İPEK DOĞAL ENERJİ KAYNAKLARI ARAŞTIRMA VE ÜRETİM A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 5 KONSOLİDE... 6-55 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR. 7-15 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 16-17 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 18 DİPNOT 5 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 18-21 DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLAR... 22-24 DİPNOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 24-25 DİPNOT 8 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 25-26 DİPNOT 9 STOKLAR... 26 DİPNOT 10 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR... 26 DİPNOT 11 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 27 DİPNOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 27-30 DİPNOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 31 DİPNOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 32-43 DİPNOT 15 TAAHHÜTLER... 43 DİPNOT 16 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 44-45 DİPNOT 17 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 46 DİPNOT 18 GENEL YÖNETİM, PAZARLAMA VE ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ... 46-47 DİPNOT 19 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER /GİDERLER... 47 DİPNOT 20 FİNANSMAN GELİRLERİ... 47 DİPNOT 21 FİNANSMAN GİDERLERİ... 48 DİPNOT 22 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 48-50 DİPNOT 23 PAY BAŞINA KAZANÇ... 50 DİPNOT 24 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 51 DİPNOT 25 YABANCI PARA POZİSYONU... 52-54 DİPNOT 26 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 55
30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Bağımsız Dipnot denetimden geçmiş referansları Dönen varlıklar 1.830.321 1.638.445 Nakit ve nakit benzerleri 4 1.503.399 1.322.888 Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 5 1.273 2.137 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7 43.072 41.481 Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 5 23 176 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8 5.402 3.273 Stoklar 9 224.457 230.773 Peşin ödenmiş giderler 11 16.480 9.757 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 816 728 Diğer dönen varlıklar 35.399 27.232 Duran varlıklar 1.176.127 1.178.433 Finansal yatırımlar 12.203 196 Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 8 1.148 1.607 Canlı varlıklar 7.423 6.746 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 21.081 21.422 Maddi duran varlıklar 12 856.882 880.619 Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye 13 15.773 15.773 - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 13 55.186 59.491 Peşin ödenmiş giderler 11 96.265 79.674 Ertelenmiş vergi varlığı 22 80.281 83.418 Diğer duran varlıklar 29.885 29.487 TOPLAM VARLIKLAR 3.006.448 2.816.878 1 Ocak - 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 9 Kasım 2015 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) KAYNAKLAR Bağımsız Dipnot denetimden geçmiş referansları Kısa vadeli yükümlülükler 220.706 193.976 Kısa vadeli borçlanmalar 6 9.277 23.556 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 6 27.201 16.108 Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 5 2.890 2.332 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 7 72.079 47.648 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 7.778 4.028 Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar 5 221 171 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 1.055 12.656 Ertelenmiş gelirler 11 6.702 10.435 Dönem karı vergi yükümlülüğü 22 33.195 26.962 Türev finansal araçlar 10 2.944 1.360 Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin Kısa vadeli karşılıklar 10.754 5.463 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 14 37.002 36.501 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 9.608 6.756 Uzun vadeli yükümlülükler 128.692 107.684 Uzun vadeli borçlanmalar 6 19.591 21.531 Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 8 16.738 12.754 Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin Uzun vadeli karşılıklar 12.931 8.912 - Diğer uzun vadeli karşılıklar 14 74.538 62.853 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 22 4.894 1.634 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 349.398 301.660 ÖZKAYNAKLAR 2.657.050 2.515.218 Ana ortaklığa ait özkaynaklar 830.308 797.293 Ödenmiş sermaye 16 259.786 259.786 Paylara ilişkin primler 239 239 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak Birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (3.684) (2.664) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak Birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları 14.270 (594) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 16 49.212 44.806 Geçmiş yıllar karları 16 484.368 425.480 Net dönem karı 16 26.117 70.240 Kontrol gücü olmayan paylar 1.826.742 1.717.925 TOPLAM KAYNAKLAR 3.006.448 2.816.878 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - referansları 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 Hasılat 17 667.177 212.450 818.333 242.952 Satışların maliyeti (-) 17 (392.441) (121.847) (384.572) (113.674) Brüt kar 274.736 90.603 433.761 129.278 Genel yönetim giderleri (-) 18.i (105.497) (39.701) (88.459) (29.382) Pazarlama giderleri (-) 18.ii (15.659) (4.506) (13.993) (3.945) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 18.iii (21.142) (7.624) (21.123) (6.261) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 16.473 5.137 9.227 2.220 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (99.004) (29.874) (30.364) (18.836) Esas faaliyet karı 49.907 14.035 289.049 73.074 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 19.a 42.797 1.246 62.209 8.444 Yatırım faaliyetlerinden giderler 19.b (15.011) (3.266) (4.717) (4.717) Finansman gideri öncesi faaliyet karı 77.693 12.015 346.541 76.801 Finansman gelirleri 20 246.211 124.176 69.486 50.368 Finansman giderleri (-) 21 (75.189) (18.821) (39.534) (12.302) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 248.715 117.370 376.493 114.867 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (-) - Dönem vergi gideri (-) 22 (58.620) (31.386) (94.525) (30.100) - Ertelenmiş vergi (gideri) /geliri 22 (6.645) 1.496 5.472 7.009 Sürdürülen faaliyetler net dönem karı 183.450 87.480 287.440 91.776 Durdurulan faaliyetler Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı - - - - Net dönem karı 183.450 87.480 287.440 91.776 Dönem karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar 157.333 72.233 232.083 69.888 Ana ortaklık payları 26.117 15.247 55.357 21.888 Pay başına kazanç 0,1005 0,0587 0,2131 0,0843 (Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet hisse başına) Diğer kapsamlı gider Kar veya zararda yeniden sınıfandırılmayacaklar (994) (2) (27) (5) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (1.242) (2) (34) (6) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler 248-7 1 Ertelenmiş vergi etkisi 248-7 1 Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar 63.820 25.045 3.378 5.159 Yabancı para çevirim farkları 63.820 25.045 3.378 5.159 Toplam kapsamlı gelir 246.276 112.523 290.791 96.930 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar 206.315 91.796 234.674 73.845 Ana ortaklık payları 39.961 20.727 56.117 23.085 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasını oluştururlar. 3
1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNEAİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Kar veya zararda Kar veya yeniden zararda yeniden sınıflandırılmayacak sınıflandırılacak birikmiş diğer birikmiş diğer kapsamlı giderler kapsamlı giderler Birikmiş Karlar Tanımlanmış fayda planları Yabancı Kardan Kontrol Pay yeniden para ayrılan Geçmiş Net gücü Ödenmiş ihraç ölçüm çevrim kısıtlanmış yıllar dönem olmayan Toplam sermaye primleri kayıpları farkları yedekler karları karı Toplam paylar özkaynak 1 Ocak 2014 259.786 239 (955) - 34.326 376.838 64.912 735.146 1.568.547 2.303.693 Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan sermaye artışları - - - - - - - - 356 356 Transferler - - - - 10.480 54.432 (64.912) - - - Temettü ödemesi - - - - - (5.790) - (5.790) (177.551) (183.341) Toplam kapsamlı gelir - - (27) 787 - - 55.357 56.117 234.674 290.791 30 Eylül 2014 259.786 239 (982) 787 44.806 425.480 55.357 785.473 1.626.026 2.411.499 1 Ocak 2015 259.786 239 (2.664) (594) 44.806 425.480 70.240 797.293 1.717.925 2.515.218 Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan sermaye artışları - - - - - - - - 3.047 3.047 Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik - - - - - (1.123) - (1.123) 1.123 - Transferler - - - - 4.406 65.834 (70.240) - - - Temettü ödemesi - - - - - (5.823) - (5.823) (101.668) (107.491) Toplam kapsamlı gelir - - (1.020) 14.864 - - 26.117 39.961 206.315 246.276 30 Eylül 2015 259.786 239 (3.684) 14.270 49.212 484.368 26.117 830.308 1.826.742 2.657.050 İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasını oluştururlar. 4
1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNEAİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI: Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - referansları 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 Dönem karı 183.450 287.440 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 115.396 138.957 Faiz ve diğer finansal gelir ile ilgili düzeltmeler (27.642) (61.259) Faiz ve diğer finansal gider ile ilgili düzeltmeler 1.490 5.771 Şüpheli ticari alacak karşılığı ile ilgili düzeltmeler 174 2.512 Türev işlemler gider tahakkukları ile ilgili düzeltmeler 10 2.944 4.717 Araştırma ve geliştirme giderleri ile ilgili düzeltmeler 21.142 21.123 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 14.491 12.670 Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığına ilişkin dönem içerisinde giderleşen iskonto ve kur farkı etkisi 8.417 5.217 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - net (478) (950) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 22 65.265 89.053 Gerçekleşmeyen kur farkı giderleri ile ilgili düzeltmeler 71.772 3.500 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Stoklardaki değişim 9 6.316 (88.572) İlişkili taraflardan olan ticari alacaklardaki değişim 5 1.017 (381) Diğer alacaklar, varlıklar ve peşin ödenmiş giderlerdeki değişim (33.549) 71.387 Ticari alacaklardaki değişim 7 (1.805) (9.867) Ticari borçlardaki değişim 7 12.830 (12.412) İlişkili taraflara olan ticari borçlardaki değişim 5 558 (1.037) İlişkili taraflara olan diğer borçlardaki değişim 5 50 (2.391) Canlı varlıklardaki değişim (677) (773) Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki değişim (881) 11.005 Ödenen vergiler 22 (52.635) (65.895) Ödenen rehabilitasyon giderleri (1.026) (2.325) Ödenen araştırma giderleri (21.142) (21.370) Ödenen kıdem tazminatı (2.451) (5.184) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi 245.283 32.269 İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 608.309 413.205 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: Finansal yatırımlardaki değişim (12.007) - Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (79.771) (110.534) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar satışından elde edilen hasılat 294 2.154 Alınan faiz 27.996 61.259 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (63.488) (47.121) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan Bağlı ortaklıklardaki sermaye artışları 3.047 356 Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 54.978 15.512 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (68.425) (20.911) Ödenen faiz (1.490) (5.771) Ödenen temettü 5 (107.491) (183.341) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (119.381) (194.155) Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış 425.440 171.929 D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (245.283) (32.269) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış 180.157 139.660 Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 1.321.398 1.159.978 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri 4 1.501.555 1.299.638 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. ( Şirket ), 8 Ocak 1985 tarih ve 1174 no lu Ticaret Sicil Gazetesi nde yayınlanan esas mukavelesi ile 55759 Ticaret Sicil Numaralı Anonim Şirket olarak kurulmuştur. Kurululuşta esas faaliyet alanı Matbacılık ve Davetiye, unvanı İpek Matbaacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. olan şirket, esas faaliyet alanına Petrol, Doğalgaz, Enerji ve Enerji kaynaklarını araştırma ve üretimi faaliyetlerini de dahil ederek unvanını 10 Haziran 2011 tarihinde İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Söz konusu değişiklik 15 Haziran 2011 tarih ve 7837 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiştir. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Şirket ve bağlı ortaklıklarının (hepsi birlikte Grup olarak adlandırılmıştır) toplam çalışan sayısı 2.412 kişi (31 Aralık 2014: 2.382 kişi) dir. Şirket merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır. Necatibey Caddesi 56/B Demirtepe/Ankara Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin % 37,72 si halka açık olarak 27 Haziran 2000 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Grup un hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve oranları Dipnot 16 da açıklanmıştır. Bağlı ortaklıklar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle konsolide edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu ve konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda bağlı ortaklıkların faaliyette bulunduğu faaliyet bölümleri aşağıdaki gibidir: Ünvanı Faaliyet konusu Faaliyet bölümü Koza Anadolu Metal Madencilik Işl.. A.Ş. Madencilik Maden ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. İnşaat ve Madencilik Maden Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Madencilik Maden Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. Madencilik Maden ATP Havacılık Ticaret A.Ş. Hava Taşımacılığı Taşımacılık Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. Radyo ve Televizyon Basın&Davetiye Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. Radyo ve Televizyon Basın&Davetiye Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. Basın ve Yayın Basın&Davetiye Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd. Şti. Medya ve Reklam Basın&Davetiye İpek Online Bilişim Hizm. Ltd.Şti. Medya Araştır.ve Ajans Hizm. Basın&Davetiye ATP Koza Turizm Seyahat Tic. A.Ş. Turizm ve Otel İşletmeciliği Turizm ATP Koza Gıda Tarım Hayvancı.San. ve Tic. A.Ş. Gıda ve Hayvancılık Gıda Koza İpek Basın ve Basım San. Tic. A.Ş. Matbaacılık Basın&Davetiye Konaklı Metal Madencilik Sa. Tic. Madencilik Maden Koza LTD. Madencilik Maden 6
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıştır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK nın, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu 11/367 sayılı kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. 7
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) a) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı): - Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller b) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 Maddi duran varlıklar ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palimiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. - TFRS 14, Düzenleyici erteleme hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenleyici erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. 8
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) b) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. - Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartda değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi zararı modelini de içermektedir. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 9
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal durum tablosu ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu aşağıdaki esaslara göre düzenlenmiştir: Bağlı ortaklıklar, Grup un, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Bağlı ortaklıklara ait finansal durum ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Grup ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Grup in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır. Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi ilke olarak ana ortaklığın ödenmiş/ çıkarılmış sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermayesi yer almamıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynaklar hesap grubundan Kontrol gücü olmayan paylar hesap adıyla gösterilmiştir. Grup un bağlı ortaklıkların unvanları, sermayesi ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2015 Doğrudan Etkin Kontrol ortaklık ortaklık gücü olmayan Ticari unvanı payı (%) oranı (%) paylar (%) Koza Anadolu Metal Madencilik İşl. A.Ş. 52,25 52,25 47,75 ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. - 51,75 48,25 Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (*) - 23,29 76,71 Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. - 51,75 48,25 ATP Havacılık Ticaret A.Ş. - 51,23 48,77 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. - 51,70 48,30 Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. - 51,75 48,25 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. - 51,61 48,39 Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd. Şti. - 51,75 48,25 İpek Online Bilişim Hizm. Ltd.Şti. - 51,75 48,25 ATP Koza Turizm Seyahat Tic. A.Ş. - 51,75 48,25 ATP Koza Gıda Tarım Hayv.San.ve Tic. A.Ş. - 51,75 48,25 Koza İpek Basın ve Basım San.Tic. A.Ş. - 51,75 48,25 Konaklı Metal Madencilik Sa. Tic. A.Ş. (**) - 37,48 62,52 Koza İpek Tedarik Dan. Ve Araç Kirl. Tic A.Ş. (***) 28,00 52,88 47,12 Koza LTD. - 23,29 76,71 (*) İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. nin etkin ortaklık oranı 50% den az olmakla birlikte, söz konusu şirketin mali ve işletme politikalarını yönetmek için hakimiyet yetkisini kullanmaktadır. (**) Söz konusu bağlı ortaklık ın, 2015 yılı içerisindeki yapılan sermaye arttırımı ile Şirket in etkin ortaklık oranı 37,48% e çıkmıştır. (***) Söz konusu bağlı ortaklık önemlilik ilkesi dahilinde konsolidasyon kapsamına alınmamıştır. 10
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) 31 Aralık 2014 Doğrudan Etkin Kontrol ortaklık ortaklık gücü olmayan Ticari unvanı payı (%) oranı (%) paylar (%) Koza Anadolu Metal Madencilik İşl. A.Ş. 52,25 52,25 47,75 ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. - 51,75 48,25 Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (*) - 23,29 76,71 Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. - 51,75 48,25 ATP Havacılık Ticaret A.Ş. - 51,23 48,77 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. - 51,63 48,37 Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. - 51,75 48,25 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. - 51,61 48,39 Rek-Tur Reklam Paz. ve Tic. Ltd. Şti. - 51,75 48,25 İpek Online Bilişim Hizm. Ltd. Şti. - 51,75 48,25 ATP Koza Turizm Seyahat Tic. A.Ş. - 51,75 48,25 ATP Koza Gıda Tarım Hayv. San. ve Tic. A.Ş. - 51,75 48,25 Koza İpek Basın ve Basım San.Tic. A.Ş. - 51,75 48,25 Konaklı Metal Madencilik San. Tic. A.Ş. - 31,06 68,94 Koza İpek Tedarik Dan. ve Araç Kirl. Tic. A.Ş. (**) 28,00 52,88 47,12 Koza İpek Sigorta Aracılık Hizm.A.Ş. 52,88 47,12 Koza LTD. (***) - 23,29 76,71 (*) İpek Doğal Enerji Kaynakları Araştırma ve Üretim A.Ş. nin etkin ortaklık oranı 50% den az olmakla birlikte, söz konusu şirketin mali ve işletme politikalarını yönetmek için hakimiyet yetkisini kullanmaktadır. (**) Söz konusu bağlı ortaklık önemlilik ilkesi dahilinde konsolidasyon kapsamına alınmamıştır. (***) Söz konusu bağlı ortaklık 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere 100% Koza Altın iştiraki olarak İngiltere merkezli olarak kurulmuştur. Yabancı para çevrimi i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi Grup un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana şirketin fonksiyonel ve Grup un raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur. ii) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler ve giderler içerisine dahil edilir. iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi Yabancı ülkede kayıtlı bulunan bağlı ortaklığının finansal tabloları bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümleri ne uygun olarak ve TMS/TFRS ye uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu şirketin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Bu ortaklığın kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklığının açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar olduğu zaman konsolide özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. 11
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Bilanço tarihlerindeki ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir: Dönem sonu: İngiliz Sterlini / Türk Lirası 4,6109 3,5961 Ortalama: 1 Ocak - 1 Nisan 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 İngiliz Sterlini / Türk Lirası 4,0656 3,5740 2.4 Karşılaştırmalı bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilanço ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2015 dönemine ait konsolide kapsamlı kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2014 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.5 Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, Hasılat başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: a) Altın rezervleri ve maden ömürleri Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları na ( JORC ) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını JORC Standartları nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, SRK Consulting tarafından JORC standartları doğrultusunda güncellenmiştir. 12
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) a) Altın rezervleri ve maden ömürleri (Devamı) Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, bir takım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir. Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde maden ömürlerine ilişkin tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları na ( JORC ) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve maden ömürlerini JORC Standartları nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu maden ömürleri 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, SRK Consulting tarafından JORC standartları doğrultusunda güncellenmiştir. b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri Maden varlıkları üretim birimleri yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır. Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır; Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler, Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor ( grade ) oranı, Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı, Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar, Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler, Maden ömürlerindeki değişimlerin, faydalı ömürleri maden ömrüyle sınırlı olan ve doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerine olan etkileri. Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar bir takım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir. 13
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri (Devamı) Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır. Grup un ana faaliyet bölümlerinden basın ve davetiye bölümüne ilişkin değer düşüklüğü analizi Grup yönetimi ile üçüncü taraflar arasında bağlayıcı bir sözleşmenin ve ilgili satın alım işlemlerine istinaden yapısal, aktif bir pazarın bulunmamasından ötürü; son dönemde Türkiye ve gelişmekte olan ekonomilerdeki medya sektöründe gerçekleşen benzer satın alımların farklı fiyat stratejileri ve risklerin etkileri gözönüne alınarak değerlendirilmiştir. Söz konusu çalışmalar neticesinde 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. Grup yönetimi faaliyet gösterdiği turizm sektörüne ait maddi duran varlıklarının 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle makul değerlerini bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan rapor ile emsal karşılaştırma, maliyet ve gelir yaklaşımı yöntemleri ile tespit etmiş ve bu değerleri maddi duran varlıklarının net defter değerleri ile karşılaştırmak suretiyle gerçekleştirmiş ve herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir Bu belirsizlik; mevcut piyasa koşullarına, döviz kurlarına, ilgili faaliyet bölümlerine ait risk ve vergi öncesi iskonto oranına bağlı olup söz konusu varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir. c) İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki veya sevkiyata hazır hale getirilmiş altın ve gümüşten oluşan dore İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri ile üretim sürecindeki altın, belirli ölçümlerin sonucunda ve tahmin edilen üretim sürecine göre değişen geri dönüşüm oranı üzerinden ölçülmektedir. İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki altının miktarı periyodik olarak yapılan sayımlar ve raporlamalarla tespit edilmektedir. Grup yönetimi, cevherin tahmin edilen tenor oranıyla gerçekleşen işlenmiş altın miktarını karşılaştırarak; tahmin edilen geri dönüşüm oranını gerçekleşen geri dönüşüm oranıyla aylık olarak karşılaştırmakta ve gerekli güncellemeleri yapmaktadır. d) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden konsolide finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir (Dipnot 14.i). 14
DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) e) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenen vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. f) Yasal riskler Grup, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok riske maruz kalmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dahilinde tahmin edilebilmektedir. Grup aleyhine alınabilecek bir karar veya uygulamanın olumsuz etkileri Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilir (Dipnot 14.iii). g) Türev finansal araçlar Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Grup un alım satım amaçlı türev finansal araçları vadeli yabancı para alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden TMS 39 Finansal Araçlar da belirtilen gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar kondolide gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelir/ (gider) olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 10). h) KDV alacakları 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Grup un farklı Katma Değer Vergisi ( KDV ) oranlarına tabi olan mal alımları, mal satışları ve yatırım harcamalarından doğan 46.753Bin TL (31 Aralık 2014: 56.719 Bin TL) KDV alacağı bulunmaktadır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, Grup yönetiminin tahminlerine göre e 17.403 Bin TL (31 Aralık 2014: 27.232 Bin TL) tutarındaki kısmının 1 yıl içerisinde tahsilatı ya da mahsubu muhtemel görüldüğü için finansal durum tablosunda (bilançoda) dönen varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi karşılıklarını etkileyebilecektir. 2.7. TMS/ TFRS ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı Grup yönetimi, ara dönem özet konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi, cari ve önceki döneme ait ara dönem özet finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan etmektedir. 15
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Grup un faaliyet bölümlerine ait varlıklar, yükümlülükler ve özkaynaklar ile 1 Ocak 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Basın ve Eliminasyon davetiye Madencilik Taşımacılık Turizm Gıda düzeltmeleri Toplam Dönen varlıklar 64.041 1.760.078 3.778 11.758 27.125 (36.459) 1.830.321 Duran varlıklar 107.484 2.226.427 70.208 172.699 32.236 (1.432.927) 1.176.127 Toplam varlıklar 171.525 3.986.505 73.986 184.457 59.361 (1.469.386) 3.006.448 Kısa vadeli yükümlülükler 86.441 143.728 14.536 3.884 8.301 (36.184) 220.706 Uzun vadeli yükümlülükler 5.588 102.869 16.945 2.547 743-128.692 Özkaynaklar 79.496 3.739.908 42.505 178.026 50.317 (1.433.202) 2.657.050 Toplam kaynaklar 171.525 3.986.505 73.986 184.457 59.361 (1.469.386) 3.006.448 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri 100.306 584.179 8.926 20.423 17.625 (64.282) 667.177 Satışların maliyeti (-) (97.466) (311.390) (12.118) (20.883) (14.866) 64.282 (392.441) Brüt kar/(zarar) 2.840 272.789 (3.192) (460) 2.759-274.736 Genel yönetim giderleri (-) (36.929) (66.966) (223) (4.186) (1.290) 4.097 (105.497) Pazarlama giderleri (-) (11.712) (1.712) (257) (421) (1.557) - (15.659) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (157) (20.985) - - - - (21.142) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 3.289 10.907 4.690 304 1.379 (4.096) 16.473 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (7.796) (81.496) (7.999) (311) (1.357) (45) (99.004) Esas faaliyet karı (50.465) 112.537 (6.981) (5.074) (66) (44) 49.907 Yatırım faaliyetlerinden gelirler - 110.307 - - - (67.510) 42.797 Yatırım faaliyetlerinden giderler - (15.011) - - - - (15.011) Finansman gideri öncesi faaliyet karı (50.465) 207.833 (6.981) (5.074) (66) (67.554) 77.693 Finansman gelirleri 192 248.449 17 331 15 (2.793) 246.211 Finansman giderleri (-) (5.107) (71.546) (1.008) (58) (263) 2.793 (75.189) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/karı (55.380) 384.736 (7.972) (4.801) (314) (67.554) 248.715 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/(geliri) - Dönem vergi gideri - (58.620) - - - - (58.620) - Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) (994) (724) (3.707) (274) (946) - (6.645) Dönem (zararı)/karı (56.374) 325.392 (11.679) (5.075) (1.260) (67.554) 183.450 16
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Grup un faaliyet bölümlerine ait varlıklar, yükümlülükler ve özkaynaklar ile 1 Ocak 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Basın ve Eliminasyon davetiye Madencilik Taşımacılık Turizm Gıda düzeltmeleri Toplam Dönen varlıklar 62.245 1.612.642 868 29.782 18.807 (85.899) 1.638.445 Duran varlıklar 96.037 2.094.086 74.476 157.467 30.111 (1.273.744) 1.178.433 Toplam varlıklar 158.282 3.706.728 75.344 187.249 48.918 (1.359.643) 2.816.878 Kısa vadeli yükümlülükler 115.089 115.069 20.275 2.090 7.154 (65.701) 193.976 Uzun vadeli yükümlülükler 5.422 77.950 19.103 1.790 38 3.381 107.684 Özkaynaklar 37.771 3.513.709 35.966 183.369 41.726 (1.297.323) 2.515.218 Toplam kaynaklar 158.282 3.706.728 75.344 187.249 48.918 (1.359.643) 2.816.878 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri 110.886 724.910 6.070 15.642 16.940 (56.115) 818.333 Satışların maliyeti (-) (110.937) (279.493) (12.638) (19.621) (16.451) 54.568 (384.572) Brüt kar/(zarar) (51) 445.417 (6.568) (3.979) 489 (1.547) 433.761 Genel yönetim giderleri (-) (26.696) (60.408) (375) (2.808) (1.210) 3.038 (88.459) Pazarlama giderleri (-) (10.680) (1.911) (176) (313) (1.026) 113 (13.993) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (303) (20.845) - - - 25 (21.123) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1.818 10.430 27 74 583 (3.705) 9.227 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (7.014) (23.318) (7) (163) (623) 761 (30.364) Esas faaliyet karı (42.926) 349.365 (7.099) (7.189) (1.787) (1.315) 289.049 Yatırım faaliyetlerinden gelirler - 62.209 - - - - 62.209 Yatırım faaliyetlerinden giderler - (4.717) - - - - (4.717) Finansman gideri öncesi faaliyet karı (42.926) 406.857 (7.099) (7.189) (1.787) (1.315) 346.541 Finansman gelirleri 1.508 198.809 204 170 85 (131.290) 69.486 Finansman giderleri (-) (5.452) (33.384) (3.028) (118) (202) 2.650 (39.534) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/karı (46.870) 572.282 (9.923) (7.137) (1.904) (129.955) 376.493 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/(geliri) - Dönem vergi gideri - (94.525) - - - - (94.525) - Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 559 7.575 (400) (2.931) 669-5.472 Dönem (zararı)/karı (46.311) 485.332 (10.323) (10.068) (1.235) (129.955) 287.440 17
1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 553 404 Bankalar 1.501.792 1.322.194 Diğer hazır değerler 1.044 280 Özel kesim tahvil, senet, bonoları 10 10 Bankalarda bulunan mevduatın ayrıntısı aşağıda sunulmuştur: 1.503.399 1.322.888 Bankalar: Vadesiz mevduatlar - TL cinsinden - Döviz cinsinden 6.641 39.533 2.784 1.745 Vadeli mevduatlar - TL cinsinden 310.778 552.286 - Döviz cinsinden 1.144.840 765.379 1.501.792 1.322.194 Vade (Gün) 1-30 1-30 Faiz Aralığı (%) 2,60 12,90 2,60-10,75 Grup un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup önemli herhangi bir kredi riski bulunmamaktadır. Nakit akım tablosuna konu nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri 1.503.399 1.322.888 Eksi: faiz tahakkukları (1.844) (1.490) 1.501.555 1.321.398 DİPNOT 5 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 1 Ocak 30 Eylül 2015 ve 2014 ara hesap dönemleri içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili tarafların bakiyeleri a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: 18 Koza İpek Holding A.Ş. ( Koza İpek Holding ) 614 2.127 İK Akademi İnşaat Proje ve Taah. A.Ş. ( İK Akademi ) 458 7 İpek Ailesi 186 - Koza İpek Sigorta Aracılık Hizm. A.Ş. ( Koza İpek Sigorta ) 14 2 Koza İpek Eğitim Sağlık Yardımlaşma Vakfı ( Koza İpek Vakfı ) 1 - Koza İpek Tedarik Dan.ve Araç Krl.Tic. A.Ş ( Koza İpek Tedarik ) - 1 1.273 2.137