MALİ TABLOLAR
A. BİLANÇO DİPNOTLARI Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu ("Fon") mali tablo dipnotları aşağıda sunulmuştur. a) Birim Pay Değeri 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Net Varlık Değeri: 251.071.466 TL 169.691.323 TL Dolaşımdaki Pay Sayısı: 9.515.000.612 Adet 6.415.756.041 Adet Birim Pay Değeri: 0,026387 TL 0,026449 TL b) Fon Payları Hareketleri 1 Ocak 31 Aralık 1 Ocak 31 Aralık 2008 2008 2007 2007 Adet TL Adet TL Açılış 6.415.756.041 137.309.835 3.534.479.648 67.089.633 Satışlar 4.560.520.676 113.875.115 3.555.558.423 86.684.478 Geri Alışlar (1.461.276.105) (36.393.964) (674.282.030) (16.464.276) c) Fon Süresi d) Sigorta 9.515.000.612 214.790.986 6.415.756.041 137.309.835 Fon süresiz olup, 13 Ağustos 2003 tarihinde kurulmuştur. Hisse senetleri Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. de ( MKK ), sabit getirili menkul kıymetler ise İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. de ( Takasbank ) saklanmakta olup söz konusu kuruluşlar tarafından sigortalanmaktadır. Ayrıca, Türk kamu ve özel sektörünün yurtdışında ihraç etmiş olduğu menkul kıymetler Clearstream Banking AG nezdinde saklanmakta olup bu kurum tarafından sigortalanmaktadır. e) Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan husus bulunmamaktadır. f) Değerlemede Uygulanan Döviz Kurları Bilanço tarihi itibariyle portföyde döviz cinsinden menkul kıymet mevcut değildir. g) Değerlemede Esas Alınan Gelir Ortaklığı Senetleri Fiyatları Bilanço tarihi itibariyle portföyde gelir ortaklığı senedi mevcut değildir. AHE9 5
A. BİLANÇO DİPNOTLARI (devamı) h) Diğer Hususlar Portföy İşlemleri Bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan 38.816 TL (31 Aralık 2007: Bulunmamaktadır) tutarındaki alacaklar hesap kalemi menkul kıymet satış alacaklarından oluşmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan 764.194 TL (31 Aralık 2007: 414.805 TL) tutarındaki borcun 231.000 TL si menkul kıymet alım borçlarından (31 Aralık 2007: 53.039 TL), 526.964 TL si fon yönetim ücretlerinden (31 Aralık 2007: 357.798 TL), 6.230 TL si (31 Aralık 2007: 3.968 TL) diğer borçlardan oluşmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu nun Seri VII No: 17 sayılı tebliği çerçevesinde Fon da ileri fiyatlama yöntemi uygulanmaktadır. Vergi Usul Kanunu nun 279 uncu maddesinin uygulanması için Fon portföyünde bulunan sabit getirili kıymetlerle ilgili pasifte fon payları değer artış azalış hesabında bulunan bakiyeler ilgili gelir gider hesaplarına yansıtılmış olduğundan fon payları değer artış azalış hesabındaki bakiye hisse senetlerinin değerlemesinden kaynaklanmaktadır. 5083 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkında Kanun (5083 sayılı Kanun) ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin para biriminin ismi Yeni Türk Lirası (YTL), alt birimi ise Yeni Kuruş (YKR) olarak tanımlanmıştır. Diğer taraftan Bakanlar Kurulu nun Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta Yer Alan Yeni İbarelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına İlişkin Bakanlar Kurulu Kararı nın eki Karar ile Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para birimi olan YTL ve YKR de yer alan Yeni ibarelerinin 01.01.2009 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacağı hükme bağlanmıştır. Bu sebeple ekli mali tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır. B. GELİR TABLOSU DİPNOTLARI a) Tahsil Edilemeyen Anapara, Faiz ve Temettü Tutarları Bilanço tarihi itibariyle Fon un temettü alacağı bulunmamaktadır. b) Yönetici Şirketten Alınan Avans ve Kredi Faiz Oranları Bilanço tarihi itibariyle yönetici şirketten alınan avans ve kredi bulunmamaktadır. c) Gelir ve Gider Hesaplarında Bir Önceki Yıla Göre %25 in Üzerinde Ortaya Çıkan Artış ve Azalışların Nedenleri Para ve sermaye piyasalarında meydana gelen dalgalanmaların yanısıra, fon portföy değerinde meydana gelen % 48 oranındaki yükselişe bağlı olarak fon gelir ve giderleri büyük artışlar göstermiştir. AHE9 6
B. GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (devamı) d) Diğer Hususlar Kurucu ile İlişkiler Fon, Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş. ("Kurucu") tarafından kurulmuş olup, Kurucu Yönetim Kurulunca atanan Fon Kurulu tarafından yürütülmektedir. SPK mevzuatı uyarınca portföy yönetimi, İş Portföy Yönetimi A.Ş. ("İş Portföy") tarafından yapılmaktadır. Fon'un kamu kesimi tahvil ve bono alım satımları T. İş Bankası A.Ş., hisse senedi alım satımları İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ("İş Yatırım") aracılığı ile yapılmaktadır. Fon, Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş.'ne, Fon un yönetim ve temsili ile Fon a tahsis ettiği donanım ve personel ile muhasebe hizmetleri karşılığı olarak her gün net varlık değerinin yüzbindeyedi oranında Fon İşletim Gideri Kesintisi tahakkuk ettirmektedir. Vergi Fon un portföy işletmeciliğinden doğan kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Denetim Ücretleri Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 6 Ocak 2005 tarih ve 9/1 sayılı kararı doğrultusunda 1 Şubat 2005 tarihinden itibaren saklama komisyonu ve bağımsız denetim giderleri dahil, emeklilik yatırım fonları ve menkul kıymet yatırım fonlarında, fon giderlerinin kurucu tarafından değil Fon un mal varlığından karşılanmasına karar verilmiştir. C. FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI a) İmtiyazlı Hisse Senetleri Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi mevcut değildir. AHE9 7
C. FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI (devamı) b) Alınan Bedelsiz Hisse Senetleri 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Hisse Adı Tarih Adet Adet İş Yatırım Ortaklığı A.Ş. 07.04.2008 508.200 - Koç Holding A.Ş. 22.05.2008 45.636 - Ereğli Demir Ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. 28.05.2008 31.237 - T.Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. 03.06.2008 <1 - Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi 10.06.2008 1.226.859 - Petrol Ofisi A.Ş. 12.06.2008 29.472 - Adana Çimento Sanayii T.A.Ş. 26.09.2008 5.677 - T.Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. 21.05.2007-33.334 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 21.05.2007-634 T.Demir Döküm Fabrikaları A.Ş. 28.05.2007-9.996 Ereğli Demir Ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. 29.05.2007-36.500 İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. 05.06.2007-36.378 Koç Holding A.Ş. 08.06.2007-5.000 Türk Ekonomi Bankası A.Ş. 14.06.2007 - <1 İş Finansal Kiralama A.Ş. 22.06.2007-11.850 Akbank T.A.Ş. 28.06.2007-100.588 Türk Ekonomi Bankası A.Ş. 21.09.2007-4 Toplam 1.847.081 234.284 c) İhraç Edilen Menkul Kıymetin Toplam Tutarının %10' unu Aşan Kısmı Bilanço tarihi itibariyle portföyde ihraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10' unu aşan kısmı mevcut değildir. d) Menkul Kıymetler Borsalarına Kote Edilmemiş Menkul Kıymetler Bilanço tarihi itibariyle portföyde menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymet mevcut değildir. e) Diğer Hususlar Fon Portföy Yapısı 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Fon portföyünün % 67,23 ü devlet tahvili ve hazine bonolarından (31 Aralık 2007: % 64,08), % 24,57 si hisse senetlerinden (31 Aralık 2007: % 29,28), % 0,15 i ters repo işlemlerinden (31 Aralık 2007: % 2,02) ve % 8,05 i vadeli mevduattan oluşmaktadır (31 Aralık 2007: % 4,62). AHE9 8
C. FON PORTFÖY DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI (devamı) e) Diğer Hususlar (devamı) Verilen Taahhütler 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Fon un ters repo işlemlerinden kaynaklanan 375.147 TL lik (31 Aralık 2007: 3.432.638 TL) geri ödeme taahhütü bulunmaktadır Bu işlemlerin nominal karşılığı 375.000 TL dir (31 Aralık 2007: 3.431.000 TL). D. NET VARLIK DEĞERİ TABLOSU DİPNOTLARI a) Şüpheli Alacakların Tutarı Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak bulunmamaktadır. b) Net Varlık Değerinin %5'inden Fazla Tutardaki Diğer Varlıkların Ayrıntısı Net varlık değerinin %5 inden fazla tutarda diğer varlık bulunmamaktadır. c) Diğer Hususlar Bilanço tarihi itibariyle açıklanması gereken diğer hususlar bulunmamaktadır. E. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ a) Sermaye Piyasası Kurulu'nun Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmeliği ve Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi menkul kıymet yatırım fonları tarafından düzenlenecek mali tablolar ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallar (bundan sonra "Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri" olarak anılacaktır) belirlenmiştir. Fon, mali tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan emeklilik yatırım fonlarına ilişkin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. b) Menkul Kıymetlerin Değerleme Esasları Menkul kıymetlerin değerlemesine ilişkin bilanço tarihi itibariyle geçerli Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri aşağıda belirtilmektedir: 1) Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin T.C. Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. AHE9 9
E. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ (devamı) b) Menkul Kıymetlerin Değerleme Esasları (devamı) 2) Alış tarihinden başlamak üzere fon portföyünde yer alan; a) Borsada işlem gören hisse senetleri, değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla, değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, b) Ters Repo ve Takasbank Borsa Para Piyasası işlemleri bir sonraki günkü dönüş değerleri ile, c) Vadeli Ters Repo ve Takasbank Borsa Para Piyasası İşlemleri ile tahvil ve bonolar ise mevcut değerleme ilkelerinin uygulamasına devam edilerek ancak vadeye kalan gün sayısında değerleme tarihi yerine uygulama tarihi esas alınarak, d) Portföyde yer alan yabancı para birimine dayalı para ve sermaye piyasası araçları, değerleme günü itibariyla oluşan en son fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir. 3) Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatları esas alınarak değerlenir. 4) Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranı kullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir. 5) Bunlar dışında kalan para ve sermaye piyasası araçları Fon un izahnamesinde yer alan esaslar çerçevesinde değerlenir. c) Fon Paylarının Değerinin Hesaplanması ve İşlem Esasları Fon payları, temsil ettiği değerin tam olarak nakden ödenmesi şartıyla katılımcının bireysel emeklilik hesabına aktarılır. Fon un pay değeri, net varlık değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesiyle elde edilir. AHE9 10