DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU.. 1-2 ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU.. 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU 5. 6-28 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU.. 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR.. 6-12 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ. 13 NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR... 13-14 NOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR.. 15-16 NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 16 NOT 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER... 17 NOT 8 STOKLAR... 17 NOT 9 MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 17 NOT 10 DİĞER VARLIKLAR.. 17 NOT 11 ÖZKAYNAKLAR.. 18 NOT 12 TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR. 19-20 NOT 13 PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ...... 20-21 NOT 14 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 21-22 NOT 15 FİNANSMAN GİDERLERİ. 22 NOT 16 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 22-24 NOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI. 24-25 NOT 18 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ. 26-28 NOT 19 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR.. 28
30 EYLÜL 2015 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Bağımsız denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları 2015 2014 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 165.104.834 118.132.461 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 # 907.781 208.936 Ticari Alacaklar 137.692.099 96.555.097 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 5 # 137.593.487 96.514.028 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 # 98.612 41.069 Diğer Alacaklar 6.169.735 6.713.468 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 # 4.186.331 4.177.270 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 # 1.983.404 2.536.198 Stoklar 8 # 10.171.961 5.591.319 Peşin Ödenmiş Giderler 7 # 7.180.561 4.048.280 Diğer Dönen Varlıklar 10 # 2.982.697 5.015.361 Duran Varlıklar 13.850.642 14.598.122 Finansal Yatırımlar # 70.474 70.474 Diğer Alacaklar 288.917 289.830 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 # 288.917 289.830 Maddi Duran Varlıklar # 13.460.154 14.212.355 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17.185 25.463 Peşin Ödenmiş Giderler 7 # 13.912 - TOPLAM VARLIKLAR 178.955.476 132.730.583 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
30 EYLÜL 2015 TARİHLİ ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Bağımsız denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları 2015 2014 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 100.233.901 78.907.650 Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 # 3.710.590 10.354.074 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 4 # 4.717.931 5.280.207 Ticari Borçlar 90.822.317 62.263.113 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 # 90.822.317 62.263.113 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar # 384.452 382.314 Diğer Borçlar 25.109 32.780 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 # 25.109 32.780 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 16 # 351.125 401.958 Kısa Vadeli Karşılıklar 222.377 193.204 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin # Kısa Vadeli Karşılıklar 222.377 193.204 Uzun Vadeli Yükümlülükler 45.306.110 22.667.486 Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 # 42.599.700 20.026.175 Uzun Vadeli Karşılıklar 877.109 764.632 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar # 877.109 764.632 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 16 # 1.829.301 1.876.679 ÖZKAYNAKLAR 33.415.465 31.155.447 Ödenmiş Sermaye 11 # 5.400.000 5.400.000 Sermaye Düzeltme Farkları 11 # 496.828 496.828 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 9.809.539 9.809.539 Yeniden Değerleme ve Ölçüm # Kazanç/Kayıpları 9.700.090 9.700.090 Diğer Kazanç/Kayıplar 109.449 109.449 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler # 749.451 592.625 Geçmiş Yıllar Karları # 14.699.629 12.331.183 Net Dönem Karı 2.260.018 2.525.272 TOPLAM KAYNAKLAR 178.955.476 132.730.583 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden denetimden denetimden KAR VEYA ZARAR KISMI geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları 2015 2015 2014 2014 Hasılat 137.520.050 55.972.764 112.209.895 38.851.981 Satışların Maliyeti (-) (126.186.082) (53.533.683) (100.321.354) (34.077.599) BRÜT KAR 11.333.968 2.439.081 11.888.541 4.774.382 Genel Yönetim Giderleri (-) 13 (4.809.310) (2.184.826) (3.548.033) (966.490) Pazarlama Giderleri (-) 13 (2.132.507) (755.321) (1.597.776) (672.748) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 14 10.988.692 2.861.451 9.823.682 2.360.641 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 14 (6.963.804) (1.065.974) (7.944.123) (2.710.045) ESAS FAALİYET KARI 8.417.039 1.294.411 8.622.291 2.785.740 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 59.544-54.013 - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (130.933) (23.714) - - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 8.345.650 1.270.697 8.676.304 2.785.740 Finansman Giderleri (-) 15 (5.255.655) (1.847.250) (6.672.289) (2.221.471) VERGİ ÖNCESİ KAR 3.089.995 (576.553) 2.004.015 564.269 Vergi Gideri (829.977) (108.414) (375.426) (136.952) Dönem Vergi Gideri 16 (877.355) (359.857) (595.184) (235.676) Ertelenmiş Vergi Geliri 16 47.378 251.443 219.758 98.724 DÖNEM KARI 2.260.018 (684.967) 1.628.589 427.317 Diğer Kapsamlı Gelir - - - - TOPLAM KAPSAMLI GELİR 2.260.018 (684.967) 1.628.589 427.317 Pay başına kazanç 0,004 (0,001) 0,003 0,001 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Not Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları Tanımlanmış Emeklilik Fayda Planlarındaki Aktüeryal Kazanç Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı Birikmiş Karlar Net Dönem Karı Özkaynaklar Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 2014 itibarıyla bakiye 5.400.000 496.828 9.000.884 80.977 493.818 10.376.818 2.053.172 27.902.497 Transferler - - - - 98.807 1.954.365 (2.053.172) - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - 1.628.589 1.628.589 30 Eylül 2014 itibarıyla bakiye 5.400.000 496.828 9.000.884 80.977 592.625 12.331.183 1.628.589 29.531.086 Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 2015 itibarıyla bakiye 5.400.000 496.828 9.700.090 109.449 592.625 12.331.183 2.525.272 31.155.447 Transferler - - - - 156.826 2.368.446 (2.525.272) - Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - 2.260.018 2.260.018 30 Eylül 2015 itibarıyla bakiye 5.400.000 496.828 9.700.090 109.449 749.451 14.699.629 2.260.018 33.415.465 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül A. İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları Referansları 2015 2014 Dönem Karı 2.260.018 1.628.589 Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler - Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 9 623.349 620.115 - Sabit kıymet satışlarından kaynaklanan zarar 71.389 - - Çalışanlara sağlanan faydalar 216.739 327.107 - Şüpheli alacak karşılığı ile ilgili düzeltme 5 149.490 14.853 - İptal edilen şüpheli alacak karşılığı 5 - (180.201) - Kredi ve tahvil faiz giderleri 15 4.673.959 2.570.914 - Faktoring faiz gideri 15 101.546 3.865.435 - Vadeli satışlardan alınan faiz geliri (7.983.396) (5.046.582) - Vadeli alımlardan alınan faiz gideri 5.347.231 4.895.449 - Faiz gelirleri 14 (572.776) (378.167) - Alacak reeskont gideri 1.840.595 209.459 - Borç reeskont geliri (2.095.858) (494.357) - Vergi gideri 16 829.977 375.426 - Turquality gelir tahakkukları 14 (316.691) (1.183.206) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler - Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (4.580.642) (8.848.187) - İlişkili olmayan ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (207.033) (135.381) - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (42.920.054) (16.221.907) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (9.061) (425.227) - Peşin ödenmiş giderlerdeki artış (3.146.193) (1.391.339) - Diğer dönen varlıklardaki azalış 2.349.355 1.061.624 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklardaki azalış /(artış) 553.707 (1.162.834) - Ticari borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler 30.655.062 13.802.154 - Diğer borçlardaki azalış (7.671) (302.591) - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış 2.138 192.542 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (12.164.820) (6.206.312) Ödenen kıdem tazminatı (75.089) (50.911) Alınan faiz 572.776 378.167 Vadeli satışlardan alınan faizler 7.983.396 5.046.582 Vadeli alımlardan ödenen faizler (5.347.231) (4.895.449) Vergi ödemeleri (928.188) (363.438) (9.959.156) (6.091.361) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Nakit Akışları Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 9 (232.629) (196.658) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri 298.370-65.741 (196.658) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 6.289.504 14.520.240 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (17.118.974) (2.447.436) Banka kredisi ve tahvil faiz ödemeleri (3.476.724) (1.841.209) Faktoring faiz ödemeleri (101.546) (3.865.435) Tahvil ihracından kaynaklanan nakit girişleri 25.000.000-10.592.260 6.366.160 YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) 698.845 78.141 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) 698.845 78.141 D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 208.936 90.136 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 907.781 168.277 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5
1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Şirket ) ana faaliyet konusu üçüncü kişilerden hizmet alarak giysi imalatı, yurtiçi piyasadan giysi alımı, yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan ayakkabı ve çanta alımı yapmaktır. Bu üçüncü kişilere imal ettirdiği ve hazır aldığı tüm emtiaları Şirket in ana hissedarı olan Zaim Ailesi tarafından kontrol edilen ve yönetim ilişkisinde bulunduğu Derimod Pazarlama ya toptan satmaktadır. Derimod Pazarlama nın 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla yurtiçinde 95 (31 Aralık 2014: 84) adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. Deri-Mod Ltd (Derimod Rusya) Şirketi nin 30 Eylül 2015 itibarıyla Rusya da toplam 9 adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur (31 Aralık 2014: 5). Şirket in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Edirne - İstanbul asfaltı üzeri, Yeni Tabakhaneler Mevkii, No: 3 Kat: 1 Çorlu/ Tekirdağ. Şirket in yönetim adresi aşağıdaki gibidir: Kazlıçeşme Mahallesi, Beşkardeşler 4. Sokak No:14, Kat:1-2, Zeytinburnu/İstanbul. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlıdır ve 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla hisselerin %34 ü Borsa İstanbul da (BİST) işlem görmektedir. Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla personel sayısı 78 tir (31 Aralık 2014: 84). 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Adı Pay Oranı Pay Oranı Ümit Zaim % 46,50 % 46,50 Zerrin Zaim % 16,34 % 16,34 Halka Açık Kısım % 34,40 % 34,40 Diğer % 2,76 % 2,76 Finansal tabloların onaylanması: % 100 % 100 Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Ekim 2015 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, yıllık finansal tablolara nazaran tüm bilgi ve dipnotları içermediğinden 31 Aralık 2014 tarihli yıllık finansal tablolarla beraber değerlendirilmelidir. Finansal tablolar, Şirket in binalarının yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan para birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, İyileştirmeler TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1 1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir. 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir. 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52 nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi 1 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 2 TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri 2 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının (Değişiklikler) Uygulanması 2 TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları 2 1 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir. 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. 11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 12
3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 Kasa 26.169 17.868 Bankadaki nakit 881.612 191.068 Vadesiz mevduatlar 24.280 191.068 Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar (*) 857.332-907.781 208.936 (*) Vadesi 1 Ekim 2015 olan 857.332 TL tutarındaki mevduat %2 faiz oranı ile değerlenmektedir. Nakit akış tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay ve daha kısa olan yatırımları içermektedir. 4. FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Finansal Borçlar 2015 2014 Kısa vadeli banka kredileri 3.710.590 2.797.113 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 4.717.931 5.280.207 8.428.521 8.077.320 Faktoring işlemlerine ilişkin borçlar (Not 5) - 7.556.961 Kısa vadeli finansal borçlar 8.428.521 15.634.281 Uzun vadeli banka kredileri 17.599.700 20.026.175 İhraç edilen tahvil (*) 25.000.000 - Uzun vadeli finansal borçlar 42.599.700 20.026.175 Toplam finansal borçlar 51.028.221 35.660.456 (*) Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu nun, 23 Ocak 2015 tarih ve 2/46 sayılı kararı ile onaylanmış bulunan ve İhraç Belgesinde belirtilen, toplam 25.000.000 TL'lik ihraç tavanına istinaden, 25.000.000 TL yurtiçinde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcıya itfa tarihi 3 Şubat 2017, 91 günde bir kupon ödemeli tahvil satış işlemi gerçekleştirmiştir. Tahvilin kupon faiz oranları %3,02 ve %3,64 (3 aylık) olarak gerçekleşmiştir. 13
4. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 1 yıl içerisinde ödenecek 8.428.521 15.634.281 1-2 yıl içerisinde ödenecek 28.724.120 2.891.985 2-3 yıl içerisinde ödenecek 3.724.120 3.724.120 3-4 yıl içerisinde ödenecek 3.724.120 3.724.120 4-5 yıl içerisinde ödenecek 3.724.120 3.724.120 5 yıl ve daha uzun vadeli 2.703.220 5.961.830 51.028.221 35.660.456 Ağırlıklı ortalama 30 Eylül 2015 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL % 12,96 8.428.521 42.599.700 8.428.521 42.599.700 Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2014 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 11,53% 8.077.320 20.026.175 8.077.320 20.026.175 Şirket 1 Mart 2013 tarihinde Denizbank A.Ş. ile imzaladığı genel kredi sözleşmesi çerçevesinde kısa vadeli finansman borçları ve faktoring borçlarının kapatılması amacıyla ilgili bankadan 26.910.000 TL tutarında % 11 faiz, erken kapatma opsiyonlu, 1 yıl ödemesiz 8 yıl vadeli kredi kullanmıştır. Kullanılan bu kredi karşılığında Şirket ortaklarından Ümit Zaim ve ortak yönetime tabi ilişkili şirket Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. müteselsil olarak 28.000.000 TL tutarında kefil olmuştur. Aynı zamanda, kullanılan bu krediye istinaden Şirket in hissedarlarından Ümit Zaim e ait Derimod Deri Konfesiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %50 ini temsil eden beheri 0,01 TL nominal bedelli 97.200.000 adet, 972.000 TL nominal bedelli hisse ile Ümit Zaim e ait Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Ticaret A.Ş. ait hisselerinin %18 ini temsil eden beheri 0,01 TL nominal bedelli 97.200.000 adet, 972.000 TL nominal bedelli hisseleri Denizbank A.Ş lehine rehnedilmiştir. Şirket in uzun vadeli kredilesine teminat olarak şirket aktifleri üzerinde 5.550.000 TL tutarında, Şirket ortaklarının şahsi mülkleri üzerinde 16.372.500 TL tutarında ve Şirket ilişkili şirketlerinin varlıkları üzerinde 9.900.000 TL olmak üzere toplam 31.822.500 TL tutarında ipotek verilmiştir. (31 Aralık 2014: 31.822.500 TL). Şirket in 26.910.000 TL tutarında kullanmış olduğu krediye ilişkin olarak geçmiş dönemlerde kullanılan kredilerde olduğu gibi temettü ödemesi, yeni kredi kullanımı, garantiler, şirket birleşmeleri, aktiflerin alımı ve satışı ve belirli ödemelere ilişkin sınırlayıcı hükümler bulunmaktadır. 14
5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibarıyla Şirket in ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar 2015 2014 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 17) 141.024.693 90.547.678 İlişkili taraflardan alınan senetler (Not 17) (*) - 7.556.961 İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve alacak senetleri reeskontu (Not 17) (3.431.206) (1.590.611) Diğer ticari alacaklar 98.612 41.069 Şüpheli ticari alacaklar 1.055.155 905.665 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (1.055.155) (905.665) 137.692.099 96.555.097 (*) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Şirket tarafından faktoring şirketlerine devredilen çek bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: 7.556.961 TL çek devredilmiştir). 2014 yılında devretme işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı olarak ilgili çekleri vermiştir. Dolayısıyla Şirket, faktoringe tabi alacakları, bilançosunun aktifinde ilişkili taraflardan alınan senetler hesabında, bilançonun pasif tarafında da faktoring borçları hesabında göstermektedir (Not 4). Derimod Pazarlama dan olan alacakların ortalama devir hızı yaklaşık 6 aydır (2014: ortalama 5 ay). Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL): 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 2015 2014 Açılış bakiyesi 905.665 1.085.340 Dönem gideri 149.490 14.853 İptal edilen karşılık - (180.201) Kapanış bakiyesi 1.055.155 919.992 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, ticari alacakların ve verilen sipariş avanslarının 1.055.155 TL (31 Aralık 2014: 905.665 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. 15
5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Bilanço tarihi itibarıyla Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar 2015 2014 Ticari borçlar 14.561.064 9.339.089 Borç senetleri 79.513.266 54.082.195 Borç reeskontu (-) (3.284.146) (1.188.288) Gider tahakkukları 14.000 22.396 Diğer ticari borçlar 18.133 7.721 90.822.317 62.263.113 Belli malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 4 aydır (2014: 4 ay). 6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 2015 2014 İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 17) 4.186.331 4.177.270 Gelir tahakkukları (*) 1.921.067 2.510.854 Personelden alacaklar 42.227 4.833 Verilen depozito ve teminatlar 20.110 20.511 6.169.735 6.713.468 (*) Şirket in 26 Şubat 2014 tarihi itibarıyla 2006/4 sayılı Türk Ürünlerinin Yurtdışında Markalaşması, Türk Malı İmajının Yerleştirilmesi Ve Turquality nin Desteklenmesi Hakkında Tebliğ in 11 inci maddesinde yer alan Turquality Destek Programı kapsamına alınması uygun görülmüştür. Bu program kapsamına giren ve cari dönemde gerçekleşen giderler ağırlıklı olarak Derimod Pazarlama ve Derimod Rusya ( Grup şirketleri ) tarafından gerçekleştirilmekte olup, ilgili Turquality desteği, markanın sahibi olan Şirket tarafından yararlanılacak ve Grup şirketleri ile paylaşımı söz konusu olmayacaktır. Bu çerçevede, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, Şirket Yönetimi tarafından ilgili destek tutarının elde edileceğine dair makul güvence oluştuğu tespit edilen destek kapsamındaki gider toplamının belirli bir yüzdesi olan 1.921.067 TL gelir tahakkuku olarak kaydedilmiştir (31 Aralık 2014: 2.510.854 TL). Uzun Vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 2015 2014 Verilen depozito ve teminatlar 288.917 289.830 288.917 289.830 Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar 2015 2014 Ödenecek vergi ve fonlar 25.109 32.780 25.109 32.780 16
7. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler 2015 2014 Stok alımı için verilen sipariş avansları 7.175.753 3.990.568 Gelecek aylara ait giderler 4.808 57.712 7.180.561 4.048.280 30 Eylül 31 Aralık Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler 2015 2014 Gelecek yıllara ait giderler 13.912-13.912-8. STOKLAR 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 İlk madde ve malzeme 4.589.061 2.928.956 Yarı mamüller 664.732 872.953 Mamüller 1.426.334 898.352 Ticari mallar 2.852.351 611.832 Diğer stoklar 639.483 279.226 10.171.961 5.591.319 9. MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı 232.629 TL dir (30 Eylül 2014: 196.658 TL). 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içinde maddi ve maddi olmayan duran varlıkların toplam amortisman gideri 623.349 TL dir (30 Eylül 2014: 620.115 TL). 10. DİĞER VARLIKLAR 30 Eylül 31 Aralık Diğer Dönen Varlıklar 2015 2014 Devreden KDV 2.336.554 2.235.597 İndirimli orana tabi işlemlere ilişkin iade KDV 637.028 2.779.764 Diğer çeşitli dönen varlıklar 9.115-2.982.697 5.015.361 17
11. ÖZKAYNAKLAR Şirket in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Ortaklar % 2015 % 2014 Ümit Zaim % 46,50 2.510.824 % 46,50 2.510.824 Zerrin Zaim % 16,34 882.431 % 16,34 882.431 Halka Açık Kısım % 34,40 1.857.648 % 34,40 1.857.648 Diğer (*) % 2,76 149.097 % 2,76 149.097 Nominal sermaye %100 5.400.000 %100 5.400.000 Enflasyon düzeltmesi 496.828 496.828 Düzeltilmiş sermaye 5.896.828 5.896.828 (*) Sermayenin %10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sermayesi 540.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: 540.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL dir (31 Aralık 2014: hisse başına 0,01 TL). Şirket in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. 18
12. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR a) Teminat-Rehin-İpotekler ( TRİ ) 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 Orjinal Para Birimi TL Karşılığı Orjinal Para Birimi TL Karşılığı A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 5.937.086 5.937.086 i. Teminat Senedi TL - TL - ii. Teminat Mektubu TL 387.086 TL 387.086 iii. Rehin TL - TL - iv. İpotek TL 5.550.000 TL 5.550.000 B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı 20.097.427 21.362.373 i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) 20.097.427 21.362.373 iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - (*) 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ilgili TRİ ler, Şirket in olağan ticari ilişki içerisinde bulunduğu, aynı hakim ortak tarafından yönetilen Derimod Pazarlama nın kullanmış olduğu krediler için verilmiştir. Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin Şirket in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2015 tarihi itibariyla %60,44 dir (31 Aralık 2014 tarihi itibariyla %68,57). 19
12. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR (devamı) b) Koşullu varlık ve yükümlülükler 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılan davaların tutarı 280.006 TL olup Şirket bu davaları kaybetme riski öngörmemektedir (31 Aralık 2014: 315.434 TL). Şirket in hukuk müşavirleri tarafından verilen görüşte, bu davaların kaybedilmesinin mümkün olduğu ancak olası olmadığı belirtilmiş, bu doğrultuda, finansal tablolarda herhangi bir yükümlülüğe ilişkin karşılık ayrılmamıştır. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Şirket tarafından açılan davaların tutarı 1.715.976 TL dir (31 Aralık 2014: 460.650 TL). 13. PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 2015 2015 2014 2014 Pazarlama giderleri (-) (2.132.507) (755.321) (1.597.776) (672.748) Genel yönetim giderleri (-) (4.809.310) (2.184.826) (3.548.033) (966.490) (6.941.817) (2.940.147) (5.145.809) (1.639.238) a) Pazarlama giderleri detayı: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 2015 2015 2014 2014 Azo test gideri (*) 574.980 136.792 195.958 109.481 Lojistik hizmet bedeli (**) 511.373 248.459 - - İhracat giderleri 401.581 156.342 224.653 81.819 Numune giderleri 138.325 93.306 225.246 16.202 Ofis, kırtasiye ve sarf giderleri 57.212 14.900 84.975 42.663 Personel giderleri 44.693-161.861 64.292 Sigorta giderleri 32.332 3.086 67.982 33.773 Bakım onarım giderleri 22.596 4.689 88.104 42.452 Marka tescil giderleri 19.466 2.780 107.899 7.317 Nakliye giderleri 8.959-59.992 20.993 Diğer pazarlama giderleri 320.990 94.967 381.106 253.756 2.132.507 755.321 1.597.776 672.748 (*) İthalatla ilgili yapılan yeni düzenlemelere istinaden azo test giderlerinde artış meydana gelmiştir. (**) Şirket cari dönemde İkitelli de bulunan deposunu kapatmış ve depolama hizmeti için üçüncü şahıs bir lojistik şirketi ile anlaşmıştır. Bu sebeple 2015 döneminde lojistik giderleri oluşmuştur. 20
13. PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı) b) Genel yönetim giderleri detayı: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 2015 2015 2014 2014 Personel giderleri 1.742.249 597.632 1.335.921 310.705 Önceki yıllar KDV matrah farkı karşılığı 882.286 882.286 - - Amortisman ve itfa payı 623.349 188.157 620.115 207.882 Danışmanlık giderleri 292.533 105.155 412.510 181.101 Kira giderleri 279.308 97.412 448.619 77.643 Ofis, kırtasiye ve sarf giderleri 171.842 60.461 179.899 57.502 Şüpheli alacak karşılığı gideri 149.490 10.271 14.853 - Nakliye giderleri 106.924 23.220 54.263 17.466 Yurt dışı seyahat gideri 83.615 36.656 63.558 9.594 Bakım onarım giderleri 23.007 10.732 13.288 2.224 Diğer vergi gideri 12.130 4.776 23.054 1.823 Numune giderleri 10.869 1.052 9.033 2.074 Diğer genel yönetim giderleri 431.708 167.016 372.920 98.476 4.809.310 2.184.826 3.548.033 966.490 14. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 2015 2015 2014 2014 Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri 3.877.795 2.071.442 3.167.841 969.318 Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz geliri 6.142.801 392.184 4.837.123 1.229.118 Faiz ve cari hesap adat geliri 572.776 132.972 378.167 129.841 Turquality gelirleri 316.691 254.808 1.183.206 11.124 Diğer gelirler 78.629 10.045 257.345 21.240 10.988.692 2.861.451 9.823.682 2.360.641 21
14. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı) Esas faaliyetlerden diğer giderler 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 2015 2015 2014 2014 Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri (3.688.969) (1.057.739) (3.338.549) (1.022.341) Vadeli alımlardan kaynaklanan faiz gideri (3.251.373) (7.894) (4.401.092) (1.630.134) Diğer giderler (23.462) (341) (204.482) (57.570) (6.963.804) (1.065.974) (7.944.123) (2.710.045) 15. FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 2015 2015 2014 2014 Faktoring faiz giderleri (101.546) - (3.865.435) (1.167.755) Tahvil faiz giderleri (2.197.582) (912.582) - - Tahvil ihracına ilişkin komisyon giderleri (182.688) (658) - - Banka kredileri faiz giderleri (2.476.377) (876.702) (2.570.914) (862.760) Banka komisyon gideri (297.462) (57.308) (202.603) (36.394) Diğer finansman giderleri - - (33.337) (154.562) (5.255.655) (1.847.250) (6.672.289) (2.221.471) 16. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 30 Eylül 31 Aralık Cari vergi yükümlülüğü: 2015 2014 Cari kurumlar vergisi karşılığı 877.355 981.816 Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (526.230) (579.858) 351.125 401.958 22
16. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: 2015 2014 Cari kurumlar vergi gideri (877.355) (595.184) Ertelenmiş vergi geliri 47.378 219.758 (829.977) (375.426) Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 dir (2014: %20). Ertelenmiş Vergi Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2014: %20). 30 Eylül 31 Aralık Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: 2015 2014 Alacak reeskontu (686.241) (318.122) Maddi ve maddi olmayan varlıkların itfa farkları (343.601) (271.833) Kıdem tazminatı ve izin karşılıkları (219.909) (191.567) Borç reeskontu düzeltme kaydı 656.829 237.658 Yeniden değerleme fonu değer artışı 2.425.023 2.425.023 Diğer (2.800) (4.480) 1.829.301 1.876.679 23
16. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı) 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketleri: 2015 2014 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi 1.876.679 1.881.467 Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen (47.378) (219.758) 30 Eylül itibarıyla kapanış bakiyesi 1.829.301 1.661.709 Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Vergi karşılığının mutabakatı: 2015 2014 Kar veya zarar tablosundaki vergi öncesi kar 3.089.995 2.004.015 Hesaplanan vergi : %20 (617.999) (400.803) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi (285.778) (58.886) İstisna ve indirimler 73.800 84.263 Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri (829.977) (375.426) 17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflarla olan bakiyeler 30 Eylül 2015 30 Aralık 2014 Alacaklar Alacaklar Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. 128.183.268-91.603.908 - İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu (3.431.206) - (1.590.611) - Deri & Mod Ltd 12.841.425-6.500.731 - Ümit Lojistik Depoculuk Nakliyat A.Ş. - 13.623-10.146 Has Deri Konfeksiyon A.Ş. - 24.444-18.860 Ümit Zaim (*) - 3.437.570-3.437.570 Asuman Zaim (*) - 62.450-62.450 Zerrin Zaim (*) - 648.244-648.244 137.593.487 4.186.331 96.514.028 4.177.270 (*) Ortaklardan olan alacaklar diğer alacakların içinde gösterilmiştir. 24
17. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Ticari olmayan kısa vadeli alacaklar şirket ortaklarına ilgili dönemde finansal nitelikte verilen borçlardan kaynaklanmaktadır. Şirket in ilişkili taraflardan olan alacaklarının önceden anlaşılmış belli bir vadesi yoktur. Şirket, 6552 sayılı kanundan yararlanmış olup 26.12.2014 tarihi itibarıyla 2014 yılında hesaplanan faizler iptal edilmiş ve bu alacaklara ilişkin faiz hesaplamasını durdurmuştur. Şirket 30 Eylül 2015 itibarıyla ilişkili taraflardan olan alacaklarına istinaden TL para cinsinden olan alacakları için %11; ABD Doları cinsinden alacakları için %2,5 faiz oranı ile 193.038 TL faiz geliri elde etmiştir (30 Eylül 2014: 419.918 TL). İlişkili taraflarla olan işlemler Satışlar (Mal) 1 Ocak - 30 Eylül 2015 Satış Kira İskontosu (*) geliri İadeler Faiz geliri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. 172.805.167 (38.757.821) - (6.764.675) - Deri & Mod Ltd 5.213.235 - - - 190.312 Ümit Lojistik Depoculuk A.Ş. - - 1.980-967 Has Deri Konfeksiyon A.Ş. - - 2.970-1.759 178.018.402 (38.757.821) 4.950 (6.764.675) 193.038 (*) Sermaye Piyasası Kurulu Ortaklar Finansmanı Daire Başkanlığı 06.01.2011 tarih B.02.1.SPK.0.13-115.02/8 sayılı yazısına istinaden 12.01.2011 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformu ndan açıklanan ve Şirket in 2013 yılı sonuna kadar uygulamış olduğu Derimod Pazarlama Şirketi nin 760 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Hesabı altında yer alan Reklam Giderleri dışında kalan giderlerinin Net Hasılat Oranı yöntemi ile dağıtılması uygulamasına 2014 yılı itibarıyla E-fatura sistemine geçilmesi ve iki şirket arasındaki faturalaşmanın getirdiği operasyonel zorluklar nedeniyle son vermiş olup %20 oranında Net Satış İskontosu uygulanması yöntemine geçilmiştir. İlişkili taraflarla olan işlemler Satışlar (Mal) 1 Ocak - 30 Eylül 2014 Satış Kira İskontosu (*) geliri İadeler Faiz geliri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. 146.142.402 (28.820.644) - (8.868.477) - Deri & Mod Ltd 3.111.175 - - - - Ümit Lojistik Depoculuk A.Ş. - - 2.124-737 Has Deri Konfeksiyon A.Ş. - - 3.186-1.426 Ümit Zaim - - - - 346.779 Zerrin Zaim - - - - 64.739 Asuman Zaim - - - - 6.237 149.253.577 (28.820.644) 5.310 (8.868.477) 419.918 25
18. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kur riski yönetimi: Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 Toplam TL Karşılığı ABD Doları TL Karşılığı Avro TL Karşılığı 1. Ticari alacaklar 12.917.349 12.845.082 72.267 2.a Parasal finansal varlıklar 4.178.404 3.518.466 659.938 2.b Parasal olmayan finansal varlıklar - - - 3. Diğer - - - 4. DÖNEN VARLIKLAR 17.095.753 16.363.548 732.205 5. Ticari alacaklar - - - 6.a Parasal finansal varlıklar - - - 6.b Parasal olmayan finansal varlıklar - - - 7. Diğer - - - 8. DURAN VARLIKLAR - - - 9. TOPLAM VARLIKLAR 17.095.753 16.363.548 732.205 10. Ticari borçlar 4.574.075 3.453.865 1.120.210 11. Finansal yükümlülükler - - - 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler - - - 12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 4.574.075 3.453.865 1.120.210 14. Ticari borçlar - - - 15. Finansal yükümlülükler - - - 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler - - - 16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER - - - 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 4.574.075 3.453.865 1.120.210 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / - - - yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - - - 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı - - - 19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı - - - 20. Net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu 12.521.678 12.909.683 (388.005) 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu 12.521.678 12.909.683 (388.005) (1+2a+6a-10-11-12a-14-15-16a) - - - 22. Döviz hedge i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - - 23. Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı - - - 26