YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEM FİNANSAL TABLO VE DİPNOTLARI
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. İÇİNDEKİLER Finansal Durum Tabloları Kar veya Zarar Tabloları Kapsamlı Diğer Gelir Tabloları Özkaynak Değişim Tabloları Nakit Akış Tabloları Finansal Tablo Dipnotları
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 30 Eylül 2014 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 161.452.674 154.214.787 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 7.943.021 11.594.400 Ticari Alacaklar 5 44.387.381 44.118.423 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3.032.368 4.333 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 41.355.013 44.114.090 Diğer Alacaklar 6 5.970.670 6.406.001 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 5.921.237 6.371.070 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 49.433 34.931 Stoklar 8 92.444.206 86.731.669 Peşin Ödenmiş Giderler 9 10.696.082 5.364.294 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 10 11.258 0 Diğer Dönen Varlıklar 7 56 0 Duran Varlıklar 95.244.951 87.820.911 Diğer Alacaklar 6 7.975.866 8.381.682 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7.750.000 8.250.000 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 225.866 131.682 Finansal Yatırımlar 11 82.229 82.229 Maddi Duran Varlıklar 12 81.542.546 73.980.902 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 1.632.640 1.853.308 Peşin Ödenmiş Giderler 9 2.458 112.618 Ertelenmiş Vergi Varlığı 30 4.009.212 3.410.172 Diğer Duran Varlıklar 0 0 TOPLAM VARLIKLAR 256.697.625 242.035.698 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 123.114.577 119.184.030 Kısa Vadeli Borçlanmalar 14 22.318.390 21.517.424 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 14 27.825.503 30.701.680 Ticari Borçlar 5 57.603.217 55.265.296 Diğer Borçlar 6 70.416 60.868 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 15 3.595.326 3.095.839 Ertelenmiş Gelirler 16 8.846.007 6.498.944 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 30 0 0 Kısa Vadeli Karşılıkları 17 536.451 472.116 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 7 2.319.267 1.571.863 Uzun Vadeli Yükümlülükler 52.971.818 47.936.112 Uzun Vadeli Borçlanmalar 14 47.268.978 42.319.236 Diğer Borçlar 0 0 Ticari Borçlar 5 0 0 Çalışanlara Sağlanan Kıdem Tazminatı Karşılıkları 18 1.193.043 1.143.769 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 30 4.505.085 4.286.924 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 7 4.712 186.183 ÖZKAYNAKLAR 80.611.230 74.915.556 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 80.611.230 74.915.556 Ödenmiş Sermaye 20.1 42.799.696 42.799.695 Sermaye Düzeltmesi Farkları 20.1 25.090.345 25.090.345 Paylara ilişkin primler / iskontolar 20.3 999.353 999.353 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler -Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç fonu 20.4 (1.516.098) (457.190) - Yeniden değerleme fonları 20.5 8.642.697 8.684.402 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 20.2 497.000 497.000 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 20.2 (2.698.050) (4.696.546) Net Dönem Karı / Zararı 31 6.796.287 1.998.497 TOPLAM KAYNAKLAR 256.697.625 242.035.698 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
YATAġ YATAK VE YORGAN SANAYĠ TĠCARET ANONĠM ġġrketġ 01 OCAK - 30 EYLÜL 2014 DÖNEMĠNE AĠT KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları İncelemeden Cari Dönem 01.01.- GeçmiĢ Dönem 01.01.- 30.09.2013 01.07.- 01.07.- 30.09.2013 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER 42,4% 40,1% Hasılat 21 197.359.884 160.041.554 77.525.032 62.376.909 Satışların Maliyeti (-) 22 (113.657.963) (95.817.510) (47.594.780) (37.648.936) BRÜT KAR/ZARAR 83.701.921 64.224.044 29.930.252 24.727.973 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 23 (55.555.721) (42.202.627) (19.695.510) (16.630.565) Genel Yönetim Giderleri (-) 23 (8.508.695) (7.656.513) (2.663.441) (2.401.720) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 23 (1.219.780) (770.646) (394.841) (235.200) Diğer Faaliyet Gelirleri 24 5.555.941 7.273.872 901.290 1.798.665 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 25 (8.001.286) (6.683.756) (2.532.249) (1.183.839) Geçmemiş ESAS FAALĠYET KARI/(ZARARI) 15.972.380 14.184.374 5.545.501 6.075.314 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 26 85.836 198.719 0 5.670 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 27 (33.546) (2.775) (29.685) (93) FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KARI / (ZARARI) 16.024.670 14.380.318 5.515.816 6.080.891 Finansman Gelirleri 28 752.761 158.631 219.794 22.388 Finansman Giderleri (-) 29 (10.086.869) (11.547.271) (2.213.939) (4.270.546) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI 6.690.562 2.991.678 3.521.671 1.832.733 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri 105.725 (870.444) 129.681 (338.103) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 0 0 0 0 - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 30 105.725 (870.444) 129.681 (338.103) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 6.796.287 2.121.234 3.651.352 1.494.630 DÖNEM KARI/ZARARI 6.796.287 2.121.234 3.651.352 1.494.630 Diğer Kapsamlı gelir Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal değişim (1.323.635) (498.534) Yeniden değerleme değişim (52.130) (92.951) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir / giderleri 275.153 118.297 DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) (1.100.612) (473.188) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 5.695.675 1.648.046 Hisse BaĢına Kazanç / (Zarar) (TL) 31 0,159 0,050 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
YATAġ YATAK VE YORGAN SANAYĠ TĠCARET ANONĠM ġġrketġ 30 EYLÜL 2014 TARĠHLĠ ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU İncelemeden Geçmiş ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltme Pay Ġhraç Primleri / Farkları Ġskontoları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme Fonu Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç fonu Kardan Ayrılan GeçmiĢ Yıllar Kar / KısıtlanmıĢ Yedekler Zararları Net Dönem Karı / (Zararı) 01 Ocak 2013 Bakiyeleri 42.799.695 25.090.345 999.353 8.783.550 150.520 497.000 (2.799.130) (1.897.416) 73.623.917 TOPLAM Geçmiş yıllar karından transfer 0 0 0 0 0 0 (1.897.416) 1.897.416 0 Toplam Kapsamlı Gelir 0 0 0 (74.361) (398.828) 0 0 2.121.234 1.648.045 30 Eylül 2013 Bakiyeleri 42.799.695 25.090.345 999.353 8.709.189 (248.308) 497.000 (4.696.546) 2.121.234 75.271.962 01 Ocak 2014 Bakiyesi 42.799.695 25.090.345 999.353 8.684.402 (457.190) 497.000 (4.696.546) 1.998.497 74.915.556 Geçmiş yıllar karından transfer 0 0 0 0 0 0 1.998.497 (1.998.497) 0 Toplam Kapsamlı Gelir 0 0 0 (41.705) (1.058.908) 0 0 6.796.287 5.695.674 30 Eylül 2014 Bakiyeleri 42.799.695 25.090.345 999.353 8.642.697 (1.516.098) 497.000 (2.698.049) 6.796.287 80.611.230 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ NAKİT AKIŞ TABLOSU İncelemeden Geçmemiş İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı: Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- Referansları 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / Zararı 6.690.562 2.097.911 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 12-13-23 6.181.390 2.600.154 Alacak reeskontları 5-25 (1.782.451) (3.078.903) Borç reeskontları 5-24 857.797 5.097.049 Kıdem tazminatı ile ilgili düzeltmeler 18 (425.947) 12.483 Borç karşılıkları 17 536.451 303.870 Faiz tahakkuk gider / (geliri) 14 1.068.552 548.741 Şüpheli alacak karşılığı/(iptali) 5 (29.990) 1.112.842 Yeniden değerleme fonu değişimi 20 (41.705) 1.015.387 Ertelenmiş vergi geliri/(gideri); net 30 (275.155) 1.217.478 İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı 12.779.504 10.927.012 Stoklardaki (artış) / azalış 8 (5.712.537) 5.322.987 Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 5 1.543.483 84.831 Diğer alacaklardaki (artış) / azalış 6 841.147 (5.823.885) Peşin ödenmiş giderlerdeki (artış) / azalış 9 (5.221.628) (29.981.422) Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklardaki (artış) / azalış 10 (11.258) (1.723) Diğer varlıklardaki (artış) / azalış 7 (56) 28.871 Ticari borçlardaki artış / (azalış) 5 1.480.124 27.043.776 Diğer borçlardaki artış / (azalış) 6 9.548 362.112 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) 15 499.487 3.455.874 Borç karşılıklarındaki artış / (azalış) 17 (472.116) (437.748) Ertelenmiş gelirlerdeki artış / (azalış) 16 2.347.063 (9.370.110) Diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 7 565.934 (3.099.889) Ödenen kıdem tazminatı 18 (583.687) (12.483) İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 8.065.008 (1.501.797) Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları / (alımları), net 12-13 (13.522.366) (5.453.608) (13.522.366) (5.453.608) Finansal faaliyetler Banka kredilerindeki değişim 14 1.805.979 (10.050.934) Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit 1.805.979 (10.050.934) Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış (3.651.379) (17.006.339) Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 11.594.400 21.369.088 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri 4 7.943.021 4.362.749 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 1987 yılında kurulmuştur. Şirket in fiili faaliyet konusu Yatak, Modüler Mobilya, Yorgan, Koltuk, Kanepe Üretimi Ev Tekstili ve Ev Mobilyası alım satımıdır. Şirket, 28 Şubat 2011 tarihi itibariyle İstanbul Pazarlama Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş ( Yataş İstanbul Pazarlama A.Ş. ) ile devralma yoluyla birleşmiştir (Dipnot 3). tarihi itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.328 kişidir (31.12.2013: 1.180). Şirket, Kayseri Ticaret Siciline 14222 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Organize Sanayi Bölgesi 18. Cadde No:6 Melikgazi / Kayseri dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin 29 adet satış mağazası bulunmaktadır. Şirket in hisseleri 1996 yılında halka arz olunmuş olup, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket in ortaklık yapısı Dipnot 20 de detaylı olarak sunulmuştur. NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.a. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe standartları İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 notu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS / TFRS ) uygularlar. İlişikteki finansal tablolar, SPK nın 7 Eylül 2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup TMS / TFRS ye uygun olarak, Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 30 Ekim 2014 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. - 1 -
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, Uygulanan Muhasebe Standartları nda da belirtildiği üzere Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Konsolidasyon Esasları Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket, cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları için geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRS 9 - Finansal Araçlar, Sınıflandırma ve Ölçme ; Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UFRS 9 Finansal Araçlar, Sınıflandırma ve Açıklama; Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı kar veya zarar tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. - 2 -
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardı 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS 11 - Müşterek düzenlemeler standardı 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye donuk olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. UFRS 12 - Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamaları standardındaki değişiklik ise 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye donuk olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye donuk olarak yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlarda yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. Revize UFRS 13 - Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü standardı gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karsılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) - UFRS 11 in yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK, UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. - 3 -
UMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardındaki değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartça yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır. - 4 -
2.b. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir Standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. - 5 -
2.d. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal Yatırımlar Finansal yatırımlar, katılım paylarından oluşmaktadır. Finansal yatırımlar etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle değerlenmiş olup ilgili döneme isabet eden finansal yatırımlar faiz gelir / gider reeskontu hesaplanarak mali tablolarda gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar: Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır: (i) Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya yüklenilmiştir; (ii) Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya (iii) Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan türev ürünler hariç). Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Borçlanma Maliyeti Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Şirket tarafından imal veya inşaatı bir yıldan uzun süren özellikli bir varlığa ilişkin finansman giderleri bu varlığın maliyetine dahil edilir. (UMS 23 / p.11) Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faize duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. - 6 -
ġüpheli Alacaklar KarĢılığı Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, hammadde stokları için FIFO yöntemi ile belirlenirken, ticari mal stokları için ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Maddi Duran Varlıklar ve Ġlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar, arsa, arazi ve binalar hariç finansal tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman payları ve kalıcı değer kayıpları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir. Arazi ve binalar makul değerleri ile değerlenmiştir. Borçlanma maliyetlerinin işletme tarafından imal edilen özellikli varlıkların defter değerinin bir unsuru olarak muhasebeleştirilmesi UMS-23 e göre yapılmaktadır. İşletmeler maddi varlıklarını değerlemeye tabi tutabilir. Amortisman, düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen duran varlıkların ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler 25-50 yıl 5-14 yıl 4-10 yıl 5-25 yıl Kira süresinde Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Satış amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer tespiti içeren değerleme raporları bulunmadığı için, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetlerinin düşülmesi yöntemi uygulanamamıştır. Satış amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklar mali tablolarda maliyet bedelleriyle gösterilmiştir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 3-14 yıl arası tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. - 7 -
Finansal Kiralama ĠĢlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, azami 3.438 TL (31 Aralık 2013: 3.254 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren döneme ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır. Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir: Reeskont oranı %11,08 Enflasyon oranı %6,08 Reel iskonto oranları %4,01 Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve Şirket in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Sosyal Sigortalar Primleri Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır. - 8 -
Vergi İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Muhasebe Tahminleri Mali tabloların TFRS na göre hazırlanması sırasında Yönetim in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır. Hasılat Satış gelirleri, yatak ve modüler mobilya satış gelirlerinden oluşmaktadır. Satışlar, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin iskonto ve satış iadelerinden arındırılmış halidir. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: - 9 -
Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir: Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi; İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması; Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. Faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü ve diğer gelirler: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD ve EURO için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: 31.12.2013 USD 2,2789 2,1343 EURO 2,8914 2,9365-10 -
Kur DeğiĢiminin Etkileri Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Şirket in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir. Hisse BaĢına Kazanç / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Nakit Akım Tablosu Şirket, nakit akım tablosunu, TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlamaktadır. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket in bölümlere göre faaliyet raporlamasını gerektirecek faaliyet alanı bulunmamaktadır. - 11 -
ĠliĢkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. Şirket ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir: Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi Ticaret Anonim Şirketi 1976 yılında Kayseri de kurulmuştur. Şirket in faaliyet konusu poliüretan sünger ve kapitone yatak yorgan vb. üretimidir. Valya Mobilya Üretim Anonim Şirketi Valya Mobilya Üretim Anonim Şirketi 2006 yılında Kayseri de kurulmuştur. Faaliyet konusu, her türlü mobilya imalatı, alımı, satımı, pazarlaması, ithalatı ve ihracatıdır. Şase Ev Tekst. Aksesuarları Sanayi Ticaret Limited Şirketi Şase Ev Tekst. Aksesuarları Sanayi Ticaret Limited Şirketi 2006 yılında Kayseri de kurulmuştur. Faaliyet konusu, ağaç ve kaplama ürünleriyle ilgili her türlü mobilya ve ev tekstil aksesuar imalatı, alımı, satımı, pazarlaması, ithalatı ve ihracatıdır. 2.e. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur. NOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (*) Süntaş A.Ş. den olan birikmiş alacaklardan oluşmaktadır. Bakiyeye adat faizi hesaplanarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. İlişkili Taraflardan Alacaklar 31.12.2013 Ticari Alacaklar Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 3.022.670 - Şase Ev Tekst. Aksesuarları San. Tic. Ltd. 9.698 4.333 Diğer Alacaklar Kısa Vadeli Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 5.519.325 6.302.560 Valya Mobilya Üretim A.Ş. - - Ortaklardan alacaklar 401.912 68.510 Diğer Alacaklar Uzun Vadeli Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 7.750.000 8.250.000 16.703.605 14.625.403-12 -
NOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Mal ve Hizmet Satışları 30.09.2013 Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 4.970.850 - Valya Mobilya Üretim A.Ş. 8.492 8.594 4.979.342 8.594 Kira Gelirleri 30.09.2013 Valya Mobilya Üretim A.Ş. 783 1.022 783 1.022 Vade Farkı Gelirleri 30.09.2013 Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 365.930 1.264.391 365.930 1.264.391 Vade Farkı Gideri 30.09.2013 Valya Mobilya Üretim A.Ş. 55.294 93.378 55.294 93.378 Kira Giderleri 30.09.2013 Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 381.356 36.610 Yılmaz Öztaşkın 140.625 125.000 Yavuz Altop 140.625 125.000 Diğer ortaklar 281.253 250.000 943.859 536.610 Mal ve Hizmet Alışları 30.09.2013 Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 521.852-521.852 - - 13 -
ĠliĢkili Taraflara Yapılan ĠĢlemlerin Değerlendirilmesi: Şirket SPK nın Seri IV No,41 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Anonim Ortakların Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliğin 4-6 maddeleri uyarınca ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin değerlemesini yaptırmamıştır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait Şirket in yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 2.061.295 TL dir. NOT 4 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle tarihleri itibariyle hazır değerler aşağıdaki gibidir; 31.12.2013 Nakit 500.484 111.518 Bankalar - Vadeli mevduat 658.908 - - Vadesiz mevduat 2.932.954 10.153.000 Diğer hazır değerler (*) 3.850.675 1.329.882 7.943.021 11.594.400 30 Eylül 2014 tarihleri itibariyle Şirket in banka mevduatları vadeli ve vadesiz mevduatlardan oluşmakta olup aynı tarihler itibariyle hesaplar üzerinde blokaj bulunmamakktadır. (*) Diğer hazır değerler kredi kartıyla yapılan satışlardan oluşmaktadır. NOT 5 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar 31.12.2013 Alacak Çek ve Senetleri 23.093.275 26.139.558 Ticari Alacaklar 15.318.084 14.818.717 Alacak reeskontları (857.797) (833.381) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 3) 3.032.368 4.333 Şüpheli ticari alacaklar 9.902.608 10.079.193 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (6.101.157) (6.089.997) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 44.387.381 44.118.423 Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 75 gündür. - 14 -
30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle alacak senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir; 31.12.2013 Vadesi geçmiş 379.850 635.046 30 gün vadeli 2.437.701 3.907.788 31-60 gün arası vadeli 3.432.939 5.128.003 61-90 gün arası vadeli 4.323.025 5.437.322 91-120 gün arası vadeli 3.795.742 4.555.965 121-150 gün arası vadeli 3.795.748 3.783.850 151-180 gün arası vadeli 3.045.835 1.283.405 181-210 gün arası vadeli 1.629.585 241.850 211-240 gün arası vadeli 90.000 404.759 241-270 gün arası vadeli 130.000 464.070 271-300 gün arası vadeli 17.000 125.000 301-330 gün arası vadeli - 160.500 331-360 gün arası vadeli 15.850 12.000 Alacak senetleri 23.093.275 26.139.558 Şüpheli ticari alacak karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir. 01.01.- 01.01.- 31.12.2013 (6.089.997) (6.275.829) Tahsilatlar (10.660) 592.085 Yıl içinde ayrılan karşılıklar (500) (406.253) Ticari Borçlar (6.101.157) (6.089.997) 31.12.2013 Borç Senetleri 30.444.447 31.356.072 Ticari Borçlar 26.314.764 23.035.218 Diğer Ticari Borçlar 844.006 874.006 Ticari borçların ortalama ödeme süreleri 90 gündür (31 Aralık 2013: 86 gün). 57.603.217 55.265.296-15 -
30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle borç senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir; 31.12.2013 30 gün vadeli 6.973.526 5.309.141 31-60 gün arası vadeli 5.650.827 6.100.758 61-90 gün arası vadeli 6.467.108 6.231.045 91-120 gün arası vadeli 1.874.426 6.298.274 121-150 gün arası vadeli 3.841.000 4.262.928 151-180 gün arası vadeli 3.501.000 1.889.928 181-210 gün arası vadeli 1.507.000 429.928 211-240 gün arası vadeli 360.000 187.928 241-270 gün arası vadeli 225.000 210.173 271-300 gün arası vadeli 44.560 144.428 301-330 gün arası vadeli - 133.224 331-360 gün arası vadeli - 158.317 Borç senetleri, net 30.444.447 31.356.072 NOT 6 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR 31.12.2013 İlişkili taraflardan alacaklar 5.921.237 6.371.070 Personelden Alacaklar 13.947 3.990 Diğer Alacaklar 35.486 30.941 5.970.670 6.406.001 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 31.12.2013 Verilen depozito ve teminatlar 225.866 131.682 İlişkili taraflardan alacaklar 7.750.000 8.250.000 7.975.866 8.381.682 31.12.2013 Diğer çeşitli borçlar 70.416 60.868 70.416 60.868-16 -
NOT 7 DĠĞER VARLIKLAR ve YÜKÜMLÜLÜKLER 31.12.2013 Diğer KDV 56-56 - Diğer kısa vadeli yükümlülükler 31.12.2013 Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler 1.986.412 963.952 Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Bağ. SSK vergi borçları(*) 254.236 541.905 Diğer Yükümlülükler 78.619 66.006 2.319.267 1.571.863 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 31.12.2013 Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Bağ. SSK vergi borçları(*) 4.712 186.183 4.712 186.183 (*) Şirket, 25 Şubat 2011 tarih ve 27857 sayılı (I. Mükerrer) Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren, 6111 Sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" (6111 sayılı Kanun)'un "matrah artırımı" hükümlerinden yararlanmıştır. Bu çerçevede, Şirket in 2006, 2007, 2008 ve 2009 takvim yılları için vergiye esas alınan matrahları artırılmış olup; bu işlem sonucunda karşılık finansal tablolara kaydedilmiştir. (*) Ayrıca Şirket 18.10.2012 ve 28.09.2012 tarihlerinde SGK borçlarınıda da yapılandırmış olup, borç 36 taksitte ve 18 Eylül 2015 vade sonuna kadar ödenecektir. Şirket yönetimi, yine aynı yasa kapsamında geçmiş dönemlerde yapılandırdığı Sosyal Güvenlik Kurumu borçlarını da yeniden yapılandırmıştır. - 17 -
NOT 8 STOKLAR 31.12.2013 Hammadde 30.247.457 28.807.222 Yarı Mamuller 16.806.202 17.211.488 Mamüller 32.230.643 28.177.887 Ticari mallar 11.553.375 12.093.217 Diğer stoklar (*) 1.606.529 463.696 Stok değer düşüklüğü karşılığı - (21.841) 92.444.206 86.731.669 (*) Diğer stoklar yoldaki mallardan oluşmaktadır. Rapor tarihi itibariyle stoklar üzerinde 60.050.000 TL sigorta teminatı bulunmaktadır. NOT 9 PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER 31.12.2013 Verilen sipariş avansları 7.759.838 3.252.880 Gelecek aylara ait peşin ödenen giderler 1.657.516 850.956 İş avansları 1.276.290 1.041.984 Personel avansları 2.438 218.474 10.696.082 5.364.294 Uzun Vadeli 31.12.2013 Maddi duran varlık avansları 2.458 112.618 2.458 112.618-18 -
NOT 10 CARĠ DÖNEM VERGĠSĠYLE ĠLGĠLĠ VARLIKLAR 31.12.2013 Peşin ödenen vergi ve fonlar 11.258 - NOT 11 FĠNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir; 11.258-31.12.2013 (%) TL (%) TL Kay-Ser A.Ş. 1 82.229 1 82.229 Valya Mobilya Üretim A.Ş: 49,98 403.675 49,98 403.675 Valya Mobilya Üretim A.Ş karşılığı (-) (403.675) (403.675) 82.229 82.229 Fransız Cauval şirketi ile ortak kurulan Valya Mobilya Üretim A.Ş. üretim faaliyetlerine 2008 yılında son vermiştir. Şirket in Valya Mobilya Üretim Anonim Şirketi ile olan bakiyelerine ve yatırım tutarlarının tamamına 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle karşılık ayrılmıştır. - 19 -
NOT 12 MADDĠ DURAN VARLIKLAR Maddi Duran Varlıklar 01.01.2014 Açılış Girişler Çıkışlar Makul değer Transfer değişimleri Kapanış Arazi ve arsalar 15.525.361 118.500 - - - 15.643.861 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 115.734 - - - - 115.734 Binalar 40.861.453 816.882 (74.361) - - 41.603.974 Makine, tesis ve cihazlar 35.235.814 888.665 - - - 36.124.479 Taşıtlar 2.121.652 730.108 (92.237) - - 2.759.523 Döşeme ve demirbaşlar 21.243.327 4.701.740-17.944-25.963.011 Özel maliyetler 15.339.623 5.941.731 - - - 21.281.354 Yapılmakta olan yatırımlar 27.959 79.372 - (17.944) - 89.387 Maliyet Değerleri 130.470.923 13.276.998 (166.598) - - 143.581.323 Birikmiş Amortismanlar (-) Yeraltı ve yerüstü düzenleri 47.497 7.282 - - 1.055 55.834 Binalar 7.318.728 607.112 (5.632) - 51.075 7.971.283 Makine, tesis ve cihazlar 26.461.798 1.146.845 - - - 27.608.643 Taşıtlar 1.000.550 242.236 (94.691) - - 1.148.095 Döşeme ve demirbaşlar 14.219.370 1.493.542 - - - 15.712.912 Özel maliyetler 7.442.078 2.099.932 - - - 9.542.010 Toplam 56.490.021 5.596.949 (100.323) - 52.130 62.038.777 Net Defter Değeri 73.980.902 7.680.049 (66.275) - (52.130) 81.542.546 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 163.755.705 TL dir. Sabit kıymetler için ilgili kuruluşlara verilen yükümlülük tutarları Not 19 da ifade edildiği gibidir. Maddi Duran Varlıklar 01.01.2013 Açılış Girişler Çıkışlar Makul değer Transfer değişimleri 31.12.2013 Kapanış Arazi ve arsalar 15.525.361 - - - - 15.525.361 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 99.946 15.788 - - - 115.734 Binalar 39.528.232 438.962 (15.000) 909.259-40.861.453 Makine, tesis ve cihazlar 33.098.414 2.137.400 - - - 35.235.814 Taşıtlar 1.381.832 1.078.002 (338.182) - - 2.121.652 Döşeme ve demirbaşlar 17.611.957 2.571.167 (2.822) 1.063.025-21.243.327 Özel maliyetler 10.206.443 5.133.180 - - - 15.339.623 Yapılmakta olan yatırımlar 1.972.284 27.959 - (1.972.284) - 27.959 Maliyet Değerleri 119.424.469 11.402.458 (356.004) - - 130.470.923 Birikmiş Amortismanlar (-) Yeraltı ve yerüstü düzenleri 37.277 7.900 - - 2.320 47.497 Binalar 6.350.647 847.742 (1.275) - 121.614 7.318.728 Makine, tesis ve cihazlar 25.049.517 1.412.281 - - - 26.461.798 Taşıtlar 997.642 276.859 (273.951) - - 1.000.550 Döşeme ve demirbaşlar 12.729.712 1.492.224 (2.566) - - 14.219.370 Özel maliyetler 5.988.983 1.453.095 - - - 7.442.078 Birikmiş Amortismanlar (-) 51.153.778 5.490.101 (277.792) - 123.934 56.490.021 Net Defter Değeri 68.270.691 5.912.357 (78.212) - (123.934) 73.980.902-20 -