KOZA ANADOLU METAL MADENCİLİK İŞLETMELERİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 30 EYLÜL 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE MALİ
KOZA ANADOLU METAL MADENCİLİK İŞLETMELERİ A.Ş. İÇİNDEKİLER BİLANÇOLAR KAPSAMLI GELİR TABLOLARI NAKİT AKIM TABLOLARI ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 NOT 29 NOT 30 NOT 31 NOT 32 NOT 33 NOT 34 NOT 35 NOT 36 NOT 37 NOT 38 NOT 39 NOT 40 NOT 41 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR İŞLETME BİRLEŞMELERİ İŞ ORTAKLIKLARI BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ FİNANSAL YATIRIMLAR FİNANSAL BORÇLAR DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİĞER ALACAK VE BORÇLAR FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR STOKLAR CANLI VARLIKLAR DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER MADDİ DURAN VARLIKLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ŞEREFİYE DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER TAAHHÜTLER ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR EMEKLİLİK PLANLARI DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER FİNANSAL GELİRLER FİNANSAL GİDERLER SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) HİSSE BAŞINA KAZANÇ İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
KOZA ANADOLU METAL MADENCİLİK İŞLETMELERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) BİLANÇO (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE) Geçmemiş Geçmiş Dipnot Referansları 30.09.2009 31.12.2008 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 183.745.917 176.450.700 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 51.180.552 79.686.119 Finansal Yatırımlar 7 0 0 Ticari Alacaklar 10 12.807.028 11.921.191 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar 11 31.284.862 23.370.535 Stoklar 13 61.602.054 29.377.239 Canlı Varlıklar 14 0 0 Diğer Dönen Varlıklar 26 26.871.421 32.095.616 (Ara Toplam) 183.745.917 176.450.700 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 0 Duran Varlıklar 384.065.323 323.226.788 Ticari Alacaklar 10 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar 11 1.793.681 1.554.315 Finansal Yatırımlar 7 23.188.151 75.000 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 0 0 Canlı Varlıklar 14 0 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 0 0 Maddi Duran Varlıklar 18 168.471.040 142.185.588 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 55.836.157 56.153.875 Şerefiye 20 32.809.575 32.809.575 Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 18.577.749 9.744.419 Diğer Duran Varlıklar 26 83.388.970 80.704.016 TOPLAM VARLIKLAR 567.811.240 499.677.488 1
KOZA ANADOLU METAL MADENCİLİK İŞLETMELERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) BİLANÇO (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE) Geçmemiş Geçmiş Dipnot Referansları 30.09.2009 31.12.2008 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 107.456.643 90.890.931 Finansal Boçlar 8 2.251.733 13.238.340 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 10 42.481.805 28.259.082 Diğer Borçlar 11 25.376.884 17.710.694 Finans Sektörü Faal.den Borçlar 12 0 0 Devlet Teşvik ve Yardımları 21 0 0 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 23.427.813 18.376.029 Borç Karşılıkları 22 6.871.367 7.000.036 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 7.047.041 6.306.750 (Ara toplam) 107.456.643 90.890.931 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 34 0 0 Uzun Vadeli Yükümlülükler 69.841.292 67.651.958 Finansal Borçlar 8 61.590.383 63.664.514 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 10 0 0 Diğer Borçlar 11 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0 Devlet Teşvik ve Yardımları 21 0 0 Borç Karşılıkları 22 0 0 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (veya Kıdem Tazminatı Karşılığı) 24 2.627.997 2.172.891 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 4.540.850 1.814.129 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 1.082.062 424 ÖZKAYNAKLAR 390.513.305 341.134.599 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 306.797.907 269.671.079 Ödenmiş Sermaye 194.040.000 194.040.000 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 0 0 Hisse Senedi İhraç Primleri 0 0 Değer Artış Fonları 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları 0 0 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 68.888.180 27.022.454 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 6.742.899 35.435.493 Net Dönem Karı/Zararı 37.126.828 13.173.132 Azınlık Payları 27 83.715.398 71.463.520 TOPLAM KAYNAKLAR 567.811.240 499.677.488 2
KOZA ANADOLU METAL MADENCİLİK İŞLETMELERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2009 VE 30 EYLÜL 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE) Geçmemiş Geçmemiş Geçmiş Geçmiş Dipnot Referansı 01.01.2009-30.09.2009 01.07.2009-30.09.2009 01.01.2008-30.09.2008 01.07.2008-30.09.2008 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri 28 253.051.227 105.920.015 169.519.075 56.442.671 Satışların Maliyeti (-) 28 (114.860.086) (47.810.254) (81.167.026) (34.489.629) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 138.191.141 58.109.761 88.352.049 21.953.042 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler 0 0 0 0 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) 0 0 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 0 0 0 BRÜT KAR/ZARAR 138.191.141 58.109.761 88.352.049 21.953.042 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (8.412.432) (3.183.046) (10.606.054) (4.016.945) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (40.003.935) (13.860.697) (28.227.937) (9.803.421) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29 0 (8.567) 0 Diğer Faaliyet Gelirleri 31 1.793.637 482.957 3.798.605 2.334.416 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (4.956.505) (822.424) (4.791.155) (1.650.282) FAALİYET KARI/ZARARI 86.611.906 40.726.551 48.516.941 8.816.810 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 16 0 0 0 0 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler 32 30.476.096 5.439.377 11.977.034 3.242.468 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) 33 (23.491.422) (2.595.927) (11.399.915) (4.124.148) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 93.596.580 43.570.001 49.094.060 7.935.130 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (17.321.204) (11.261.082) (11.394.615) (4.500.942) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 35 (23.427.813) (10.433.014) (14.154.305) (4.252.051) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 35 6.106.609 (828.068) 2.759.690 (248.891) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 76.275.376 32.308.919 37.699.445 3.434.188 DURDURULAN FAALİYETLER 0 0 0 0 Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı 34 0 0 0 0 DÖNEM KARI/ZARARI 76.275.376 32.308.919 37.699.445 3.434.188 Diğer kapsamlı gelir: Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim 0 0 0 0 Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim 0 0 0 0 Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim 0 0 0 0 Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim 0 0 0 0 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar 0 0 0 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar 0 0 0 0 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri 0 0 0 0 DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 0 0 0 0 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 76.275.376 32.308.919 37.699.445 3.434.188 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları 27 39.148.548 17.102.811 22.496.261 6.370.966 Ana Ortaklık Payları 37.126.828 15.206.108 15.203.184 (2.936.778) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları 27 39.148.548 17.102.811 22.496.261 6.370.966 Ana Ortaklık Payları 37.126.828 15.206.108 15.203.184 (2.936.778) Hisse Başına Kazanç 36 0,0019 0,0008 0,0008 0,0000 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 0 0 0 0 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 36 0,0019 0,0008 0,0008 0,0000 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 0 0 0 0 3
KOZA ANADOLU METAL MADENCİLİK İŞLETMELERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2009 VE 30 EYLÜL 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) 30 EYLÜL 2009 VE 30 EYLÜL 2008 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (TL) (SERİ:XI, NO:29 - KONSOLİDE) Bağımsız Denetim'den Geçmemiş Geçmiş Notlar 30 Eylül 2009 30 Eylül 2008 A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net Dönem Karı 27 37.126.828 15.203.184 Amortisman ve itfa payları 18,19 13.078.164 14.085.047 Kıdem tazminatındaki değişim 24 455.106 427.052 Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişim 35 (8.833.330) (3.361.260) Ertelenmiş vergi yükümlülüğündeki değişim 35 2.726.721 595.917 Faiz Gideri 33 5.227.660 4.578.751 Faiz geliri 32 (5.301.581) (3.573.377) Gider ve diğer karşılık tahakkukları 22,35 4.923.115 (2.474.927) Ana ortaklık dışı paylardaki değişim 27 12.251.878 3.071.636 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet kârı 61.654.561 28.552.023 Ticari alacaklardaki artış / azalışlar 10 (808.680) (2.797.382) Diğer alacaklardaki artış / azalışlar 11 (8.153.693) (3.664.219) Stoklardaki artış / azalış 13 (32.224.815) (11.295.836) Diğer dönen varlıklardaki artış / azalış 26 5.224.195 (4.937.722) Finansal Yatırımlardaki artış / azalış 7 (23.113.151) (75.000) Diğer duran varlıklardaki artış / azalış 26 (2.684.954) (32.662.274) Ticari borçlardaki artış / azalış 10 14.055.505 10.537.769 Diğer borçlardaki artış / azalış 11 7.610.069 5.556.801 Diğer yükümlülük ve borçlardaki artış / azalış 26 1.821.929 8.832.177 Diğer artış / azalış 27 0 (5.739) Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 23.380.966 (1.959.402) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Maddi varlık satın alımları 18 (37.782.599) (66.430.955) Maddi olmayan varlık satın alımları 19 (1.603.929) (47.958.238) Maddi varlık satışı 18 340.630 2.117.642 Maddi olmayan varlık çıkışı 19 0 14.887 Şerefiyedeki değişim 20 0 (22.898) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit (39.045.898) (112.279.562) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Sermaye Artışı 27 0 127.445.117 Faiz ödemeleri 33 (4.709.006) (4.030.250) Alınan faizler 32 4.929.109 2.922.692 Finansal borç ve yükümlülüklerdeki artış / azalış 8 (13.060.738) 60.726.125 Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (12.840.635) 187.063.684 Nakit ve nakit benzerlerinden meydana gelen net artış (28.505.567) 72.824.720 Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 79.686.119 18.410.955 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 51.180.552 91.235.675 4
KOZA ANADOLU METAL MADENCİLİK İŞLETMELERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2009 VE 30 EYLÜL 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) 30 EYLÜL 2009 VE 30 EYLÜL 2008 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (TL) (SERİ:XI, NO:29 - KONSOLİDE) 01 Ocak 2008 Tarihi itibariyle bakiyeleri Ödenmemiş Sermaye Enflasyon Hisse Senetleri Kardan Ayrılan Geçmiş Yıl Dönem Net Sermaye Toplam Sermaye Düzeltmesi Farkları İhraç Primleri Kısıtlanmış Yedekler Kar/(Zararları) Karı/(Zararı) 64.680.000 0 0 0 9.984.626 52.479.060 127.143.686 Sermaye Artışı 129.360.000 (1.914.883) 127.445.117 Yedeklere Transfer 17.037.828 (17.037.828) 0 Düzeltmeler (5.739) (5.739) Net dönem karı / zararı 15.203.184 15.203.184 30 Eylül 2008 Tarihi itibariyle bakiyeleri 194.040.000 (1.914.883) 0 0 27.022.454 35.435.493 15.203.184 269.786.248 01 Ocak 2009 Tarihi itibariyle bakiyeleri 194.040.000 0 0 0 27.022.454 48.608.625 269.671.079 Kar Dağıtımı 41.865.726 (41.865.726) 0 Net dönem karı / zararı 37.126.828 37.126.828 30 Eylül 2009 Tarihi itibariyle bakiyeleri 194.040.000 0 0 0 68.888.180 6.742.899 37.126.828 306.797.907 5
DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU İşletmenin ticaret ünvanı: Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri Anonim Şirketi olarak, 03.12.1985 tarih ve 1400 no lu Ticaret Sicil Gazetesi nde yayınlanan esas mukavelesi ile Anonim Şirket olarak kurulmuştur. Merkez adresi: Necatibey Caddesi 56/B Sıhhıye/Ankara'dır. Grup şirketi ise ait olduğu grubun adı: Şirketin 52,25 % oranındaki hissesi İpek Matbaacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. ye aittir. İşlem gördüğü borsa(lar): Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin % 45 i halka açık olarak 05.02.2003 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Faaliyet Konusu Ana faaliyet konusu davetiye, tebrik, kartadres, kartpostal, poster, her türlü baskı, cilt işleri, kağıt karton kutu ve ambalaj malzemeleri imali, alımı, satımı, ithalatı, ihracatı, matbaa makinaları, matbaa malzemeleri, kırtasiye, ölçü, hesap ve yazı makinaları alımı, satımı, ithalatı, ihracatı, her türlü demir, bakır, krom, çelik, bor, çinko, altın, gümüş, antimuan gibi madenlerin çıkarılması, işletilmesi ve elektrik enerjisi, bio enerji üretimidir. Ortaklık yapısı ile işletmede dolaylı kontrolü bulunan ortak(lar): 30.09.2009 Sermaye Pay Oranı (%) 31.12.2008 Sermaye Pay Oranı (%) İpek Matbaacılık Sanayi Ticaret A.Ş. 101.385.900 52,25 101.385.900 52,25 Diğer (Halka Açık ) 87.318.000 45,00 87.318.000 45,00 Diğer 5.336.100 2,75 5.336.100 2,75 TOPLAM (*) 194.040.000 100 194.040.000 100 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 30.09.2009 itibariyle grup bünyesinde ortalama çalışan sayısı 1.281 kişi (31.12.2008: 1.149 kişi) dir. İşletmenin bağlı ortaklıkları Kontrol Oranları (Koza A.Ş.) Ünvanı 30.09.2009 31.12.2008 Doğrudan Dolaylı Doğrudan Dolaylı ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. 99,04 % 99,04 % Koza Altın İşletmeleri A.Ş. 60,01 % 60,01 % Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. 99,95 % 99,95 % Koza İpek Gazetecilik ve Yayıncılık A.Ş. 83,76 % 83,75 % ATP Havacılık Ticaret A.Ş. 99,00 % 99,00 % Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. 98,00 % 98,00 % Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. 100,00 % 100,00 % Gökcan Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. 99,25 % 99,25 % Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd.Şti. 99,95 % 99,95 % Yaşam Haber Ajansı Ltd.Şti. 99,94 % 99,94 % Keyland Turz.Seyh. ve Tic. A.Ş. (*) 100,00 % - 6
Etkin Oranları (Koza A.Ş.) Ünvanı 30.09.2009 31.12.2008 Doğrudan Dolaylı Doğrudan Dolaylı ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. 99,04 % 99,04 % Koza Altın İşletmeleri A.Ş. 59,43 % 59,43 % Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. 98,99 % 98,99 % Koza İpek Gazetecilik ve Yayıncılık A.Ş. 82,96 % 82,95 % ATP Havacılık Ticaret A.Ş. 98,05 % 98,05 % Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. 97,06 % 97,06 % Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. 99,04 % 99,04 % Gökcan Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. 98,30 % 98,30 % Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd.Şti. 98,99 % 98,99 % Yaşam Haber Ajansı Ltd.Şti. 98,98 % 98,98 % Keyland Turz.Seyh. ve Tic. A.Ş. (*) 99,03 % - (*) Keyland Turz.Seyh. ve Tic. A.Ş. tam kapasite ile faaliyette bulunmaması nedeniyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda Finansal Yatırımlar içerisinde maliyet bedeli ile gösterilmiştir. Yukarıda yer alan doğrudan ve dolaylı ortaklıkların tamamı halka açık olmayan şirketlerdir. İştirakleri ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin ticaret unvanları : Yoktur. (31.12.2008:Yoktur.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne göre hazırlanmıştır. Bu tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır. Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu na ( TTK ), vergi mevzuatına, T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı na uygun olarak Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile 2005 yılı için Mali Tabloların Enflasyona Göre Düzeltilmesi Uygulamasına son verilmiştir. SPK tarafından 09.04.2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete yayımlanarak yürürlüğe giren Seri:XI No:29 Tebliğine ilişkin olarak 02.05.2008 tarihinde yapılan açıklamalara istinaden SPK nın yukarıda belirtilen kararının geçirliliğini koruması nedeni ile Şirketin mali tablolarında 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydı ile, UMSK tarafından yayınlanmış 29 No.lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde 7
Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamış ve dolayısı ile 30.09.2009 ve 31.12.2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide bilanço ve gelir tablosu aşağıdaki esaslara göre düzenlenmiştir: Bağlı ortaklıklar, Koza A.Ş. nın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Şirket in konsolide mali tablolarına dahil edilen bağlı ortaklıkların ünvanları, sermayesi ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir; 30.09.2009 Ticari ünvanı Nominal Sermaye (TL) Doğrudan Ortaklık Payı (%) Dolaylı Ortaklık Payı (%) Ana Ortaklık Dışı Pay (%) ATP İnşaat A.Ş. 169.500.000 99,04 0,96 Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. 16.500.000 98,99 1,01 Koza Altın İşletmeleri A.Ş. 60.000.000 59,43 40,57 Koza İpek Gazetecilik ve Yayıncılık A.Ş. 80.000.000 82,96 17,04 ATP Havacılık Ticaret A.Ş. 13.000.000 98,05 1,95 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. 6.000.000 97,06 2,94 Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. 75.000.000 99,04 0,96 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. 2.000.000 98,30 1,70 Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd.Şti. 1.000.000 98,99 1,01 Yaşam Haber Ajansı Ltd.Şti. 400.000 98,98 1,02 31.12.2008 Ticari ünvanı Nominal Sermaye (TL) Doğrudan Ortaklık Payı (%) Dolaylı Ortaklık Payı (%) Ana Ortaklık Dışı Pay (%) ATP İnşaat A.Ş. 113.000.000 99,04 0,96 Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. 13.000.000 98,99 1,01 Koza Altın İşletmeleri A.Ş. 44.350.000 59,43 40,57 Koza İpek Gazetecilik ve Yayıncılık A.Ş. 80.000.000 82,96 17,04 ATP Havacılık Ticaret A.Ş. 8.000.000 98,05 1,95 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.Ş. 600.000 97,06 2,94 Yaşam Televizyon Yayın Hizm. A.Ş. 50.000.000 99,04 0,96 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.Ş. 2.000.000 98,30 1,70 Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd.Şti. 1.000.000 98,99 1,01 Yaşam Haber Ajansı Ltd.Şti. 400.000 98,98 1,02 Ana ortaklık Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. ile bağlı ortaklıkların ( Grup ) ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi ilke olarak ana ortaklığın ödenmiş/ çıkarılmış sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermayesi yer almamıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı 8
ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynaklar hesap grubundan Azınlık Payları hesap adıyla gösterilmiştir. Ana ortaklık ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, Dönem Kar/Zararının Dağılımı grubunun altında Azınlık Payları hesabı adıyla gösterilmiştir. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 30 Eylül 2009 hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide öz sermaye değişim tablosunu ise 30 Eylül 2008 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.5 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür. 2.6 Hasılat Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, indirimler ve iadeler düşüldükten sonraki faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Kira gelirleri dönemsel taahhuk esasına göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılırlar. 2.7 Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stok maliyeti hesaplama sistemi safha maliyeti olup, Grup stoklarını ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir. 2.8 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, enflasyonun etkilerine göre 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzeltilmiş başlangıç değerleri ve cari yıl girişlerinin maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri dikkate alınarak normal (doğrusal) amortisman yöntemine göre kıst bazında hesaplanmaktadır. Maddi varlıkların ortalama ekonomik ömürleri göz önüne alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıda belirtilmiştir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 5-25 yıl Binalar 10-50 yıl Makine, tesis ve cihazlar 3-40 yıl Taşıt araç ve gereçleri 4-15 yıl Döşeme ve demirbaşlar 3-15 yıl Şirket, yasal kayıtlarında, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu nda ele alınan enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında tüm sabit kıymetlerini enflasyon düzeltmesine tabi tutmuştur. 30 Eylül 2009 tarihli mali tablolarda ise VUK kapsamında enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. 2004 yılında edinilen sabit kıymetler için Vergi Usul Kanunu nda faydalı ömürlere yönelik yapılan yeni düzenlemeler çerçevesinde amortisman ayrılmakta ancak kıst uygulanmaktadır. 9
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. 2.9 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, iktisap edilmiş hakları, özel maliyetler ve diğer maddi olmayan duran varlıklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, enflasyonun etkilerine göre 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzeltilmiş başlangıç değerleri ve cari yıl girişlerinin maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. Maddi olmayan duran varlıklar 3-20 yıl içinde itfa edilmektedir. Vergi mevzuatı çerçevesinde yapılan amortisman hesaplamalarında da aynı faydalı ömürler ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılmaktadır ancak kıst uygulanmaktadır. 2.10 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Konsolide mali tablolarda, iktisap bedeli ile Şirket tarafından satın alınan şirketin net varlıklarının makul değerindeki payı arasındaki fark anlamına gelen pozitif şerefiye ve negatif şerefiye, aktifleştirilir. Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır ve gerekli görüldüğü takdirde kalıcı değer düşüklükleri zarar olarak kaydedilir. Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının mali tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. 2.11 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. 2.12 Finansal Araçlar Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır : Nakit ve nakit benzerleri Kasa, bankalar ve alınan çekler, nakit ve nakit benzerlerini oluşturmaktadır. Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle, dövizli bakiyeler ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. 10
Alınan çeklerin vadesi bilanço tarihini aşanlar ticari alacaklar içinde gösterilmiş olup devlet iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi dikkate alınarak reeskonta tabi tutulmuştur. Makul Değer Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların makul değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir. Banka mevduatları, kasa ve alınan çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkları tarafından, alıcılara doğrudan mal satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Ticari alacaklar ve vadeli çekler reeskonta tabi tutulmuştur. Makul Değer Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların makul değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. İlişkili Taraflar Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların hissedarları, yönetim kurulu üyesi ve genel müdür gibi yönetici personeli, yakın aile üyeleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirakler ve ortaklıklar ilişkili taraf olarak kabul edilmiştir. Şirket in faaliyet konusu ile ilgili ilişkili taraflarla yapılan işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. Ticari Borçlar Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlardır. Makul Değer Ticari borçların vadelerinin bir aydan kısa olmasından dolayı, kayıtlı değerlerinin, borçların makul değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Kısa ve Uzun Vadeli Banka Kredileri Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin faiz oranı yöntemi ile iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Makul Değer Kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin makul değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp bilanço tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. 2.13 İşletme Birleşmeleri 1 Ocak - 30 Eylül 2009 Hesap dönemi içinde gerçekleşen işletme birleşmesi yoktur. 1 Ocak - 31 Aralık 2008 Hesap dönemi içinde gerçekleşen işletme birleşmeleri yoktur. 2.14 Kur Değişiminin Etkileri Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 11
2.15 Hisse Başına Kazanç / (Zarar) Konsolide kar / zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / zarar, dönem net kar / zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. (Dip Not: 36) Türkiye deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ( bedelsiz hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.16 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır. 2.17 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. 2.18 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.19 Kiralama İşlemleri Şirket e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. 2.20 İlişkili Taraflar Bu rapor kapsamında Şirket in hissedarları, İpek-Koza Grubu şirketleri; bunların yöneticileri ayrıca bu şirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ilişkili kuruluş olarak kabul edilmiştir. İlişkili taraflarla olan işlemler mali tablo dipnotlarında açıklanır. 2.21 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, 12
Grup un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10 unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10 una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10 unu oluşturmasıdır. Grubun ana faaliyet konusu davetiye, basın, madencilik ve hava yolu yolcu taşımacılığı olup, Şirket in satışını yaptığı ürünler /hizmetler grup olarak davetiye, basın, madencilik ve taşımacılık şeklindeki bir gruplamaya tabi tutulmuştur. 2.22 İnşaat Sözleşmeleri Yoktur. (31.12.2008: Yoktur). 2.23 Durdurulan Faaliyetler Yoktur. (31.12.2008: Yoktur). 2.24 Devlet Teşvik ve Yardımları 5084 sayılı kanunla getirilen vergi ve sigorta primi teşvikleri ile enerji desteği açısından Devlet İstatistik Enstitüsü Başkanlığınca 2001 yılı için belirlenen fert başına gayri safi yurt içi hâsıla tutarı, 1.500 ABD Doları veya daha az olan iller ile bu iller dışında kalan ve Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığınca 2003 yılı için belirlenen sosyo-ekonomik gelişmişlik sıralamasına göre endeks değeri eksi olan iller kapsamında yeralan Dolaylı Bağlı Ortaklık Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. nin faaliyet gösterdiği Tokat-Turhal da ve Bağlı Ortaklık Koza Altın İşletmeleri A.Ş. nin faaliyet gösterdiği Gümüşhane de vergi ve sigorta primi teşvikleri ile enerji desteğinden yararlanmaktadır. 2.25 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur. (31.12.2008: Yoktur). 2.26 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Hazırlanan mali tablolarda, Şirket in bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin SPK tebliğleri ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi aktifi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Son dönemlerini zararla sonuçlandırmış olan işletmeler, kullanılmayan mali zarardan veya kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından faydalanmaya yetecek kadar yeterli mali karın oluşacağı konusunda ikna edici bir kanıt sunabilmeleri veya yeterli vergilendirilebilir geçici farkların bulunması halinde, kullanılmayan mali zararından veya kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından kaynaklanan ertelenen bir vergi varlığını mali 13
tablolara alır. Bu tür durumlarda, ertelenen vergi varlığının tutarı ve söz konusu varlığın kayıtlara yansıtılmasını destekleyen kanıtın niteliği hakkında mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Türkiye de kurum kazançları 30.09.2009 dönemi için % 20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran 31.12.2008 dönemi için de % 20 dir. Yatırım indirimi uygulanması halinde yararlanılan yatırım indirimi, Gelir Vergisi Kanunu nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ile Ek 6 ncı maddelerine dayanıyorsa, aynı kanunun Geçici 61 nci maddesi uyarınca yararlanılan yatırım indirimi üzerinden dağıtılsın dağıtılmasın % 19,8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır. İstisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden % 15 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır. Karın sermayeye ilavesi kar dağıtımı sayılmaz. Kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen % 19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması halinde gelir vergisi stopajı doğmamaktadır. Ayrıca kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde üçer aylık ara dönemlerde beyan edilen kurum kazançları üzerinden % 20 oranında ( 2008 yılı için % 20 ) geçici vergi ödenmektedir. Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlardan (vergi matrahından) mahsup edilebilmektedir. 2.27 Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki mali tablolarda yansıtılmıştır. 2.28 Emeklilik Planları Yoktur. (31.12.2008: Yoktur). 2.29 Tarımsal Faaliyetler Yoktur. (31.12.2008: Yoktur). 2.30 Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup un davetiye, basın, madencilik ve taşımacılık alanlarındaki faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. (31.12.2008:Yoktur). DİPNOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI Yoktur. (31.12.2008:Yoktur). 14
DİPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 30.09.2009 Basın Maden Davetiye Taşımacılık Eliminasyon Düzeltmeleri Toplam Dönen Varlıklar 39.803.379 128.131.367 66.088.775 397.427 (50.675.031) 183.745.917 Duran Varlıklar 36.175.214 488.608.027 179.063.105 21.132.195 (340.913.218) 384.065.323 TOPLAM VARLIKLAR 75.978.593 616.739.394 245.151.880 21.529.622 (391.588.249) 567.811.240 Kısa Vadeli Yükümlülükler 36.667.685 114.784.622 5.461.807 1.383.283 (50.840.754) 107.456.643 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.693.471 51.712.670 189.884 16.245.267 0 69.841.292 Özkaynaklar 37.617.437 450.242.102 239.500.189 3.901.072 (340.747.495) 390.513.305 TOPLAM KAYNAKLAR 75.978.593 616.739.394 245.151.880 21.529.622 (391.588.249) 567.811.240 30.09.2009 Basın Maden Davetiye Taşımacılık Eliminasyon Düzeltmeleri Toplam SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri 25.854.871 451.808.515 8.123.507 1.634.903 (234.370.569) 253.051.227 Satışların Maliyeti (-) (32.520.222) (305.371.688) (6.701.713) (2.818.074) 232.551.611 (114.860.086) BRÜT KAR/ZARAR (6.665.351) 146.436.827 1.421.794 (1.183.171) (1.818.958) 138.191.141 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (5.324.706) (5.006.114) (1.247.263) 0 3.165.651 (8.412.432) Genel Yönetim Giderleri (-) (20.890.182) (21.094.718) (796.505) (165.001) 2.942.471 (40.003.935) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0 0 0 0 0 0 Diğer Faaliyet Gelirleri 2.979.285 3.003.181 95.678 1.268 (4.285.775) 1.793.637 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (2.309.100) (2.625.826) (17.328) (196) (4.055) (4.956.505) FAALİYET KARI/ZARARI (32.210.054) 120.713.350 (543.624) (1.347.100) (666) 86.611.906 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler 1.762.952 61.057.154 9.510.521 2.711.952 (44.566.483) 30.476.096 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (- ) (2.142.674) (18.827.330) (2.293.668) (3.112.420) 2.884.670 (23.491.422) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI (32.589.776) 162.943.174 6.673.229 (1.747.568) (41.682.479) 93.596.580 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 7.636.945 (24.198.450) (1.337.360) 577.661 0 (17.321.204) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 0 (22.189.310) (1.238.503) 0 0 (23.427.813) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 7.636.945 (2.009.140) (98.857) 577.661 0 6.106.609 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (24.952.831) 138.744.724 5.335.869 (1.169.907) (41.682.479) 76.275.376 DÖNEM KARI/ZARARI (24.952.831) 138.744.724 5.335.869 (1.169.907) (41.682.479) 76.275.376 Azınlık Payları 0 0 0 0 39.148.548 39.148.548 Ana Ortaklık Payları (24.952.831) 138.744.724 5.335.869 (1.169.907) (80.831.027) 37.126.828 31.12.2008 Basın Maden Davetiye Taşımacılık Eliminasyon Düzeltmeleri Toplam Dönen Varlıklar 28.258.830 85.901.537 112.192.494 1.253.063 (51.155.224) 176.450.700 Duran Varlıklar 28.137.894 382.111.728 123.085.428 22.750.424 (232.858.686) 323.226.788 TOPLAM VARLIKLAR 56.396.724 468.013.265 235.277.922 24.003.487 (284.013.910) 499.677.488 15
Kısa Vadeli Yükümlülükler 29.612.338 106.654.540 945.188 4.885.700 (51.206.835) 90.890.931 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.561.072 48.497.713 168.414 17.424.759 0 67.651.958 Özkaynaklar 25.223.314 312.861.010 234.164.320 1.693.028 (232.807.073) 341.134.599 TOPLAM KAYNAKLAR 56.396.724 468.013.263 235.277.922 24.003.487 (284.013.908) 499.677.488 30.09.2008 Basın Maden Davetiye Taşımacılık Eliminasyon Düzeltmeleri Toplam SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri 26.738.532 291.230.705 7.789.817 0 (156.239.979) 169.519.075 Satışların Maliyeti (-) (31.996.495) (193.201.885) (6.633.129) 0 150.664.483 (81.167.026) BRÜT KAR/ZARAR (5.257.963) 98.028.820 1.156.688 0 (5.575.496) 88.352.049 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (- ) (7.847.483) (2.896.150) (1.287.091) 0 1.424.670 (10.606.054) Genel Yönetim Giderleri (-) (14.216.144) (21.769.124) (812.154) (56.627) 8.626.112 (28.227.937) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0 (8.567) 0 0 0 (8.567) Diğer Faaliyet Gelirleri 3.774.773 2.498.850 142.846 2 (2.617.866) 3.798.605 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (2.643.353) (3.646.996) (120.636) (289.937) 1.909.767 (4.791.155) FAALİYET KARI/ZARARI (26.190.170) 72.206.833 (920.347) (346.562) 3.767.187 48.516.941 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler 2.526.878 42.161.643 10.030.387 835.784 (43.577.658) 11.977.034 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (- ) (3.651.484) (7.475.142) (2.805.535) (514.930) 3.047.176 (11.399.915) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI (27.314.776) 106.893.334 6.304.505 (25.708) (36.763.295) 49.094.060 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 2.720.086 (14.549.223) 502.295 (62.120) (5.653) (11.394.615) - Dönem Vergi Gelir/Gideri (12.177) (14.142.128) 0 0 0 (14.154.305) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 2.732.263 (407.095) 502.295 (62.120) (5.653) 2.759.690 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (24.594.690) 92.344.111 6.806.800 (87.828) (36.768.948) 37.699.445 DÖNEM KARI/ZARARI (24.594.690) 92.344.111 6.806.800 (87.828) (36.768.948) 37.699.445 Azınlık Payları 0 0 0 0 22.496.261 22.496.261 Ana Ortaklık Payları (24.594.690) 92.344.111 6.806.800 (87.828) (59.265.209) 15.203.184 DİPNOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle hazır değerlerin ayrıntısı aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Kasa 276.227 176.959 Bankalar 50.858.812 79.398.137 Diğer Hazır Değerler 16.661 12.445 Özel Kesim Tahvil, Senet, Bonoları 28.852 98.578 51.180.552 79.686.119 DİPNOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 TL İştirak İştirak TL % % Anten İşletme ve Teknik Hizmetleri A.Ş. (*) - - 300.000 1,57 Anten İşlt.ve Tek.Hizm.A.Ş. Sermaye Taahhütleri - (225.000) Keyland Turizm Seyahat ve Ticaret A.Ş.(**) 23.188.151 100-23.188.151 75.000 16
(*) Anten İşletme ve Teknik Hizmetleri A.Ş. konsolide finansal tablolarda önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle ilişikteki konsolide finanasal tablolarda Finansal Yatırımlar içerisinde maliyet bedeli ile gösterilmiştir. (**) Keyland Turz.Seyh. ve Tic. A.Ş. tam kapasite ile faaliyette bulunmaması nedeniyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda Finansal Yatırımlar içerisinde maliyet bedeli ile gösterilmiştir. DİPNOT 8 FİNANSAL BORÇLAR Cari Dönem (30.09.2009) Anapara Faiz Toplam Kısa Vadeli Finansal Borçlar Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımları Değerleme Kuru Tutar TL 239.325 23.653 262.978 262.978 EUR 11.396 107 11.503 2,1707 24.969 USD 771.567 455.860 1.227.427 1,4891 1.827.761 2.115.708 Finansal Kiralama Borçları ( Vadesi 1 Yıl ) EUR 62.664 0 62.664 2,1707 136.025 136.025 Uzun Vadeli Finansal Borçlar 2.251.733 Uzun Vadeli Krediler TL 336.254 17.565 353.819 353.819 USD 35.206.949 5.119.463 40.326.412 1,4891 60.050.060 60.403.879 Finansal Kiralama Borçları ( Vadesi 2-5 Yıl) EUR 546.600 0 546.600 2,1707 1.186.504 1.186.504 61.590.383 Önceki Dönem (31.12.2008) Anapara Faiz Toplam Kısa Vadeli Finansal Borçlar Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımları Değerleme Kuru Tutar TL 1.760.631 198.419 1.959.050 1.959.050 EUR 1.014.269 38.279 1.052.549 2,1511 2.264.138 USD 3.753.383 2.090.495 5.843.878 1,5196 8.880.356 13.103.544 17
Finansal Kiralama Borçları ( Vadesi 1 Yıl ) EUR 62.664 0 62.664 2,1511 134.796 134.796 Uzun Vadeli Finansal Borçlar 13.238.340 Uzun Vadeli Krediler TL 336.254 17.565 353.819 353.819 USD 35.340.196 5.548.790 40.888.986 1,5196 62.134.903 62.488.722 Finansal Kiralama Borçları ( Vadesi 2-5 Yıl) EUR 546.600 0 546.600 2,1511 1.175.792 1.175.792 DİPNOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. (31.12.2008:Yoktur). DİPNOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 63.664.514 TİCARİ ALACAKLAR (Dönen Varlıklar) 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Ticari Alacaklar* 12.574.338 11.843.745 Alacak Senetleri 337.948 290.386 Alacaklar Reeskontu (149.880) (227.037) Diğer Ticari Alacaklar 44.622 14.097 Şüpheli Ticari Alacaklar 339.854 99.994 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (339.854) (99.994) 12.807.028 11.921.191 TİCARİ BORÇLAR (Kısa Vadeli Yükümlülükler) 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Senetsiz Ticari borçlar* 31.758.077 27.377.500 Borç Senetleri 534.489 1.025.080 Borçlar Reeskontu (125.336) (292.554) Diğer Ticari Borçlar 10.314.575 149.056 42.481.805 28.259.082 (*) Bu tutar içinde yeralan ilişkili taraflarla ile ilgili tutarlar Dipnot 37 İlişkili Taraf Açıklamaları dipnotunda açıklanmıştır. DİPNOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR DİĞER ALACAKLAR (Dönen Varlıklar) 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Verilen Depozito ve Teminatlar 92.478 436.528 Ortaklardan Alacaklar* 20.888.785 13.525.938 Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar* 1.268.692 - Personelden Alacaklar 37.990 135.004 Diğer çeşitli alacaklar* 8.996.917 9.273.065 18