KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ BEŞİKDÜZÜ MESLEK YÜKSEKOKULU LUCA BİLGİSAYARLI MUHASEBE PROGRAMI DERS NOTLARI ÖĞR. GÖR. COŞKUN ALİYAZICIOĞLU EYLÜL 2016 - TRABZON SLAYT 5
Gider Faturası İşleme Türk Telekom Faturası İşleme TT Net (İnternet) Faturası İşleme Biri ADSL (İnternet) Faturası İşleme Su Faturası İşleme Doğalgaz Faturası İşleme Elektrik Faturası İşleme 2
Gider Faturası İşleme Kargo Faturası İşleme Yakıt Faturası İşleme Yemek Gideri Faturası İşleme Noter Makbuzu İşleme Matbaa Faturası İşleme SMMM Gideri(Serbest Meslek Makbuzu) İşleme Kira Faturası İşleme 3
Türk Telekom Faturası İşleme Türk Telekom Faturası işletme için gider niteliğindedir. 7/A Maliyet seçeneğinde, giderin fonksiyonu önemli olduğu için, giderin ait olduğu bölümün ilgili hesabına kayıt yapılır. Yönetim bölümüne ait Telekom gideri 770 Genel Yönetim Giderleri hesabında, pazarlama bölümüne ait Türk Telekom gideri 760 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri hesabına kaydedilir. 4
Türk Telekom Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.01 Telefon Gideri 28.11.2016 01 Türk Telekom Faturası 20,73 770.05 Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 28.11.2016 01 Türk Telekom Faturası 3,11 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 01 Türk Telekom Faturası 3,73 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 01 Türk Telekom Faturası 27,57 770.03.01 Elektrik Telefon Gideri olarak alt hesap varsa, Elektrik kelimesini silip Kaydet tıklayalım. Elektrik için ayrıca alt hesap açalım 5
TT Net İnternet Faturası İşleme İşyerinin İnternet faturası vergi yasalarınca muhasebe kayıtlarında gider olarak gösterilebilir. TTNET faturası bilgisayarlı muhasebe paket programında tediye fişine işlendikten sonra fiş numarası, faturanın üstüne yazılır ve mahsup fişi çıktısı alındıktan sonra faturanın üstüne zımbalanarak mükellefin dosyasına ilgili ayın gider faturaları arasına takılır. 6
TT Net İnternet Faturası İşleme TTNET Ücretler Toplamı: 23,17 Modem Taksit: 5,00 Bağlantı Taksit: 2,00 Önceki Aydan Devir: 0,10 23,17 + 5,00 + 2,00 + 0,10 = 30,27 Gelecek Aya Devir: 0,21 30,27-0,21 = 30,06 (TT NET İnternet Fatura) 7
TT Net İnternet Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.03 TTNET ADSL Abonelik Giderleri 28.11.2016 02 TTNET Faturası 30,06 770.05 Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 28.11.2016 02 TTNET Faturası 1,02 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 02 TTNET Faturası 4,17 100.01.01 Merkez TL Kasası 28.11.2016 02 TTNET Faturası 35,25 8
BİRİ ADSL İnternet Faturası İşleme 9
BİRİ ADSL İnternet Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.04 BİRİ ADSL Gideri 28.11.2016 03 Biri ADSL İnternet Faturası 42,28 770.05 KKEG 28.11.2016 03 Biri ADSL İnternet Faturası 3,63 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 03 Biri ADSL İnternet Faturası 7,61 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 03 Biri ADSL İnternet Faturası 53,52 10
Su Faturası İşleme İşletmeye ait su faturası vergi yasalarımız gereği gider yazılabilir. Su faturasında bölüm ayrımı yoksa 770 Genel Yönetim Giderleri hesabına kaydedilebilir. 11
Su Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.05 İSKİ Su Gideri 28.11.2016 04 İSKİ Su Faturası 31,65 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 04 İSKİ Su Faturası 2,35 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 04 İSKİ Su Faturası 34,00 12
Doğal Gaz Faturası İşleme 13
Doğal Gaz Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.06 Doğalgaz Gideri 28.11.2016 05 Doğalgaz Faturası 96,61 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 05 Doğalgaz Faturası 17,39 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 05 Doğalgaz Faturası 114,00 14
Elektrik Faturası İşleme 15
Elektrik Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.07 Elektrik Gideri 28.11.2016 06 BEDAŞ Elektrik Faturası 49,15 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 06 BEDAŞ Elektrik Faturası 8,85 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 06 BEDAŞ Elektrik Faturası 58,00 16
Kargo Faturası İşleme Bir mal veya eşya ilgili firma tarafından işletmemize gönderilmiş ve kargo bedeli işletmemiz tarafından ödenmiş ise veya bir başka firmaya işletmemiz tarafından mal veya eşya gönderilmiş, bedeli işletmemiz tarafından ödenmiş ise kargo bedeli gider olarak yazılır. 17
18
Kargo Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.08 Kargo ve Kurye Gideri 28.11.2016 07 Kargo Gideri 3,80 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 07 Kargo Gideri 0,68 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 07 Kargo Gideri 4,48 19
Yakıt Faturası İşleme 20
Yakıt Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.04.02.01 Taşıt Yakıt Gideri 28.11.2016 08 Yakıt Faturası 84,75 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 08 Yakıt Faturası 15,25 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 08 Yakıt Faturası 100,00 21
Yemek Faturası İşleme İşyerinde çalışan işçilere verilen yemek ikramları gider yazılabilir. Fatura incelendiğinde Toplam yemek bedelinin 588,70 TL olduğu görülür. KDV Oranı % 8 ilave edildiğinde Genel Toplam 635,01 TL olmuştur. Bu gider 770.03.09 Yemek Giderleri hesabına alınmıştır. Ödeme daha sonra olacağından 320.05 No lu hesap kullanılmıştır. 22
23
Yemek Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.09 Yemek Gideri 28.11.2016 10 İkram Yemek Hizmetleri 588,70 191.01.08 % 8 İndirilecek KDV 28.11.2016 10 İkram Yemek Hizmetleri 46,31 320.05 İkram Yemek Hizmetleri 28.11.2016 10 İkram Yemek Hizmetleri 635,01 24
Noter Makbuzu İşleme Vergi Usul Kanununda ve Türk Ticaret Kanununda, defter ve belgelerin kullanılmaya başlanmadan önce tasdik ettirilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Defter ve belgeler kullanılmaya başlanmadan önce notere tasdik ettirilir. Günümüzde elde defter tutma işleminden, bilgisayarda defter tutma işlemine geçildiği için, sürekli formlar veya A4 kâğıtları, mali müşavirler tarafından numaralandırıldıktan sonra notere götürülür. Noter, sürekli form veya A4 kâğıtlarının her birine mühür vurmak kaydıyla tasdik eder. Defterlerin baş kısmında bulunmak üzere defterin hangi defter olduğu, kaç sahifesinin bulunduğunu, noter bilgilerini de içeren aşağıdaki defter tasdik noter formu noter tarafından düzenlenerek mükellefe verilir. 25
26
Noter Makbuzu İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.10 Noter Gideri 28.11.2016 11 Noter Tasdiki 238,94 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 11 Noter Tasdiki 16,95 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 11 Noter Tasdiki 255,89 27
Matbaa Fatura Gideri Faturası İşleme 28
Matbaa Fatura Gideri Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.11 Matbaa Gideri 28.11.2016 12 Matbaa Fatura Basım Gideri 150,00 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 12 Matbaa Fatura Basım Gideri 27,00 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 12 Matbaa Fatura Basım Gideri 177,00 29
SMMM Gideri Serbest Meslek Makbuzu ve İşleme 30
SMMM Gideri Serbest Meslek Makbuzu ve İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.02 Muhasebe ve Müşavirlik Gideri 28.11.2016 13 Metin Okuyucu SMMM 219,38 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 13 Metin Okuyucu SMMM 39,49 360.03.022 Serbest Meslek Ödemelerine Ait Gelir Vergisi 28.11.2016 13 Metin Okuyucu SMMM 43,87 100.01.01 Merkez Kasa 28.11.2016 13 Metin Okuyucu SMMM 215,00 31
Kira Faturası İşleme 32
Kira Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.04.01 Kira Gideri 28.11.2016 81 Tosyalı Gayrimenkul 940,68 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 81 Tosyalı Gayrimenkul 169,32 336.01.01 Tosyalı Gayrimenkul 28.11.2016 81 Tosyalı Gayrimenkul 1110,00 336.01 Kira Gideri 336.01.01 Tosyalı Gayrimenkul 33
Taşıt Faturası İşleme İşletme faaliyetlerinde 1 yıldan fazla sürede kullanmak amacıyla alınan taşıtların, faturaya dayanarak muhasebe kayıtlarına geçirilmesi gerekir. Taşıtlar, amortismana tabi oldukları için yılsonlarında amortismana tabi tutularak gider kaydedilirler. İlk yıl amortisman kaydı yapılmamışsa diğer yıllarda amortisman ayrılamayacağı için, taşıt alındığı yıl amortismana tabi tutulmalıdır. Amortisman ayırmak yasal bir zorunluluk değil, yasal bir haktır. Unutulmaması gereken bir diğer nokta normal amortisman yöntemine göre kayıt yapılmaya başlandığı zaman, ileriki yıllarda azalan bakiyeler yöntemine veya diğer yöntemlere geçilemez. Fakat, ilk yıl veya yıllarda azalan bakiyeler yöntemine göre kayıt yapılıp ertesi yıl veya yıllarda normal amortisman yöntemine dönülebilir. 34
35
Taşıt Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 254.01 34 UL 3960 Plakalı Taşıt 28.11.2016 2876 Özgür Otomotiv. A.Ş 38.500,00 191.01.18 % 18 İndirilecek KDV 28.11.2016 2876 Özgür Otomotiv. A.Ş 6.930,00 102.01.02 G Bankası 0001 Nolu Hesap 28.11.2016 2876 Özgür Otomotiv. A.Ş 45.430,00 36
Yararlanılan Kaynaklar www.muhasebeuygulama.com www.luca.com.tr 37