1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
30 EYLÜL 2009 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR... 1 KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 2 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 3 NAKİT AKIM TABLOLARI... 4 FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR... 5-48 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 5 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 5-12 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 13 NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR... 13 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... 13-14 NOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 15-18 NOT 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 18 NOT 8 STOKLAR... 19 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 20-22 NOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 22-23 NOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 23-24 NOT 12 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 25 NOT 13 ÖZKAYNAKLAR... 26-27 NOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 28 NOT 15 FAALİYET GİDERLERİ... 28 NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 29 NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER... 29 NOT 18 FİNANSAL GELİRLER... 30 NOT 19 FİNANSAL GİDERLER... 30 NOT 20 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ.... 30-34 NOT 21 HİSSE BAŞINA KAZANÇ....... 34 NOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 35-42 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 42-47 NOT 24 FİNANSAL ARAÇLAR... 48 NOT 25 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 48
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Notlar 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Dönen varlıklar 236.649.399 276.130.681 Nakit ve nakit benzerleri 3 53.330.802 28.755.106 Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan alacaklar 22 53.781.602 58.005.200 - Diğer ticari alacaklar 6 47.111.156 34.246.777 Stoklar 8 54.612.814 104.998.836 Diğer dönen varlıklar 12 27.813.025 50.124.762 Duran varlıklar 179.821.739 189.504.243 Diğer alacaklar 7 112.338 111.391 Finansal yatırımlar 4 5.000 5.000 Maddi duran varlıklar 9 167.657.591 178.994.416 Diğer vuran varlıklar 12 12.046.810 10.393.436 TOPLAM VARLIKLAR 416.471.138 465.634.924 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler 128.391.458 172.293.664 Finansal borçlar 5 54.308.786 46.920.633 Ticari borçlar - İlişkili taraflara borçlar 22 11.526.389 39.349.322 - Diğer ticari borçlar 6 41.557.686 57.952.633 Diğer borçlar 7 7.646.220 7.579.010 Borç karşılıkları 10 1.600.127 1.640.846 Çalışanlara sağlanan faydalar 11-9.337.138 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 12 11.752.250 9.514.082 Uzun vadeli yükümlülükler 30.462.486 29.590.016 Finansal borçlar 5 329.074 671.497 Diğer borçlar 7 131.603 134.292 Borç karşılıkları 10 486.933 417.404 Çalışanlara sağlanan faydalar 11 19.474.944 16.984.339 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 20 10.039.932 11.382.484 ÖZKAYNAKLAR 13 257.617.194 263.751.244 Ödenmiş sermaye 11.917.664 11.917.664 Sermaye düzeltme farkları 84.110.724 84.110.724 Hisse senedi ihraç primleri 3.686 3.686 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.222.503 1.191.374 Geçmiş yıllar karları 164.066.547 158.813.925 Net dönem karı (4.703.930) 7.713.871 TOPLAM KAYNAKLAR 416.471.138 465.634.924 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 10 Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 27 Ekim 2009 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Harish Khosla, Genel Müdür ve Ralf Marx Cabrera, Mali İşler Direktörü tarafından imzalanmıştır. İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
30 EYLÜL 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden geçmemiş geçmemiş geçmiş geçmiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Notlar 30 Eylül 2009 30 Eylül 2009 30 Eylül 2008 30 Eylül 2008 Satış gelirleri 14 452.111.308 149.772.677 608.033.194 192.605.868 Satışların maliyeti (-) 14 (414.805.034) (132.136.080) (554.271.391) (181.973.503) Brüt kar 37.306.274 17.636.597 53.761.803 10.632.365 Faaliyet giderleri (-) 15 (38.760.721) (13.289.621) (44.969.389) (14.430.682) Diğer faaliyet gelirleri 17 609.420 351.955 786.127 296.093 Diğer faaliyet giderleri (-) 17 (1.722.513) 633.997 (1.223.325) (25.650) Faaliyet (zararı)/karı (2.567.540) 5.332.928 8.355.216 (3.527.874) Finansal gelirler 18 39.958.830 7.470.941 63.514.452 11.540.687 Finansal giderler (-) 19 (43.437.772) (7.974.299) (57.525.895) (11.010.942) Vergi öncesi (zarar)/kar (6.046.482) 4.829.570 14.343.773 (2.998.129) Vergi gideri 20 1.342.552 (711.631) (2.910.441) 651.170 - Dönem vergi gideri - - (4.674.729) 890.656 - Ertelenmiş vergi geliri 1.342.552 (711.631) 1.764.288 (239.486) Dönem (zararı)/karı (4.703.930) 4.117.939 11.433.332 (2.346.959) Diğer kapsamlı (zarar)/gelir Diğer kapsamlı gelir - - - - Toplam kapsamlı (zarar)/gelir (4.703.930) 4.117.939 11.433.332 (2.346.959) Hisse Başına (Kayıp)/Kazanç (Kr) 21 (0,020) 0,017 0,048 (0,010) İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
30 EYLÜL 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Kardan ayrılan Ödenmiş düzeltme Hisse senedi kısıtlanmış Dönem Geçmiş yıllar Toplam sermaye farkları ihraç primleri yedekler (zararı)/karı karları özkaynaklar 1 Ocak 2009 11.917.664 84.110.724 3.686 1.191.374 7.713.871 158.813.925 263.751.244 Transferler - - - - (7.713.871) 7.713.871 - Dağıtılan temettüler - - - - - (1.430.120) (1.430.120) Yasal yedeklere transfer - - - 1.031.129 - (1.031.129) - Toplam kapsamlı zarar - - - - (4.703.930) - (4.703.930) 30 Eylül 2009 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 (4.703.930) 164.066.547 257.617.194 1 Ocak 2008 11.917.664 84.110.724 3.686 1.273.824 14.909.014 143.822.461 256.037.373 Transferler - - - - (14.909.014) 14.909.014 - Toplam kapsamlı gelir - - - - 11.433.332-11.433.332 30 Eylül 2008 11.917.664 84.110.724 3.686 1.273.824 11.433.332 158.731.475 267.470.705 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
30 EYLÜL 2009 VE 2008 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı 4 İncelemeden İncelemeden geçmemiş geçmiş Notlar 30 Eylül 2009 30 Eylül 2008 Vergi öncesi kar/(zarar) (6.046.482) 14.343.773 Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler Amortisman 9 17.045.152 17.473.751 Kıdem tazminatı karşılığı 11 6.342.374 4.326.331 Faiz geliri 18 (585.564) (141.780) Faiz gideri 19 4.247.181 2.653.149 Sabit kıymet satış zararı / (karı) - net 17 (244.662) (461.100) Şüpheli alacak karşılığındaki değişim 6 34.068 460.057 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit 20.792.067 38.654.181 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki değişim (8.674.849) (17.339.611) Stoklardaki değişim 8 50.386.022 (29.806.310) Diğer dönen varlıklardaki değişim 22.410.496 (10.663.645) Diğer duran varlık ve uzun vadeli alacaklardaki değişim 7, 12 (1.654.321) (973.499) Ticari ve ilişkili taraflara borçlardaki değişim 6, 22 (44.217.880) 2.001.444 Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim (108.082) 174.616 Kısa vadeli borç karşılıklarındaki değişim 10 (40.719) 536.941 Diğer kısa vadeli yükümlülük ve uzun vadeli borç karşılıklarındaki değişim 10, 12 2.307.697 404.675 Diğer borçlardaki değişim 7 67.210 6.678.193 Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim (342.423) 164.859 Ödenen kıdem tazminatları 11 (13.188.907) (4.961.940) Ödenen vergiler (98.759) (6.744.146) Uzun vadeli borçlardaki değişim 10 (2.689) 20.956 Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) net nakit 27.634.863 (21.853.286) Yatırım faaliyetlerindeki Maddi duran varlık alımları 9 (5.951.326) (14.187.052) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 9 487.661 878.091 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (5.463.665) (13.308.961) Finansal faaliyetler Ödenen faiz (3.878.048) (2.868.472) Alınan faiz 585.564 141.780 Alınan kredilerden sağlanan nakit 49.730.468 47.207.897 Kısa vadeli kredi geri ödemeleri (42.603.366) (36.933.706) Ödenen temettü 4 (1.430.120) - Finansal faaliyetlerden elde edilen net nakit 2.404.498 7.547.499 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış/artış 24.575.696 (27.614.748) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 28.755.106 35.310.864 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 53.330.802 7.696.116 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Goodyear Lastikleri T.A.Ş. ( Şirket ), radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/ otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket hisselerinin %49,25 i (11.738.899.013 adet hisse) İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görebilir. 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle söz konusu hisselerin %25,40 ı İMKB de işlem görmekte, %23,85 i Goodyear Tire & Rubber Company tarafından tutulmaktadır (Not 13). 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık dönemde ortalama çalışan sayısı 1.146 dır (31 Aralık 2008: 1.344). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Büyükdere Caddesi Maslak İş Merkezi No: 41 Maslak 34398 İSTANBUL NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 5
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar a) 2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumlar UMS 1, Mali Tabloların Sunumu Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı Değişiklikler UFRS 8, Faaliyet Bölümleri b) 2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan değişiklik ve yorumlar i) 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olanlar UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlgili Değişiklikler UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler UFRS 2 (Değişiklik), Hisse Bazlı Ödemeler UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaat Sözleşmeleri UMS 40 (Değişiklik), Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller UMS 31 (Değişiklik), Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi UMS 28 (Değişiklik), İştiraklerdeki Yatırımlar UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri. ii) 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olanlar UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri UFRS 5 (Değişiklik), Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 2.3. Bölümlere göre raporlama Türkiye'de kurulmuş olan Şirket'in faaliyet konusu radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışıdır. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Bu sebeplerden dolayı, yönetimsel yaklaşım ile de uyumlu olarak Şirket in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 6
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3). Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer faaliyet gelirlerine yansıtılır (Not 6). Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 8). Çalışmayan kısım giderleri Sabit genel üretim giderlerinin üretim maliyetine dağıtımında normal kapasite esas alınır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda elde edilmesi beklenen üretim miktarıdır. Gerçekleşen üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa bu normal kabul edilir. Her bir ürüne dağıtılan sabit genel üretim gideri tutarı, düşük veya atıl kapasite nedeniyle, arttırılmaz. Dağıtılmayan genel üretim gideri gerçekleştiği dönemde satılan malın maliyeti hesabında muhasebeleştirilmek üzere gider olarak finansal tablolara yansıtılır. 7
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Ekonomik ömür Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar 8-40 yıl 1-30 yıl 4-8 yıl 3-20 yıl Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Şirket, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili varlıkta genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir (Not 9). Finansal yatırımlar Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Şirket, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Şirket in %20 nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. 8
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin not 2 de belirtilen finansal tablo hazırlama esasları çerçevesinde hazırlanan bu finansal tablolara göre ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı vergi otoritesi tarafından belirlenen gelir vergileri ile ilgili olan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranıdır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 14). Faiz Geliri Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir. Yabancı para cinsinden işlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise dönem sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir. 9
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Finansal borçlar Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna yansıtılır (Not 5). Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının şimdiki zamana indirgenmiş değerini ifade eder (Not 11). Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Garanti karşılığı Şirket, bilanço tarihi itibariyle garanti kapsamında olan ürünler için garanti karşılığı hesaplamaktadır. Garanti süresi iki yıldır. Garanti karşılığı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen garanti giderleri esas alınarak hesaplanır. Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. 10
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansaltabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Nakit akımlarının raporlanması Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). Önemli muhasebe tahminleri ve kararları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: - Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri - Garanti karşılığı - Yedek parça değer düşüklüğü karşılığı - Şüpheli alacak karşılığı - Stok değer düşüklüğü karşılığı 11
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 22). Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansaltablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. Sermaye ve hisse senedi ihraç primi Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Hisse senedi ihraç primi ise Şirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.5. Karşılaştırmalı bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosunu 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile, 1 Ocak - 30 Eylül 2009 hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu da 1 Ocak - 30 Eylül 2008 hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynaklar değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda, 30 Eylül 2009 tarihli finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması için geçmiş dönem finansal tablolarında gerekli sınıflandırma işlemleri yapılmıştır. - Diğer Duran Varlıklar: 30 Eylül 2008 tarihli bilançoda Maddi duran varlıklar içerisinde gösterilen 1.682.738 TL tutarındaki maddi duran varlık alımı için verilen avanslar 30 Eylül 2009 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Diğer Duran Varlıklar kalemi içerisinde gösterilmiştir. 12
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Haziran 2009 31 Aralık 2008 Nakit 7.640 8.259 Banka - Yabancı para vadesiz mevduat 31.721.394 14.629.387 - TL vadesiz mevduat 2.801.768 2.112.821 - TL vadeli mevduat 18.800.000 12.004.639 53.330.802 28.755.106 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle TL vadeli mevduatların etkin faiz oranı % 14,44 dir (31 Aralık 2008: %16,65). 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadeleri 1 aydan kısadır. NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Satılmaya hazır finansal varlıklar İştirak İştirak Oranı % Tutar oranı % Tutar Kosbaş - Kocaeli Serbest Bölgesi Kurulu ve İşleticisi A.Ş. %1 den az 5.000 %1 den az 5.000 5.000 5.000 NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Kısa vadeli banka kredileri 53.838.300 46.342.065 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 470.486 578.568 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 54.308.786 46.920.633 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 329.074 671.497 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 329.074 671.497 Finansal borçlar toplamı 54.637.860 47.592.130 13
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredileri ve finansal kiralama borçlarının detayı aşağıda gösterilmiştir. i. Banka kredileri Kısa vadeli krediler 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Etkin faiz Etkin faiz oranı % TL oranı % TL AVRO krediler 6,72 26.978.735 6,20 17.896.084 ABD Doları krediler 6,78 23.140.957 7,00 15.387.500 Türk Lirası krediler 11,75 3.718.608 16,75 13.058.481 53.838.300 46.342.065 Şirket in, bilanço tarihi itibariyle kredilerinin faiz oranları sabit olduğu için, değişim riski ve yeniden fiyatlama tarihleri yoktur. Kısa vadeli kredilerin makul değerleri aşağıdaki gibidir: Makul Değer 30 Eylül 31 Aralık 2009 2008 Kısa vadeli krediler 54.869.665 47.157.067 ii. Finansal kiralama borçları Bir yıldan kısa vadeli kısım 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Minimum finansal Toplam Minimum finansal Toplam kiralama ödemesi Faiz yükümlülük kiralama ödemesi Faiz yükümlülük 2009 276.408 19.759 296.167 578.568 98.931 677.499 2010 194.078 41.659 235.737 - - - Bir yıldan uzun vadeli kısım 2010 84.674 8.640 93.314 422.100 51.318 473.418 2011 233.837 14.621 248.458 238.618 14.920 253.538 2012 10.563 1.556 12.119 10.779 1.588 12.367 799.560 86.235 885.795 1.250.065 166.757 1.416.822 14
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Alıcılar 48.242.801 35.579.241 15 48.242.801 35.579.241 Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (374.418) (609.305) Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (757.227) (723.159) 47.111.156 34.246.777 Ticari alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2008: üç aydan kısa) vadeye sahiptir ve 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yıllık %7 (31 Aralık 2008: %16) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Şüpheli alacak karşılığının 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2009 2008 1 Ocak 723.159 264.926 Cari dönemde ayrılan karşılıklar (Not 17) 98.336 779.886 Konusu kalmayan karşılık tutarı (64.268) (319.829) 30 Eylül 757.227 724.983 Ticari alacaklar için yaşlandırma analizi Ticari alacaklar 30 Eylül 2009 İlişkili taraf Diğer alacaklar Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş 655.107 632.005 Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş 108.862 191.589 Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş 4.997.161 1.314.117 5.761.130 2.137.711 Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 1.144.861 Ticari alacaklar 31 Aralık 2008 İlişkili taraf Diğer alacaklar Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş 1.491.365 1.883.394 Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş 102.110 380.903 Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş 3.669.613 726.052 5.263.088 2.990.349 Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 1.856.660
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacaklar Diğer alacaklar 30 Eylül 2009 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski 53.781.602 47.111.156-112.338 53.323.162 - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 31.610.902 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 48.227.467 44.973.445-112.338 53.323.162 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri 5.657.633 1.380.484 - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 1.144.861 - - - Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri 103.497 757.227 - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) 103.497 757.227 - - - - Değer düşüklüğü (-) (103.497) (757.227) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (-) - - - - - 16
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacaklar Diğer alacaklar 31 Aralık 2008 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski 58.005.200 34.246.777-111.391 28.746.847 - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 26.608.076 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 52.844.404 31.256.428-111.391 28.746.847 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri 5.160.796 2.267.190 - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 1.856.660 - - - Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri 102.292 723.159 - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) 102.292 723.159 - - - - Değer düşüklüğü (-) (102.292) (723.159) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (-) - - - - - 17
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli ticari borçlar 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Satıcılar 41.627.490 58.472.463 41.627.490 58.472.463 Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (69.804) (519.830) 41.557.686 57.952.633 Ticari borçlar 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yıllık %5 (31 Aralık 2008: %16) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. NOT 7 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Uzun Vadeli Alacaklar 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Alınan diğer avanslar 112.338 111.391 Diğer Kısa Vadeli Borçlar 112.338 111.391 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 3.738.459 3.639.411 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 1.612.602 1.872.261 Ödenecek maaşlar 922.848 892.599 Ödenecek ücretler 1.038.545 874.157 Ödenecek diğer yükümlülükler 333.766 300.582 Diğer Uzun Vadeli Borçlar 7.646.220 7.579.010 Alınan diğer avanslar 131.603 134.292 131.603 134.292 18
NOT 8 - STOKLAR 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Hammaddeler 10.423.705 21.640.364 Yarımamul 3.818.528 3.987.025 Mamuller 25.854.058 59.491.314 Ticari mallar 14.514.296 20.163.109 Diğer stoklar 415.259 498.958 55.025.846 105.780.770 Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (413.032) (781.934) 54.612.814 104.998.836 Stok değer düşüklüğü karşılığının 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2009 2008 1 Ocak 781.934 343.295 Yıl içindeki artış/(azalış), net (368.902) 316.206 30 Eylül 413.032 659.501 19
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Yerüstü Makina ve Demirbaş ve Özel Yapılmakta Arazi düzenleri Binalar ekipmanlar mefruşatlar Taşıtlar Maliyetler olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2008 Maliyet 1.873.285 47.813.883 121.006.652 712.295.669 31.114.253 2.264.211 229.305 6.904.617 923.501.875 Birikmiş amortisman - (46.904.787) (87.105.977) (581.169.517) (26.915.955) (2.245.766) (165.457) - (744.507.459) Net defter değeri 1.873.285 909.096 33.900.675 131.126.152 4.198.298 18.445 63.848 6.904.617 178.994.416 30 Eylül 2009 de sona eren dönem için Açılış net defter değeri 1.873.285 909.096 33.900.675 131.126.152 4.198.298 18.445 63.848 6.904.617 178.994.416 Girişler - - - - - - - 5.951.326 5.951.326 Transferler - 8.242 1.738.714 7.770.463 295.328 - - (9.812.747) - Çıkışlar - - - (2.174.020) (8.663) (1.137) - (2.183.820) Cari dönem amortismanı - (55.458) (1.467.659) (14.806.701) (698.944) (5.140) (11.250) - (17.045.152) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - - - 1.934.157 6.214 450 - - 1.940.821 Kapanış net defter değeri 1.873.285 861.880 34.171.730 123.850.051 3.792.233 12.618 52.598 3.043.196 167.657.591 30 Eylül 2009 Maliyet 1.873.285 47.822.125 122.745.366 717.892.112 31.400.918 2.263.074 229.305 3.043.196 927.269.381 Birikmiş amortisman - (46.960.245) (88.573.636) (594.042.061) (27.608.685) (2.250.456) (176.707) - (759.611.790) Net defter değeri 1.873.285 861.880 34.171.730 123.850.051 3.792.233 12.618 52.598 3.043.196 167.657.591 20
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Yerüstü Makina ve Demirbaş ve Özel Yapılmakta Arazi düzenleri Binalar ekipmanlar mefruşatlar Taşıtlar Maliyetler olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2007 Maliyet 1.873.285 47.535.735 119.480.017 700.680.360 28.665.142 2.261.185 163.467 3.885.048 904.544.239 Birikmiş amortisman - (46.858.170) (85.118.737) (563.784.638) (26.136.628) (2.234.535) (117.655) - (724.250.363) Net defter değeri 1.873.285 677.565 34.361.280 136.895.722 2.528.514 26.650 45.812 3.885.048 180.293.876 30 Eylül 2008 de sona eren dönem için Açılış net defter değeri 1.873.285 677.565 34.361.280 136.895.722 2.528.514 26.650 45.812 3.885.048 180.293.876 Girişler - - - - - - - 15.026.359 15.026.359 Transferler - 304.673 1.199.461 8.841.046 1.284.642 374 65.838 (11.696.034) - Çıkışlar - (26.525) (16.972) (2.951.190) - (648) - - (2.995.334) Cari dönem amortismanı - (54.476) (1.502.290) (15.348.041) (523.444) (9.648) (35.852) - (17.473.751) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - 26.525 7.637 2.543.936-246 - - 2.578.344 Kapanış net defter değeri 1.873.285 927.762 34.049.116 129.981.473 3.289.712 16.974 75.798 7.215.373 177.429.494 30 Eylül 2008 Maliyet 1.873.285 47.813.883 120.662.506 706.570.216 29.949.784 2.260.911 229.305 7.215.373 916.575.263 Birikmiş amortisman - (46.886.121) (86.613.390) (576.588.743) (26.660.072) (2.243.937) (153.507) - (739.145.770) Net defter değeri 1.873.285 927.762 34.049.116 129.981.473 3.289.712 16.974 75.798 7.215.373 177.429.493 21
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Cari dönem amortisman giderlerinin 15.299.315 TL si (2008: 15.591.444 TL) satılan malın maliyetine 139.432 TL si (2008: 239.580 TL) genel yönetim giderlerine, 1.079.553 TL si (2008: 1.226.298 TL) satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir ve 526.852 TL tutarındaki kısmı (2008: 416.429 TL) stoklarda aktifleştirilmiştir. Şirket 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle net defter değeri 1.187.078 TL (31 Aralık 2008: 1.460.770 TL) olan finansal kiralama yolu ile elde ettiği maddi duran varlıkları demirbaş ve mefruşatların altında sınıflandırmıştır. NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i. Kısa Vadeli Borç Karşılıkları 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Garanti karşılığı 1.600.127 1.640.846 1.600.127 1.640.846 Garanti karşılığının 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2009 2008 1 Ocak 1.640.846 1.573.528 Yıl içindeki artış/(azalış), net (40.719) 202.322 30 Eylül 1.600.127 1.775.850 ii. Uzun Vadeli Borç Karşılıkları 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Üst yönetim emeklilik ikramiyesi karşılığı 486.933 417.404 486.933 417.404 22
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Üst yönetim emeklilik ikramiyesi karşılığının 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2009 2008 1 Ocak 417.404 535.201 Yıl içinde ayrılan karşılık 69.529 13.330 Yıl içinde ödenen - (152.830) 30 Eylül 486.933 395.701 iii. Alınan teminatlar: 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Alınan teminat mektupları 20.192.500 21.456.000 Alınan ipotekler 23.407.768 22.470.765 Alacaklar üzerindeki sigortalar 8.435.971 9.976.128 52.036.239 53.902.893 Şirket, bayilere satışlarından doğan alacaklarını teminat mektubu ile garanti altına almaktadır. iv. Verilen teminatlar: 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Verilen teminat mektupları 10.976.760 16.787.965 10.976.760 16.787.965 NOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kısa vadeli karşılıklar 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Kıdem tazminatı karşılığı - 9.337.138-9.337.138 Uzun vadeli karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı 19.474.944 16.984.339 19.474.944 16.984.339 23
NOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 2,365.19 TL (31 Aralık 2008: 2.173,18 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Şirket in kısa vadede ödeyeceği kıdem tazminatları için iskonto işlemi yapılmamıştır. Not 2 de belirtilen finansal tabloların hazırlanma ilkeleri, Şirket in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 İskonto oranı (%) 6,26 6,26 Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 99,3 99,8 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2,365.19 TL (1 Temmuz 2008: 2.173,18 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tutarı 19.474.944 TL dir (31 Aralık 2008: 26.321.477 TL). Kıdem tazminatı karşılığının 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2009 2008 1 Ocak 26.321.477 29.032.588 Dönem içinde gerçekleşen (13.188.907) (4.961.940) Dönem içindeki artış 6.342.374 4.326.331 30 Eylül 19.474.944 28.396.979 24
NOT 12 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i. Diğer dönen varlıklar 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Devreden KDV ve diğer vergi alacakları 11.191.492 29.369.230 Stok alımları için verilen avanslar 12.193.078 16.995.544 Personelden alacaklar 1.002.373 1.039.931 İş avansları 2.370.186 309.115 Gelecek aylara ait giderler 932.116 925.286 Peşin ödenen vergi ve fonlar 98.759 174.598 Gelir tahakkukları - 1.264.014 Diğer dönen varlıklar 25.021 47.044 27.813.025 50.124.762 ii. Diğer duran varlıklar Yedek parçalar 12.176.583 11.486.953 Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar 2.718.744 1.845.458 Yedek parça değer düşüklüğü karşılığı (-) (2.848.517) (2.938.975) 12.046.810 10.393.436 Yedek parça değer düşüklüğü karşılığının 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2009 2008 1 Ocak 2.938.975 2.767.751 Dönem içindeki artış/(azalış), net (90.458) (138.264) 30 Eylül 2.848.517 2.629.487 iii. Diğer kısa vadeli yükümlülükler 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Faturası gelecek hak kazanılmış iskonto, iade ve prim yükümlülüğü 4.507.041 1.428.953 Yeniden yapılanma ile ilgili yükümlülükler 1.293.015 4.142.969 İzin karşılığı yükümlülüğü 1.276.848 1.410.051 Faturası gelecek pazarlama ve genel yönetim giderleri yükümlülüğü 1.149.697 176.975 Fabrika binaları ek maliyet yükümlülüğü 1.161.562 - Personel masraf yükümlülüğü 853.380 969.198 Dava karşılığı yükümlülüğü 485.696 640.314 Faturası gelecek üretimle ilgili satın almalar yükümlülüğü 256.835 285.051 Performans primleri yükümlülüğü 88.000 35.002 Diğer yükümlülükler 680.176 425.569 25 11.752.250 9.514.082
NOT 13 - ÖZKAYNAKLAR Şirket in 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Ortaklık 31 Aralık Ortaklık 2009 payı (%) 2008 payı (%) Goodyear Tire & Rubber Company (Halka kapalı) 6.048.064 50,75 6.048.064 50,75 Goodyear Tire & Rubber Company (Halka açık) (Not 1) 2.842.557 23,85 2.842.557 23,85 Halka Arz 3.027.043 25,4 3.027.043 25,4 Sermaye 11.917.664 100 11.917.664 100 Sermaye düzeltme farkları 84.110.724 84.110.724 Enflasyona göre düzeltilmiş sermaye 96.028.388 96.028.388 Nominal değeri 0,5 Kr (31 Aralık 2008: 0,5 Kr) olan 23.835.327.946 adet (31 Aralık 2008: 23.835.327.946) hisse senedi mevcuttur. Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket in 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 2.222.503 TL dir (31 Aralık 2008: 1.191.374 TL). Bu tutarın tamamı yasal yedeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2008: Yasal yedekler: 1.191.374 TL ). SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. 26
NOT 13 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Kar payı dağıtımı Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: Sermaye Piyasası Kurulu nun 9 Ocak 2009 tarihli kararı gereğince, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı % 20 (31 Aralık 2008: %20) olarak uygulanacaktır. Sözkonusu Kurul Kararı ve SPK nın halka açık şirketlerin kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 Tebliğine göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5 inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir. Bu kapsamda SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Şirket, 15 Nisan 2009 tarihinde yapılan Genel Kurul unda, 2008 yılı karından 1 TL lik nominal değerdeki 1 lot = 1 adet hisseye (Şirket in en küçük hisse değeri 0,05 kr olduğundan 1.00 TL lık nominal değer 2000 hisseyi içermektedir) brüt 12 Kuruş (net 12 Kuruş) toplam 1.430.120 TL nakit temettü dağıtım kararı almış, temettü ödemesini 2009 yılı Mayıs ayında yapmıştır. 27