KAMUYU AYDINLATMA PLATFORMU [GMSTR] - FİNANS PORTFÖY GÜMÜŞ BORSA YATIRIM FONU BYF Finansal Rapor 2016-4. 3 Aylık Bildirim Finansal Tablolara ilişkin Genel Açıklama FİNANSAL RAPOR 2016
Bağımsız Denetçi Görüşü Bağımsız Denetim Kuruluşu Denetim Türü Denetim Sonucu GÜNEY BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Sürekli Olumlu BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Finans Portföy Gümüş Borsa Yatırım Fonu Kurucu Yönetim Kurulu'na Finansal Tablolara İlişkin Rapor 1. Finans Portföy Gümüş Borsa Yatırım Fonu'nun ("Fon") 31 Aralık 2016 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, toplam değer/net varlık değeri değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Kurucu Yönetiminin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu 2. Kurucu yönetimi; finansal tabloların Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına İlişkin Tebliğ (II-14.2) ("Tebliğ") çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu'nca ("SPK") belirlenen esaslara ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; "SPK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, Fon'un finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, Fon'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, Kurucu Yönetim Kurulu tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş 4. Görüşümüze göre, finansal tablolar, Finans Portföy Gümüş Borsa Yatırım Fonu'nun 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını SPK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor 5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Fon'un 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Fon'un bağlı olduğu fon iç tüzüğünün finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 6. TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Kurucu Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
A member firm of Ernst&Young Global Limited Fatma Ebru Yücel, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 28 Şubat 2017
Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Sunum Para Birimi Finansal Tablo Niteliği TL Dipnot Referansı Cari Dönem 31.12.2016 Önceki Dönem 31.12.2015 Finansal Durum Tablosu (Bilanço) VARLIKLAR Nakit ve Nakit Benzerleri 4 38.808 14.703 Finansal Varlıklar 6,12 9.853.187 7.044.652 TOPLAM VARLIKLAR 9.891.995 7.059.355 YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Borçlar 5 14.355 6.913 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (TOPLAM DEĞERİ - NET VARLIK DEĞERİ HARİÇ) 14.355 6.913 TOPLAM DEĞERİ (NET VARLIK DEĞERİ) 9.877.640 7.052.442
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Sunum Para Birimi Finansal Tablo Niteliği TL Dipnot Referansı Cari Dönem 01.01.2016-31.12.2016 Önceki Dönem 01.01.2015-31.12.2015 Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu KAR VEYA ZARAR KISMI Finansal Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Gerçekleşmiş Kar/ Zarar Finansal Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Gerçekleşmemiş Kar/Zarar 10 93.436-22.276 2.809.897-972.285 ESAS FAALİYET GELİRLERİ 2.903.333-994.561 Yönetim Ücretleri 8-42.799-34.700 Saklama Ücretleri 8-17.647-9.404 Denetim Ücretleri 8-6.573-3.215 Kurul Ücretleri 8-1.838-1.390 Komisyon ve Diğer İşlem Ücretleri 8-4.941 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 8-4.337-2.560 ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) -78.135-51.269 ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) 2.825.198-1.045.830 NET DÖNEM KARI (ZARARI) 2.825.198-1.045.830 DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI TOPLAM DEĞERDE/NET VARLIK DEĞERİNDE ARTIŞ (AZALIŞ) 2.825.198-1.045.830
Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) Sunum Para Birimi Finansal Tablo Niteliği TL Dipnot Referansı Cari Dönem 01.01.2016-31.12.2016 Önceki Dönem 01.01.2015-31.12.2015 Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 24.105 16.042 Net Dönem Karı (Zararı) 2.825.198-1.045.830 NET DÖNEM KARI (ZARARI) MUTABAKATI İLE İLGİLİ DÜZELTMELER 2.809.897-972.285 Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler 2.809.897-972.285 İŞLETME SERMAYESİNDE GERÇEKLEŞEN DEĞİŞİMLER -5.610.990 2.034.157 Borçlardaki Artış (Azalışla) İlgili Düzeltmeler 7.442-107 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalışla) İlgili Düzeltmeler -5.618.432 2.034.264 FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLAR 24.105 16.042 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 0-15.388 Katılma Payı İhraçlarından Elde Edilen Nakit 9 3.968 Katılma Payı İadeleri İçin Ödenen Nakit 9-19.356 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) 24.105 654 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) 24.105 654 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 14.703 14.049 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 38.808 14.703
Toplam Değer/Net Varlık Değeri Değişim Tablosu Sunum Para Birimi Finansal Tablo Niteliği TL Dipnot Referansı Cari Dönem 01.01.2016-31.12.2016 Önceki Dönem 01.01.2015-31.12.2015 Toplam Değer/Net Varlık Değeri Değişim Tablosu TOPLAM DEĞERİ/NET VARLIK DEĞERİ (DÖNEM BAŞI) 9 7.052.442 8.113.660 Toplam Değerinde/Net Varlık Değerinde Artış (Azalış) 2.825.198-1.045.830 Katılma Payı İhraç Tutarı (+) 3.968 Katılma Payı İade Tutarı (-) -19.356 TOPLAM DEĞERİ/ NET VARLIK DEĞERİ (DÖNEM SONU) 9 9.877.640 7.052.442