1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR... 1 KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 2 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 3 NAKİT AKIM TABLOLARI... 4 FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR... 5-48 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 5 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 5-15 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 15 NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR... 16 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... 16-17 NOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 17-18 NOT 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 18 NOT 8 STOKLAR... 19 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 20-22 NOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 22-24 NOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 24-25 NOT 12 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 26 NOT 13 ÖZKAYNAKLAR... 27-28 NOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 29 NOT 15 FAALİYET GİDERLERİ... 29 NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 30 NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER... 30 NOT 18 FİNANSAL GELİRLER... 31 NOT 19 FİNANSAL GİDERLER... 31 NOT 20 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ.... 31-34 NOT 21 HİSSE BAŞINA KAZANÇ....... 34 NOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 35-39 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 39-47 NOT 24 FİNANSAL ARAÇLAR... 47 NOT 25 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 48 NOT 26 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 48
30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden geçmemiş geçmiş Notlar Dönen varlıklar 457.759.664 484.746.622 Nakit ve nakit benzerleri 3 44.162.277 1.662.421 Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan alacaklar 22 95.476.147 132.705.594 - Diğer ticari alacaklar 6 99.088.514 68.531.521 Stoklar 8 144.695.058 163.942.835 Diğer dönen varlıklar 12 74.337.668 117.904.251 Duran varlıklar 169.551.799 167.643.148 Diğer alacaklar 7 781.036 630.004 Finansal yatırımlar 4 5.000 5.000 Maddi duran varlıklar 9 155.076.488 156.440.090 Diğer duran varlıklar 12 13.689.275 10.568.054 TOPLAM VARLIKLAR 627.311.463 652.389.770 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler 240.546.535 286.875.227 Finansal borçlar 5 84.375.135 119.075.716 Ticari borçlar - İlişkili taraflara borçlar 22 29.692.964 27.238.306 - Diğer ticari borçlar 6 83.081.426 117.756.173 Diğer borçlar 7 9.672.193 9.449.242 Borç karşılıkları 10 6.093.883 6.404.138 Dönem karı vergi yükümlülüğü 20 8.282.201 3.220.296 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 12 19.348.733 3.731.356 Uzun vadeli yükümlülükler 25.333.789 33.274.927 Finansal borçlar 5 287.162 75.255 Ticari borçlar - İlişkili taraflara borçlar 22 673.136 673.136 Diğer borçlar 7 1.610.148 4.293.728 Çalışanlara sağlanan faydalar 11 19.255.503 21.120.664 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 20 3.507.840 7.112.144 ÖZKAYNAKLAR 13 361.431.139 332.239.616 Ödenmiş sermaye 11.917.664 11.917.664 Sermaye düzeltme farkları 84.110.724 84.110.724 Hisse senedi ihraç primleri 3.686 3.686 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.222.503 2.222.503 Geçmiş yıllar karları 221.648.371 172.400.596 Net dönem karı 41.528.191 61.584.443 TOPLAM KAYNAKLAR 627.311.463 652.389.770 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 10 Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 31 Ekim 2012 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Mali İşler Direktörü Burcu Yazıcıoğlu ve Genel Muhasebe ve Vergi Müdürü Pelin Kıroğlu tarafından imzalanmıştır. İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
30 EYLÜL 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Notlar 30 Eylül 2012 30 Eylül 2012 30 Eylül 2011 30 Eylül 2011 Satış gelirleri 14 848.422.334 257.976.096 929.644.175 326.896.416 Satışların maliyeti (-) 14 (724.206.891) (212.596.280) (796.278.143) (281.225.758) Brüt kar 124.215.443 45.379.816 133.366.032 45.670.658 Faaliyet giderleri (-) 15 (66.956.307) (22.484.494) (56.155.995) (18.947.853) Diğer faaliyet gelirleri 17 300.854 40.260 727.405 154.072 Diğer faaliyet giderleri (-) 17 (787.326) (550.737) (479.881) (97.395) Faaliyet karı 56.772.664 22.384.845 77.457.561 26.779.482 Finansal gelirler 18 16.797.643 2.631.139 34.265.955 12.699.151 Finansal giderler (-) 19 (22.254.594) (3.369.115) (26.600.199) (9.130.390) Vergi öncesi kar 51.315.713 21.646.869 85.123.317 30.348.243 Vergi gideri 20 (9.787.522) (3.958.243) (16.788.572) (6.041.291) - Dönem vergi gideri (13.391.826) (5.450.957) (19.012.938) (6.124.627) - Ertelenmiş vergi geliri 3.604.304 1.492.714 2.224.366 83.336 Dönem karı 41.528.191 17.688.626 68.334.745 24.306.952 Diğer kapsamlı gelir Diğer kapsamlı gelir - - - - Toplam kapsamlı gelir 41.528.191 17.688.626 68.334.745 24.306.952 Hisse Başına Kazanç (Kr) 21 0,1742 0,0742 0,287 0,102 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
30 EYLÜL 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Kardan ayrılan Ödenmiş düzeltme Hisse senedi kısıtlanmış Dönem Geçmiş yıllar Toplam sermaye farkları ihraç primleri yedekler karı karları özkaynak 1 Ocak 2012 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 61.584.443 172.400.596 332.239.616 Transferler - - - - (61.584.443) 61.584.443 - Ödenen temettü - - - - - (12.336.668) (12.336.668) Toplam kapsamlı gelir - - - - 41.528.191-41.528.191 30 Eylül 2012 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 41.528.191 221.648.371 361.431.139 1 Ocak 2011 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 13.784.361 161.357.298 273.396.236 Transferler - - - - (13.784.361) 13.784.361 - Ödenen temettü - - - - - (2.741.063) (2.741.063) Toplam kapsamlı gelir - - - - 68.334.745-68.334.745 30 Eylül 2011 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 68.334.745 172.400.596 338.989.918 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
30 EYLÜL 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı 4 Sınırlı incelemeden Sınırlı incelemeden geçmemiş geçmemiş Notlar 30 Eylül 2012 30 Eylül 2011 Net dönem karı 41.528.191 68.334.745 Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler Amortisman 9 19.606.072 19.212.029 Kıdem tazminatı karşılığı 11 4.730.262 3.308.568 Stok değer düşüklüğü karşılığındaki değişim 517.187 (159.680) Faiz geliri 18 (368.514) (109.429) Faiz gideri 19 6.798.262 5.048.622 Sabit kıymet satış karı - net 17 35.034 (306.696) Şüpheli alacak karşılığındaki değişim 6 16.205 (252.554) Vergi gideri 20 9.787.522 16.788.572 Borç karşılıklarındaki değişim ve ilişkili taraflara uzun vadeli borçlardaki değişim 10 (310.255) (20.081) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit 82.339.966 111.844.096 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki değişim 6.582.277 (95.561.035) Stoklardaki değişim 8 18.730.590 (44.680.342) Diğer dönen varlıklardaki değişim 43.566.583 (51.725.942) Diğer duran varlık ve uzun vadeli alacaklardaki değişim 7, 12 (1.883.925) (282.084) Ticari ve ilişkili taraflara borçlardaki değişim 6, 22 (32.220.089) 28.274.072 Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 12 15.617.377 17.662.581 Diğer kısa vadeli borçlardaki değişim 10 222.950 (2.084.255) Diğer uzun vadeli borçlardaki değişim - 7.423 Ödenen kıdem tazminatları 11 (6.595.423) (3.092.036) Ödenen vergiler 20 (11.013.501) (14.630.918) Tahsil edilen şüpheli alacaklar 73.972 550.253 Faaliyetlerde kullanılan net nakit 115.420.777 (53.718.187) Yatırım faaliyetleri Alınan faiz 368.514 109.429 Maddi duran varlık alımları 9 (18.793.662) (18.445.174) Maddi duran varlık alımları için verilen avanslardaki değişim (1.388.328) 497.002 Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 516.158 234.936 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (19.297.318) (17.603.807) Finansal faaliyetler Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim 30.274 (150.279) Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim 211.907 (81.917) Ödenen faiz (5.588.033) (4.916.016) Alınan kredilerden sağlanan nakit 345.687.568 320.522.569 Kısa vadeli kredi geri ödemeleri (381.628.651) (269.344.902) Ödenen temettü (12.336.668) (2.741.063) Finansal faaliyetlerden elde edilen net nakit (53.623.603) 43.288.392 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) 42.499.856 (28.033.602) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 1.662.421 31.592.129 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 44.162.277 3.558.527 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Goodyear Lastikleri T.A.Ş. ( Şirket ), radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/ otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket hisselerinin %49.25 i (11.738.899.013 adet hisse) İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görebilir. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle söz konusu hisselerin %25.40 ı İMKB de işlem görmekte, %23.85 i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktadır (Not 13). 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle ortalama çalışan sayısı 1.319 dur (31 Aralık 2011: 1.311). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Büyükdere Caddesi Maslak İş Merkezi No: 37 Maslak 34398 İSTANBUL NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/02 ve 2009/04 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 5
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Standartlarda değişikler ve yorumlar a) 1 Ocak 2012 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2012 tarihinde başlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi olup uygulanan TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlar: - UMS 24 (revize) (değişiklik), İlişkili Taraf Açıklamaları, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Revize standart ilişkili taraf tanımını basitleştirmiştir ve tanıma açıklık getirmiştir. Ayrıca revize standart kamu iktisadi teşebbüslerinin diğer kamu iktisadi teşebbüsleri ve devlet ile olan tüm işlemlerini açıklama zorunluluğunu ortadan kaldırmıştır. Tüm standardın veya kamu iktisadi tesebbüslerle ilgili açıklamalarda yapılacak azaltmanın erken uygulanmasına izin vermektedir. - 2010 Yıllık Geliştirme Projesi kapsamındaki standartlar 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Sözkonusu proje, aşağıdaki 4 standart ve 1 yorumdaki değişiklikleri içermektedir. Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişikler: UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama b) 1 Ocak 2012 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2012 tarihinde başlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmayan TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlar: - UFRYK 14 (değişiklik), Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, sunulan en erken dönemin başlangıcından itibaren uygulanır. Değişiklik, minumum fonlama zorunluluğu olması durumunda peşin yapılmış ödemelerin muhasebeleştirilmesinde karşılaşılan zorlukları düzeltmiştir. - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, transfer işlemlerinde şeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin işletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaşılması amacını taşımaktadır. - UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin fonksiyonel para biriminin hiper enflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS lere uygunluk sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS ye uygun finansal tablo yayınlayacağını açıklamaktadır. - UMS 12 (değişiklik), Gelir Vergileri, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine ilişkin mevcut prensiplere istisna getirmektedir. 6
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - 2011 Yıllık Geliştirme Projesi kapsamındaki standartlar 1 Ocak 2012 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Sözkonusu proje, aşağıdaki 3 standart ve 1 yorumdaki değişiklikleri içermektedir. Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişikler: UFRS 1 UFRS nin İlk Defa Uygulanması UFRS 3 İşletme Birleşmeleri UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: - UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Erken uygulamaya izin vermektedir. - UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. - UFRS 9, Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. - UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidayon yöntemine son verilmiştir. - UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek varolan prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. 7
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri. - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlıyan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. - - UFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. 8
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3. Bölümlere göre raporlama Türkiye'de kurulmuş olan Şirket in faaliyet konusu radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışıdır. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Bu sebeplerden dolayı, yönetimsel yaklaşım ile de uyumlu olarak Şirket in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3). Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir (Not 6). Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer faaliyet gelirlerine yansıtılır (Not 17). 9
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 8). Yedek parçalar Yedek parçalar maliyetleriyle değerlenirler. Maliyet değeri yedek parçanın tüm alım maliyetleri ve bu yedek parçaların bulundukları yere ve konuma getirilmesi için yapılan bütün harcamaları kapsar. Yedek parçalar kullanım ömürleri de göz önünde bulundurularak bu finansal tablolarda diğer duran varlıklarda sınıflandırılmışlardır. Yedek parçalar için, kayıtlı değeri net gerçekleşebilir değerden yüksekse, değer düşüklüğü karşılığı hesaplanır. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Ekonomik ömür Yer üstü düzenleri Binalar Makine ve ekipmanlar Demirbaş ve mefruşatlar Taşıtlar Özel maliyetler 10-40 yıl 8-40 yıl 1-30 yıl 3-20 yıl 4-8 yıl 5 yıl Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Şirket, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış için gerekli maliyetler sonrası makul değerden yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. 10
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman (Devamı) Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Aktifleştirilmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler (Not 9). Finansal Yatırımlar Finansal yatırımlar satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır ve maliyet tutarları üzerinden gösterilmektedir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin Not 2 de belirtilen finansal tablo hazırlama esasları çerçevesinde hazırlanan bu finansal tablolara göre ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı vergi otoritesi tarafından belirlenen gelir vergileri ile ilgili olan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranıdır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 14). 11
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Gelirlerin kaydedilmesi (Devamı) Faiz Geliri Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir. Yabancı para cinsinden işlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise dönem sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir. Finansal borçlar Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna yansıtılır (Not 5). Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükteki kanunlara göre; Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlarına belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş tutarı üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. 12
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Garanti karşılığı Şirket, bilanço tarihi itibariyle garanti kapsamında olan ürünler için garanti karşılığı hesaplamaktadır. Garanti süresi iki yıldır. Garanti karşılığı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen garanti giderleri esas alınarak hesaplanır. Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Nakit akımlarının raporlanması Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3). 13
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Önemli muhasebe tahminleri ve kararları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahmini maddi duran varlıkların taşınan değerleri ve garanti karşılığına ilişkindir ve detayları aşağıda belirtilmiştir. Maddi duran varlıkların taşınan değerleri Şirket muhasebe politikası gereğince, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Garanti karşılığı Şirket, raporlama dönemi itibariyle garanti kapsamında olan ürünler için garanti karşılığı hesaplamaktadır. Garanti süresi iki yıldır. Garanti karşılığı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen garanti giderleri esas alınarak hesaplanır. İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 22). Hisse başına kazanç Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 21). Türkiye de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. Sermaye ve hisse senedi ihraç primi Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Hisse senedi ihraç primi ise Şirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. 14
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.5. İşletmenin Sürekliliği Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.6. Karşılaştırmalı bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosunu 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile, 1 Ocak - 30 Eylül 2012 hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu da 1 Ocak - 30 Eylül 2011 hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit 7.564 6.892 Banka - Yabancı para vadesiz mevduat 4.968.880 194.788 - TL vadesiz mevduat 6.072.121 1.460.741 - Yabancı para vadeli mevduat 12.113.712 - - TL vadeli mevduat 21.000.000-44.162.277 1.662.421 15
NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya hazır finansal varlıklar İştirak İştirak Oranı % Tutar oranı % Tutar Kosbaş - Kocaeli Serbest Bölgesi Kurulu ve İşleticisi A.Ş. %1 den az 5.000 %1 den az 5.000 5.000 5.000 NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli banka kredileri 84.186.078 118.916.933 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 189.057 158.783 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 84.375.135 119.075.716 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 287.162 75.255 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 287.162 75.255 Finansal borçlar toplamı 84.662.297 119.150.971 Banka kredileri ve finansal kiralama borçlarının detayı aşağıda gösterilmiştir. i. Banka kredileri Kısa vadeli krediler Etkin faiz Etkin faiz oranı % TL oranı % TL AVRO krediler 4,94%-7,65% 67.268.815 3,40%-7,00% 54.799.221 ABD Doları krediler 5,90%-7,00% 16.917.263 3,90%-5,90% 38.540.958 Türk Lirası krediler - - 8,00%-8,50% 25.576.754 84.186.078 118.916.933 Şirket in, bilanço tarihi itibariyle kredilerinin kısa vadeli olmasından dolayı, değişim riski ve yeniden fiyatlama tarihleri yoktur. Vadelerinin kısa olmasından dolayı, banka kredilerinin taşınan değerleri makul değerine yakındır. 16
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) ii. Finansal kiralama borçları Minimum finansal Toplam Minimum finansal Toplam kiralama ödemesi Faiz yükümlülük kiralama ödemesi Faiz yükümlülük Bir yıldan kısa vadeli kısım 2012 54.617 13.838 68.455 158.783 9.241 168.024 2013 134.440 35.059 169.499 - - - Bir yıldan uzun vadeli kısım 2013 22.625 9.789 32.414 75.255 1.223 76.478 2014 98.800 30.855 129.655 - - - 2015 113.555 16.100 129.655 - - - 2016 52.182 2.140 54.322 - - - 476.219 107.781 584.000 234.038 10.464 244.502 NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar Alıcılar 100.514.346 69.899.678 17 100.514.346 69.899.678 Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (938.725) (785.212) Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (487.107) (582.945) 99.088.514 68.531.521 Ticari alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2011: üç aydan kısa) vadeye sahiptir ve 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle yıllık %6 (31 Aralık 2011: %8) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için şüpheli alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 582.945 524.030 Cari dönemde ayrılan karşılıklar (Not 17) 16.205 111.194 Konusu kalmayan karşılık tutarı (112.043) (70.218) 30 Eylül 487.107 565.006
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli ticari borçlar Satıcılar 83.424.779 118.593.334 Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (343.353) (837.161) 83.081.426 117.756.173 Ticari borçlar 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle yıllık %4 (31 Aralık 2011: %6) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. NOT 7 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer uzun vadeli alacaklar Alınan diğer avanslar 781.036 630.004 Diğer kısa vadeli borçlar 781.036 630.004 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 4.270.976 4.453.139 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 2.595.183 2.347.984 Ödenecek ücretler 1.236.404 1.352.946 Ödenecek maaşlar 1.115.948 857.484 Ödenecek diğer yükümlülükler 453.681 437.689 Diğer uzun vadeli borçlar 9.672.192 9.449.242 Vergi cezası (Not 20) 1.610.148 4.293.728 1.610.148 4.293.728 18
NOT 8 - STOKLAR Hammaddeler 27.854.704 39.805.612 Yarımamül 12.359.719 8.207.748 Mamüller 82.653.393 84.583.929 Ticari mallar 22.403.847 31.328.064 Diğer stoklar 255.224 332.124 145.526.887 164.257.477 Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (831.829) (314.642) 144.695.058 163.942.835 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde ile sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 314.642 405.130 Dönem içindeki artış / (azalış), net 517.187 (159.680) 30 Eylül 831.829 245.450 1 Ocak - 30 Eylül 2012 ve 2011 dokuz aylık ara hesap dönemleri içerisinde satılan malın maliyetinde giderleştirilen stok tutarları Not 16 da gösterilmiştir. 19
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Yerüstü Makina ve Demirbaş ve Özel Yapılmakta Arazi düzenleri Binalar ekipmanlar mefruşatlar Taşıtlar Maliyetler olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2011 Maliyet 1.873.285 46.606.002 124.857.048 621.637.139 34.787.392 1.067.734 258.244 7.154.304 838.241.148 Birikmiş amortisman - (45.791.906) (90.775.981) (514.848.643) (29.607.979) (542.055) (234.494) - (681.801.058) Net defter değeri 1.873.285 814.096 34.081.067 106.788.496 5.179.413 525.679 23.750 7.154.304 156.440.090 30 Eylül 2012 de sona eren ara dönem için Açılış net defter değeri 1.873.285 814.096 34.081.067 106.788.496 5.179.413 525.679 23.750 7.154.304 156.440.090 Girişler - - - - - - - 18.793.662 18.793.662 Transferler - 116.456 2.438.904 11.631.943 2.756.679 480 - (16.944.462) - Çıkışlar - - (49.225) (8.005.284) (17.049) (59.758) - - (8.131.316) Cari dönem amortismanı - (56.936) (1.591.932) (16.536.431) (1.336.147) (73.376) (11.250) - (19.606.072) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - - 29.713 7.529.868 16.359 4.184 - - 7.580.124 Kapanış net defter değeri 1.873.285 873.616 34.908.527 101.408.592 6.599.255 397.209 12.500 9.003.504 155.076.488 30 Eylül 2012 Maliyet 1.873.285 46.722.458 127.246.727 625.263.798 37.527.022 1.008.456 258.244 9.003.504 848.903.494 Birikmiş amortisman - (45.848.842) (92.338.200) (523.855.206) (30.927.767) (611.247) (245.744) - (693.827.006) Net defter değeri 1.873.285 873.616 34.908.527 101.408.592 6.599.255 397.209 12.500 9.003.504 155.076.488 20
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Yerüstü Makina ve Demirbaş ve Özel Yapılmakta Arazi düzenleri Binalar ekipmanlar mefruşatlar Taşıtlar Maliyetler olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2010 Maliyet 1.873.285 46.563.421 121.205.562 646.129.828 32.404.865 533.906 258.244 2.886.819 851.855.930 Birikmiş amortisman - (45.719.095) (88.680.790) (536.754.313) (28.246.633) (527.552) (219.494) - (700.147.877) Net defter değeri 1.873.285 844.326 32.524.772 109.375.515 4.158.232 6.354 38.750 2.886.819 151.708.053 30 Eylül 2011 de sona eren ara dönem için Açılış net defter değeri 1.873.285 844.326 32.524.772 109.375.515 4.158.232 6.354 38.750 2.886.819 151.708.053 Girişler - - - - - - - 18.445.174 18.445.174 Transferler - 42.581 1.294.533 12.301.867 2.073.149 - - (15.712.130) - Çıkışlar - - (38.049) (40.335.907) (115.533) - - - (40.489.489) Cari dönem amortismanı - (54.610) (1.515.696) (16.528.764) (1.097.338) (4.371) (11.250) - (19.212.029) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - - 4.466 40.180.657 114.060 - - - 40.299.183 Kapanış net defter değeri 1.873.285 832.297 32.270.026 104.993.368 5.132.570 1.983 27.500 5.619.863 150.750.892 30 Eylül 2011 Maliyet 1.873.285 46.606.002 122.462.046 618.095.788 34.362.481 533.906 258.244 5.619.863 829.811.615 Birikmiş amortisman - (45.773.705) (90.192.020) (513.102.420) (29.229.911) (531.923) (230.744) - (679.060.723) Net defter değeri 1.873.285 832.297 32.270.026 104.993.368 5.132.570 1.983 27.500 5.619.863 150.750.892 21
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Cari dönem amortisman giderlerinin 18.118.138 TL si (2011: 16.978.781 TL) satılan malın maliyetine 700.485 TL si (2011: 113.740 TL) genel yönetim giderlerine 591.388 TL si (2011: 1.726.623 TL) satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir ve 196.061 TL tutarındaki kısmı (2011: 392.885 TL) stoklarda aktifleştirilmiştir. Şirket 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle net defter değeri 470.023 TL (31 Aralık 2011: 304.374 TL) olan finansal kiralama yolu ile elde ettiği maddi duran varlıkları demirbaş ve mefruşatların altında sınıflandırmıştır. NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i. Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Kullanılmamış izin karşılığı 2.184.684 2.317.048 Fabrika binaları ek maliyet karşılığı 1.415.097 780.001 Dava karşılığı 969.437 921.925 Garanti karşılıkları 823.099 1.187.422 Performans prim karşılığı 512.472 673.447 Personel masraf karşılığı 189.094 524.295 6.093.883 6.404.138 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için kullanılmamış izin karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 2.317.048 1.754.326 Dönem içindeki değişim, net (132.364) 192.503 30 Eylül 2.184.684 1.946.829 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için fabrika bina karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 780.001 977.572 Dönem içindeki değişim, net 635.096 (429.065) 30 Eylül 1.415.097 548.507 22
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için dava karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 921.925 843.801 Dönem içindeki değişim, net 47.512 41.308 30 Eylül 969.437 885.109 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için garanti karşılığı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 1.187.422 1.084.348 Dönem içindeki değişim, net (364.323) 244.902 30 Eylül 823.099 1.329.250 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için performans prim karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 673.447 996.709 Dönem içindeki değişim, net (160.975) (250.223) 30 Eylül 512.472 746.486 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için personel masraf karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 524.295 508.839 Dönem içindeki değişim, net (335.201) 109.161 30 Eylül 189.094 618.000 23
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) iii. Alınan teminatlar: Alınan teminat mektupları 51.741.538 47.286.850 Alınan ipotekler 19.015.805 20.665.855 Alacaklar üzerindeki sigortalar 807.975 8.932.089 71.565.318 76.884.794 Şirket, bayilere satışlarından doğan alacaklarını teminat mektubu ve ipotekler ile garanti altına almaktadır. iv. Verilen teminatlar/rehin/ipotek: Şirket in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı 8.904.203 6.602.957 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - - D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı - - 8.904.203 6.602.957 Şirket in 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle vermiş olduğu TRİ ler ana olarak T.C. Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığı na 4.617.000 TL (31 Aralık 2011: 4.887.600 TL), BOTAŞ a 2.080.384 TL (31 Aralık 2011: Yoktur) ve Sakarya Elektrik Dağıtım A.Ş. ye 736.370 TL (31 Aralık 2011: 936.370 TL) verilen teminatlardan oluşmaktadır. Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin Şirket in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle %2,5 dır (31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 2%). NOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem tazminatı karşılığı 19.255.503 21.120.664 19.255.503 21.120.664 24
NOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle 3.033,98 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Şirket in kısa vadede ödeyeceği kıdem tazminatları için iskonto işlemi yapılmamıştır. Not 2 de belirtilen finansal tabloların hazırlanma ilkeleri, Şirket in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı (%) 4.66 4.66 Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 98.9 98.9 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2012 tarihinden itibaren geçerli olan 3.033,98 TL (1 Temmuz 2011: 2.731,85 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2012 2011 1 Ocak 21.120.664 20.275.899 Hizmet maliyeti 1.836.549 1.654.395 Ödenen kıdem tazminatları (6.595.423) (3.092.036) Faiz maliyeti 2.206.797 2.753.171 Aktüeryal fark 686.916 (1.098.998) 30 Eylül 19.255.503 20.492.431 25