Halk Finansal Kiralama Aġ 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik Anonim ġirketi 9 Mart 2011 Bu rapor 2 sayfa bağımsız denetim raporu ile 46 sayfa finansal tablo ve dipnotlarından oluşmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi Yönetim Kurulu na Giriş Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi nin ( ġirket ) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akıģ tablosu, özkaynak değiģim tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiģ bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama ġirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tek Düzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlıģ bilgi içermeyecek Ģekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluģturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama Bağımsız denetimi yapan kuruluģ olarak üzerimize düģen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüģ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Uluslararası Denetim Standartları na uyumlu olarak gerçekleģtirilmiģtir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine iliģkin makul güvence sağlayacak Ģekilde bağımsız denetim planlanmıģ ve gerçekleģtirilmiģtir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıģ; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmıģ, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiģtir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüģ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koģullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, ġirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliģkiyi ortaya koymaktır. AĢağıda belirtilen bağımsız denetim görüģünün oluģturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıģtır.
Bağımsız Denetçi Görüşü GörüĢümüze göre, iliģikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi nin 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (Bakınız Dipnot 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer Husus Şirket in 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından gerçekleştirilmiş ve söz konusu denetim şirketi 14 Nisan 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir. Ġstanbul, Akis Bağımsız Denetim ve Serbest 9 Mart 2011 Muhasebeci Mali MüĢavirlik Anonim ġirketi Özkan Genç Sorumlu Ortak, Başdenetçi
ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA: BĠLANÇO (FĠNANSAL DURUM TABLOSU)... 1-2 NAZIM HESAPLAR TABLOSU... 3 GELĠR TABLOSU...... 4 ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU... 5 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO... 6 NAKĠT AKIġ TABLOSU... 7 KAR DAĞITIM TABLOSU... 8 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR... 9-46 DĠPNOT 1 GENEL BĠLGĠLER... 9 DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 9-11 DĠPNOT 3 ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ... 11-19 DĠPNOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 20 DĠPNOT 5 NAKĠT DEĞERLER... 20 DĠPNOT 6 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKIKAR/ZARAR YANSITILAN FĠNANSAL VARLIKLAR... 20 DĠPNOT 7 BANKALAR... 20-21 DĠPNOT 8 SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR... 21 DĠPNOT 9 KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ... 21-24 DĠPNOT 10 TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR... 24-25 DĠPNOT 11 MADDĠ DURAN VARLILAR... 25 DĠPNOT 12 MADDĠ OLAMAYAN DURAN VARLILAR... 26 DĠPNOT 13 ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI/BORCU...... 26-27 DĠPNOT 14 SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIKLAR... 27 DĠPNOT 15 DĠĞER AKTĠFLER... 27 DĠPNOT 16 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 27 DĠPNOT 17 ALINAN KREDĠLER... 28-29 DĠPNOT 18 MUHTELĠF BORÇLAR... 29 DĠPNOT 19 DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR... 30 DĠPNOT 20 ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 30 DĠPNOT 21 BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI... 30-31 DĠPNOT 22 ÖZKAYNAKLAR... 31-32 DĠPNOT 23 KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 32-33 DĠPNOT 24 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ... 33 DĠPNOT 25 ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ... 33 DĠPNOT 26 DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ... 34 DĠPNOT 27 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ... 34 DĠPNOT 28 TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIK GĠDERLERĠ... 34 DĠPNOT 29 DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ... 34 DĠPNOT 30 VERGĠ... 35 DĠPNOT 31 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR... 35-37 DĠPNOT 32 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ... 38-46 DĠPNOT 33 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 46
31 Aralık 2010 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu) (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 AKTĠF KALEMLER Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKĠT DEĞERLER 5 5-5 6-6 II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) 6 - - - - 597 597 2.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - - - - - - 2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - - - - - 2.3 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar - - - - 597 597 III. BANKALAR 7 1,784 10,650 12,434 97 6,282 6,379 IV. TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR - - - - - - V. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) 8 641-641 343-343 VI. FAKTORĠNG ALACAKLARI - - - - - - 6.1 Iskontolu Faktoring Alacakları - - - - - - 6.1.1 Yurt Ġçi - - - - - - 6.1.2 Yurt DıĢı - - - - - - 6.1.3 KazanılmamıĢ Giderler - - - - - - 6.2 Diğer Faktoring Alacakları - - - - - - 6.2.1 Yurt Ġçi - - - - - - 6.2.2 Yurt DıĢı - - - - - - VII. FĠNANSMAN KREDĠLERĠ - - - - - - 7.1 Tüketici Kredileri - - - - - - 7.2 Kredi Kartları - - - - - - 7.3 Taksitli Ticari Krediler - - - - - - VIII. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ 9 62,911 345,205 408,116 43,174 307,944 351,118 8.1 Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar 61,516 319,433 380,949 43,094 298,790 341,884 8.1.1 Finansal Kiralama Alacakları 84,703 373,921 458,624 56,843 352,206 409,049 8.1.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları - - - - - - 8.1.3 Diğer - - - - - - 8.1.4 KazanılmamıĢ Gelirler (23,187) (54,488) (77,675) (13,749) (53,416) (67,165) 8.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar 1,078 19,784 20,862 33 5,567 5,600 8.3 Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar 317 5,988 6,305 47 3,587 3,634 IX. TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR 10 3,202 13,669 16,871 5,602 16,376 21,978 9.1 Takipteki Faktoring Alacakları - - - - - - 9.2 Takipteki Finansman Kredileri - - - - - - 9.3 Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar 6,149 44,297 50,446 8,121 42,768 50,889 9.4 Özel KarĢılıklar (-) (2,947) (30,628) (33,575) (2,519) (26,392) (28,911) X. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR - - - - - - 10.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 10.2 Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 10.3 Yurt DıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - XI. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) - - - - - - XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) - - - - - - XIII. ĠġTĠRAKLER (Net) - - - - - - XIV. Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) - - - - - - XV. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) 11 292-292 174-174 XVI. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 12 50-50 58-58 16.1 ġerefiye - - - - - - 16.2 Diğer 50-50 58-58 XVII. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI 13 21,271-21,271 18,271-18,271 SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIKLAR (Net) 14 3,634-3,634 2,466-2,466 XVIII. 18.1 SatıĢ Amaçlı 3,634-3,634 2,466-2,466 18.2 Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin - - - - - - XIX. DĠĞER AKTĠFLER 15 8,592 1,606 10,198 8,252 64 8,316 AKTĠF TOPLAMI 102,382 371,130 473,512 78,443 331,263 409,706 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1
31 Aralık 2010 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu) (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 PASĠF KALEMLER Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 16 - - - 149 508 657 II. ALINAN KREDĠLER 17 11,851 337,731 349,582 1,734 303,042 304,776 III. FAKTORĠNG BORÇLARI - - - - - - IV. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR - - - - - - 4.1 Finansal Kiralama Borçları - - - - - - 4.2 Faaliyet Kiralaması Borçları - - - - - - 4.3 Diğer - - - - - - 4.4 ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri ( - ) - - - - - - V. ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) - - - - - - 5.1 Bonolar - - - - - - 5.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler - - - - - - 5.3 Tahviller - - - - - - VI. MUHTELĠF BORÇLAR 18 789 799 1,588 53 1,251 1,304 VII. DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR 19 1,557 9,525 11,082 3,264 5,462 8,726 VIII. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜM. - - - - - - 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 8.2 Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 8.3 Yurt DıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - IX. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 20 93-93 89-89 X. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 21 3,332-3,332 3,434-3,434 10.1 Yeniden Yapılanma KarĢılığı - - - - - - 10.2 ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı 405-405 439-439 10.3 Diğer KarĢılıklar 2,927-2,927 2,995-2,995 XI. ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU - - - - - - SATIġ AMAÇLI TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) - - - - - - XII. 12.1 SatıĢ Amaçlı - - - - - - 12.2 Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin - - - - - - XIII. SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER - - - - - - XIV. ÖZKAYNAKLAR 107,835-107,835 90,720-90,720 14.1 ÖdenmiĢ Sermaye 22 70,750-70,750 69,500-69,500 14.2 Sermaye Yedekleri 22 482-482 482-482 14.2.1 Hisse Senedi Ġhraç Primleri - - - - - - 14.2.2 Hisse Senedi Ġptal Karları - - - - - - 14.2.3 Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - 14.2.4 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - ĠĢtirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (ĠĢ Ort.) Bedelsiz 14.2.5 Hisse Senetleri - - - - - - 14.2.6 Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) - - - - - - SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların BirikmiĢ Değerleme Farkları - - - - - - 14.2.7 14.2.8 Diğer Sermaye Yedekleri 482-482 482-482 14.3 Kar Yedekleri 22 13,632-13,632 13,471-13,471 14.3.1 Yasal Yedekler 13,632-13,632 13,471-13,471 14.3.2 Statü Yedekleri - - - - - - 14.3.3 Olağanüstü Yedekler - - - - - - 14.3.4 Diğer Kar Yedekleri - - - - - - 14.4 Kar veya Zarar 22,971-22,971 7,267-7,267 14.4.1 GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararı 5,856-5,856 (20,608) - (20,608) 14.4.2 Dönem Net Kar/Zararı 17,115-17,115 27,875-27,875 14.5 Azınlık Payları - - - - - - PASĠF TOPLAMI 125,457 348,055 473,512 99,443 310,263 409,706 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2
31 Aralık 2010 Tarihi Ġtibarıyla Nazım Hesaplar Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ - - - - - - II. RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ - - - - - - III. ALINAN TEMĠNATLAR 180,507 295,191 475,698 208,318 200,018 408,336 IV. VERĠLEN TEMĠNATLAR 23 9,639-9,639 8,138 336 8,474 V. TAAHHÜTLER 23 - - - - 1,551 1,551 5.1 Cayılamaz Taahhütler - - - - 1,551 1,551 5.2 Cayılabilir Taahhütler - - - - - - 5.2.1 Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler - - - - - - VI. TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR 23 - - - 2,669 2,767 5,436 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar - - - - - - 6.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler - - - - - - 6.1.2 Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler - - - - - - 6.1.3 Yurt DıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler - - - - - - 6.2 Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler - - - 2,669 2,767 5,436 6.2.1 Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri - - - - - - 6.2.2 Swap Alım-Satım ĠĢlemleri - - 2,669 2,767 5,436 6.2.3 Alım-Satım Opsiyon ĠĢlemleri - - - - - - 6.2.4 Futures Alım-Satım ĠĢlemleri - - - - - - 6.2.5 Diğer - - - - - - VII. EMANET KIYMETLER - - - - - - NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 190,146 295,191 485,337 219,125 204,672 423,797 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3
Gelir Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 I. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ 36,668 36,241 FAKTORĠNG GELĠRLERĠ - - 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler - - 1.1.1 Iskontolu - - 1.1.2 Diğer - - 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar - - 1.2.1 Iskontolu - - 1.2.2 Diğer - - FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER - - 1.3 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler - - 1.4 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - KĠRALAMA GELĠRLERĠ 24 36,668 36,241 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri 36,668 36,241 1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri - - 1.7 Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ 25 (6,586) (6,580) 2.1 Personel Giderleri (2,916) (2,828) 2.2. Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri 43 (53) 2.3 AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri - - 2.4 Genel ĠĢletme Giderleri (2,292) (2,735) 2.5 Diğer (1,421) (964) III. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ 26 84,787 92,761 3.1 Bankalardan Alınan Faizler 190 150 3.2 Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler - - 3.3 Menkul Değerlerden Alınan Faizler - - 3.3.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan - - 3.3.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan Finansal Varlıklar - - 3.3.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan - - 3.3.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - 3.4 Temettü Gelirleri 248-3.5 Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı - 2,395 3.5.1 Türev Finansal ĠĢlemlerden - 2,395 3.5.2 Diğer - - 3.6 Kambiyo ĠĢlemleri Kârı 80,397 85,358 3.7 Diğer 3,952 4,858 IV. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ 27 (13,239) (17,185) 4.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (12,855) (16,737) 4.2 Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler - - 4.3 Finansal Kiralama Giderleri - - 4.4 Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler - - 4.5 Diğer Faiz Giderleri - - 4.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar (384) (448) V. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR 28 (4,581) (2,424) VI. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ 29 (79,375) (87,789) 6.1 Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri - - 6.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri - - 6.1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 6.1.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - 6.2 Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri - - 6.2.1 Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri - - 6.2.2 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri - - 6.2.3 ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri - - 6.2.4 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri - - 6.2.5 ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri - - 6.3 Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar (213) - 6.4 Kambiyo ĠĢlemleri Zararı (79,120) (87,789) 6.5 Diğer (42) - VII. NET FAALĠYET K/Z (I+ +VI) 17,674 15,024 VIII. BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI - - IX. NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI - - X. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX) 17,674 15,024 XI. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI 30 (559) 12,851 11.1 Cari Vergi KarĢılığı (3,559) (3,348) 11.2 ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi - - 11.3 ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi 3,000 16,199 XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) 17,115 27,875 XIII. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER - - 13.1 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri - - 13.2 Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları - - 13.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIV. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER - - 14.1 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri - - 14.2 Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları - - 14.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XV. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV) - - XVI. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI - - 16.1 Cari Vergi KarĢılığı - - 16.2 ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi - - 16.3 ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi - - XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) - - XVIII. NET DÖNEM KAR/(ZARARI) (XVII+XXII) 17,115 27,875 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4
Özkaynak DeğiĢim Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER Dipnot ÖdenmiĢ Sermaye ÖdenmiĢ Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı / (Zararı) GeçmiĢ Dönem Karı / (Zararı) Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatıĢ A./ Durdurulan F. ĠliĢkin Dur.V. Bir.Değ.F. Toplam Özkaynaklar Cari Dönem (1 Ocak 31 Aralık 2009) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2008) 61,300 482 - - 13,071 - - - 16,676 (28,684) - - - - - 62,845 II. BirleĢmeden kaynaklanan azalıģ/artıģ - - - - - - - - - - - - - - - - III. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - 3.1 Nakit akıģ riskinden korunma 3.2 YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma - - - - - - - - - - - - - - - - IV. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VI. ĠĢtirakler, Bağlı Ort. ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik - - - - - - - - - - - - - - - - X. Sermaye arttırımı 8,200 - - - - - - - - (8,200) - - - - - - XI. Hisse Senedi Ġhracı - - - - - - - - - - - - - - - - XII. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - XV. Azınlık Payı - - - - - - - - - - - - - - - - XVI. Dönem Net Karı veya Zararı - - - - - - - - 27,875 - - - - - - 27,875 XVII. Kâr Dağıtımı - - - - 400 - - - (16,676) 16,276 - - - - - - 17.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - 17.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - 400 - - - (16,676) 16,276 - - - - - - 17.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi 69,500 482 - - 13,471 - - - 27,875 20,608 - - - - - 90,720 Cari Dönem (1 Ocak 31 Aralık 2010) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2009) 69,500 482 - - 13,471 - - - 27,875 (20,608) - - - - - 90,720 II. BirleĢmeden kaynaklanan azalıģ/artıģ - - - - - - - - - - - - - - - - III. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - 3.1 Nakit akıģ riskinden korunma - - - - - - - - - - - - - - - - 3.2 YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma - - - - - - - - - - - - - - - - IV. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VI. ĠĢtirakler, Bağlı Ort. ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik - - - - - - - - - - - - - - - - X. Sermaye arttırımı 1,250 - - - - - - - (1,250) - - - - - - - XI. Hisse Senedi Ġhracı - - - - - - - - - - - - - - - - XII. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - XV. Azınlık Payı - - - - - - - - - - - - - - - - XVI. Dönem Net Karı veya Zararı - - - - - - - - 17,115 - - - - - - 17,115 XVII. Kâr Dağıtımı - - - - 161 - - - (26,625) 26,464 - - - - - - 17.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - 17.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - 161 - - - (161) - - - - - - - 17.3 Diğer - - - - - - - - (26,464) 26,464 - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi 70,750 482 - - 13,632 - - - 17,115 5,856 - - - - - 107,835 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5
Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemlerine ĠliĢkin Tablo (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 I. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN - - 1.1 Satılmaya Hazır F.V. Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme - - 1.2 Satılmaya Hazır F.V. Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI - - III. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI - - IV. YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI - - V. NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KÂR/ZARAR - - 5.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) - - 5.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VI. YURT DIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KÂR/ZARAR - - 6.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) - - 6.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VII. MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER - - XI. DÖNEM NET KARI/(ZARARI) 17,115 27,875 XXIII. DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/(ZARAR) 17,115 27,875 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6
Nakit AkıĢ Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2010 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2009 A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Karı 26,519 32,076 1.1.1 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 37,470 35,760 1.1.2 Kiralama Giderleri - - 1.1.3 Alınan Temettüler 26 - - 1.1.4 Alınan Ücret ve Komisyonlar - - 1.1.5 Elde Edilen Diğer Kazançlar 3,443 7,404 1.1.6 Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilâtlar 10 - - 1.1.7 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler 25 (2,916) (2,363) 1.1.8 Ödenen Vergiler (3,156) (353) 1.1.9 Diğer (8,322) (8,372) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim (20,178) (36,339) 1.2.1 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış - - 1.2.2 Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ - - 1.2.3 Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ (57,274) 14,607 1.2.4 Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ (2,772) (12,250) 1.2.5 Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) - - 1.2.6 Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) - - 1.2.7 Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) 37,228 (26,601) 1.2.8 Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) - - 1.2.9 Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) 2,640 (12,095) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı 6,341 (4,263) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 2.1 Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları (50) - 2.2 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları - - 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (279) (166) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 42-2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - - 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - - 2.7 Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar - - 2.8 Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar - - 2.9 Diğer - - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (288) (166) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 3.1 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit - - 3.2 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı - - 3.3 Ġhraç Edilen Sermaye Araçları - - 3.4 Temettü Ödemeleri - - 3.5 Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler - - 3.6 Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ / (AzalıĢ) 6,054 (4,429) VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar 3.14 6,385 10,814 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar 3.14 12,439 6,385 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7
Kar Dağıtım Tablosu (Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem (1) 31 Aralık 2010 Önceki Dönem 31 Aralık 2009 I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KÂRI 17,674 15,024 1.2 ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) (559) 12,851 1.2.1 Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) (3,559) (3,348) 1.2.2 Gelir Vergisi Kesintisi - - 1.2.3 Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (2) 3,000 16,199 A. NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) 17,115 27,875 1.3 GEÇMĠġ DÖNEMLER ZARARI (-) - - 1.4 BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) - 161 1.5 KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B. DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] 17,115 27,714 1.6 ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) - - 1.6.1 Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.6.2 Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.6.3 Katılma Ġntifa Senetlerine - - 1.6.4 Kâra ĠĢtirakli Tahvillere - - 1.6.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine - - 1.7 PERSONELE TEMETTÜ (-) - - 1.8 YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) - - 1.9 ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) - - 1.9.1 Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.9.2 Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.9.3 Katılma Ġntifa Senetlerine - - 1.9.4 Kâra ĠĢtirakli Tahvillere - - 1.9.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine - - 1.10 ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) - - 1.11 STATÜ YEDEKLERĠ (-) - - 1.12 OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER - - 1.13 DĠĞER YEDEKLER - - 1.14 ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - - 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER - - 2.2 ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) - - 2.3 ORTAKLARA PAY (-) - - 2.3.1 Hisse Senedi Sahiplerine - - 2.3.2 Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - - 2.3.3 Katılma Ġntifa Senetlerine - - 2.3.4 Kâra ĠĢtirakli Tahvillere - - 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine - - 2.4 PERSONELE PAY (-) - - 2.5 YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) - - III. HĠSSE BAġINA KÂR 3.1 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (*) (Tam TL) - - 3.2 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) (*) - - 3.3 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE - - 3.4 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 4.1 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE - - 4.2 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - 4.3 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE - - 4.4 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - (1) (2) Kar dağıtımına iliģkin karar Genel Kurul toplantısında verilecektir. 2004/3 sayılı BDDK nın genelgesine istinaden ertelenmiģ vergi geliri kar dağıtımına konu edilmemektedir. ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 8
(Para Birimi: Bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 1 Genel bilgiler Halk Finansal Kiralama Anonim ġirketi ( ġirket ), Eylül 1991 de tescil edilmiģ olup, 28 Haziran 1985 tarih ve 18795 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu çerçevesinde finansal kiralama faaliyeti göstermektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ġirket in çalıģan sayısı 34 (2009: 33) olup genel merkezin adresi aģağıdaki gibidir: Halide Edip Adıvar Mahallesi Darülaceze Caddesi No:20/1Çağlayan, ġiģli, Ġstanbul. 2 Finansal tabloların sunumuna iliģkin esaslar 2.1 Uygunluk beyanı ġirket iliģikteki finansal tablolarını, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak, yayımı tarihi itibarıyla yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara iliģkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlamıģtır. ġirket in 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla düzenlenmiģ konsolide bilançosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu 9 Mart 2011 tarihinde ġirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģtır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluģların finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 2.2 Değerleme esasları ġirket in finansal tabloları, gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar hariç yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon muhasebesinin etkilerine göre düzeltilmiģ tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģtır. 2.3 Geçerli ve raporlama para primi ĠliĢikteki finansal tablolar, ġirket in geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuģtur. Aksi belirtilmedikçe, TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın binlik değerine yuvarlanarak gösterilmiģtir. 9
2 Finansal tabloların sunumuna iliģkin esaslar (devamı) 2.4 Hiperenflasyonist ülkelerde muhasebeleģtirme ġirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuģtur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiģ ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Dolayısıyla, 31 Aralık 2010 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler içerisinde bulunan, 31 Aralık 2004 tarihinden önce girmiģ olan kalemler 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiģ değerleriyle, bu tarihten sonra girmiģ olan kalemler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıģtır. 2.5 Muhasebe tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teģkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı baģlıca notlar aģağıdaki gibidir: Not 6 Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Not 9 Kiralama iģlemleri Not 11 Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri Not 12 Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Not 21 Borç ve gider karģılıkları Not 30 Vergi Not 32 Finansal araçların gerçeğe uygun değeri 2.6 Henüz uygulanmayan yeni standart ve yorumlar Grup, 31 Aralık 2010 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMS/TFRS standartları ve tüm yorumlarını uygulamıģtır. Bazı yeni standartlar, standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren dönemde henüz geçerli olmayıp bu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıģtır. Bu standartlar ve yorumlar; TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 39 Finansal Araçlar : MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardı yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniģ bir projenin bir parçası olarak TMSK tarafından Nisan 2010 da yayımlanmıģtır. BaĢlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara iliģkin finansal raporlamanın kural bazlı ve daha az karmaģık bir hale getirilmesi hedeflenmiģ ve projenin birinci fazı olan TFRS 9 ile finansal varlıkların raporlanması ile ilgili prensiplerin oluģturularak, finansal tablo okuyucularının iģletmelerin gelecekteki nakit akımları hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi değerlendirmelerini oluģturabilmeleri için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıģtır. TFRS 9 finansal varlıklar için gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiģ maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm sınıflandırması getirmektedir. Bu sınıflamanın temeli iģletmenin iģ modeline ve finansal varlıkların sözleģmeye dayalı nakit akımlarının niteliklerine dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer düģüklüğüne ve riskten korunma muhasebesine iliģkin TMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam edeceği belirtilmiģtir. 10
2 Finansal tabloların sunumuna iliģkin esaslar (devamı) 2.6 Henüz uygulanmayan yeni standart ve yorumlar (devamı) TFRS 9, 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe girecek olup, bu standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. 1 Ocak 2012 öncesinde baģlayan raporlama dönemlerinde bu standardı uygulamaya baģlayan iģletmeler için geçmiģ dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi Ģartı aranmamaktadır. Bu değiģikliğin ġirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2.7 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablaların düzeltilmesi 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar bir önceki dönem olan 31 Aralık 2009 tarihli finansal bilgiler ile karģılaģtırılmalı sunulmuģtur. 2.8 NetleĢtirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler. 3 Önemli muhasebe politikalarının özeti 3.1 Finansal araçlar Finansal araçlar; finansal kiralama alacakları ve diğer alacaklar, nakit ve nakde eģdeğer varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar, alınan krediler, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluģmaktadır. Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleģmeden doğan ve karģı taraftan nakit veya baģka bir finansal varlık edinme veya karģılıklı olarak finansal araçları değiģtirme hakkını ya da karģı tarafın sermaye aracı iģlemlerini ifade eder. Finansal yükümlülükler; başka bir işletmeye nakit yâda başka bir finansal varlık verilmesini gerektirecek işlemler sonucunda oluşan yükümlülükleri ifade etmektedir. Ġlk kayıtlara alma ġirket, bir finansal varlık veya yükümlülüğü, sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleģmeye bağlı koģullarına taraf olduğu durumlarda kayıtlarına almaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılanlar hariç bütün finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyetleri ile muhasebeleştirilmektedir. Sınıflandırma ve ölçme Finansal kiralama alacakları: Minimum kira ödemelerinin toplamı faiz ve anapara tutarlarını kapsayan bir Ģekilde brüt olarak finansal kiralama alacakları hesabında yer almaktadır. Kira ödemelerinin toplamı ile söz konusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olarak hesaplanan faiz ise kazanılmamıģ gelirler hesabında yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri gerçekleģtikçe, kira tutarı finansal kiralama alacakları hesabından düģülmekte; içindeki faiz bileģeni ise gelir tablosuna faiz geliri olarak yansıtılmaktadır. Finansal kiralama alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ de ( Tebliğ ) belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılmakta ve ayrılan özel karģılık tutarları düģüldükten sonra kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir. Değer düģüklüğüne uğrayan bir finansal kiralama alacağının zarar niteliğindeki bir alacağa dönüģmesi durumunda; ilgili finansal kiralama alacağı, tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkartılmaktadır. 11
3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.1 Finansal araçlar (devamı) Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmekte ve ölçüm sonucu oluşan kazanç ya da kayıplar gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıkların elde tutulması süresince kazanılan faiz gelirleri ile ilgili finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile elde etme maliyetleri arasındaki fark, gelir tablosunda faiz gelirleri içinde gösterilmekte olup, söz konusu finansal varlıkların vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda oluşan kazanç veya kayıplar sermaye piyasası işlemleri karı/zararı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Şirket in üzerinde kontrol gücünün veya önemli etkinliğinin bulunmadığı sermayede payı temsil eden menkul kıymetlere olan yatırımları, ilişikteki finansal tablolarda satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış ve teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilenler gerçeğe uygun değerleri üzerinden; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyenler ise varsa değer düşüklüğü ile ilgili karşılıklar ayrıldıktan sonra, maliyet bedelleri üzerinden finansal tablolarda gösterilmiştir. Alınan krediler, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiģ maliyet bedelleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmakta ve ilk maliyet bedelleri ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma: ġirket in faaliyetleri, temelde iģletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değiģimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. ġirket, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen iģlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile iliģkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları kullanmaktadır. Faiz oranı riskinin en önemli kaynağı banka kredileridir. ġirket in politikası, değiģken faiz oranlı kredilerini, sabit faiz oranlı kredilere dönüģtürmektir. Grup söz konusu iģlemleri faiz oranına iliģkin nakit akım riskinden korunma olarak sınıflandırmaktadır. Türev finansal araçların kullanımı, ġirket in risk yönetim stratejisine uygun olarak türev finansal araçların kullanımı ile ilgili hazırlanan yazılı ilkelerin yönetim kurulu tarafından onaylandığı ġirket politikası doğrultusunda yönetilmektedir. Kayıtlardan çıkarma Finansal varlıklar, Şirket in ilgili varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklardaki kontrolünü kaybetmesi durumunda kayıtlardan çıkartılmaktadır. Bu durum bu hakların gerçekleşmesi, vadesinin dolması veya karşı tarafa transfer edilmeleri durumunda oluşur. Finansal yükümlülükler, ġirket in sözleģmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması, ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkartılmaktadır. 3.2 Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiģ maliyet bedelleri üzerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için ise satın alım maliyet bedelleri üzerinden birikmiģ amortismanlar ve kalıcı değer kayıpları düģülerek yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hâsılatı ile ilgili maddi duran varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve gelir tablosunda muhasebeleģtirilmektedir. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gelir tablosunda muhasebeleģtirilmektedir. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. 12
3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.2 Maddi duran varlıklar (devamı) Maddi duran varlıklara iliģkin amortisman tutarları, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriģ tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri ve kalan artık değerleri her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilmektedir. Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aģağıdaki gibidir: Maddi duran varlıklar Tahmini ekonomik ömür (Yıl) Amortisman oranı (%) TaĢıtlar 5 20 Mobilya ve demirbaģlar 5 20 Özel maliyetler doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ilgili kira süresince amortismana tabi tutulmaktadır. 3.3 Maddi olmayan duran varlıklar ġirket in maddi olmayan duran varlıkları yazılım programlarından oluģmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların maliyetleri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004 e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyon düzeltmesine tabi tutularak daha sonraki tarihteki giriģler ise ilk alıģ bedelleri dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. ġirket maddi olmayan duran varlıklara iliģkin tükenme paylarını, varlıkların faydalı ömürlerine göre düz amortisman yöntemi kullanılarak enflasyona göre düzeltilmiģ bedelleri üzerinden ayırmaktadır. Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aģağıdaki gibidir: Maddi olmayan duran varlıklar Tahmini ekonomik ömür (Yıl) Ġtfa payı oranı (%) Haklar 3-15 33.3 6.6 3.4 SatıĢ amaçlı elde tutulan varlıklar Kullanım yerine satıģ yoluyla elden çıkarılması beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grubu) satıģ amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Bir varlığın satıģ amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satıģ amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) ġirket in ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleģtirilmektedir. SatıĢ amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) defter değeri ile satıģ maliyeti düģülmüģ gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. SatıĢ amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara iliģkin değer düģüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluģan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleģtirilmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla ġirket in satıģ amaçlı elde tutulan duran varlıklarının toplam defter değeri 3,634 TL dir (31 Aralık 2009: 2,466 TL). 13
3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.5 Finansal kiralama iģlemleri Kiralama - kiralayan durumunda Şirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iģlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır. Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eģit bir alacak olarak finansal tablolarda izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir KazanılmamıĢ finansman geliri, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden brüt yatırımın bugünkü değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın baģlangıcı itibarıyla, asgari kira ödemeleri ile garanti edilmemiģ hurda değer toplamını, kiralanan varlığın makul değeri ile baģlangıç maliyetlerinin toplamına eģitleyen iskonto oranıdır. Faaliyet kiralamasına iliģkin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleģtirilir. Kiralamanın gerçekleģmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan baģlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir. Kiralama kiracı durumunda Şirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iģlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düģük olanı kullanılarak aktifleģtirilir. Kiralayana karģı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalıģı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, ġirket in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleģtirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira iģleminin gerçekleģebilmesi için alınan veya alınacak olan teģvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 3.6 Değer düģüklüğü Finansal varlıklar ġirket her bilanço döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirmektedir. Bir finansal varlık ya da finansal varlık grubu, sadece ve sadece ilgili varlığın ilk muhasebeleģtirilmesinden sonra bir veya birden fazla zarar/kayıp olayının meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akıģları üzerindeki etkisi sonucunda değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düģüklüğüne uğrar ve değer düģüklüğü zararı oluģur. Finansal kiralama alacakları için özel karģılıklar, BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Tebliğ e uygun olarak hesaplanmakta ve kayıtlara alınmaktadır. Finansal kiralama alacakları için ayrılan özel karģılıklara iliģkin ġirket in geçmiģ dönemde yaptığı muhasebe tahminlerindeki değiģikliğin finansal tablolar üzerindeki etkisi 2.5 Muhasebe tahminleri notunda detaylı olarak açıklanmıģtır. 14
3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.6 Değer düģüklüğü (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Sermayede payı temsil eden finansal varlıkların geri kazanılabilir tutarı, ilgili finansal varlıkların gerçeğe uygun değeridir. Bütün değer düģüklükleri gelir tablosunda kayıtlara alınmaktadır. Daha önce kayıtlara alınan bir değer düģüklüğü ile ilgili daha sonradan oluģan bir olay değer düģüklüğünün geri çevrilmesini nesnel kriterlere göre sağlıyorsa değer düģüklüğü ters kayıt ile geri çevrilir. Etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiģ maliyet bedeli ile ölçülen finansal varlıklardaki değer düģüklüğü ters kayıt ile geri çevrilerek gelir tablosuna yansıtılır. Sermayede payı temsil eden menkul kıymetlerden oluģan satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer düģüklüğünün geri çevrilmesi doğrudan özkaynaklardan yapılır. Finansal olmayan varlıklar ġirket in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düģüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aģıyorsa değer düģüklüğü kayıtlara alınır. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satıģ masraflarının düģülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akıģlarının cari piyasa koģullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Diğer varlıklardan veya Ģirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıģtırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düģüklüğü ilk olarak birimlere tahsis edilen Ģerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların kayıtlı değerinden orantısal olarak düģülür. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıģ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Değer düģüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. 3.7 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Türk ĠĢ Kanunu na göre, ġirket bir senesini doldurmuģ olan ve istifa veya kötü davranıģ dıģındaki sebeplerden ġirket le iliģkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaģ tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 2,571 Tam TL (31 Aralık 2009: 2,365 Tam TL) ile sınırlandırılmıģtır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı, kıdem tazminatı karģılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler Ģöyledir: Net iskonto oranı %4.66 %5.92 Beklenen maaģ/tavan artıģ oranı %5.10 %4.80 Tahmin edilen personel devir hızı %12.56 %14.97 Yukarıda belirtilen beklenen maaģ/limit artıģ oranı hükümetin yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiģtir. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karģılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıģ gerçek oranı gösterir. 15
3 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 3.8 KarĢılıklar, koģullu varlık ve yükümlülükler GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi durumunda söz konusu karģılık muhasebeleģtirilmektedir. KarĢılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın ġirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek suretiyle iskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ġirket ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük koģullu olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır. KoĢullu varlıklar geçmiģ olaylardan kaynaklanan ve ġirket in tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilecek olan varlıklardır. ġirket koģullu varlıkları finansal tablolara yansıtmamaktadır ancak ilgili geliģmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen koģullu varlıklarını sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutmaktadır. Ekonomik faydanın ġirket e girmesi neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna iliģkin gelir, değiģikliğin oluģtuğu dönemin finansal tablolarına dahil edilmekte, ekonomik fayda giriģinin muhtemel hale gelmesi durumunda ise söz konusu koģullu varlık finansal tablo dipnotlarında gösterilmektedir. 3.9 Gelir ve giderlerin muhasebeleģtirilmesi Finansal kiralama gelirleri Kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama iģleminin baģlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı olarak gösterilmekte, toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın makul değeri arasındaki farkın oluģturduğu finansal gelirler, her muhasebe dönemine düģen alacağın sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluģtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilmektedir. Faiz gelir ve giderleri Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmektedir. Etkin faiz, finansal varlık ya da yükümlülüğün ömrü süresince tahmin edilen nakit ödemeleri ve akımlarını defter değerine iskontolayan orandır. Etkin faiz oranı bir finansal varlık ya da yükümlülüğün kayıtlara alınmasıyla hesaplanmakta ve müteakip olarak değiģtirilmemektedir. Etkin faiz oranı hesaplaması, etkin faizin ayrılmaz bir parçası olan iskonto ve primleri, ödenen ya da alınan ücret ve komisyonları ve iģlem maliyetlerini kapsamaktadır. ĠĢlem maliyetleri, finansal bir varlık ya da yükümlülüğün iktisap edilmesi, ihraç edilmesi ya da elden çıkarılması ile direkt iliģkili olan ek maliyetlerdir. Ücret ve komisyonlar Finansal kiralama iģlemlerinden dolayı elde edilen ve katlanılan ücret ve komisyonlar ilgili hizmet alındığı veya verildiği zaman gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Temettü Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleģtirilmektedir. Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleģtirilmektedir. 16