Anadolu Isuzu Otomotiv Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi 1 Ocak Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR... 1-2 KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI... 3 KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 4 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI... 5 KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI... 6 KONSOLĠDE MALĠ TABLOLARA AĠT DĠPNOTLAR... 7-48
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 1 30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnotlar Ġncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 Dönen Varlıklar 220.518.641 199.247.897 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 14.180.743 15.607.492 Ticari Alacaklar -İlişkili taraflardan ticari alacaklar 25 1.100.846 1.129.977 -Diğer ticari alacaklar 7 62.228.726 57.078.392 Diğer Alacaklar 8 303.542 348.579 Stoklar 9 132.725.603 118.425.255 Diğer Dönen Varlıklar 15 9.979.181 6.658.202 Duran Varlıklar 85.635.025 80.067.882 Ticari Alacaklar 7 47.748 0 Diğer Alacaklar 8 95.721 99.314 Finansal Yatırımlar 5 3.898 3.898 Maddi Duran Varlıklar 10 66.169.357 65.443.962 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 11 9.903.107 7.514.242 Şerefiye 11 2.340.995 2.340.995 Ertelenmiş Vergi Varlığı 23 7.064.998 4.654.107 Diğer Duran Varlıklar 15 9.201 11.364 TOPLAM VARLIKLAR 306.153.666 279.315.779 ĠliĢik açıklayıcı notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1 Ocak hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 10 Kasım 2010 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Ömer Lütfü ABLAY ve Mali ĠĢler Müdürü Bekir TÖMEK tarafından imzalanmıģtır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 2 30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR KAYNAKLAR Dipnotlar Ġncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 Kısa Vadeli Yükümlülükler 138.593.234 103.877.197 Finansal Borçlar 6 59.251.622 49.884.470 Ticari Borçlar -İlişkili taraflara ticari borçlar 25 53.730.555 18.584.220 -Diğer ticari borçlar 7 17.983.101 28.043.348 Diğer Borçlar 8 1.555.529 2.772.784 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 23 32.329 37.210 Borç Karşılıkları 13 5.169.848 3.578.180 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 15 870.250 976.985 Uzun Vadeli Yükümlülükler 6.857.143 9.086.178 Kıdem Tazminatı Karşılığı 14 5.671.722 7.766.028 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 15 1.185.421 1.320.150 ÖZKAYNAKLAR 16 160.703.289 166.352.404 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 160.691.021 166.338.185 Ödenmiş Sermaye 25.419.707 25.419.707 Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 86.901.880 86.901.880 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 13.661.519 13.584.210 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 40.352.286 59.554.789 Net Dönem Karı/Zararı (5.644.371) (19.122.401) Azınlık Payları 16 12.268 14.219 TOPLAM KAYNAKLAR 306.153.666 279.315.779 ĠliĢik açıklayıcı notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 3 30 EYLÜL 2010 VE 30 EYLÜL 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI Dipnotlar Ġncelemeden Ġncelemeden Ġncelemeden Ġncelemeden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş 01.01.2010-30.09.2010 01.07.2010-30.09.2010 01.01.2009-30.09.2009 01.07.2009-30.09.2009 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Satış Gelirleri 17 222.250.671 81.428.845 175.950.280 78.745.055 Satışların Maliyeti (-) 17 (195.655.960) (71.605.709) (164.900.527) (65.724.811) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 26.594.711 9.823.136 11.049.753 13.020.244 BRÜT KAR/ZARAR 26.594.711 9.823.136 11.049.753 13.020.244 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 18 (18.497.652) (5.922.813) (16.628.044) (5.712.931) Genel Yönetim Giderleri (-) 18 (12.747.039) (3.804.991) (15.057.980) (4.914.795) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 18 (607.482) (201.714) (2.326.812) 260.449 Diğer Faaliyet Gelirleri 20 2.815.039 768.343 3.312.602 622.798 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 20 (1.192.745) (453.746) (164.249) (21.741) FAALĠYET KARI/ZARARI (3.635.168) 208.215 (19.814.730) 3.254.024 Finansal Gelirler 21 3.947.008 716.473 7.429.933 367.545 Finansal Giderler (-) 22 (8.257.243) (2.135.699) (10.964.614) (2.477.554) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI (7.945.403) (1.211.011) (23.349.411) 1.144.015 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 2.299.081 506.446 5.471.543 414.296 - Dönem Vergi Gelir/Gideri 23 (111.810) (35.374) (114.882) (37.235) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 23 2.410.891 541.820 5.586.425 451.531 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (5.646.322) (704.565) (17.877.868) 1.558.311 DÖNEM KARI/ZARARI (5.646.322) (704.565) (17.877.868) 1.558.311 Dönem Kar/Zararının Dağılımı 16 (5.646.322) (704.565) (17.877.868) 1.558.311 Azınlık Payları (1.951) (252) (804) 606 Ana Ortaklık Payları (5.644.371) (704.313) (17.877.064) 1.557.705 100 Adet Hisse Başına Kayıp 24 (0,2220) (0,0277) (0,7033) 0,0613 ĠliĢik açıklayıcı notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 4 30 EYLÜL 2010 VE 30 EYLÜL 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Dipnotlar Ġncelemeden Geçmemiş 01.01.2010-30.09.2010 Ġncelemeden Geçmemiş 01.07.2010-30.09.2010 Ġncelemeden Geçmemiş 01.01.2009-30.09.2009 Ġncelemeden Geçmemiş 01.07.2009-30.09.2009 DÖNEM KARI ZARARI (5.646.322) (704.565) (17.877.868) 1.558.311 Diğer Kapsamlı Gelir - - - - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - - - Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - - - Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim - - - - Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim - - - - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar - - - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar - - - - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri - - - - DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) - - - - Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: (5.646.322) (704.565) (17.877.868) 1.558.311 Azınlık Payları (1.951) (252) (804) 606 Ana Ortaklık Payları (5.644.371) (704.313) (17.877.064) 1.557.705 ĠliĢik açıklayıcı notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 5 30 EYLÜL 2010 VE 30 EYLÜL 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI Ġncelemeden GeçmemiĢ Ġncelemeden GeçmemiĢ 30 Eylül 2009 Dipnotlar KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI ĠĢletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımı Net kar / (Net Zarar) 16 (5.646.322) (17.877.868) ĠĢletme Faaliyetlerinden Sağlanan veya Faaliyetlerde Kullanılan Net Nakit Tutarının Net Kar ile Mutabakatını Sağlayan Düzeltmeler: Amortisman 10 5.597.015 9.501.914 Ġtfa ve Tükenme Payları 11 1.230.967 614.793 Kıdem Tazminatı KarĢılığı 14 (2.094.305) (261.241) Vergi Gelirleri 23 (2.299.081) (5.471.543) Faiz Gelirleri 21 (448.062) (1.047.618) Faiz Giderleri 22 3.500.428 4.396.382 Kredi Kur Farkı Geliri 70.400 110.188 Fon GiriĢi Sağlamayan (Gelir) Gider 1.783.092 809.632 Sabit Kıymet SatıĢ (Kar) Zarar / Net 20 (46.760) 96.707 Varlık ve Borçlardaki DeğiĢimler Öncesi Net Faaliyet Zararı: 1.647.372 (9.128.654) Varlık ve Borçlardaki DeğiĢimler: Ticari Alacaklardaki Net (ArtıĢ) / AzalıĢ (3.619.595) 13.182.659 Stoklardaki Net (ArtıĢ) / AzalıĢ 9 (14.300.348) 39.450.993 Diğer Dönen Varlıklardaki Net (ArtıĢ) / AzalıĢ 8-15 (2.991.168) 7.226.695 Diğer Duran Varlıklardaki Net (ArtıĢ) / AzalıĢ 15 4.612.115 - Ticari Borçlardaki Net ArtıĢ / (AzalıĢ) 7 25.051.872 (89.345.471) Diğer Borçlardaki Net ArtıĢ / (AzalıĢ) (3.375.101) (691.959) Ödenen Vergiler (106.746) (105.968) Ödenen Kıdem Tazminatları (3.188.293) (1.771.041) ĠĢletme Faaliyetlerinden Sağlanan/(Kullanılan) Net Nakit GiriĢi: 3.732.059 (41.182.746) Yatırım Faaliyetleri: Satılmaya Hazır Finansal Varlık SatıĢı / (Alımı) Maddi Duran Varlık Alımları 10 (7.757.115) (9.840.297) Maddi Olmayan Duran Varlık Alımları 11 (3.619.832) (134.876) Yatırım Harcamalarında Kullanılan Net Nakit: (11.376.947) (9.975.173) Finansal Faaliyetler: Ödenen Temettü 16 (2.793) (2.237) Alınan Faiz 453.711 1.084.931 Ödenen Faiz (1.840.314) (3.983.030) Alınan Krediler 28.718.050 58.240.464 Ödenen Krediler (21.081.412) (38.730.202) Finansal Faaliyetlerden Kaynaklanan/(Kullanılan) Net Nakit: 6.247.242 16.609.926 Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerdeki Net ArtıĢ (1.397.646) (34.547.993) Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerin Dönem BaĢı Bakiyesi 4 15.573.254 47.240.842 Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerin Dönem Sonu Bakiyesi 4 14.175.608 12.692.849 ĠliĢik açıklayıcı notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. 30 EYLÜL 2010 VE 30 EYLÜL 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI Sayfa No: 6 Ġncelemeden GeçmemiĢ Dipnot Referansları Kayıtlı Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Toplam ÖdenmiĢ Sermaye Kardan KısıtlanmıĢ Yedekler Özel Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararı Dönem Karı/(Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Azınlık Payları ÖZ KAYNAKLAR 1 Ocak 2009 itibariyle: 16 25.419.707 86.901.880 112.321.587 13.521.006-60.088.634 (468.404) 185.462.823 13.041 185.475.864 Transferler 16 (468.404) 468.404 - - Temettü Ödemeleri 16 63.204 (65.441) (2.237) (2.237) Toplam Kapsamlı Gelir 16 (17.877.064) (17.877.064) (804) (17.877.868) 30 Eylül 2009 itibariyle: 16 25.419.707 86.901.880 112.321.587 13.584.210-59.554.789 (17.877.064) 167.583.522 12.237 167.595.759 Ġncelemeden GeçmemiĢ 1 Ocak 2010 itibariyle: 16 25.419.707 86.901.880 112.321.587 13.584.210-59.554.789 (19.122.401) 166.338.185 14.219 166.352.404 Transferler 16 (19.122.401) 19.122.401 - - Temettü Ödemeleri 16 77.309 (80.102) (2.793) (2.793) Toplam Kapsamlı Gelir 16 (5.644.371) (5.644.371) (1.951) (5.646.322) itibariyle: 16 25.419.707 86.901.880 112.321.587 13.661.519-40.352.286 (5.644.371) 160.691.021 12.268 160.703.289 ĠliĢik açıklayıcı notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ Sayfa No: 7 DĠPNOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Anadolu Isuzu Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.ġ. (ġirket) 1980 yılında Türkiye de kurulmuģ olup Ģirketin faaliyet konusunu öncelikle ticari sınıf araçlar olmak üzere motorlu araçların imalatı, montajı, ithalatı, satıģı ve bu araçlara iliģkin yedek parçaların tedarik edilmesi ve satıģı oluģturmaktadır. ġirket Sermaye Piyasası Kurulu na kayıtlıdır ve hisselerinin %15 i 1997 yılında Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda halka arz edilmiģtir. ġirket halihazırda Isuzu Motors Ltd., Itochu Corporation ve Anadolu Grubu Ģirketlerinin iģtirak ettiği bir ortaklık olarak faaliyetini sürdürmektedir. ġirket in üretim faaliyeti Gebze Kocaeli de kurulu tesislerinde devam etmekte olup tarihi itibariyle ġirket in 490 çalıģanı bulunmaktadır (31 Aralık 2009: 701). ġirket in Ticaret Siciline kayıtlı adresi Ankara Asfaltı Soğanlık Köy KarĢısı Kartal, Ġstanbul dur. ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ġirket in konsolide edilen bağlı ortaklıklarının detayı aģağıdaki tabloda gösterilmiģtir, ġirket Ġsmi Faaliyet Alanı Sermayesi ĠĢtirak Oranı (%) Ant Sınai ve Ticari Ürünleri Pazarlama A.ġ. Yedek Parça Alım-Satım 716.000 99,44 Anadolu Isuzu DıĢ Ticaret ve San. A.ġ. Alım-Satım 100.000 97,00 Bundan böyle konsolide finansal tablolar ve dipnotlarında ġirket ve bağlı ortaklıkları Grup olarak adlandırılacaktır. DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tabloların hazırlanmasında SPK düzenlemeleri, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), Vergi Usul Kanunu ( VUK ) ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı na uymaktadır. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģ olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Grup un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuģtur. Grup un finansal durumu ve faaliyet sonuçları Grup un geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiģtir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıģtır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 8 DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı ) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı ) 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları (Devamı) Finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar Tebliğ ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Finansal tablolar ve bunlara iliģkin dipnotlar SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. 2.1.2 Konsolidasyon esasları (a) Bağlı Ortaklıklar Bağlı Ortaklıklar, ġirket in ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu hisseler neticesinde söz konusu Ģirketlerdeki hisselerle ilgili toplam oy kullanma hakkının % 50 den fazlasını kullanma yetkisi vasıtasıyla veya oy kullanma hakkının % 50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iģletme politikaları üzerinde fiili hâkimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve iģletme politikalarını ġirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. Bağlı ortaklıkların bilanço ve kar/zarar tabloları ġirket in finansal tabloları ile tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiģtir. ġirket in aktifinde yer alan bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile bağlı ortaklıkların özsermayeleri karģılıklı olarak netleģtirilmiģ aynı zamanda Ģirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi iģlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında elimine edilmiģtir. (b) Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan satılmaya hazır finansal varlıklar Grup un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20 nin altında olan, veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teģkil etmeyen; teģkilatlanmıģ piyasalarda iģlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir Ģekilde belirlenemeyen makul değer değiģimleri gelir tablosuna yansıtılan satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri bilanço tarihi itibariyle enflasyon muhasebesi uygulanan dönemlerde, TL nin cari alım gücüne göre düzeltilmiģ ve TL olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıģtır. (c) Ana ortaklık dışı pay Azınlık hakları, azınlık hissedarlarının bağlı ortaklıkların net aktiflerindeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payını gösterir. Bu detaylar konsolide bilanço ve kar/zarar tablosundan ayrı olarak gösterilir. Azınlık haklarına ait zararlar bağlı ortaklıkların hisselerine ait azınlık çıkarlarından fazla ise, azınlığın bağlayıcı yükümlülükleri olmadığı takdirde azınlıklara ait zararlar çoğunluğun çıkarları aleyhine sonuçlanabilir. 2.1.3 NetleĢtirme/(Mahsup) Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleģtirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleģmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler. 2.1.4 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiģtiğinde karģılaģtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem konsolide finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Bu amaçla önceki dönem finansal tablolarda diğer faaliyet giderleri içinde sınıflandırılan
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 9 DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı ) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı ) 2.1.4 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı) çalıģılmayan kısım giderleri cari yıldaki uygulamaya paralel olarak satıģların maliyeti içinde, diğer faaliyet gelirleri içinde yer alan konusu kalmayan karģılıklar ise genel yönetim giderleri içerisinde yeniden sınıflandırılmıģtır. Önceki dönem kapsamlı gelir tablolarında pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri içerisinde yer alan ciro primleri, satıģ iskontoları olarak değerlendirilip satıģ gelirleri içerisinde sınıflandırılmıģtır. Dolayısıyla, 1 Ocak -30 Eylül 2009 ve 1 Temmuz -30 Eylül 2009 ara hesap dönemlerine iliģkin satıģ gelirleri, 2.362.056 TL ve 832.622 TL tutarında azalmıģtır. 1 Ocak -30 Eylül 2009 ve 1 Temmuz -30 Eylül 2009 ara hesap dönemlerine iliģkin diğer faaliyet gelirlerinde bulunan 842.492 TL tutarındaki pazarlama katkı payı geliri, pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri hesabıyla netleģtirilmiģtir. 2.1.5 Standartlarda değiģiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2010 tarihinden geçerli olan standart, değişiklik ve yorumlar UMS 1 (DeğiĢiklik), Finansal Tabloların Sunumu UMS 27 (DeğiĢiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar UMS 38 (DeğiĢiklik), Maddi Olmayan Varlıklar UFRS 3 (DeğiĢiklik), ĠĢletme BirleĢmeleri UFRS 5 (DeğiĢiklik), SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler UFRS 2 (DeğiĢiklik), Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme ĠĢlemleri UFRYK 17, Gayri-Nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtımı UFRYK 18, MüĢterilerden Transfer Edilen Varlıklar UFRS 2009 ĠyileĢtirmeleri Grup yönetimi, yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüģündedir. tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş standart, değişiklik ve yorumlar UFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme UMS 24 (DeğiĢiklik), ĠliĢkili Taraf Açıklamaları UMS 32 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu UFRYK 14 (DeğiĢiklik), TanımlanmıĢ Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama KoĢulları ve Bu KoĢulların Birbiri ile EtkileĢimi UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması UFRS 2010 ĠyileĢtirmeleri Erken uygulanmamıģtır. 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti 2.2.1 Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değiģim riski önemsiz olan ve vadesi üç aydan daha kısa olan yatırımları içermektedir
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 10 DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı ) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.2.2 Ticari alacaklar ve değer düģüklüğü karģılığı Ticari alacaklar, doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluģup orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz ve vadelerin kısa olması nedeniyle fatura tutarı esas alınarak kaydedilmiģtir. Grup un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düģüklüğü karģılığı oluģturulur. Söz konusu bu karģılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit akıģlarının, oluģan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düģüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluģacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Grup, yurtiçi araç satıģlarından doğan alacaklarının önemli kısmını, Doğrudan Borçlandırma Sistemi (DBS) ile tahsil etmektedir. Bu sistemde, anlaģmalı bankalar, bayilere tahsis ettikleri limit kapsamında, satıģlar neticesinde doğan alacakları ödeme garantisinde bulunmaktadır. SatıĢlardan doğan alacaklar vade tarihlerine uygun olarak anlaģmalı bankalar tarafından Grup hesaplarına aktarılmaktadır. 2.2.3 Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanıyla finansal tablolara yansıtılır. Grup un stokları genel olarak kamyon, kamyonet, midibüs, pikap ve bu araçlara ait yedek parçalardan oluģmaktadır. Stokların maliyeti, aylık hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan iģçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleģebilir değer, iģin normal akıģı içinde tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır. Mamul üzerindeki sabit üretim maliyetleri normal üretim kapasitesine göre dağıtılırlar. Fabrikanın yıllık üretim planları haricinde üretime ara vermesi sırasında oluģan çalıģmayan kısım giderleri mamul stokları ile iliģkilendirilmez ve oluģtuğu dönemde satılan malın maliyeti hesabında muhasebeleģtirilir. 2.2.4 Maddi duran varlıklar ve amortismanları Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiģ maliyet değerlerinden; 2005 ve sonrasında alınan kalemler için maliyet değerlerinden birikmiģ amortismanın düģülmesi suretiyle finansal tablolarda taģınır. Amortisman, normal amortisman yöntemi ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aģağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır. Cinsi Amortisman oranları (%) Binalar 2-5 Makine ve Tesisler 10-20 DöĢeme ve DemirbaĢlar 10-20 Nakil Vasıtaları 10-20 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 5-6 Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 11 DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı ) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.2.4 Maddi duran varlıklar ve amortismanları (Devamı) Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. Sabit kıymetlerin satıģı dolayısıyla oluģan kar ve zararlar net defter değerleriyle satıģ fiyatının karģılaģtırılması sonucunda belirlenir ve diğer faaliyet gelirleri ve/veya giderlerine dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleģtiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte geniģleme veya gözle görünür bir geliģme sağlıyorsa aktifleģtirilir. 2.2.5 Maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa payı Maddi olmayan duran varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiģ maliyetlerinden ve 01 Ocak 2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiģ itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düģülmüģ olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiģiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programlarının hakları, marka ve patent hakları ile ilgili harcamalar ve geliģtirme giderlerini içermektedir. Ġtfa ve tükenme payları beģ yılı aģmayan bir sürede normal amortisman yöntemiyle hesaplanır. 2.2.6 ġerefiye ve ilgili itfa payı Konsolide finansal tablolarda, iktisap edilen Ģirketin net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren Ģerefiye ve negatif Ģerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleģen satın almalara iliģkin ise aktifleģtirilmiģ ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa edilmiģtir. UFRS 3 - ĠĢletme BirleĢmeleri çerçevesinde 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleģen satın almalardan kaynaklanan Ģerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan Ģerefiye gözden geçirilerek varsa değer düģüklüğü ayrılmaktadır. Yine aynı tarihten sonra gerçekleģen satın almalara iliģkin negatif Ģerefiye söz konusu ise bu tutar yeniden gözden geçirilir ve oluģtuğu dönemde gelir olarak kaydedilir. UFRS 3 çerçevesinde, Grup, 31 Mart 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin baģından itibaren (1 Ocak 2005), 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleģmiģ iģlemlerden doğan Ģerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuģtur. ġerefiye üzerindeki ayrılan değer düģüklükleri iptal edilmez. Grup, Ģerefiye tutarına iliģkin herhangi bir değer düģüklüğü olup olmadığına yönelik testi yılsonlarında yapmaktadır. 2.2.7 Varlıklarda değer düģüklüğü Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları da içeren her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıģ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Değer düģüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Bir varlıkta oluģan değer düģüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıģın, değer düģüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliģkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düģüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek Ģekilde geri çevrilir.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 12 DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı ) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.2.8 Banka kredileri ve borçlanma maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iģlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düģüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiģ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kullanıma ve satıģa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satıģa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. 2.2.9 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğü kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluģan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleģeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıģ ve azalıģ oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması Ģartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karģılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 2.2.10 Kıdem tazminatı karģılığı Grup yürürlükteki kanunlara göre, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve ĠĢ Kanunu nda belirtilen davranıģlar dıģındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalıģanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karģılığı, tüm çalıģanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmıģ ve finansal tablolara yansıtılmıģtır. 2.2.11 KarĢılıklar KarĢılıklar, Grup un geçmiģ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkıģının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. KarĢılık tutarı, karģılık yazılmasından sonra oluģacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. 2.2.12 AraĢtırma geliģtirme giderleri AraĢtırma giderleri gerçekleģtiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliģtirilmesi veya geliģtirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan baģarılı bir Ģekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 13 DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı ) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.2.12 AraĢtırma geliģtirme giderleri (Devamı) geliģtirme giderleri gerçekleģtiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliģtirme giderleri sonraki dönemde aktifleģtirilemez. 2.2.13 Garanti giderleri karģılığı Garanti giderleri, geçmiģ dönemde gerçekleģen giderler esas alınarak tahmin edilen tutarların tahakkuku esasına göre finansal tablolara yansıtılır. 2.2.14 ĠliĢkili taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle iliģkili taraflarla girilen iģlemler piyasa koģullarına uygun fiyatlarla gerçekleģtirilmiģtir. 2.2.15 Yabancı para cinsinden iģlemler Yabancı para cinsinden olan iģlemler, iģlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alıģ kurundan TL ye çevrilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili dönemin gelir tablosunda finansal gelirler ve finansal giderler hesap kalemlerine dahil edilmiģtir. 2.2.16 Finansal araçların makul değeri Makul değer, zorunlu satıģ veya tasfiye dıģında tarafların rızası dahilindeki bir iģlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiģ piyasa fiyatı, makul değeri en iyi biçimde yansıtır. Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiģtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Grup un cari bir piyasa iģleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aģağıdaki gibidir: Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taģınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaģık olarak makul değerlerine eģit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karģılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaģtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli döviz kredilerinin, genellikle değiģken faizli olduğundan, makul değerleri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 14 DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.2.17 Hisse baģına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur. Türkiye de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiģ yıl kazançlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse baģına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiģ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmiģe dönük etkileri de hesaplanarak bulunmuģtur. 2.2.18 Gelirlerin kaydedilmesi Araç ve yedek parça satışları Gelirler, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik yararların Grup tarafından tasarruf edilebilmesinin muhtemel hale gelmesi üzerine ve alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Grup un gelirlerini ticari sınıf araç satıģları ve bu araçların yedek parçalarının satıģları oluģturmaktadır. Net satıģlar, mal satıģlarından iade ve satıģ iskontolarının düģülmesi suretiyle bulunmuģtur. Malların satıģından elde edilen gelir, aģağıdaki Ģartlar karģılandığında muhasebeleģtirilir: Hizmet satışları Grubun mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grubun mülkiyetle iliģkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi, ĠĢlemle iliģkili olan ekonomik faydaların iģletmeye akıģının olası olması, ĠĢlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi. Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir Ģekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeleģtirilir. Sonucun güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle iliģkilendirilebilecek gerçekleģen giderlerin geri kazanılabilir miktarı kadar yansıtılır. Faiz gelirleri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü gelirleri Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Kira gelirleri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleģmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleģtirilir. SatıĢlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluģacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 15 DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.2.19 Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablosunda, döneme iliģkin nakit akımları iģletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliģkin nakit akımları, Grup un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 2.2.20 ġarta bağlı varlık ve yükümlülükler GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. 2.2.21 Devlet TeĢvik ve Yardımları Hükümet teģvikleri, Grup un bu teģviklerle ilgili gerekleri yerine getirmesi ve bu teģviğin alınması ile ilgili makul bir gerekçe oluģmadığı sürece muhasebeleģtirilmez. Bu teģvikler karģılamaları beklenen maliyetlerle eģleģecek Ģekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleģtirilir. Grup AR-GE teģviğinden yararlanmakta olup yararlanılan teģvik tutarı ve niteliği Not 12 de açıklanmıģtır. 2.2.22 Türev araçlar Türev finansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değeri kullanılmakta ve izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değeri ile değerlenmektedir. Grup dövizli borçlarından kaynaklanan risklerini minimize etmek için zaman zaman vadeli iģlemler yapmaktadır. Türev araçların, ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleģmelerinin, ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara iliģkin iģlem maliyetleri elde etme maliyetine dâhil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliģkilendirilen finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Türev araçların makul değerleri piyasada oluģan makul değerlerinden veya indirgenmiģ nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Tezgâh üstü vadeli kambiyo sözleģmelerinin makul değeri, orijinal vadeli kurun, ilgili para birimi için sözleģmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz oranları referans alınarak hesaplanıp, dönem sonunda geçerli olan vadeli kurla karģılaģtırmak yoluyla belirlenmektedir. Türev araçlar makul değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla varlık veya yükümlülük olarak kaydedilmektedirler. Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla iliģkilendirilen finansal varlık olarak sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bazı türev araçları ekonomik olarak risklere karģı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak UMS 39 kapsamında bunlar Makul değer değiģiklikleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleģtirilmekte ve bunların makul değer değiģiklikleri dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 16 DĠPNOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.2.22 Türev araçlar (Devamı) Vadeli döviz alım-satım sözleģmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleģmenin bilanço tarihinde geçerli olan spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleģmelerin baģlangıcında geçerli olan spot döviz kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orijinal tutarın karģılaģtırılması ile hesaplanmıģtır. 2.2.23 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koģullarda değiģiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave geliģmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değiģikliğin etkisi, yalnızca bir döneme iliģkinse, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de iliģkinse, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak Ģekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değiģikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere iliģkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dıģında, açıklanır. 2.2.24 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara iliģkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiģ finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıģ olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. DĠPNOT 3- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Türkiye de kurulmuģ olan Grup un faaliyet konusu motorlu taģıt araçları ile yedek parçaların imalatı, montajı, ithalatı ve satıģıdır. Grup un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müģterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup un organizasyon yapısı, Grup un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi Ģeklinde oluģturulmuģtur. Bu sebeplerden dolayı, Grup un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. DĠPNOT 4- NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ Dönem sonları itibariyle nakit ve benzeri değerler aģağıda sunulmuģtur: 31 Aralık 2009 Nakit 35.206 38.527 Vadesiz Banka Mevduatı 7.279.930 4.208.886 Vadeli Banka Mevduatı ( 3 Aya kadar) 6.865.607 10.870.072 Diğer Hazır Değerler - 490.007 Toplam 14.180.743 15.607.492
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 17 DĠPNOT 4- NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ (Devamı) ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bloke mevduat yoktur. ve 30 Eylül 2009 tarihleri itibariyle konsolide nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler. 31 Aralık 2009 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Hazır Değerler 14.180.743 15.584.038 12.703.029 47.288.335 Faiz Tahakkukları (-) (5.135) (10.784) (10.180) (47.493) Toplam (Faiz Tahakkukları Hariç) 14.175.608 15.573.254 12.692.849 47.240.842 Vadeli mevduatların dökümü aģağıdaki gibidir: Tutar (TL KarĢılığı) 31 Aralık 2009 Yıllık Faiz Oranı Tutar (%) (TL KarĢılığı) Yıllık Faiz Oranı (%) TL 1.331.768 3,50-9,00 1.529.347 2,00-6,00 ABD Doları 5.298.174 0,25-3,15 2.965.489 0,25-2,25 Avro 235.665 0,25-3,25 6.375.236 0,25-3,00 Toplam 6.865.607 10.870.072 Grubun bir aydan uzun vadeli mevduatı bulunmamakta olup, vadeli mevduatların faiz oranları sabittir. itibariyle, vadeli ve vadesiz mevduatların 11.821.141 TL lik kısmı (31 Aralık 2009: 14.413.742.- TL) iliģkili kuruluģ olan Alternatifbank A.ġ. de bulunmaktadır. DĠPNOT 5- FĠNANSAL YATIRIMLAR Grubun finansal yatırımlarının tamamı satılmaya hazır finansal varlık olarak tasniflenmiģ hisse senedi yatırımlarından oluģmakta olup detayı aģağıda sunulmuģtur: 31 Aralık 2009 ġirket Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Efestur Aġ. 1.621 2,50 1.621 2,50 Anadolu Otomotiv DıĢ Ticaret A.ġ. 2.277 2,00 2.277 2,00 Toplam Satılmaya Hazır Menkul Değerler 3.898 3.898 Grubun hisse senedi yatırımlarının tamamı teģkilatlanmıģ borsalarda iģlem görmeyen hisse senedi yatırımlarından oluģmakta olup, maliyet değeri ile değerlenmiģtir.
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 18 DĠPNOT 6- FĠNANSAL BORÇLAR ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle banka kredilerinin detayı aģağıdaki gibidir: Etkin Faiz Oranı % Orijinal Yabancı Para Faiz Dahil TL KarĢılığı 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Kısa Vadeli Banka Kredileri ABD Doları - 3,82-625.000-947.380 Avro 2,71-1500.000-2.966.226 - TL 9,20 9,63 53.810.000 48.125.000 56.285.396 48.937.090 Toplam 59.251.622 49.884.470 Grup un, bilanço tarihi itibariyle, banka kredilerinin yeniden fiyatlandırmaya kalan sürelerine iliģkin faize duyarlılık dağılımı aģağıdaki gibidir: Dönem 31 Aralık 2009 1 ay ve daha kısa 16.811.936 11.907.434 Toplam 16.811.936 11.907.434 Banka kredileri grubun kısa vadeli iģletme sermayesi ihtiyacının karģılanması maksadıyla kullanılmıģ olup Grup un uzun vadeli finansal borcu bulunmamaktadır. DĠPNOT 7- TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Dönem sonları itibariyle ticari alacaklar aģağıda sunulmuģtur: Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 31 Aralık 2009 Ticari Alacaklar 60.466.198 56.084.883 Alınan Çekler 1.779.228 997.366 ġüpheli Alacak 333.324 333.324 ġüpheli Alacak KarĢılığı (-) (333.324) (333.324) Alacak Çek ve Senet Reeskontları(-) (16.700) (3.857) Toplam 62.228.726 57.078.392
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 19 DĠPNOT 7- TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) ġüpheli alacaklara ayrılan karģılıkların dönem içindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: 30 Eylül 2009 1 Ocak AçılıĢ Bakiyesi 333.324 333.324 Dönem içinde Ayrılan KarĢılıklar - - Dönem Ġçindeki Tahsilatlar - - 30 Eylül KapanıĢ Bakiyesi 333.324 333.324 Uzun Vadeli Ticari Alacaklar 31 Aralık 2009 Ġhraç Teslimi KDV Borçluları 47.748 - Toplam 47.748 - Dönem sonları itibariyle ticari borçlar aģağıda sunulmuģtur Ticari Borçlar 31 Aralık 2009 Ticari Borçlar 17.983.101 28.043.982 Çek Reeskontu (-) - (634) Toplam 17.983.101 28.043.348 DĠPNOT 8- DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 31 Aralık 2009 Resmi Alacaklar 34.839 203.068 Personelden Alacaklar 265.982 143.317 Verilen Depozito ve Teminatlar 2.721 2.194 Toplam 303.542 348.579 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 31 Aralık 2009 Verilen Depozito ve Teminatlar 95.721 99.314 Toplam 95.721 99.314
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Sayfa No: 20 DĠPNOT 8- DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Diğer Borçlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar 31 Aralık 2009 Ortaklara Borçlar 11.761 12.040 Personele Borçlar 244.637 341.816 Alınan SipariĢ Avansları 41.580 306.153 Ödenecek Vergi ve Fonlar 714.691 1.405.961 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 540.218 704.931 Mahsubu Ġstenen Vergiler - 215 Diğer ÇeĢitli Borçlar 2.642 1.668 Toplam 1.555.529 2.772.784 DĠPNOT 9- STOKLAR Dönem sonu itibariyle stokların bakiyeleri aģağıda sunulmuģtur: Hammaddeler Yarı Mamuller Mamuller Ticari Mallar Diğer Stoklar Ġthalat ve Yurtiçi Alım Avansları 31 Aralık 2009 35.383.514 31.007.237 910.143 1.739.454 49.843.887 51.281.937 11.086.764 15.452.667 362.622 266.964 35.895.545 19.165.319 133.482.475 118.913.578 Mamuller Stok Değer DüĢüĢ KarĢılığı (-) (756.872) (488.323) Toplam Stoklar 132.725.603 118.425.255 Stok Değer DüĢüĢ KarĢılığındaki Hareketler 30 Eylül 2009 Dönem BaĢı Bakiyesi 488.323 - Net GerçekleĢebilir Değer ArtıĢı Nedeniyle Ġptal Edilen KarĢılık (-) - - Cari Dönem Ayrılan KarĢılık (+) 268.549 541.223 Dönem Sonu Bakiyesi 756.872 541.223
ANADOLU ISUZU OTOMOTĠV SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ Sayfa No: 21 DĠPNOT 10- MADDĠ DURAN VARLIKLAR Yer altı ve Tesis Diğer Maddi Yapılmakta Arazi ve Yerüstü Makine ve Duran Olan Yatırımlar Arsalar Düzenleri Binalar Cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Varlıklar Ve Avanslar TOPLAM Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 AçılıĢ Bakiyesi 2.427.379 7.574.732 62.519.247 132.784.709 4.910.498 2.807.615 836.669 2.196 213.863.045 Alımlar 11.750 2.100 6.627.513 988.582 33.968-93.202 7.757.115 ÇıkıĢlar (88.713) (1.854.861) (11.873) (1.955.447) KapanıĢ Bakiyesi 2.427.379 7.586.482 62.521.347 139.323.509 4.044.219 2.841.583 824.796 95.398 219.664.713 BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2010 AçılıĢ Bakiyesi - (6.357.251) (28.129.481) (108.617.332) (1.907.877) (2.570.473) (836.669) - (148.419.083) Dönem Gideri (84.782) (1.619.232) (3.143.066) (675.464) (74.471) (5.597.015) ÇıkıĢlar 88.713 420.156 11.873 520.742 KapanıĢ Bakiyesi - (6.442.033) (29.748.713) (111.671.685) (2.163.185) (2.644.944) (824.796) - (153.495.356) Net Defter Değeri 1 Ocak 2010 Net Defter Değeri 2.427.379 1.217.481 34.389.766 24.167.377 3.002.621 237.142-2.196 65.443.962 KapanıĢ Bakiyesi 2.427.379 1.144.449 32.772.634 27.651.824 1.881.034 196.639-95.398 66.169.357