FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)... 1-2 NAZIM HESAPLAR KALEMLERİ... 3 KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 4 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 5 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 6 NAKİT AKIŞ TABLOSU... 7... 8-46 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 8 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8-20 3 NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR... 21 4 SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR... 21 5 KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR... 22-25 6 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 25-26 7 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 26 8 İŞTİRAKLER... 27 9 DİĞER ALACAKLAR... 27 10 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER... 28 11 DİĞER AKTİFLER... 28 12 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR... 28 13 ALINAN KREDİLER... 29 14 İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER... 29 15 DİĞER BORÇLAR VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR... 30 16 TAAHHÜTLER VE MUHTEMEL YÜKÜMLÜLÜKLER... 30 17 ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ... 31 18 ÖZKAYNAKLAR... 32 19 ESAS FAALİYET GİDERLERİ... 33 20 DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 33-34 21 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 34-37 22 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 38 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 38-40 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 40-46 25 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 46
31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER Dipnot Cari Dönem (31 Mart 2014) Cari Dönem (31 Aralık 2013) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI - - - - - - II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) - - - - - - 2.1 Alım satım amaçlı finansal varlıklar - - - - - - 2.2 Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan fv - - - - - - 2.3 Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar - - - - - - III. BANKALAR 3 508 74.456 74.964 807 17.087 17.894 IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR - - - - - - V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) 4 13-13 13-13 VI. FAKTORİNG ALACAKLARI - - - - - - 6.1 İskontolu Faktoring Alacakları - - - - - - 6.1.1 Yurt İçi - - - - - - 6.1.2 Yurt Dışı - - - - - - 6.1.3 Kazanılmamış Gelirler (-) - - - - - - 6.2 Diğer Faktoring Alacakları - - - - - - 6.2.1 Yurt İçi - - - - - - 6.2.2 Yurt Dışı - - - - - - VII. FİNANSMAN KREDİLERİ - - - - - - 7.1 Tüketici kredileri - - - - - - 7.2 Kredi kartları - - - - - - 7.3 Taksitli ticari krediler - - - - - - VIII. KİRALAMA İŞLEMLERİ 5 376.948 1.054.137 1.431.085 371.910 1.013.600 1.385.510 8.1 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 371.499 1.019.476 1.390.975 364.225 974.241 1.338.466 8.1.1 Finansal Kiralama Alacakları 474.868 1.169.795 1.644.663 467.478 1.122.606 1.590.084 8.1.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları - - - - - - 8.1.3 Kazanılmamış Gelirler (-) (103.369) (150.319) (253.688) (103.253) (148.365) (251.618) 8.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar 4.468 14.673 19.141 6.637 8.570 15.207 8.3 Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar 981 19.988 20.969 1.048 30.789 31.837 IX. DİĞER ALACAKLAR 9 5.089 2.024 7.113 4.501 1.785 6.286 X. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 5 9.192 96.255 105.447 4.888 87.884 92.772 10.1 Takipteki Faktoring Alacakları - - - - - - 10.2 Takipteki Finansman Kredileri - - - - - - 10.3 Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 12.871 138.293 151.164 8.508 129.232 137.740 10.4 Özel Karşılıklar (-) (3.679) (42.038) (45.717) (3.620) (41.348) (44.968) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR - - - - - - 11.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 11.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 11.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) - - - - - - XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) - - - - - - XIV. İŞTİRAKLER (Net) 8 18.924-18.924 18.713-18.713 XV. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) - - - - - - XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 6 509-509 508-508 XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 7 842-842 784-784 17.1 Şerefiye - - - - - - 17.2 Diğer 842-842 784-784 XVIII. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 10 303 6 309 307 285 592 XIX. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI - - - - - - XX. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI 21 128-128 32-32 XXI. DİĞER AKTİFLER 11 5.989-5.989 9.724-9.724 ARA TOPLAM 418.445 1.226.878 1.645.323 412.187 1.120.641 1.532.828 XXII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 12 952-952 952-952 22.1 Satış Amaçlı 952-952 952-952 22.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - AKTİF TOPLAMI 419.397 1.226.878 1.646.275 413.139 1.120.641 1.533.780 Sayfa 8 ile 46 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 1
31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş PASİF KALEMLER Dipnot Cari Dönem (31 Mart 2014) Cari Dönem (31 Aralık 2013) TP YP Toplam TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER - 1.891 1.891-1.689 1.689 II. ALINAN KREDİLER 13 130.586 1.235.069 1.365.655 117.194 1.128.871 1.246.065 III. FAKTORİNG BORÇLARI - - - - - - IV. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR - - - - - - 4.1 Finansal Kiralama Borçları - - - - - - 4.2 Faaliyet Kiralaması Borçları - - - - - - 4.3 Diğer - - - - - - 4.4 Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) - - - - - - V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) 14 75.979-75.979 75.847-75.847 5.1 Bonolar - - - - - - 5.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler - - - - - - 5.3 Tahviller 75.979-75.979 75.847-75.847 VI. DİĞER BORÇLAR 15 4.413 17.448 21.861 4.549 15.455 20.004 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 15 5.902 8.418 14.320 5.204 22.273 27.477 VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER - - - - - - 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 8.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 8.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - IX. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 21 292-292 371-371 X. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 17 724-724 674-674 10.1 Yeniden Yapılanma Karşılığı - - - - - - 10.2 Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 724 724 674-674 10.3 Diğer Karşılıklar - - - - - - XI. ERTELENMİŞ GELİRLER - - - - - - XII. CARİ DÖNEM VERGİ BORCU 21 1.318-1.318 2.209-2.209 XIII. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU - - - - - - XIV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER - - - - - - ARA TOPLAM 219.214 1.262.826 1.482.040 206.048 1.168.288 1.374.336 XV. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) - - - - - - 15.1 Satış Amaçlı - - - - - - 15.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XVI. ÖZKAYNAKLAR 164.235-164.235 159.444-159.444 16.1 Ödenmiş Sermaye 18 150.000-150.000 150.000-150.000 16.2 Sermaye Yedekleri - - - - - - 16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri - - - - - - 16.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - 16.2.3 Diğer Sermaye Yedekleri - - - - - - 16.3 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (96) - (96) (70) - (70) 16.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılarak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - - - - - 16.5 Kâr Yedekleri 5.477-5.477 5.477-5.477 16.5.1 Yasal Yedekler 3.963 3.963 3.963-3.963 16.5.2 Statü Yedekleri - - - - - - 16.5.3 Olağanüstü Yedekler 1.514-1.514 1.514-1.514 16.5.4 Diğer Kâr Yedekleri - - - - - - 16.6 Kâr veya Zarar 8.854-8.854 4.037-4.037 16.6.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı 4.037-4.037 - - - 16.6.2 Dönem Net Kâr veya Zararı 4.817-4.817 4.037-4.037 PASİF TOPLAMI 383.449 1.262.826 1.646.275 365.492 1.168.288 1.533.780 Sayfa 8 ile 46 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 2
31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA NAZIM HESAP KALEMLERİ NAZIM HESAP KALEMLERİ Dipnot Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Mart 2014) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2013) TP YP Toplam TP YP Toplam I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ - - - - - - II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ - - - - - - III. ALINAN TEMİNATLAR 5 341.778 742.125 1.083.903 337.406 778.461 1.115.867 IV. VERİLEN TEMİNATLAR 16 22.279 69.633 91.912 3.691 77.163 80.854 V. TAAHHÜTLER 46.491 60.810 107.301 55.909 133.453 189.362 5.1 Cayılamaz Taahhütler - - - - - - 5.2 Cayılabilir Taahhütler 46.491 60.810 107.301 55.909 133.453 189.362 5.2.1 Kiralama Taahhütleri 46.491 60.810 107.301 55.909 133.453 189.362 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri 46.491 60.810 107.301 55.909 133.453 189.362 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler - - - - - - VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR - 169.675 169.675-165.626 165.626 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar - - - - - - 6.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler - 169.675 169.675-165.626 165.626 6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri - - - - - - 6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri 16-169.675 169.675-165.626 165.626 6.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri - - - - - - 6.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri - - - - - - 6.2.5 Diğer - - - - - - VII. EMANET KIYMETLER 390 3.183 3.573 350 3.639 3.989 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 410.938 1.045.426 1.456.364 397.356 1.158.342 1.555.698 Sayfa 8 ile 46 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 3
KAR VEYA ZARAR TABLOSU Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmiş GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (1 Ocak - 31 Mart 2014) (1 Ocak - 31 Mart 2013) I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 28.707 13.115 FAKTORİNG GELİRLERİ - - 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler - - 1.1.1 İskontolu - - 1.1.2 Diğer - - 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar - - 1.2.1 Iskontolu - - 1.2.2 Diğer - - FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER - - 1.3 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler - - 1.4 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - KİRALAMA GELİRLERİ 28.707 13.115 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri 28.707 13.115 1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri - - 1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) (16.489) (6.221) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (14.118) (5.122) 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler - - 2.3 Finansal Kiralama Giderleri - - 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (2.052) (609) 2.5 Diğer Faiz Giderleri - - 2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar (319) (490) III. BRÜT K/Z (I+II) 12.218 6.894 IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 19 (4.662) (3.401) 4.1 Personel Giderleri (2.116) (1.993) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (21) (1) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri - - 4.4 Genel İşletme Giderleri (2.474) (1.370) 4.5 Diğer (51) (37) V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) 7.556 3.493 VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 20 137.755 28.289 6.1 Bankalardan Alınan Faizler 147 558 6.2 Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler - - 6.3 Menkul Değerlerden Alınan Faizler - 2 6.3.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan - 2 6.3.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - 6.3.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan - - 6.3.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - 6.4 Temettü Gelirleri - - 6.5 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı - 866 6.5.1 Türev Finansal İşlemlerden - 866 6.5.2 Diğer - - 6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı 131.849 23.956 6.7 Diğer 5.759 2.907 VII. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) 5 (3.021) (457) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 20 (136.218) (24.474) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri - - 8.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri - - 8.1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan - - 8.1.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - 8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - 8.2.1 Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri - - 8.2.2 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - 8.2.3 Şerefiye Değer Düşüş Gideri - - 8.2.4 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - 8.2.5 İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri - - 8.3 Türev Finansal İşlemlerden Zarar (202) (414) 8.4 Kambiyo İşlemleri Zararı (134.366) (23.677) 8.5 Diğer (1.650) (383) IX. NET FAALİYET K/Z (V+ +VIII) 6.072 6.851 X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XI. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) 6.072 6.851 XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 21 (1.255) (1.350) 13.1 Cari Vergi Karşılığı 21 (1.345) (1.289) 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) - (61) 13.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) 90 - XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) 4.817 5.501 XV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER - - 15.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri - - 15.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları - - 15.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) - - 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri - - 16.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları - - 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) - - XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) - - 18.1 Cari Vergi Karşılığı - - 18.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) - - 18.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) - - XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) 4.817 5.501 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 22 0,0032 0,0055 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 0,0032 0,0055 Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - - SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ 0,0032 0,0055 Sayfa 8 ile 46 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 4
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem Dipnot (31 Mart 2014) (31 Mart 2013) I. DÖNEM KARI /ZARARI 4.817 5.501 II. DİĞER KAPSAMLI GELİRLER - - 2.1 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (26) (16)- 2.1.1 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - - 2.1.2 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - - 2.1.3 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 17 (32) (20)- 2.1.4 Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - 2.1.5 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - - 2.1.5.1 Dönem Vergi Gideri/Geliri - - 2.1.5.2 Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 6 4 2.2 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar - - 2.2.1 Yabancı Para Çevirim Farkları - - 2.2.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri - - 2.2.3 Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri - - 2.2.4 Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri - - 2.2.5 Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - 2.2.6 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - - 2.2.6.1 Dönem Vergi Gideri/Geliri - - 2.2.6.2 Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - - III. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) 4.791 5.485 Sayfa 8 ile 46 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 5
1 OCAK - 31 MART 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler ÖNCEKİ DÖNEM (1 Ocak 2013) 1 2 3 4 5 6 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Dönem Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Dönem Net Kar Kârı / (Zararı) veya Zararı I. Dönem Başı Bakiyesi 100.000 - - - - - - - - - - - 2.993-33.048 - - - 19.401 155.442 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler - - - - - - (35) - - - - - - - (113) - - - 148-2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi - - - - - - (35) - - - - - - - (113) - - - 148 - III. Yeni Bakiye (I+II) 100.000 - - - - - (35) - - - - - 2.993-32.935 - - - 19.549 155.442 IV. Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VIII Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - X. Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış - - - - - - (16) - - - - - - - - - - - (16) XI. Dönem Net Kârı veya Zararı - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5.501 5.501 XII. Kâr Dağıtımı - - - - - - - - - - - - 970 - - - - 18.579 (19.549) - 12.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - 970 - - - - 18.579 (19.549) - 12.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) 100.000 - - - - - (51) - - - - - 3.963-32.935 - - 18.579 5.501 160.927 Toplam Özkaynak CARİ DÖNEM (1 Ocak 2014) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 150.000 - - - - - (70) - - - - - 3.963-1.514 - - - 4.037 159.444 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - III. Yeni Bakiye (I+II) 150.000 - - - - - (70) - - - - - 3.963-1.514 - - - 4.037 159.444 IV. Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VIII Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - X. Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış - - - - - - (26) - - - - - - - - - - - - (26) XI. Dönem Net Kârı veya Zararı - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4.817 4.817 XII. Kâr Dağıtımı - - - - - - - - - - - - - - - - - 4.037 (4.037) - 12.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - - - - - - 4.037 (4.037) - 12.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) 150.000 - - - - - (96) - - - - - 3.963-1.514 - - 4.037 4.817 164.235 1, Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, 2, Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 3, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) 4, Yabancı para çevirim farkları, 5, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, 6, Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder. Sayfa 8 ile 46 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 6
NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Mart 2014) (31 Mart 2013) A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 14.351 6.422 1.1.1 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 26.845 13.224 1.1.2 Kiralama Giderleri - - 1.1.3 Alınan Temettüler - - 1.1.4 Alınan Ücret ve Komisyonlar - - 1.1.5 Elde Edilen Diğer Kazançlar 2.627 26.948 1.1.6 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 5 2.272 243 1.1.7 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (2.067) (3.370) 1.1.8 Ödenen Vergiler 21 (27) (1.367) 1.1.9 Diğer (15.299) (29.256) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim 44.509 (82.668) 1.2.1 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış - - 1.2.1 Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış - - 1.2.1 Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış (56.388) (71.955) 1.2.2 Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış 3.095 (1.703) 1.2.3 Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) - - 1.2.3 Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) - - 1.2.4 Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 111.280 (20.966) 1.2.5 Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) - - 1.2.6 Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (13.478) 11.956 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı 58.860 (76.246) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları - - 2.2 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları - - 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 6,7 (119) (83) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 9-2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - - 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - - 2.7 Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar - - 2.8 Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar - - 2.9 Diğer (14) II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (110) (97) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 12-75.000 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı (1.920) - 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları - - 3.4 Temettü Ödemeleri - - 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler - - 3.6 Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (1.920) 75.000 IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 365 11 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış / (Azalış) 57.195 (1.332) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 3 17.782 21.276 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 3 74.977 19.944 Sayfa 8 ile 46 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 7
1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ziraat Finansal Kiralama A.Ş. ( Şirket veya Ziraat Finansal Kiralama ) 10 Temmuz 1991 de, 3226 sayılı Türk Finansal Kiralama Kanunu hükümleri çerçevesinde Türkiye de kurulmuştur. Şirket, bu tarihten itibaren finansal kiralama operasyonlarına başlamıştır. Şirket in ana operasyonları endüstriyel, ofis ve diğer ekipmanlar ile birlikte taşıtlar, gayrimenkul ve tarımsal faaliyetlere yönelik ekipmanların kiralanmasını içermektedir. Şirket in genel müdürlüğü Mecidiyeköy Mahallesi Büyükdere Caddesi No:83 Şişli - İstanbul - Türkiye adresinde bulunmaktadır. Şirket in ana ortağı T.C. Ziraat Bankası A.Ş. dir. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 74 tür (2013: 85). 31 Mart 2014 ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 12 Mayıs 2014 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir. Şirket in faaliyetlerinin tamamı tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (finansal kiralama) yürütülmektedir. 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket faaliyetlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ( BDDK ) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ( TMS/TFRS ) uygun olarak muhasebeleştirmiştir. Faaliyetlerin muhasebeleştirilmesinde, 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu na dayanılarak hazırlanan ve BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik hükümleri uygulanmıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. 8
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı na ( TMS 29 ) göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuş ve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. 2.1.3 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.1.4 İşletmenin Sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.1.5 Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. 2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler 2.2.1 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket in 31 Mart 2013 tarihli nakit akış tablosunda Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) kaleminde gösterilen 12.007 bin TL 31 Mart 2014 tarihli nakit akış tablosunda Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) kalemine sınıflandırılmıştır. 2.2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket in cari yıl içerisinde aşağıda etkileri açıklanan haricinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. 9
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar Yeni ya da Düzenlenmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının ve Yorumların Uygulanması Şirket KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. raporlama dönemi sonu 31 Mart 2014 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar TMS 1 deki değişiklikler, Finansal tabloların sunumu :diğer kapsamlı gelirlere ilişkin değişiklik; 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Buradaki en önemli değişiklik, şirketlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda bulunan kalemlerin, müteakip dönemlerde gelir tablosuna aktarılıp aktarılamayacağına göre gruplandırması gerekliliğidir. Bununla birlikte değişiklik, hangi kalemlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alacağı konusuna açıklık getirmez. TMS 19 daki değişiklik: Çalışanlara sağlanan faydalar ; ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik koridor yöntemini ortadan kaldırır ve finansman maliyetinin net fon bazına göre hesaplanmasını öngörür. TFRS 1 deki değişiklikler, Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması : devlet kredileri; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, Uluslararası finansal raporlama standartlarını ilk kez uygulayacaklar için piyasa faizinden düşük, devlet kredisinin nasıl muhasebeleştirileceği ile ilgili bilgi verir. Ayrıca 2008 yılında yayınlanan TMS 20 e ilaveler getirerek, daha önce TFRS finansal tablo hazırlayanlarında geçmişe dönük olarak, ilk defa TFRS hazırlayanlara tanınan imtiyazdan yararlanmasını sağlar. TFRS 7 deki değişiklik, Finansal araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik Amerika Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri uyarınca finansal tablo hazırlayan kuruluşlarla, TFRS finansal tabloları hazırlayan kuruluşlar arasındaki karşılaştırmayı kolaylaştırmak için yeni açıklamaları içermektedir. TFRS 10,11 ve 12 geçiş rehberindeki değişiklik; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10,11 ve 12 de karşılaştırmalı bilginin sadece bir önceki dönemle ilgili verilmesini sağlayan sınırlama getirmiştir. Konsolide edilmeyecek şekilde yapılandırılmış işletmelerde ilgili açıklamalar için, ilgili değişiklikler, TFRS 12 öncesi dönemler için karşılaştırmalı bilgi sunma zorunluluğunu kaldırmak için uygulanacaktır. 10
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Yıllık iyileştirmeler 2011; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yıllık iyileştirmeler, 2009-2011 raporlama dönemi içinde altı başlığı içerir. Bu değişiklikler: TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması TMS 1, Finansal tabloların sunumu TMS 16, Maddi duran varlıklar TMS 32, Finansal Araçlar; Sunumları TMS 34, Ara dönem finansal raporlama TFRS 13, Gerçeğe uygun değer ölçümlemesi ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 13 tutarlılığın gelişmesini gerçeğe uygun değerin tam bir tanımını yaparak ve karmaşıklığın azalmasını ve tek kaynaklı gerçeğe uygun ölçümün ve dipnot açıklama gerekliliğini TFRS üzerinden kesin tanımlamalar yaparak sağlamayı amaçlamıştır. TFRS ve Amerika GKGMS ile arasında uyumu sağlarken ilgili standartlarda varolan gerçeğe uygun değerin uygulama ile ilave zorunluluklar getirmeyip; yalnızca uygulamaya yönelik açıklık getirmiştir. TMS 27 (revize 2011), Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Daha önce TMS 27 de yer alıp şimdi TFRS 10 da yer alan kontrol tanımı dışında, bireysel finansal tablolar hakkında bilgi verir. TMS 28 (revize 2011), İştirakler ve iş ortaklıkları ; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 11 in yayımlanmasına müteakip TMS 28 (düzeltme 2011) iş ortaklıklarının ve iştirakların özkaynak yöntemine gore muhasebeleştirilmesi gerekliliğini getirmiştir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak 1 Ocak 2014 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler TMS 32 deki değişiklik, '' Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. TFRS 10, 12 ve TMS 27 deki yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik yatırım işletmesi tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12 de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. TMS 36 daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. TMS 39 daki değişiklik Finansal Araçlar : Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü - türev araçların devredilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. 11
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TFRYK 21 - TMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. TFRS 9 daki değişiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi.bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 6 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri FRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 12
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Erken uygulanması benimsenmiş standartlar Şirket in 2014 yılında erken uygulanması benimsenmiş yeni ya da değişikliğe uğramış standart yoktur. Şirket in finansal tablo kalemleri göz önünde bulundurulduğunda, yukarıdaki değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olacağı düşünülmemektedir. 2.3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. İlişkili taraflar Bu finansal tablolarda, Şirket in ortakları ve Şirket ile doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul edilir. İlişkili taraflarla dönem içerisinde piyasa koşullarına uygun olarak belli işlemler gerçekleştirilmiştir. Bu işlemler ticari koşullar ve piyasa fiyatları üzerinden yapılmıştır (Dipnot 23). Finansal kiralama işlemleri (i) Kiralayan konumunda Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal tablolarda izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir dönemsel getiri getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri anapara ve kazanılmamış finansman gelirlerini azaltacak şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür. Kazanılmamış finansman geliri, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden brüt yatırımın bugünkü değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın başlangıcı itibarıyla, asgari kira ödemeleri ile garanti edilmemiş hurda değer toplamını, kiralanan varlığın gerçeğe uygun değeri ile başlangıç maliyetlerinin toplamına eşitleyen iskonto oranıdır. (ii) Kiracı konumunda Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. 13
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şüpheli finansal kiralama alacakları karşılığı Finansal kiralama alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansal kiralama alacakları karşılığı Şirket in finansal kiralama alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 151-240 gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren 240 ile 365 gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50 si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 365 günden fazla gecikmiş olan finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır. Ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, şirketler alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nun 16 Ocak 2005 tarihli ve 25702 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğinde belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirleyecekleri oranlarda özel karşılık ayırabilirler. Alacağın tahsili ile daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde üzerinden karşılık ayrılan bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar Diğer Faaliyet Gelirleri hesabına gelir olarak kaydedilir. Alacağın tahsili ile daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde üzerinden karşılık ayrılan bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar Diğer Faaliyet Gelirleri hesabına gelir olarak kaydedilir. Finansal araçlar Şirket, menkul kıymetlerini satılmaya hazır menkul kıymetler ve iştirakler olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş piyasa riski politikaları doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin gerçeğe uygun değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dâhil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. 14
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (i) Alım satım amaçlı finansal varlıklar Alım satım amaçlı finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık, eğer prensip olarak kısa vadede satılmak amacıyla alınmışsa bu gruptadır. Türevler de eğer riskten korunmak amaçlı olarak belirlenmedilerse alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılırlar. (ii) Satılmaya hazır menkul kıymetler Satılmaya hazır menkul kıymetler bilanço tarihi itibarıyla borsa değerleri ile veya indirgenmiş nakit akışı yöntemiyle gösterilmek suretiyle gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerlerde meydana gelen değişikliklerin etkisi özkaynaklar altında Finansal varlıklar değer artış fonu hesabında muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş gerçeğe uygun değer düzeltmeleri gelir tablosuna transfer edilmektedir. Şirket in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. (iii) İştirakler İştirakler, yatırımcı işletmenin, adi ortaklık gibi tüzel kişiliği olmayan işletmeler de dahil olmak üzere, iş ortaklığı veya bağlı ortaklık niteliğinde olmayan, ancak üzerinde önemli etkisinin bulunduğu işletmelerdir. İştiraklerde önemli etkinlik söz konusu ise muhasebeleştirme işlemleri özkaynak yöntemine göre yapılır. Bu yöntemde iştirak önce maliyet bedeli ile muhasebeleştirilir. Daha sonra bu tutar yatırım yapılan ortaklığın özkaynağından yatırımcının payına düşen kısmı gösterecek şekilde arttırılır ya da azaltılır. Bu işlem yapılırken ana ortaklığın payına düşen net kar ya da zarar gelir tablosunda, diğer özkaynak kalemlerindeki artışlar ise niteliğine göre sermaye yedeklerinin ilgili hesabında gösterilir. Faiz gelir ve giderleri Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Borçlanma maliyetleri Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Yabancı para işlemleri Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurundan Türk Lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili dönemin gelir tablosuna dahil edilmiştir. 15
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler 3-10 yıl 5 yıl kira süresi ya da faydalı ömürden kısa olanı Maddi duran varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının belirlenmesinde dikkate alınır (Dipnot 6). Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarından oluşmakta ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman metodu ile tahmin edilen ekonomik ömürleri olan 3-15 yılda itfa edilmektedir (Dipnot 7). Yabancı para işlemleri Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ( TCMB ) kurları ile değerlenir. Çalışanlara sağlanan faydalar Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 19 ) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda Çalışan Hakları Karşılığı hesabında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye de mevcut İş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 17). Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından, 12 Mart 2013 tarih ve 28585 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 19 ) Hakkında Tebliğ (Sıra No: 9) ile aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler ya da aktüeryal varsayım ile gerçekleşen arasındaki farklar nedeniyle oluşan aktüeryal kazanç ve kayıpların muhasebeleştirilmesinde 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için uygulanmak üzere değişikliğe gidilmiştir. 16
2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar vergisi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir. (Dipnot 21) Ertelenmiş vergi Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 12 ) hükümlerine ve bu standarda ilişkin BDDK açıklamalarına uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. Geçici farkları oluşturan ana kalemler, kullanılmamış yatırım indirimleri, maddi duran varlık amortisman farkları, kıdem tazminatı karşılığı ve kullanılmamış izin karşılıklarıdır (Dipnot 21). Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır (Dipnot 21). Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Karşılıklar Karşılıklar, Şirket in hesap dönemi itibarıyla süre gelen bir yasal veya yapıcı yükümlülüğü olması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için bir ödeme ihtimalinin bulunması ve tutar hakkında güvenilebilir bir tahmin yapılabilmesi durumunda finansal tablolara yansıtılır. Paranın zaman içerisindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. 17