NOT 1) RKET N ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU Dousan Boru Sanayi ve Ticaret Anonim irketi, ( irket ), genel olarak içme suyu ve kanalizasyon alt yapısının inaasında kullanılan asbest elyaflı çimento boru üretimi yapmaktadır. Sözkonusu ürüne olan talep daralması neticesinde irket Yönetim Kurulu nun aldıı karar ile ürünün sipari üzerine üretimine karar verilmitir. irket günümüzde, portlant çimentosu, doal perlit agregası, demir oksit boya ve su ilavesi ile imal edilen Roma Tipi Perlit Beton Kiremit ve Perlit Yer Karoları ile ilgili ticari ve endüstriyel faaliyetleri yürütmektedir. irket in, merkezi Erzincan Sivas Karayolu, 14. Km. PK. 74 24070 Erzincan, Türkiye adresinde kayıtlıdır. irket in ube ya da irtibat bürosu bulunmamaktadır. irket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 1984 yılından beri stanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda ("MKB") ilem görmektedir. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, irket'in MKB'ye kayıtlı % 49,45 oranında hissesi mevcuttur. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, irket'in hisselerinin çounluunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aaıdaki gibidir. Ad-Soyad/ Unvan Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Özelletirme daresi Bakanlıı 56,09 8.862.098 Dier 43,91 6.937.902 GENEL TOPLAM 100,00 15.800.000 irket in 2009 yılı ilk altı ay içerisinde çalıtırmı olduu içi sayısı aylık ortalama 26 kiidir. (2008 yılı: 32 kii) 1
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar irket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya likin Esaslar Tebli ile iletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilikin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüe girmitir. Bu teblie istinaden, iletmeler Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladıı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediinden dolayı, iliikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı teblii çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmı olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almı olduu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadıını ilan ettii için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmitir. 2.3 Mali Tabloların Onaylanması Mali tablolar, yönetim kurulu tarafından 16 Temmuz 2009 tarihinde onaylanmıtır. 2
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe Politikalarındaki Deiiklikler Uygulanan deerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir ekilde uygulanmıtır. irket benzer nitelikteki ilemleri, dier olayları ve durumları tutarlı olarak mali tablolara alır, deerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli deiiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönem içerisinde muhasebe politikalarında deiiklik olmamıtır. 2.5 Muhasebe Tahminlerindeki Deiiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki deiiklikler, yalnızca bir döneme ilikin ise, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere ilikin ise, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir deiiklik olmamıtır. 2.6 Netletirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak deerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin e zamanlı olduu durumlarda net olarak gösterilirler. Cari dönem bilançosunda, Uluslararası Muhasebe Standardı 12 Gelir Vergileri standardına uygun olarak ertelenmi vergi alacaı/borcu net deeri ile gösterilmi, bilançoda yer alan dier varlık ve yükümlülüklerde netletirme yapılmamıtır. 2.7 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları irket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (IFRIC) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmi standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıtır. 2009 de yürürlüe giren ancak irket in operasyonları ile ilgili olmadıından uygulanmayan standartlar, deiiklikler ve yorumlar Aaıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra balayan mali dönemler için zorunlu olduu halde irket in faaliyetleri ile ilgili deildir veya uygulaması tercih edilmemitir: 3
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.7 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRYK 15, Gayrimenkul naat Anlamaları, Henüz yürürlüe girmemi ve irket tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar Aaıdaki Standartlar ve Yorumlar bu mali tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir: UFRS 5, Satı Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler UMS 36, Varlıklarda Deer Düüklüü UFRYK 17, Nakit Dıı Varlıkların Sahiplerine Daıtımı UFRYK 18, Müterilerden Varlık Transferi UFRS 8, Faaliyet Bölümleri UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler UFRS 3, letme Birlemeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 31 Ortaklıklarındaki Paylar UMS 1, Mali Tabloların Sunumu 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Temuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 4
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.7 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme UMS 7 Nakit Akım Tablosu UMS 17 Finansal Kiralama UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler UFRS 5, Satı Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. irket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde irket in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacaını düünmektedir. 2.8 Karılatırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, irket in finansal tabloları önceki dönemle karılatırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk salanması açısından karılatırmalı bilgiler gerekli görüldüünde yeniden sınıflandırılmıtır. 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti 2.9.1 Hasılat Gelirler, tahsil edilmi veya edilecek olan alacak tutarının gerçee uygun deeri üzerinden ölçülür. Tahmini müteri iadeleri, indirimler ve karılıklar söz konusu tutardan düülmektedir. Satılar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve fayda transferlerinin yapılmı olması, gelir tutarının güvenilir ekilde belirlenebilmesi ve ilemle ilgili ekonomik faydaların irket e aktarılmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul deeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satılar, teslim edilmi malların fatura edilmi bedelinin, satı iade ve iskontolardan arındırılmı halidir. 5
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.1 Hasılat (Devamı) Satıların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Kayıtlı deerleri ile nominal deerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak deerlendirilir (Dipnot 28). Malların Satıı: Malların satıından elde edilen gelir, aaıdaki artların tamamı yerine getirildiinde muhasebeletirilir: irket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, irket in mülkiyetle ilikilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir ekilde ölçülmesi, lemle ilikili ekonomik faydaların iletmeye akıının olası olması, lemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir ekilde ölçülmesi. 2.9.2 Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleebilir deerin düük olanı ile deerlenmektedir. Sabit ve deiken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların balı bulunduu sınıfa uygun olan yönteme göre ve aırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre deerlenir. Net gerçekletirilebilir deer, olaan ticari faaliyet içerisinde oluan tahmini satı fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satıı gerçekletirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. (Dipnot 13). 2.9.3 Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmi maliyet deerlerinden ve 2005 ve sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve varsa kalıcı deer kayıpları düülerek finansal tablolara yansıtılır. Amortisman, arazi ve yapılmakta olan yatırımlar haricinde, varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılır. (Dipnot 18). 6
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.3 Maddi Duran Varlıklar (Devamı) Sonradan Ortaya Çıkan Giderler: Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını deitirmekten doan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifletirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan dier harcamalar söz konusu varlıın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifletirilebilirler. Tüm dier gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeletirilir. Amortismanlar: Maddi duran varlıklara ilikin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giri veya montaj tarihleri esas alınarak dorusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıtır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aaıda belirtilmitir: Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri 12,5-15 Yıl Binalar 25-50 Yıl Makine, Tesis ve Cihazlar 5-17 Yıl Taıtlar 4-7 Yıl Demirbalar 3-10 Yıl Dier Maddi Duran Varlıklar 10 Yıl Dier Maddi Olmayan Duran DuranVarlıklar 3-5 Yıl Arsa ve araziler, faydalı ömürlerinin sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Elden Çıkarma: Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler ve maliyetleri ve birikmi amortismanları ilgili hesaplardan silinir. Cari dönemde elden çıkarılan maddi duran varlık bulunmamaktadır. 2.9.4 Finansal Kiralama lemleri Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduu kiralama ilemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken dier kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. 7
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.4 Finansal Kiralama lemleri (Devamı) Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlıın gerçee uygun deeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü deerinden düük olanı kullanılarak aktifletirilir. Kiralayana karı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüündeki azalıı salayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını salar. Finansal giderlerin, irket in genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifletirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca dorusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 2.9.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar: Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmi maliyet deerlerinden ve 1 Ocak 2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet deerinden gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki deiiklikler ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. (Dipnot 19). Bilgisayar yazılımları: Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluan maliyetler üzerinden aktifletirilir. Söz konusu maliyetler faydalı ömürlerine göre amortismana tabi tutulur. tfa Payları: Maddi olmayan duran varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların iktisap edildikleri tarihten sonra faydalı ömürleri üzerinden dorusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeletirilir. 8
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.6 Varlıklarda Deer Düüklüü erefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl deer düüklüü testi uygulanır. tfaya tabi olan varlıklar için ise defter deerinin geri kazanılmasının mümkün olmadıı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde deer düüklüü testi uygulanır. Varlıın defter deerinin geri kazanılabilir tutarını aması durumunda deer düüklüü karılıı kaydedilir. Finansal Varlıklar: Bir finansal varlıktaki deer düüklüü her bilanço döneminde deer düüklüü olduuna kanaat getirilen nesnel kanıtlarla deerlendirilir. Eer nesnel kanıtlar ilgili finansal varlıın ilerideki nakit akımlarını olumsuz yönde etkilediine dair bir veya birden fazla olaya iaret ediyorsa, ilgili finansal varlıkta deer düüklüü olduu dikkate alınır. irketin, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir deer düüklüü karılıı oluturulur. Söz konusu bu karılıın tutarı, alacaın kayıtlı deeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere tüm nakit akılarının, oluan ticari alacaın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen deeridir. Önemli finansal varlıklar ayrı olarak deer düüklüü testine tabi tutulur. Benzer kredi riski özelliini taıyan geriye kalan finansal varlıklar birlikte deerlendirilir. Bütün deer düüklükleri gelir tablosunda muhasebeletirilir. Finansal Olmayan Varlıklar: irket, her bir bilanço tarihinde, ertelenen vergi varlıı dıında kalan her bir varlıa ilikin deer kaybı olduuna dair herhangi bir gösterge olup olmadıını deerlendirir. Eer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlıın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Geri kazanılabilir tutar varlıın net satı fiyatı ile kullanım deerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım deeri, ilerideki nakit akımlarının ilgili varlıktaki belirli riski ve paranın zaman deerini gösteren vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü deerine indirgenmesi ile deerlendirilir. Deer düüklüü testi için, varlıklar dier varlıklar ve varlık gruplarından baımsız olarak sürekli kullanımından dolayı nakit girii yöneten en küçük birimlere ayrılır ( Nakit üreten birim ). Eer söz konusu varlıın veya o varlıa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı deeri, kullanım veya satı yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse deer düüklüü meydana gelmitir. Deer düüklüü kayıpları gelir tablosunda muhasebeletirilir. 9
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.6 Varlıklarda Deer Düüklüü (Devamı) Deer Düüklüünün Geri Çevrilmesi: Bir alacakta oluan deer düüklüü kaybı, o varlıın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıın, deer düüklüünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilikilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Önceki dönemlerde kayıtlara alınan dier varlıklardaki deer düüklükleri her bilanço döneminde deer düüklüünün azaldıı veya geçerli olmadıına dair göstergeler dikkate alınarak deerlendirilir. Deer düüklükleri ancak geri kazanılabilir tutarların tespitinde kullanılan muhasebe tahminlerinde deiiklik varsa veya kayıtlara alındıktan sonra oluan bir olay deer düüklüünün geri çevrilmesi ile nesnel olarak ilikilendiriliyorsa geri çevrilir. Deer düüklüü kaybının iptali nedeniyle varlıın kayıtlı deerinde meydana gelen artı, önceki yıllarda hiç deer düüklüü kaybının finansal tablolara alınmamı olması halinde belirlenmi olacak kayıtlı deeri (maddi varlıklar için amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aamaz. 2.9.7 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile dorudan ilikilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satıa hazır hale getirilene kadar varlıın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamı kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda deerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifletirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Dier tüm borçlanma maliyetleri, olutukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 2.9.8 Finansal Araçlar Finansal varlık ve borçlar, irket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda irket in bilançosunda yer alır. Finansal Varlıklar: Finansal yatırımlar, gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçee uygun deerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçee uygun piyasa deerinden alım ilemiyle dorudan ilikili harcamalar düüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koulunu taıyan bir kontrata balı olan ticari ilem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. 10
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.8 Finansal Araçlar (Devamı) Finansal Varlıklar (Devamı): Dier finansal varlıklar gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliine ve amacına balı olarak yapılır ve ilk muhasebeletirme sırasında belirlenir. Etkin Faiz Yöntemi: Finansal varlıın itfa edilmi maliyet ile deerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlıın net bugünkü deerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Gerçee Uygun Deer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar: Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildii zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemi olan türev ürünleri tekil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Vadesine Kadar Elde Tutulan Finansal Varlıklar: irketin vadesine kadar elde tutma olanaı ve niyeti olduu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmi maliyet bedelinden deer düüklüü tutarı düülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. 11
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.8 Finansal Araçlar (Devamı) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçee uygun deerleriyle deerlenir. Deer düüklüü giderleri, etkin faiz yöntemine göre hesaplanan faiz gelir ve döviz cinsinden varlıkların döviz kuruyla deerlenmelerinden doan kayıp ve kazançlar haricinde gerçee uygun deerdeki deiikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar, dorudan özsermaye içerisinde yatırımlar yeniden deerlendirme fonunda muhasebeletirilir. Yatırımın elden çıkartılması ya da kalıcı deer düüklüüne uraması durumunda, önceden yatırımların yeniden deerlendirme fonunda muhasebeletirilen toplam kazanç ya da kayıpları dönem gelir hesaplarına dahil edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla ilikilendirilen temettüler, irket ilgili ödemeleri almaya hak kazandıı zaman gelir tablosu içinde muhasebeletirilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçee uygun deeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç deerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlıın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçee uygun deerindeki deiiklikler gelir tablosu içinde, dier deiiklikler ise özkaynak altında muhasebeletirilir. Satım ve Alım Anlamaları: Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ( repo ) finansal tablolara yansıtılır ve karı tarafa olan yükümlülük müterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ( ters repo ), satı ve geri alı fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo ilemlerinden alacaklar olarak kaydedilir. Krediler ve Alacaklar: Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada ilem görmeyen ticari ve dier alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmi maliyeti üzerinden deer düüklüü düülerek gösterilir. 12
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.8 Finansal Araçlar (Devamı) Finansal Varlıklarda Deer Düüklüü: Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun deer düüklüüne uradıına ilikin göstergelerin bulunup bulunmadıına dair deerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlıın ilk muhasebeletirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlıın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlıın deer düüklüüne uradıına ilikin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda deer düüklüü zararı oluur. Alacaklar için deer düüklüü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlıın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü deeri ile defter deeri arasındaki farktır. Bir karılık hesabının kullanılması yoluyla defter deerinin azaltıldıı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, deer düüklüü dorudan ilgili finansal varlıın kayıtlı deerinden düülür. Ticari alacaın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karılık hesabından düülerek silinir. Karılık hesabındaki deiimler, gelir tablosu içinde muhasebeletirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, deer düüklüü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalı deer düüklüü zararının muhasebeletirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeletirilen deer düüklüü zararı, deer düüklüünün iptal edilecei tarihte yatırımın deer düüklüü hiçbir zaman muhasebeletirilmemi olması durumunda ulaacaı itfa edilmi maliyet tutarını amayacak ekilde kar / zararda iptal edilir. Deer düüklüü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçee uygun deerinde sonradan meydana gelen artı, dorudan özkaynaklarda muhasebeletirilir. Nakit ve Nakit Benzerleri: Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda deer deiiklii riskini taımayan yüksek likiditeye sahip dier kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter deeri gerçee uygun deerlerine yakındır. 13
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.8 Finansal Araçlar (Devamı) Finansal Yükümlülükler: irket in finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözlemeye balı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülüün ve özkaynaa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. irket in tüm borçları düüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleme özkaynaa dayalı finansal araçtır. Finansal yükümlülükler ya gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya da dier finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçee Uygun Deer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler: Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçee uygun deeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçee uygun deeriyle yeniden deerlenir. Gerçee uygun deerlerindeki deiim, gelir tablosunda muhasebeletirilir. Gelir tablosunda muhasebeletirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Dier Finansal Yükümlülükler: Dier finansal yükümlülükler balangıçta ilem maliyetlerinden arındırılmı gerçee uygun deerleriyle muhasebeletirilir. Dier finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmi maliyet bedelinden muhasebeletirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüün itfa edilmi maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüün net bugünkü deerine indirgeyen orandır. Vadeli lem ve Opsiyon Sözlemeleri ile Türev Ürünler: Bulunmamaktadır. 14
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.9 Kur Deiiminin Etkileri irket, yabancı para cinsinden yapılan ilemleri TL ye çevirirken ilem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmitir. Yabancı para cinsinden olan ilemlerin TL ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçee uygun deerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçee uygun deerlerinin belirlendii günün kurundan TL ye çevrilmektedir. Kur farkları, aaıda belirtilen durumlar haricinde, olutukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeletirilirler: Gelecee yönelik kullanım amacıyla ina edilmekte olan varlıklarla ilikili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları, Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karı finansal koruma salamaya ilikin muhasebe politikaları aaıda açıklanmaktadır) karı finansal koruma salamak amacıyla gerçekletirilen ilemlerden kaynaklanan kur farkları, Yurtdıı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluturan, çevrim yedeklerinde muhasebeletirilen ve net yatırımın satıında kar ya da zararla ilikilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdıı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doan kur farkları. 2.9.10 Hisse Baına Kazanç Hisse baına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının dönem içerisinde mevcut bulunan hisse senetlerinin aırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmutur. Türkiye de irketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmi yıl karlarından daıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse daıtımları, hisse baına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmi hisse gibi deerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan aırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi daıtımlarının geçmie dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmutur. 15
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilikin herhangi bir duyuru veya dier seçilmi finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmı olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduuna ilikin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, irket finansal tablolarını yeni duruma uygun ekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa irket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır. 2.9.12 Karılıklar, arta Balı Yükümlülükler ve arta Balı Varlıklar irket yönetimi geçmi olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde balı yükümlülüün bulunduu, bu yükümlülüün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkmasının muhtemel olduu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildii durumlarda, finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karılık ayırmaktadır. arta balı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediinin tespiti amacıyla sürekli olarak deerlendirmeye tabi tutulur. arta balı yükümlülük olarak ileme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu arta balı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadıı durumlar hariç, olasılıktaki deiikliin meydana geldii dönemin finansal tablolarında karılık olarak kayıtlara alınır. irket arta balı yükümlülüklerin muhtemel hale geldii ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüü dipnotlarında göstermektedir. Ekonomik faydanın iletmeye gireceinin muhtemel hale gelmesi halinde, arta balı varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın iletmeye gireceinin kesinlemesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir deiikliinin olduu tarihte finansal tablolara alınır. Karılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karılanmasının beklendii durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir ekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeletirilir. 16
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.13 likili Taraflar Finansal tablolarda ve bu raporda, irket in ortakları ve irket in ortaklarının irketleri; ayrıca bu irketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan dier irketler ve bunların yönetici ve direktörleri ilikili taraflar olarak kabul edilmilerdir (Dipnot 37). Olaan faaliyetler nedeniyle ilikili taraflarla yapılan ilemler genel olarak piyasa koullarına uygun fiyatlarla gerçeklemitir. 2.9.14 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya corafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilikili mal veya hizmet grubunu salama veya risk ve fayda açısından irket in dier bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Corafi bölümler, irket in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından baka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren dier bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Bir endüstriyel bölümün veya corafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çounluunun müterilere yapılan satılardan kazanılması ve müterilere yapılan satılardan ve dier bölümler ile gerçekletirilen ilemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilikin iç ve dı toplam hasılatın en az %10 unu oluturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10 una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10 unu oluturmasıdır. irket sadece yurtiçinde kiremit üretimi alanında faaliyet gösterdii için finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması söz konusu deildir. (Dipnot 5) 2.9.15 naat Sözlemeleri Bulunmamaktadır. 2.9.16 Durdurulan Faaliyetler Durdurulan faaliyetler irket'in, faaliyetleri ve finansal raporlama amaçları açısından iletmenin dier kısımlarından açıkça ayırt edilebilen faaliyet ve nakit akılarını kapsar. Gelir tablosunda sürdürülen faaliyetlerden ayrı olarak, durdurulan faaliyetler için tanımlanan bir bölümde gösterilir. irket in boru üretim birimi durdurulan faaliyet kapsamındadır. Bu birimde oluan giderler gelir tablosunda ayrıca gösterilmitir. 17
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.17 Devlet Tevik ve Yardımları Devlet baıları, baıların alınacaına ve irket in uymakla yükümlü olduu artları karıladıına dair makul bir güvence olduunda gerçee uygun deerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilikin devlet baıları, karılayacakları maliyetlerle eletikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir ekilde gelir olarak muhasebeletirilir. Maddi duran varlıklara ilikin devlet baıları, ertelenmi devlet baıları olarak cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden dorusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir. 2.9.18 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya deer artı kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet deerinden birikmi amortisman ve varsa birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını deitirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil deildir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satıından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar salanamayacaının belirlenmesi durumunda bilanço dıı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satıından kaynaklanan kar/zarar, olutukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. irket in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır. 2.9.19 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergideki deiimi içermektedir Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmi vergi giderinin toplamından oluur. Cari Vergi: Cari yıl vergi yükümlülüü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, dier yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. irket in cari vergi yükümlülüü bilanço tarihi itibarıyla yasallamı ya da önemli ölçüde yasallamı vergi oranı kullanılarak hesaplanmıtır. 18
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.19 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı) Ertelenmi Vergi: Ertelenmi vergi yükümlülüü veya varlıı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalamı vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmi vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluan ertelenmi vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması artıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen ileme ilikin geçici fark, erefiye veya dier varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (iletme birlemeleri dıında) kaynaklanıyorsa muhasebeletirilmez. Ertelenmi vergi yükümlülükleri, irket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildii ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılıının düük olduu durumlar haricinde, balı ortaklık ve itiraklerdeki yatırımlar ve i ortaklıklarındaki paylar ile ilikilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilikilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmi vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması artlarıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmi vergi varlıının kayıtlı deeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmi vergi varlıının kayıtlı deeri, bir kısmının veya tamamının salayacaı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadıı ölçüde azaltılır. Ertelenmi vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleecei veya yükümlülüklerin yerine getirilecei dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallamı veya önemli ölçüde yasallamı vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmi vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, irket in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter deerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettii yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmi vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilikilendirilmesi ya da irket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netletirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. 19
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.19 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı) Dönem Cari ve Ertelenmi Vergisi: Dorudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeletirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilikin ertelenmi vergi de dorudan özkaynakta muhasebeletirilir) ile ilikilendirilen ya da iletme birlemelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmi vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeletirilir. letme birlemelerinde, erefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan balı ortaklıın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve arta balı borçlarının gerçee uygun deerinde elde ettii payın satın alım maliyetini aan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. 2.9.20 Çalıanlara Salanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu i sözlemeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmi olan UMS 19 Çalıanlara Salanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmı emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeletirilen kıdem tazminatı yükümlülüü, gelir tablosuna alınmamı aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüün bugünkü deerini ifade eder. 2.9.21 Emeklilik Planları Bulunmamaktadır. 2.9.22 Tarımsal Faaliyetler Bulunmamaktadır. 2.9.23 Giderler Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeletirilir. Faaliyet giderleri ilgili giderlerin olutuu anda kaydedilirler. 20
NOT 2) FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) 2.9 Uygulanan Deerleme lkeleri / Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9.24 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır (Dipnot 27). Adi hisseler üzerinden daıtılan temettüler, beyan edildii dönemde, geçmi yıl karlarından mahsup edilmek suretiyle kaydedilir. 2.9.25 Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilikin nakit akımları iletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. letme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, irket in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. irket iletme faaliyetlerine ilikin nakit akımlarını, vergi öncesi kar/zararın, gayri nakdi ilemlerin, geçmi ya da gelecek ilemlerle ilgili nakit giri ve çıkıları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilikin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildii dolaylı yönteme göre gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, irket in yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları) kullandıı ve elde ettii nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilikin nakit akımları, irket in finansman faaliyetlerinde kullandıı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit akım tablosundaki, nakit ve nakit benzerleri, kasa, tahsildeki çekler, üç aydan kısa vadeli banka mevduatı ile dier hazır deerler bakiyesinden faiz tahakkuklarının çıkartılması suretiyle bulunur. 2.10 Kullanılan Muhasebe Tahminleri ve Varsayımları Finansal tabloların Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında irket yönetimi muhasebe politikalarının uygulanmasını ve varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerin raporlanmasını etkileyen muhasebe tahminlerini, kararlarını ve varsayımlarını kullanmaktadır. Gerçekleen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Muhasebe tahminleri ve altında yatan varsayımlar sürekli incelenir. Muhasebe tahminlerinde deiimler tahminlerin yapıldıı dönemde ve gelecekte etkilenen dönemlerde kayıtlara alınır. 21
NOT 3) LETME BRLEMELER Yoktur.(31.12.2008:Yoktur) NOT 4) ORTAKLIKLARI Yoktur.(31.12.2008:Yoktur) NOT 5) BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur.(31.12.2008:Yoktur) NOT 6) NAKT VE NAKT BENZERLER Kasa 2.098 2.424 -Türk Lirası 2.098 2.424 Banka 726.024 1.644.690 -Vadeli Mevduat 610.050 1.601.793 -Vadesiz Mevduat 115.974 42.897 TOPLAM 728.122 1.647.114 Bankalar vadesiz mevduatının dökümü aaıda sunulmutur: 30 Haziran 2009 31 Aralık 2008 TL 115.974 42.897 115.974 42.897 Bankalardaki vadeli mevduatların dökümü aaıda sunulmutur: 30 Haziran 2009 31 Aralık 2008 TL 610.050 1.601.793 610.050 1.601.793 22
NOT 6) NAKT VE NAKT BENZERLER (Devamı) 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle bankalardaki vadeli mevduatların vadelerine ilikin dökümü aaıda sunulmutur: Para Cinsi Faiz Oranı (%) Vade 30 Haziran 2009 TL 11,00 24.07.2009 360.461 TL 10,25 22.07.2009 128.952 TL 10,25 20.07.2009 38.326 TL 6,75 01.07.2009 82.311 610.050 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle bankalar vadeli mevduatlarının vadelerine ilikin dökümü aaıda sunulmutur: Para Cinsi Faiz Oranı (%) Vade 31 Aralık 2008 TL 21,00 19.01.2009 1.601.793 NOT 7) FNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar; 1.601.793 Gerçee Uygun Deer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar Hisse Senetleri 52 25 TOPLAM 52 25 Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar; Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Özsermaye Araçları 4.120.509 4.120.509 TOPLAM 4.120.509 4.120.509 23
NOT 7) FNANSAL YATIRIMLAR (Devamı) irket in 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Borsaya Kote Olmayan Hisse Senetleri, itirak oran ve tutarları aaıdaki gibidir: irket in Borsaya Kote Olmayan Hisse Senetleri Dou Halk Holding A.. nin %40,08 lık hissesinden kaynaklanmaktadır. Tarihi Deeri Enflasyon Düzeltme Farkı Toplam 801.662 TL 3.318.847 TL 4.120.509 TL irket aktifindeki Dou Halk Holding A.., fon aktarım gücünü kaybetmesinden dolayı, finansal tablolarda elde etme maliyeti ile gösterilmitir. tirak edilen firma nezdinde incelemeler yapılmı ve bu incelemeler sonucunda Dou Halk Holding A.. nin faaliyetlerinin durma noktasında olduu, tesislerini kiraya verdii tespit edilmitir. Bu nedenle, kayıtlarda 4.120.509 TL olarak yer alan Dou Halk Holding A.. itirakinin deer düüklüü tespitinin yapılması gerei hasıl olmutur. tirakin gerçek deer tespitinin yapılabilmesi için irket Yönetimi nden resmi deer tespiti çalımasını sonuçlandırması Kuruluumuz tarafından talep edilmitir. Fakat rapor tarihine kadar analiz sonuçlanmadıı için, itirakler hesabına herhangi bir deer düüklüü hesaplanmamıtır. tirak in varlık kaynak, gelir gider durumu aaıdaki gibidir. Dönen Varlıklar 1.136.877 722.141 Nakit ve Nakit Benzerleri 887.555 697.874 Ticari Alacaklar 223.976 3.710 Dier Alacaklar 16.937 2.655 Dier Dönen Varlıklar 8.410 17.902 (Ara Toplam) 1.136.877 722.141 Duran Varlıklar 1.214.418 1.500.918 Ticari Alacaklar 121 267.648 Dier Alacaklar Finansal Yatırımlar 7.484 7.484 Maddi Duran Varlıklar 1.206.719 1.225.692 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 93 94 TOPLAM VARLIKLAR 2.351.295 2.223.059 Kısa Vadeli Yükümlülükler 811.124 795.522 Ticari Borçlar 21.447 18.354 Dier Borçlar 764.135 764.135 Dier Kısa Vadeli Yükümlülükler 25.542 13.033 (Ara toplam) 811.124 795.522 Uzun Vadeli Yükümlülükler 15.434 Dier Uzun Vadeli Yükümlülükler 15.434 24
NOT 7) FNANSAL YATIRIMLAR (Devamı) ÖZKAYNAKLAR 1.540.171 1.412.104 Ana Ortaklıa Ait Özkaynaklar 1.540.171 1.412.104 Ödenmi Sermaye 10.661.392 10.661.392 Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler 40.414 40.414 Geçmi Yıllar Kar/Zararları (9.269.058) (9.512.706) Net Dönem Karı/Zararı 107.423 223.004 TOPLAM KAYNAKLAR 2.351.295 2.223.059 SÜRDÜRÜLEN FAALYETLER Satı Gelirleri (Net) 114.048 13.634 Satıların Maliyeti (-) (13.634) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) BRÜT KAR/ZARAR 114.048 - Genel Yönetim Giderleri (-) (14.937) (64.133) Dier Faaliyet Gelirleri 48.393 410.950 Dier Faaliyet Giderleri (-) (19.858) (47.032) FAALYET KARI/ZARARI 127.646 299.785 SÜRDÜRÜLEN FAAL.DÖNEM KARI/ZARARI 127.646 299.785 DURDURULAN FAALYETLER (20.223) (76.781) Durdurulan Faal.Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı (20.223) (76.781) DÖNEM KARI/ZARARI 107.423 223.004 NOT 8) FNANSAL BORÇLAR Yoktur.(31.12.2008:Yoktur) NOT 9) DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur.(31.12.2008:Yoktur) 25
NOT 10) TCAR ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar 171.551 222.002 Alacak Senetleri 86.641 5.710 Ertelenmi Finansman Geliri (-) (6.664) (6.763) üpheli Alacaklar 180.898 180.089 Süpheli Alacak Karılıı (-) (180.898) (180.089) TOPLAM 251.528 220.949 üpheli alacaklar karılıındaki hareketler: Dönembaı Bakiyesi 180.089 129.156 Dönem çinde Ayrılan Karılık 1.296 58.877 Dönemiçi (Tahsilat/Vazgeçme/Deersiz) Karılık (-) (487) (7.944) üpheli Alacaklar/Karılıı Tutarı 180.898 180.089 irket, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceine karar verirken, sözkonusu alacakların kredi kalitesinde, ilk olutuu tarihten bilanço tarihine kadar bir deiiklik olup olmadıını deerlendirir. Çok sayıda müteriyle çalıtıından dolayı irket in kredi riski daılmı durumdadır ve önemli bir kredi riski younlaması yoktur. Dolayısıyla, irket yönetimi ekli mali tablolarda yeralan üpheli alacak karılıından daha fazla bir karılıa gerek olmadıı inancındadır. (Not 39) Kısa Vadeli Ticari Borçlar Ticari Borçlar 314.865 392.251 Ertelenmi Finansman Gideri (-) (8.936) (9.838) TOPLAM 305.929 382.413 NOT 11) DER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Alacaklar (Not 39) Dier Çeitli Alacaklar 247 Verilen Sipari Avansları 25.372 25.403 TOPLAM 25.372 25.650 26