AYA GÖRE YILIN ARALIK AYINA GÖRE 2009 YILI ÜFE YILIN AYNI AYINA GÖRE 12 AYLIK ORTALAMALARA GÖRE ORANLARI GENEL İNDEKS SAYILARI (ÜFE) OCAK 0,23 0,23 7,9 12,81 156,65 ŞUBAT 1,17 1,4 6,43 12,63 158,48 MART 0,29 1,7 3,46 11,99 158,94 NİSAN 0,65 2,35-0,35 10,65 159,97 MAYIS -0,05 2,3-2,46 8,96 159,89 HAZİRAN 0,94 3,27-1,86 7,34 161,4 TEMMUZ -0,71 2,54-3,75 5,47 160,26 AĞUSTOS 0,42 2,97-1,04 4,19 160,93 EYLÜL 0,62 3,6 0,47 3,22 161,92 EKİM 0,28 3,9 0,19 2,2 162,38 KASIM 1,29 5,24 1,51 1,37 164,48 ARALIK 0,66 5,93 5,93 1,23 165,56 2010 AYA GÖRE YILIN ARALIK AYINA GÖRE 2010 YILI ÜFE YILIN AYNI AYINA GÖRE 12 AYLIK ORTALAMALARA GÖRE ORANLARI GENEL İNDEKS SAYILARI (ÜFE) OCAK 0,58 0,58 6,3 1,14 166,52 ŞUBAT 1,66 2,25 6,82 1,2 169,29 MART 1,94 4,24 8,58 1,63 172,58 NİSAN 2,35 6,69 10,42 2,52 176,64 MAYIS -1,15 5,47 9,21 3,5 174,61 HAZİRAN -0,5 4,93 7,64 4,3 173,73 TEMMUZ -0,16 4,77 8,24 5,33 173,46 AĞUSTOS 1,15 5,98 9,03 6,18 175,46 EYLÜL 0,51 6,52 8,91 6,89 176,35 EKİM 1,21 7,8 9,92 7,71 178,48
2009 YILI TÜFE 2009 AYA GÖRE YILIN ARALIK AYINA GÖRE YILIN AYNI AYINA GÖRE 12 AYLIK ORTALAMALARA GÖRE ORANLARI GENEL İNDEKS SAYILARI (TÜFE) OCAK 0,29 0,29 9,5 10,54 160,9 ŞUBAT -0,34-0,06 7,73 10,41 160,35 MART 1,1 1,05 6,13 10,29 162,12 NİSAN 0,02 1,07 7,89 9,98 162,15 MAYIS 0,64 1,71 5,24 9,49 163,19 HAZİRAN 0,11 1,83 5,73 9,08 163,37 TEMMUZ 0,25 2,08 5,39 8,52 163,78 AĞUSTOS -0,3 1,78 5,33 7,99 163,29 EYLÜL 0,39 2,18 5,27 7,52 163,93 EKİM 2,41 4,64 5,08 6,95 167,88 KASIM 1,27 5,96 5,53 6,53 170,01 ARALIK 0,53 6,53 6,53 6,25 170,91 2010 YILI TÜFE 2010 AYA GÖRE YILIN ARALIK AYINA GÖRE YILIN AYNI AYINA GÖRE 12 AYLIK ORTALAMALARA GÖRE ORANLARI GENEL İNDEKS SAYILARI (TÜFE) OCAK 1,85 1,85 8,19 6,16 174,07 ŞUBAT 1,45 3,32 10,13 6,38 176,59 MART 0,58 3,93 9,56 6,53 177,62 NİSAN 0,6 4,55 10,19 6,87 178,68 MAYIS -0,36 4,17 9,1 7,2 178,04 HAZİRAN -0,56 3,59 8,37 7,41 177,04 TEMMUZ -0,48 3,09 7,58 7,59 176,19 AĞUSTOS 0,4 3,5 8,33 7,83 176,9 EYLÜL Oca.23 4,77 9,24 8,16 179,07 EKİM Oca.83 6,69 8,62 8,45 182,35
Gelir Vergisi Oranları 2010 Yılına Ait Gelir Vergisi Tarifesi Ücret Gelir Dilimi Vergi Oranı 8.800 TL ye kadar 15% 22.000 TL'nin 8.800 TL'si için 1.320 TL, fazlası 20% 76.200 TL'nin 22.000 TL si için 3.960 TL, fazlası 27% 76.200 TL den fazlasının 76.200 TL si için 18.594 TL, fazlası 35% Ücret Dışındaki Gelirler Gelir Dilimi Vergi Oranı 8.800 TL ye kadar 15% 22.000 TL'nin 8.800 TL'si için 1.320 TL, fazlası 20% 50.000 TL'nin 22.000 TL'si için 3.960 TL, fazlası 27% 50.000 TL'den fazlasının 50.000 TL'si için 11.520 TL, fazlası 35% 2009 Yılına Ait Gelir Vergisi Tarifesi Gelir Dilimi Vergi Oranı 8.700 TL ye kadar 15% 22.000 TL'nin 8.700 TL'si için 1.305 TL, fazlası 20% 50.000 TL'nin 22.000 TL'si için 3.965 TL, fazlası 27% 50.000 TL'den fazlasının 50.000 TL'si için 11.525 TL, fazlası 35%
Damga Vergisi Oranları Ata Uluslararası Denetim 2010 Yılı Damga Vergisi Oranları I Sayılı Tablo I. Akitlerle ilgili kağıtlar A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar: 1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler Binde 8,25 2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) Binde 1,65 3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri Binde 8,25 4. Tahkimnameler ve sulhnameler Binde 8,25 5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) Binde 1,65 6. (5766 sayılı Kanun un 10. maddesiyle değişen bent. Yürürlük 06.06.2008) Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş İkinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler Binde 1,65 B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar: 1. Tahkimnameler 27,90 TL 2. Sulhnameler 27,90 TL 3. Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri (Belli parayı ihtiva edenler dahil) II. Kararlar ve mazbatalar 1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştay dan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları 156,20 TL a) Belli parayı ihtiva edenler Binde 8,25 b) Belli parayı ihtiva etmeyenler 27,90 TL 2. (5766 sayılı Kanun un 10. maddesiyle değişen bent. Yürürlük 06.06.2008) İhale kanunlarına tabi olan veya olmayan resmi daire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları Binde 4,95 III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar 1. Ticari ve mütedavil senetler a) Emtia senetleri aa) Makbuz senedi (Resepise) ab) Rehin senedi (Varant) ac) İyda senedi ad) Taşıma senedi 9,90 TL 5,90 TL 1,20 TL 0,55 TL b) Konşimentolar 5,90 TL
c) Deniz ödüncü senedi Binde 8,25 d) İpotekli borç senedi, irat senedi Binde 8,25 2. Ticari belgeler a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri 9,90 TL b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri ba) Bilançolar bb) Gelir tabloları bc) İşletme hesabı özetleri 21,55 TL 10,55 TL 10,55 TL c) Barnameler 1,20 TL d) Tasdikli manifesto nüshaları 4,40 TL e) Ordinolar 0,55 TL f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları 4,40 TL IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar 1. Makbuzlar a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar Binde 8,25 b) (5766 sayılı Kanun un 10. maddesiyle değişen bent. Yürürlük 06.06.2008) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar Binde 6,6 c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler Binde 6,6 d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar Binde 6,6 2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir): a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için b) Vergi beyannameleri ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri bb) Kurumlar vergisi beyannameleri bc) Katma değer vergisi beyannameleri bd) Muhtasar beyannameler 0,55 TL 27,90 TL 37,25 TL 18,55 TL 18,55 TL
be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) 18,55 TL c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler 37,25 TL d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler 13,75 TL e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri 13,75 TL f) (5838 sayılı Kanun un 15. maddesiyle eklenen bent. Yürürlük 28.02.2009) Elektronik ortamda birlikte verilen muhtasar beyanname ve sigorta prim bildirgesinden sadece muhtasar beyanname için 3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri 22,00 TL 0,55 TL 2009 Yılı Damga Vergisi Oranları I Sayılı Tablo I. Akitlerle ilgili kağıtlar A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar: 1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler Binde 7,5 2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) Binde 1,5 3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri Binde 7,5 4. Tahkimnameler ve sulhnameler Binde 7,5 5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) Binde 1,5 6. (5766 sayılı Kanun'un 10. maddesiyle değişen bent. Yürürlük 06.06.2008) Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeleri Binde 1,5 A. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar: 1. Tahkimnameler 25,40 TL 2. Sulhnameler 25,40 TL 3. Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri (Belli parayı ihtiva edenler dahil) II. Kararlar ve mazbatalar 1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları 142,00 TL a) Belli parayı ihtiva edenler Binde 7,5 b) Belli parayı ihtiva etmeyenler 25,40 TL
2. (5766 sayılı Kanun'un 10. maddesiyle değişen bent. Yürürlük 06.06.2008) İhale kanunlarına tabi olan veya olmayan resmi daire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları Binde 4,5 III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar 1. Ticari ve mütedavil senetler a) Emtia senetleri aa) Makbuz senedi (Resepise) ab) Rehin senedi (Varant) ac) İyda senedi ad) Taşıma senedi 9,00 TL 5,40 TL 1,10 TL 0,50 TL b) Konşimentolar 5,40 TL c) Deniz ödüncü senedi Binde 7,5 d) İpotekli borç senedi, irat senedi Binde 7,5 2. Ticari belgeler a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri 9,00 TL b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri ba) Bilançolar bb) Gelir tabloları bc) İşletme hesabı özetleri 19,60 TL 9,60 TL 9,60 TL c) Barnameler 1,10 TL d) Tasdikli manifesto nüshaları 4,00 TL e) Ordinolar 0,50 TL f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları 4,00 TL IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar 1. Makbuzlar a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar Binde 7,5 b) (5766 sayılı Kanun'un 10. maddesiyle değişen bent. Yürürlük 06.06.2008) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar Binde 6 c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler Binde 6 d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar Binde 6
2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir): a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için b) Vergi beyannameleri ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri bb) Kurumlar vergisi beyannameleri bc) Katma değer vergisi beyannameleri bd) Muhtasar beyannameler be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) Ata Uluslararası Denetim 0,50 TL 25,40 TL 33,90 TL 16,90 TL 16,90 TL 16,90 TL c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler 33,90 TL d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler 12,50 TL e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri 12,50 TL 3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri 0,50 TL Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri BEYANNAMENİN ADI BEYAN VERME SÜRESİ ÖDEME VADESİ GELİR VERGİSİ (Basit Usul) Şubat ayının başından 25. gününe kadar Şubat ve Haziran ayı sonu GELİR VERGİSİ (Gerçek Usul) Mart ayının başından 25. gününe kadar Mart ve Temmuz ayı sonu KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ Nisan ayının başından 25. gününe kadar Nisan ayı sonu GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ Üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 14. gününe kadar Beyanname verilen ayın 17 sine kadar MUHTASAR BEYANNAME (Aylık Olanlar) Ertesi ayın 23.gününe kadar Beyanname verilen ayın 26 sına kadar KDV BEYANNAMESİ Ertesi ayın 24.gününe kadar Beyanname verilen ayın 26 sına kadar BANKA VE SİGORTA MUAMELE VERGİSİ BEYANNAMESİ Ertesi ayın 15.gününe kadar Beyanname verme süresi içinde
İşsizlik Sigortası Prim Oranları 2010 Yılı İşçi Payı % 1 İşveren Payı % 2 Devlet Payı 1% Gelir Vergisinden İstisna Edilen Kıdem Tazminatı Tavanı Dönemi 01.07.2010-31.12.2010 tarihleri arasında Tutar 2.517,00 TL 01.01.2010-30.06.2010 tarihleri arasında 2.427,04 TL 01.07.2009-31.12.2009 tarihleri arasında 2.365,16 TL 01.01.2009-30.06.2009 tarihleri arasında 2.260,04 TL 2010 Yılı Net Asgari Ücret Hesaplaması (16 Yaşını Doldurmuş İşçiler İçin) 01.01.2010-30.06.2010 01.07.2010-31.12.2010 Brüt asgari ücret 729,00 TL 760,50 TL Sosyal güvenlik primi işçi payı (% 14) 102,06 TL 106,47 TL İşsizlik sigortası primi işçi payı (% 1) 7,29 TL 7,61 TL Gelir vergisi matrahı 619,65 TL 646,42 TL Hesaplanan gelir vergisi (% 15) 92,95 TL 96,96 TL Asgari geçim indirimi (*) (-) 49,95 TL 49,95 TL Kesilecek gelir vergisi 43,00 TL 47,01 TL Damga vergisi (binde 6,6) (2009/15725 BKK) 4,81 TL 5,02 TL Kesintiler toplamı 157,16 TL 166,11 TL Net asgari ücret 571,84 TL 594,39 TL *Asgari Geçim İndirimi ücretlinin bekar olduğu varsayılarak yapılmıştır.
2009 Yılı Net Asgari Ücret Hesaplaması (16 Yaşını Doldurmuş İşçiler İçin) 01.01.2009-30.06.2009 01.07.2009-31.12.2009 Brüt asgari ücret 666,00 TL 693,00 TL Sosyal güvenlik primi işçi payı (% 14) 93,24 TL 97,02 TL İşsizlik sigortası işçi payı (% 1) 6,66 TL 6,93 TL Gelir vergisi matrahı 566,10 TL 589,05 TL Hesaplanan gelir vergisi (% 15) 84,92 TL 88,36 TL Asgari geçim indirimi (*)(-) 49,95 TL 49,95 TL Kesilecek gelir vergisi 34,97 TL 38,41 TL Damga vergisi (binde 6) 4,00 TL 4,16 TL Kesintiler toplamı 138,87 TL 146,52 TL Net asgari ücret 527,13 TL 546,48 TL *Asgari Geçim İndirimi ücretlinin bekar olduğu varsayılarak yapılmıştır. Sosyal Güvenlik Primine Esas Kazanç Sınırları Alt sınır (TL) Üst sınır (TL) 01.01.2010-30.06.2010 729 4.738,50 01.07.2010-31.12.2010 760,5 4.943,40 Alt sınır (TL) Üst sınır (TL) 01.01.2009-30.06.2009 666 4.329,00 01.07.2009-31.12.2009 693 4.504,50
Yıllık Ücretli İzin Süreleri Hizmet süresi bir yıldan beş yıla kadar (beş yıl dahil) Hizmet süresi beş yıldan fazla onbeş yıldan az olanlara Hizmet süresi onbeş yıl (dahil) ve daha fazla olanlara 15 yıl ve daha fazla olanlar Onsekiz ve daha küçük yaştaki işçilerle elli ve daha yukarı yaştaki işçilere verilecek yıllık ücretli izin süresi 14 Gün 20 Gün 26 Gün En az 20 Gün Gelir Vergisinden İstisna Çocuk Yardımı 0-6 Yaş grubu Diğerleri 01.07.2010-31.12.2010 tarihleri arasında 29,72 TL 14,86 TL 01.01.2010-30.06.2010 tarihleri arasında 28,69 TL 14,35 TL 01.07.2009-31.12.2009 tarihleri arasında 27,96 TL 13,98 TL 01.01.2009-30.06.2009 tarihleri arasında 26,75 TL 13,38 T Yeniden Değerleme Oranları Dönemi Yeniden Değerleme Oranı 2010 7,70% 2009 2,20% 2008 12,00% 2007 7,20% 2006 7,80% 2005 9,80%
Bilanço Usulüne Göre Defter Tutma Hadleri Ata Uluslararası Denetim 2010 Yıllık alış tutarı Yıllık satış tutarı Yıllık gayrisafi iş hasılatı İş hasılatının 5 katı ile yıllık satış tutarı toplamı 120.000 TL 170.000 TL 68.000 TL 120.000 TL Fatura Düzenleme Sınırı 2010 Fatura düzenleme sınırı 680,00 TL Gider Yazılabilecek Demirbaşlar Sınırı 2010 Amortisman uygulama sınırı 680 TL Veraset ve İntikal Vergisi İstisna Hadleri 2010 Vereset ve intikallerde istisna Tutar (TL) Evlatlıklar dahil füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde 109.971,00 Füruğ bulunmaması halinde, eşe isabet eden miras hissesinde 220.073,00 İvazsız suretle meydana gelen intikallerde 2.535,00 Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde 2.535,00 Reeskont Oranları Reeskont ve avans işlemlerinde uygulanacak iskonto ve faiz oranları (22.12.2009) Reeskont işlemlerinde 15% Avans işlemlerinde 16% * Alacak ve borç senetlerinin iç iskonto yöntemiyle reeskont işleminde % 16 oranı esas alınacaktır.
Gelir Vergisinden İstisna Yemek Yardımı Tutarı Ata Uluslararası Denetim Gelir Vergisinden İstisna Yemek Yardımı Tutarı 2010 10,00 TL 2009 10,00 TL Azami Damga Vergisi Tutarı Yılar Azami damga vergisi 2010 1.161.915,90 TL 2009 1.136.904,10 TL 2008 1.015.093,00 TL 2007 946.915,20 TL 2006 878.400,00 TL 2005 800.000,00 TL *Her bir kağıt için hesaplanacak azami damga vergisi tutarları Tecil Faizi Oranları 6183 sayılı yasaya göre hesaplanacak tecil faizi oranları Uygulandığı dönem Yıllık oran 04.03.2005-27.04.2006 30% 28.04.2006 20.11.2009 24% 21.11.2009-20.10.2010 19% 21.10.2010 tarihinden itibaren 12% Gecikme Zammı ve Gecikme Faizi Oranları Uygulandığı dönem Aylık oran 02.03.2005-20.04.2006 3,00% 21.04.2006-18.11.2009 2,50% 19.11.2009-18.10. 2010 1,95% 19.10.2010 tarihinden itibaren 1,40%
Usulsüzlük Cezaları 2010 Ata Uluslararası Denetim Usulsüzlük cezaları (VUK md. 352) Mükellef grupları Birinci derece usulsüzlükler (TL) İkinci derece usulsüzlükler (TL) Sermaye şirketleri 90 50 Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı 57 28 İkinci sınıf tüccarlar 28 14 Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar 14 7,7 Kazancı basit usulde tespit edilenler 7,7 3,5 Gelir vergisinden muaf esnaf 3,5 2 Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.