NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kerevitaş Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Kerevitaş veya Şirket ) ve iştirakleri ( Grup ), dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş ve konserve su ürünleri, dondurulmuş unlu mamuller, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı üretimi ve ticareti ile uğraşmaktadır. Grup, Bursa daki fabrikasında yaptığı üretimi bayiler aracılığı ile tüm Türkiye de pazarlamakta, aynı zamanda da bu ürünlerinin ihracatını gerçekleştirmektedir. 1978 yılında su ürünleri ihracatı amacı ile kurulmuş, yıllar içinde yaptığı yatırımlarla Superfresh markası ile 1990 yılından itibaren gıda sektörünün önde gelen şirketlerinden birisi olmuştur. Şirket'in merkez ofisi, Üniversite Mah. Avcılar adresinde kayıtlıdır. Şirket in, ana tesisleri (sebze, meyve ve su ürünleri fabrikası ile ton balığı konserve fabrikası ve pizza fabrikası) Bursa'da olup, Kartal/İstanbul, Avcılar/İstanbul ve Antalya'da soğuk hava depoları mevcuttur. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1994 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda ( İMKB ) işlem görmektedir. 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, Şirket in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir: % % Yıldız Holding A.Ş. ( Yıldız Holding ) 63,82 63,82 Mehmet Cemil Merzeci 3,77 8,44 Hasan Kamuran Merzeci 7,83 3,16 Halka açık kısım 24,58 24,58 100,00 100,00 30 Eylül 2010 itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.248 tür (31 Aralık 2009: 1.180). 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklık ve ortaklık oranı aşağıda gösterilmiştir: Kerevitaş ın doğrudan Kerevitaş ın doğrudan ve dolaylı kontrolü (%) ve dolaylı kontrolü (%) Ekzimer Dış Ticaret Gıda Sanayi A.Ş. 99,98 99,98 Ancoker Su Ürünleri San. Tic. A.Ş. ( Ancoker ) (*) 100,00 45,00 Mersu Su Ürünleri San. Tic. A.Ş. ( Mersu ) (*) 99,99 - (*) Grup, 19 Ağustos 2010 tarihinde Ancoker in %55 hissesini Mersu nun %99,99 hissesini satın almıştır (Not 4). 1
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma ilişkin temel esaslar a) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. 2
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Özet konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide finansal tablolar SPK nın Seri:XI No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 17 Nisan 2008, 9 Ocak 2009 ve 28 Nisan 2009 tarihli duyurular ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır. Şirket ve konsolidasyon kapsamına dahil olan Türkiye deki bağlı ortaklığı, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tabloların hazırlanmasında; SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmaktadır. b) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 2009 yılına ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. 3
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerinde geçerli olan değişiklikler: a) 1 Ocak 2010 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2010 tarihinde başlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olmayan UFRS lerdeki değişiklik ve yorumlar: - UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). - UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). - UMS 38 (Değişiklik), Maddi Olmayan Varlıklar (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). - UFRS 5 (Değişiklik), Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). - UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). - UFRS 2 (Değişiklik), Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemleri (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). - UFRS Yorum 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). - UFRS Yorum 18, Müşterilerden Varlık Transferleri (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: UFRS 9 Finansal Araçlar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). UMS 24 (Değişiklik), İlişkili Taraf Açıklamaları (1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). UMS 32 (Değişiklik) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu (1 Şubat 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). UFRYK 14 (Değişiklik), Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri ile Etkileşimi (1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). 4
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) d) İşletmenin sürekliliği Grup un 30 Eylül 2010 tarihli özet konsolide mali tabloları işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Bununla birlikte, 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren döneme ait konsolide net dönem karı ve 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide geçmiş yıllar zararları sırasıyla 13.098.726 TL ve 74.253.306 TL olarak gerçekleşmiştir. Grup yönetimi, Grup un sürekliliğini devam ettirme konusunda kapsamlı bir değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili finansal ve operasyonel bir takım önlemler almıştır. Alınan önlemler neticesinde cari oranda geçmiş dönemlere kıyasla önemli düzeyde iyileşme gerçekleşmiş olup, aynı dönemde özkaynaklarda da hatırı sayılır bir artış oluşmuştur. Grup, yapılmakta olan yatırımlarının devreye alınması ve ürün yelpazesinin daha da genişletilmesi sonucunda, söz konusu oran ve bakiyelerde önemli ek iyileşmelerin oluşacağını öngörmektedir. Grup yönetiminin işletmenin sürekliliğinin sağlanması amacı ile almış olduğu, yukarıda açıklanan önlemlerin yanı sıra, Grup un ana ortağı durumunda olan Yıldız Holding de, Grup un mali yapısının güçlenmesi ve Grup un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması ve zamanında ödemelerini gerçekleştirmesi için Grup a gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiştir. Bu koşullar altında, Grup yönetimi Grup un öngörülebilecek gelecek için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadır. e) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle özet konsolide bilançosunu 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanmış özet konsolide bilançosu ile; 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide kapsamlı gelir tablosunu, özet konsolide nakit akım tablosunu ve özet konsolide özkaynak değişim tablosunu 30 Eylül 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait ilgili özet konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, önceki dönem konsolide finansal tablolarında çeşitli hatalar tespit ederek söz konusu hataların etkilerini UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiştir. UMS 1 (Revize) Finansal Tabloların Sunuluşu standardı, önceki dönem finansal tabloların yeniden düzenlenmeleri halinde bilançonun ve ilgili notların üç dönem olarak sunulması gerektiğini belirtir. Bu nedenle, 30 Eylül 2010 tarihli özet konsolide bilanço, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançoların yeniden düzenlenmiş halleri ile karşılaştırmalı olarak gösterilmiştir. 5
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) e) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı) 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle bu düzeltmelerin ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki geçmiş yıl karları, net dönem karı ve toplam kapsamlı gelir üzerindeki etkileri aşağıdaki gibidir: Geçmiş yıllar karları Net dönem karı 31 Aralık 2008 (önceden raporlanan) (76.790.395) (17.175.731) Finansal borçların etkin faiz oranı ile iskonto edilmesi ile ilgili düzeltme etkisi (ertelenen vergi etkisi dahil) (i) 3.935.627 1.932.107 Binaların birikmiş amortismanı ile ilgili düzeltme etkisi (ertelenen vergi etkisi dahil) (ii) (2.071.014) - Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı ile ilgili düzeltme etkisi (ertelenen vergi etkisi dahil) (iv) (365.509) (188.408) 31 Aralık 2008 (yeniden düzenlenmiş) (75.291.291) (15.432.032) Geçmiş yıllar karları Net dönem karı 31 Aralık 2009 (önceden raporlanan) (93.966.126) 16.301.751 Finansal borçların etkin faiz oranı ile iskonto edilmesi ile ilgili düzeltme etkisi (ertelenen vergi etkisi dahil) (i) 5.867.734 113.526 Binaların birikmiş amortismanı ile ilgili düzeltme etkisi (ertelenen vergi etkisi dahil) (ii) (2.071.014) - Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı ile ilgili düzeltme etkisi (ertelenen vergi etkisi dahil) (iv) (553.917) 54.740 31 Aralık 2009 (yeniden düzenlenmiş) (90.723.323) 16.470.017 (i) Finansal borçların etkin faiz oranı ile iskonto edilmesi ile ilgili düzeltme: Grup, 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, Uluslararası Muhasebe Standardı ( UMS ) 39 - Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı gereğince kredilerin müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden taşınması hususunda hata tespit etmiştir. Grup, söz konusu hatanın etkilerini UMS 8 standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiştir. Bu düzeltmenin etkisi, 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle geçmiş yıl karlarını 5.867.734 TL (kısa vadeli finansal borçlar 37.262 TL, uzun vadeli finansal borçlar 7.297.405 TL azalmış, ertelenen vergi yükümlülüğü 1.466.933 TL artmıştır) tutarında arttırmak yönünde olmuştur. Söz konusu düzeltmenin 31 Aralık 2008 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri ise aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 itibariyle konsolide bilançolara etkisi: Yeniden düzenleme etkisi Kısa vadeli finansal borçlardaki azalış 37.262 Uzun vadeli finansal borçlardaki azalış 7.297.405 Ertelenen vergi yükümlülüğündeki artış (1.466.933) Özkaynaklardaki net artış 5.867.734 6
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) e) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı) 31 Aralık 2009 itibariyle konsolide bilançolara etkisi: Yeniden düzenleme etkisi Kısa vadeli finansal borçlardaki azalış 109.160 Uzun vadeli finansal borçlardaki azalış 7.367.416 Ertelenen vergi yükümlülüğündeki artış (1.495.316) Özkaynaklardaki net artış 5.981.260 (ii) Binaların birikmiş amortismanı ile ilgili düzeltme: Grup, 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, SPK nın 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığına yönelik kararından önce uyguladığı UMS 29 - Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca hesaplanan binalar üzerindeki birikmiş amortismanının tutarında hata tespit etmiştir. Grup, söz konusu hatanın etkilerini UMS 8 standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiştir. Bu düzeltmenin etkisi, 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle geçmiş yıl karlarını 2.071.014 TL (binalar 2.588.767 TL azalmış, ertelenen vergi varlığı 517.753 TL artmıştır) tutarında azaltmak yönünde olmuştur. Söz konusu düzeltmenin 31 Aralık 2008 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri ise aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 ve 2009 itibariyle konsolide bilançolara etkisi: Yeniden düzenleme etkisi Maddi duran varlıklardaki azalış (2.588.767) Ertelenen vergi varlığındaki artış 517.753 Özkaynaklardaki net azalış (2.071.014) (iii) Geçmiş yıllar mali zararları üzerinden hesaplanan ertelenen vergi varlığı ile ilgili düzeltme: Grup, 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, UMS 12 - Gelir Vergisi standardı uyarınca 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle sonra eren yıla ait mali zarar üzerinden hesapladığı ertelenen vergi varlığının 30 Eylül 2009 tarihli özet konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarında hata tespit etmiştir. Grup, söz konusu hatanın etkilerini UMS 8 standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiştir. Bu düzeltmenin etkisi, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle toplam kapsamlı gelirleri 3.390.340 TL (ertelenen vergi varlığı 3.390.340 TL azalmış, ertelenen vergi gideri 3.390.340 TL artmıştır) tutarında azaltmak yönünde olmuştur. 7
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) e) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi (devamı) (iv) Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığıyla ilgili düzeltme: Grup, 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, UMS 37 - Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Yükümlülükler standardı gereğince çalışanların kullanılmamış izinleri üzerinden hesaplanan karşılığın muhasebeleştirilmesi hususunda hata tespit etmiştir. Grup, söz konusu hatanın etkilerini UMS 8 standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiştir. Bu düzeltmenin etkisi, 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle geçmiş yıl karlarını 553.917 TL (çalışanlara sağlanan faydalar 692.397 TL, ertelenen vergi varlığı 138.480 TL artmıştır) tutarında azaltmak yönünde olmuştur. Söz konusu düzeltmenin 31 Aralık 2008 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri ise aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 itibariyle konsolide bilançolara etkisi: Yeniden düzenleme etkisi Çalışanlara sağlanan faydalardaki artış (692.397) Ertelenen vergi varlığındaki artış 138.480 Özkaynaklardaki net artış (553.917) 31 Aralık 2009 itibariyle konsolide bilançolara etkisi: Yeniden düzenleme etkisi Çalışanlara sağlanan faydalardaki artış (623.971) Ertelenen vergi varlığındaki artış 124.794 Özkaynaklardaki net artış (499.177) (iv) Diğer sınıflandırmalar: - 30 Eylül 2009, 30 Haziran 2009 tarihleri itibariyle sona eren dönemlere ait özet konsolide kapsamlı gelir tablolarında satış gelirleri içerisinde sınıflandırılan, sırasıyla, 2.546.121 TL, 1.941.651 TL tutarındaki vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri, finansal gelirler hesabına sınıflandırılmıştır. - 30 Eylül 2009, 30 Haziran 2009 tarihleri itibariyle sona eren dönemlere ait özet konsolide kapsamlı gelir tablolarında satışların maliyeti içerisinde sınıflandırılan, sırasıyla, 1.386.882 TL, 1.055.791 TL tutarındaki vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri, finansal giderler hesabına sınıflandırılmıştır. - 30 Eylül 2009, 30 Haziran 2009 tarihleri itibariyle sona eren dönemlere ait özet konsolide kapsamlı gelir tablolarına ait dipnotlarda satış gelirleri içerisindeki yurtiçi satışlar kırılımında sınıflandırılan, sırasıyla, 17.995.294 TL, 12.259.435 TL tutarındaki distributorlere ait iadeler, satış gelirleri içerisindeki indirimler kırılımı ile net olarak gösterilmiştir. - 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle konsolide bilançolarda maddi olmayan duran varlıklar hesabında sınıflandırılan, sırasıyla, 65.988 TL ve 102.507 TL tutarındaki özel maliyetler, maddi duran varlıklar a sınıflandırılmıştır. 8
NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Türkiye de kurulmuş olan Grup un faaliyet konusu dondurulmuş ve konserve meyve ve sebze, dondurulmuş ve konserve su ürünleri, dondurulmuş unlu mamuller, kaplamalı ürünler ve konserve ton balığı üretimi ve ticaretidir. Grup un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup un organizasyon yapısı, Grup un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. NOT 4 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 30 Eylül 2010 Bağlı ortaklık iktisabı Grup, 19 Ağustos 2010 tarihinde Ancoker in %55, Mersu nun %99,99 hissesini Merzeci Holding A.Ş. den ( Merzeci Holding ) 25.169.975 TL karşılığı satın almıştır. Grup, alınan hisse bedellerinin karşılığında Avcılar/İstanbul da bulunan idari bina ve depolarından oluşan kompleksin %40 ı Mehmet Cemil Merzeci ye, %40 ı Cankız Merzeci ye ve %20 si Remzi Merzeci ye olmak üzere satmış, Merzeci Holding in Finansal Yeniden Yapılandırma Anlaşması ( FYYS ) kapsamında taksitler halinde itfa edilecek USD cinsinden anapara ve faiz içeren banka borcunu FYYS şartlarında Merzeci Holding adına ödenmeyi kabul etmiş (Not 7) ve 4.870.533 TL tutarında da nakit ödeme yapmıştır. Birleşme işlemi, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında değerlendirilmiş olup, satın alma bedeli ile iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değeri arasındaki satın alma bedeli lehine oluşan 3.187.852 TL tutarındaki fark şerefiye olarak muhasebeleştirilmiştir. Geçici tutarlar üzerinden yapılan bu hesaplama satın alım tarihini takip eden 12 ay içerisinde tamamlanacak ve gerekirse düzeltme kayıtları satın alma tarihinden itibaren yapılacaktır. Satın alınan tanımlanabilir varlıkların ve devralınan yükümlülüklerin detayları aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzeri değerler 2.474 Ticari alacaklar 96.199 Finansal varlıklar 1.914.862 Maddi duran varlıklar 24.494.010 Diğer alacaklar ve dönen varlıklar 14.770 Ticari borçlar (2.237.064) Ödenecek kurumlar vergisi (2.405) Ertelenen vergi yükümlülüğü (3.666.779) Diğer borçlar ve kısa/uzun vadeli yükümlülükler (1.081) Diğer 1.367.137 Net varlıkların makul değeri 21.982.123 Eksi: Satın alma maliyeti (25.169.975) Şerefiye 3.187.852 Toplam nakit karşılığı 25.169.975 Alınan hisse bedelleri karşılığı devredilen sabit kıymetler (9.041.521) Devralınan banka kredi borçları (11.255.447) Eksi: Elde edilen iştiraklerdeki nakit ve nakit karşılığı değerler (2.474) Bağlı ortaklık iktisap tutarı 4.870.533 9
NOT 5 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 51.264 109.217 Bankalardaki vadesiz mevduatlar 209.134 3.256.666 Toplam 260.398 3.365.883 NOT 6 - FİNANSAL YATIRIMLAR Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları (Repo) 497.477 179.990 Toplam 497.477 179.990 NOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR (a) Kısa vadeli krediler 31 Aralık 2008 Kısa vadeli döviz kredileri 14.805.921 23.026.516 133.500 Uzun vadeli döviz kredilerinin kısa vadeli kısımları 10.732.050 6.372.651 8.670.463 Türk Lirası ( TL ) krediler 498.944 - - Kısa vadeli finansal kiralama yükümlülükleri - net 209.042-7.151 Toplam 26.245.957 29.399.167 8.811.114 10
NOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2010, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle kısa vadeli döviz kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2010 Döviz Cinsi Döviz Tutarı Vade Faiz Oranı % Tutar TL ABD Doları ( USD ) 10.146.771 Aralık 2010 4,75 14.796.022 USD (FYYS) (*) 3.463.303 Ocak 2011 Libor+2,5 5.050.189 USD (FYYS) (*) 3.877.694 Temmuz 2011 Libor+2,5 5.654.454 Avro 18.795 Haziran 2011 6,60 37.306 Toplam 25.537.971 31 Aralık 2009 Döviz Cinsi Döviz Tutarı Vade Faiz Oranı % Tutar TL USD 10.077.215 Aralık 2010 4,75 15.246.826 USD 5.153.267 Temmuz 2010 6,90 7.796.893 USD (FYYS) (*) 3.003.978 Temmuz 2010 Libor+2,5 4.545.019 USD (FYYS) (*) 1.196.582 Ocak 2010 Libor+2,5 1.810.429 Toplam 29.399.167 31 Aralık 2008 Döviz Cinsi Döviz Tutarı Vade Faiz Oranı % Tutar TL USD (FYYS) (*) 5.705.753 Ocak 2009 Libor+2,5 8.670.463 USD 87.852 Temmuz 2009 6,00 133.500 Toplam 8.803.963 Döviz kredileri karşılığında verilen teminat yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 11
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR NOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) (b) Uzun vadeli krediler 30 Eylül 2010, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2010 Yıllık faiz Orijinal para Vade oranı (%) birimi TL karşılığı USD (FYYS) (*) Aralık 2016 Libor+2,5 46.179.809 67.339.398 USD Ocak 2012 3,75 10.064.142 14.675.532 TL Mart 2013 12 452.569 452.569 Avro Mart 2013 6,60 187.442 372.054 Uzun vadeli finansal kiralama yükümlülükleri, net - - 3.201.975 Toplam 86.041.528 31 Aralık 2009 Yıllık faiz Orijinal para Vade oranı (%) birimi TL karşılığı USD (FYYS) (*) Aralık 2016 Libor + 2,5 45.475.719 68.804.764 Toplam 68.804.764 12
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR NOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2008 Yıllık faiz Orijinal para Vade oranı (%) birimi TL karşılığı USD (FYYS) (*) Aralık 2016 Libor + 2,5 48.368.883 73.501.354 Toplam 73.501.354 (*) 31 Ocak 2002 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile 11 Nisan 2002 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması nın onaylanması kabulü ve uygulamasına ilişkin genel şartlar hakkında yönetmeliğin yürürlüğe girmesi ile birlikte, Şirket in bankalara olan borçlarının yeniden yapılandırılması amacıyla lider banka konumundaki T.İş Bankası A.Ş. ve diğer bankalarla 28 Mayıs 2003 tarihinde ana protokol, 18 Eylül 2003 tarihinde I. Ek protokol ve 27 Aralık 2005 tarihinde II. Ek protokol imzalanmıştır. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle Şirket in Finansal Yeniden Yapılandırma Anlaşması (FYYS) kapsamındaki alacaklı kuruluşları Watling Private Equity S.A., T.Vakıflar Bankası TAO. ve RCT Varlık Yönetim A.Ş. dir. Şirket in FYYS Anlaşması kapsamındaki borçları düzenli olarak ödenmekte olup vadesi geçmiş borcu bulunmamaktadır. Şirket FYYS kapsamındaki borçlarının geri ödeme taksitlerini 6 aylık dönemler halinde yapmaktadır. 2014 yılına kadar anapara geri ödemeleri tamamlanacak 2015 ve 2016 yıllarında ise biriken kümüle faizlerin taksitler halinde geri ödemesi yapılacaktır. Şirket, Not 4 te belirtilen 19 Ağustos 2010 tarihinde gerçekleştirilen işletme birleşmesi kapsamındamerzeci Holding in FYYS kapsamında taksitler halinde itfa edilecek USD cinsinden anapara ve faiz içeren banka borcunu FYYS şartlarında Merzeci Holding adına ödenmeyi kabul etmiştir. 13
NOT 7 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Kısa ve uzun vadeli finansal borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 2009 - - 8.811.114 2010 15.504.008 29.399.167 7.213.173 2011 10.741.949 9.435.039 9.092.190 2012 26.316.081 10.259.944 9.887.121 2013 13.307.561 11.002.423 10.602.619 2014 16.440.492 11.668.388 11.244.385 2015 13.912.360 12.262.311 11.816.726 2016 16.065.033 14.263.339 13.645.140 Toplam 112.287.485 98.203.931 82.312.468 NOT 8 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar 11.284.372 8.018.012 Alacak senetleri ve alınan çekler 4.163.142 515.845 Şüpheli ticari alacaklar 4.590.726 3.913.322 Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (4.590.726) (3.913.322) Ticari alacaklar, net 15.447.514 8.533.857 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 27) 27.783.876 19.117.328 Toplam 43.231.390 27.651.185 30 Eylül tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir. 2010 2009 Dönem başı (3.913.322) (1.384.746) Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar (757.199) - Konusu kalmayan karşılıklar 79.795 125.078 Dönem sonu (4.590.726) (1.259.668) 14
NOT 8 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Şüpheli ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 0-3 ay arası - 2.666.262 3-6 ay arası - - 6 aydan uzun 4.590.726 1.247.060 Toplam 4.590.726 3.913.322 Ticari Borçlar Kısa vadeli ticari borçlar: Ticari borçlar 21.224.301 15.961.775 Borç senetleri 71.031 212.285 Diğer borçlar 3.503 - Ticari borçlar, net 21.298.835 16.174.060 İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 27) 10.945.451 3.710.350 Toplam 32.244.286 19.884.410 Alacak ve borç senetleri iskonto edilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Değerin tespitinde uygulanan yıllık etkin faiz oranı %7,4 dir (31 Aralık 2009: %7,2). NOT 9 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar Devreden katma değer vergisi ( KDV ) 5.575.770 3.385.627 Personelden alacaklar 74.056 9.391 Peşin ödenen vergiler ve fonlar 58.592 51.418 Diğer 14.013 27.048 5.722.431 3.473.484 İlişkili taraflardan alacaklar (Not 27) 6.964.372 12.099.593 Toplam 12.686.803 15.573.077 15
NOT 9 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Diğer uzun vadeli alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar 193.221 114.209 Toplam 193.221 114.209 Diğer Borçlar Personele borçlar 965.782 911.098 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 437.956 380.974 Ödenecek vergi ve fonlar 281.242 305.575 İkramiye karşılığı 261.000 - Alınan avanslar 161.174 202.767 Geçmiş dönemlere ait taksitlendirilmiş sosyal güvenlik primleri (*) - 884.827 2.107.154 2.685.241 İlişkili taraflara borçlar (Not:27) 2.146.601 - Toplam 4.253.755 2.685.241 (*) Geçmiş döneme ait taksitlendirilmiş sosyal güvenlik primlerinde 5458 sayılı kanun kapsamında yeniden yapılandırılmaya gidilmiştir. Bursa Sigorta Müdürlüğü ne olan borçlar 30 Haziran 2006 tarihinden itibaren 50 ayda, İstanbul Sigorta Müdürlüğü ne olan borçlar 31 Mayıs 2006 tarihinden itibaren 48 ayda eşit taksitler halinde ödenmiştir. 30 Eylül 2010 tarihi itibari ile ödenmeyen taksit bulunmamaktadır. Diğer uzun vadeli borçlar: Alınan depozito ve teminatlar 5.097 5.097 Toplam 5.097 5.097 NOT 10 - STOKLAR İlk madde ve malzemeler 8.267.858 8.321.077 Yarı mamuller 14.546.670 18.377.263 Mamuller 3.860.913 5.493.163 Ticari mallar 1.607.960 2.401.776 Diğer stoklar 45.221 26.243 Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (126.625) (164.404) Toplam 28.201.997 34.455.118 16
NOT 10 - STOKLAR (Devamı) 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir. İlk madde ve malzeme (121.865) (152.897) Mamul (454) (5.631) Ticari mal (4.306) (5.876) Toplam (126.625) (164.404) 30 Eylül itibariyle stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir. 2010 2009 Dönem başı (164.404) - Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar - - Konusu kalmayan karşılıklar 37.779 - Dönem sonu (126.625) - NOT 11 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR İştirak Ancoker iştirak değeri - 22.500 İştirak düzeltmesi - (22.499) İz Bedel - 1 17
NOT 12 - MADDİ DURAN VARLIKLAR İşletme iktisabı 1 Ocak sebebiyle 30 Eylül 2010 İlaveler Çıkışlar ilaveler 2010 Maliyet Arazi ve arsalar 2.405.877 160.000-3.877.555 6.443.432 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 402.674 62.829 (16.400) 514.388 963.491 Binalar 23.511.013 - (5.253.798) 27.684.449 45.941.664 Tesis makina ve cihazlar 29.253.903 5.217.218 (22.074) 23.107.996 57.557.043 Taşıtlar 9.689.392 371.667-461.253 10.522.312 Demirbaşlar 9.373.569 126.217 (4.763) 2.198.604 11.693.627 Özel maliyetler 565.681 (3.596) - 9.070 571.155 Diğer maddi duran varlıklar 18.930.735 5.066.003 (235.340) 5.974 23.767.372 Yapılmakta olan yatırımlar 3.356.090 1.470.185 - - 4.826.275 97.488.934 12.470.523 (5.532.375) 57.859.289 162.286.371 Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri (79.827) (14.527) 4.237 (502.407) (592.524) Binalar (6.737.386) (356.839) 1.357.234 (15.986.532) (21.723.523) Tesis makina ve cihazlar (24.354.170) (808.549) 22.074 (14.201.686) (39.342.331) Taşıtlar (9.577.234) (67.904) - (461.253) (10.106.391) Demirbaşlar (8.878.358) (159.668) 4.763 (2.198.357) (11.231.620) Özel maliyetler (499.693) (10.251) - (9.070) (519.014) Diğer maddi duran varlıklar (14.300.017) (690.680) 223.481 (5.974) (14.773.190) (64.426.685) (2.108.418) 1.611.789 (33.365.279) (98.288.593) Net defter değeri 33.062.249 63.997.778 18
NOT 12 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 30 Eylül 2009 İlaveler Çıkışlar 2009 Maliyet Arazi ve arsalar 2.270.877 135.000-2.405.877 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 376.992 25.682-402.674 Binalar 23.511.013 - - 23.511.013 Tesis makina ve cihazlar 24.417.351 3.485.141-27.902.492 Taşıtlar 9.689.392 - - 9.689.392 Demirbaşlar 9.315.885 40.716-9.356.601 Özel maliyetler 565.681 - (1.800) 563.881 Diğer maddi duran varlıklar 17.358.462 426.732 (11.060) 17.774.134 Yapılmakta olan yatırımlar - 2.784.527-2.784.527 87.505.653 6.897.798 (12.860) 94.390.591 Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri (63.766) (11.760) - (75.526) Binalar (6.238.255) (374.349) - (6.612.604) Tesis makina ve cihazlar (23.648.832) (252.529) - (23.901.361) Taşıtlar (9.411.734) (110.723) - (9.522.457) Demirbaşlar (8.656.660) (179.586) - (8.836.246) Özel maliyetler (463.174) (26.664) - (489.838) Diğer maddi duran varlıklar (13.714.055) (478.206) 8.046 (14.184.215) (62.196.476) (1.433.817) 8.046 (63.622.247) Net defter değeri 25.309.177 30.768.344 Maddi duran varlıklar üzerindeki toplam ipotek ve rehin tutarı: 183.106.320 TL dir (31 Aralık 2009: 182.945.950 TL). 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, Şirket in finansal kiralama yoluyla iktisap ettiği maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir: Makine tesis ve cihazlar Diğer Toplam Maliyet 725.211 6.845.699 7.570.810 Birikmiş amortisman (103.715) (515.178) (618.893) Net defter değeri 621.496 6.330.521 6.952.017 Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları ve diğer Demirbaşlar Özel Maliyetler 25 yıl 25-50 yıl 10 yıl 5-10 yıl 5-15 yıl 3-5 yıl 19
NOT 13 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 30 Eylül 2010 İlaveler Çıkışlar 2010 Maliyet Haklar 942.145 5.114-947.259 Birikmiş itfa payları Haklar (855.676) (58.457) - (914.133) Net defter değeri 86.469 33.126 1 Ocak 30 Eylül 2009 İlaveler Çıkışlar 2009 Maliyet Haklar 893.998 19.402-913.400 Birikmiş itfa payları Haklar (807.402) (35.672) - (843.074) Net defter değeri 86.596 70.326 Maddi olmayan duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Haklar 3-5 yıl Amortisman ve itfa payı giderlerinin; 1.102.076 TL si (30 Eylül 2009: 563.509 TL) satılan malın maliyetine, 982.175 TL si (30 Eylül 2009: 766.219 TL) pazarlama satış dağıtım giderlerine, 82.063 TL si (30 Eylül 2009: 139.761 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren dönem itibariyle araştırma ve geliştirme giderlerine dahil edilen amortisman tutarı 561 TL dir (30 Eylül 2009: Yoktur). NOT 14 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Teşvik ve Uygulama Genel Müdürlüğü'nden 6 Temmuz 2009 tarihinde 93743 nolu Yatırım Teşvik Belgesi almıştır. Belgenin geçerlilik süresi 2 yıldır. Yatırım Teşvik Belgesi'nde öngörülen destek unsurları %100 oranında gümrük muafiyeti ve KDV istisnasıdır. Yatırım Teşvik Belgesi'nde öngörülen yatırımın toplam tutarı 20.861.858 TL dir. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle teşvik belgesi kapsamında gerçekleşen yatırım tutarı 6.667.610 TL dir (31 Aralık 2009: 2.832.402 TL). 20
NOT 15 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle teminatlar ve taahhütler aşağıdaki gibidir: Koşullu varlıklar Alınan Teminat Mektupları 11.526.000 7.299.000 Alınan İpotek ve Rehinler 6.785.010 6.933.510 Koşullu yükümlülükler Verilen İpotekler 100.310.560 100.945.950 Verilen İşletme Rehni 127.000.000 127.000.000 Verilen Kefaletler 14.971.174 15.617.337 Verilen Teminat Mektupları 910.270 165.550 Verilen Teminat Senetleri - 361.200 Grup Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Grup un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Grup tarafından verilen TRİ ler A) Kendi Tüzel Kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı (*) 228.220.830 228.472.700 B) Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine - vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C) Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - D) Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı - - i. Anaortak lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam 228.220.830 228.472.700 (*) A bendinde yeralan tutarın 124.568.560 TL lik kısmı Şirketin kendi tüzel kişiliği adına ve olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerden oluşmaktadır (31 Aralık 2009: 125.203.950 TL). Grup un vermiş olduğu diğer TRİ ler bulunmamaktadır. 21
NOT 15 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Grup tarafından açılan davalar: Vergi davaları (*) 357.378 357.378 (*) Dış Ticaret Vergi Dairesi aleyhine İstanbul 6.Vergi Mahkemesinde açılan KDV ve Vergi Cezalarının terkinine ilişkin dava kazanılmış, ilgili Vergi Dairesi tarafından temyiz edilmiş olup dosyanın temyizden dönüşü beklenmektedir. NOT 16 - ŞEREFİYE Şerefiyenin 30 Eylül itibariyle sona eren dönemlere ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak - - İlaveler (Not 4) 3.187.852-30 Eylül 3.187.852-22
NOT 17 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem tazminatı karşılığı 2.321.826 2.251.985 Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı 736.894 623.971 Kıdem tazminatı karşılığı 3.058.720 2.875.956 Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.türk kanunlarına göre Şirket ve Türkiye de kayıtlı Bağlı Ortaklıklar ı ile İştirakler i, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2010 itibariyle 2.517 TL (31 Aralık 2009: 2.365 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Söz konusu karşılık, Grup un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2.517 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2009: 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2.427 TL). UFRS, Grup un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı (%) 5,92 5,92 Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 99 100 23
NOT 17 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. 30 Eylül itibariyle sona eren dönemler içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir. 2010 2009 1 Ocak 2.251.985 1.310.446 Dönem içerisindeki artış 688.664 999.420 Dönem içerisindeki ödemeler (618.823) (102.010) 30 Eylül 2.321.826 2.207.856 30 Eylül itibariyle sona eren dönemler içindeki kullanılmamış izin karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir. 2010 2009 1 Ocak 623.971 692.397 Dönem içerisindeki artış 213.453 222.720 Dönem içerisinde kullanılan (100.530) (250.176) 30 Eylül 736.894 664.941 NOT 18 - DİĞER VARLIK ve YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar Verilen sipariş avansları 3.336.305 287.398 Gelecek aylara ait giderler 2.294.815 359.376 İş avansları 28.093 66.053 Personel avansları 6.900 6.849 Toplam 5.666.113 719.676 Diğer kısa vadeli yükümlülükler Gider tahakkukları 448.997 601.619 Toplam 448.997 601.619 24
NOT 18 - DİĞER VARLIK ve YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Diğer duran varlıklar Verilen maddi duran varlık avansları 1.820.511 548.474 Diğer 265.723 - Toplam 2.086.234 548.474 NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, Şirket in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 0,01 TL nominal değerde 374.400.000 adet hisseden meydana gelmiştir. Şirket in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Hissedarlar Pay % Tutar Pay % Tutar Yıldız Holding 63,82 2.389.440 63,82 2.389.440 Mehmet Cemil Merzeci 3,77 140.837 8,44 315.837 Hasan Kamuran Merzeci 7,83 293.159 3,16 118.159 Halka açık kısım 24,58 920.564 24,58 920.564 Toplam 100,00 3.744.000 100,00 3.744.000 Yasal defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Şirketin yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynaklar bulunmamaktadır. TTK na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. TTK na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. TTK na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Öz sermaye enflasyon düzeltme farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. SPK Seri: XI. No: 29 sayılı tebliğ uyarınca özkaynak kalemlerinden Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler ve TTK nun 466. maddesi çerçevesinde yasal yedek statüsünde olan Hisse Senedi İhraç Primleri nin, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. 25
NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Bu kapsamda UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde farklılıklar çıkması halinde, sözkonusu farklılıklar; - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermaye ye ilave edilmemişse, ödenmiş sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak sermaye düzeltmesi farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa, geçmiş yıllar kar / zararlarıyla ilişkilendirilecektir. Diğer özkaynak kalemleri ise UMS/UFRS çerçevesinde değerlenen tutarları üzerinden gösterilecektir. Diğer taraftan, daha önce oluşmuş düzeltme farkları sermaye artırımı, kar dağıtımı veya zarar mahsubunda kullanılmış ise; kullanılan miktar ilgili oldukları özkaynak kaleminin UMS/UFRS ye göre tespit edilmiş tutarından düşülür. NOT 20 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Yurtiçi satışlar 176.616.534 61.312.299 157.541.883 51.723.200 Yurtdışı satışlar 4.062.202 1.721.102 3.956.282 1.363.057 Diğer gelirler 152.960 49.132 541.422 212.965 Brüt satışlar 180.831.696 63.082.533 162.039.587 53.299.222 İndirimler (-) (48.979.798) (17.448.632) (41.328.389) (17.447.314) Net satışlar 131.851.898 45.633.901 120.711.198 35.851.908 Satışların maliyeti (-) (95.434.966) (32.675.317) (86.663.814) (28.074.775) Brüt satış karı 36.416.932 12.958.584 34.047.384 7.777.133 26
NOT 21 - PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA, GELİŞTİRME GİDERLERİ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Pazarlama, satış, dağıtım giderleri Pazarlama faaliyet giderleri 13.647.260 5.520.628 8.404.806 3.827.264 Personel giderleri 3.145.043 1.051.147 2.613.597 862.081 Amortisman ve itfa payı giderleri 982.175 433.500 766.219 240.781 Diğer 4.965.307 1.929.810 3.089.003 867.631 Toplam 22.739.785 8.935.085 14.873.625 5.797.757 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Genel yönetim giderleri Müşavirlik giderleri 1.779.871 496.271 595.882 161.492 Personel giderleri 1.564.571 399.697 1.647.895 303.515 Şüpheli alacak karşılık giderleri 757.199 48.798 - - Amortisman ve itfa payı giderleri 82.063 21.174 139.761 39.706 Diğer 1.404.025 575.681 1.075.600 321.586 Toplam 5.587.729 1.541.621 3.459.138 826.299 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Araştırma, geliştirme giderleri Personel giderleri 105.604 45.935 47.318 17.787 Teknik müşavirlik giderleri - - 150.000 50.001 Amortisman ve itfa payı giderleri 561 561 - - Diğer 7.689 4.654 24.566 5.519 Toplam 113.854 51.150 221.884 73.307 27
NOT 22 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / (GİDERLER) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Sabit kıymet satış geliri 5.120.935 5.120.935 - - Kira gelirleri 406.496 134.838 245.021 43.213 Hurda satış geliri 131.738 39.379 161.274 20.590 Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı 79.795-125.078 - Diğer 773.609 171.703 1.240.553 138.747 Toplam 6.512.573 5.466.855 1.771.926 202.550 Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Diğer (470.741) (96.890) (244.382) (80.496) Toplam (470.741) (96.890) (244.382) (80.496) NOT 23 - FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Kambiyo karları 5.970.652 9.215.450 3.032.259 3.353.855 Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri 1.483.290 496.832 2.546.121 604.470 Faiz gelirleri 496.817 171.783 504.636 482.148 Diğer 193.772 100.350 74.815 - Toplam 8.144.531 9.957.415 6.157.831 4.440.473 NOT 24 - FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Kredi faiz giderleri (2.529.744) (936.660) (3.508.096) (1.517.761) Kambiyo zararları (1.001.595) (647.623) (425.347) (98.936) Kredi kur farkı gideri (841.209) - (940.476) - Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri (732.285) (125.949) (1.386.882) (331.091) Komisyon gideri (26.480) (5.884) (103.253) (9.252) Vadeli alım faiz gideri (4.022) (1.067) (746.759) (21.149) Diğer (2.353.465) (1.472.464) - - Toplam (7.488.800) (3.189.647) (7.110.813) (1.978.189) 28
NOT 25 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Eylül 2010, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibariyle Grup ile ilgili birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam Ertelenmiş vergi Geçici Farklar Varlığı/Yükümlülüğü 30 Eylül 31 Aralık 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık 31 Aralık 2010 2009 2008 2010 2009 2008 Kıdem tazminatı karşılığı 2.321.826 2.251.985 1.310.446 464.365 450.397 262.089 Şüpheli ticari alacak karşılığı 2.061.387 1.547.764 54.441 412.277 309.553 10.888 Taksitlendirilmiş SSK gideri - 269.254 764.042-53.851 152.808 Maddi duran varlık - 2.184.455 2.334.213-436.891 466.843 Kullanılmamış izin karşılığı 736.894 623.971 692.397 147.379 124.795 138.480 Diğer 209.426 7.350 74.815 41.884 1.470 14.963 Ertelenen vergi varlıkları 1.065.905 1.376.957 1.046.071 Finansal borçların etkin faiz oranı ile reeskontu 6.827.625 7.476.575 7.334.667 1.365.525 1.495.315 1.466.933 Maddi duran varlık 15.835.613 - - 3.167.123 - - Diğer 178.385 75.295 735.244 35.677 15.059 147.049 Ertelenen vergi yükümlülüğü 4.568.325 1.510.374 1.613.982 Ertelenen vergi yükümlülüğü - net (3.502.420) (133.417) (567.911) Grubun geçici farkların içerisindeki bağlı ortaklıklar ve şubeler ile ilgili geçici farkların toplam tutarı: 168.043 TL dir (31 Aralık 2009: 6.311 TL). 1 Ocak ve 30 Eylül tarihleri arasında net ertelenen vergi yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir, 2010 2009 Dönem başı (133.417) (567.911) Gelir tablosuna yansıtılan 297.776 310.694 Satın alımlar sebebiyle artış (3.666.779) - 30 Eylül (3.502.420) (257.217) 30 Eylül tarihinde sona eren dönemlere ait gelir tablosuna yansıtılmış vergi tutarları; 2010 2009 - Cari dönem yasal vergi karşılığı (1.872.171) - - Ertelenen vergi geliri 297.776 310.694 Toplam vergi (gideri) / geliri (1.574.395) 310.694 29
NOT 26 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 Cari döneme ait net kar 13.098.726 12.652.834 16.378.012 2.895.660 Ağırlıklı ortalama hisse lot miktarı 3.744.000 3.744.000 3.744.000 3.744.000 Lot başına kar (lot başına TL olarak) 3,50 3,38 4,37 0,77 Hisse lot başına kar miktarı net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse lot adedine bölünmesiyle hesaplanır. NOT 27 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar ile dönem içinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda verilmiştir: (i) İlişkili tarafların bakiyeleri (a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar Teközel Gıda Marka Hizm.San.ve Tic.A.Ş. ( Teközel Gıda ) 14.344.388 7.914.112 Pasifik Tük.Ürün. San.ve Tic. A.Ş. ( Pasifik Gıda ) 7.955.745 5.133.076 Doruk Gıda Paz. Sat. ve Dağ. Ltd. Şti. ( Doruk Gıda ) 2.374.843 2.407.928 Eksper Gıda Paz.San.ve Tic.A.Ş. ( Eksper Gıda ) 1.087.864 - Merkez Gıda Paz.San.ve Tic.A.Ş. ( Merkez Gıda ) 1.030.933 2.195.481 Rekor Gıda Paz.San.ve Tic. A.Ş. ( Rekor Gıda ) 270.669 1.426.728 Nişfud Gıda San. ve Tic. A.Ş. ( Nişfud Gıda ) 212.490 - Seher Gıda Pazarlama San.Tic.A.Ş. ( Seher ) 473.956 - Unmaş Unlu Mamuller San. ve Tic.A.Ş. ( Unmaş ) 32.988 - Mersu - 40.003 Toplam 27.783.876 19.117.328 30