ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 1 OCAK 30 HAZİRAN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 12 Ağustos Bu rapor 1 sayfa bağımsız denetçi inceleme raporu ve 26 sayfa özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlardan oluşmaktadır.
Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar Hakkında İnceleme Raporu Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na, Giriş Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ve Bağlı Ortaklığı'nın ("Grup") ekte yer alan tarihli özet konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren altı aylık kapsamlı özet konsolide gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değişim tablosu, özet konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına (Not 2) tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İzmir, 12 Ağustos Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi İsmail Önder Ünal Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU 1 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU 2 ÖZET KONSOLİDE OZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 3 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞLARI TABLOSU 4 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR 5-26 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 5 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 5-7 3 FİNANSAL YATIRIMLAR 8 4 MADDİ DURAN VARLIKLAR 9 5 ŞEREFİYE 10 6 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 10 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 11-14 8 ÖZKAYNAKLAR 15-17 9 DİĞER FALİYETLERDEN GELİRLER 17 10 FİNANSAL GELİRLER 18 11 FİNANSAL GİDERLER 18 12 HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) 18 13 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 19-22 14 DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU 23-24 15 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 25 16 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 26 17 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANBİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 26
ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI TİCARET VE 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Sınırlı Bağımsız İncelemeden Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansı 31 Aralık VARLIKLAR Dönen Varlıklar 35.901.027 26.205.988 Nakit ve Nakit Benzerleri 3.896.307 1.292.966 Ticari Alacaklar 30.070.879 22.647.614 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 13 392.077 93.371 Diğer Ticari Alacaklar 29.678.802 22.554.243 Diğer Alacaklar 147.312 70.891 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 13 147.312 70.891 Stoklar 1.112.458 1.458.976 Diğer Dönen Varlıklar 674.071 735.541 Duran Varlıklar 25.571.684 28.665.104 Diğer Alacaklar 13.416 13.416 Finansal Yatırımlar 3 895.774 949.908 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 6 1.685.000 5.300.000 Maddi Duran Varlıklar 4 19.857.479 20.659.203 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 7.455 10.192 Şerefiye 5 1.386.679 1.386.679 Ertelenmiş Vergi Varlıkları 7 1.725.881 345.706 TOPLAM VARLIKLAR 61.472.711 54.871.092 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 24.443.699 29.112.953 Ticari Borçlar 22.566.479 18.938.302 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 13 9.879.081 9.968.325 Diğer Ticari Borçlar 12.687.398 8.969.977 Diğer Borçlar 917.584 9.403.410 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 13 912.584 9.395.410 Diğer Borçlar 5.000 8.000 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 7 49.528 18.437 Borç Karşılıkları 235.973 198.143 Finansal Yükümlülükler 92.577 90.857 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 581.558 463.804 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.415.813 1.377.483 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 1.389.587 1.328.445 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 7 26.226 49.038 Toplam Yükümlülükler 25.859.512 30.490.436 ÖZKAYNAKLAR 35.613.199 24.380.656 Ana Ortaklığa Ait Paylar 35.613.199 24.380.656 Ödenmiş Sermaye 8 1.770.000 1.770.000 Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 8 36.341.849 36.341.849 Hisse Senetleri İhraç Primleri 8 256.578 256.578 Değer Artış Fonu 426.545 2.378.624 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 8 401.038 401.038 Geçmiş Yıllar Zararları (14.815.359) (12.387.939) Net Dönem Karı / (Zararı) 11.232.548 (4.379.494) Ana Ortaklık Dışı Paylar -- -- TOPLAM KAYNAKLAR 61.472.711 54.871.092 İlişikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 1
ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI TİCARET VE 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiştir) İncelemeden Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot Referansı Satış Gelirleri 63.607.966 34.069.265 47.422.563 27.604.214 Satışların Maliyeti (-) (58.311.148) (31.306.715) (46.468.126) (26.822.556) BRÜT KAR 5.296.818 2.762.550 954.437 781.658 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (427.094) (209.741) (408.491) (207.772) Genel Yönetim Giderleri (-) (3.837.192) (1.746.932) (3.528.457) (1.867.406) Diğer Faaliyet Gelirleri 9 8.880.460 714.664 108.077 45.499 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (58.178) (56.115) (399.232) (152.063) FAALİYET KARI / (ZARARI) 9.854.814 1.464.426 (3.273.666) (1.400.084) Finansal Gelirler 10 334.629 91.128 255.116 44.958 Finansal Giderler (-) 11 (281.324) (32.889) (467.494) (192.866) VERGİ ÖNCESİ KAR / (ZARAR) 9.908.119 1.522.665 (3.486.044) (1.547.992) Vergi Geliri 1.324.429 1.220.997 611.409 516.964 Dönem Vergi Gideri 7 (78.559) (49.528) -- -- Ertelenmiş Vergi Geliri 7 1.402.988 1.270.525 611.409 516.964 NET DÖNEM KARI / (ZARARI) 11.232.548 2.743.662 (2.874.635) (1.031.028) Diğer Kapsamlı Gelir -- -- -- -- TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) 11.232.548 2.743.662 (2.874.635) (1.031.028) Net Dönem Karının / (Zararının) Dağılımı Ana Ortaklık Dışı Paylar -- -- -- -- Ana Ortaklık Payları 11.232.548 2.743.662 (2.874.635) (1.031.028) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Ana Ortaklık Dışı Paylar -- -- -- -- Ana Ortaklık Payları 11.232.548 2.743.662 (2.874.635) (1.031.028) Adi ve Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / (Zarar) TL 12 6,3461 1,5501 (1,6241) (0,5825) İlişikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 2
SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primleri Değer artış fonu Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl zararları Net dönem zararı Toplam Özkaynak 1 Ocak 1.770.000 36.341.849 256.578 2.378.624 401.038 (12.387.939) (4.379.494) 24.380.656 Toplam kapsamlı gelir / (gider) Dönem karı -- -- -- -- -- 11.232.548 11.232.548 Diğer kapsamlı gelir / (gider) Yeniden değerlenen maddi duran varlıkların elden çıkarılması -- -- -- (1.952.079) -- 1.952.079 -- -- Diğer kapsamlı gelir/ (gider) toplamı -- -- -- (1.952.079) -- 1.952.079 -- -- Kapsamlı gelir / (gider) toplamı -- -- -- (1.952.079) -- 1.952.079 11.232.548 11.232.548 Özkaynaklara kaydedilen ortaklarla yapılan işlemler Geçmiş yıllar zararlarına transferler -- -- -- -- -- (4.379.494) 4.379.494 -- Temettü Ödemesi -- -- -- -- -- (5) -- (5) Ortaklarla yapılan toplam işlemler -- -- -- -- -- (4.379.499) 4.379.494 (5) 1.770.000 36.341.849 256.578 426.545 401.038 (14.815.359) 11.232.548 35.613.199 Ödenmiş Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primleri Değer artış fonu Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl zararları Net dönem zararı Toplam özsermaye 1 Ocak 1.770.000 36.341.849 256.578 -- 401.038 (6.945.754) (5.442.185) 26.381.526 Toplam kapsamlı gelir / (gider) Dönem zararı -- -- -- -- -- -- (2.874.635) (2.874.635) Diğer kapsamlı gelir / (gider) -- -- -- -- -- -- -- -- Kapsamlı gelir / (gider) toplamı -- -- -- -- -- -- (2.874.635) (2.874.635) Özkaynaklara kaydedilen ortaklarla yapılan işlemler Geçmiş yıllar zararlarına transferler -- -- -- -- -- (5.442.185) 5.442.185 -- Temettü Ödemesi -- -- -- -- -- (53) -- (53) Ortaklarla yapılan toplam işlemler -- -- -- -- -- (5.442.238) 5.442.185 (53) 1.770.000 36.341.849 256.578 -- 401.038 (12.387.992) (2.874.635) 23.506.838 İlişikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 3
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞLARI TABLOSU İncelemeden Geçmiş Dipnot Referansı Esas faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı Dönem karı / (zararı) 11.232.548 (2.874.635) Düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 832.494 1.185.519 Kurumlar vergisi karşılığı 7 78.559 -- Ertelenen vergi 7 (1.402.988) (611.409) Kıdem tazminatı karşılığı 294.090 210.989 Net finansman (geliri) / gideri 10-11 (53.305) 212.378 Alacak ve borç reeskontu, net 149.506 77.219 Makul değer kaybı 3 54.134 367.694 Sabit kıymet satış karı 9 (8.841.179) -- Borç karşılıkları 37.830 41.954 2.381.689 (1.390.291) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki artış (7.092.224) (3.133.606) Stoklardaki azalış / (artış) 346.518 (30.793) İlişkili kuruluşlardan alacaklardaki (artış) / azalış (375.127) 381.534 Diğer kısa vadeli alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış / (artış) 61.055 (126.772) Ticari borçlardaki artış 3.645.970 121.513 İlişkili kuruluşlara ticari borçlardaki (azalış) / artış (41.874) 2.279.320 Diğer kısa vadeli borç ve yükümlülüklerdeki artış 87.847 247.513 Ödenen vergiler 7 (46.875) (38.865) Ödenen kıdem tazminatı (232.948) (43.336) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit (1.265.969) (1.733.783) Yatırım faaliyetleri Tahsil edilen faiz geliri 42.197 24.145 Maddi ve maddi olmayan varlık alımları (1.919.905) (303.032) Maddi duran varlık satışından sağlanan nakit 14.348.051 -- Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit 12.470.343 (278.887) Finansman faaliyetleri İlişkili taraflara diğer borçlardaki (azalış) / artış (8.482.821) 2.734.331 Temettü ödemesi (5) (53) Finansal yükümlülüklerdeki değişim 1.720 -- Ödenen faiz (119.927) (351.257) Finansman faaliyetlerinden kullanılan net nakit (8.601.033) 2.383.021 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değişim 2.603.341 370.351 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 1.292.966 1.809.209 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 3.896.307 2.179.560 İlişikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 4
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Çimbeton veya Şirket ), 22 Kasım 1985 yılında kurulmuştur. Şirket in fiili faaliyet konusu hazırbeton, dökme ve torbalı çimento, kireç üretimi, ticareti, satışı ve naklidir. Şirket in halka açıklık oranı % 49,65 (31 Aralık : %23,72) olup ilgili hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in ana ortaklığı Çimentaş İzmir Çimento Fabrikası Türk A.Ş. ( Çimentaş ) olup, nihai ana ortaklığı ise İtalya da yerleşik Cementir Holding S.p.A. dır. Şirket Türkiye de kayıtlıdır. Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Işık Caddesi No:4 Işıkkent/İzmir Şirket, 3 Mayıs 2007 tarihinde Manisa da yerleşik olan ve uçucu kül üretimi alanında faaliyet gösteren İlion Çimento İnşaat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi nin ( İlion Çimento ), net varlıklarının %99,99 unu 1.150.000 ABD Doları ve 78.600 TL fiyat düzeltmesinden oluşan 1.624.039 TL karşılığında satın almış ve aynı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil ederek, tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirmiştir. Şirket ve bağlı ortaklığı için bu raporda Grup ibaresi kullanılacaktır. 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygunluk beyanı Grup, muhasebe kayıtlarını Maliye Bakanlığı nca yayımlanmış Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve Türk Vergi Mevzuatı na göre yapmaktadır. İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket, tarihi itibarıyla, özet konsolide finansal tabloları SPK nın 9 Nisan 2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri XI, 29 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Tebliğ in 5. Maddesine göre işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar. Ancak Tebliğ de yer alan Geçici Madde 2 ye göre Tebliğ in 5. maddesinin uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından Kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS lere uygun olarak hazırlamıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının geçerli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla, ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama uygulanmamıştır. 5
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.2 Finansal tabloların hazırlanış şekli tarihi itibarıyla özet konsolide finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı karar ile açıklanan SPK Seri: XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği Uyarınca Düzenlenecek Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır. Özet konsolide finansal tabloların onaylanması Grup un UMSK tarafından kabul edilen UMS / UFRS lere uygun olarak hazırlanmış konsolide finansal tabloları, 12 Ağustos tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 2.1.3 Fonksiyonel ve raporlanan para birimi Finansal tablolar Grup un fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden TL olarak sunulmuştur. Tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir. 2.1.4 Konsolidasyon esasları Özet konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Şirket ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tablo tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil edilmiştir. Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Şirket in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Şirket, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar özet konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Aşağıdaki tablo, ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla Grup un sahip olduğu pay oran ile birlikte bağlı ortaklığını göstermektedir: Çimbeton ve bağlı ortaklıklarının doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) 31 Aralık Ilion Çimento 99,99 99,99 2.1.5 Karşılaştırmalı bilgiler İlişikteki özet konsolide finansal tablolar, Grup un finansal durumu, performansı ve nakit akımındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklar ilgili dipnotlarda açıklanır. 6
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları, sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Grup benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak özet konsolide finansal tablolarına alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4 UFRS deki Değişiklikler 2.4.1 yılında yürürlükte olan ancak Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan standartlar ve yorumlar Grup, tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan UMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi nin ( UFRYK ) yayımladığı tüm yorumları uygulamıştır. 2.4.2 yılında henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar Bazı yeni standartlar, standartlardaki değişiklikler ve yorumlar tarihinde sona eren dönemde henüz geçerli olmayıp bu özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Yeni standart ve yorumların, Grup un özet konsolide finansal tablolarında önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Grup un de sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları 31 Aralık tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. 7
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 3 FİNANSAL YATIRIMLAR 31 Aralık Menkul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar 879.401 933.535 Satılmaya hazır finansal varlıklar 16.373 16.373 Toplam 895.774 949.908 a) Makul değer değişimleri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık: Pay (%) Pay(%) 31 Aralık Çimentaş 1'den az 879.401 1'den az 933.535 Toplam 879.401 933.535 Makul değer değişimleri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 933.535 1.225.647 Makul değer (kaybı) / kazancı (54.134) (367.694) 879.401 857.953 Makul değer değişimleri kapsamlı gelir/ gider tablosuna yansıtılan finansal varlık Grup un ve tarihleri itibarıyla elinde bulundurduğu, ana ortaklık, Çimentaş hisse senetlerinden oluşmaktadır. Söz konusu hisse senetleri İMKB de işlem gördüğünden bilanço tarihlerindeki İMKB verileri baz alınarak saptanan makul bedellerinden gösterilmiştir. b) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Pay (%) Pay(%) 31 Aralık Ataer Enerji Elektrik Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş. 1'den az 9.082 1'den az 9.082 Elazığ Altınova Çimento San. Ve Tic. A.Ş ("Elazığ Çimento") 1den az 3.503 1den az 3.503 Diğer 3.788 3.788 Toplam 16.373 16.373 Satılmaya hazır finansal varlıkların bir kısmı aktif sermaye piyasalarında işlem görmediğinden ve makul değerleri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden, diğer bir kısmı ise makul değerleri ile taşınan değerleri arasındaki farkların önemsiz olması nedeniyle değer düşüklüğünden arındırılmış maliyet bedeli üzerinden gösterilmiştir. 8
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 4 MADDİ DURAN VARLIKLAR tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Girişler Çıkışlar Transferler Arazi ve arsalar 6.829.028 -- -- -- 6.829.028 Binalar 5.166.857 -- (2.195.403) -- 2.971.454 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 4.827.990 10.700 -- -- 4.838.690 Makine, tesis ve cihazlar 16.914.714 32.551 -- -- 16.947.265 Taşıtlar 20.536.301 -- (1.903.901) -- 18.632.400 Döşeme ve demirbaşlar 3.605.711 2.607 -- -- 3.608.318 Yapılmakta olan yatırımlar -- 1.874.047 -- -- 1.874.047 57.880.601 1.919.905 (4.099.304) -- 55.701.202 Dönem Eksi: Birikmiş amortisman 1 Ocak Gideri Çıkışlar Transferler Binalar (1.161.126) (29.712) 303.531 -- (887.307) Yeraltı ve yerüstü düzenleri (3.435.219) (82.974) -- -- (3.518.193) Makine, tesis ve cihazlar (10.636.370) (374.010) -- -- (11.010.380) Taşıtlar (18.648.581) (299.850) 1.903.901 -- (17.044.530) Döşeme ve demirbaşlar (3.340.102) (43.211) -- -- (3.383.313) Toplam birikmiş amortisman (37.221.398) (829.757) 2.207.432 -- (35.843.723) Net defter değeri 20.659.203 19.857.479 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Girişler Çıkışlar Transferler Arazi ve arsalar 7.813.657 -- -- -- 7.813.657 Binalar 6.808.805 -- -- -- 6.808.805 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 4.653.659 49.818 -- -- 4.703.477 Makine, tesis ve cihazlar 16.717.850 50.608 -- 70.000 16.838.458 Taşıtlar 20.558.917 -- -- -- 20.558.917 Döşeme ve demirbaşlar 3.580.538 -- -- 1.344 3.581.882 Yapılmakta olan yatırımlar -- 201.120 -- (71.344) 129.776 60.133.426 301.546 -- -- 60.434.972 Dönem Eksi: Birikmiş amortisman 1 Ocak Gideri Çıkışlar Transferler Binalar (1.235.249) (74.427) -- -- (1.309.676) Yeraltı ve yerüstü düzenleri (3.275.481) (77.613) -- -- (3.353.094) Makine, tesis ve cihazlar (9.880.240) (380.050) -- -- (10.260.290) Taşıtlar (17.606.491) (605.070) -- -- (18.211.561) Döşeme ve demirbaşlar (3.252.932) (43.468) -- -- (3.296.400) Toplam birikmiş amortisman (35.250.393) (1.180.628) -- -- (36.431.021) Net defter değeri 24.883.033 24.003.951 Cari dönem amortisman ve itfa giderleri sırasıyla 829.757 TL ve 2.737 TL den oluşmaktadır (: sırasıyla 1.180.628 TL ve 4.891 TL). İlgili tutarların amortisman ve itfa giderlerinin sırasıyla 783.204 TL ve 2.582 TL (: sırasıyla 1.087.271 TL ve 4.522 TL) tutarlarındaki kısmı Satışların Maliyeti hesabına, 35.999 TL ve 155 TL (: sırasıyla 79.178 TL ve 369 TL) tutarlarındaki kısmı Genel Yönetim Giderleri hesabına ve 10.554 TL (: 14.179 TL) tutarındaki kısmı Satış, Pazarlama ve Dağıtım Giderleri hesabına yansıtılmıştır. tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya rehin gibi kısıtlamalar yoktur. 9
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 5 ŞEREFİYE ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla şerefiye aşağıdaki gibidir: 31 Aralık İlion Çimento alımından kaynaklanan şerefiye 1.386.679 1.386.679 Toplam 1.386.679 1.386.679 UMS 36 kapsamındaki hükümler çerçevesinde Grup, şerefiyelerle ilgili değer düşüklüğü testini en son 31 Aralık tarihinde yapmış olup, 31 Aralık tarihi itibarıyla İlion Çimento satın alımından doğan şerefiyede değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. 31 Aralık ve tarihleri arasındaki ekonomik gelişmeler ve şirket faaliyetleri değerlendirildiğinde tarihi itibarıyla herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi bulunmamaktadır. 6 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 1 Ocak 5.300.000 Yatırım amaçlı gayrimenkullerden çıkışlar (3.615.000) 1.685.000 Grup yönetimi sabit kıymetler listesinde bulunan ve ileride kendi kullanma niyetinde olduğu arsa ve binaların bir kısmının durumunu yılı içerisinde değerlendirmiş ve bunlardan bir kısmının kendi faaliyetlerinde kullanılmasının mümkün olmayacağı sonucuna ulaşmıştır. Bu nedenle söz konusu kapsamdaki gayrimenkuller 1 Temmuz tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmış ve gerçeğe uygun değerleri tespit edilmiştir. Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerin piyasa değerlerinin belirlenmesi için bağımsız bir değerleme şirketini görevlendirmiş ve değerleme raporlarına bağlı olarak, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerlerinden göstermiştir. Toplam 5.300.000 TL değerindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflamanın yapıldığı tarihe kadar oluşmuş olan 2.503.815 TL tutarındaki gerçeğe uygun değer farkları özkaynaklar altında değer artış fonu olarak gösterilirken 1 Temmuz tarihinden sonra oluşan 392.592 TL tutarındaki gerçeğe uygun değer artışları kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir. tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemi itibarıyla Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinden makul değeri 3.615.000 TL olan kısmını ilişkili kuruluş olan Elazığ Çimento ya satmıştır. 10
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla peşin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir: Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler karşılığı 78.559 18.944 Tenzil: Peşin ödenen kurumlar vergisi (35.318) (7.387) Cari dönem vergi karşılığı - net 43.241 11.557 Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Buna göre; 31 Aralık Çimbeton (6.287) (6.880) İlion Çimento 49.528 18.437 Toplam 43.241 11.557 Türkiye de, kurumlar vergisi oranı yılı için %20 dir (: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasaların yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu na göre kurumların en az iki yıl tam süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75 i 21 Haziran 2006 tarihinden başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (: %15) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 (: 17) inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunan vergi dairesine verilir. 11
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup a ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır: Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %75 lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikli kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır. Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır. Transfer fiyatlandırması 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 1 Ocak 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal ve hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyattan uygulamaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişki bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır. Emsallerine uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır. 12
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Transfer fiyatlaması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No:1 )yayımlanmıştır. ve tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait özet konsolide gelir tablolarında yer alan vergi gelirleri aşağıda özetlenmiştir: Cari dönem vergi gideri (78.559) (49.528) -- -- Ertelenen vergi geliri 1.402.988 1.270.525 611.409 516.964 Toplam vergi geliri 1.324.429 1.220.997 611.409 516.964 Vergi gelirinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - (%) (%) Net dönem karı / (zararı) 11.232.548 (2.874.635) Toplam vergi geliri 1.324.429 611.409 Vergi öncesi kar / (zarar) 9.908.119 (3.486.044) Şirket in vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri / (geliri) (20) (1.981.624) (20) 697.209 Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi -- (8.138) -- (5.546) Makul değer kaybının vergi etkisi -- (8.120) 2 (55.154) İndirilecek gelirler 20 2.003.490 -- 7.685 Önceki yıllarda üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan mali zararların etkisi 14 1.358.406 -- -- Diğer -- (39.585) 1 (32.785) Toplam vergi geliri 13 1.324.429 (18) 611.409 13
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 7 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Ertelenen vergi Ertelenen vergi varlıkları yükümlülükleri varlıkları yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman ve aktifleştirme farkları -- (836.780) -- (848.833) Yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan değer artışları -- (144.820) -- (144.821) Geçmiş yıl zararları üzerinden hesaplanan vergi varlığı 2.360.603 -- 1.002.197 -- Makul değer değişimleri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi -- (24.261) -- (26.968) Kıdem tazminatı karşılıkları 277.917 -- 265.689 -- Tahakkuk etmemiş finansal gelir - net 29.874 -- 13.841 -- Diğer 37.122 -- 35.563 -- 2.705.516 (1.005.861) 1.317.290 (1.020.622) Netleştirme (979.635) 979.635 (971.584) 971.584 1.725.881 (26.226) 345.706 (49.038) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 1 Ocak 296.667 (694.323) Cari dönem vergi geliri 1.402.988 611.409 1.699.655 (82.914) Grup un faaliyetlerinden kaynaklanan 11.803.015 TL (31 Aralık : 5.010.986 TL) tutarındaki gelecek yıllardan mahsup edilecek mali zararlar üzerinden, söz konusu mali zararların Grup tarafından kullanılmasının kuvvetle muhtemel olmasından ötürü 2.360.603 TL (31 Aralık : 1.002.197 TL) tutarında ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmış olup üzerinden ertelenen vergi varlığı hesaplanan mahsup edilebilecek mali zararların en son kullanım yıllarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir: En son kullanım yılı 31 Aralık 2013 479.664 -- 2014 6.329.878 -- 2015 4.993.473 5.010.986 11.803.015 5.010.986 Grup, 31 Aralık tarihinde müteakip yıllarda kullanılabilecek taşınabilir mali zararlardan kaynaklanan 2.220.022 TL tutarlarındaki ertelenen vergi varlığını gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel olmadığı için kayıtlarına almamıştır. 31 Aralık tarihi itibarıyla mahsup edilemeyeceği düşünülen mali zararların en son kullanım yıllarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir: En son kullanım yılı 31 Aralık 2013 -- 4.770.230 2014 -- 6.329.878 -- 11.100.108 14
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 8 ÖZKAYNAKLAR Şirket, SPK ya kayıtlı olan şirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiş ve nominal değeri 1 TL olan hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için tavan tespit etmiştir. Şirket in tarihi değeri ile kayıtlı sermaye tavanı 1.770.000 TL tutarındadır. Çimbeton un hissedarları ve hisse oranları ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı % TL % TL Çimentaş (A,B) 50,28 890.042 76,22 1.349.092 Yapıtek (B) 0,06 1.098 0,06 1.098 Halka açık (B) 49,66 878.860 23,72 419.810 100,00 1.770.000 100,00 1.770.000 Sermaye düzeltmesi farkları (*) 36.341.849 36.341.849 Toplam düzeltilmiş sermaye 38.111.849 38.111.849 (*) Sermaye düzeltmesi farkları, 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde, nakit ve benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında her bir A grubu pay sahibi veya vekiline 50 ve her bir B grubu pay sahibine veya vekiline bir oy hakkı verilir. Ana Sözleşme nin oy kullanımına istinaden olan hükümlerinin değiştirilmesi için, A grubu pay sahiplerinin %75 inin olumlu oyu gerekmektedir. itibarıyla 256.578 TL tutarındaki (: 256.578 TL) emisyon primi ise Şirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler: Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş / çıkarılmış sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karında, yine yasal kayıtlara göre geçmiş yıl zararları düşülerek bulunan matrahın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumla sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin %5 ini aşan kısım için %9 oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen yasal yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grup un tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 401.038 TL (: 401.038 TL) olup özleri itibarıyla kısıtlanmamış olan nominal tutarı 4.176.411 TL olan Olağanüstü Yedekler (: 4.176.411 TL), Geçmiş Yıllar Zararları içerisine sınıflandırmıştır. 15
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 8 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararında izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/ Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiş olup, SPK nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliğ inde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Şirket Ana Sözleşmesi nde 1. temettü oranı %50 olarak düzenlenmiştir. Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise yapılmayacaktır. Bu çerçevede, Şirket in 15 Nisan tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında, yılı faaliyetlerinin zarar ile sonuçlanmış olması nedeniyle ortaklara kar dağıtımı yapılmamasına karar verilmiştir. 16
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 8 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına karar verilmiştir. Ayrıca söz konusu karar gereğince halka açık anonim ortaklıkların faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak; - Şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarına, SPK nın Seri:XI, No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablo dipnotlarında yer verilmesine, - SPK nın Seri: IV, No:27 Tebliği nin 6 ncı maddesinde yer alan temettü dağıtım zamanına ilişkin sürelerin uygulanmasında; i. Temettünün tamamı nakden dağıtılacaksa, hesap dönemini izleyen beşinci ayın sonuna kadar dağıtımının yapılması uygulamasına devam edilmesine, ii. Temettü pay olarak dağıtılacaksa, bu nedenle ihraç edilecek payların Kurulca kayda alınması için hesap dönemini takip eden beşinci ay sonuna kadar Kurula başvuruda bulunulması ve pay dağıtımının hesap dönemini izleyen altıncı ayın sonuna kadar tamamlanmasına, iii. (i) ve (ii) alt bentlerindeki seçeneklerin birlikte kullanılması durumunda ise, anılan bentlerde belirtilen işlemlerin ayrı ayrı ancak anılan bentlerde yer alan süreler dahilinde yerine getirilmesine, karar verilmiştir. 9 DİĞER FALİYETLERDEN GELİRLER 31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan- 1 Ocak - 1 Nisan- Sabit kıymet satış karları 8.841.179 733.051 -- -- Kira gelirleri 24.817 2.935 78.081 41.544 Makul değer kazancı -- (34.727) -- -- Diğer 14.464 13.405 29.996 3.955 8.880.460 714.664 108.077 45.499 17
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 10 FİNANSAL GELİRLER Vade farkı geliri 266.515 65.895 230.723 31.603 Mevduat faiz geliri 42.375 23.825 24.393 13.355 Kur farkı geliri 25.739 1.408 -- -- Toplam 334.629 91.128 255.116 44.958 11 FİNANSAL GİDERLER Faiz gideri (146.830) (15.170) (351.257) (172.327) Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz gideri (95.252) 155 (79.692) (471) Banka komisyon gideri (32.193) (17.466) -- -- Kur farkı gideri (7.049) (408) (36.545) (20.068) Toplam (281.324) (32.889) (467.494) (192.866) 12 HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) Özet konsolide gelir tablosunda beyan edilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas kazanç / (kayıp), hissedarlara ait net karın / (zarar) çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Net Dönem Karı/(Zararı) A 11.232.548 2.743.662 (2.874.635) (1.031.028) Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi B 1.770.000 1.770.000 1.770.000 1.770.000 Nominal değeri 1 TL olan hisse başına kazanç / (kayıp) A/B 6,3461 1,5501 (1,6241) (0,5825) 18
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 13 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 13.1 İlişkili taraf bakiyeleri ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıdaki gibidir: a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar: ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Çimentaş 392.077 93.371 Toplam 392.077 93.371 Grup'un Çimentaş tan olan alacakları, kül satışlarından kaynaklanmaktadır. İlişkili taraflardan ticari alacakların bir aydan (31 Aralık : bir aydan daha az) daha kısa vadeli olması ve tahakkuk etmemiş faiz gelirinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle ilişkili taraflardan alacaklar iskonto edilmemiş fatura tutarları üzerinden değerlenmiştir. b) İlişkili taraflardan diğer alacaklar 31 Aralık Çimentaş 146.759 -- Elazığ -- 67.683 Diğer 553 3.208 Toplam 147.312 70.891 c) İlişkili taraflara ticari borçlar: 31 Aralık Çimentaş 7.606.341 8.241.493 Destek 1.612.779 1.341.109 Elazığ Altınova Çimento San. Tic. A.Ş. ( Elazığ ) 704.371 413.945 Diğer 8 392 9.923.499 9.996.939 Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansal gider (44.418) (28.614) Toplam 9.879.081 9.968.325 Grup'un Çimentaş ve Elazığ Çimento'ya olan borçları ağırlıklı olarak, hazır beton üretiminde kullanılan çimento alımlarından kaynaklanmaktadır. Destek e olan borçlar ise üretim ve ürün dağıtımında kullanılan akaryakıt ve benzin alımlarından oluşmaktadır. İlişkili taraflara borçların ortalama vadesi 2 ay (: 2 ay) içerisinde olup, tarihi itibarıyla ilişkili taraflara borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gider için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık % 8,35 tir (: %6,53). 19
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP 13 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 13.1 İlişkili taraf bakiyeleri (devamı) d) İlişkili taraflara diğer borçlar: 31 Aralık Çimentaş 867.197 9.418.661 Elazığ 47.749 1.500 Kars 590 -- Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansal gider (2.952) (24.751) Toplam 912.584 9.395.410 Grup un ticari olmayan borçlarının önemli bir kısmı, Grup un nakit ihtiyacına yönelik olarak, ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık % 9,43 (: %10,80) olmak üzere Çimentaş tarafından sağlanan fonlardan oluşmaktadır. Söz konusu faiz oranları finansal kuruluşla piyasa şartlarında TL cinsinden borçlanma durumunda uygulanacak faiz oranlarına göre belirlenmekte olup üç ayda bir yenilenmektedir. 13.2 İlişkili taraflar ile olan işlemler a) Mal satışları: Çimentaş 1.051.193 573.297 429.806 353.504 Toplam 1.051.193 573.297 429.806 353.504 Çimentaş a yapılan mamul satışlarının önemli bir kısmı uçucu kül satışlarından kaynaklanmaktadır. b) Hizmet gelirleri: Destek 5.125 -- 28.000 13.367 Çimentaş 4.950 -- -- -- Kars 1.000 1.000 -- -- Recydia 750 -- 3.500 2.000 Sureko 750 -- 3.500 2.000 Toplam 12.575 1.000 35.000 17.367 Hizmet gelirleri kira gelirlerinden oluşmaktadır. c) Sabit kıymet satışları: Çimbeton, Şubat ayında İzmir-Işıkkent teki binasını Kars Çimento ya, Ankara ve Antalya daki binalarını ise Elazığ Çimento ya satmıştır. Çimbeton un grup şirketlerine yaptığı bina satışları Işıkkent teki sosyal bina için 10.000.000 TL, Ankara sosyal bina için 3.000.000 TL ve Antalya idari büro için 615.000 TL tutarındadır (: yoktur). 20