AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA DAĞITIM VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na 1. Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. nin tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu 2. Şirket yönetimi bu finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş 4. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. nin tarihi itibarıyla finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Açıklanması Gereken Diğer Husus: 5. Not 24 ( Pay Başına Kazanç ) de gösterilen Faiz, Amortisman ve itfa payları ve vergi öncesi kar ( FAVÖK ) değeri, Şirket in FAVÖK hesaplaması gösteriminin bir konusu olup, finansal tabloların bir parçası değildir. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 6. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket in 1 Ocak hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 7. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Şirket Yönetimi nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, söz konusu komiteyi 18 Nisan tarihinde kurmuş olup, komite 2 üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Şirket in varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik 2 defa toplanmış ve hazırladığı raporları Yönetim Kurulu na sunmuştur. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Ferda Elerman, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 3 Mart 2014
İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5-6... 7-66 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8-27 NOT 3 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 28 NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR... 28-30 NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 30-31 NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 32 NOT 7 STOKLAR...... 32 NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 33-35 NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 36 NOT 10 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 37 NOT 11 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 38 NOT 12 TAAHHÜTLER... 38 NOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 39-40 NOT 14 DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 41 NOT 15 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 41-43 NOT 16 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 44 NOT 17 PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 44-45 NOT 18 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 46 NOT 19 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 47 NOT 20 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER... 48 NOT 21 FİNANSMAN GELİRLERİ... 48 NOT 22 FİNANSMAN GİDERLERİ... 48 NOT 23 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)... 49-52 NOT 24 PAY BAŞINA KAZANÇ... 52 NOT 25 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 53-57 NOT 26 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 57-65 NOT 27 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 66
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) VARLIKLAR Cari Dönem Yeniden Düzenlenmiş Geçmiş Dönem DÖNEN VARLIKLAR Not Nakit ve nakit benzerleri 3 22.604.159 2.789.628 Ticari alacaklar 5 123.239.391 95.079.269 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 25 3.676.459 5.327.646 - Diğer ticari alacaklar 119.562.932 89.751.623 Diğer alacaklar 6 303.435 10.518.378 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - 10.076.632 - Diğer alacaklar 6 303.435 441.746 Stoklar 7 42.759.550 28.613.322 Peşin ödenmiş giderler 11 12.186.620 12.008.704 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 23 315.287 - Diğer dönen varlıklar 14 3.213.423 1.799.391 Toplam Dönen Varlıklar 204.621.865 150.808.692 DURAN VARLIKLAR Ticari alacaklar - 33.566 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 25-33.566 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 10 19.534.500 19.534.500 Maddi duran varlıklar 8 12.147.061 11.308.904 Maddi olmayan duran varlıklar 9 248.638 78.644 Peşin ödenmiş giderler 11 63.546 147.913 Diğer duran varlıklar 14 51.988 33.358 Toplam Duran Varlıklar 32.045.733 31.136.885 TOPLAM VARLIKLAR 236.667.598 181.945.577 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Yeniden Düzenlenmiş Geçmiş Dönem KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Not Kısa vadeli borçlanmalar 4 17.502.664 44.899.807 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 4 475.563 581.694 Ticari borçlar 5 123.790.910 81.541.292 - İlişkili taraflara ticari borçlar 25 1.007.313 1.025.375 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 122.783.597 80.515.917 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 13 1.127.950 870.295 Diğer borçlar 6 224.719 118.521 Ertelenmiş gelirler 11 5.428.900 1.136.565 Dönem karı vergi yükümlülüğü 23-309.709 Kısa vadeli karşılıklar 92.603 101.027 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 13 92.603 101.027 Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 148.643.309 129.558.910 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal borçlar 4 1.095.390 1.915.763 Ticari borçlar 1.600.000 1.792.411 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 1.600.000 1.792.411 Uzun vadeli karşılıklar 287.194 113.508 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 13 287.194 113.508 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 23 1.201.600 1.055.305 Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 4.184.184 4.876.987 ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye 15 46.086.740 32.586.740 Paylara ilişkin primler 18.953.166 - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 40.000 40.000 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler 1.185.500 1.185.500 - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 1.185.500 1.185.500 Geçmiş yıllar karları / (zararları) 15.898.498 6.396.669 Net dönem karı 1.676.201 7.300.771 Toplam Özkaynaklar 83.840.105 47.509.680 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 236.667.598 181.945.577 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) KAR VEYA ZARAR KISMI Not Cari Dönem Yeniden Düzenlenmiş Geçmiş Dönem Hasılat 16 642.647.434 538.149.324 Satışların maliyeti (-) 16 (596.037.936) (497.004.459) BRÜT KAR 46.609.498 41.144.865 Pazarlama giderleri(-) 17 (28.772.495) (19.496.223) Genel yönetim giderleri (-) 17 (8.183.916) (8.208.820) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 19 4.006.141 5.899.924 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 19 (517.898) (217.237) ESAS FAALİYET KARI 13.141.330 19.122.509 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 20 196.593 368.488 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 20 (35.842) (774.724) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 13.302.081 18.716.273 Finansman gelirleri 21 1.158.640 8.700.499 Finansman giderleri (-) 22 (12.362.004) (18.214.829) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 2.098.717 9.201.943 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) (422.516) (1.901.172) Dönem vergi (gideri) 23 (276.221) (1.700.842) Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) 23 (146.295) (200.330) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 1.676.201 7.300.771 DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları azalışları - 1.185.500 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 1.676.201 8.486.271 Pay başına kazanç 24 0,036 0,224 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Not Ödenmiş Sermaye Pay İhraç Primleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Birikmiş Karlar Net Dönem Karı / Zararı Özkaynaklar 1 Ocak tarihi itibariyle bakiye 9.101.451 - - 294.936 818.925-10.215.312 Sermaye artışı 15 98.549 - - - - - 98.549 Yatırım amaçlı gayrimenkul yeniden değerleme artışı etkisi - - - - 28.709.548-28.709.548 Transferler 23.386.740 - - (254.936) (23.131.804) - - Toplam kapsamlı gelir - - 1.185.500 - - 7.300.771 8.486.271 tarihi itibariyle bakiye 32.586.740-1.185.500 40.000 6.396.669 7.300.771 47.509.680 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Not Ödenmiş Sermaye Pay İhraç Primleri Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı / Zararı Özkaynaklar 1 Ocak tarihi itibariyle bakiye 32.586.740-1.185.500 40.000 6.396.669 7.300.771 47.509.680 Sermaye artışı 15 6.761.853 - - - (6.761.853) - - Nakit sermaye artışı 15 2.201.058 - - - - - 2.201.058 Sermaye azaltımı 15 (8.962.911) - - - 8.962.911 - - Transferler 15 - - - - 7.300.771 (7.300.771) - Halka arz 15 13.500.000 - - - - - 13.500.000 İhraç primleri 15-18.953.166 - - - - 18.953.166 Toplam kapsamlı gelir - - - 1.676.201 1.676.201 tarihi itibariyle bakiye 46.086.740 18.953.166 1.185.500 40.000 15.898.498 1.676.201 83.840.105 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Yeniden Düzenlenmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem A. İşletme faaliyetlerinden elde edilen Dipnot nakit akımları Referansları Vergi öncesi dönem karı 2.098.717 9.201.943 -Faiz giderleri 22 3.844.238 15.466.226 -Faiz gelirleri 19-21 (2.247.035) (9.506.609) -Maddi duran varlık satış (karı)/zararı(net) 20 8.099 504.192 -Reeskont (gelirleri)/giderleri(net) 19 (1.325.998) (1.276.861) -Kıdem tazminatı karşılıkları 13 688.497 280.853 -İzin karşılıkları 13 (8.424) 90.363 -Şüpheli alacak karşılığı 5 153.190 1.021.246 -Kredilere ilişkin gerçekleşmemiş kur farkı gideri/(geliri) (net) 289.440 969.909 -Duran varlıkların amortisman ve itfa payları 8,9 2.248.467 1.833.190 5.749.191 18.584.452 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki artış (26.953.748) (8.583.310) Stoklardaki artış (14.146.228) (2.753.360) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artış (1.453.637) (12.176.144) Diğer duran varlıklardaki (artış)/azalış 65.737 (156.267) Ticari borçlardaki artış 42.057.207 3.221.077 Diğer borçlar ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış 4.656.188 291.723 9.974.710 (1.571.829) Ödenen gelir vergisi 23 (901.217) (1.391.133) Ödenen faizler (3.743.824) (15.154.891) Alınan faizler 19 2.247.035 9.506.609 Ödenen kıdem tazminatları 13 (514.811) (244.064) Faaliyetlerde (kullanılan)/elde edilen nakit 7.061.893 (8.855.308) İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Yeniden Düzenlenmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot B. Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Referansları Maddi duran varlık alımları 8 (3.782.307) (4.545.132) Maddi olmayan duran varlık alımı 9 (234.993) (39.295) Duran varlık satışından elde edilen nakit 752.583 719.585 Yatırım amaçlı gayrimenkul satışından elde edilen nakit 10-19.793.305 Yatırım faaliyetlerinden elde edilen/ (kullanılan) net nakit (3.264.717) 15.928.463 C. Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan krediler 50.513.579 289.824.389 Kredi geri ödemeleri (77.324.153) (295.243.847) Finansal kiralama geri ödemeleri (2.619.250) (2.982.804) Faktoring borçlarındaki değişim 716.323 (1.963.097) İlişkili taraflardan alınan kredilerdeki değişim 10.076.632 1.339.608 Sermaye artırımı 15.701.058 98.549 Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan nakit girişleri 18.953.166 - Finansman faaliyetlerinde (kullanılan)/elde edilen net nakit 16.017.355 (8.927.202) D. Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış)/artış (A+B+C) 19.814.531 (1.854.047) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 3 2.789.628 4.643.675 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 3 22.604.159 2.789.628 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 4 Kasım 1996 yılında İstanbul da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu hızlı tüketim ürünlerinin pazarlama ve dağıtımıdır. Şirket kuruluşta Akyürek Kardeşler Gıda İhtiyaç Maddeleri Otomotiv Tekstil ve Day.Tük.Mal.San.ve Tic.Ltd.Şti. olarak 4 Kasım 1996 tarihinde tescil edilmiş ve 7 Kasım 1996 tarih ve 4161 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilmiştir. Daha sonra Şirket, TTK nin 152.maddesi gereği nevi değiştirmek suretiyle anonim şirket kurarak, ticari ünvanını Akyürek Kardeşler Gıda İhtiyaç Maddeleri Otomotiv Tekstil ve Dayanıklı Tüketim Malları Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirmiş ve Şirket ticari ünvanı 30 Mayıs tarihinde tescil edilerek, 5 Haziran tarih ve 8083 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilmiştir. Şirket in yeni ticari ünvanı 30 Haziran tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. olarak belirlenerek 6 Temmuz tarihinde tescil edilmiş ve 12 Temmuz tarih ve 8110 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilmiştir. Şirket, Ak-kar Gıda İnşaat Paz.Tur.İth.ve İhr.Tic.Ltd.Şti. ( Ak-kar ) ni 26 Aralık 2011 tarihli ve 8 numaralı Ortaklar Kurulu kararı ile 30 Aralık 2011 tarihinde kül olarak devir almıştır. Söz konusu birleşmeye ilişkin birleşme sözleşmesi, 6 Ocak tarihli, 7978 numaralı Ticaret Sicil Gazetesi nde yayımlanmıştır. Şirket, Aksel Tüketim Ürünleri Satış Dağıtım Ticaret A.Ş.( Aksel ) yi 27 Temmuz ve 5/1 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile tüm aktif ve pasifi ile 26 Eylül tarihinde devir almıştır. Söz konusu birleşmeye ilişkin birleşme sözleşmesi, 17 Ekim tarihli, 8176 numaralı Ticaret Sicil Gazetesi nde yayımlanmıştır. Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. personel sayısı detayı: tarihi itibarıyla Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. nin personel sayısı 515 dir. ( : 483 ). Şirket in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Tekstilkent Koza Plaza B Blok Kat 24 Esenler İstanbul/Türkiye dir. Şirket in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Eyyüp Serdal Akyürek ve Şekip Akyürek tir. Ödenecek temettü: Bu rapor tarihi itibarıyla Şirket yönetimi tarafından kar dağıtımına ilişkin olarak herhangi bir karar alınmamıştır. Temettü, hissedarlar tarafından yıllık genel kurul toplantısında onaya tabidir. Finansal tabloların onaylanması: Şirket in tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları 28 Şubat 2014 tarihinde yönetim tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, yasal mali tabloları yayımlanmasından sonra değiştirme hakkına sahiptir. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyeti maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınacaktır. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket, SPK nın 7 Haziran tarihli açıklanan formatına uyum sağlamak amacıyla önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır. yılında Şirket, finansal durum tablosunda 11.743.863 TL tutarındaki verilen avansları diğer dönen varlıklar içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Şirket yönetimi, bu tutarları Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler altında sınıflamıştır. yılında Şirket, finansal durum tablosunda 264.841 TL tutarındaki gelecek aylara ait giderleri diğer dönen varlıklar içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Şirket yönetimi, bu tutarları Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler altında sınıflamıştır. yılında Şirket, finansal durum tablosunda 4.896.883 TL tutarındaki gelir tahakkuklarını diğer dönen varlıklar içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Şirket yönetimi, bu tutarları Ticari alacaklar altında sınıflamıştır. yılında Şirket, finansal durum tablosunda 147.913 TL tutarındaki gelecek yıllara ait giderleri diğer duran varlıklar içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Şirket yönetimi, bu tutarları Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler altında sınıflamıştır. yılında Şirket, finansal durum tablosunda 870.295 TL tutarındaki Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar ı diğer borçlar içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Şirket yönetimi bu tutarı ilgili kaleme sınıflamıştır. yılında Şirket, finansal durum tablosunda 1.136.565 TL tutarındaki Ertelenmiş gelir i diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Şirket yönetimi, bu tutarları Ertelenmiş Gelirler altında sınıflamıştır. yılında Şirket, finansal durum tablosunda 581.694 TL tutarındaki Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları nı kısa vadeli finansal borçlar içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Şirket yönetimi, bu tutarları Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları altında sınıflamıştır. yılında Şirket, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda 9.506.609 TL tutarında Faiz geliri ni ve 1.276.861 TL tutarında Reeskont geliri ni finansal gelirler içerisinde göstermiştir. Cari yılda, Şirket yönetimi, bu tutarları Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve 6.032.670 TL tutarındaki faiz gelirlerini finanman gelirleri altında sınıflamıştır. yılında Şirket, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda 270.532 TL tutarında Maddi duran varlık satış karı nı ve 97.956 TL tutarında Bina kira gelirleri ni diğer faaliyet gelirleri içerisinde göstermiştir. Cari yılda, Şirket yönetimi, bu tutarları Yatırım faaliyetlerinden gelirler altında sınıflamıştır. yılında Şirket, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda 774.724 TL tutarında Maddi duran varlık satış zararı nı diğer faaliyet giderleri içerisinde göstermiştir. Cari yılda, Şirket yönetimi, bu tutarı Yatırım faaliyetlerinden giderler altında sınıflanmıştır. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde standartlardaki değişikliklerin etkileri nedeniyle muhasebe politikalarında değişiklik yapmamıştır. Şirket yılında 2011 yılı ve öncesi finansal tablolarında maliyet bedeli ile muhasebeleştirdiği maddi duran varlıklar içerisindeki binasını yeniden değerlenmiş tutarları ile muhasebeleştirmeye başlamıştır. Şirket bu muhasebe politikası değişikliğini TMS 8 paragraf 17 ye istinaden ileriye dönük uygulamıştır. Şirket benzer şekilde, yılında 2011 yılı ve öncesi finansal tablolarında maliyet bedeli ile muhasebeleştirdiği yatırım amaçlı gayrimenkullerini de gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirmiştir (Not:8). TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar standardı paragraf 24 te yer alan Bir veya birden çok döneme ilişkin karşılaştırmalı bilginin sunulduğu durumlarda muhasebe politikasındaki değişiklikle ilgili döneme özgü etki uygulanamazsa, İşletme muhasebe politikasındaki değişikliği geçmişe dönük uygulamanın uygulanabilir olduğu en yakın dönemin başı itibarıyla, ki bu cari dönem olabilir, varlık ve yabancı kaynak hesaplarına uygulamalı ve özkaynakların tüm etkilenen kalemlerinin açılış bakiyelerinde buna paralel bir düzeltme yapmalıdır. ifadesine uygun olarak, Şirket muhasebe politikasındaki değişikliğin etkisini 1 Ocak tarihi itibarıyla geçmiş yıl karları hesabında muhasebeleştirmiştir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TFRSlerde yapılan değişiklikler TMS lerde yapılan aşağıda belirtilen değişiklikler cari dönemde uygulanmış ve finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmuştur. TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. TMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kapsamlı gelir tablosu ifadesi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ve gelir tablosu ifadesi kar veya zarar tablosu olarak değiştirilmiştir. TMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak TMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmıştır. Diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, standardın gerektirdiği değişikliği yansıtmak amacıyla yeniden düzenlenmiştir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, TMS 1 deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri TFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. TFRS 13 ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve TFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, TFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, TFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler için zorunlu hale gelmiştir. Şirket, bu değişikler kapsamında Maddi Duran Varlıklar ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller notunda gerekli açıklamaları eklemiştir. Bu yeni standardın uygulanmasının ilave bilgiler verilmesinin dışında finansal tablolalar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu (Mayıs de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi nin bir parçası olarak) Mayıs de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi nin bir parçası olarak yayımlanan TMS 1 deki değişiklikler 1 Ocak tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. TMS 1 deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. Yapılan yeniden sınıflandırma işleminin, Şirket in finansal durum tablosunda önemli etkisinin bulunmaması sebebiyle, üçüncü finansal durum tablosu sunulmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece TMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, bilançoda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, TMS 19 un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirim oranı sonucu hesaplanan net bir faiz tutarı kullanılmıştır. TMS 19 a yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmalıdır. TMS19 da yapılan değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Bu sebeple Şirket yönetimi TMS de yapılan değişikliğin tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemindeki finansal tablolara olan etkisini hesaplamış ve hesaplanan etkilerin önemsiz görülmesi nedeniyle geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmemesine karar vermiştir. 1 Ocak tarihinden itibaren Şirket, aktüeryal kayıp ve kazancın etkisini hesaplamış, tutarın önemsiz bulunmasından dolayı diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirmemiştir. 12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar TFRS 7 deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. Mayıs de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar; TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum; ve TMS 34 (Değişiklikler) Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 16 (Değişiklikler) TMS 16 daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının TMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. TMS 16 daki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 32 (Değişiklikler) TMS 32 deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin TMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. TMS 32 deki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 34 (Değişiklikler) TMS 34 teki değişiklikler, belirli bir raporlanabilir bölüme ilişkin toplam varlık ve yükümlülüklerin, ancak bu toplam varlık veya yükümlülük tutarlarının (veya her ikisinin) işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciye düzenli olarak sunulması ve en son yıllık finansal tablolara göre bu tutarlarda önemli bir değişiklik olması durumunda dipnotlarda açıklanması gerektiğini belirtir. TMS 34 teki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS Yorum 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri TFRS Yorum 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri nde yer alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluşan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme maliyetleri (üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir. İlgili yorum uyarınca madene erişimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) ilişkin maliyetler belirli kurallara uyulması şartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleştirilir. Devam eden olağan işletme dekapaj faaliyetleri ile ilişkili maliyetler ise TMS 2 Stoklar standardı uyarınca muhasebeleştirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileştirilmesi ya da ilavesi olarak muhasebeleştirilir ve mevcut varlığın oluşturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. 13
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS Yorum 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri (devamı) TFRS Yorum 20 1 Ocak tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TFRS Yorum 20 yi ilk defa uygulayan işletmeler için özel geçiş hükümleri bulunmaktadır. Ancak, sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluşan üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri için TFRS Yorum 20 de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. Bu tür faaliyetler gerçekleştirilmediğinden TFRS Yorum 20 nin Şirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır. (c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları 1 TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı 1 TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler 1 1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Kasım te TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayımlanmamıştır. TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi TMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. 14
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri Bu değişiklik ile TFRS 10 a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir. TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36 nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir. (d) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı TMS 39 da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir. TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Satış gelirleri, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve indirimlerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Satıcılardan alınan indirimler, satıcıların hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilerek satılan malın maliyetinden indirilir. 15
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasılat (devamı) Malların satışı Mal satışı, mallar teslim edildiğinde ve malların alıcı tarafından kabul etmesini engelleyecek yerine getirilmeyen herhangi bir yükümlülüğün olmadığı durumda, aşağıdaki koşullar gerçekleştirildiğinde gelir kayıt edilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Satış iskontoları satışlar üzerinden belli bir orana göre yapılır ve toplam satışlardan düşülerek kaydedilir. Satış iskontoları satılan ürüne göre farklılık göstermektedir. (Mal teslimatları alıcının deposunda yapılmaktadır. Satışlar belirlenen fiyattan yine belirlenen iskontolar düşüldükten sonraki tutarla kayıt edilir.) Faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. 16
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar Mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Söz konusu binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir. Yeniden değerlenen binaların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Şirket, 1 Ocak tarihinden itibaren maddi duran valıklar içersindeki binasını yeniden değerleme metoduna göre muhasebeleştirmeye başlamıştır. Bu değişikliğin nedeni, Şirket yönetiminin yeniden değerleme metodunun maliyet metoduna göre daha güvenilir bir bilgi sunacağını düşünmesidir. Şirket bu muhasebe politikası değişikliğini TMS 8 paragraf 17 ye istinaden ileriye dönük uygulamıştır. 17
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Kiralama İşlemleri Kiralama - kiralayan durumunda Şirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır. Finansal kiralama alacakları Şirket in kiralamadaki net yatırım tutarı kadar kaydedilir. Finansal kiralama geliri, Şirket in finansal kiralama net yatırımına sabit dönemsel getiri oranı sağlayacak şekilde muhasebe dönemlerine dağıtılır. Faaliyet kiralamasına ilişkin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir. Kiralama - kiracı durumunda Şirket Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralaması altındaki koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. 18
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı) Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. Borçlanma Maliyetleri Şirket in özellikli varlığı bulunmaması nedeniyle, borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar Maddi Duran Varlıklar a uygulanan muhasebe politikasını uygular. Şirket, 2011 tarihli finansal tablolarında maliyet bedeli ile muhasebeleştirdiği yatırım amaçlı gayrimenkullerini yılında gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirmiştir. Şirket yönetimi gerçeğe uygun değeri ile gösterimin Şirket in faaliyetleri ile alakalı olarak daha gerçekçi olduğunu düşünmektedir. TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar standardı paragraf 24 te yer alan Bir veya birden çok döneme ilişkin karşılaştırmalı bilginin sunulduğu durumlarda muhasebe politikasındaki değişiklikle ilgili döneme özgü etki uygulanamazsa, İşletme muhasebe politikasındaki değişikliği geçmişe dönük uygulamanın uygulanabilir olduğu en yakın dönemin başı itibarıyla, ki bu cari dönem olabilir, varlık ve yabancı kaynak hesaplarına uygulamalı ve özkaynakların tüm etkilenen kalemlerinin açılış bakiyelerinde buna paralel bir düzeltme yapmalıdır. ifadesine uygun olarak, Şirket muhasebe politikasındaki değişikliğin etkisini 1 Ocak tarihi itibarıyla geçmiş yıl karları hesabında muhasebeleştirmiştir. 19