1 OCAK 3o EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) İÇİNDEKİLER ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 1 OCAK 30 EYLÜL 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR... 6-45 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-15 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 16-17 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 18 DİPNOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... 18-20 DİPNOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 20-21 DİPNOT 7 STOKLAR... 21 DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 21-24 DİPNOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 25 DİPNOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 26-33 DİPNOT 11 ÖZKAYNAKLAR... 33-34 DİPNOT 12 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 34 DİPNOT 13 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ... 35 DİPNOT 14 FİNANSMAN GELİRLERİ... 36 DİPNOT 15 FİNANSMAN GİDERLERİ... 36 DİPNOT 16 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 36-38 DİPNOT 17 PAY BAŞINA KAZANÇ... 38 DİPNOT 18 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 38-41 DİPNOT 19 YABANCI PARA POZİSYONU... 42-44 DİPNOT 20 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 45
30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Dönen Varlıklar Bağımsız Dipnot denetimden geçmiş Referansları 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 1.099.677 1.158.620 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 18 2.911 187 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6.a 94.583 32.710 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 18 3.853 15.294 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9.439 14.848 Stoklar 7 126.265 95.557 Peşin Ödenmiş Giderler 15.867 12.898 Diğer Dönen Varlıklar 32.932 16.641 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 1.385.527 1.346.755 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 5.472 232 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 18 65.726 62.969 Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 1.470 687 Canlı Varlılar 5.168 3.500 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 10.470 10.630 Maddi Duran Varlıklar 8 944.679 729.792 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye 9.a 15.415 15.415 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9.b 55.066 58.302 Peşin Ödenmiş Giderler 31.619 8.522 Ertelenmiş Vergi Varlığı 16 13.007 8.715 Diğer Duran Varlıklar 27.267 29.549 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 1.175.359 928.313 TOPLAM VARLIKLAR 2.560.886 2.275.068 1 Ocak 30 Eylül 2013 hesap dönemine ait hazırlanan finansal tablolar, Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 11 Kasım 2013 tarihinde onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasını oluşturur. 1
30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Bağımsız Dipnot denetimden geçmiş Referansları 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Kısa Vadeli Borçlanmalar 5 57.419 14.589 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 5 9.228 17.508 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 18 2.692 7.761 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 6.b 66.191 46.606 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 3.408 503 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 18 2.391 99 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 19.702 17.000 Ertelenmiş Gelirler 8.148 7.795 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar 16 11.082 22.022 Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 10 9.653 3.815 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 10 15.974 28.509 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 6.776 42 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 212.664 166.249 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 5 29.017 31.540 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 18-2.391 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11.169 9.804 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 7.565 5.800 - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 10 54.602 47.314 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 16 10.142 10.356 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 13 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 112.521 107.218 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 325.185 273.467 ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye 11 388.080 388.080 Paylara İlişkin Primler 11 283 283 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 66.240 58.151 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (346) (533) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (346) (533) Geçmiş Yıllar Karları 750.535 579.835 Net Dönem Karı 134.154 195.992 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.338.946 1.221.808 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 896.755 779.793 TOPLAM KAYNAKLAR 2.560.886 2.275.068 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasını oluşturur. 2
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNEAİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 30 Eylül 2012 Hasılat 12 787.728 297.830 879.270 262.566 Satışların Maliyeti (-) 12 (332.213) (126.861) (258.713) (97.007) BRÜT KAR 455.515 170.969 620.557 165.559 Genel Yönetim Giderleri (-) 13 (88.685) (32.533) (73.734) (25.539) Pazarlama Giderleri (-) 13 (14.155) (4.842) (12.844) (3.753) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 13 (22.331) (8.121) (25.079) (7.747) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 23.075 16.570 13.097 4.042 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (39.946) (22.782) (34.086) (11.947) ESAS FAALİYET KARI 313.473 119.261 487.911 120.615 Finansman Gelirleri 14 68.867 25.499 90.676 28.817 Finansman Giderleri (-) 15 (12.199) (4.363) (19.017) (1.796) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR 370.141 140.397 559.570 147.636 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-) (25.509) (11.647) (136.027) (35.242) - Dönem Vergi Gideri (-) 16 (30.062) (14.020) (104.456) (30.307) - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) 16 4.553 2.373 (31.571) (4.935) NET DÖNEM KARI 344.632 128.750 423.543 112.394 Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 210.478 76.967 268.852 76.883 Ana Ortaklık Payları 134.154 51.783 154.691 35.511 PAY BAŞINA KAZANÇ 17 0.0035 0.0013 0.0040 0.0009 DİĞER KAPSAMLI GELİR Kar veya Zararda Yeniden - Sınıfandırılmayacaklar 187 - (160) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları 234 - (200) - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (47) - 40 - Ertelenmiş vergi etkisi (47) - 40 - TOPLAM KAPSAMLI GELİR 344.819 128.750 423.383 112.394 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 210.478 76.967 268.852 76.883 Ana Ortaklık Payları 134.341 51.783 154.531 35.511 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasını oluşturur. 3
1 OCAK - 31 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNEAİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) İşletme faaliyetleri: Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 Dönem karı 344.632 423.543 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa giderleri ve biten gösterim hakları ile ilgili düzeltmeler 8,9 117.793 78.329 Faiz ve diğer finansal gelir ile ilgili düzeltmeler (62.975) (71.979) Faiz ve diğer finansal gider ile ilgili düzeltmeler 3.511 4.393 Araştırma ve geliştirme giderleri ile ilgili düzeltmeler 13.c 22.231 25.079 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 2.693 2.934 Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığına ilişkin dönem içerisinde giderleşen iskonto ve kur farkı etkisi 4.117 (4.079) Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - net (379) (852) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 16 25.509 136.027 Ödenen vergiler (41.002) (114.390) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Stoklardaki artış 7 (30.708) (14.964) İlişkili taraflardan olan alacaklardaki azalış/ (artış) 18 5.960 (15.647) Diğer alacaklar, varlıklar ve peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/ (artış) (37.259) (2.119) Ticari alacaklardaki artış 8 (61.873) (12.472) Ticari borçlardaki artış/ (azalış) 8 19.450 (4.180) İlişkili taraflara olan ticari borçlardaki azalış 18 (5.069) (2.064) İlişkili taraflara olan diğer borçlardaki azalış 18 (99) - Canlı varlıklardaki değişim (1.668) - Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki azalış 7.421 (18.497) Ödenen rehabilitasyon giderleri (972) (425) Ödenen araştırma giderleri (22.096) (24.944) Ödenen kıdem tazminatı (928) (2.959) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi 2.934 (2.951) İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 291.223 377.783 Yatırım faaliyetleri: Finansal yatırımlardaki değişim (5.240) (136) Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (325.624) (191.659) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar satışından elde edilen hasılat 680 1.726 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (330.184) (190.069) Finansman faaliyetleri: Sermaye artışı - 194.040 Hisse senedi ihraç pirimleri - 283 Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan Bağlı ortaklıklardaki sermaye artışları - 774 Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 45.643 35.498 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (13.005) (11.221) Alınan faiz 64.785 71.550 Ödenen faiz (4.122) (3.717) Ödenen temettü (110.719) (69.517) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (17.418) 217.690 Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış (56.379) 405.404 Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değişimi etkisi (2.564) 3.586 Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 1.158.620 696.141 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri 4 1.099.677 1.105.131 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasını oluşturur. 4
1 OCAK - 30 Eylül 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNEAİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler Birikmiş Karlar Tanımlanmış Fayda Planları Kardan Kontrol Pay Yeniden Ayrılan Geçmiş Net Gücü Ödenmiş İhraç Ölçüm Kısıtlanmış Yıllar Dönem Olmayan Toplam Sermaye Primleri Kayıpları Yedekler Karları Karı Toplam Paylar Özkaynak 1 Ocak 2012 itibariyle bakiyeler (Dönem başı) 194.040 - (213) 49.753 421.895 174.193 839.668 485.990 1.325.658 Sermaye Arttırımı 194.040 283 - - - - 194.323 774 195.097 Transferler - - - 8.398 165.795 (174.193) - - - Temettü ödemesi - - - - (7.855) - (7.855) (61.662) (69.517) Toplam kapsamlı gelir - - (160) - - 154.691 154.531 268.835 423.366 30 Eylül 2012 itibariyle bakiyeler (Dönem sonu) 388.080 283 (373) 58.151 579.835 154.691 1.180.667 693.937 1.874.604 1 Ocak 2013 itibariyle bakiyeler (Dönem başı) 388.080 283 (533) 58.151 579.835 195.992 1.221.808 779.793 2.001.601 Transferler - - - 8.089 187.903 (195.992) - - - Temettü ödemesi - - - - (17.203) - (17.203) (93.516) (110.719) Toplam kapsamlı gelir - - 187 - - 134.154 134.341 210.478 344.819 30 Eylül 2013 itibariyle bakiyeler (Dönem sonu) 388.080 283 (346) 66.240 750.535 134.154 1.338.946 896.755 2.235.701 Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasını oluşturur. 5
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. ( Şirket ), 3 Aralık 1985 tarih ve 1400 no lu Ticaret Sicil Gazetesi nde yayınlanan esas mukavelesi ile kurulmuş olup, ana faaliyet konusu her türlü demir, bakır, krom, çelik, bor, çinko, altın, gümüş, antimuan gibi madenlerin çıkarılması, işletilmesi ve elektrik enerjisi, bio enerji üretimidir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket ve bağlı ortaklıklarının (hepsi birlikte Grup olarak adlandırılmıştır) toplam çalışan sayısı 2.250 kişi (31 Aralık 2012: 2.211 kişi) dir. Şirket merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır: Necatibey Caddesi 56/B Demirtepe/Ankara Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin % 44,95 i halka açık olarak 5 Şubat 2003 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup un hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve oranları Dipnot 11 de açıklanmıştır. Bağlı ortaklıklar 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolide edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu ve konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda bağlı ortaklıkların faaliyette bulunduğu faaliyet bölümleri aşağıdaki gibidir: Ünvanı Faaliyet Konusu Faaliyet Bölümü ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. İnşaat ve madencilik Maden Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Madencilik Maden Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. Madencilik Maden ATP Havacılık Ticaret A.Ş. Hava Taşımacılığı Taşımacılık Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. Radyo ve Televizyon Basın&Davetiye Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. Radyo ve Televizyon Basın&Davetiye Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. Basın ve yayın Basın&Davetiye Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd. Şti. Medya ve Reklam Basın&Davetiye İpek Online Bilişim Hizm. Ltd.Şti. Medya Araştır.ve Ajans Hizm. Basın&Davetiye ATP Koza Turizm Seyahat Tic. A.Ş. Turizm ve Otel İşletmeciliği Turizm ATP Koza Gıda Tarım Hayvancı.San. ve Tic. A.Ş. Gıda ve Hayvancılık Gıda Koza İpek Basın ve Basım San. Tic. A.Ş. Matbaacılık Basın&Davetiye 6
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Grup, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet kosnolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet konsolide finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 19). SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 7
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 1 Ocak 2013 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Grup tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar: - UMS/TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. - UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. Söz konusu değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması neticesinde Grup un 31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyle hazırlanmış konsolide kapsamlı gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde yer alan sırasıyla 401 Bin TL, 266 Bin TL ve 200 Bin TL tutarındaki aktüeryal kayıp diğer kapsamlı giderler ve bilançoda aktüeryal kayıp fonu; genel yönetim giderleri içerisinde yer alan sırasıyla 418 Bin TL, 118 Bin TL ve 209 Bin TL tutarındaki faiz maliyeti ise finansman giderleri içerisinde sunularak yeniden düzenlenmiştir. Söz konusu yeniden düzenleme neticesinde Grup un 31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp ve ertelenmiş vergi etkisi sebebiyle net dönem karı sırasıyla 177 Bin TL, 213 Bin ve 157 Bin TL tutarında artmış olup toplam kapsamlı geliri ve özkaynakları değişmemiştir. - UFRS/TFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. - UFRS/TFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. 8
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12 nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. - UFRS/TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS/TMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS/TFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS/TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. b) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle henüz geçerli olmayan ve Grup tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - UMS/TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS/TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. - UMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir. 9
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide bilanço ve gelir tablosu aşağıdaki esaslara göre düzenlenmiştir: Bağlı ortaklıklar, Şirket in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı Ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır. Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi ilke olarak ana ortaklığın ödenmiş/ çıkarılmış sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermayesi yer almamıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynaklar hesap grubundan Kontrol gücü olmayan paylar hesap adıyla gösterilmiştir. Şirket in bağlı ortaklıkların unvanları, sermayesi ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir; 30 Eylül 2013 Doğrudan Etkin Kontrol Nominal Sermaye Ortaklık Ortaklık Gücü Olmayan Ticari unvanı (Bin TL) Payı (%) Oranı (%) Paylar (%) ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. 264.420 99,04-0,96 Koza Altın İşletmeleri A.Ş. 152.500-44,58 55,42 Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. 16.500-98,99 1,01 ATP Havacılık Ticaret A.Ş. 63.000-98,05 1,95 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. 24.500-98,77 1,23 Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. 165.000-99,04 0,96 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. 6.000-98,76 1,24 Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd. Şti. 25.000-99,04 0,96 İpek Online Bilişim Hizm. Ltd.Şti. 4.000-99,04 0,96 ATP Koza Turizm Seyahat Tic. A.Ş. 212.000-99,03 0,97 ATP Koza Gıda Tarım Hayv.San.ve Tic. A.Ş. 50.000-99,03 0,97 Koza İpek Basın ve Basım San.Tic. A.Ş. 39.500-98,63 1,37 Konaklı Metal Madencilik Sa. Tic. A.Ş. (*) 8.700 59,00 0,44 40,43 Koza İpek Tedarik Dan. Ve Araç Kirl. Tic A.Ş. (*) 350.000 28,00 19,80 53,69 (*) Sözkonusu bağlı ortaklıklar gayri faal olduğu için konsolidasyon kapsamına alınmamıştır. 10
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2012 Doğrudan Etkin Kontrol Nominal Sermaye Ortaklık Ortaklık Gücü Olmayan Ticari unvanı (Bin TL) Payı (%) Oranı (%) Paylar (%) ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. 220.350 99,04-0,96 Koza Altın İşletmeleri A.Ş. 152.500-44,58 55,42 Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. 16.500-98,99 1,01 ATP Havacılık Ticaret A.Ş. 55.000-98,05 1,95 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. 22.000-98,50 1,50 Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. 140.000-99,04 0,96 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. 6.000-98,62 1,38 Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd. Şti. 25.000-99,04 0,96 İpek Online Bilişim Hizm. Ltd.Şti. 4.000-99,04 0,96 ATP Koza Turizm Seyahat Tic. A.Ş. 206.000-99,03 0,97 ATP Koza Gıda Tarım Hayv.San.ve Tic. A.Ş. 50.000-99,03 0,97 Koza İpek Basın ve Basım San.Tic. A.Ş. 33.500-98,62 1,38 Altın Çam Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. (*) 100-95,08 4,92 Konaklı Metal Madencilik Sa. Tic. A.Ş. (*) 50 59,00 59,00 41,00 Koza İpek Tedarik Dan. Ve Araç Kirl. Tic A.Ş. (*) 150 26,67 46,31 53,69 (*) Sözkonusu bağlı ortaklıklar gayri faal olduğu için konsolidasyon kapsamına alınmamıştır. Yabancı para çevrimi Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, ilgili işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri konsolide kapsamlı gelir tablosuna finansal gelir, gider olarak dahil edilir. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2013 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, SPK nın Şirket SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem özet konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki sınıflandırmaları yapmıştır: - Diğer dönen varlıklar hesap gurubunda gösterilen 12.898 Bin TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak sınıflandırılmıştır. - Diğer duran varlıklar hesap gurubunda gösterilen 8.522 Bin TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler, finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak sınıflandırılmıştır. 11
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - Ayrı bir kalem hesap olarak gösterilen 15.415 Bin TL lik şerefiye tutarı maddi olmayan duran varlıklar altında gösterilmiştir. - Ticari alacaklar hesap grubunda gösterilen 687 Bin TL diğer alacaklar grubunda gösterilmiştir. - Kısa vadeli borçlanmalar hesap grubundan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları olarak 17.508 Bin TL tutarında bir sınıflama yapılmıştır. - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabından 7.795 Bin TL ertelenmiş gelirler olarak ayrı bir hesap kalemi olarak gösterilmiştir. - Borç karşılıkları hesap grubunda gösterilen 3.815 Bin TL çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar olarak kısa vadeli karşılıklar hesabında detay olarak gösterilmiştir. - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabından 4.136 Bin TL diğer kısa vadeli karşılıklar olarak olarak kısa vadeli karşılıklar hesabında detay olarak sınıflanmıştır. - Diğer borçlar hesap grubunda bulunan 503 Bin TL tutarındaki çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak sınıflandırılmıştır. - Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar hesap grubunda bulunan 5.800 Bin TL tutarındaki kıdem tazminatı karşılıkları, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklara finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak gösterilerek uzun vadeli karşılıklar altında detay olarak sınıflandırılmıştır. - Uzun vadeli yükümlülükler borç karşılıkları hesap grubunda gösterilen 47.314 Bin TL diğer uzun vadeli karşılıklar olarak uzun vadeli karşılıklar altında detay olarak sınıflandırılmıştır. - Uzun vadeli yükümlülüklerde ticari borçlar altında sınıflanan 2.391 Bin TL ilişkili taraflara diğer borçlar olarak diğer borçlar altında detay olarak sınıflandırılmıştır. - Finansal gelir hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 5.892 Bin TL tutarındaki kur farkı geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflandırılmıştır. - Finansal giderler hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 8.688 Bin TL tutarındaki kur farkı gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine sınıflandırılmıştır. - Genel Yönetim giderleri içerisinde bulunan 409 Bin TL tutarındaki çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıkların 209 Bin TL tutarındaki kısmı finansman giderlerine 200 Bin TL lik tutar ise yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları hesabına sınıflanmıştır. 2.5 Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, Hasılat başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 12
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: a) Altın rezervleri Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2004 Standartları na ( JORC ) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını JORC Standartları nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi, SRK Consulting tarafından JORC standartları doğrultusunda güncellenmiştir. Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, bir takım belirsizlikleri içinde barındırmakta (altın fiyatları, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir. b) Şerefiye ve maddi duran varlıkların taşınan değerleri Maden varlıkları üretim birimleri yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır. Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır: - Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler, - Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor ( grade ) oranı, - Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı, - Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar, - Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler, Maden ömürlerindeki değişimlerin, faydalı ömürleri maden ömrüyle sınırlı olan ve doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerine olan etkileri. 13
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.7 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar bir takım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir. Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır. Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır. c) İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki veya sevkiyata hazır hale getirilmiş altın ve gümüşten oluşan dore İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri ile üretim sürecindeki altın, belirli ölçümlerin sonucunda ve tahmin edilen üretim sürecine göre değişen geri dönüşüm oranı üzerinden ölçülmektedir. İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki altının miktarı periyodik olarak yapılan sayımlar ve raporlamalarla tespit edilmektedir. Grup yönetimi, cevherin tahmin edilen tenor oranıyla gerçekleşen işlenmiş altın miktarını karşılaştırarak; tahmin edilen geri dönüşüm oranını gerçekleşen geri dönüşüm oranıyla aylık olarak karşılaştırmakta ve gerekli güncellemeleri yapmaktadır. 14
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) d) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir. e) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. f) Yasal riskler Grup, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok riske maruz kalmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların ve davaların sonuçları, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dahilinde tahmin edilebilmektedir. Grup aleyhine alınabilecek bir karar veya uygulamanın olumsuz etkileri Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilir. 15
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup un faaliyet bölümlerine ait varlıklar, yükümlülükler ve özkaynaklar ile 1 Ocak 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Basın & Eliminasyon Davetiye Maden Taşımacılık Turizm Gıda Düzeltmeleri Toplam Dönen varlıklar 114.375 1.276.390 1.403 11.996 15.285 (33.923) 1.385.527 Duran varlıklar 71.344 1.761.784 71.909 170.684 28.866 (929.228) 1.175.359 Toplam varlıklar 185.719 3.038.174 73.312 182.680 44.151 (963.151) 2.560.886 Kısa vadeli yükümlülükler 116.769 125.401 9.617 4.431 2.707 (46.261) 212.664 Uzun vadeli yükümlülükler 4.150 80.200 27.662 288 214-112.515 Özkaynaklar 64.800 2.832.573 36.033 177.960 41.230 (916.890) 2.235.707 Toplam kaynaklar 185.719 3.038.174 73.312 182.679 44.152 (963.151) 2.560.886 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri 110.996 704.371 5.039 16.729 17.992 (67.398) 787.728 Satışların maliyeti (-) (97.095) (251.810) (11.444) (20.589) (18.427) 67.152 (332.213) Brüt kar/(zarar) 13.901 452.561 (6.405) (3.860) (435) (246) 455.515 Pazarlama giderleri (-) (10.905) (1.670) (151) (407) (1.127) 104 (14.155) Genel yönetim giderleri (-) (26.377) (58.785) (370) (3.031) (1.192) 1.070 (88.685) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (259) (22.094) - - - 23 (22.331) Esas faaliyetlerden diğer faaliyet gelirler 569 23.004 9 61 389 (956) 23.075 Esas faaliyetlerden diğer faaliyet giderler (-) (6.559) (33.105) - (194) 11 (99) (39.946) Faaliyet (zararı)/karı (29.630) 359.911 (6.917) (7.431) (2.354) (104) 313.473 Finansman gelirleri 669 128.088 (371) 121 38 (59.679) 68.867 Finansman giderleri (-) (3.005) (4.519) (5.125) (162) (15) 626 (12.199) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/karı (31.966) 483.480 (12.413) (7.472) (2.331) (59.157) 370.141 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/(geliri) 4.501 (30.381) 2.475 (2.130) 26 - (25.509) - Dönem vergi gideri - (30.062) - - - - (30.062) - Ertelenmiş vergi gideri 4.501 (319) 2.475 (2.130) 26-4.553 Dönem (zararı)/karı (27.465) 453.099 (9.938) (9.602) (2.305) (59.157) 344.632 16
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup un faaliyet bölümlerine ait varlıklar, yükümlülükler ve özkaynaklar ile 1 Ocak 30 Eylül 2012 ara hesap dönemine ait bölüm faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir: Basın & Eliminasyon Davetiye Maden Taşımacılık Turizm Gıda Düzeltmeleri Toplam Dönen varlıklar 61.436 1.288.190 2.523 2.381 18.438 (26.213) 1.346.755 Duran varlıklar 66.999 1.441.419 72.254 183.187 21.721 (857.267) 928.313 Toplam varlıklar 128.435 2.729.609 74.777 185.568 40.159 (883.480) 2.275.068 Kısa vadeli yükümlülükler 68.956 106.685 10.328 3.878 2.614 (26.212) 166.249 Uzun vadeli yükümlülükler 4.239 84.984 29.835 392 115 (12.347) 107.218 Özkaynaklar 55.240 2.537.940 34.614 181.298 37.430 (844.921) 2.001.601 Toplam kaynaklar 128.435 2.729.609 74.777 185.568 40.159 (883.480) 2.275.068 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri 92.782 816.659 4.283 13.151 11.394 (58.999) 879.270 Satışların maliyeti (-) (84.795) (191.343) (7.747) (22.802) (11.279) 59.253 (258.713) Brüt kar/(zarar) 7.987 625.316 3.463 (9.651) 115 254 620.557 Pazarlama giderleri (-) (12.317) (1.984) - (806) (769) 3.032 (12.844) Genel yönetim giderleri (-) (23.956) (47.192) (292) (3.217) (1.160) 2.083 (73.734) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (241) (24.855) - - - 17 (25.079) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 6.001 12.026 16 75 13 (5.034) 13.097 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (4.884) (29.024) (1) (67) (21) (89) (34.086) Faaliyet (zararı)/karı (27.410) 534.287 (3.741) (13.666) (1.822) 263 487.911 Finansman gelirleri 1.284 136.801 721 397 75 (48.602) 90.676 Finansman giderleri (-) (3.176) (14.616) (1.220) (559) (160) 714 (19.017) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi (zararı)/karı (29.302) 656.472 (4.240) (13.828) (1.907) (47.625) 559.570 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/(geliri) - Dönem vergi gideri (17.659) - (120.110) (104.456) (774) - 2.586 - (70) - - - (136.027) (104.456) - Ertelenmiş vergi gideri (17.659) (15.654) (774) 2.586 (70) - (31.571) Dönem (zararı)/karı (46.961) 536.362 (5.014) (11.242) (1.977) (47.625) 423.543 17
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Kasa 450 302 Bankalar 1.098.418 1.158.205 Diğer hazır değerler 809 113 Bankalarda bulunan mevduatın ayrıntısı aşağıda sunulmuştur: 1.099.677 1.158.620 Bankalar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Vadesiz mevduatlar - TL cinsinden 15.986 5.108 - Döviz cinsinden 22.967 499 Vadeli mevduatlar - TL cinsinden 1.059.045 1.081.496 - Döviz cinsinden 420 71.102 Toplam 1.098.418 1.158.205 Vade (Gün) 1-30 1-30 Faiz Aralığı (%) 2,96 9,77 3,00-9,60 DİPNOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli finansal borçlar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Kısa vadeli borçlanmalar - Faktoring borçları 57.419 14.589 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmları - Uzun vadeli finansal kiralama borçlarının kısa vadeli kısmı 9.228 7.868 - Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı - 9.640 Uzun vadeli finansal borçlar: 66.647 32.097 Finansal kiralama borçları 29.017 31.540 18 29.017 31.540
1 OCAK - 30 Eylül 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Finansal borçların faiz oranı ve orjinal para birimlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Yıllık Etkin Orjinal Para Yıllık Etkin Orjinal Para Faiz Oranı % Birimi Değeri TL Faiz Oranı % Birimi Değeri TL Kısa vadeli krediler Kısa vadeli faktoring borçları 12,00 57.407 57.419 13,50 14.589 14.589 ABD Doları finansal kiralama Libor + 3,21 4.157 8.455 Libor + 3,21 4.059 7.236 EURO finansal kiralama 6,00 281 773 6,00 269 632 ABD Doları kredi (*) - - - 3,59 5.408 9.640 Toplam kısa vadeli krediler 66.647 32.097 Uzun vadeli krediler ABD Doları finansal kiralama Libor + 3,21 13.573 27.610 Libor + 3,21 16.708 29.783 EURO finansal kiralama 6,00 512 1.407 6,00 747 1.757 Toplam uzun vadeli krediler 29.017 31.540 (*) 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ABD Doları kredi, alındığı tarih itibariyle ana parası 25.000 Bin ABD Doları ve vadesi 13 Mayıs 2013 olan banka kredisini içermekte olup faiz oranı yıllık Libor + %2,75 e göre her üç ayda bir değişmekte olup 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle tamamı ödenerek kapatılmıştır. 19
DİPNOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Grup un finansal borçlarının taşınan ve makul değerleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Taşınan değer 95.664 63.637 Makul değer 94.246 63.558 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Grup un değişken ve sabit faiz oranlı finansal borçlarının faiz oranı yenileme tarihlerine göre hazırlanmış vade kırılımı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 3 aya kadar Toplam Sabit faiz oranlı finansal borçlar - 59.599 Değişken faiz oranlı finansal borçlar 36.065 36.065 Toplam 36.065 95.664 31 Aralık 2012 Sabit faiz oranlı finansal borçlar - 19.066 Değişken faiz oranlı finansal borçlar 43.924 44.571 Toplam 43.924 63.637 DİPNOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Müşteri cari hesapları 40.753 20.328 Faktör edilmiş alacaklar 57.419 14.575 Alacak senetleri 1.430 2.551 96.602 37.454 Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (4.606) (4.203) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir (413) (541) 94.583 32.710 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle itibariyle müşteri cari hesaplarının ağırlıklı ortalama vadesi 3 ay içerisinde olup (31 Aralık 2012: 3 ay) etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı ise TL alacaklar için yıllık %7,12 dir (31 Aralık 2012: %6,48). 20
DİPNOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) Kısa vadeli ticari borçlar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Satıcılar cari hesapları 64.910 46.408 Borç senetleri 1.472 520 Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider (191) (322) 66.191 46.606 30 Eylül 2013 itibariyle satıcılar cari hesaplarının ortalama vadesi 1 ay (31 Aralık 2012: 1 ay) içerisinde olup ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %6,95 dir (31 Aralık 2012: % 6,56). Satıcılar cari hesaplarının önemli bir bölümü dışarıdan sağlanan fayda, hizmet ve sabit kıymet yatırımlarından kaynaklanan ticari borçlardan oluşmaktadır. DİPNOT 7 - STOKLAR 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 İlk madde ve malzeme 50.561 42.981 Yarı mamüller 59.566 36.912 Mamüller 11.598 14.011 Ticari mallar 1.021 1.440 Diğer stoklar 3.519 213 126.265 95.557 İlk madde malzeme, yarı mamuller ve mamül stokları ağırlıklı olarak maden alanında devam eden faaliyetler için elde tutulan stoklardan oluşmakta olup, bu tutarlar sırasıyla 41.399 Bin TL, 49.824 Bin TL ve 7.293 Bin TL dir (31.12.2012: 39.049 Bin TL, 36.305 Bin TL, 1.351 Bin TL). DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Grup un maddi duran varlıkları, maden varlıkları ve diğer sabit kıymetlerden oluşmakta olup net defter değerleri aşağıdaki gibidir: 21 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Maden varlıkları 308.246 261.427 Diğer sabit kıymetler 636.433 468.365 a) Maden varlıkları 944.679 729.792 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, maden varlıkları; maden hakları, maden geliştirme, ertelenen maden çıkarma maliyetleri, maden arazileri ile madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu maliyetinden oluşmakta olup; söz konusu maden varlıklarının net defter değerleri aşağıdaki gibidir. Maden sahası geliştirme maliyeti 154.541 141.039 Ertelenen maden çıkarma maliyeti 85.557 63.628 Araziler 43.762 32.148 Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti 21.626 20.771 Satın alınan maden hakları 2.760 3.841 308.246 261.427
DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maden varlıklarının 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ve 2012 ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet: 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 30 Eylül 2013 Araziler 32.322 13.072-45.394 Maden sahası geliştirme maliyeti 269.995 53.278-323.272 Ertelenen maden çıkarma maliyeti 219.045 41.463-260.508 Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (*) 55.020 4.479-59.499 Satın alınan maden hakları maliyeti 14.022 - - 14.022 Birikmiş amortisman: 590.404 112.291-702.695 Araziler (174) (1.458) - (1.632) Maden sahası geliştirme maliyeti (128.956) (39.775) - (168.731) Ertelenen maden çıkarma maliyeti (155.417) (19.534) - (174.951) Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (34.249) (3.624) - (37.873) Satın alınan maden hakları maliyeti (10.181) (1.081) - (11.262) (328.977) (65.472) - (394.449) 261.427 46.819 308.246 (*) Maden sahası geliştirme maliyetine 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemi içerisindeki ilavelerin önemli bir bölümü Çukuralan-İzmir ve Mastra-Gümüşhane maden bölgelerine ilişkindir. Ertelenen maden çıkarma maliyetine ilavelerin önemli bir bölümü Kaymaz-Eskişehir ve Çukuralan-İzmir maden bölgelerindeki açık ocaklarda gerçekleştirilen pasa çıkarma maliyetlerinden oluşmaktadır. Maliyet: 1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar 30 Eylül 2012 Araziler 7.939 2.672-10.611 Maden sahası geliştirme maliyeti 211.679 72.294 (5.561) 278.412 Ertelenen maden çıkarma maliyeti 163.201 42.114-205.315 Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti 44.632 3.922 (1.595) 46.960 Satın alınan maden hakları maliyeti 13.763 420-14.183 Birikmiş amortisman: 441.214 121.422 (7.156) 555.480 Araziler (63) (16) - (79) Maden sahası geliştirme maliyeti (95.874) (24.013) - (119.887) Ertelenen maden çıkarma maliyeti (135.572) (10.541) - (146.113) Maden tesisinin rehabilitasyonu maliyeti (30.315) (2.096) 156 (32.255) Satın alınan maden hakları maliyeti (8.863) (1.014) - (9.877) (270.687) (37.680) 156 (308.211) 170.527 247.269 22