T.C. KOCAELİ ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ İç Denetim Birimi 2012 YILI İÇ DENETİM FAALİYET RAPORU OCAK 2013 1
İÇİNDEKİLER ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU İÇ DENETİM BİRİM YÖNETİCİSİNİN SUNUŞU I- GENEL BİLGİLER A- Misyon ve Vizyon B- Görev, Yetki ve Sorumluluklar C- İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler 1- Fiziksel Yapı 2- Örgüt Yapısı 3- Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar 4- İnsan Kaynakları 5- Mali Kaynaklar D- İdarenin Teşkilat Yapısı II- AMAÇ ve HEDEFLER A- İç Denetim Faaliyetinin Amaç ve Hedefleri B- Temel Politikalar ve Öncelikler III- FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER A- Denetim Faaliyetleri B- Yapılan Tespit ve Öneriler C- Uzlaşılamayan Hususlar D- Danışmanlık ve Diğer Faaliyetler IV- İÇ DENETİMİN KABİLİYET ve KAPASİTENİN DEĞERLENDİRİLMESİ A- Üstünlükler B- Zayıflıklar V- İDARENİN RİSKLERİ, RİSK YÖNETİMİ, YÖNETİM VE KONTROL SİSTEMLERİ VI- EĞİTİM FAALİYETLERİ VII- ÖNERİ VE TEDBİRLER EKLER 2
ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU Kamu Mali Yönetimimizi yeniden yapılandıran 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa göre, kamu idarelerinde mali yönetim ve iç kontrol sisteminin işleyişini gözetim ve izleme görevi üst yöneticilere verilmiş, üst yöneticilerin bu görevlere ilişkin sorumluluklarını Harcama, Mali Hizmetler ve İç Denetim Birimleri aracılığı ile yerine getirecekleri belirtilmiştir. Üniversitemiz, öğrenci ve öğretim üyesi sayısı, yapılan yayın ve araştırma faaliyetleri sayısı, teknik donanım, iletişim teknolojilerinin etkin ve yaygın kullanılması, çağdaş dünya üniversitelerine uyum ve işbirliği çalışmaları bakımından, kurulduğu yıldan beri sürekli gelişme göstermektedir. Bilgi üreten üniversite hedefimize doğru ilerlediğimiz bu süreçte, çalışmalarımıza değer katan bir yaklaşımla denetim ve danışmanlık faaliyetlerini yürüten iç denetim birimimize, üst yönetim olarak desteğimizin devam edeceğini ifade eder, denetçilerimize çalışmalarında başarılar dilerim. Prof. Dr. Sezer Ş.KOMSUOĞLU Rektör 3
İÇ DENETİM BİRİM YÖNETİCİSİNİN SUNUŞU Avrupa Birliği uyum sürecinde kamu mali yönetimimizi yeniden yapılandıran 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu idari yapımıza İç Denetim Sistemi getirilmiştir. Mezkur kanunda iç denetim; kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyeti olarak tanımlanmaktadır. Nesnel güvence sağlama, idare içinde etkin bir iç kontrol sisteminin var olup olmadığına; idarenin risk yönetimi, iç kontrol sistemi ve işlem süreçlerinin etkin bir şekilde işleyip işlemediğine; üretilen bilgilerin doğru ve tam olup olmadığına; varlıklarının korunup korunmadığına; faaliyetlerin etkili, ekonomik, verimli ve mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine dair idare içine ve dışına makul güvencenin verilmesidir. Danışmanlık faaliyeti ise idarenin hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik faaliyetlerinin ve işlem süreçlerinin sistematik ve düzenli bir biçimde değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önerilerde bulunulmasıdır. Planlı olarak 2009 yılından itibaren iç denetim faaliyetlerine başlanılan Kocaeli Üniversitesinde, yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlerin risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirerek bunlarla ilgili önerilerde bulunmak suretiyle çalışmalara değer katan bir anlayışın hakim olduğu denetim türü uygulanmaktadır. Denetim ve danışmanlık faaliyetlerimizin, gelişime açık ve kendini yenileyen bir yaklaşımla devam edeceğini beyan eder, faaliyetlerimizde bu güne kadar bizlere destek olan sayın rektörümüze teşekkürlerimizi sunarız. Salih ÖZEN İç Denetçi Birim Koordinatörü 4
I- GENEL BİLGİLER A- Misyon ve Vizyon A 1 İç Denetim Biriminin Misyonu Kocaeli Üniversitesi faaliyetlerinin, amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara, performans programlarına ve mevzuata uygun olarak planlanmasını ve yürütülmesini; kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasını; üretilen bilgilerin güvenilirliğini, bütünlüğünü ve zamanında elde edilebilirliğini sağlamak, risk esaslı değerlendirme ve önerilerde bulunmak suretiyle üniversite faaliyetlerine değer katmaktır. A 2 İç Denetim Biriminin Vizyonu Kendini yenileyen bir yaklaşımla, ulusal ve uluslararası standartlarda denetim ve danışmanlık faaliyeti sunmak. B- Görev, Yetki ve Sorumluluklar B 1 İç Denetçilerin Görevleri Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idaresinin yönetim ve kontrol yapısını değerlendirmek. Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak. Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak. Harcamaların, malî işlemlere ilişkin karar ve tasarrufların, amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek. Malî yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak. Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak ve bunları takip etmek. Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlanıldığında, üst yöneticiye bildirmek. Kamu idaresince üretilen bilgilerin doğruluğunu denetlemek. Üst yönetici tarafından gerekli görülen hallerde, performans göstergelerini belirlemede idareye yardımcı olmak, belirlenen performans göstergelerinin uygulanabilirliğini değerlendirmek. Suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitleri üst yöneticiye bildirmek. 5
B 2 İç Denetçilerin Yetkileri Denetim konusuyla ilgili elektronik ortamdakiler dahil her türlü bilgi, belge ve dokümanlar ile nakit, kıymetli evrak ve diğer varlıkların ibrazını ve gösterilmesini talep etmek. Denetlenen birim çalışanlarından, iç denetim faaliyetlerinin gereği olarak yardım almak, yazılı ve sözlü bilgi istemek. Denetim faaliyetinin gerektirdiği araç, gereç ve diğer imkanlardan yararlanmak. Denetimi engelleyici tutum, davranış ve hareketleri üst yöneticinin bilgisine intikal ettirmek. B 3 İç Denetçilerin Sorumlulukları Mevzuata, belirlenen denetim standartlarına ve etik kurallara uygun hareket etmek. Mesleki bilgi ve becerilerini sürekli olarak geliştirmek. İç denetim faaliyetlerinde yetki ve ehliyetini aşan durumlarda iç denetim birimini haberdar etmek. Verilen görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasına engel olan durumların bulunması halinde, durumu üst yöneticiye bildirmek. Denetim raporlarında kanıtlara dayanmak ve değerlendirmelerinde objektif olmak. Denetim esnasında elde ettiği bilgilerin gizliliğini korumak. C- İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler C 1 Fiziksel Yapı Kocaeli Üniversitesi İç Denetim Birimi, Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı hizmet binası içinde tahsis edilen alanda faaliyetlerini sürdürmektedir. C 2 Örgüt Yapısı İç Denetim Birimi, biri birim koordinatörü olmak üzere toplam üç denetçiden oluşmaktadır. Denetçiler doğrudan üst yöneticiye bağlıdır. Birimde, denetçiler dışında personel bulunmamaktadır. 6
İÇ DENETİM ORGANİZASYON YAPISI REKTÖR İÇ DENETÇİ İÇ DENETÇİ (Birim Koordinatörü) İÇ DENETÇİ C 3 Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar Birimin, faaliyetlerini yürütürken gereksinim duyduğu bilgilere ulaşım konusunda herhangi bir sorun bulunmamaktadır. Birimde, üç adet diz üstü bilgisayar, üç adet lazer yazıcı, biri şehirlerarası görüşmelere açık olmak üzere üç telefon hattı bulunmaktadır. İç denetim birimi teknolojik kaynaklar itibariyle yeterli imkana sahiptir. C 4 İnsan Kaynakları İç denetim biriminde, biri birim koordinatörü olmak üzere toplam üç denetçi görev yapmaktadır. Birimin sekreterya işlemleri de denetçiler tarafından yürütülmektedir. C 5 Mali Kaynaklar 2012 Merkezi Yönetim Bütçesinde, Kocaeli Üniversitesi Rektörlük Özel Kalem kurumsal sınıflandırması içinde İç Denetim Hizmetleri için 220.500 TL ödenek tahsis edilmiş, dönem içinde 196.994,58 TL harcama gerçekleşmiştir. D- İdarenin Teşkilat Yapısı Kocaeli Üniversitesinin yönetim ve örgütlenmesi 2547 sayılı yasaya göre belirlenmiş olup, yönetim organları rektör, üniversite senatosu ve üniversite yönetim kurulundan oluşmaktadır. Rektör, görevdeki rektörün çağrısı ile toplanan üniversite öğretim üyeleri tarafından profesör ünvanlı kişiler arasından seçilecek altı aday arasından Yükseköğretim Kurulu nca belirlenen üç aday içinden Cumhurbaşkanı nca dört yıllık süre için atanır. İki dönemden fazla rektörlük yapılamaz. Rektör, üniversitenin tüzel kişiliğini temsil eder ve üniversitenin en üst yöneticisidir. Rektör, çalışmalarında kendisine yardım etmek üzere, üniversitenin aylıklı profesörleri arasından en çok üç kişiyi rektör yardımcısı olarak seçer. 7
Senato, Rektörün başkanlığında, rektör yardımcıları, dekanlar ve her fakülteden fakülte kurullarınca üç yıl için seçilecek birer öğretim üyesi ile rektörlüğe bağlı enstitü ve yüksekokul müdürlerinden oluşur. Senato, üniversitenin akademik organı olarak işlev görür. Bu kapsamda, üniversitenin eğitim-öğretim, bilimsel araştırma ve yayım etkinliklerinin ana çizgileri konusunda karar almak ve üniversite yönetim kuruluna üye seçmek temel görevleri arasındadır. Senato, her eğitim-öğretim yılı başında ve sonunda olmak üzere yılda en az iki kez toplanır. Üniversite yönetim kurulu, rektörün başkanlığında dekanlardan, üniversiteye bağlı değişik öğretim birim ve alanlarını temsil edecek biçimde senatoca dört yıl için seçilecek üç profesörden oluşur. Üniversite yönetim kurulu idari etkinliklerde rektöre yardımcı bir organ olarak görev yapar. Üniversite bünyesinde 11 Fakülte, 7 Yüksekokul, 3 Enstitü, 20 Meslek Yüksekokulu, 1 Devlet Konservatuarı yer almakta olup, 1978 akademik, 1627 idari olmak üzere toplam 3605 personel bulunmaktadır. Öğrenci sayısı yaklaşık 65.700 dir. KOCAELİ ÜNİVERSİTESİ TEŞKİLAT ŞEMASI 8
II- AMAÇ ve HEDEFLER A- İç Denetim Faaliyetinin Amaç ve Hedefleri A 1 İç Denetim Biriminin Stratejik Amaçları İç Denetim faaliyetlerini etkin bir şekilde yürütmek, geliştirmek ve başarıyla uygulamak. Kocaeli Üniversitesi risk yönetimi, kontrol ve yönetim süreçlerinin oluşumu ve geliştirilmesi konularında birimlere danışmanlık hizmeti sunmak. 2012 yılı çalışma programı kapsamında yapılan iç denetim faaliyetleri ile; Kocaeli Üniversitesi faaliyetlerinin amaç ve politikalara, kalkınma plan ve programlarına, stratejik planlara, performans programlarına ve mevzuata uygun olarak planlanması ve yürütülmesi, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması, bilgilerin güvenilirliği, bütünlüğü ve zamanında elde edilebilirliğinin temini konularında kurum içi ve dışına nesnel güvence sağlanması amaçlanmıştır. 9
A 2 Stratejik Hedefleri Denetim ve danışmanlık faaliyetleri ile; iç kontrol sistemlerinin daha etkin hale getirilerek, üst yönetime ve kamuoyuna nesnel güvence sağlanması, Denetim faaliyetleri ile kurumsal risklerin tanımlanması ve bunların analizlerinin yapılması, mevcut iç kontrol sisteminin değerlendirilmesi ve risklerin yönetilmesine ilişkin çözüm yollarının geliştirilmesi, Düzenlenen raporlar doğrultusunda personelin hizmet içi eğitim programlarının yönlendirilip geliştirilmesi hedeflenmiştir. B- Temel Politikalar ve Öncelikler 2012 yılı İç Denetim faaliyetleri, risk esaslı hazırlanan 2012-2014 dönemi denetim planında risk önceliği yüksek denetim alanlarının programa alınması suretiyle gerçekleştirilmiştir. İç denetim uygulamalarında, Kocaeli Üniversitesi Stratejik Planı ile belirlenen amaç ve hedefler doğrultusunda, İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından yayımlanan Kamu İç Denetim Strateji Belgesi ile Kocaeli Üniversitesi İç Denetim Birim Yönergesi esas alınmıştır. Kocaeli Üniversitesinin yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlerinin, risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliştirmek öncelikli hedefimiz olmuştur. Denetim uygulamaları, sistem ve uygunluk üzerine olmuştur. İdarenin yönetim ve kontrol süreçlerindeki zayıf noktalar ile geliştirilmeye açık alanların tespiti ve bu alanlarda gerekli iyileştirmelerin yapılması amacıyla ortak aksiyon planları hazırlanmış, idare ile mutabık kalınan ve aksiyon planına bağlanan konuların planlandığı şekilde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği hususu izlemeye alınmıştır. Güvence verme ve danışmanlık faaliyetlerinin beraber yürütüldüğü 2012 yılında, güvence sağlama (denetim) faaliyetlerinin yanı sıra mali yönetim ve kontrol sistemimizde yapılan köklü değişiklikler çerçevesinde, üniversite iç kontrol sisteminin kamu iç kontrol standartları çerçevesinde oluşumu konularında muhtelif birimlere danışmanlık hizmeti verilmiştir. III- FAALİYETLERE İLİŞKİN BİLGİ VE DEĞERLENDİRMELER A- Denetim Faaliyetleri 2012 yılında tamamı program dahilinde olmak üzere 6 sürecin denetimi yapılmış, bunun sonucunda Kamu İç Denetim Raporlama Standartlarına uygun bulgu ve önerilerimizi ihtiva eden 6 adet İç Denetim raporu düzenlenmiştir.(ek: 1 Faaliyetler) 2012 YILI DENETİM FAALİYETLERİ 10
Denetim Süreci Alt Süreç Denetlenen Birim Düzenlenen Rapor Taşıt Kullanım İdari ve Mali İşler Denetim Raporu Ulaşım Hizmetleri İşlemleri Daire Başkanlığı Kütüphane ve Denetim Raporu Kültür Hizmetleri Dokümantasyon Daire Başkanlığı Satın alma İşlemleri Doğrudan Temin Alımlar Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı Denetim Raporu Sosyal Tesis Faaliyetleri Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı Denetim Raporu Özel Bütçe Muhasebe Birimi Faaliyetleri Vezne İşlemleri Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Denetim Raporu Döner Sermaye İşletmesi Faaliyetleri Faturalandırma İşlemleri Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Denetim Raporu Toplam 6 Bu kapsamda, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı Taşıt Kullanım İşlemleri, Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığı Kültür Hizmetleri, Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı Doğrudan Temin Alımlar ve Sosyal Tesis Faaliyetleri, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Vezne İşlemleri, Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Faturalandırma İşlemlerinin denetimi yapılmıştır. Süreçlerde, sistem, uygunluk ve mali denetim uygulanmıştır. Denetlenen süreçlere ilişkin tespit edilen riskler ile bunların kontrolüne yönelik önerilerin yer aldığı İç Denetim Raporları düzenlenmiş, önerilerimizle ilgili denetlenen birimlerle mutabakata varılan hususlar, oluşturulan eylem planı dahilinde uygulamaya konulmuş ve uygulama sonuçları İç Denetim Birimimizce izlemeye alınmıştır. B- Yapılan Tespit ve Öneriler Denetlenen birimlerde, süreç ve alt süreçlerin amaç ve hedeflerine ulaşmasına engel teşkil edebilecek potansiyel riskler, hazırlanan risk kontrol matrisleri ile belirlenmiş, belirlenen bu risklerin yönetimi konusunda idarece alınan kontrol önlemlerin yeterlilikleri test edilmek suretiyle değerlendirilmiş, ilave olarak alınması gereken kontrol önlemleri düzenlenen raporlarla ilgili birimlere önerilmiştir. Denetlenen birimlerle, raporlarda yer alan tespit ve önerilerimiz üzerinde önemli ölçüde mutabakata varılmış ve bunlara ilişkin hazırlanan eylem planları iç denetim birimimize sunulmuş, uygulamanın eylem planları doğrultusunda yürütüldüğü izleme faaliyetleri ile gözlemlenmiştir. Uygunluk denetimi kapsamında tespit edilen hususların telafisine yönelik denetimimiz sırasında bilgilendirme faaliyetleri yapılmış, konuya ilişkin personel hizmet içi eğitimlerinin yaygınlaştırılması önerilmiştir. 11
İç kontrol sistemi bileşenlerinin oluşturulup tam olarak uygulamaya konulamaması da, bir diğer önemli tespitimizi oluşturmuş ve bu konuda iç kontrol sistemi eylem planı dahilinde gerekli önlemlerin alınması önerilmiştir. C- Uzlaşılamayan Hususlar Faaliyet dönemi içinde denetlenen birimlerle büyük ölçüde uzlaşı sağlanmış, birimlerle çok az sayıda ki bulgular üzerinde mutabakata varılamayan hususlar ise; tespit ve önerilerin önem düzeyi konusunda ki risk algılamalarının farklı olması ve önerilerin uygulanması aşamasında olası ilave sorunların ortaya çıkabileceği yaklaşımından kaynaklandığı değerlendirilmiştir. 2012 yılı iç denetim faaliyetleri kapsamında üst yönetim ile iç denetim birimimiz arasında düzenlenen denetim raporlarında yer alan riskler ve önem dereceleri ile bunlara ilişkin önerilerimiz konusunda her hangi bir görüş ayrılığı ortaya çıkmamıştır. D- Danışmanlık ve Diğer Faaliyetler D 1 Danışmanlık Faaliyetleri 2012 yılı danışmanlık faaliyetleri kapsamında, Kocaeli Üniversitesi Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı çerçevesinde, 12 akademik birime İç Kontrol Sistemlerinin oluşturulması aşamasında danışmanlık hizmeti sunulmuştur. Bu hizmetin tamamı denetim programı kapsamında gerçekleştirilmiş ve sonucunda düzenlenen 12 adet İnceleme Raporları üst yönetime sunulmuştur. Program dışında üst yönetici onayı ile birim uygulamalarını ihtiva eden inceleme görevi yapılmış ve sonucunda düzenlenen inceleme raporu üst yönetime sunulmuştur. Bu kapsamda; Kocaeli Üniversitesi Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığınca yürütülen 2012 yılı Personel ve Öğrenci Yemek Hizmeti alım ihale işlemleri incelenmiştir. 2012 YILI DANIŞMANLIK FAALİYETLERİ Konusu Birim Düzenlenen rapor Kocaeli Üniversitesi Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı çerçevesinde, birimlere İç Kontrol Sistemlerinin oluşturulması aşamasında verilen danışmanlık hizmeti. Fen Edebiyat Fakültesi Eğitim Fakültesi Diş Hekimliği Fakültesi Güzel Sanatlar Fakültesi Hukuk Fakültesi İktisadi ve İdari Bilimler Fak. İletişim Fakültesi İnceleme Raporu 12
Kocaeli Üniversitesi 2012 Yılı Yemek İhalesi aşırı düşük teklif sorgulaması kapsamında idareye sunulan belgelerin gizliliğinin ihlal edildiği iddiasının incelenmesi. Mimarlık ve Tasarım Fakültesi Mühendislik Fakültesi Teknik Eğitim Fakültesi Tıp Fakültesi Fen Bilimleri Enstitüsü Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı İnceleme Raporu D-2 Diğer Faaliyetler Faaliyet dönemi içinde denetim ve danışmanlık faaliyetleri dışında, Kocaeli Üniversitesi Tam Ekonomik Maliyetleme (Full Costing) Proje Çalışmaları, Farabi Değişim Programı Toplantısı, Denetim Gözetim Sorumluluğu, İç Denetim Birim Yönergesi Gözden Geçirme Faaliyetleri, 2011 Yılı İç Denetim Birimi Faaliyet Raporu hazırlık çalışmaları, 2013 Yılı İç Denetim Programı hazırlık çalışmaları yapılmıştır. IV- İÇ DENETİMİN KABİLİYET ve KAPASİTESİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Kocaeli Üniversitesi İç Denetim Biriminin, üniversitemiz stratejik planında yer alan orta ve uzun vadeli hedefler çerçevesinde, üstün ve zayıf yönleri bu bölümde yer almıştır. A- Üstün Yönleri Birimimizde görevli iç denetçilerin, güçlü bir denetim kültürü ve tecrübesine sahip olmaları. Denetim faaliyetleri için gereksinim duyulan araç, gereç ve dokümanların yeterli düzeyde olması. İç denetim faaliyetlerinde üst yönetimin desteği. B- Zayıf Yönleri İç denetimin, denetlenen birimlerce klasik teftiş şeklinde algılanması. 13
İç Denetim Otomasyon Sisteminin henüz kurulamaması. V-İDARENİN RİSKLERİ, RİSK YÖNETİMİ, YÖNETİM VE KONTROL SİSTEMLERİ Kocaeli Üniversitesi İç Kontrol Eylem Planı çerçevesinde yapılması gereken risk analiz ve tanımlarının, 2012 yılı itibariyle denetim ve danışmanlık hizmeti sunulan birimlerde henüz tam olarak yapılmadığı gözlemlenmiştir. Üniversitemiz birimlerinin görevlerini yürütürken stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerine ulaşmalarına engel olabilecek riskleri tespit etmeye yönelik analizlerin yapılmasında, iç denetim biriminin danışmanlık hizmeti devam edecektir. 2012 yılı itibariyle denetim ve danışmanlık hizmeti sunulan birimlerde, Kocaeli Üniversitesi İç Kontrol Sistemi Eylem Planı dahilinde yapılması gereken risk analizi ve tanımlamalarının henüz tamamlanmaması nedeniyle, bunlara ilişkin kontrol strateji ve yöntemleri de tam olarak belirlenememiştir. Mevcut kontrol mekanizmaları, risk analizlerine dayalı olmayan, gerek mevzuatın öngördüğü gerekse idarece alınmış olan kontrollerden ibarettir. Mevcut kontrol önlemlerinin iyileştirilmesine yönelik görüş ve önerilerimiz, denetim ve danışmanlık faaliyetlerimiz kapsamında düzenlenen raporlar ile ilgili birimlere iletilmiş olup, bu uygulama bundan sonra da sürekli bir şekilde devam edecektir. VI- EĞİTİM FAALİYETLERİ 2012 yılı eğitim faaliyetleri kapsamında; Danışmanlık hizmeti sunulan 12 akademik birim personeline, İç Kontrol ve Risk Yönetimi konularında 6 şar saat üzerinden toplam 72 saat eğitim verilmiştir. İç Denetçiler, 29/03-08/04-2012 tarihleri arasında üç dönem olarak İDDK tarafından Antalya da düzenlenen 18 saatlik, İletişim becerileri, Kalite güvence ve geliştirme programı kapsamında dış değerlendirmeler, uygunluk denetimi kapsam ve yöntemi ile vaka çalışmaları konulu eğitim programına katılmışlardır. KURUM DIŞINDAN SAĞLANAN EĞİTİMLER Konusu Tarih Düzenleyen Yer İletişim becerileri, Kalite 29-03/08-04/2012 Maliye Bakanlığı İç Denetim Merkezi Antalya 14
güvence ve geliştirme programı kapsamında dış değerlendirmeler, uygunluk denetimi kapsam ve yöntemi ile vaka çalışmaları konulu eğitim programı. Uyumlaştırma Dairesi VII- ÖNERİ VE TEDBİRLER Kocaeli Üniversitesi İç Denetim Birimi 2012 yılı faaliyetleri, iç denetim stratejik amaç ve hedeflerine uygun olarak 2012 yılı çalışma programında öngörüldüğü şekilde tamamlanmıştır. İç Denetim Otomasyon Projesinin halen uygulamaya konulmamış olması, iç denetim faaliyetleri açısından önemli bir eksiklik olarak değerlendirilmekte ve bunun bir an evvel hayata geçirilmesi öncelikli beklentilerimiz arasında yer almaktadır. Bir diğer öncelikli beklentimiz ise, İç Denetim Koordinasyon Kurulunun daha etkin ve işlevsel bir yapıya kavuşturulması için gerekli yasal düzenlemelerin en kısa sürede yapılmasıdır. Kocaeli Üniversitesinin stratejik amaç ve hedeflerine ulaşma sürecinde büyük öneme haiz iç kontrol sisteminin, kamu iç kontrol standartlarına uygun olarak oluşturulması ve değerlendirilmesi amacıyla yürütülen denetim ve danışmanlık faaliyetleri aynı şekilde devam edecektir. EKLER 15