Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013tarihi itibariyle konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na Giriş 1. Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi nin ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş 4. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu denetimkapsamındaistenenaçıklamalarıyapmışveistenenbelgeleritarafımızasunmuştur. Grup un 1 Ocak 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 6. 6102 sayılı TTK nın 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıylabukonuyailişkinayrıbirraporhazırlanmamıştır. Bununlabirlikte, Şirket, Denetimden Sorumlu Komite ve Kurumsal YönetimKomitesi ni 29 Mart 2013 tarihinde kurmuş olup, söz konusu komite Riskin Erken Saptanması Komitesi görevlerinin yerine getirilmesi konusunda yetkilendirilmiştir. Komite 5 üyeden oluşmaktadır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Metin Canoğulları, SMMM Sorumlu Denetçi 4 Mart 2014 İstanbul, Türkiye (2)
Alkim Alkali Kimya Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları İçindekiler Sayfa Konsolide finansal durum tablosu 3-4 Konsolide kapsamlı gelir tablosu 5 Konsolide özkaynakdeğişim tablosu 6 Konsolide nakit akış tablosu 7 Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar 8 60
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Varlıklar Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız denetimden Bağımsız geçmiş (Yeniden denetimden düzenlenmiş (Not geçmiş 2.4)) Dipnotlar Dönen varlıklar 139.878.835 126.024.248 Nakit ve nakit benzerleri 4 31.527.379 27.051.033 Ticari alacaklar 66.988.281 42.316.457 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 29 53.142 260.556 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 66.935.139 42.055.901 Diğer alacaklar 1.233.701 1.368.538 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - 1.221 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6 1.233.701 1.367.317 Stoklar 7 30.469.106 46.040.915 Peşin ödenmiş giderler 8 2.324.842 2.252.916 Diğer dönen varlıklar 9 7.335.526 6.994.389 Duran varlıklar 133.940.636 139.502.910 Ticari alacaklar - 75.000 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar - 75.000 Diğer alacaklar 211.007 195.904 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 6 211.007 195.904 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 10 14.313 14.313 Maddi duran varlıklar 11 131.181.149 135.849.481 Maddi olmayan duran varlıklar 1.259.609 1.663.728 - Diğer maddi olmayan duran varlıklar 12 1.259.609 1.663.728 Peşin ödenmiş giderler 8 1.010.897 1.262.301 Ertelenmiş vergi varlığı 27 234.835 307.981 Diğer duran varlıklar 28.826 134.202 Toplam varlıklar 273.819.471 265.527.158 Sayfa 8 ile 60 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Yükümlülükler Sayfa 8 ile 60 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4) Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden geçmiş geçmiş (Yeniden düzenlenmiş (Not 2.4)) Dipnotlar Kısa vadeli yükümlülükler 61.705.376 53.949.602 Kısa vadeli borçlanmalar 14 5.954.697 - Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 14 26.884.088 30.692.208 Diğer finansal yükümlülükler 15 7.605.223 414.406 Ticari borçlar 16.219.941 17.246.007 - İlişkili taraflara ticari borçlar 29 196 93 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 16.219.745 17.245.914 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 16 3.122.189 2.445.379 Ertelenmiş gelirler 17 1.500.415 1.203.767 Dönem karı vergi yükümlülüğü 27 380.465 750.359 Kısa vadeli karşılıklar 5.444 720.246 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar - 623.094 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 5.444 97.152 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 32.914 477.230 Uzun vadeli yükümlülükler 23.037.628 33.001.486 Uzun vadeli borçlanmalar 14 16.869.699 26.516.190 Diğer finansal yükümlülükler - 75.000 Uzun vadeli karşılıklar 4.722.254 4.703.472 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 19 4.722.254 4.703.472 Ertelenen vergi yükümlülüğü 27 1.445.675 1.706.824 Toplam yükümlülükler 84.743.004 86.951.088 Özsermaye 189.076.467 178.576.070 Ödenmiş sermaye 20 24.725.000 24.725.000 Sermaye düzeltmesi farkları 26.909.044 26.909.044 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 20.885.203 20.885.203 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğerkapsamlı gelirler veya giderler (1.030.634) (833.399) - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç (1.030.634) (833.399) Geçmiş yıllar karları 81.123.596 71.736.725 Net dönem karı 16.556.238 15.098.841 Ana ortaklığı ait özkaynaklar 169.168.447 158.521.414 Kontrol gücü olmayan paylar 19.908.020 20.054.656 Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar 273.819.471 265.527.158
Alkim Alkali Kimya A.Ş.ve Bağlı Ortaklıkları 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolidekapsamlı gelir tablosu (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir.) Dipnotlar Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş (Yeniden düzenlenmiş (Not 2.4)) 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Esas faaliyet gelirleri Hasılat 21 226.926.258 209.526.859 Satışların maliyeti (-) 21 (172.089.911) (161.911.356) Brüt kar 54.836.347 47.615.503 Genel yönetim giderleri (-) 22 (11.852.701) (11.400.650) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 22 (20.447.611) (18.091.561) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 22 (145.631) (608.036) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 24 9.886.628 3.681.491 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 24 (1.920.316) (2.733.081) Esas faaliyet karı 30.356.716 18.463.666 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 25 764.339 2.119.987 Finansman gideri öncesi faaliyet karı 31.121.055 20.583.653 Finansal gelirler 26 2.667.763 6.572.115 Finansal giderler (-) 26 (12.126.955) (6.590.010) Vergi öncesi kar 21.661.863 20.565.758 Vergiler (4.249.951) (4.100.920) - Dönem vergi gideri 27 (4.388.646) (3.507.363) - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 27 138.695 (593.557) Dönem karı 17.411.912 16.464.838 Diğer kapsamlı gelirler/(giderler) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç (246.543) (369.892) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler 49.308 73.979 - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 27 49.308 73.979 Diğer kapsamlı gelir (197.235) (295.913) Toplam kapsamlı gelir 17.214.677 16.168.925 Dönem karının dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 855.674 1.365.997 Ana ortaklık payları 16.556.238 15.098.841 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 855.674 1.365.997 Ana ortaklık payları 16.359.003 14.802.928 Sürdürülen faaliyetlerden ana ortaklık hissedarlarına ait hisse başına kazanç (Tam TL) 28 0,6696 0,6107 Sayfa 8 ile 60 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)
31 Aralık 2013tarihinde sona eren yıla ait konsolideözkaynak değişim tablosu Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/kayıp fonu Geçmiş yıllar karları Net dönem Ana ortaklığa ait karı özsermaye Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özsermaye 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle bakiye 24.725.000 26.909.044 19.159.505-60.914.597 20.226.911 151.935.057 20.483.456 172.418.513 Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi (Not 2.3) - - - (537.486) - 537.486 - - - 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş 24.725.000 26.909.044 19.159.505 (537.486) 60.914.597 20.764.397 151.935.057 20.483.456 172.418.513 Transferler - - 1.725.698-19.038.699 (20.764.397) - - - Ödenen temettü - - - - (8.216.571) - (8.216.571) (1.794.797) (10.011.368) Döneme ait toplam kapsamlı gelir - - - (295.913) - 15.098.841 14.802.928 1.365.997 16.168.925 31 Aralık 2012 24.725.000 26.909.044 20.885.203 (833.399) 71.736.725 15.098.841 158.521.414 20.054.656 178.576.070 Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/kayıp fonu Geçmiş yıllar Karları Net dönem Karı Ana ortaklığa ait özsermaye Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özsermaye 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle bakiye 24.725.000 26.909.044 20.885.203-71.199.239 14.802.928 158.521.414 20.054.656 178.576.070 Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi (Not 2.3) - - - (833.399) 537.486 295.913 - - - 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş 24.725.000 26.909.044 20.885.203 (833.399) 71.736.725 15.098.841 158.521.414 20.054.656 178.576.070 Transferler - - - - 15.098.841 (15.098.841) - - - Ödenen temettü - - - - (5.711.970) - (5.711.970) (1.002.310) (6.714.280) Döneme ait toplam kapsamlı gelir - - - (197.235) - 16.556.238 16.359.003 855.674 17.214.677 31 Aralık 2013 24.725.000 26.909.044 20.885.203 (1.030.634) 81.123.596 16.556.238 169.168.447 19.908.020 189.076.467 Sayfa 8 ile 60 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)
31 Aralık 2013tarihinde sona eren yıla ait konsolide nakit akım tablosu Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem Bağımsız denetimden geçmiş(yeniden düzenlenmiş (Not 2.4 )) 1 Ocak - 1 Ocak - A.İşletme faaliyetlerinden nakit akışları 22.650.041 26.419.417 Dönem karı 21.661.863 20.565.758 Dönem net karımutabakatı ile ilgili düzeltmeler - Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 15.306.536 14.355.053 - Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 764.934 782.694 - Gerçekleşmemişyabancı para çevirimfarklarıileilgilidüzeltmeler 1.526.980 (99.581) - Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 930.096 1.415.619 - Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanankazançlar ile ilgili düzeltmeler (88.863) (1.015.445) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler - Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 15.571.809 (8.557.839) - Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (26.512.438) (1.481.434) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 63.453 1.583.397 - Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (637.432) 2.300.930 - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (185.662) 695.381 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları - Vergi ödemeleri (4.807.848) (3.363.807) - Diğer nakit çıkışları (943.387) (761.309) B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (9.483.372) (7.926.319) Tahsil edilen faiz 661.850 810.160 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 219.215 1.444.417 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (10.364.437) (10.180.896) C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları (8.690.323) (20.425.001) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri (384.097) (8.187.854) Ödenen temettüler (6.714.280) (10.011.368) Ödenen faiz (1.591.946) (2.225.779) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış 4.476.346 (1.931.903) E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 27.051.033 28.982.936 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 31.527.379 27.051.033 Sayfa 8 ile 60 arasında yer alan dipnotlar bu özet finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)
31 Aralık 2013tarihinde sona eren yıla ait 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Alkim Alkali Kimya A.Ş. ( Şirket ), 1948 yılında ferdi işletme olarak faaliyete başlamış, daha sonra Alkali Madencilik Limited Şirketi ünvanını almıştır. 1963 yılının Ekim ayından bu yana Alkim Alkali Kimya A.Ş. olarak faaliyetine devam etmektedir. Şirket in ana sözleşmesinde ifade edildiği şekliyle, fiili faaliyet konusu; maden sahaları işletilmesi ve üretimi, her nevi kimyasal maddeler üretimi ve satışı, faaliyet konuları ile ilgili ihracat, ithalat ve karadeniz taşımacılığıdır. Şirket in bağlı ortaklıkları ve başlıca faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar gösterdiği ülke Başlıca faaliyet konusu - AlkimKağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Alkim Kağıt ) Türkiye Kağıt ürünlerinin üretimi ve satışı - Alkim Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti. ( Alkim Sigorta ) Türkiye Acentalık Şirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ), Türkiye de kayıtlı bulunmaktadır. Şirket ve bağlı ortaklığı konumundaki AlkimKağıt, halka açık şirketler olup Şirket sermayesinin %35,23 ine (31 Aralık 2012 - %35,23), Alkim Kağıt sermayesinin %20,00 sine (31 Aralık 2012: %20,00) karşılık gelen hisse senetleri Borsa İstanbul da ( BİST ) işlem görmektedir. Grup un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 31 Aralık 2013 tarihinde 321 dir (31 Aralık 2012 344). Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Gümüşsuyu Mahallesi İnönü Caddesi No:13 34437 Taksim- İstanbul Şirket in sermayesinin %67,2831'ine tekabül eden hisselere sahip olan ortaklardan (Kora ailesi fertlerinden) Cihat Kora, M. Reha Kora, Arkın Kora, A. Haluk Kora, Ferit Kora, Özay Kora, Tülay Önel, Mithat Kora sahibi oldukları hisse senetlerinin kısmen veya tamamen satışı, sektörde yurtiçi ve yurtdışı yatırımcılarla konu ile ilgili ilişkilerin kurulması, çeşitli opsiyonların değerlendirilmesi hususlarında danışmanlık hizmetlerinin verilmesi amacıyla İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile bir sözleşme imzaladıklarını ve yetkilendirdiklerini 17 Ekim 2012 tarihinde Borsa İstanbul a bildirmişlerdir. Finansal tabloların onaylanması Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 4 Mart 2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Bu konsolide finansal tablolara baz olan yasal finansal tablolar Genel Kurul un onayıyla kesinleştirilirler. (8)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri Grup un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nda ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. (9)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca finansal durum tablosunda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca finansal durum tablosunda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileri bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Grup, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarında ilgili değişikliğin etkilerini geçmişe dönük olarak Not 2.4 te açıklamıştır. Ayrıca, kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının sunumunda oluşan değişiklik kapsamında, kısa vadeli borç karşılıklarında sunulan kullanılmamış izin karşılıkları, geriye dönük olarak çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar olarak sınıflandırılmıştır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 un ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Grup, değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmasını beklememektedir. (10)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standart sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Grup un verdiği açıklamalar üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Standardın Grup un finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. (11)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulunan mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. (12)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRYK Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisinin olması beklenmemektedir. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme TFRS 13 ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. (13)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu standardın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS ndaki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013 de 2010 2012 dönemi ve 2011 2013 Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS nda Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren geçerlidir. (14)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3 ün kapsamında olmadığı ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13 deki portföy istisnasının finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. (15)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.4 te belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Grup un konsolide finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup un konsolide finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. (16)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararın Grup un konsolide finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. 2.3 Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Türkiye Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak bu konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Alkim Alkali Kimya A.Ş. nin, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50 veya %50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Şirket in konsolide finansal tablolarına dahil edilen bağlı ortaklıkların ünvanları ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir: Ana ortaklığın Ana ortaklığın Ana ortaklık Bağlı ortaklıklar doğrudan payı (%) dolaylı payı (%) dışı pay (%) AlkimKağıt (*) 79,93-20,07 Alkim Sigorta 50,00 39,96 10,04 (*) Şirket in 15 Nisan 2004 ve 29 Mart 2007 tarihlerinde yapmış olduğu Genel Kurul larda alınan kararlar gereği, Şirket 16 Eylül 2004 ve 28 Mayıs 2007 tarihlerinde, bağlı ortaklığı konumundaki AlkimKağıt a ait hisselerden payına düşen sırasıyla, %12,51 ve %18,77 lik (AlkimKağıt ın sermayesinin %25 ine tekabül eden) kısımların satışına yönelik olarak SPK ya başvurmuş ve satışın yapılması amacıyla İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ye teslim etmiş, ancak konsolide finansal tabloların onaylandığı tarih itibariyle söz konusu hisselerin satışı henüz gerçekleşmemiştir. Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. (17)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 2.4 Karşılaştırmalı bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından geçmiş dönem mali tablolarına yapılan sınıflandırmalar aşağıdaki gibidir: (i) TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. Şirket, 31 Aralık 2012 tarihli gelir tablosunda satılan malın maliyeti, genel yönetim giderleri ve satış, pazarlama ve dağıtım giderleri hesaplarında muhasebeleştirilen sırasıyla 343.427 TL, 15.083 TL ve 11.382 TL tutarlarındaki aktüeryal zararları (ertelenmiş vergi etkisi netlenmemiş) diğer kapsamlı gelir/(gider) tablosunda tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları hesabına sınıflandırmıştır. Şirket, 31 Aralık 2012 tarihli nakit akım tablosunda vergi öncesi karın içerisinde bulunan 369.892 TL tutarındaki aktüeryal zararı kıdem tazminatı karşılığı içerisine sınıflandırmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan finansal durum tablosunda 294.274 TL tutarındaki izin karşılığını TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Fayda standardında yapılan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan değişikliklerden dolayı kısa vadeli borç karşılıklarından çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar hesabına sınıflanmıştır. TMS 19 da yapılan değişikliğe göre, çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu kapsamda, Grup un beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmemesi olduğu için söz konusu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan uzun vadeli karşılıklar olarak sınıflamış ve buna göre önceki dönem mali tablolarında gerekli düzenlemeleri yapmıştır. (ii) (iii) (iv) Diğer ticari alacaklar hesap grubu içerisinde gösterilen 36.428 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler, peşin ödenmiş giderler hesabı içerisine sınıflanmıştır. Diğer dönen varlıklar hesap grubu içerisinde gösterilen 13.381 TL vadeli mevduat faiz gelir tahakkukları nakit ve nakit benzerleri hesabı içerisine sınıflanmıştır. Hasılat hesap grubu içerisinde gösterilen 324.380 TL tutarındaki nakliye-navlun hizmet geliri satış, pazarlama ve dağıtım giderleri hesabı içerisinde netlenmiştir. Grup, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile; 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren konsolide kapsamlı gelir tablosunu, nakit akım tablosunu ve özkaynak değişim tablosunu ise 31 Aralık2012 tarihinde sona eren konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. (18)
2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasası nda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda ve 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren konsolide kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: - Stoklar hesap grubu içerisinde gösterilen 200.275 TL tutarındaki stoklar için verilen avanslar kısa dönem peşin ödenmiş giderler hesabı içerisine, - Diğer duran varlıklar hesap grubu içerisinde gösterilen 1.250.487 TL tutarındaki sabit kıymetler için verilen avans ve 11.814 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler uzun dönem peşin ödenmiş hesabına, - Diğer ticari alacaklar hesap grubu içerinde gösterilen 29.076 TL tutarındaki peşin ödenmiş sigorta giderleri kısa vadeli peşin ödenmiş giderler hesabı içerisine, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubu içerisinde gösterilen sırasıyla 939.525 TL ve 1.490.604 TL tutarlarındaki ödenecek personel ücretleri ve ödenecek vergi/diğer kesintiler çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabına, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubu içerisinde gösterilen 1.203.767 TL tutarındaki alınan avanslar ertelenmiş gelirler hesabına, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubu içerisinde gösterilen 623.094 TL tutarlarındaki ödenecek personel kıdem tazminat karşılıkları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli karşılıklar hesabı içerisine, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubu içerisinde gösterilen 78.617 TL tutarındaki tedarikçilere ilişkin gider karşılıkları ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar hesabına, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubu içerisinde gösterilen 294.274 TL tutarındaki kullanılmamış izin karşılıkları çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar hesabına, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubu içerisinde gösterilen 97.149 TL tutarındaki dava karşılıkları diğer kısa vadeli karşılıklar hesabı içerisine, - Diğer faaliyet gelirleri hesap grubu içerisinde gösterilen 974.289 TL tutarındaki rödavans geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına, - Diğer faaliyet gelirleri hesap grubu içerisinde gösterilen 848.792 TL tutarındaki sigorta hasar tazminatı esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına, - Diğer faaliyet gelirleri hesap grubu içerisinde gösterilen 179.150 TL tutarındaki hurda satış geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına, - Diğer faaliyet gelirleri hesap grubu içerisinde gösterilen 1.309.827 TL maddi duran varlık satış karı yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına, - Diğer faaliyet gelirleri hesap grubu içerisinde gösterilen 571.835 TL tutarındaki konusu kalmayan karşılık esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına, - Diğer faaliyet giderleri hesap grubu içerisinde gösterilen 294.382 TL tutarındaki maddi duran varlık satış zararı esas faaliyetlerden diğer giderler hesabına, - Finansman gelirleri hesap grubu içerisinde gösterilen 810.160 TL tutarındaki vadeli mevduat faiz geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına, - Finansman gelirleri hesap grubu içerisinde gösterilen 100.142 TL tutarındaki ticari alacak vade farkı geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına, - Finansman giderleri hesap grubu içerisinde gösterilen 2.195.769 TL tutarındaki alacak ve borçlara ilişkin kur farkı gideri esas faaliyetlerden diğer giderler hesabına, - Finansman gelirleri hesap grubu içerisinde gösterilen 430.611 TL tutarındaki alacak ve borçlara ilişkin kur farkı geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına, - Finansman gelirleri hesap grubu içerisinde gösterilen 41.067 TL tutarındaki reeskont faiz geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına, - Finansman giderleri hesap grubu içerisinde gösterilen 34.594 TL tutarındaki reeskont faiz gideri esas faaliyetlerden diğer giderler hesabına, (19)