515.718.577.310 14 Giderler 342.662 699.132.470.468.710 15 Safi İrat 340.800 1.661.740.299.756.110 16 Zarar 463 1.373.858.191.287 160
BEYANNAME BİLGİLERİ ADET TUTAR Vergi Bildirimi 19 Safi İrat 341.337 1.660.462.683.380.990 20 Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları Toplamı 392 2.663.630.180.141 21 Şahıs Sigorta Primleri 2.494 3.774.137.522.200 22 Bağış Ve Yardımlar 529 2.396.328.700.593 23 Vergiye Tabi Gelir 341.111 1.651.208.221.685.050 24 Hesaplanan Gelir Vergisi 339.895 486.363.038.310.743 25 Kesinti Yoluyla Ödenen Vergiler 41.536 282.261.310.104.379 26 Ödenecek Gelir Vergisi 324.609 214.735.228.067.368 27 İade Edilecek Gelir Vergisi 13.333 21.517.230.298.274 G.M.S.İ. İlişkin Bilgiler 28 Gayrisafi İratlar Toplamı 345.050 2.301.275.509.292.820 29 Geçmiş Yıllar Tahsilatı 1.443 9.247.379.334.455 30 Ek Föy Gayrisafi İratlar Toplamı 29.507 355.464.448.592.779 31 Genel Toplam 345.358 2.659.290.308.049.770 32 Kesilen Gelir Vergisi Toplamı 42.192 210.686.398.588.534 33 Geçmiş Yıllar Tahsilatından Kesilen Gelir Vergisi 540 1.440.371.343.112 34 Ek Föy Kesilen Gelir Vergisi Toplamı 11.335 75.432.612.846.672 35 Genel Toplam 41.989 287.846.612.834.441 İradın Tespit Şekli Gerçek 33.877 Götürü 312.208 Toplam Gayrimenkul Sayısı 950.022 15.1.3. 2003 Vergilendirme Dönemi Kurumlar Vergisi Beyannamesi Özeti BEYANNAME BİLGİLERİ ADEDİ TOPLAM Değerlendirilen Beyanname 457.884 Tablo -3 Kuruma Bağlı İşyerleri Şube Sayısı Şube Sayısı 40.752 68.349 Çıkış Yeri Sayısı 6.117 9.342 Ajanlık Sayısı 2.480 3.386 İmalat Yeri Sayısı 25.768 31.506 Satış Yeri Sayısı 54.354 79.495 Sair Sayısı 37.097 42.847 Toplam İşyeri Sayısı 135.375 234.925 Tablo-4 Geçmiş Yıl Zararları 17 1998 Yılı Zararları 27.247 1.210.788.813.111.600 18 1999 Yılı Zararları 40.905 2.618.012.429.041.400 161
BEYANNAME BİLGİLERİ ADEDİ TOPLAM 19 2000 Yılı İstisnadan Kaynaklanan Zarar 3.745 749.060.492.707.365 20 2000 Yılı Diğer Zararlar 55.301 4.175.743.991.481.710 21 2001 Yılı İstisnadan Kaynaklanan Zararlar 5.450 1.824.094.680.126.430 22 2001 Yılı Diğer Zararlar 82.201 17.075.477.444.275.000 23 2002 Yılı İstisnadan Kaynaklanan Zararlar 7.700 1.479.920.874.439.980 24 2002 Yılı Diğer Zararlar 109.981 11.938.315.345.564.100 25 Toplam 141.591 38.675.175.190.877.500 Tablo-5 Kazanç ve Matrah Bildirimi 26 Ticari Bilanço Karı 254.236 53.778.009.004.277.900 27 Ticari Bilanço Zararı 163.880 14.455.393.709.338.900 28 Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 226.927 14.076.471.994.589.800 29 Önceki Yıl Ayrılan Finansman Fonu 4.452 167.703.827.516.216 30 İştirak Kazançları (K.V.K. Mad 8/1) 1.747 2.257.577.854.091.190 31 Y.Fon Ve Ort.Portföy İşl.Kazancı 1.029 5.573.303.531.117.500 32 R.H.Kupon Stş.ve Ems.Prim Kazancı (K.V.K. 8/5) 23 100.045.288.905.000 33 Y.Dışı İnş On İşl Sağ Kazanç (K.V.K. 8/7) 99 420.487.391.722.181 34 K.V.K. Geçici Mad 28/A 347 1.661.653.026.079.310 35 Serbest Bölgelerde Elde Edilen Kazançlar 238 299.512.988.798.089 36 4325 Sayılı Kanun Kapsamında İst. Kazançlar 214 111.187.236.540.239 37 Tekn.Gel.Böl.Elde Edilen Kazançlar 153 29.482.150.251.612 38 Diğer İndirim ve İstisnalar 3.221 7.612.289.782.074.850 39 Kar ve İlaveler Toplamı 341.790 67.844.496.612.661.700 40 Cari Yıla Ait Zarar ve İndirimler Toplamı 166.156 30.577.078.378.473.500 41 Zarar 150.387 11.164.451.334.949.300 42 Kar 264.724 47.723.063.461.166.100 43 Diğer Geçmiş Yıl Zararı 73.944 15.383.422.826.679.200 44 İstisnadan Kaynaklanan Geçmiş Yıl Zararı 2.128 789.871.558.034.438 45 Mahsup Edilecek Toplam Geçmiş Yıl Zararı 73.074 14.650.620.401.063.900 46 İndirime Esas Tutar 236.702 38.632.558.029.538.900 47 Risturnlar 721 24.202.050.656.884 48 Gerçekleşen Yatırım Harc. İndirimi 8.824 9.782.810.923.590.980 49 Öngörülen Yatırım Harc. İndirimi 187 285.357.520.607.747 50 Toplam Yatırım İndirimi 8.905 10.060.651.683.169.400 51 Diğer İndirimler 589 191.045.189.938.162 52 Toplam 13.161 10.369.382.294.384.600 53 Dönem Safi Kurum Kazancı (Matrah) 239.515 30.616.716.593.574.100 54 Hesaplanan Kurumlar Vergisi 240.510 9.274.033.617.385.020 55 Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı 151.284 11.253.104.528.865.100 56 Safi Kurum Kazancının Türkiye Dışında Elde Ed. 213 184.846.319.748.594 57 4325 Sayılı Kanun Kap.V.İnd.Uyg.Kaz.İs.Ed. 319 56.153.154.738.438 İndirilecek Kurumlar Vergisi 908 237.538.091.593.039 Tablo-6 Vergi Bildirimi 60 Kurumlar Vergisi Matrahı 245.635 30.401.434.520.087.900 61 Hesaplanan Kurumlar Vergisi 245.630 9.104.427.353.961.000 62 4325 S.Kan.Kap.İnd.Kurumlar Vergisi 460 27.656.009.299.985 63 İndirim Sonrası Kurumlar Vergisi 242.232 9.060.720.632.627.680 162
BEYANNAME BİLGİLERİ ADEDİ TOPLAM 64 Yabancı Ülkelerden Ödn.Vergilerden Mahsup Ed.Kısım 396 16.705.593.348.796 65 Yıl İçinde Kesinti Yoluyla Ödenen Vergiler 17.155 1.011.225.341.882.850 66 Geçici Vergi 199.601 8.466.979.862.435.220 67 Mahsup Edilecek Vergiler Toplamı 204.869 9.451.764.164.516.840 68 Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi 146.938 601.308.451.996.435 69 İadesi Gereken Kur. Ver. ve /Veya Geçici Vergi 33.916 966.028.370.628.836 70 İadesi Gereken Kurumlar Vergisi 5.905 493.919.764.627.217 71 İadesi Gereken Geçici Vergi 28.918 408.892.218.060.061 Tablo-7 Damga Vergisi Toplam Damga Vergisi 452.938 17.411.292.199.967 Beyannamenin Ne Sıfatla Verildiği Mükellef 391.334 Kanuni Temsilci 66.550 15.2. Muhtasar Beyanname Özeti 15.2.1 VEDOP Uygulaması Yapılan Vergi Dairelerine Verilen 2004 Yılına Ait Muhtasar Beyanname Özeti (*) KODU ÖDEMELERİN TÜRÜ ADEDİ % GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (Milyon TL.) 011 GVK Md.94/1 Asgari Ücretli 2.295.431 21.61 1.565.799.255 8.95 012 GVK Md.94/1 Diğer Ücretli 1.007.596 9.49 7.885.751.752 45.06 021 GVK Md.94/2-a Serbest Meslek İşleri Ödemeleri 758.614 7.14 180.781.650 1.03 022 GVK Md.94/2-b Diğer Serbest Meslek Kazancı Ödemeleri 2.308.874 21.74 349.564.236 2.00 031 GVK Md.42 İnşaat ve Onarım İşleri Ödemeleri 12.027 0.11 541.591.482 3.09 041 051 061 062 063 071 081 091 092 093 094 095 096 GVK Md.94/5 70.Md Yazılı Mal ve Hakların Kiralanması Karş. Yapılan Ödemeler GVK Md.94/6-a Yatırım Fon veya Ortaklıklarının Kazançları GVK Md.94/6-b Kurumlarca Dağ. 75/1,2,3 Md.Gereği Kar Payları GVK Md.94/6-b İştirak Kaz. Hariç Kurumların (Kurumlar Vergisi Dış.) Kazanç ve İratları GVK Md.94/6-b Dar Mük.Tabi Kurumların GVK 75/4 Sayılan Menkul Sermaye İratları GVK Md.94/6-c Vakıf ve Derneklerin Tevkifata Tabi Olmayan Her Türlü Gelirleri GVK Md.94/7 Tahvil, Hazine Bon, Toplu Konut, Kamu Ort., Özell.İd.nce Çıkarılan Menk.Kıy. Gel. GVK Md.94/11-a Ticaret Borsa.Tescil Edilerek Alınan Hayvanlar,Mahsulleri... Yapılan Ödemeler GVK Md.94/11-a Ticaret Borsa. Tescil Edilmeden Alınan Hayvanlar,Mahsulleri... Yapılan Ödemeler GVK Md.94/11-b Ticaret Borsa. Tescil Edilerek Alınan Diğer Zirai Mahsuller İçin Yapılan Ödemeler GVK Md.94/11-b Ticaret Borsa. Tescil Edilmeden Alınan Diğer Zirai Mahsuller İçin Yapılan Öd. GVK Md.94/11-c Zirai Faal. Kapsam. İfa Edil. Orman İd. veya Orman İd. Karşı Taahüt. Bul. Yap. Öd. GVK Md.94/11-c Zirai Faaliyet Kapsamında İfa Edilen Diğer Hizmetler İçin Yapılan Ödemeler 3.900.534 36.72 1.477.196.094 8.44 593 0.01 452.937.263 2.59 8.379 0.08 941.959.063 5.38 2.797 0.03 587.965.674 3.36 213 0.00 14.099.197 0.08 191 0.00 339.747 0.00 85 0.00 71.006.879 0.41 21.361 0.20 20.314.740 0.12 31.713 0.30 12.219.013 0.07 51.590 0.49 137.413.138 0.79 25.277 0.24 32.285.613 0.18 1.422 0.01 941.364 0.01 3.098 0.03 5.127.845 0.03 % 163
KODU ÖDEMELERİN TÜRÜ ADEDİ % 101 102 111 121 131 132 133 134 135 136 GVK Md.94/8-b,c,d Türk Lirası Mevduat Hesaplarına Yürütülen Faizler GVK Md.94/8-a Döviz Tevd. Hes. Yür. Faiz. ile Özel Finans Kur.nca Döviz Katılma Hes. Öd. Kar Pay. GVK Md.94/9 Faizsiz Kredi Verenler ile Kar-Zarar Ort. Yapan Finans Kur. Karşı Ödenen Kar Payları GVK Md.94/14 Menk.Kıy. Geri Al.-Sat. Taah. ile İktisap veya El. Çık. Karş. Sağ. Menfa. (Repo Gel.) GVK Md.94/4 Telif ve Patent Hakları Satışı Dol. ile Dar. Mük. Tabi Olanlara Yapılan Ödemeler GVK Md.94/10-a Münhasıran Gezici Olarak Milli Piyango Bileti Satanlara Yapılan Ödemeler GVK Md.10-b 4077 Sayılı Kanun ile Gezici Satıcılara Yapılan Ödemeler GVK Md.94/12 PTT Acenteliği Yapanlara Yapılan Ödemeler GVK Md.13/a,c,d Esnaf Muaflığından Yararlananlara Mal ve Hiz. Alımı Karş. Yapılan Ödemeler GVK Md.13/B Değerli Kağıt ve Damga Pulu Satışlarında Komisyon Bedelleri GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ 55.703 0.52 1.837.278.226 10.50 42.804 0.40 625.660.050 3.57 6.342 0.06 58.588.647 0.33 9.284 0.09 447.165.805 2.55 14.623 0.14 21.538.097 0.12 1.166 0.01 6.228.696 0.04 1.535 0.01 5.261.573 0.03 39 0.00 23.472 0.00 27.285 0.26 7.450.697 0.04 80 0.00 61.434 0.00 201 Ücret 2.632 0.02 17.641.888 0.10 202 Petrol Arama Faal. İçin Yapılan Serbest Meslek Kazanç Ödemeleri 3.308 0.03 1.591.418 0.01 203 Diğer Serbest Meslek Kazanç Ödemeleri 1.842 0.02 40.446.797 0.23 204 Finansal Kiralama Kaps. Gayrimenkul Sermaye İratları 192 0.00 896.762 0.01 205 Diğer Gayrimenkul Sermaye İratları 677 0.01 16.466.146 0.09 206 Tahvil, Hazine Bon. Faizleri Gibi Menkul Kıymetlerden Sağlanan Gelirler 6 0.00 129.710 0.00 207 Mevduat Faizleri 340 0.00 1.795.389 0.01 208 Faizsiz Kredi Ver. Ödenen Kar Payları ile Kar-Zarar Ort. Belgesi ile Hesaba Katılma Kar Payları 14 0.00 161.422 0.00 209 Her Nevi Alacak Faizleri 158 0.00 1.512.360 0.01 210 GVK Md.75/10 da Yazılı Menkul Sermaye İratları 765 0.01 331.751 0.00 211 Gayri Maddi Hakların Satışı, Devir ve Temliki Karşılığı Alınan Bedeller 1.334 0.01 27.122.125 0.16 212 Repo Gelirleri 108 0.00 3.502.224 0.02 213 Diğer Ödemeler 21.638 0.20 104.073.532 0.59 TOPLAM 10.621.670 100.00 17.502.222.228 100.00 % (*) Değerlendirilen Beyanname Sayısı: 3.771.522 Not: Gelir Vergisi Kanununun 100 üncü maddesinde Genel bütçeye dahil idare ve müesseseler yaptıkları vergi tevkifatı için beyanname vermezler denilmekte olduğundan kamu kurum ve kuruluşlarının yapmış olduğu tevkifatlar bu tabloda yer almamaktadır. 15.2.2 VEDOP Uygulaması Yapılan Vergi Dairelerine Verilen Muhtasar Beyanname Özetlerinin Yıllar İtibariyle Karşılaştırılması 2001 2002 2003 2004 Değerlendirilen Beyanname Sayısı Gelir Vergisi Kesinti Tutarı 3.393.792 3.505.521 4.054.728 3.771.522 10.255.542.443.260.000 10.643.402.865.775.000 12.547.345.254.800.000 17.502.222.228.000.000 164