Hesap Plan I-VARLIKLAR 1.Dönen Varl klar 2.Duran Varl klar Bilanço Hesaplar Bütçe e ve Faaliyet Hesaplar Naz m Hesaplar II-KAYNAKLAR 3. K sa Vadeli Yabanc Kaynaklar 4. Uzun Vadeli Yabanc Kaynaklar 5. Öz Kaynaklar III-FAAL YET HESAPLARI 6. Gelirler 7. Giderler IV-NAZIM HESAPLAR 9. Naz m Hesaplar
LANÇO AKT F HESAPLAR PAS F HESAPLAR I- Dönen Varl klar III K sa Vadeli Yabanc Kaynaklar 10 Haz r De erler 30 ç Borçlar 11 Menkul K ymet ve Varl klar 31 D Borçlar 12 Bütçe Alacaklar 32 Bütçeden Do an Borçlar 13 Kurum Alacaklar 33 Emanet Yabanc Kaynaklar 14 Di er Alacaklar 36 De er Hareketleri 16 De er Hareketleri 37 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 17 ve Personel Avanslar 38 Dönem Ay Alacakl Hesaplar 18 Dönem Ay Borçlu Hesaplar 39 Di er K sa Vadeli Yabanc Kaynaklar 19 Di er Dönen Varl klar IV- Uzun Vadeli Yabanc Kaynaklar II- Duran Varl klar 40 ç Borçlar 21 Menkul Varl klar 41 D Borçlar 22 Bütçe Alacaklar 48 Dönem Ay Alacakl Hesaplar 23 Kurum Alacaklar 24 Mali Duran Varl klar V- Öz Kaynaklar 25 Maddi Duran Varl klar(*) 50 Net De er 26 Maddi Olmayan Duran Varl klar(*) 52 Yedekler 28 Dönem Ay Borçlu Hesaplar 57 Geçmi Y llar Faaliyet Sonuçlar 59 Dönem Faaliyet Sonuçlar NAZIM HESAPLAR AKT F KAREKTERL NAZIM HESAPLAR PAS F KAREKTERL NAZIM HESAPLAR 90 Ödenek Hesaplar 90 Ödenek Hesaplar 91 Pul ve De erli Ka t Hesaplar 91 Pul ve De erli Ka t Hesaplar 92 Nakit D Teminat ve Ki ilere Ait Menkul K ymetler 92 Nakit D Teminat ve Ki ilere Ait Menkul K ymetler 93 Özel Tahakkuk Hesaplar 93 Özel Tahakkuk Hesaplar 95 Taahhüt Hesaplar 95 Taahhüt Hesaplar 96 D Borçlanmayla lgili Hesaplar 96 D Borçlanmayla lgili Hesaplar
VARLIK HESAPLARININ LEY LEY KURALLARI Olur. HESAPLARA LK KAYIT HESABIN BORCUNA YAPILIR VARLIK ARTI I I HESABA BORÇ KAYDI LE OLUR VARLIK AZALI I I HESABA ALACAK KAYDI LE OLUR VARLIK HESAPLARINDA ARTI ; Ba ka Varl k Kalemlerinde Azal Suretiyle, Yükümlülük Hesaplar nda Art Suretiyle, Öz Kaynak Hesaplar nda Art Suretiyle, 600-Gelirler Hesab nda Art Suretiyle, VARLIK HESAPLARINDA AZALI ; Ba ka Varl k Kalemlerinde Art Suretiyle, Yükümlülük Hesaplar nda Azal Suretiyle, Öz Kaynak Hesaplar nda Azal Suretiyle, 630-Giderler Hesab nda Art Suretiyle
HESAPLAR YIL SONUNDA BORÇ BAK YE VER R R VEYA BAK YE VERMEZ.
DÖNEN VARLIKLAR BU ANA HESAP GRUBU, NAK T T OLARAK VEZNEDE VEYA BANKADA TUTULAN DE ERLER ERLER LE NORMAL KO ULLARDA EN FAZLA B RB YIL VEYA FAAL YET DÖNEMD NEM Ç NDE PARAYA ÇEVR LMES,, TÜKETT KET LMES VEYA TAHS L L ED LMES LMES ÖNGÖRÜLEN VARLIK VE ALACAK UNSURLARINI KAPSAR.
1- DÖNEN VARLIKLAR 10 HAZIR DE ERLER ERLER 11 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 12 FAAL YET ALACAKLARI 13 KURUM ALACAKLARI 14 D D ER ALACAKLAR 15 STOKLAR 16 ÖN ÖDEMELER 18 GELECEK AYLARA A T A T G DERLERG 19 D D ER DÖNEN D VARLIKLAR
HAZIR DE ERLER ERLER BU HESAP GRUBU, NAK T T OLARAK VEZNEDE VEYA BANKADA TUTULAN DE ERLER ERLER LE STEN LD ZAMAN DE ER ER KAYBINA U RAMADAN PARAYA ÇEVR LME MKANI BULUNAN VARLIKLARI KAPSAR.
10- HAZIR DE ERLER ERLER 100 KASA HESABI 101 ALINAN ÇEKLER HESABI 102 BANKA HESABI 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖND. G EM RLER RLER HS (-)( 104 PROJE ÖZEL HESABI 105 DÖV Z D Z HESABI 106 DÖV Z D Z GÖNDERME G EM RLER RLER HESABI (-)( 108 D D ER HAZIR DE ERLER ERLER HESABI 109 BANKA KRED KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI
100-KASA HESABI KANUN DOLA IM N TELN TEL NE SAH P ULUSAL PARALARIN ALINMASI, VER LMES LMES VE SAKLANMASINA L K N LEMLER LEMLER N ZLENMES Ç N KULLANILIR. DÖV Z Z OLARAK NT KAL EDEN TUTARLAR KASA HESABIYLA L K LEND R LMEZ. LMEZ.
KASADAN YAPILACAK ÖDEMELER ALINDI I I GÜNG ADE ED LEN TEM NAT VE DEPOZ TO N TEL NDEK ÖDEMELER -BEL RLENEN L M T L T DAH L NDEK NDEK MUTEMET AVANSLARI VE EMANET N TELN TEL NDEK (BÜTÇE EMANETLER HESABINDA KAYITLI TUTARLAR HAR Ç) ) D D ER ÖDEMELER LE ELEKTR K K VE SU BEDEL ÖDEMELER, -KASADAN YAPILMASI B LDB LD R LEN LEN D D ER ÖDEMELER, BUNLAR DI INDAK INDAK ÖDEMELER SE HESABA AKTARMA SURET YLE BANKADAN YAPILIR.
KASA TAHS LATININ BANKAYA YATIRILMASI B R R GÜNG ÇER S NDE TAHS L L ED LEN PARALARDAN, ERTES GÜN N KASADAN YAPILACAK ÖDEMELER Ç N N MAL YE BAKANLI INCA INCA BEL RLENEN L M TL ALIKONULARAK FAZLASI, DÜZENLENECEK TESL MAT MÜZEKKERESM ZEKKERES LE BANKAYA YATIRILIR
VEZNEDARIN KASA HT YACI Ç N BANKADAN ALACA I I PARALAR KASA MEVCUDUNUN YAPILACAK ÖDEMELER KAR ILAYAMAYACA ILAYAMAYACA I ANLA ILDI ILDI I I TAKD RDE, O GÜNKG NKÜ ÖDEMEYE YETECEK M KTARDAM PARA, VEZNEDAR ADINA DÜZENLENECEKD ÇEKLE BANKADAN ALINARAK KASAYA KONULUR.
VEZNEDAR ADINA ÇEK DÜZENLENDD ZENLEND ZAMAN ÇEK TUTARI D D ER HAZIR DE ERLER ERLER HESABINA BORÇ, VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME G EM RLER RLER HESABINA ALACAK KAYDED L R. VEZNEDAR TARAFINDAN BANKADAN ALINAN PARA KASAYA KONULDU UNDA UNDA VEZNEDAR ADINA B RB ALINDI DÜZENLEND ZENLEN R R VE KASA HESABINA BORÇ, D ER HAZIR DE ERLER ERLER HESABINA ALACAK KAYDED L R.
MUHASEBE YETK L LER LER DE DAH L L OLMAK ÜZERE, VEZNEDARLARDAN BA KA H ÇB R H R K MSEK BANKADAN PARA ALAMAYACA I I G B, G MUHASEBE YETK L LER LER KEFALETE TAB OLMADIKLARINDAN F F LEN TAHS LAT VE ÖDEME YAPAMAZLAR VE VEZNEDARLARA VEKALET EDEMEZLER.
ALINDILAR 1- ALINDI BELGES VERG TAHS LATLARI DI INDA, INDA, MUHASEBE B R MLER NCE NAKDEN VEYA ÇEKLE YAPILAN HER TÜRLÜ TAHS LAT, VEZNELERE TESL M M ED LEN TAHV L, H SSE H SENED VE HAZ NE BONOSU G B G MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR VE KIYMETL AYN YAT, YAT, BANKA TEM NAT VE GARANT MEKTUBU LE AHS KEFALETE L K N N BELGELER KAR ILI ILI INDAINDA ALINDI BELGES DÜZENLEN R.
VERG DA RES RES ALINDISI TAHAKKUK BELGELER NE DAYANILARAK YAPILAN VERG VE BENZER TAHS LAT KAR ILI ILI INDAINDA VERG DA RES RES ALINDISI DÜZENLEN R.
MAHSUP ALINDISI MÜKELLEFLER ADINA EMANETE ALINMI TUTARLARDAN VERG VEYA D D ER BORÇLARINA MAHSUBU GEREKENLER VE MAHSUBEN YAPILAN D ER TAHS LAT Ç N MAHSUP ALINDISI DÜZENLEN R.
VERG DA RELER RELER DI INDAK INDAK MUHASEBE B R MLERB MLER NCE BÜTÇE E EMANETLER HESABINA ALINAN PARALAR, YÜKLENY KLEN C ST HKAKLARINDAN YAPILAN VERG,, FON, CRA, TEM NAT VE D ER KES NT NT LER KAR ILI ILI INDA, INDA, HAK SAH B N N STEMES HAL NDE, MAHSUP ALINDISI YER NE GEÇMEK ÜZERE MUHASEBELE T RME BELGES N N ONAYLI B R B R NÜSHASI N VER L R. R.
... BELED YES MUHASEBE B VEZNES TARAFINDAN YAPILAN TAHAKKUKSUZ BÜTÇE GEL TAHS LATI NOH. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 2.500 600 GEL RLER HESABI 2.500 805 GEL R YANSITMA HESABI 2.500 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 2.500
MÜTEAHH T (M) DEN 1.000.- YTL L K GEÇ TEM NAT TAHS L ED LM R. NOH. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 1.000 330 ALINAN DEPOZ TO ve TEM NATLAR HS. 1.000
KASA FAZLASI 500.000.-YTL BANKAYA YATIRILMI TIR. NO H. Kod Hesab n Ad 108 D ER HAZIR DE ERLER HESABI 500.000 100 KASA HESABI 500.000
BELED YE VEZNES NDE YAPILAN KASA SAYIMINDA 500 YTL L K NOKSANLIK ÇIKMI TIR. NOH. Kod Hesab n Ad 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 500 100 KASA HESABI 500
YAPILAN NCELEME SONUCUNDA NOKSANLI IN AVANS ÖDEMES N KAYDA ALINMAMASINDAN KAYNAKLANDI I ANLA ILMI TIR NOH. Kod Hesab n Ad 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 500 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 500
KASA SAYIMINDA 250 YTL L K FAZLALIK ÇIKMI TIR. NOH. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 250 397 SAYIM FAZLALARI HESABI 250
FAZLA ÖDENEN MAA ÖDEMES N N N TAHS L 100-KASA 140-K LERDEN ALACAKLAR 805-GEL GEL R R YANSITMA 800-BÜTÇE E GEL RLER RLER
101-ALINAN ÇEKLER HESABI YAPILAN TAHS LAT KAR ILI INDA MUHASEBE B NE H TABEN DÜZENLENEREK TESL M ED LEN -BANKA ÇEKLER VE -ÖZEL F NANS KURUMLARININ ÇEKLER N ZLENMES N KULLANILIR.
Ç ZG L ÇEK (SOL ALT KÖ EDEN K SA ÜST KÖ ESK ES NE ÇEK LEN Ç ZG ARASINA KURUMUN HESABININ BULUNDU U U BANKA SM YAZILMASIYLA Ç ZG L ÇEK HAL NE GET R L R.) R.) BLOKE ED LEN ÇEKLER HAR Ç KURUMA VER LD LD VEYA EN AZ B R B R GÜNG ÖNCE DÜZENLENMD ZENLENM OLMASI GEREK R. R. DEVLET SERMAYES LE KURULMU VEYA T RAK RAK OLAN VEYA GENEL YÖNETY NET M M KAPSAMINDAK DARELER N N VERECEKLER ÇEKLERDE BANKALARINDA BLOKE ONAYI ARANMAZ. ALINAN ÇEK KAR ILI ILI I I ALINDI BELGES DÜZENLEN R VE ÇEKLE TAHS L L ED LM LM T R R KA ES ES BASILIR.
...BÜYÜK EH R BELED YES NCE 2.000.YTL L K ÇEKLE TAHAKKUKLU BÜTÇE GEL ( EMLAK VERG ) TAHS LATI YAPILMI TIR. NO H. Kod Hesab n Ad 101 ALINAN ÇEKLER (Muhasebe Birimindeki Çekler) 2.000 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 2.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 2.000 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 2.000
ALINAN ÇEK TAHS L N BANKAYA GÖNDER LM R. NOH. Kod Hesab n Ad 101 ALINAN ÇEKLER HESABI (Tahsildeki Çekler) 2.000 101 ALINAN ÇEKLER (Muhaseb Birim.ki Çekler) 2.000
ÇEK KAR ILI I BANKACA TAHS L ED LM R. NOH. Kod Hesab n Ad 102 BANKA HESABI 2.000 101 ALINAN ÇEKLER (Tahsildeki Çekler) 2.000
ÇEK N KAR ILIKSIZ ÇIKMASI NEDEN YLE BANKACA ADE ED LM R. NOH. Kod Hesab n Ad 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 2.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 2.000 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 2.000 101 ALINAN ÇEKLER (Tahsildeki Çekler) 2.000
...BELED YES HESAP LER MÜDÜRLÜ ÜNCE 2.000.YTL L K ÇEKLE TAHAKKUKSUZ BÜTÇE GEL TAHS LATI YAPILMI TIR. NO H. Kod Hesab n Ad 101 ALINAN ÇEKLER (Muhasebe Birimindeki Çekler) 2.000 600 GEL RLER HESABI 2.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 2.000 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 2.000
ÇEK N TAHS L N BANKAYA GÖNDER LM R. NO H. Kod Hesab n Ad 101 ALINAN ÇEKLER HESABI (Tahsildeki Çekler) 2.000 101 ALINAN ÇEKLER (Muhaseb Birim.ki Çekler) 2.000
ÇEK N KAR ILIKSIZ ÇIKMASI NEDEN YLE BANKACA ADE ED LM R. NOH. Kod Hesab n Ad 600 GEL RLER HESABI 2.000 101 ALINAN ÇEKLER 2.000 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 2.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 2.000
ÇEK N KAR ILIKSIZ ÇIKMASI (YILI GEÇMES DURUMUNDA) NOH. Kod Hesab n Ad 630 G DERLER HESABI 2.000 101 ALINAN ÇEKLER 2.000 810 BÜTÇE GEL RLER NDEN RET VE ADELER HESABI 2.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 2.000
102-BANKA HESABI MUHASEBE B R MLERB MLER ADINA BANKAYA YATIRILAN PARALAR VE BANKAYA TAKAS Ç N N VER LEN ÇEKLERDEN TAKAS LEM LEM TAMAMLANANLAR LE MUHASEBE B R MLERB MLER NCE DÜZENLENEND ÇEK VE GÖNDERME EM RLER RLER NDEN, BANKACA ÖDEND VEYA GÖNDERG NDER LD B LD R LENLEN ÇEK VE GÖNDERME EMR TUTARLARININ ZLENMES Ç N N KULLANILIR.
ALINAN ÇEK N BANKACA TAHS NOH. Kod Hesab n Ad 102 BANKA HESABI 2.500 101 ALINAN ÇEKLER HESABI 2.500
MAL YE BAKANLI I I MERKEZ SAYMANLI INCA INCA ANKARA BÜYÜK EHB EH RE MAHALL DARE PAYI AKTARILMASI 102-BANKA HS 600- GEL RLER HS 805-GEL GEL R R YANSITMA HS 800-GEL GEL RLER HS
BANKADAN YAPILAN ÖDEME VEYA GÖNDERMELER NOH. Kod Hesab n Ad 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM RLER HESA 1.000 102 BANKA HESABI 1.000
KURUMA A T TAHAKKUKLU BÜTÇE GEL N BANKACA TAHS NOH. Kod Hesab n Ad 102 BANKA HESABI 50.000 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 50.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 50.000 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 50.000
BANKA HESAP ÖZET CETVEL NDEN KASA FAZLASININ YATTI ININ ANLA ILMASI NO H. Kod Hesab n Ad 102 BANKA HESABI 1.000 108 ER HAZIR DE ERLER HESABI 1.000
103-VER VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM RLER RLER HESABI BU HESAP, MUHASEBE B MLER N, BANKALARDAN ÇEKLE VEYA GÖNDERME EMR DÜZENLEMEK SURET YLE YAPTIRACAKLARI ÖDEME VE GÖNDERMELER N ZLENMES N KULLANILIR.
ÇEKLE VEYA GÖNDERME EMR LE YAPILAN BÜTÇE G DER ÖDEMES NOH. Kod Hesab n Ad 630 G DERLER HESABI 2.500.000 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM R. 2.500.000 830 BÜTÇE G DERLER HESABI 2.500.000 835 DER YANSITMA HESABI 2.500.000
KASA HT YACI N VEZNEDAR ADINA ÇEK DÜZENLENMES NO H. Kod Hesab n Ad 108 D ER HAZIR DE ERLER HESABI 1.000.000 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM R. 1.000.000
GÜNLÜK VAZ YET CETVEL NE GÖRE ÖDEMEN N YAPILDI ININ ANLA ILMASI NOH. Kod Hesab n Ad 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM RLER HESABI 3.500.000 102 BANKA HESABI 3.500.000
104-PROJE ÖZEL HESABI DI NANSMAN KAYNA INDAN DI PROJE KRED OLARAK, KURUM ADINA T.C. MERKEZ BANKASI VEYA UYGUN GÖRÜLEN D ER BANKALAR NEZD NDE AÇILAN ÖZEL HESAPLARA AKTARILAN TUTARLAR, BU TUTARLARDAN YAPILAN G DERLER, VER LEN AVANSLAR, AÇTIRILAN AKRED FLER LE AVANS VE AKRED FLERDEN NAKDEN GER ALINANLARIN VE HESAP BAK YES N DE ERLEMES SONUCU ORTAYA ÇIKAN KUR FARKLARININ ZLENMES N KULLANILMAKTADIR.
DI PROJE KRED OLARAK,... BÜYÜK EH R BELED YES ÖZEL HESABINA 500.000 $ AKTARMA YAPILMI TIR. (AKTARMA TAR NDEK T.C. MERKEZ BANKASI DÖV Z SATI KURU: 1,3000.- YTL) NO H. Kod Hesab n Ad. 104 PROJE ÖZEL HESABI 650.000 410 DI MAL BORÇLAR HESABI 650.000
PROJE ÖZEL HESABINDAN A NASI HAKED OLARAK 100.000 $ ÖDEMEDE BULUNULMU TUR (VERG LER D KKATE ALINMAMI TIR Kur:1.30 ) NO H. Kod Hesab n Ad 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR 130.000 104 PROJE ÖZEL HESABI 130.000 830 BÜTÇE G DERLER HESABI 130.000 835 DER YANSITMA HESABI 130.000
HESABIN DE ERLEMES ÖZEL HESAPTA KALAN 400.000.$ DE ERLEMES N; NO H. Kod Hesab n Ad (AY SONU T.C. MERKEZ BANKASI DÖV Z 104 PROJE ÖZEL HESABI 40.000 SATI KURU: 1,4000.- YTL) 600 GEL RLER 40.000 NOH. Kod Hesab n Ad 630 G DERLER HESABI 40.000 410 DI MAL BORÇLAR HESABI 40.000
HESABIN DE ERLEMES ÖZEL HESAPTA KALAN 400.000.$ DE ERLEMES N; (AY SONU T.C. MERKEZ Hesab n Ad BANKASI DÖV Z SATI KURU: 1,2500.- YTL) NOH. Kod 630 G DERLER HESABI 20.000 104 PROJE ÖZEL HESABI 20.000 NOH. Kod Hesab n Ad 410 DI MAL BORÇLAR HESABI 20.000 600 GEL RLER HESABI 20.000
108-Di Di er Haz r r De erler erler Hesab Bu hesap, haz r de erler hesap grubunda say lan hesaplar içerisinde tan mlanmayan ve niteli i itibar yla bu grupta izlenmesi gereken di er de erlerin izlenmesi için kullan r.
KASA HT YACI N VEZNEDAR ADINA ÇEK DÜZENLENMES NO H. Kod Hesab n Ad 108 D ER HAZIR DE ERLER HESABI 1.000 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM R. 1.000
KASA FAZLASININ VEZNEDAR LE BANKAYA GÖNDER LMES NOH. Kod Hesab n Ad 108 D ER HAZIR DE ERLER HESABI 750 100 KASA HESABI 750
VEZNEDAR ADINA DÜZENLENEN ÇEK KAR ILI ININ KASAYA KONMASI NOH. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 1.000 108 ER HAZIR DE ERLER HESABI 1.000
109-BANKA KRED KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI BU HESAP, MUHASEBE B MLER NCE BANKA KRED KARTLARIYLA YAPILAN TAHS LAT VE BUNLARA N OLARAK YAPILAN MAHSUP VE ADE LEMLER N ZLENMES N KULLANILIR.
KRED KARTIYLA BÜTÇE GEL TAHS L ED LMES NO H. Kod Hesab n Ad 109 BANKA KRED KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 1.000 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 1.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 1.000 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 1.000
KRED KARTLARI KAR ILIKLARININ BANKA HESABINA AKTARILMASI NOH. Kod Hesab n Ad 102 BANKA HESABI 1.000 109 BANKA KRED KARTLARINDAN ALACAK 1.000
Faaliyet Alacaklar Bu hesap grubu, kamu idarelerince gelir olarak tahakkuk ettirilen ve bir y l y l içinde i inde tahsili öngörülen her türlt rlü vergi, resim, harç,, prim ve benzeri gelirleri ile mal veya hizmet sat gelirlerinden kaynaklanan senetli ve senetsiz alacaklar n n izlenmesi için i in kullan l r.
12- FAAL YET ALACAKLARI 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR / ALICILAR HESABI 121 GEL RLERDEN TAK PL PL ALACAKLAR HESABI 122 GEL RLERDEN TEC LL LL VE TEH RL RL ALACAKLAR HESABI 126 VER LEN DEPOZ TO VE TEM NATLAR HESABI
120-GEL GEL RLERDEN ALACAKLAR MEVZUATI GERE NCE GEL R R OLARAK TAHAKKUK ETT R LEN; VERG GEL RLER RLER,, VERG DI I GEL RLER, SERMAYE GEL RLER RLER,, PR M M VE BENZER GEL RLER, BA I VE YARDIM ALACAKLARI LE MAL VEYA H ZMET H SATI FAAL YETLER YETLER SONUCU ORTAYA ÇIKAN ALACAKLAR VE BUNLARDAN YAPILAN TAHS LATLARIN ZLENMES Ç N N KULLANILIR.
FAAL YET DÖNEMD NEM Ç NDE TAHS L GEREKEN TUTARLAR 120 HESABA, Ç NDE BULUNULAN DÖNEMD NEM TAK P P EDEN DÖNEMLERDE TAHS L GEREKEN TUTARLAR SE DURAN VARLIKLAR HESAP GRUBU Ç NDE YER ALAN GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABINDA ZLEN R. N TEL KLER T BARIYLA TAHAKKUKU TAHS L NE BA LI BÜTÇE B E GEL R OLARAK YAPILAN TAHS LATLAR, BU HESAPLA L K LEND R LMEZLMEZ
... BÜYÜK EH R BELED YES 400.- YTL TUTARINDAK EMLAK VERG N TAHAKKUK KAYDINI, BEYANNAMES VER LMES ÜZER NE YAPMI TIR NO H. Kod Hesab n Ad 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 400 600 GEL RLER HESABI 400
EMLAK VERG N NAKDEN TAHS LATI NOH. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 400 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 400 805 GEL R YANSITMA HESABI 400 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 400
HESAPTA KAYITLI TUTARLARDAN UZUN SÜREL TEC L VE TEH R ED LENLER NOH. Kod Hesab n Ad 222 GEL RLERDEN TEC LL VE TEH RL ALACAKLAR HES 5.000 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 5.000
HESAPTA KAYITLI TUTARLARIN TAK BE ALINMASI NOH. Kod Hesab n Ad 121 GEL RLERDEN TAK PL ALACAKLAR HESABI 2.350 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 2.350
TAHAKKUKTAN YAPILAN TENZ LLER NOH. Kod Hesab n Ad 600 GEL RLER HESABI 250 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 250
TEC L VE TEH RL ALACAKLARIN TEC L VEYA TEH N KALDIRILMASI NOH. Kod Hesab n Ad 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 1.000 122 TEC LL VE TEH RL ALACAKLAR HESA. 1.000
ÇEKLE TAHS LAT YAPILMASI 101 ALINAN ÇEKLER HESABI 500 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 500 805 GEL R YANSITMA HESABI 500 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 500
ÇEKLE TAHS LATTA ÇEK N KAR ILIKSIZ ÇIKMASI NOH. Kod Hesab n Ad 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 500 805 GEL R YANSITMA HESABI 500 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 500 101 ALINAN ÇEKLER HESABI 500
... BELDE BELED YES ABONELER N SU KULLANIMLARINA N FATURALARI KAYIT ALTINA ALMI TIR. TOPLAM SU KULLANIM BEDEL 12.000.- YTL. + KATMA DE ER VERG R. NOH. Kod Hesab n Ad 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 13.760 600 GEL RLER HESABI 12.000 391 HESAPLANAN KDV HESABI 1.760
SU BEDELLER N VADES NDE 10.300.- YTL.S ÖDENM, 42.- YTL.S N YERS Z TAHAKKUK ETT ANLA ILMI, GER KALANI SE TAK BE ALINMI TIR. NOH. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 10.300 600 GEL RLER HESABI 42 121 GEL RLERDEN TAK PL ALACAKLAR HESABI 3.418 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 13.760 805 GEL R YANSITMA HESABI 10.300 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 10.300
KAYITLI DE ER 3.000.000.- YTL VE B.AMORT SMANI 75.000.- YTL OLAN B R HANI HALEYLE 4.000.000.- YTL SATILMI OLUP, ÖDEMELER B R PE N VE HER ÜÇ AYDA B R TAKS T OLMAK ÜZERE 16 E T TAKS TTETTE ÖDENECEKT R. PE N ÖDEMEN N N YAPILDI I I TAR H 1 EYLÜL DÜR. LK TAKS T ÖDEMES 1 ARALIK TAR H NDE YAPILACAKTIR 252- BA NALAR 1.000.000 600-GEL RLER 1.000.000 102- BANKALAR 250.000 120-GEL RLERDEN ALACAKLAR 250.000 220-GEL RLERDEN ALACAKLAR 3.500.000 257- B R KM AMORT SMANLAR 75.000 252-B NALAR 4.000.000 600- GEL RLER 75.000 805-GEL R YANSITMA 250.000 800-BÜTÇE GEL RLER 250.000
500 YTL OLARAK TAHAKKUK ETM ALACAK 5.000 YTL OLARAK TAHS L L ED LM LM T R. 102- BANKA 5000 120- GEL RLERDEN ALACAK 5000 805- GEL R R YANSITMA 5000 800- BÜTÇE E GEL RLER RLER 5000 120- GEL RLERDEN ALACAKLAR 4500 103-VER VER LEN ÇEK VE GÖND G EM 4500 810-BÜTÇE E GEL RET VE ADELER 805-GEL GEL R R YANSITMA
121-Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesab MEVZUATI GERE NCE TAHAKKUK ETT R LEN VERG VE VERG DI I I GEL RLER LE SERMAYE GEL R,, PR M M VE BENZER GEL R R ALACAKLARINDAN TAK BE ALINAN TUTARLARIN ZLENMES Ç N N KULLANILIR.
GEL RLERDEN ALACAKLARDAN TAK BE ALINAN TUTARLAR NO H. Kod Hesab n Ad 121 GEL RLERDEN TAK PL ALACAKLAR HESABI 6.950.000 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 6.950.000
TEC L VE TEH RL ALACAKLARIN TAK BE ALINMASI NOH. Kod Hesab n Ad 121 GEL RLERDEN TAK PL ALACAKLAR 1.000.000 122 TEC LL VE TEH RL ALACAKLAR HESA. 1.000.000
ÇEKLE TAK PL TAHS LATTA ÇEK N KAR ILIKSIZ ÇIKMASI NOH. Kod Hesab n Ad 121 GEL RLERDEN TAK PL ALACAKLAR HESABI 500.000 101 ALINAN ÇEKLER HESABI 500.000 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 500.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 500.000
HESAPTA KAYITLI TUTARLARIN NAKDEN TAHS NOH. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 750.000 121 GEL RLERDEN TAK PL ALACAKLAR HES 750.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 750.000 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 750.000
TAK PL ALACAKLARDAN UZUN SÜREL TEC L VE TEH R ED LENLER NOH. Kod Hesab n Ad 222 GEL RLERDEN TEC LL VE TEH RL ALACAKLAR HES 1.000.000 121 GEL RLERDEN TAK PL ALACAKLAR HES 1.000.000
TAK PL ALACAKLARDAN TENZ L ED LENLER NOH. Kod Hesab n Ad 600 GEL RLER HESABI 500.000 121 GEL RLERDEN TAK PL ALACAKLAR HES 500.000
122-GEL GEL RLERDEN TEC LL LL VE TEH RL RL ALACAKLAR HESABI MEVZUATI GERE NCE GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI VEYA GEL RLERDEN TAK PL PL ALACAKLAR HESABINDA KAYITLI TUTARLARDAN Ç NDE BULUNULAN MAL YIL SONUNU GEÇMEYEN B R B R SÜRES LE TEC L L VEYA TEH R R ED LEN TUTARLAR LE 222-GEL GEL RLERDEN TEC LL LL VE TEH RL RL ALACAKLAR HESABINDA KAYITLI TUTARLARDAN DÖNEM D SONUNDA TEC L L VE TEH R R SÜRESS RES B R R YILIN ALTINA NEN TUTARLAR VE BUNLARDAN TAHS L L ED LEN VEYA TAK BE ALINAN TUTARLARIN ZLENMES Ç N KULLANILIR.
R YILDAN KISA SÜREYLE TEC L VE TEH R ED LEN ALACAKLAR NOH. Kod Hesab n Ad 122 GEL RLERDEN TEC LL VE TEH RL ALACAKLAR 1.500.000 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 1.500.000
222 NOLU HESAPTAN YIL SONUNDA VADES R YILIN ALTINA NENLER NOH. Kod Hesab n Ad 122 GEL RLERDEN TEC LL VE TEH RL ALACAKLAR 1.000.000 222 GEL RLERDEN TEC LL VE TEH RL ALA. 1.000.000
TEC L VEYA TEH KALDIRILAN ALACAKLAR NO H. Kod Hesab n Ad 120 GEL RLERDEN ALACAKLAR HESABI 500.000 122 GEL RLERDEN TEC LL VE TEH RL ALA. 500.000
126-VER VER LEN DEPOZ TO VE TEM NATLAR HESABI KAMU DARELER NCE, B R N N YAPILMASININ ÜSTLEN LMES VEYA B RB SÖZLE MEN N N YA DA D D ER LEMLER LEMLER N KAR ILI ILI I I OLARAK D D ER KAMU DARELER VEYA K K LERE VER LEN DEPOZ TO VE TEM NAT N TEL NDEK DE ERLER ERLER N ZLENMES Ç N N KULLANILIR.
ELEKTR K ABONEL KAR ILI I DEPOZ TO ÖDENMES NOH. Kod Hesab n Ad 126 VER LEN DEPOZ TO VE TEM NATLAR HESABI 1.500 100 KASA HESABI 1.500
DEPOZ TONUN GER ALINMASI NO H. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 1.500 126 VER LEN DEPOZ TO VE TEM NATLAR HE 1.500
KURUM ALACAKLARI KAMU DARELER NE, HANE HALKLARINA, YABANCI DEVLET VEYA ULUSLARARASI KURULU LARA LARA VER LEN BORÇLARDAN, D D ER KAMU DARELER NE A T A T BORÇLARIN ÜSTLEN LMES NDEN VE BENZER LEMLERDEN KAYNAKLANAN VE MAL YIL Ç NDE TAHS L ÖNGÖRÜLEN ALACAKLARIN ZLENMES AMACIYLA KULLANILIR.
13-Kurum Alacaklar 132 Kurumca verilen borçlardan alacaklar 137 Takipteki kurum alacaklar hesab
132-Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesab Bu hesap, ilgili mevzuat na dayan larak vadesi faaliyet dönemi d ile s n rls rl olmak üzere nakit olarak verilen borçlardan kaynaklanan alacaklar ile duran varl klar ana hesap grubu içindekii indeki kurumca verilen borçlardan alacaklar hesab nda kay tl tl alacaklardan dönem d sonunda vadesi bir y l n n alt na inenler ve bunlardan tahsil edilen, terkin edilen veya takibe al nanlar nanlar n n izlenmesi için in kullan lmaktad lmaktad r.(ayr nt l hesap plan na na bk)
...BÜYÜK EH R BELED YES NCE BÜTÇEDEK ÖDENE NE DAYANILARAK, KT SAD LETMES NE, 6 AY VADEL % 1 FA ZL 20.000.- YTL BORÇ VER LM R. NOH. Kod Hesab n Ad 132 KURUMCA VER LEN BORÇLARDAN ALACAKLAR 20.000 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM. 20.000 830 BÜTÇE G DERLER HESABI 20.000 835 DER YANSITMA HESABI 20.000
KT SAD LETMEYE VER LEN BORÇ, FA YLE B RL KTE TAHS L ED LM R NO H. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 21.200 132 KURUMCA VER LEN BORÇLARDAN A.H. 20.000 600 GEL RLER HESABI 1.200 805 GEL R YANSITMA HESABI 21.200 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 21.200
YILSONUNDA 232 NOLU HESAPTAN BU HESABA YAPILAN AKTARMALAR NO H. Kod Hesab n Ad 132 KURUMCA VER LEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 5.000 232 KURUMCA VER.BORÇ'DAN ALACAK 5.000
BÜTÇEDEK ÖDENE NE DAYANILARAK VER LEN TUTARIN S NMES NO H. Kod Hesab n Ad 630 G DERLER HESABI 2.000 132 KURUMCA VER LE.BORÇL.ALACAKLAR 2.000
137-Takipteki Kurum Alacaklar Hesab Bu hesap, dönen d varl klar ana hesap grubu içinde i inde yer alan kurum alacaklar hesap grubundaki 130-D Borcun kraz ndan Do an Alacaklar Hesab,, 131-Para Piyasas Nakit lemleri Alacaklar Hesab,, 132-Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesab ve 139-Di Di er Kurum Alacaklar Hesaplar nda kay tl tl tutarlardan vadesinde tahsil edilemeyenlerin takibe al narak izlenmesi içini in kullan l r.
KT SAD LETMEYE,...BÜYÜK EH R BELED YES NCE VER LEN 6.000.-YTL BORÇ ZAMANINDA TAHS L ED LEMEM R. LEM FA Z 950.-YTL D R. NO H. Kod Hesab n Ad 137 TAK PTEK KURUM ALACAKLARI HESABI 6.950 132 KURUMCA VER LEN BORÇ. ALACAK 6.950
TAK PL ALACA IN FA LE B RL KTE TAHS NOH. Kod Hesab n Ad 102 BANKA HESABI 7.100 137 TAK PTEK KURUM ALACAKLARI HESABI 6.950 600 GEL RLER HESABI 150 805 GEL R YANSITMA HESABI 150 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 150
BELED YES TARAFINDAN BÜTÇEDEKB EDEK ÖDENE NE DAYANILARAK KT SAD LETMES LETMES NE 6 AY VADEL %10 FA ZL ZL 10.000.-YTL BORÇ VER LM LM T R. 132- KURUMCA VER LEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 10.000 103- VER LEN ÇEK VE GÖND. G EM RLER RLER HESABI 10.000 830- BÜTÇE E G DERLERG DERLER HESABI 10.000 835- G DER YANSITMA HESABI 10.000.
VER LEN BORÇ FA Z YLE TAHS L L ED LM LM T R. 102-BANKA HESABI 10.600 132- K. VER LEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 10.000 600- GEL RLER HESABI 600 805- GEL R R YANSITMA HESABI 10.600 800- BÜTÇE E GEL RLER RLER HESABI 10.600
ALACA IN VADES GELD NDE BORÇ ASLI LE FA Z TAHS L L ED LEMEZSE 137- TAK PTEK KURUM ALACAKLARI HESABI 10.600 132- K.VER LEN BORÇLARDAN AL. H 10.000 600- GEL RLER HESABI 600
. 2.000 YTL TUTARINDAK KURUM ALACA I I BÜTÇEDEKB EDEK ÖDENE NE DAYANILARAK S L NMS NM T R 630- G DERLER HESABI 137- TAK PL PL KURUM ALACAKLARI HESABI 830- BÜTÇE E G DERLERG DERLER HESABI 835- G DER YANSITMA HESABI
Di er Alacaklar Bu hesap grubu, faaliyet alacaklar ve kurum alacaklar d nda kalan alacaklar n izlenmesi için i in kullan l r.
140-K LERDEN ALACAKLAR HESABI FAAL YET ALACAKLARI VE KURUM ALACAKLARI DI INDA INDA KALAN D D ER ALACAKLARIN ZLENMES Ç N KULLANILIR.
K LERDEN ALACAKLARIN DO U U K LERDEN ALACAKLAR HESABINA ALINARAK TAK B GEREKEN ALACAKLAR; 1-SAYI TAY VE D D ER MAHKEMELERCE VER L P LG L DA RELERDEN KURUMA TEBL OLUNAN LAMLARLA, 2-DENET M M ELEMANLARI VEYA DARE AM RLER RLER N N YAPTIKLARI NCELEME VE DENET MLER SONUCUNDA DÜZENLEYECEKLERD ZENLEYECEKLER RAPORLARLA, ORTAYA ÇIKAR.
K LERDEN ALACAKLAR HESABINA BORÇ KAYDED LECEK TUTARLAR 1-BÜTÇE G DERLER HESABINA BORÇ KAYDI SURET YLE ÖDENEREK GEREK YILI Ç NDE, GEREK YILI GEÇT KTEN SONRA BELGELER VE KAYITLAR ÜZER NDE YAPILAN NCELEMELER SONUNDA, FAZLA VEYA YERS Z ÖDEND N N ANLA ILMASI ÜZER NE SAYI TAY VE MAHKEME LAMLARI LE BORÇ HÜKMOLUNAN, 2-DENET M ELEMANLARI VEYA DARE AM RLER N N YAPTIKLARI NCELEME VE DENET MLER SONUCUNDA DÜZENLED KLER RAPORLARCA TESP T T OLUNAN, 3-AYN YATINYATIN ÇALINMASINDAN, KAYBED LMES NDEN, KANUNSUZ VEYA YERS Z HARCANMASINDAN DOLAYI DO AN ZARARLARA A T OLMAK ÜZERE DA RELERCE B LD R LENLEN M KTARLARLA SAYI TAY VE D ER MAHKEMELERCE BU DO RULTUDA HÜKÜM ALTINA ALINAN,
4-BÜTÇE G DERLER HESABI DI INDAK D ER HESAPLARA BORÇ VEYA ALACAK KAYDI SURET YLE VER LD, ALINDI I VEYA GÖNDER LD HALDE ÇALINAN, ZAY OLAN, FAZLA VEYA YERS Z VER LEN VEYA NOKSAN ÇIKAN, 5-BÜTÇE Ç VEYA BÜTÇE DI I I OLARAK VER LD VEYA GÖNDER LD HALDE SÜRES NDE MAHSUP ED LMEYEN VEYA Z MMETE GEÇ R LEN AVANS VE KRED LER, 6-TAHS LDAR, VEZNEDAR VEYA BU LERLE GÖREVLEND R LM BULUNAN MEMUR VE MUTEMETLER TARAFINDAN ALINDI VEYA D ER RESM BELGELER KAR ILI INDA INDA TAHS L ED LD KTEN SONRA Z MMETE GEÇ R LEN VEYA KAYBED LEN, TUTARLAR K LERDEN ALACAKLAR HESABINA ALINIR. BU HESAPTA KAYITLI TUTARLAR Ç N N TAHAKKUK ETT R LECEK FA ZLER DE BU HESAPTA ZLEN R.
ALACAKLARIN TAHS L EK LLER Ki ilerden ilerden alacaklar hesab nda kay tl alacaklar n r zaen tahsili esast r. R zaen tahsil edile meyen alacaklar, özel kanunlar nda nda yaz l hükümlere göre veya takas suretiyle ya da icra yoluyla tahsil edilir.
1- ÖZEL KANUNLARINDA YAZILI HÜKÜMLERE GÖRE G YAPILAN TAHS LAT KANUNLARINDA TAHS L EKL HAKKINDA ÖZEL HÜKÜMLER BULUNAN ALACAKLAR BU HÜKÜMLERE GÖRE G TAK P P VE TAHS L L ED L R. MUTEMET AVANSLARINDAN DO AN ALACAKLAR VE GERÇEK EK DI I I B LDB LD R MDE BULUNARAK FAZLA ALINAN HARCIRAH TUTARLARI LE KANUNLARINDA 6183 SAYILI KANUN HÜKÜMLERH MLER NE GÖRE TAK P P VE TAHS L L ED LECE LECE BEL RT RT LEN D ER ALACAKLAR 6183 SAYILI KANUN HÜKÜMLER NE; HARCIRAH AVANSLARINDAN DO AN ALACAKLAR SE 6245 SAYILI HARCIRAH KANUNUNUN 59 UNCU MADDES HÜKMÜNE GÖRE G TAHS L L ED L R.
TAKAS SURET YLE TAHS LAT B R R ALACA IN TAKAS SURET YLE TAHS L ED LEB LEB LMES Ç N; 1-KURUM LE BORÇLU OLAN GERÇEK EK VEYA TÜZELT K N N N KAR ILIKLI OLARAK ALACAKLI VE BORÇLU DURUMUNDA OLMALARI, 2-TAKAS ED LECEK OLAN KAR ILIKLI BORÇ VE ALACA IN NAK T T OLMASI, 3-TAKAS ED LECEK OLAN KAR ILIKLI BORÇ VE ALACA IN HER K S N N N DE VADES GELM OLMASI VE TAKAS YAPILMADAN ÖNCE BORÇLUYA, ALACA ININ BORCUNA TAKAS SURET YLE MAHSUP ED LECE LECE N N N B R B R YAZI LE B LDB LD R LMES VEYA ALACA INI TALEP ETT ZAMAN BORCU LE TAKAS ED LECE LECE N N N BEYAN ED LMES LMES GEREK R. R.
BORÇ VE ALACAKTAN B R S B ARTA BA LI BULUNUYORSA VEYA HENÜZ Z VADES GELMEM SE TAKAS YAPILAMAZ. ANCAK, BORÇLUNUN STEM ÜZER NE VADES GELMEM BORÇLARINA MAHSUP YAPILAB L R. HERHANG B R AHSIN BORCU, O AHSIN ORTAK BULUNDU U RKET RKET N N KURUMDAN ALACA I LE TAKAS ED LEMEZ.
YUKARIDA BEL RT RT LEN TAKAS ARTLARININ VARLI I I HAL NDE, MEMURUN BORÇLU OLDU U U PARALARIN AYLIK BORDROLARIN KES NT NT LER SÜTUNUNDAS GÖSTER LMES GEREKT,, MUHASEBE B R M NCEB LG L TAHAKKUK DA RES RES NE B LDB LD R LEREKLEREK BORÇLARI, MEMUR AYLIKLARINDAN TAKAS SURET YLE TAHS L L ED L R.
818 SAYILI BORÇLAR KANUNUNUN 123 ÜNCÜ MADDES HÜKMÜ GERE NCE; 1- SAKLANMAK Ç N N BIRAKILMI VEYA HAKSIZ OLARAK ALINMI B R EY N N VER LMES LMES NE VEYA KAR ILI ILI ININININ ÖDENMES NENE L K N N ALACAKLAR, 2- NAFAKA VEYA Ç ÜCRET G B BORÇLUNUN VE A LES N N N GEÇ M Ç N N GEREKL OLUP ÖZEL N TEL BAKIMINDAN DO RUDAN DO RUYA ALACAKLIYA ÖDENMES GEREKEN ALACAKLAR VE 3- DEVLET, L L VE KÖYLER K LEH NE OLARAK KAMU HUKUKUNDAN DO AN ALACAKLAR TAKAS ED LEMEZ.
4857 SAYILI KANUNUNUN 35 NC MADDES GERE NCE, Ç LER LER N N AYLIK ÜCRETLER N N N DÖRTTE D B R NDEN B FAZLASI DA ( ( Ç N N N BAKMAK ZORUNDA OLDU U A LE ÜYELER Ç N N HAK M M TARAFINDAN TAKD R R ED LECEK TUTAR HAR Ç) ) TAKAS ED LEMEZ. ANCAK; YUKARIDA BEL RT RT LEN BORÇLULARIN RIZAEN ÖDEMEY YAZILI OLARAK KABUL ETMELER HAL NDE, MUHASEBE B R MLERB MLER NCE ST HKAKLARINDAN DO RUDAN TAKAS SURET YLE TAHS LAT YAPILIR.
CRA YOLUYLA TAHS LAT ÖZEL KANUNLARINDAK HÜKÜMLER VEYA TAKAS SURET YLE TAHS L MÜMKÜN N OLANLAR DI INDA INDA KALAN ALACAKLARDAN, MAHKEMELER VE SAYI TAY LAMLARI LE HÜKÜM H M ALTINA ALINDI I HALDE BORÇLU TARAFINDAN RIZAEN ÖDENMEYENLER CRA YOLU LE TAHS L L ED L R. SAYI TAY LAMLARININ CRA YOLUYLA TAHS L GEREKT TAKD RDE, LAMIN ONAYLI B RB ÖRNE DOSYASINDA BIRAKILARAK ASLI CRA DA RES RES NE VER L R. R. TAHS L L ED LD LD B LD R LEN LEN PARALARIN CRA DA RELER RELER NDEN ALINMASI SA LANARAK ALACA A A MAHSUP ED LMES LMES GEREK R.
FA Z VE BA LANGIÇ TAR H MUHASEBE B R MLER NCE, 5018 SAYILI KAMU MAL YÖNET M VE KONTROL KANUNUNUN 71 NC MADDES NDE SAYILAN KAMU ZARARI HALLER HAR Ç OLMAK ÜZERE, K LERDEN ALACAKLAR HESABINA KAYDED LMES GEREKEN VE ÇE TLER YUKARIDA SAYILAN TUTARLARDAN; 1-FAZLA VE YERS Z ÖDEMELER, GER STEME RADES N N BORÇLUYA ULA TI I I TAR HTEN, 2-NOKSAN TAHS LAT VEYA KES NT LER, TAHS LAT VE KES NT TUTARININ GEL R KAYDED LMES GEREKT TAR HTEN, 3-HARCAMA YETK L S MUTEMETLER NE VER LEN AVANSLARDAN K LERDEN ALACAKLAR HESABINA AKTARILANLAR, ÖN ÖDEMEN N N MAHSUP VEYA ADE ED LMES GEREKT TAR HTEN,
4-SÜREKL GÖREV YOLLU U U AVANSLARINDAN K LERDEN ALACAKLAR HESABINA AKTARILANLAR, MEMUR VE A LES ATANDI I I MEMUR YET MAHALL NE G TM SE VARI LARI TAR H NDEN T BAREN B R AY SONUNDAN, MEMUR G TMEM VEYA A LE GÖTÜRÜLMEM SE AVANSIN VER LD TAR HTEN, SÜREKL GÖREV YOLLU UNA UNA ESAS TAY N N PTAL ED LMES HAL NDE SE PTAL EMR N N LG L YE TEBL ED LD TAR H ZLEYEN 15 NC GÜN SONUNDAN, 5-GEÇ C GÖREV YOLLU U U AVANSLARINDAN K LERDEN ALACAKLAR HESABINA AKTARILANLAR, MEMURUN ASIL GÖREV YER NE DÖNÜ ÜNDENNDEN T BAREN B R AY SONUNDAN; GEÇ C GÖREVLEND RMEDEN RMEDEN VAZGEÇ LD TAKD RDE PTAL EMR N N LG L YE TEBL ED LD TAR H ZLEYEN 15 NC GÜN SONUNDAN; GEÇ C GÖREVE ÖZEL NEDENLERLE G D LMED TAKD RDE AVANSIN VER LD TAR HTEN,
6-SÖZLE MEYE DAYANAN ALACAKLAR, KANUN VEYA TAAHHÜTNAMELER TNAMELER NDE NDE BA KA TÜRLT RLÜ B R ESAS ÖNGÖRÜLMEM SE SÖZLES ZLE MEN N HLAL ED LD LD TAR HTEN, 7-TAKS TL ALACAKLAR, ÖDENMEYEN TAKS D N VADES N N N GELD TAR HTEN, 8-SAYI TAY VE MAHKEME LAMLARI LE TAZM N HÜKMOLUNAN ALACAKLAR, LAMDA FA Z N BA LANGICI HAKKINDA HÜKÜM H M VARSA BEL RT RT LEN TAR HTEN, AKS TAKD RDE KARAR TAR H NDEN, T BAREN FA ZE TAB D R.
HARCAMA YETK L S MUTEMETLER NE VER LEN AVANSLARI SÜRESS RES NDE MAHSUP ETMEYENLERDEN 6183 SAYILI AMME ALACAKLARININ TAHS L L USULÜ HAKKINDA KANUN HÜKÜMLERH MLER UYARINCA GEC KME ZAMMI ALINIR. SÜREKL VE GEÇ C GÖREV YOLLU U AVANSLARINI SÜRESS RES NDE MAHSUP VEYA ADE ETMEYENLER LE TAAHHÜTNAMELER TNAMELER NDE NDE AYRICA B R R FA Z Z ORANI BEL RT RT LMEYEN BORÇLULARDAN GENEL HÜKÜMLERE H GÖRE G FA Z Z ALINIR.
ALACAKLARIN TERK N N VE AF LEMLER LEMLER Kurum hesaplar nda kay tl tl alacaklardan af kanunlar kapsam na girenlerin terkin i lemleri, i ilgili af kanunu hükümlerine göre g gerçekle ekle tirilir. Muhasebe yetkilileri, ilgili kanunlar ndaki ndaki hükümlere h göreg alacaklar n n af veya terkinini, düzenleyeceklerid Ki ilerdenilerden Alacaklar Terkin Talepnamesi (Örnek: 59) ile üst yöneticiden isteyebilirler. dare hesaplar nda kay tl tl olup, zaruri veya mücbirm sebeplerle takip ve tahsil imkân kalmayan kamu alacaklar ndan merkezi yönetim y bütçe b e kanununda gösterilen tutara kadar olanlar n n kay tlardan ç kar lmas na üst yönetici y yetkilidir.
FAZLA VE YERS Z BÜTÇE G DER ÖDEMES N ALACAK KAYDI NOH. Kod Hesab n Ad 140 K LERDEN ALACAKLAR HESABI 5.000.000 600 GEL RLER HESABI 5.000.000
AVANS VE KRED LERDEN SÜRES NDE MAHSUP ED LMEYEN TUTARLAR NOH. Kod Hesab n Ad 140 K LERDEN ALACAKLAR HESABI 1.000.000 160 AVANS VE KRED LER HESABI 1.000.000
HESAPTA KAYITLI TUTARLARA FA Z TAHAKKUK ETT LMES NOH. Kod Hesab n Ad 140 K LERDEN ALACAKLAR HESABI 25.000 600 GEL RLER HESABI 25.000
TAHS NDE GEL R KAYDED LMES GEREKEN ALACAKLARIN TAHS NO H. Kod Hesab n A d 100 KASA HESABI 2.000.000 140 LERDEN ALACAKLAR HESABI 2.000.000 805 GEL R YANSITMA HESABI 2.000.000 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 2.000.000
BÜTÇEYE GEL R KAYDED LMES GEREKMEYEN ALACAKLARIN TAHS NOH. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 1.000.000 140 LERDEN ALACAKLAR HESABI 1.000.000
HESABA ALINDI I YILDA KANUN VEYA KARARLARLA S NEN ALACAKLAR 630- G DERLER HS. 140- K LERDEN ALACAKLAR
HESABA ALINDI I YILDAN SONRA KANUN VEYA KARARLARLA S NENLER NOH. Kod Hesab n Ad 630 G DERLER HESABI 500.000 140 LERDEN ALACAKLAR HESABI 500.000
Stoklar Bu hesap grubu, kamu idarelerince sat lmak, üretimde veya di er faaliyetlerde kullan lmak lmak ya da tüketilmekt üzere edinilen ilk madde ve malzeme, yar mamul, mamul, ticari mal, art k k ve hurda gibi bir y ldan y az bir sürede s kullan lacak lacak veya paraya çevrilebilecek varl klar klar n n izlenmesi için in kullan l r.
15-Stoklar 150 lk madde ve malzeme hesab 153 Ticari mallar hesab 157 Di er stoklar hesab
150- lk madde ve malzeme hesab Bu hesap, kurum faaliyetlerinde kullan lmak lmak ya da tüketilmek üzere edinilen tüketim t malzemelerinin izlenmesi için i in kullan lmaktad lmaktad r r.
Büyük ehir Belediyesince 3.000.-YTL +KDV tutar nda rtasiye Malzemesi Al nm r. NO H. Kod Hesab n Ad 150 LK MADDE VE MALZEMELER HESABI 3.000 191 ND RELECEK KDV HESABI 540 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM RLE 3.540 830 BÜTÇE G DERLER HESABI 3.540 835 DER YANSITMA HESABI 3.540
Faaliyetlerde Kullan lan K rtasiyenin Giderle tirilmesi NOH. Kod Hesab n Ad 630 G DERLER HESABI 3.000 150 LK MADE VE MALZEMELER HESABI 3.000
Say m Sonucunda Stoklarda Noksanl k Ortaya Ç kmas NOH. Kod Hesab n Ad 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 50.000 150 LK MADDE VE MALZEMELER HESABI 50.000
16- Ön Ödemeler Bu hesap grubu, kamu idarelerince bütçe e içi ii veya bütçe b e d d olarak veyahut emanet niteli indeki indeki hesaplardan verilen her türlt rlü avans, kredi ve akreditiflerin izlenmesi içini in kullan l r.
16- Ön Ödemeler 160 AVANS VE KRED LER LER HESABI 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 162 BÜTÇE B E DI I I AVANS VE KRED LER HESABI 164 AKRED T FLER HESABI 165 MAHSUP DÖNEMD NEM NE AKTARILAN AVANS VE KRED LER 166 PROJE ÖZEL HESABINDAN VER LEN AVANS VE AKRED T FLER 167 DO RUDAN DI PROJE KRED KULLANIMLARI AVANS VE AKRED T FLER FLER
160- AVANS VE KRED LER LER HESABI MEVZUATI GERE NCE BÜTÇEDEKB EDEK ÖDENE NE DAYANILARAK VER LEN AVANS VE KRED LER LER N N ZLENMES Ç N KULLANILMAKTADIR
BELED YE HESAP LER M. CE HARCAMA YETK MUTEMED NE KIRTAS YE MALZEMES ALIMI N 250.- YTL AVANSI ÖDEMES YAPILMI TIR. NO H. Kod Hesab n Ad 160 AVANS VE KRED LER HESABI 250 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM RLER 250
MAHSUP SÜRES ÇER NDE AVANSA N 236. YTL TUTARINDA MAHSUP EVRAKI, ÖDEME BELGES EK NDE, ARTAN PARA DA BELED YE VEZNES NE YATIRILMI TIR. NOH. Kod Hesab n Ad 150 LK MADDE VE MALZEME ALIMLARI HESABI 200 191 ND LECEK KDV HESABI 36 100 KASA HESABI 14 160 AVANS VE KRED LER HESABI 250 830 BÜTÇE G DERLER HESABI 236 835 DER YANSITMA HESABI 236
AVANSIN B R MUTEMETTEN BA KA B R MUTEMEDE DEVR NOH. Kod Hesab n Ad 160 AVANS VE KRED LER HESABI 500 160 AVANS VE KRED LER HESABI 500
Avans Art n Nakden adesi NOH. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 500 160 AVANS VE KRED LER HESABI 500 Bütçe D Olarak Verilen Avans n lgili Y lda Dönü türülmesi NOH. Kod Hesab n Ad 160 AVANS VE KRED LER HESABI 500 162 BÜTÇE DI I AVANSLAR HESABI 500 Avans n Süresinde Mahsup Edilmemesi NOH. Kod Hesab n Ad 140 K LERDEN ALACAKLAR HESABI 500 160 AVANS VE KRED LER HESABI 500
AVANS VEYA KRED N MAHSUP DÖNEM NE AKTARILMASI NOH. Kod Hesab n Ad 165 MAHSUP DÖNEM NE AKTARILAN AVANS VE KRED 750 160 AVANS VE KRED LER HESABI 750 906 MAHSUP DÖNE.AKT. KULLANILACAK ÖDENEKLER 750 900 GÖNDER LECEK BÜTÇE ÖDENEKLER HS. 750 901 BÜTÇE ÖDENEKLER HESABI 750 907 MAH.DÖN.AKTA. ÖDENEKLER HESABI 750
161-PERSONEL AVANSLARI HESABI KAMU DARELER NCE MEVZUATI GERE NCE BÜTÇEDEKB EDEK ÖDENE NE DAYANILARAK VER LEN PERSONEL AVANSLARININ ZLENMES Ç N KULLANILIR.
SÜREKL VEYA GEÇ GÖREV YOLLU U AVANSI VER LMES NO H. Kod Hesab n Ad 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 500 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM R 500
MAA VE ÜCRETLER N ÖDEME GÜNÜNDEN ÖNCE ÖDENMES NOH. Kod Hesab n Ad 161 PERSONEL AVANSLARI 1.500 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM R 1.500
BÜTÇE DI I OLARAK VER LEN AVANSIN LG YILDA DÖNÜ TÜRÜLMES NO H. Kod Hesab n Ad 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 2.000 162 BÜTÇE DI I AVANSLAR HESABI 2.000
AVANSLARIN MAHSUBUNUN YAPILMASI NOH. Kod Hesab n Ad 630 G DERLER HESABI 2.500 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 2.500 830 BÜTÇE G DERLER HESABI 2.500 835 DER YANSITMA HESABI 2.500
AVANS ARTI ININ NAKDEN ADES NO H. Kod Hesab n Ad 100 KASA HESABI 1.000 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 1.000
AVANSIN SÜRES NDE MAHSUP ED LMEMES NOH. Kod Hesab n Ad 140 K LERDEN ALACAKLAR HESABI 500 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 500
AVANSIN MAHSUP DÖNEM NE AKTARILMASI NO H. Kod Hesab n Ad 165 MAHSUP DÖNEM NE AKTARILAN AVANS VE KRED LER 500 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 500
162-BÜTÇE E DI I I AVANS VE KRED LER HESABI KURUMLARCA MAL VE H ZMET H ALIMI KAR ILI ILI I OLMAK ÜZERE, MADD DURAN VARLIK HESAPLARINI LG LEND RMEKS Z N YÜKLEN C LERE LERE VER LEN AVANSLAR; ERTES YIL BÜTÇESB ES NDEN KAR ILANMAK ÜZERE VER LEN PERSONEL AVANSLARI LE EMANETLER HESABINA ALINAN TUTARLARDAN LG L LER NE AVANS OLARAK ÖDENEN TUTARLARIN ZLENMES Ç N N KULLANILMAKTADIR.
BÜTÇE LE LEND LMEKS N YÜKLEN LERE VER LEN AVANS NOH. Kod Hesab n Ad 162 BÜTÇE DI I AVANSLAR HESABI 2.500.000 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM R 2.500.000
YÜKLEN AVANSLARININ MAHSUBUNUN YAPILMASI NOH. Kod Hesab n Ad 630 G DERLER HESABI 2.500.000 162 BÜTÇE DI I AVANSLAR HESABI 2.500.000 830 BÜTÇE G DERLER HESABI 2.500.000 835 DER YANSITMA HESABI 2.500.000
15 ARALIK TA ERTES YIL 01-14 OCAK DÖNEM MAA ÖDEMES NO H. Kod Hesab n Ad 162 BÜTÇE DI I AVANSLAR HESABI 2.500.000 103 VER LEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM R 2.500.000
BÜTÇE DI I AVANSIN BEL RLENEN SÜREDE KAPATILMAMASI NO H. Kod Hesab n Ad 140 K LERDEN ALACAKLAR HESABI 500.000 162 BÜTÇE DI I AVANSLAR HESABI 500.000
GEÇM YILDA VER LEN AVANSIN YILI BA INDA DÖNÜ TÜRÜLMES NO H. Kod Hesab n Ad 160 AVANS VE KRED LER HESABI 1.000.000 162 BÜTÇE DI I AVANSLAR HESABI 1.000.000
165-Mahsup Dönemine D Aktar lan Avans ve Krediler Hesab Bu hesap, bütçedekib ödene ine dayan larak verilen avans ve kredilerden mahsup dönemined aktar lan tutarlar n n izlenmesi için i in kullan l r.
Avans ve Kredilerinin Mahsup Dönemine Aktar lmas NO H. Kod Hesab n Ad 165 MAHSUP DÖNEM NE AKTARILAN AVANS VE KRED 2.500.000 160 AVANS VE KRED LER HESABI 2.500.000 906 MAHSUP DÖN.AKT.KULLANILACAK ÖDENEKLER 2.500.000 900 GÖNDER LECEK BÜTÇE ÖDENEKLER 2.500.000 901 BÜTÇE ÖDENEKLER HESABI 2.500.000 907 MAH.DÖN.AKT. ÖDENEKLER HESA 2.500.000 Personel Avanslar n Mahsup Dönemine Aktar lmas NO H. Kod Hesab n Ad 165 MAHSUP DÖNEM NE AKTARILAN AVANS VE KRED 1.000.000 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 1.000.000 906 MAHSUP DÖN.AKT.KULLANILACAK ÖDENEKLER 1.000.000 900 GÖNDER LECEK BÜTÇE ÖDENEKLER 1.000.000 901 BÜTÇE ÖDENEKLER HESABI 1.000.000 907 MAH.DÖN.AKT. ÖDENEKLER HESA 1.000.000
Mahsup Döneminde Avans ve Kredilerinin Mahsubu NO H. Kod Hesab n Ad 630 G DERLER HESABI 2.500.000 165 MAHSUP DÖNEM NE AKTARILAN AVANS 2.500.000 834 GEÇEN YIL BÜTÇE MAHSUPLARI HESABI 2.500.000 835 DER YANSITMA HESABI 2.500.000 907 MAH.DÖN.AKTARILAN ÖDENEKLER HESABI 2.500.000 906 MAH.DÖN.AKT.KULLANILACAK ÖDENEK 2.500.000 Süresinde Kapat lmayan Personel Avans n Ki i Ad na Borç Kayd NO H. Kod Hesab n Ad 140 K LERDEN ALACAKLAR HESABI 1.000.000 165 MAHSUP DÖNEM NE AKTARILAN AVANS 1.000.000 907 MAH.DÖN.AKTARILAN ÖDENEKLER HESABI 1.000.000 906 MAH.DÖN.AKT.KULLANILACAK ÖDENEK 1.000.000
167-DO DO RUDAN DI PROJE KRED KULLANIMLARI AVANS VE AKRED FLER FLER HESABI KOSK TARAFINDAN MAL VE H ZMETH TESL M NDEN YURT DI INDAK INDAK SATICI F RMAYA 400.000. USD DO RUDAN DI PROJE KRED KULLANIM AVANS ÖDEMES YAPILMI TIR. 167-DO DO RUDAN DI PROJE KRED KULLANIMLARI AVANS VE AKRED FLER FLER HESABI 410- DI MAL BORÇLAR HESABI
MAHSUBU 253- TES S S MAK NE VE C HAZLARC HESABI (630-G DERLER HESABI) 167-DO DO RUDAN DI PROJE KRED KULLANIMLARI AVANS VE AKRED FLER FLER HESABI 830- BÜTÇE E G DERLERG DERLER HESABI 835- G DER YANSITMA HESABI
410 UN ÖDENMES FA Z Ç N 630- G DERLER HESABI 481- G DER TAHAKKUKLARI HESABI 481- G DER TAHAKKUKLARI HESABI 381- G DER TAHAKKUKLARI HESABI
BORÇ ÖDEN RKEN 410- DI MAL BORÇLAR H. 100 381- G.TAHAKKUKLARI HS 10 630- G DERLER H.( Ç NDE BULUNULAN YIL FA Z ) 2 106- DÖV Z Z HESABI 112 830- BÜTÇE E G DERLERG DERLER H. 112 835- G DER YANSITMA HESABI 112
Di er Dönen D Varl klar Bu hesap grubu, dönen d varl k k niteli i ta yan, fakat yukar daki hesap gruplar na girmeyen di er dönen d varl klar klar n n izlenmesi için in kullan l r.
19- D ER DÖNEN D VARLIKLAR 190 DEVREDEN KATMA DE ER ER VERG S HESABI 191 ND R LECEK KATMA DE ER ER VERG S HESABI 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI
190-DEVREDEN KATMA DE ER ER VERG S HESABI Bu hesap, katma de er er vergisi mükellefim kamu idarelerince, bir dönemde d indirilemeyen ve izleyen döneme d devreden katma de er er vergisinin izlenmesi için i in kullan l r.
191- ND ND R LECEK KATMA DE ER ER VERG S HESABI KATMA DE ER ER VERG S MÜKELLEF KAMU DARELER NCE YAPILAN HER TÜRLÜ MAL VE H ZMETH ZMET N N SATIN ALINMASI SIRASINDA LG L LERELERE ÖDENEN KATMA DE ER ER VERG S N N ZLENMES Ç N N KULLANILIR.
CAR MAL ALIMI NOH. Kod Hesab n Ad 153 T CAR MALLAR HESABI 4.000 191 ND LECEK KDV HESABI 720 100 VER LEN ÇEKLE VE GÖNDERME EM RLER 4.720 830 BÜTÇE G DERLER HESABI 4.720 835 DER YANSITMA HESABI 4.720
3.000.000 TL L K T CAR MALIN 3.500.000 TL YE SATILMASI NOH. Kod Hesab n Ad 102 BANKA HESABI 4.130 153 CAR MALLAR HESABI 3.000 600 GEL RLER HESABI 500 391 HESAPLANAN KDV HESABI 630 805 GEL R YANSITMA HESABI 4.130 800 BÜTÇE GEL RLER HESABI 4.130
AY SONUNDA ARTAN DÖNEM KATMA DE ER VERG N SONRAK DÖNEME DEVR NOH. Kod Hesab n Ad 190 DEVREDEN KDV HESABI 90 391 HESAPLANAN KDV HESABI 630 191 ND LECEK KDV HESABI 720
197-Say Say m m Noksanlar Hesab YAPILAN SAYIMLAR SONUCUNDA VARLIKLARDA TESP T T ED LEN HER TÜRLÜ NOKSANLI IN IN GEÇ C OLARAK KAYDED L P ZLENMES Ç N KULLANILIR.
KASA SAYIMI SONUCUNDA NOKSANLIK TESP T ED LMES NOH. Kod Hesab n Ad 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 1.000 100 KASA HESABI 1.000 )
DEM RBA SAYIMINDA NOKSANLIK TESP NO H. Kod Hesab n Ad 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 500 255 DEM RBA LAR HESABI 500
NOKSAN DEM RBA IN K ADINA BORCA ALINMASI (RAY Ç BEDEL KAYITLI DE ERDEN FAZLA NO H. Kod Hesab n Ad 140 K LERDEN ALACAKLAR HESABI 600 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 500 600 GEL RLER HESABI 100