NDOLU ÜNİVERSİTESİ ÇIKÖĞRETİM FKÜLTESİ e-sertifika Programları 115 e-sertifika Programları / 24 Ocak 2010 Güz Dönemi - Pazar 14.30 VERGİ UYGULMLRI TEST GRUUNUZ CEVP KÂĞIDINIZ İŞRETLEMEYİ UNUTMYINIZ. ÖĞRENCİNİN SOYDI :... DI :... TC KİMLİK NO :... SINV SLON NO:... SIR NO:... Soyadınızı, adınızı, öğrenci numaranızı, salon ve sıra numaranızı yukarıya yazmayı unutmayınız. GENEL ÇIKLM 1. u soru kitapçığındaki testler şunlardır: Soru Sayfa Testin dı Sayısı No Vergi Hukuku 40 2 Türk Vergi Sistemi 40 7 Vergi Uygulamaları 40 12 2. u soru kitapçığında yer alan her bir ders için sınav süresi 50 dakikadır. 3. Cevaplamaya istediğiniz testin, istediğiniz sorusundan başlayabilirsiniz. Yalnız cevaplarınızı, cevap kâğıdında o test için ayrılmış olan bölümdeki aynı numaralı cevap yerine işaretlemeyi unutmayınız. 4. Cevaplarınızı koyu siyah ve yumuşak bir kurşunkalemle işaretleyiniz. İşaretinizi cevap yerinin dışına taşırmayınız. Tükenmez veya mürekkepli kalem kullanmayınız. 5. Değiştirmek istediğiniz bir cevabı yumuşak bir silgi ile, cevap kâğıdını örselemeden temizce siliniz ve doğru cevabınızı işaretlemeyi unutmayınız. 6. Cevap kâğıdınızı buruşturmayınız, katlamayınız ve üzerine gereksiz hiçbir işaret koymayınız. 7. u kitapçıktaki her sorunun bir tek doğru cevabı vardır. ir soru için birden çok cevap yeri işaretlenmişse o soru yanlış cevaplanmış sayılacaktır. 8. Cevaplarınız puanlanırken her doğru cevabınıza eşit puan verilecek, yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır. u nedenle kitapçıktaki tüm sorular için size doğru gelen seçeneği işaretleyerek cevapsız soru bırakmamanız yararınıza olacaktır. 9. Kitapçığın sayfalarındaki boş yerleri müsvedde için kullanabilirsiniz. nadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının nadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması, yayımlanması ya da kullanılması yasaktır. u yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
2010 OC e115- VERGÝ HUKUKU 5. I. Kanun II. Kanunhükmündekararname III. Uluslararasıanlaşmalar IV. Tüzükler Yukarıdakilerden hangileri vergi hukukunun yürütme organından doğan kaynaklarındandır? 1. şağıdakilerden hangisi "vergi" kavramının temel özellikleri arasındayer almaz? ) Vergi,zoradayanarakalınır. ) Verginin temelinde devletin egemenlik gücü yatar. C) Verginingeri ödenmesi söz konusudeğildir. D) Vergi, devletçe sunulan kamu hizmetlerinden eldeedilenfaydanınbir karşılığıdır. E) Vergi,günümüzdeyalnızcaparaileödenir. 6. ) IIveIV ) IIIveIV C) I,IIveIII D) II,IIIveIV E) I,II,IIIveIV Vergilendirme yetkisinin sınırlandırılması gereği tarihsel olarak ilk kez aşağıdaki belgelerden hangisiyle ifade edilmiştir? 2. şağıdakilerden hangisi kamu hukuku sınıflamasında yeralır? ) Paris nlaşması ) Senedi İttifak C) Roma nlaşması D) İnsan Hakları Evrenseleyannamesi E) Magna Carta ) Ticaret hukuku ) Medeni hukuk C) orçlar hukuku D) Eşya hukuku E) Ceza hukuku 7. şağıdakilerden hangisi tüzüklerin şekil şartlarından birideğildir? 3. Kişileri belirli bir verginin borçlusu durumuna sokan kurallar bütününe ne ad verilir? ) ResmiGazetedeyayımlanması ) akanlarkuruluncahazırlanması C) Yasamaorganındangeçirilmesi D) Danıştayınincelemesindengeçirilmesi E) Cumhurbaşkanıncaimzalanması 4. ) Özel hukuk ) Maddi vergi hukuku C) İdare hukuku D) Şekli vergi hukuku E) Vergi icra hukuku Kamu gelir ve giderleriyle, bunların denkleştirilmesine ilişkin hukuki kuralların tümünü kapsayan hukukdalınanead verilir? 8. I. Temyiz kudretininbulunması II. Reşitolmak III. Kısıtlıolmamak IV. edenselözürlüolmamak V. Ödemegücünesahipolmak Yukarıdakilerden hangileri fiil ehliyetine sahip olmanın koşullarındandır? ) Özel Hukuk ) İdareHukuku C) KamuHukuku D) Mali hukuk E) VergiHukuku ) I,IIveIII ) I,IIIveV C) III,IVveV D) I,II,IIIveIV E) I,II,III,IVveV 2
2010 OC e115-9. şağıdaki şirket türlerinden hangisi tüzel kişiliği olmasına rağmen kurumlar vergisi mükelleflerinden biri değildir? ) nonim şirket ) Kolektif şirket C) Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket D) Derneklere ait iktisadi işletmeler E) Limitet şirket 14. şağıdaki vergilerden hangisi spesifik bir vergidir? ) Motorlutaşıtlar vergisi ) Gelir vergisi C) Kurumlar vergisi D) Emlak vergisi E) Katmadeğer vergisi 10. Vergi yükünü ekonomikanlamdataşıyan kişiye nead verilir? ) Vergimükellefi ) racımükellef C) Vergiyüklenicisi D) Vergisorumlusu E) Kanuni mükellef 15. şağıdaki vergilerden hangisi tahakkuku tahsilebağlıvergilerden biridir? ) Motorlutaşıtlar vergisi ) Katmadeğer vergisi C) Gelir vergisi D) Emlak vergisi E) Damgavergisi 11. şağıdakilerden hangisi vergi yönetiminin temel öğelerinden birideğildir? 12. ) Vergi güvenlik önlemleri ) Yönetsel süreç C) Vergi ceza sistemi D) Vergi örgütü E) Vergi davalarına bakma şağıdakilerden hangisi Maliye akanlığının görevleri arasında yer almaz? 16. şağıdakilerden hangisi kanuni defterlerin tutulmaması halinde vergi idaresinin yapabileceği bir uygulamadır? ) İkmalen tarhiyat ) İdarece tarhiyat C) Tahsil D) Resen tarhiyat E) Tahakkuk 13. ) Harcama politikalarını geliştirmek ) Devlete ait malları yönetmek C) Devlet bütçesini hazırlamak D) Para basılmasına karar vermek E) Devletin hukuk danışmanlığınıyapmak şağıdakilerden hangisi Hesap Uzmanları Kurulunun asli görevleri arasındadır? ) Devletin hukuk danışmanlığınıyapmak ) Vergi incelemesi yapmak C) Devlet bütçesini hazırlamak D) Maliye politikalarını oluşturmak E) Harcama politikalarını geliştirmek 17. I. irinci sınıf tüccarlar II. İkinci sınıf tüccarlar III. asit usule tabi olanlar IV. Vergiden muaf esnaf V. Kolektif şirketler Yukarıdakilerden hangileri defter tutmak zorunda değildir? ) Ive II ) III ve IV C) IV ve V D) II, III ve IV E) II, III, IV ve V 3
2010 OC e115-18. şağıdaki durumların hangisinde işe başlanmışsayılmaz? ) Tabelaasmak ) Ticari faaliyetegeçmek C) İşyeri tutmak D) asit usule tabi olanlar için işle bilfiil uğraşmayabaşlamak E) Ticaretsicilinekaydolmak 22. Vergi hukukunun aşağıdaki kaynaklarından hangisi mükelleflerin bilgi alma hakkıyla ilgilidir? ) İçtihatlarıbirleştirmekararları ) Genel yazılar C) Özelgeler D) akanlarkurulukararları E) İç genelgeler 19. İşletme hesabı esasına göre defter tutan bir mükellefin, ertesi yıl bilanço esasına göre defter tutma zorunluluğunun doğması için, iş hacmi ölçülerinde yasal ölçülere göre yüzde kaçıaşan orandabir fazlalıkolmasıgerekir? ) 5 ) 10 C) 15 D) 20 E) 25 23. şağıdakilerden hangisi sürelerin hukuki niteliklerine göre sınıflandırılmasında yer almaz? ) Zamanaşımısüreleri ) Düzenleyici süreler C) Vergi ödevlerineilişkinsüreler D) Hak doğurucusüreler E) Hak düşürücüsüreler 20. Vergi mükelleflerinin bir vergi davası dolayısıyla vergi kanunlarının nayasaya uygunluğu sorununu nayasa Mahkemesinin önüne getirmelerine olanak sağlayan yola ne ad verilir? ) Kanun yolu ) Uzlaşma C) İptal davası D) Temyiz yolu E) İtiraz yolu 24. I. ğır kaza II. Tutuklanma III. Doğal afetler IV. Vergi yasalarınındeğişmesi V. Muhasebecininölmesi Vergi mükellefine ilişkin yukarıdaki durumlardan hangileri mücbir sebep niteliğindedir? ) I,IIveIII ) I,IIIveV C) I,II,IIIveIV D) I,II,IIIveV E) I,II,III,IVveV 21. Vergi mükelleflerine ilişkin bilgileringizliliği Vergi Usul Kanununda aşağıdaki başlıklardan hangisi altındadüzenlenmiştir? ) Vergimahremiyeti ) Sırrınifşası C) Sır saklamamükellefiyeti D) ilehayatınıngizliliği E) Konutdokunulmazlığı 4 25. Yoklama fişlerinin en geç 7 gün içerisinde yoklaması yapılan kişiye tebliğ edilmesi gerekir. u süre, hukuki niteliği itibariyle nasılbir süredir? ) Hak düşürücüsüre ) Vergi ödevleriyleilgili süre C) Zamanaşımısüresi D) Düzenleyici süre E) Müsamahasüresi
2010 OC e115-26. şağıdakilerden hangisi vergi borcunu sona erdiren nedenlerdenbirideğildir? ) Ödeme ) Terkin C) Tecil D) Takas E) Zamanaşımı 31. şağıdakilerden hangisi denetimetabi tutulan mali tablolardan birideğildir? ) mortismantablosu ) Nakitakım tablosu C) ilanço D) Gelir tablosu E) Kâr dağıtım tablosu 27. Tahsil zamanaşımı aşağıdakilerden hangisini izleyen takvim yılından itibaren işlemeye başlar? ) Verginin tahakkuk tarihini ) Verginin vade tarihini C) Vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihi D) Verginin tarh edildiği tarihi E) Verginin ilk ödeme tarihini 32. şağıdaki fiillerden hangisi ceza hukuku anlamındabir vergi suçu oluşturur? ) Faturavermemek ) Hesapvemuhasebehilesi yapmak C) eyannamevermemek D) Vergi kaybınayol açmak E) İşebaşlamabildirimindebulunmamak 28. şağıdakilerden hangisi tahsil zamanaşımını kesen nedenlerden birideğildir? ) Cebren tahsil ) Ödeme C) Ödeme emri tebliği D) Haciz uygulaması E) Hileli iflas 33. şağıdakilerden hangisi vergi cezalarını tamamen ortadan kaldıran nedenlerden biri değildir? ) Ödeme ) Ölüm C) Pişmanlık ve ıslah D) Mücbir sebep E) Cezalarda indirim 29. Yeminli mali müşavir olabilmek için en az kaç yıl serbest muhasebeci mali müşavirlik yapmış olmakgerekir? ) 3 ) 5 C) 7 D) 10 E) 15 34. şağıdakilerden hangisi idari vergi suçları arasında yer almaz? ) II.Dereceusulsüzlük ) Özel usulsüzlük C) Vergi mahremiyetininihlâli D) Vergi ziyaı E) I.Dereceusulsüzlük 30. ir işletmenin ekonomik ve mali yapısının, faaliyet veişlemleriylebunlarailişkin kayıtların sistemli ve eleştirel bir yaklaşımla incelenmesinenead verilir? ) ilgi toplama ) Vergiincelemesi C) Revizyon D) rama E) Vergiyoklaması 5 35. Devletin kamu gücüne dayanan gelirlerinin zorla tahsilini düzenleyen vergi hukuku dalına nead verilir? ) Vergi İcraHukuku ) Vergi CezaHukuku C) İcraveİflas Hukuku D) Cebri İcraHukuku E) İdareHukuku
2010 OC e115-36. şağıdakilerden hangisi ihtiyati tahakkuk sebeplerindenbirideğildir? ) orçlunun mallarını kaçırması ihtimalinin bulunması ) orçlununbelirli bir ikametininolmaması C) orçlununmal bildirimindebulunmaması D) Teminatgösterilmesini gerektiren bir halin var olması E) orçlu hakkında para cezasını gerektiren fiil nedeniylekamudavasıaçılması 40. şağıdakilerden hangisi vergi mahkemelerince görevlendirilen bir üyenin, yaptığı ilk inceleme konuları arasında yer almaz? ) Husumet ) Vergi tarifesi C) Süreaşımı D) Görev veyetki E) Ehliyet 37. Verginin, kanunda öngörülen normal süre geçtikten sonra tarh edilmiş olmasının yaptırımıaşağıdakilerden hangisidir? ) Kaçakçılık cezası ) Gecikmefaizi C) Gecikmezammı D) Usulsüzlük cezası E) Özel usulsüzlük cezası 38. şağıdakilerden hangisine karşı vergi mahkemesinde dava açılabilmesi mümkün değildir? ) Ödemeemirlerine ) İhtiyati haciz kararlarına C) Vergiincelemeraporlarına D) Cezaihbarnamelerine E) Vergiihbarnamelerine 39. Vergi yargılama hukukunda davaya tarafların değil, mahkemenin hakim olmasının temelinde yatan ilkeaşağıdakilerden hangisidir? ) Resenaraştırmailkesi ) Yazılıusul ilkesi C) Kanunilik ilkesi D) Kişisellik ilkesi E) Mülkilik ilkesi 6
2010 OC e115-4. şağıdakilerden hangisi ticari kazancın tespitinde indirilecek giderlerden biri değildir? ) İşyeri için ödenen emlak vergisi ) İşçilere verilen demirbaş giyim eşyaları C) İşle ilgili seyahat giderleri D) İşletme faaliyeti ile ilgili olmayan taşıtların amortismanları E) Genel giderler 1. şağıdaki gelir türlerinden hangisinde vergiyi doğuran olay tahakkuk esasına göre belirlenir? ) Serbestmeslek kazancı ) Diğerkazanç veiratlar C) Gayrimenkul sermayeiradı D) Ücretgelirleri E) Zirai kazanç 5. Ziraatla uğraşan kolektif şirket ortaklarının kazancı aşağıdakilerden hangisidir? ) Değer artış kazancı ) Serbest meslek kazancı C) Zirai kazanç D) rızi kazanç E) Ticari kazanç 2. Net artış teorisine göre gelir hesaplanırken, varlıkların değerinde meydana gelen artış veya azalışların yanında aşağıdaki öğelerden hangisinin bilinmesi gereklidir? ) Öz tüketim ) Öz sermaye C) Tüketimharcamaları D) İndirilmeyecek giderler E) İndirilecek giderler 6. Kendi nam ve hesabýna devamlý olarak menkul kýymet alýp satan gerçek kiþinin geliri aþaðýdakilerden hangisinegirer? ) Menkul sermayeiradý ) Deðer artýþýkazancý C) Sair kazanç D) Ticari kazanç E) Kurum kazancý 3. Kaynak teorisine göre, aşağıdakilerden hangisi gelir olarak kabul edilmez? ) Miras ) Ücret C) Ticari kazanç D) Menkul sermaye iradı E) Serbest meslek kazancı 7. Kendi mülkü olan ikametgâhının bir bölümünü işyeri olarak kullanan bir doktor ödediği ısıtma giderlerinin ne kadarını gider olarakyazabilir? ) Tamamını ) Yarısını C) Üçtebirini D) Dörttebirini E) eştebirini 7
2010 OC e115-8. şağıdakilerden hangisi zirai kazançtır? ) Mantar toplamak ) Voli mahallerini kiralamak C) Maden çıkarmak D) Yarıcılık yapmak E) Dükkanda peynir satmak 12. Emsal kira bedeli aşağıdakilerden hangisinde uygulanır? ) oş kalan evlerin korunmak için bedelsiz olarak başkalarının ikametine tahsisinde ) Genel bütçeli idarelerin yaptığı kiralamalarda C) İşyerlerinin kiralanmasında D) ynı evde akrabalarla oturulmasında E) Meskenin anne veya babanın ikametine tahsisinde 9. razisine başkasının ekim yapmasına izin vererek, üründen pay alan kişinin geliri aşağıdakilerden hangisidir? ) Ücret ) Ticari kazanç C) Sair kazanç D) Zirai kazanç E) Gayrimenkul sermaye iradı 13. ir işverene tabi olarak belirli bir işyerinde çalışanlara hizmet karşılığı olarak verilen para ve ayınlara ne ad verilir? ) Ücret ) Serbest meslek kazancı C) Ticari kazanç D) Zirai kazanç E) Menkul sermaye iradı 10. şağıdakilerden hangisinden elde edilen gelirler gayrimenkul sermaye iradı olarak vergilendirilmez? ) İntifa hakkı sahiplerinin kiraya verdiği araziler ) Sahiplerince kiraya verilen telif hakları C) Sahiplerince kiraya verilen binalar D) Kiracıların kiraya verdiği konutlar E) Mutasarrıfların kiraya verdiği dükkanlar 14. Sakatlık indirimi aşağıdakilerden hangisine uygulanır? ) Ticareterbabına ) Diğer kazanç veirateldeedenlere C) Ücretliye D) Gayrimenkul sermayeiradısahibine E) Menkul sermayeiradısahibine 11. ina ve arazi dışındaki mal ve haklarda, emsal kira bedeli mal ve hakların maliyet bedelinin yüzdekaçıdır? ) 10 ) 8 C) 7 D) 5 E) 4 8 15. Faaliyeti durdurulan bir işletmenin kısmen veya tamamen elden çıkarılmasından doğan kazançlar, aşağıdakilerden hangisinin kapsamında yer alır? ) Ticari kazanç ) Serbest meslek kazancı C) Değer artış kazancı D) Gayrimenkul sermaye iradı E) Menkul sermaye iradı
2010 OC e115-16. Hilafına hüküm olmadıkça gelir vergisi, mükellefin veya vergi sorumlusunun hangi işlemi üzerine tarh olunur? ) Muafiyet ) eyan C) Mahsup D) İndirim E) Uzlaşma 21. Gelir vergisi mükellefleri ile sermaye þirketleri her yýl hangi ayýn sonuna kadar vergi tarhýna esas olan kazançlarý ile bunlara isabet eden vergi tutarlarýný gösteren levhayý merkezlerine veyaþubelerineasmakzorundadýrlar? ) Ocak ) Þubat C) Mart D) Nisan E) Mayýs 17. þaðýdakilerden hangisi muhtasar beyanname vermek zorunda deðildir? 18. 19. ) Kooperatifler ) Ýktisadi kamu müesseseleri C) Vakýflar D) Genel bütçeye dahil idareler E) Dernekler Dar mükellefiyette, aþaðýdaki kazançlardan hangisininsaðlanmasý halinde yýllýk beyanname verilmesigerekir? ) Menkul sermayeiradý ) Deðer artýþýkazancý C) Ücret D) Serbestmeslek kazancý E) Zirai kazanç Gelir vergisinde, vergi aşağıdakilerden hangisi tarafından tarh edilir? ) Mükellefin muhasebecisi ) Vergi idaresi C) Mükellef D) Hesap uzmanı E) Yeminli mali müşavir 22. 23. şağıdaki kurumlar vergisi mükelleflerinden hangisi hisse senedi çıkarabilir? ) Yatırım fonları ) Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket C) İş ortaklıkları D) Kooperatifler E) Limited şirket irunvanasahip,esassermayesibellivepaylara bölünmüþ olan ve borçlarýndan dolayý yalnýz mevcut malvarlýðý ile sorumlu olan þirketlerene ad verilir? ) nonim þirket ) di þirket C) Sermayesi paylarabölünmüþ komanditþirket D) Limitedþirket E) Kollektifþirket 20. þaðýdakilerden hangisi gelir vergisinde uygulanan tarhusullerinden birideðildir? ) Ýkmalentarh ) Re'sentarh C) Vergininmahkemecetarhý D) Vergininidarecetarhý E) eyanüzerinetarh 9 24. þaðýdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi istisnalarýndan birideðildir? ) Portföyiþletmeciliði istisnasý ) Ýþtirak kazançlarýistisnasý C) Risturnistisnasý D) Diplomatistisnasý E) Hisse senetlerinin elden çýkarýlmasýndan saðlanankazançlardaistisna
2010 OC e115-25. şağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanununa göre genel kurul toplantısı için yapılan, ancak indirilmesine izin verilmeyen giderlerden biridir? ) Postagiderleri ) Mali tablobasım giderleri C) Toplantısalonukirası D) Genel kurul gündem ilanücreti E) Yemek vekokteyl giderleri 29. Yabancı bir hava ulaştırma anonim şirketinin Türkiye'deki hasılatı 2 milyar TL dir. u şirketin vergiye tâbi kazancı kaç milyon TL dir? ) 60 ) 100 C) 120 D) 240 E) 300 26. 27. Kurumun tesis edilmesi veya yeni bir þube açýlmasý nedeniyle ve karþýlýðýnda maddi bir kýymet elde edilmeden yapýlan ve kurumlar vergisinde matrahýn saptanmasýnda indirimi kabuledilengideraþaðýdakilerden hangisidir? ) Sigortateknik ihtiyatý ) Hissesenetlerivetahvillerinihraç gideri C) Ýlk tesis veörgütgideri D) Vergialacaðý E) Yedek akçe şağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanununa göre indirilecek giderlerden biridir? ) Yedek akçeler ) Sigorta teknik ihtiyatları C) Öz sermaye üzerinden ödenen faizler D) Para cezaları E) Eshamlı komandit şirketlerde komanditer ortağın kâr payı 30. 31. 32. şağıdakilerden hangisi tasfiye durumundaki bir kurumda vergi matrahını oluşturur? ) Servetdeğeri ) Gelir-gider farkı C) Satış hasılatı eksi amortismanlar D) Tasfiye kârı E) Öz sermaye Dar mükellefkurumların aşağıdaki kazanç ve iratlarından hangisinin üzerinden kurumlar vergisi stopajı yapılmaz? ) Ticari kazanç ) Ücret C) Serbest meslek kazancı D) Menkul sermaye iradı E) Telif bedelleri Kurumlar vergisi mükellefleri aşağıdakilerden hangisini hesapladıkları kurumlar vergisinden indirebilirler? ) İştirak kazancı istisnasını ) Portföy gelirlerini C) Geçmiş yıl zararlarını D) ağış ve yardımları E) Yabancı ülkelerde ödenen vergileri 28. Sermaye şirketlerinde tasfiye aşağıdaki tarihlerden hangisindebitmişsayılır? ) Vergi dairesine, son tasfiye bilançosunun verildiği tarihte ) Tasfiye kararının noterde tasdik ettirildiği tarihte C) Tasfiye memurunun görevine son verildiği tarihte D) Genel kurulunsonbilançoyuonayladığıtarihte E) Tasfiyeninfiilensonaerdiğitarihte 10 33. Katma değer vergisinin yasada öngörülen genelnispetiaşağıdakilerdenhangisidir? ) %1 ) %5 C) %8 D) %10 E) %18
2010 OC e115-34. þaðýdakilerden hangisi, harcamalar üzerinden alýnan bir vergi deðildir? ) Yaygýn muamele vergisi ) Ýstihlak vergisi C) Katma deðer vergisi D) Toplu muamele vergisi E) Net aktif vergisi 39. Paylı mülkiyette hissedarların vergi yükümlülüğü ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisidoğrudur? ) Verginin ödenmesinden müteselsilen sorumludurlar. ) Vergiyi hisseleri oranındaöderler. C) Hisselerinedüşenvergininyarısınıöderler. D) Hisselerinedüşenverginin1/4ünüöderler. E) Verginintamamınıöderler. 35. Sağkalan eş miras bırakanın annevebabası ile birlikte mirasçı olursa, mirasın % kaçı eşe kalır? ) 20 ) 25 C) 50 D) 75 E) 100 40. Deprem vesu basmasıgibi nedenlerle,binaları yıkılan ve kamu görevlilerinin gösterdikleri yerlereyeni bina inşa eden mükellefler kaçyıl süreyleemlakvergisinden muaf tutulur? ) 4 ) 6 C) 8 D) 10 E) 15 36. Veraset ve intikal vergisinde, miras yoluyla gerçekleşen intikaller için değerleme günü aşağıdakilerden hangisidir? ) Mirasın açıldığı gün ) Malların iktisap edildiği gün C) Ölümü takibeden 40. gün D) eyannamenin verildiği gün E) İdarenin belirlediği bir gün 37. Motorlu taşıtlar vergisi aşağıdaki vergi türlerindenhangisinin içindeyer alır? ) Gelir vergisi ) Harcamavergisi C) Servetvergisi D) Muamelevergisi E) Gidervergileri 38. Motorlu taşıtlar vergisi heryıl hangi aydatarh vetahakkukettirilmişsayılır? ) Ocak ) Şubat C) Mart D) Nisan E) Temmuz 11
2010 OC e115- DÝKKT! u dersin kapsamýna giren bazý konularda, ders kitabýnýzýn basýma hazýrlanmasýndan sonra deðiþiklik yapýlmýþ olabilir. ununla birlikte, testteki sorularý, ders kitabýnýzda verilen bilgilere göre cevaplayýnýz. ir sorunun cevabý sonraki düzenlemelerle deðiþmiþ olsa bile, kitaptaki bilgiye göre doðru olan cevabý iþaretleyiniz. VERGÝ UYGULMLRI 5. şağıdakilerden hangisi, kiralanan bir işyerinde işe başlamak için vergi dairesine yapılacak başvuruda dilekçeye eklenecek belgelerden birideğildir? ) İmzasirküleri ) Kirakontratıörneği C) İkametgâhbelgesi D) Diplomaörneği E) Nüfus cüzdanısureti 1. Çağdaş vergi sistemlerinde vergilerin hesaplanacağı değer ve miktarın belirlenmesinde yaygın olan usul aşağıdakilerden hangisidir? ) eyanusulü ) Karineusulü C) Götürüusul D) İdarecetakdir usulü E) Dış görüntüler usulü 6. şağıdakilerden hangisi tek şahıs işletmelerinin aylık olarak yapması gereken işlerdenbiridir? 2. mortisman oranlarının yanlış uygulanması halinde, vergi nasıl tarhedilir? ) Envanterçıkarmak ) Muhtasar beyannamevermek C) Yasal defterleri tasdik ettirmek D) İşebaşlamabildirimindebulunmak E) Yevmiyekayıtlarınıyapmak ) Resen vergi tarhı ) İdarece tarh C) İkmalen vergi tarhı D) Vergi mahkemesince tarh E) eyana dayalı tarh 7. Vergi yükümlüleri, faaliyetleri sırasında kendi düzenledikleri ya da başkalarından aldıkları vergilendirmeye ilişkin vesikaları kaç yıl süreylesaklamakzorundadırlar? 3. Matrahtan alınacak verginin mutlak rakam olaraktespit edildiği tarifeyenead verilir? ) Tersineartanoranlıtarife ) Spesifik tarife C) dvalorem tarife D) Tekoranlıtarife E) rtanoranlıtarife ) 1 ) 2 C) 3 D) 4 E) 5 4. eyan üzerinden alınan vergilerde tahakkuk işlemi aşağıdakilerden hangisi ile gerçekleşir? 8. Ticari faaliyette bulunan aşağıdaki mükelleflerden hangisi II. sınıf tüccar olarak nitelenir? ) eyanname verme süresinin dolmasıyla ) Ödeme emrinin tebliğ edilmesiyle C) Vadenin dolmasıyla D) Dava açma süresinin geçmesiyle E) Tahakkuk fişinin kesilmesiyle ) İlk defa işe başlayan adi şirketler ) Kolektif şirketler C) nonimşirketler D) Limitetşirketler E) Kamu iktisadi teşebbüsleri 12
2010 OC e115-9. Komandit ortaklıklarda; komandite ortakların, ortaklık kârından aldıkları pay aşağıdakilerden hangisi hükmündedir? ) Menkul sermayeiradı ) Kurumkazancı C) Gayrimenkul sermayeiradı D) Değer artış kazancı E) Ticari kazanç 14. şağıdakilerden hangisi ticari kazancın tespitinde indirilebilecek giderlerden biridir? ) Paracezaları ) İşletme sahibinin eşine işletmeden ödenen aylıklar C) VUKhükümlerinegöreayrılanamortismanlar D) İşletmesahibininişletmedençektiği paralar E) Gelir vergisi 10. şağıdakilerden hangisi ticaret şirketlerinden biri değildir? 11. ) Limitet şirket ) di komandit şirket C) di ortaklık D) Kolektif şirket E) nonim şirket Þahýs þirketlerinin tasfiyesinde, sýnýrsýz sorumluluknezamanakadardevam eder? 15. Kazançlarını defter tutarak tespit eden tüccarlar,gerçek usulde vergiyetabi olmayan çiftçilerden aldıkları malların bedellerini öderken aşağıdaki belgelerden hangisini düzenlemekzorundadırlar? ) Müstahsil makbuzu ) Gider pusulası C) Fatura D) Ücretbordrosu E) Sevk irsaliyesi ) Tasfiyekararýalýnmasýna ) Tasfiyebaþlangýcýna C) Tasfiyesonuna D) Zamanaþýmýsüresi sonuna E) Varlýklarýnpaylaþýmýna 16. Telif kazançlarına ilişkin istisna aşağıdaki gelir unsurlarından hangisineilişkindir? 12. Zirai faaliyetle uğraşan kolektif şirketlerin kazancı aşağıdakilerden hangisidir? ) Serbest meslek kazancı ) Ticari kazanç C) rızi kazanç D) Değer artış kazancı E) Zirai kazanç ) Diğer kazanç veiratlar ) Ticari kazanç C) Gayrimenkul sermayeiradı D) Serbestmeslek kazancı E) Menkul sermayeiradı 13. Yıllık alış, satış ve hasılat tutarlarının altında işlem yapan aşağıdaki şirketlerden hangisi bilanço esasına tabi tutulmaz? ) di şirket ) nonim şirket C) di komandit şirket D) Eshamlı komandit şirket E) Limitet şirket 13 17. Gelir vergisi ikinci taksiti aşağıdaki tarihlerden hangisine kadar ödenmek zorundadır? ) 15 Mart'a kadar ) Mart ayı sonuna kadar C) 15 Haziran'a kadar D) Haziran ayı sonuna kadar E) Temmuz ayı sonuna kadar
2010 OC e115-18. Kalkınmada öncelikli yörelerde, bir takvim yılı içinde yapılan bağışların ne kadarı beyan edilen gelirden indirilebilir? ) O yıla ait beyan edilecek gelirin %5 i ) O yıla ait beyan edilecek gelirin %10 u C) O yıla ait beyan edilecek gelirin % 100 ü D) Takip eden yılda beyan edilecek gelirin %4 ü E) Takip eden yılda beyan edilecek gelirin %7 si 22. şağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanununa göre indirilebilecek giderlerden biridir? ) İşverenlercesendikalaraödenenaidatlar ) İşleilgili tazminatlar C) Hissesenedi ihraç giderleri D) Çalışanlarınücretgiderleri E) İşletmeyedahil taşıtlarınamortismanları 19. şağıdakilerden hangisi, faaliyetlerinden hiçbir gelir elde etmemiş olsa dahi, yıllık beyanname vermek zorundadır? ) İşçiler ) Memurlar C) Tüccarlar D) Gayrimenkul sahipleri E) Menkul sermaye iradı elde edenler 23. ir kooperatif kurabilmek için en az kaç ortak gereklidir? ) 7 ) 6 C) 5 D) 4 E) 3 24. Kooperatiften elde edilen kâr payı, risturn istisnası kapsamında olmaması halinde, aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinin kapsamında sayılır? 20. Ortalama emsal oranları aşağıdaki kazançlardan hangisinin tespitinde kullanılmaktadır? ) Gayrimenkul sermaye iradı elde edenlerin kazancı ) Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerinkazancı C) Serbestmeslek erbabınınkazancı D) asitusuletabi çiftçilerinkazancı E) Yabancıulaştırmakurumlarınınkazancı 25. ) Ücret ) Ticari kazanç C) Gayrimenkulsermaye iradı D) Menkul sermaye iradı E) Serbest meslek kazancı Kooperatifler muhasebe yönetmeliğine göre, para ödemeleri için aşağıdaki belgelerden hangisini düzenlemekzorundadırlar? ) Tahsil fişi ) Mahsupfişi C) Gider makbuzu D) Müstahsil makbuzu E) Tediyefişi 21. İşyeri ve kanuni merkezi İsviçre'de olan X nonim Şirketi, Türkiye'de kara ve hava ulaştırma işleri yapmaktadır. Şirket kara ulaştırma işlerinden 400 bin TL, hava ulaştırma işlerinden 300 bin TL hasılat elde etmiştir. Şirketin vergiye tabi kazancı kaç bin TL dir? ) 35 ) 63 C) 70 D) 350 E) 700 14 26. İndirilecek giderler açısından aşağıdakilerden hangisinin vergi avantajı daha yüksektir? ) di şirket ) Tek şahıs işletmesi C) Kolektif şirket D) nonimşirket E) di komandit şirket
2010 OC e115-27. Gelir Vergisi Kanununa göre, sermaye şirketinin gerçek kişi ortaklarına dağıttığı kâr payının yüzde kaçı gelir vergisinden istisna edilmiştir? ) 50 ) 40 C) 30 D) 20 E) 10 31. şağıdakilerden hangisi KDV matrahına dahil olmayan unsurlardan biridir? ) Vade farkları ) elgede gösterilen ticari teamüllere uygun ıskontolar C) Satıcı tarafından yapılan nakliye giderleri D) Sigorta bedelleri E) mbalaj giderleri 28. Ortaklara kâr dağıtımı yapacak olansermaye şirketleri, dağıtılacak kâr payı üzerinden yüzde kaç oranında gelir vergisi stopajı yapmak zorundadır? ) 5 ) 10 C) 15 D) 20 E) 25 32. Verginin haksız yere geri verilmesine neden olunmasıhalinenead verilmektedir? ) Fiil ayrılığı ) Özel usulsüzlük C) Vergi kaybı D) Tekerrür E) Uzlaşma 29. Türkiye'de KDV hangi tarihte uygulamaya konulmuþtur? ) 1972 ) 1977 C) 1980 D) 1982 E) 1985 33. şağıdakilerden hangisi vergi cezalarını ortadan kaldırannedenlerden birideğildir? ) Muvafakat ) f C) Terkin D) Ölüm E) Düzeltme 30. ir mükellefin bir hesap dönemi içinde satışları nedeniyle müşterilerinden tahsil ettiği KDV 100 bin TL dir. ynı dönemde alışları sebebiyle yüklendiği KDV ise 40 bin TL olduğuna göre, mükellefin ödemesi gereken KDV kaç bin TL dir? ) 20 ) 42 C) 60 D) 63 E) 70 15 34. şağıdakilerden hangisi ikinci derece usulsüzlük cezasını gerektiren fiillerden biridir? ) Vergi beyannamelerinin süresinde verilmemiş olması ) Yasal defterlerden herhangi birinin tutulmamış olması C) Defter kayıtlarının vergi incelemesine imkân vermeyecek derecede noksan, usulsüz ve karışık olması D) Vergi karnesinin süresinin sonundan başlayarak 15 gün geçtiği halde alınmamış olması E) İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi
2010 OC e115-35. Cebri icra takibi aşağıdakilerden hangisinin gerçekleşmesi ile başlar? ) Vergi dairesi, vergi borçlusunun itirazlarını reddettiğinde ) İcra tetkik merciinin izniyle C) Vergi mahkemesi, vergi dairesi lehine karar verdiğinde D) Vergi mahkemesinde yürütmenin durdurulması kararıyla E) Vergi borçlusuna ödeme emrinin tebliğ edilmesiyle 39. şağıdakilerden hangisi tarhiyat öncesi uzlaşmakapsamınagirmemektedir? ) Özel usulsüzlük cezası ) Usulsüzlük cezası C) Vergi inceleme raporunda tespit edilen matrah farkı D) Vergi kaçakçılığı nedeniyle kesilen vergi ziyaı cezası E) Vergi ziyaıcezası 40. şağıdakilerden hangisi uzlaşma bulunamaz? talebinde 36. şağıdakilerden hangisi tahsil zamanaşımını durdurmaktadır? ) Mal bildirimi ) Kamualacağınınteminatabağlanması C) Ödemeemri tebliği D) Vergi yükümlüsünün yabancı bir ülkede bulunması E) Haciz uygulamasınabaşlanması ) Mükellefin yasaltemsilcisi ) Mükellefin bağlı bulunduğu vergi dairesi müdürü C) Vergi cezası sorumlusu D) Mükellefin vekili E) Vergi mükellefi 37. İkmalen, resen ve idarece tarh olunan vergiler normal ödeme süreleri geçmişse, tahakkuk tarihinden başlayarak kaç ay içinde ödenir? ) 1 ) 2 C) 3 D) 4 E) 5 38. Yükümlü ile vergi yönetimi arasında ortaya çıkan belirli vergi uyuşmazlıklarının, bir müzakere sürecinden geçtikten sonra, karşılıklı olarak bir anlaşmayavarmak suretiyle ortadan kaldırılmasına olanak tanıyan kuruma nead verilir? ) Cezalardaindirim ) Uzlaşma C) Pişmanlık veıslah D) Vergisözleşmesi E) Vergivecezalardadüzeltme 16 TEST İTTİ.
NDOLU ÜNİVERSİTESİ ÇIKÖĞRETİM FKÜLTESİ e-sertifika Programları 115 e-sertifika Programları / 24 Ocak 2010 Güz Dönemi - Pazar 14.30 VERGİ UYGULMLRI TEST GRUUNUZ CEVP KÂĞIDINIZ İŞRETLEMEYİ UNUTMYINIZ. ÖĞRENCİNİN SOYDI :... DI :... TC KİMLİK NO :... SINV SLON NO:... SIR NO:... Soyadınızı, adınızı, öğrenci numaranızı, salon ve sıra numaranızı yukarıya yazmayı unutmayınız. GENEL ÇIKLM 1. u soru kitapçığındaki testler şunlardır: Soru Sayfa Testin dı Sayısı No Vergi Hukuku 40 2 Türk Vergi Sistemi 40 7 Vergi Uygulamaları 40 12 2. u soru kitapçığında yer alan her bir ders için sınav süresi 50 dakikadır. 3. Cevaplamaya istediğiniz testin, istediğiniz sorusundan başlayabilirsiniz. Yalnız cevaplarınızı, cevap kâğıdında o test için ayrılmış olan bölümdeki aynı numaralı cevap yerine işaretlemeyi unutmayınız. 4. Cevaplarınızı koyu siyah ve yumuşak bir kurşunkalemle işaretleyiniz. İşaretinizi cevap yerinin dışına taşırmayınız. Tükenmez veya mürekkepli kalem kullanmayınız. 5. Değiştirmek istediğiniz bir cevabı yumuşak bir silgi ile, cevap kâğıdını örselemeden temizce siliniz ve doğru cevabınızı işaretlemeyi unutmayınız. 6. Cevap kâğıdınızı buruşturmayınız, katlamayınız ve üzerine gereksiz hiçbir işaret koymayınız. 7. u kitapçıktaki her sorunun bir tek doğru cevabı vardır. ir soru için birden çok cevap yeri işaretlenmişse o soru yanlış cevaplanmış sayılacaktır. 8. Cevaplarınız puanlanırken her doğru cevabınıza eşit puan verilecek, yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır. u nedenle kitapçıktaki tüm sorular için size doğru gelen seçeneği işaretleyerek cevapsız soru bırakmamanız yararınıza olacaktır. 9. Kitapçığın sayfalarındaki boş yerleri müsvedde için kullanabilirsiniz. nadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının nadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması, yayımlanması ya da kullanılması yasaktır. u yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
2010 OC e115- VERGÝ HUKUKU 5. şağıdakilerden hangisi vergi yönetiminin temel öğelerinden biri değildir? ) Vergi güvenlik önlemleri ) Yönetsel süreç C) Vergi örgütü D) Vergi davalarına bakma E) Vergi ceza sistemi 1. Vergi yükünü ekonomikanlamdataşıyan kişiye nead verilir? ) racımükellef ) Vergiyüklenicisi C) Vergisorumlusu D) Vergimükellefi E) Kanuni mükellef 6. şağıdakilerden hangisi kamu hukuku sınıflamasında yer alır? ) orçlar hukuku ) Ticaret hukuku C) Ceza hukuku D) Medeni hukuk E) Eşya hukuku 2. Kamu gelir ve giderleriyle, bunların denkleştirilmesine ilişkin hukuki kuralların tümünü kapsayan hukukdalınanead verilir? 7. Kişileri belirli bir verginin borçlusu durumuna sokan kurallarbütününe ne ad verilir? ) Özel Hukuk ) İdareHukuku C) KamuHukuku D) Mali hukuk E) VergiHukuku ) Vergi icra hukuku ) İdare hukuku C) Şekli vergi hukuku D) Maddi vergi hukuku E) Özel hukuk 3. Vergilendirme yetkisinin sınırlandırılması gereği tarihsel olarak ilk kez aşağıdaki belgelerden hangisiyle ifade edilmiştir? 8. Vergi mükelleflerine ilişkin bilgilerin gizliliği Vergi Usul Kanununda aşağıdaki başlıklardan hangisialtındadüzenlenmiştir? ) Magna Carta ) Senedi İttifak C) İnsan Hakları Evrensel eyannamesi D) Roma nlaşması E) Paris nlaşması ) Konutdokunulmazlığı ) Sır saklamamükellefiyeti C) Vergi mahremiyeti D) Sırrınifşası E) ilehayatınıngizliliği 4. şağıdaki şirket türlerinden hangisi tüzel kişiliği olmasına rağmen kurumlar vergisi mükelleflerinden biri değildir? ) Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket ) nonim şirket C) Limitet şirket D) Derneklere ait iktisadi işletmeler E) Kolektif şirket 9. şağıdakilerden hangisi "vergi" kavramının temel özellikleri arasındayer almaz? ) Verginin temelinde devletin egemenlik gücü yatar. ) Vergi, devletçe sunulan kamu hizmetlerinden eldeedilenfaydanınbir karşılığıdır. C) Vergi,zoradayanarak alınır. D) Verginingeri ödenmesi söz konusudeğildir. E) Vergi,günümüzdeyalnızcaparaileödenir. 2
2010 OC e115-10. şağıdaki vergilerden hangisi tahakkuku tahsilebağlıvergilerden biridir? ) Motorlutaşıtlar vergisi ) Emlak vergisi C) Damgavergisi D) Gelir vergisi E) Katmadeğer vergisi 14. İşletme hesabı esasına göre defter tutan bir mükellefin, ertesi yıl bilanço esasına göre defter tutma zorunluluğunun doğması için, iş hacmi ölçülerinde yasal ölçülere göre yüzde kaçıaşan orandabir fazlalıkolmasıgerekir? ) 5 ) 10 C) 15 D) 20 E) 25 11. I. irinci sınıf tüccarlar II. İkinci sınıf tüccarlar III. asit usule tabi olanlar IV. Vergiden muaf esnaf V. Kolektif şirketler Yukarıdakilerden hangileri defter tutmak zorunda değildir? ) Ive II ) III ve IV C) IV ve V D) II, III ve IV E) II, III, IV ve V 15. I. Temyiz kudretininbulunması II. Reşitolmak III. Kısıtlıolmamak IV. edenselözürlüolmamak V. Ödemegücünesahipolmak Yukarıdakilerden hangileri fiil ehliyetine sahip olmanın koşullarındandır? ) I,IIveIII ) I,IIIveV C) III,IVveV D) I,II,IIIveIV E) I,II,III,IVveV 12. I. Kanun II. Kanunhükmündekararname III. Uluslararasıanlaşmalar IV. Tüzükler Yukarıdakilerden hangileri vergi hukukunun yürütme organından doğan kaynaklarındandır? ) IIveIV ) IIIveIV C) I,IIveIII D) II,IIIveIV E) I,II,IIIveIV 16. şağıdaki vergilerden hangisi spesifik bir vergidir? ) Katmadeğer vergisi ) Emlak vergisi C) Kurumlar vergisi D) Motorlutaşıtlar vergisi E) Gelir vergisi 13. şağıdakilerden hangisi Maliye akanlığının görevleri arasında yer almaz? ) Devlet bütçesini hazırlamak ) Para basılmasına karar vermek C) Harcama politikalarını geliştirmek D) Devletin hukuk danışmanlığınıyapmak E) Devlete ait malları yönetmek 3 17. Vergi hukukunun aşağıdaki kaynaklarından hangisi mükelleflerin bilgi alma hakkıyla ilgilidir? ) İçtihatlarıbirleştirmekararları ) Özelgeler C) İç genelgeler D) akanlarkurulukararları E) Genel yazılar
2010 OC e115-18. şağıdakilerden hangisi Hesap Uzmanları Kurulunun asli görevleri arasındadır? ) Devlet bütçesini hazırlamak ) Maliye politikalarını oluşturmak C) Vergi incelemesi yapmak D) Devletin hukuk danışmanlığınıyapmak E) Harcama politikalarını geliştirmek 22. şağıdakilerden hangisi vergi borcunu sona erdiren nedenlerden birideğildir? ) Tecil ) Terkin C) Zamanaşımı D) Takas E) Ödeme 19. I. ğır kaza II. Tutuklanma III. Doğalafetler IV. Vergi yasalarınındeğişmesi V. Muhasebecininölmesi Vergi mükellefine ilişkin yukarıdaki durumlardan hangileri mücbir sebep niteliğindedir? ) I,IIveIII ) I,IIIveV C) I,II,IIIveIV D) I,II,IIIveV E) I,II,III,IVveV 23. şağıdakilerden hangisi sürelerin hukuki niteliklerine göre sınıflandırılmasında yer almaz? ) Düzenleyici süreler ) Hak doğurucusüreler C) Vergi ödevlerineilişkinsüreler D) Hak düşürücüsüreler E) Zamanaşımısüreleri 24. ir işletmenin ekonomik ve mali yapısının, faaliyet veişlemleriylebunlarailişkin kayıtların sistemli ve eleştirel bir yaklaşımla incelenmesineneadverilir? ) ilgitoplama ) Vergi incelemesi C) Revizyon D) rama E) Vergi yoklaması 20. şağıdaki durumların hangisinde işe başlanmışsayılmaz? ) asit usule tabi olanlar için işle bilfiil uğraşmayabaşlamak ) Ticaretsicilinekaydolmak C) Tabelaasmak D) Ticari faaliyetegeçmek E) İşyeri tutmak 25. şağıdakilerden hangisi kanuni defterlerin tutulmaması halinde vergi idaresinin yapabileceği bir uygulamadır? ) İdarece tarhiyat ) Tahakkuk C) İkmalen tarhiyat D) Tahsil E) Resen tarhiyat 21. şağıdakilerden hangisi tüzüklerin şekil şartlarından birideğildir? ) Cumhurbaşkanıncaimzalanması ) Danıştayınincelemesindengeçirilmesi C) akanlar Kuruluncahazırlanması D) Yasamaorganındangeçirilmesi E) ResmiGazetedeyayımlanması 4 26. şağıdakilerden hangisi tahsil zamanaşımını kesen nedenlerden biri değildir? ) Hileli iflas ) Ödeme emri tebliği C) Haciz uygulaması D) Cebren tahsil E) Ödeme
2010 OC e115-27. Yoklama fişlerinin en geç 7 gün içerisinde yoklaması yapılan kişiye tebliğ edilmesi gerekir. u süre, hukuki niteliği itibariyle nasılbir süredir? ) Zamanaşımısüresi ) Hak düşürücüsüre C) Müsamahasüresi D) Vergiödevleriyleilgili süre E) Düzenleyici süre 31. şağıdakilerden hangisi ihtiyati tahakkuk sebeplerinden birideğildir? ) orçlunun mallarını kaçırması ihtimalinin bulunması ) orçlununmal bildirimindebulunmaması C) Teminat gösterilmesini gerektiren bir halin var olması D) orçlu hakkında para cezasını gerektiren fiil nedeniylekamudavasıaçılması E) orçlununbelirli bir ikametininolmaması 28. Tahsil zamanaşımı aşağıdakilerden hangisini izleyen takvim yılından itibaren işlemeye başlar? ) Verginin tahakkuk tarihini ) Verginin vade tarihini C) Vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihi D) Verginin tarh edildiği tarihi E) Verginin ilk ödeme tarihini 32. şağıdakilerden hangisi vergi mahkemelerince görevlendirilen bir üyenin, yaptığı ilk inceleme konuları arasında yer almaz? ) Süreaşımı ) Ehliyet C) Husumet D) Görev veyetki E) Vergi tarifesi 29. Verginin, kanunda öngörülen normal süre geçtikten sonra tarh edilmiş olmasının yaptırımıaşağıdakilerden hangisidir? ) Gecikmefaizi ) Gecikmezammı C) Usulsüzlük cezası D) Kaçakçılık cezası E) Özel usulsüzlük cezası 33. Vergi yargılama hukukunda davaya tarafların değil, mahkemenin hakim olmasının temelinde yatan ilkeaşağıdakilerdenhangisidir? ) Mülkilik ilkesi ) Kanunilik ilkesi C) Resenaraştırmailkesi D) Yazılıusul ilkesi E) Kişisellik ilkesi 30. Vergi mükelleflerinin bir vergi davası dolayısıyla vergi kanunlarının nayasaya uygunluğu sorununu nayasa Mahkemesinin önüne getirmelerine olanak sağlayan yola ne ad verilir? ) Kanun yolu ) Uzlaşma C) İptal davası D) Temyiz yolu E) İtiraz yolu 5 34. Devletin kamu gücüne dayanan gelirlerinin zorla tahsilini düzenleyen vergi hukuku dalına nead verilir? ) Cebri İcraHukuku ) İdareHukuku C) İcraveİflas Hukuku D) Vergi CezaHukuku E) Vergi İcraHukuku
2010 OC e115-35. şağıdakilerden hangisine karşı vergi mahkemesinde dava açılabilmesi mümkün değildir? ) Cezaihbarnamelerine ) Vergiincelemeraporlarına C) Ödemeemirlerine D) Vergiihbarnamelerine E) İhtiyati haciz kararlarına 40. Yeminli mali müşavir olabilmek için en az kaç yıl serbest muhasebeci mali müşavirlik yapmış olmakgerekir? ) 3 ) 5 C) 7 D) 10 E) 15 36. şağıdakilerden hangisi idari vergi suçları arasında yer almaz? ) II.Dereceusulsüzlük ) Özel usulsüzlük C) Vergimahremiyetininihlâli D) Vergiziyaı E) I.Dereceusulsüzlük 37. şağıdakilerdenhangisi denetimetabi tutulan mali tablolardanbirideğildir? ) ilanço ) Kârdağıtım tablosu C) Gelir tablosu D) Nakitakım tablosu E) mortismantablosu 38. şağıdaki fiillerden hangisi ceza hukuku anlamındabir vergi suçu oluşturur? ) Hesapvemuhasebehilesi yapmak ) İşebaşlamabildirimindebulunmamak C) Vergikaybınayolaçmak D) Faturavermemek E) eyannamevermemek 39. şağıdakilerden hangisi vergi cezalarını tamamen ortadan kaldıran nedenlerden biri değildir? ) Pişmanlık ve ıslah ) Ödeme C) Cezalarda indirim D) Mücbir sebep E) Ölüm 6
2010 OC e115-5. Kaynak teorisine göre, aşağıdakilerden hangisi gelir olarak kabul edilmez? ) Miras ) Ücret C) Ticari kazanç D) Menkul sermaye iradı E) Serbest meslek kazancı 1. Kendi mülkü olan ikametgâhının bir bölümünü işyeri olarak kullanan bir doktor ödediği ısıtma giderlerinin ne kadarını gider olarakyazabilir? 2. ) Tamamını ) Yarısını C) Üçtebirini D) Dörttebirini E) eştebirini şağıdakilerden hangisi zirai kazançtır? 6. şağıdaki gelir türlerinden hangisinde vergiyi doğuran olay tahakkuk esasına göre belirlenir? ) Serbestmeslek kazancı ) Diğer kazanç veiratlar C) Gayrimenkul sermayeiradı D) Ücretgelirleri E) Zirai kazanç ) Dükkanda peynir satmak ) Maden çıkarmak C) Yarıcılık yapmak D) Mantar toplamak E) Voli mahallerini kiralamak 7. ir işverene tabi olarak belirli bir işyerinde çalışanlara hizmet karşılığı olarak verilen para ve ayınlara ne ad verilir? 3. ina ve arazi dışındaki mal ve haklarda, emsal kira bedeli mal ve hakların maliyet bedelinin yüzdekaçıdır? ) 10 ) 8 C) 7 D) 5 E) 4 ) Ücret ) Serbest meslek kazancı C) Ticari kazanç D) Zirai kazanç E) Menkul sermaye iradı 4. Kendi nam ve hesabýna devamlý olarak menkul kýymet alýp satan gerçek kiþinin geliri aþaðýdakilerden hangisinegirer? 8. razisine başkasının ekim yapmasına izin vererek, üründen pay alan kişinin geliri aşağıdakilerden hangisidir? ) Menkul sermayeiradý ) Deðer artýþýkazancý C) Sair kazanç D) Ticari kazanç E) Kurumkazancý 7 ) Zirai kazanç ) Gayrimenkulsermaye iradı C) Ticari kazanç D) Sair kazanç E) Ücret
2010 OC e115-9. Ziraatla uğraşan kolektif şirket ortaklarının kazancı aşağıdakilerden hangisidir? ) Ticari kazanç ) Zirai kazanç C) rızi kazanç D) Serbest meslek kazancı E) Değer artış kazancı 13. şağıdakilerden hangisinden elde edilen gelirler gayrimenkul sermaye iradı olarak vergilendirilmez? ) İntifa hakkı sahiplerinin kiraya verdiği araziler ) Kiracıların kiraya verdiği konutlar C) Mutasarrıfların kiraya verdiği dükkanlar D) Sahiplerince kiraya verilen binalar E) Sahiplerince kiraya verilen telif hakları 10. şağıdakilerden hangisi ticari kazancın tespitinde indirilecek giderlerden biri değildir? ) İşyeri için ödenen emlak vergisi ) İşçilere verilen demirbaş giyimeşyaları C) İşle ilgili seyahat giderleri D) İşletme faaliyeti ile ilgili olmayan taşıtların amortismanları E) Genel giderler 14. Emsal kira bedeli aşağıdakilerden hangisinde uygulanır? ) Meskenin anne veya babanın ikametine tahsisinde ) İşyerlerinin kiralanmasında C) Genel bütçeli idarelerin yaptığı kiralamalarda D) ynı evde akrabalarla oturulmasında E) oş kalan evlerin korunmak için bedelsiz olarak başkalarının ikametine tahsisinde 11. þaðýdakilerden hangisi gelir vergisinde uygulanan tarhusullerinden birideðildir? ) Ýkmalentarh ) eyanüzerinetarh C) Re'sentarh D) Vergininidarecetarhý E) Vergininmahkemecetarhý 15. Faaliyeti durdurulan bir işletmenin kısmen veya tamamen elden çıkarılmasından doğan kazançlar, aşağıdakilerden hangisinin kapsamında yer alır? ) Ticari kazanç ) Serbest meslek kazancı C) Değer artış kazancı D) Gayrimenkul sermaye iradı E) Menkul sermaye iradı 12. Net artış teorisine göre gelir hesaplanırken, varlıkların değerinde meydana gelen artış veya azalışların yanında aşağıdaki öğelerden hangisinin bilinmesi gereklidir? ) İndirilmeyecek giderler ) Tüketimharcamaları C) Öz tüketim D) İndirilecek giderler E) Öz sermaye 8 16. Hilafına hüküm olmadıkça gelir vergisi, mükellefin veya vergi sorumlusunun hangi işlemi üzerine tarh olunur? ) Muafiyet ) eyan C) Mahsup D) İndirim E) Uzlaşma
2010 OC e115-17. þaðýdakilerden hangisi muhtasar beyanname vermek zorunda deðildir? ) Vakýflar ) Kooperatifler C) Ýktisadi kamu müesseseleri D) Dernekler E) Genel bütçeye dahil idareler 21. irunvanasahip,esassermayesibellivepaylara bölünmüþ olan ve borçlarýndan dolayý yalnýz mevcut malvarlýðý ile sorumlu olan þirketlerene ad verilir? ) di þirket ) Limitedþirket C) Kollektifþirket D) nonim þirket E) Sermayesi paylarabölünmüþ komanditþirket 18. Sakatlık indirimi uygulanır? aşağıdakilerden hangisine ) Ticareterbabına ) Diğerkazanç veirateldeedenlere C) Ücretliye D) Gayrimenkul sermayeiradısahibine E) Menkul sermayeiradısahibine 22. Dar mükellefkurumların aşağıdaki kazanç ve iratlarından hangisinin üzerinden kurumlar vergisi stopajı yapılmaz? ) Serbest meslek kazancı ) Menkul sermaye iradı C) Ticari kazanç D) Telif bedelleri E) Ücret 19. Gelir vergisi mükellefleri ile sermaye þirketleri her yýl hangi ayýn sonuna kadar vergi tarhýna esas olan kazançlarý ile bunlara isabet eden vergi tutarlarýný gösteren levhayý merkezlerine veyaþubelerineasmakzorundadýrlar? ) Ocak ) Þubat C) Mart D) Nisan E) Mayýs 23. Yabancı bir hava ulaştırma anonim şirketinin Türkiye'deki hasılatı 2 milyar TL dir. u şirketin vergiye tâbi kazancı kaç milyon TL dir? ) 60 ) 100 C) 120 D) 240 E) 300 20. þaðýdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi istisnalarýndan biri deðildir? ) Diplomatistisnasý ) Portföy iþletmeciliði istisnasý C) Risturnistisnasý D) Ýþtirak kazançlarýistisnasý E) Hisse senetlerinin elden çýkarýlmasýndan saðlanankazançlardaistisna 9 24. şağıdaki kurumlar vergisi mükelleflerinden hangisi hisse senedi çıkarabilir? ) Yatırım fonları ) Limited şirket C) Kooperatifler D) Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket E) İş ortaklıkları
2010 OC e115-25. şağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanununa göre indirilecek giderlerden biridir? ) Sigorta teknik ihtiyatları ) Para cezaları C) Öz sermaye üzerinden ödenen faizler D) Yedek akçeler E) Eshamlı komandit şirketlerde komanditer ortağın kâr payı 30. Sermaye şirketlerinde tasfiye aşağıdaki tarihlerden hangisindebitmişsayılır? ) Vergi dairesine, son tasfiye bilançosunun verildiği tarihte ) Genel kurulunsonbilançoyuonayladığıtarihte C) Tasfiye memurunun görevine son verildiği tarihte D) Tasfiyeninfiilensonaerdiği tarihte E) Tasfiye kararının noterde tasdik ettirildiği tarihte 26. Kurumlar vergisi mükellefleri aşağıdakilerden hangisini hesapladıkları kurumlar vergisinden indirebilirler? 27. ) İştirak kazancı istisnasını ) Portföy gelirlerini C) Geçmiş yıl zararlarını D) ağış ve yardımları E) Yabancı ülkelerde ödenen vergileri Gelir vergisinde, vergi aşağıdakilerden hangisi tarafından tarh edilir? 31. Kurumun tesis edilmesi veya yeni bir þube açýlmasý nedeniyle ve karþýlýðýnda maddi bir kýymet elde edilmeden yapýlan ve kurumlar vergisinde matrahýn saptanmasýnda indirimi kabuledilen gideraþaðýdakilerdenhangisidir? ) Hissesenetleri vetahvillerinihraç gideri ) Vergi alacaðý C) Sigortateknik ihtiyatý D) Ýlk tesis veörgütgideri E) Yedek akçe ) Mükellefin muhasebecisi ) Yeminli mali müşavir C) Vergi idaresi D) Mükellef E) Hesap uzmanı 28. Katma değer vergisinin yasada öngörülen genelnispeti aşağıdakilerden hangisidir? ) %1 ) %5 C) %8 D) %10 E) %18 32. Dar mükellefiyette, aþaðýdaki kazançlardan hangisininsaðlanmasý halinde yýllýk beyanname verilmesigerekir? ) Serbestmeslek kazancý ) Deðer artýþýkazancý C) Zirai kazanç D) Menkul sermayeiradý E) Ücret 29. şağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanununa göre genel kurul toplantısı için yapılan, ancak indirilmesine izin verilmeyen giderlerden biridir? ) Toplantısalonukirası ) Mali tablobasım giderleri C) Yemek vekokteyl giderleri D) Genel kurul gündem ilanücreti E) Postagiderleri 10 33. þaðýdakilerden hangisi, harcamalar üzerindenalýnan bir vergi deðildir? ) Net aktif vergisi ) Katma deðer vergisi C) Toplu muamele vergisi D) Yaygýn muamele vergisi E) Ýstihlakvergisi
2010 OC e115-34. şağıdakilerden hangisi tasfiye durumundaki bir kurumda vergi matrahını oluşturur? ) Servet değeri ) Öz sermaye C) Tasfiye kârı D) Satış hasılatı eksi amortismanlar E) Gelir-gider farkı 39. Sağkalaneşmirasbırakanın anne vebabası ile birlikte mirasçı olursa, mirasın % kaçı eşe kalır? ) 20 ) 25 C) 50 D) 75 E) 100 35. Motorlu taşıtlar vergisi aşağıdaki vergi türlerindenhangisinin içindeyer alır? ) Gelir vergisi ) Servetvergisi C) Muamelevergisi D) Harcamavergisi E) Gidervergileri 40. Veraset ve intikal vergisinde, miras yoluyla gerçekleşen intikaller için değerleme günü aşağıdakilerden hangisidir? ) İdarenin belirlediği bir gün ) Malların iktisap edildiği gün C) Ölümü takibeden 40. gün D) eyannamenin verildiği gün E) Mirasın açıldığı gün 36. Deprem vesubasmasıgibi nedenlerle,binaları yıkılan ve kamu görevlilerinin gösterdikleri yerlere yeni bina inşa eden mükellefler kaçyıl süreyleemlakvergisindenmuaf tutulur? ) 4 ) 6 C) 8 D) 10 E) 15 37. Motorlu taşıtlar vergisi heryıl hangi aydatarh vetahakkukettirilmişsayılır? ) Ocak ) Şubat C) Mart D) Nisan E) Temmuz 38. Paylı mülkiyette hissedarların vergi yükümlülüğü ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? ) Hisselerinedüşenvergininyarısınıöderler. ) Verginin ödenmesinden müteselsilen sorumludurlar. C) Hisselerinedüşenverginin1/4ünüöderler. D) Verginintamamınıöderler. E) Vergiyi hisseleri oranındaöderler. 11
2010 OC e115- DÝKKT! u dersin kapsamýna giren bazý konularda, ders kitabýnýzýn basýma hazýrlanmasýndan sonra deðiþiklik yapýlmýþ olabilir. ununla birlikte, testteki sorularý, ders kitabýnýzda verilen bilgilere göre cevaplayýnýz. ir sorunun cevabý sonraki düzenlemelerle deðiþmiþ olsa bile, kitaptaki bilgiye göre doðru olan cevabý iþaretleyiniz. VERGÝ UYGULMLRI 5. Matrahtan alınacak verginin mutlak rakam olaraktespit edildiği tarifeyenead verilir? ) dvaloremtarife ) Tersineartanoranlıtarife C) Spesifik tarife D) rtanoranlıtarife E) Tek oranlıtarife 1. şağıdakilerden hangisi tek şahıs işletmelerinin aylık olarak yapması gereken işlerden biridir? ) Yevmiyekayıtlarınıyapmak ) Envanter çıkarmak C) İşebaşlamabildirimindebulunmak D) Yasal defterleritasdik ettirmek E) Muhtasarbeyannamevermek 6. Çağdaş vergi sistemlerinde vergilerin hesaplanacağı değer ve miktarın belirlenmesinde yaygın olan usul aşağıdakilerden hangisidir? ) Karineusulü ) Götürüusul C) Dış görüntüler usulü D) İdarecetakdir usulü E) eyanusulü 2. şağıdakilerden hangisi, kiralanan bir işyerinde işe başlamak için vergi dairesine yapılacak başvuruda dilekçeye eklenecek belgelerdenbirideğildir? 7. mortisman oranlarının yanlış uygulanması halinde, vergi nasıl tarh edilir? ) Diplomaörneği ) İmzasirküleri C) Nüfuscüzdanısureti D) İkametgâhbelgesi E) Kirakontratıörneği ) Resen vergi tarhı ) İdarece tarh C) İkmalen vergi tarhı D) Vergi mahkemesince tarh E) eyana dayalı tarh 3. eyan üzerinden alınan vergilerde tahakkuk işlemi aşağıdakilerden hangisi ile gerçekleşir? 8. şağıdakilerden hangisi ticaret şirketlerinden biri değildir? ) Dava açma süresinin geçmesiyle ) Vadenin dolmasıyla C) Tahakkuk fişinin kesilmesiyle D) Ödeme emrinin tebliğ edilmesiyle E) eyanname verme süresinin dolmasıyla ) Kolektif şirket ) di ortaklık C) di komandit şirket D) nonimşirket E) Limitetşirket 4. Ticari faaliyette bulunan aşağıdaki mükelleflerden hangisi II. sınıf tüccar olarak nitelenir? 9. Komandit ortaklıklarda; komandite ortakların, ortaklık kârından aldıkları pay aşağıdakilerden hangisihükmündedir? ) Kolektif şirketler ) nonim şirketler C) Kamu iktisadi teşebbüsleri D) Limitet şirketler E) İlk defa işe başlayan adi şirketler ) Menkul sermayeiradı ) Gayrimenkul sermayeiradı C) Ticari kazanç D) Kurum kazancı E) Değer artış kazancı 12