31 ARALIK 2013 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE SONA EREN YILA ĐLĐŞKĐN KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU OMV Petrol Ofisi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na: OMV Petrol Ofisi Anonim Şirketi ( OMV Petrol Ofisi veya Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, OMV Petrol Ofisi Anonim Şirketi nin ve bağlı ortaklıklarının 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Grup un 1 Ocak 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Grup, söz konusu komiteyi 27 Mart 2013 tarihinde kurmuş olup, komite dört üyeden oluşmaktadır. Komite 2013 yılında Grup un varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik olarak üç defa toplanmış ve hazırladığı raporları Yönetim Kurulu na sunmuştur. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Erdem Tecer, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 18 Şubat 2014 (2)
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KONSOLĐDE KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU... 3 KONSOLĐDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOSU... 4 KONSOLĐDE NAKĐT AKIŞ TABLOSU... 5 KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR... 6-92
31 ARALIK 2013 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Not 2013 2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 3.829.456 3.021.862 Nakit ve Nakit Benzerleri 5 35.789 70.267 Ticari Alacaklar 8 2.228.627 1.606.238 Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 30 26.425 29.255 Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 2.202.202 1.576.983 Diğer Alacaklar 9 469.379 90.540 Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 30 319.540 15.635 Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 149.839 74.905 Türev Araçlar 6-189 Stoklar 10 1.059.260 1.197.141 Peşin Ödenmiş Giderler 18 18.628 16.774 Diğer Dönen Varlıklar 19 17.773 21.641 3.829.456 3.002.790 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar - 19.072 Duran Varlıklar 3.923.360 3.958.532 Ticari Alacaklar 8 28.266 26.650 Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 28.266 26.650 Diğer Alacaklar 9 335 227 Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 335 227 Finansal Yatırımlar 6 2.585 2.435 Maddi Duran Varlıklar 11 964.951 975.476 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2.839.297 2.887.828 Şerefiye 13 2.230.455 2.230.455 Diğer maddi olmayan duran varlıklar 12 608.842 657.373 Peşin Ödenmiş Giderler 18 37.423 38.083 Ertelenmiş Vergi Varlığı 28 37.270 14.690 Diğer Duran Varlıklar 19 13.233 13.143 TOPLAM VARLIKLAR 7.752.816 6.980.394 2013 tarihi ve bu tarihte sona eren döneme ait konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 18 Şubat 2014 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Đlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1
31 ARALIK 2013 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Not 2013 2012 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.670.328 1.951.685 Kısa Vadeli Borçlanmalar 7 554.498 80.516 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 114.332 127.221 Ticari Borçlar 8 1.297.639 987.185 Đlişkili Taraflara Borçlar 30 77.574 19.389 Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 1.220.065 967.796 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 14 3.262 2.919 Diğer Borçlar 574.327 535.705 Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 574.327 535.705 Ertelenmiş Gelirler 18 45.893 37.858 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 29 169 131 Kısa Vadeli Karşılıklar 72.392 63.979 Diğer Karşılıklar 15 72.392 63.979 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 19 7.816 5.758 2.670.328 1.841.272 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına ĐlişkinYükümlülükler - 110.413 Uzun Vadeli Yükümlülükler 3.063.298 3.036.163 Uzun Vadeli Borçlanmalar 7 3.000.287 3.001.750 Diğer Borçlar 9 28.910 3.094 Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 28.910 3.094 Ertelenmiş Gelirler 18 547 475 Uzun Vadeli Karşılıklar 25.193 22.828 Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 15 22.467 20.118 Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 15 2.726 2.710 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 28-83 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 19 8.361 7.933 ÖZKAYNAKLAR 2.019.190 1.992.546 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.008.318 1.980.803 Ödenmiş Sermaye 20 577.500 577.500 Sermaye Düzeltme Farkları 874.738 874.738 Đlave Ödenmiş Sermaye 20 247.462 247.462 Hisse Senetleri Đhraç Primleri 1.831 1.831 Kar veya Zarara Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (3.097) (2.336) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 20 326.591 323.488 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 20 (45.403) (59.646) Dönem Net Karı/Zararı 28.696 17.766 Kontrol gücü olmayan paylar 20 10.872 11.743 TOPLAM KAYNAKLAR 7.752.816 6.980.394 Đlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2
KONSOLĐDE KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Not 1 Ocak 2013 1 Ocak 2012 Hasılat 21 24.979.295 20.202.160 Satışların Maliyeti (-) 21 (23.965.738) (19.314.953) Brüt Kar 1.013.557 887.207 Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 23 - (6.029) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 23 (551.136) (482.782) Genel Yönetim Giderleri (-) 23 (96.175) (92.826) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 24 96.468 72.459 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 24 (132.741) (56.756) Esas Faaliyet Karı 329.973 321.273 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 25 8.655 43.527 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 25 (7.439) (4.475) Finansman Gelirleri 26 17.587 16.098 Finansman Giderleri (-) 26 (316.194) (328.671) VERGĐ ÖNCESĐ KAR/(ZARAR) 32.582 47.752 Vergi Gelir/(Gideri) (4.752) (30.402) - Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 28 (27.136) (3.856) - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 28 22.384 (26.546) DÖNEM KARI/(ZARARI) 27.830 17.350 Dönem Karı/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (866) (416) Ana Ortaklık Payları 28.696 17.766 Hisse Başına Kazanç 29 0,050 0,031 Diğer Kapsamlı Gelir Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (764) (2.340) -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) (955) (2.926) -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) Ertelenmiş Vergi Etkisi 191 586 DĐĞER KAPSAMLI GELĐR (764) (2.340) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR 27.066 15.010 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (867) (420) Ana Ortaklık Payları 27.933 15.430 Đlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3
KONSOLĐDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Not Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Đlave Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi Đhraç Primleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Birikmiş Kârlar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Yedekler Kar/Zararları Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Net Dönem Kârı Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2012 577.500 874.738 247.462 1.831-323.488 145.224 (204.870) 1.965.373 12.161 1.977.534 Geçmiş yıllar karından transfer - - - - - - (204.870) 204.870 - - - Kontrol gücü olmayan payların sermaye artışlarına katılımı - - - - - - - - - 2 2 Toplam kapsamlı gelir (Muhasebe Politikasındaki değişikliliklere ilişkin düzeltmeler (Not 2.3)) - - - - (2.336) - - 17.766 15.430 (420) 15.010 2012 577.500 874.738 247.462 1.831 (2.336) 323.488 (59.646) 17.766 1.980.803 11.743 1.992.546 1 Ocak 2013 577.500 874.738 247.462 1.831-323.488 (59.646) 15.430 1.980.803 11.743 1.992.546 Muhasebe Politikasındaki değişikliliklere ilişkin düzeltmeler (Not 2.3) - - - - (2.336) - - 2.336 - - - 1 Ocak 2013 (yeniden düzenlenmiş) 577.500 874.738 247.462 1.831 (2.336) 323.488 (59.646) 17.766 1.980.803 11.743 1.992.546 Geçmiş yıllar karından transfer - - - - - 2.624 15.142 (17.766) - - - Kontrol gücü olmayan payların sermaye artışlarına katılımı - - - - - - - - - 14 14 Kontrol gücü olmayan paylara ödenen temettüler - - - - - - - - - (5) (5) Satılan bağlı ortaklıkların etkisi - - - - 2 (420) - - (418) (13) (431) Yasal yedeklere transfer - - - - - 899 (899) - - - - Toplam kapsamlı gelir - - - - (763) - - 28.696 27.933 (867) 27.066 2013 577.500 874.738 247.462 1.831 (3.097) 326.591 (45.403) 28.696 2.008.318 10.872 2.019.190 Đlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4
KONSOLĐDE NAKĐT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Not Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 2013 Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 2012 A. ĐŞLETME FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI 148.392 629.420 Dönem Karı/Zararı 27.830 17.350 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı Đle Đlgili Düzeltmeler 685.500 612.741 - Amortisman, Đtfa ve Değer Düşüklüğü Giderleri Đle Đlgili Düzeltmeler 11,12 319.197 312.679 - Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış 2.539 2.136 - Şüpheli alacak karşılığı, net 53.820 4.576 - Dava karşılığı giderleri ve diğer karşılıklar 17.099 11.752 - Faiz Gelirleri ve Giderleri Đle Đlgili Düzeltmeler 287.169 291.651 - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları Đle Đlgili Düzeltmeler 6 189 2.873 - Vergi Gideri/Geliri Đle Đlgili Düzeltmeler 28 4.752 30.402 - Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar Đle Đlgili Düzeltmeler (2.260) (39.052) - Kar/Zarar Mutabakatı Đle Đlgili Diğer Düzeltmeler 2.995 (4.276) Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (531.737) 2.905 - Stoklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 10 137.881 (205.304) - Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler (657.244) (266.284) - Faaliyetlerle Đlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler (400.786) (23.805) - Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 8 310.454 303.218 - Faaliyetlerle Đlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 72.888 176.150 - Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 5.070 18.930 Kıdem tazminatı yükümlülüğü ödemeleri 15 (2.382) (3.217) Karşılık ödemeleri (7.427) (2.392) Vergi Ödemeleri/Đadeleri (27.096) (3.898) Alınan faiz 3.704 5.931 B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI (247.320) (173.133) Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara Đlişkin Nakit Girişleri 12.497 - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 20.304 73.020 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 11 (279.971) (243.853) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları (150) (2.300) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI 58.523 (417.780) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 552.681 82.058 Borç Ödemelerine Đlişkin Nakit Çıkışları (189.053) (185.260) Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine Đlişkin Nakit Çıkışları (2.850) (4.341) Alınan faiz 16.222 8.625 Ödenen Faiz (318.483) (318.863) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 6 1 YABANCI PARA ÇEVRĐM FARKLARININ ETKĐSĐNDEN ÖNCE NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ/AZALIŞ (40.405) 38.507 D. YABANCI PARA ÇEVRĐM FARKLARININ NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ ÜZERĐNDEKĐ ETKĐSĐ - - NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ/AZALIŞ 5 (40.405) 38.507 E. DÖNEM BAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 76.191 37.684 DÖNEM SONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 5 35.786 76.191 Đlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR NOT 1 ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU OMV Petrol Ofisi A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklıkları nın (konsolide finansal tablolar için Grup olarak anılacaktır) fiili faaliyet konusu yurt içinden ve yurt dışından akaryakıt temin etmek ve satmak, dağıtımını tanzim etmek, depolamak, ayrıca rafineri yan ürünlerini satmak, her türlü madeni yağ ve gres ile bunların yan ürünlerini üretmek, harmanlamak, üretim ve harmanlama için gerekli tesisleri kurmak, toptan ve perakende satışını, ithalini ve ihracını yapmak; yanıcı ve katılaşmış gazın uluslararası ticaretini yapmak; özellikle boru hatları ve dağıtıcılar vasıtasıyla nakil benzeri hizmetlerde dahil olmak üzere doğalgaz, biyogaz, su, güç ve ısı nakletmek; doğalgaz ve biyogazın depolama kapasitesinin pazarlamasını yapmak; yetkili makamlardan gerekli izinleri almak kaydıyla; doğalgaza ilişkin potansiyel yenilikçi uygulama alanlarında ve buna bağlı ticari, teknik ve bakım konularında araştırma ve geliştirme faaliyetleri yürütmek; her türlü güç üretim santrali inşa edilmesi ve işletilmesi; yetkili makamlardan gerekli izinleri almak kaydıyla bilhassa güç üretimi, üretim ekipmanlarının işletmesi ve bakımı, güç ticareti ve güç dağıtımında bulunmak, bilhassa boru hattı olmak üzere her türlü şebeke, iletişim ağı ve hat sistemleri inşa etmek ve işletmektir. Grup un 2.176 (OMV Petrol Ofisi A.Ş.: 2.169, Erk: 7) istasyon bayii, 1 madeni yağ fabrikası, 11 akaryakıt ve 3 LPG dolum terminali (Aliağa, Yarımca, Aksaray), Marmara Ereğlisi terminali ve 25 hava ikmal ünitesi bulunmaktadır. Grup un 2013 tarihi itibariyle personel sayısı 989 dir ( 2012: 989). Şirket, Türkiye de kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir: Eski Büyükdere Caddesi No: 33, 34398 Maslak, Đstanbul Şirket hisse senetleri 1991 yılından itibaren Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Şirket in ana hissedarları OMV Aktiengesellschaft ( OMV ) dir. Şirket in ilgili bilanço tarihleri itibariyle sermaye yapısı Not 20 de verilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 18 Şubat 2014 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Şirket in bağlı ortaklıkları ( Bağlı Ortaklıklar ) ve temel faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Erk Petrol Yatırımları A.Ş. ( ERK ) 2003 yılında akaryakıt ve benzer ürünler dağıtım şirketi olarak kurulmuştur. ERK in akaryakıt, petrol ürünleri, LPG ve benzeri ürünlerin dağıtım lisansları 23 Ocak 2013 itibari ile iptal edilmiştir. ERK Temmuz 2013 de OMV Petrol Ofisi nin bir bayisi olarak akaryakıt istasyonları kiralayıp işletmeye başlamıştır. ERK in 6 adet DOAO (bayi sahip acenta işleten) ve 1 adet toptan akaryakıt istasyonu bulunmaktadır. Petrol Ofisi Havacılık Operasyonları A.Ş. ( Havacılık Operasyonları eski adıyla Petrol Ofisi Akdeniz Rafinerisi Sanayi ve Ticaret A.Ş.), Ceyhan Bölgesi nde kurulması planlanan petrol rafinerisi için 2007 Haziran ayında kurulmuştur. Rafineri lisans başvurusu geri çekilen Şirket, havacılık operasyonlarında faaliyet göstermektedir. Petrol Ofisi Akdeniz Rafinerisi Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin adı 10 Mayıs 2013 tarihinde Petrol Ofisi Havacılık Operasyonları A.Ş. olarak değişmiştir. Marmara Depoculuk Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Marmara Depoculuk ), 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu ve Petrol Piyasası Yönetmeliği ile bunlarla ilgili mevzuatta ve yapılan herhangi bir ek ve/veya ek yerine geçebilen hükümlerle düzenlenen konularda; Petrol Piyasasında faaliyette bulunanların stok ve işletme ihtiyaçlarını karşılamak üzere üçüncü şahısların mülkiyetinde bulunan dökme petrol ürünlerinin ve ambalajlı madeni yağ ve müstahzarların depolanması ve genel antrepo işletmeciliği faaliyetinde bulunmak amacı ile 2009 Temmuz ayında kurulmuştur. Marmara Depoculuk 2012 yılı Kasım ayı içerisinde faaliyete başlamıştır. 6
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Şirket ve bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu na ( TTK ) ve vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı na uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Đlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup'un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmaktadır Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. 7
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2 Konsolidasyon Esasları (i) Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Şirket in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları yönetim kontrolünün başladığı tarihten kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilir. Aşağıda 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Adı Pay (%) 2013 2012 ERK 99,96 99,96 Havacılık Operasyonları 99,99 99,99 Marmara Depoculuk 89,97 89,97 PO Arama Üretim (*) - 99,96 PO Gaz Đletim (**) - 99,75 (*) Şirket, sermayesine %99,96 oranında doğrudan ve %0,04 oranında dolaylı olarak iştirak ettiği Petrol Ofisi Arama Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ( PO Arama Üretim ), hisselerinin tamamının Tiway Oil BV şirketine 7.000.000 USD bedel ve üretim başarı ödemesi karşılığında satış ve devri için 19 Kasım 2012 tarihli hisse satış sözleşmesini imzalamıştır. Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu'nun ( EPDK ) hisse devrine ilişkin onayının alınmasının ardından 14 Mart 2013 tarihinde satış ve hisse devir işlemleri tamamlanmış ve PO Arama Üretim konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. (**) Şirket, sermayesine %99,75 oranında doğrudan ve %0,25 oranında dolaylı olarak iştirak ettiği Petrol Ofisi Gaz Đletim A.Ş. ( PO Gaz Đletim ), hisselerinin tamamının OMV Gaz ve Enerji Holding A.Ş. şirketine 5.100 TL bedel karşılığında satış ve devri için hisse satış sözleşmesini imzalamıştır. EPDK nın hisse devrine ilişkin onayının alınmasının ardından 28 Haziran 2013 tarihinde satış ve hisse devir işlemleri tamamlanmış ve PO Gaz Đletim konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Konsolidasyona dahil edilmiş bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk satın alma tarihinde hali hazırda kontrol gücü olmayan paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın özkaynağındaki değişikliklerdeki kontrol gücü olmayan payların tutarından oluşur. Kontrol gücü olmayan payların oluşan zararları kontrol gücü olmayan paylara ait hisseye dağıtılırlar. Kontrol gücü olmayan pay sahiplerine atfedilen özkaynak ve net kar sırasıyla bilanço ve gelir tablosunda ayrı olarak gösterilmektedir. 8
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2 Konsolidasyon Esasları (devamı) (ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri Konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıkları arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçekleşmemiş her türlü gelirden arındırılmıştır. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüklüğüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların silinmesinde kullanılan yöntemle silinmiştir. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. Grup, 2013 tarihli gelir tablosunda pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinde 2.469 TL, genel yönetim giderlerinde 457 TL ve ertelenmiş vergi gelirinde 586 TL olarak muhasebeleştirilen 2.340 TL tutarındaki (ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş olarak) aktüeryal kaybı diğer kapsamlı gelir tablosuna sınıflamıştır. Grup, 2012 tarihli finansal durum tablosunda net dönem karı içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş 2.340TL tutarındaki aktüeryal kaybı aynı tarihli finansal durum tablosunda Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler içerisine sınıflandırmıştır. Grup, 2012 tarihli nakit akış tablosunda vergi öncesi karın içerisinde bulunan 2.340 TL tutarındaki aktüeryal kayıbı kıdem tazminatı karşılığı içerisine sınıflandırmıştır. TMS 19 da yapılan değişikliğe göre, çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamı hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. Bu kapsamda, Grup un beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmemesi olduğu için 8.139 TL tutarındaki kullanılmamış izin karşılıklarını diğer kısa vadeli yükümlülüklerden çalışanlara sağlanan diğer uzun vadeli faydalara sınıflamış ve buna göre önceki dönem mali tablolarında gerekli sınıflamalar yapmıştır. SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide bilançolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda ve 1 Ocak 2012 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: 9
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Sınıflanması (devamı) - ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar hesabında gösterilen 35.086 TL tutarındaki tahsile verilen çekler nakit ve nakit benzerleri hesabında, - finansal varlıklar hesabında gösterilen 189 TL tutarındaki stok vadeli işlem sözleşmeleri değerlemesi türev araçlar hesabında, - finansal varlıklar hesabında gösterilen 2.859 TL tutarındaki türev işlemler teminatları ilişki olmayan taraflardan diğer alacaklar hesabında, - diğer dönen varlıklar ve diğer duran varlıklar hesaplarında gösterilen sırasıyla 16.774 TL ve 38.083 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler bilançoda ayrı hesaplar olarak, - diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen 2.919 TL tutarındaki ödenecek personel gelir ve damga vergisi ve SSK borçları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında, - ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar hesabında gösterilen 867 TL ilişkili olmayan taraflara diğer borçlar hesabında, - diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen 34.322 TL tutarındaki alınan avanslar ve diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 3.536 TL tutarındaki gelecek aylara ait gelirler ertelenmiş gelirler hesabında, - diğer uzun vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 475 TL tutarındaki gelecek yıllara ait gelirler uzun vadeli ertelenmiş gelirler hesabında, - diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 7.933 TL diğer uzun vadeli yükümlülükler hesabında, - esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler hesaplarında gösterilen 39.052 TL (net) tutarındaki sabit kıymet satış kar ve zararı yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler hesaplarında, - finansal gelir ve gider hesaplarında gösterilen 8.484 TL (net) tutarındaki ticari alacak ve borçlardan kaynaklanan kur farkı, faiz geliri ve reeskont geliri ve gideri esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesaplarında gösterilmiştir. 10
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 11
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.3 de açıklanmıştır. Ayrıca, kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının sunumunda oluşan değişiklik kapsamında çalışanlara sağlanan faydalar uzun vadeli borç karşılıkları olarak sunulmuş ve aktüeryal hesaplamaya tabi tutulmuştur. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 12
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standard sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Grup un verdiği açıklamalar üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Đlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. Aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapılmış ve geçiş hükümleri kolaylaştırılmıştır. Değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 13
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Đhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. 14
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRYK Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisinin olması beklenmemektedir. 15
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Đşletme TFRS 13 ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 16
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Đşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 17
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları UFRS ndaki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013 de 2010 2012 dönemi ve 2011 2013 Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS nda Yıllık Đyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. 18
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları UMS 24 Đlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık Đyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3 ün kapsamında olmadığı ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13 deki portföy istisnasının finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.3 te belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 19