1 VERGİ HUKUKU VE TEMEL KAVRAMLAR

Transkript

1 İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ III Bölüm 1 VERGİ HUKUKU VE TEMEL KAVRAMLAR Vergilemenin Teorik Yapısı Vergilemenin Tarihçesine Genel Bakış Vergileme İlgili Bazı İktisadi Doktrinler ve Görüşleri Vergi Sözcüğünün Tanımı ve Kapsamı Vergilerle İlgili Bazı Temel Kavramlar Hukuk Sistemi İçinde Vergi Hukukunun Konumu Vergi Hukukunun Kapsamı, Konusu ve Hukuk Sistemindeki Yeri Vergi Hukuku ve Diğer Hukuk Dalları Arasındaki İlişkiler Vergi Hukukunun Kaynakları Vergilendirme Yetkisi Vergi Kanunlarının Uygulanması ve Yorumu Vergi Hukukunda Yorum Çeşitleri Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri Vergi Kanununlarının Yorumuna İlişkin Örnek Danıştay Kararları Vergi Hukukunda Takdir Yetkisi ve Yasal Boşluk Doldurma Vergi Hukukunda İspat ve Delil Serbestisi Uygulaması Vergi Kimlik Numarası Uygulaması Vergi Ehliyeti Vergi Hukukunda Temsil Vergi Mahremiyeti ve Yasaklar 65 Değerlendirme Soruları 66 Yararlanılan Kaynaklar 68 Bölüm 2 VERGİ İDARESİ ve VERGİ DENETİMİ Vergi İdaresi İdari Teşkilat Yapısı Denetim Birimleri Takdir Komisyonları Vergi Denetimi Vergi Denetimine Genel Bakış Vergi Denetim Türleri 77 Değerlendirme Soruları 84 Yararlanılan Kaynaklar 86 II

2 Bölüm 3 MÜKELLEFLERİN HAK ve ÖDEVLERİ Bildirim İşe Başlamayı Bildirme İşyeri Adres ve İşyeri Değişikliğinin Bildirilmesi İşletme Değişikliğinin Bildirilmesi İşi Bırakma Ölüm İşi Bırakmanın Bildirilmesi Bildirmelerde Süre ve Şekil Defter Tutma Defter Tutmak Zorunda Olanlar ve Defter Tutmanın Amaçları Defter Tutmaktan İstisna Edilenler Hesap Dönemi Tutulacak Defterler Kayıt Nizamı Defterlerin Tasdiki Belge Düzenleme Fatura İrsaliye Perakende Satış Fişi Gider Pusulası Müstahsil Makbuzu Serbest Meslek Makbuzları Diğer Evrak ve Vesikalar Yurt Dışında Faaliyette Bulunan Mükelleflere Yaptırılan İş ve Hizmetler Karşılığında Alınan Belgelerle İlgili İşlemler Belgelerin ve Kayıtların Tevsiki Vesika ve Kayıtların Muhafaza ve İbraz Etme Defter ve Belgelerle Diğer Kayıtların İbraz Zorunluluğu Vergi İdaresinin Defter ve Belgeler Konusundaki Düzenleme Yetkisi Diğer Ödevler Beyanname Verme ve İmzalatma Ödevi 109 Değerlendirme Soruları 111 Yararlanılan Kaynaklar 113 Bölüm 4 VERGİLENDİRME SÜRECİ Vergi Alacağının Tespiti Verginin Konusu 116 III

3 Vergiyi Doğuran Olay Verginin Matrahı ve Tespiti Verginin Tarhı Tarh Usulleri Vergi Matrahının Saptanmasında İlgili Komisyonlar Verginin Tebliği Bilinen Adreslere Tebliğ (Posta Yoluyla Tebliğ) İlan Yoluyla (İlanen) Tebliğ Memur Vasıtasıyla Tebliğ Daire veya Komisyonda Tebliğ Elektronik Ortamda Tebliğ Verginin Tahakkuku Beyana Dayanan Vergilerin Tahakkuku ve Kesinleşmesi Vergi Hatası Olması Durumunda Tahakkuk ve Kesinleşme Pişmanlık ve Islah Hükümlerinden Faydalanılarak Beyanname Verilmesi Halinde Tahakkuk ve Kesinleşme İkmalen ve Re sen Tarh Edilen Vergilerde Tahakkuk ve Kesinleşme Cezada İndirim Müessesesinin Uygulanması Halinde Tahakkuk ve Kesinleşme Uzlaşma Talebinde Bulunulması Halinde Tahakkuk ve Kesinleşme Vergi Alacağının Ortadan Kalkması Verginin Tahsili Verginin Tahsili ve 6183 Sayılı AATUHK Verginin Ödenmesi Zamanaşımı Terkin Tahakkuktan Vazgeçme Takas Af Diğer Nedenler 166 Değerlendirme Soruları 171 Yararlanılan Kaynaklar 173 Bölüm 5 VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER Sürelerin Sınıflandırılması Organik Sınıflandırma Hukuki Niteliklerine Göre Sürelerin Sınıflandırılması Hak Düşürücü Süreler 178 IV

4 Vergi Ödevlerine İlişkin Süreler Müsamaha (Anlayış) Süreleri Zamanaşımı Süreleri Düzenleyici (Uyarıcı) Süreler Sürelerin Hesaplanması Sürelerin Uzaması Mücbir Sebeplerle Sürelerin Uzaması Zor Durum Nedeniyle Sürelerin Uzaması Ölüm Nedeniyle Sürelerin Uzaması Diğer Nedenler 183 Değerlendirme Soruları 185 Yararlanılan Kaynaklar 187 Bölüm 6 DEĞERLEME VE AMORTİSMAN Değerleme Değerleme Tanımı Değerleme Ölçüleri Reeskont Uygulaması Enflasyon Düzeltmesi Amortismanlar Amortisman Ayırma Yöntemleri 199 Değerlendirme Soruları 207 Yararlanılan Kaynaklar 209 Bölüm 7 VERGİ SUÇ VE CEZALARI Vergi Kabahati ve Suçu Kavramı Vergi Kabahatlerinin Kapsamı, Tespiti ve Ceza Kesme Yetkisi Vergi Kabahatleri ve Uygulanacak Cezalar Vergi Ziyaı Kabahatinin Tanımı Vergi Ziyaı Kabahatinin Cezası Vergi Ziyaının Oluşmadığının Kabul Edildiği Hâller Vergi Ziyaı Cezasının Kesilmeyeceği Haller Usulsüzlük Kabahatleri ve Usulsüzlük Cezaları Genel Usulsüzlük Kabahatleri Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları Vergi Kabahatleri ve Cezalarına İlişkin Ortak Hükümler Vergi Suçları ve Cezaları Kaçakçılık Suçları ve Cezaları Kaçakçılık Suçlarında Suçların Tespiti, Yargı Yeri ve Yargılama Süreci Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu ve Cezası 233 V

5 7.7. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapmak Suçu ve Cezası Haysiyet ve Şerefe Tecavüz Suçu Vergi Suçluluğunun ve Vergi Cezalarının Kalkması Vergi Kabahatlerine Kesilmiş Olan Cezaları Ortadan Kaldıran Haller Vergi Cezası Kesilmesini Engelleyen Haller Vergi Suçlarına İştirak ve Cezası Vergi Suçluluğunu ve Cezasını Kaldıran Haller 239 Değerlendirme Soruları 240 Yararlanılan Kaynaklar 242 Bölüm 8 VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMLENMESİ Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Çözüm Yolları Uzlaşma Vergi Hatalarının Düzeltilmesi Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Yoluyla Çözümü Türkiye de Vergi Yargısı Türk Vergi Yargısı Sisteminde Kanun Yolları Vergi Yargılaması Usulünde İspat ve Delil 266 Değerlendirme Soruları 268 Yararlanılan Kaynaklar 274 Bölüm 9 VERGİ İCRA HUKUKU Vergi İcra Hukuku ile İlgili Genel Açıklamalar Vergi İcra Hukuku Kavramı ve Temel İlkeleri Vergi İcra Hukukunun Kapsamı Kamu Alacaklarının Ödenmesi ve Borçluya Sağlanan Kolaylıklar Kamu Alacaklarının Ödenmesi Gecikme Zammı Uygulaması Kamu Borçlusuna Sağlanan Kolaylıklar Kamu Alacaklarının Korunması Teminat İsteme İhtiyati Haciz İhtiyati Tahakkuk Rüçhan Hakkı Kamu Alacağı Ödenmeden Yapılamayacak İşlemler İptal Davası Kamu Alacaklarının Cebren Tahsili Haciz Teminatlı Alacakların Tahsili İflas 308 VI

6 Değerlendirme Soruları 310 Yararlanılan Kaynaklar 312 Bölüm 10 ULUSLAR ARASI VERGİ HUKUKU Uluslar Arası Çifte Vergilendirme Uluslararası Çifte Vergilendirmeyi Önleme Yolları Uluslar Arası Vergi Kaçakçılığı Uluslar Arası Vergi Kaçakçılığı ve Vergiden Kaçınma Teknikleri Uluslar Arası Vergi Kaçakçılığı ve Vergiden Kaçınma ile Mücadele Yolları Vergi Rekabeti Vergi Rekabetinin Olumlu Sonuçları Vergi Rekabetinin Olumsuz Sonuçları Vergi Cennetleri Vergi Cennetlerini Tanımlama Girişimi Vergi Cennetlerinin Özellikleri Vergi Cennetleri ile Mücadele Bilgi Değişimi Bilgi Değişimini Öngören Hukuki Belgeler Bilgi Değişiminin Amacı ve Kapsamı Bilgi Değişiminin Uygulanması 343 Değerlendirme Soruları 354 Yararlanılan Kaynaklar 356 VII

7 VIII