30 HAZİRAN 2011 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU
BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU İhlas Madencilik A.Ş. Yönetim Kurulu na, Giriş İhlas Madencilik A.Ş. nin (Şirket) ekte yer alan 30 Haziran 2011 tarihli konsolide bilançoları, aynı tarihte sona eren konsolide kapsamlı gelir tabloları, konsolide öz sermaye değişim tabloları, konsolide nakit akım tabloları ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem konsolide finansal tablolarının, Şirket in 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. 25 Ağustos 2011, İstanbul, Türkiye Can Uluslararası Bağımsız Denetim ve S.M.M.M. A.Ş. A Member Firm of INPACT International Mustafa KÖSE Sorumlu Ortak Başdenetçi Dünya Ticaret Merkezi A2 Blok Kat: 16 No: 456 Yeşilköy İSTANBUL
30 HAZİRAN 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Seri:XI NO:29 Konsolide) Bağımsız İncelemeden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş VARLIKLAR Ref. 30 Haziran 2011 31 Aralık 2010 Dönen Varlıklar 8.545.546 1.993.023 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 2.632.569 976.992 Finansal Yatırımlar 7 132.285 131.181 Ticari Alacaklar 598.145 42.312 -İlişkili Taraflardan Alacaklar 37 75.653 273 -Diğer Ticari Alacaklar 10 522.492 42.039 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 - - Diğer Alacaklar 548.944 283.404 -İlişkili Taraflardan Alacaklar 37-33.069 -Diğer Alacaklar 11 548.944 250.335 Stoklar 13 98.716 2.096 Canlı Varlıklar 14 - - Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar 15 - - Diğer Dönen Varlıklar 26 4.534.887 557.038 Ara Toplam 8.545.546 1.993.023 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 - - Duran Varlıklar 64.971.359 30.787.953 Ticari Alacaklar 10 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 - - Diğer Alacaklar 11 208.594 11.862 Finansal Yatırımlar 7 328.185 - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 - - Canlı Varlıklar 14 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 21.465.000 21.465.000 Maddi Duran Varlıklar 18 21.345.065 527.015 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 11.651.640 92.359 Şerefiye 20 6.790.465 8.121.083 Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 3.182.410 570.634 Diğer Duran Varlıklar 26 - - TOPLAM VARLIKLAR 73.516.905 32.780.976 Ekli dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 1
30 HAZİRAN 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Seri:XI NO:29 Konsolide) Bağımsız İncelemeden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş KAYNAKLAR Ref. 30 Haziran 2011 31 Aralık 2010 Kısa Vadeli Yükümlülükler 4.344.072 9.532.233 Finansal Borçlar 8 219.506 - Diğer Finansal Yükümlülükler 9 - - Ticari Borçlar 1.207.375 679.258 -İlişkili Taraflara Borçlar 37 428.420 5.554 -Diğer Ticari Borçlar 10 778.955 673.704 Diğer Borçlar 2.801.101 284.106 -İlişkili Taraflara Borçlar 37-80.179 -Diğer Borçlar 11 2.801.101 203.927 Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri 15 - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 - - Devlet Teşvik ve Yardımları 21 - - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 - - Borç Karşılıkları 22 116.090 7.584.934 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26-983.935 Ara Toplam 4.344.072 9.532.233 Satış Amaclı Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 34 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 3.500.990 7.228 Finansal Borçlar 8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler 9 - - Ticari Borçlar 10 - - Diğer Borçlar 11 3.444.367 - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 - - Devlet Teşvik ve Yardımları 21 - - Borç Karşılıkları 22 - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 56.623 7.228 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 - - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 - - ÖZKAYNAKLAR 65.671.843 23.241.515 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 65.693.545 23.254.869 Ödenmiş Sermaye 27 79.542.538 36.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 27 70.140.548 70.112.561 Diğer Sermaye Yedekleri 27 8.108.474 - Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 27 - - Hisse Senedi İhraç Primleri 27 27.669 27.669 Değer Artış Fonları 27 11.924.887 11.924.887 Yabancı Para Çevrim Farkları 27 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 6.503 6.214 Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) 27 (105.316.331) (88.532.785) Net Dönem Karı/(Zararı) 36 1.259.257 (6.283.677) Azınlık Payları 27 (21.702) (13.354) TOPLAM KAYNAKLAR 73.516.905 32.780.976 Ekli dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 2
30 HAZİRAN 2011 VE 30 HAZİRAN 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Seri:XI, No:29 ) Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız Dipnot İncelemeden Geçmiş İncelemeden Geçmiş İncelemeden Geçmiş İncelemeden Geçmiş Ref. 01.01.-30.06.2011 01.01.-30.06.2010 01.04.-30.06.2011 01.04.-30.06.2010 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri 28 641.789-270.821 - Satışların Maliyeti (-) 28 (534.674) - (324.415) - Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 107.115 - (53.594) - Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler 28 - - - Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) 28 - - - Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar - - - - BRÜT KAR 107.115 - (53.594) - Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (24.835) - (13.314) - Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (1.403.552) (425.850) (1.189.460) (136.998) Diğer Faaliyet Gelirleri 31 2.913.242 253.438 2.056.018 1.438 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (512.183) (2.073.111) (112.350) (1.498.364) FAALİYET KARI / ZARARI 1.079.787 (2.245.523) 687.300 (1.633.924) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar - - - - Finansal Gelirler 32 132.892 34.696 131.772 12.637 Finansal Giderler (-) 33 (68.388) (449.543) (61.149) (351.029) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 1.144.291 (2.660.370) 757.923 (1.972.316) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (-) - - Dönem Vergi Gelir/Gideri (-) 35 - - - - - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) 35 106.618 986 (657.838) (117.180) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (-) 1.250.909 (2.659.384) 100.085 (2.089.496) DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı(-) - - - - DÖNEM KARI / ZARARI (-) 1.250.909 (2.659.384) 100.085 (2.089.496) Ekli dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 3
30 HAZİRAN 2011 VE 30 HAZİRAN 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Seri:XI, No:29 ) Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız Dipnot İncelemeden Geçmiş İncelemeden Geçmiş İncelemeden Geçmiş İncelemeden Geçmiş Ref. 01.01.-30.06.2011 01.01.-30.06.2010 01.04.-30.06.2011 01.04.-30.06.2010 DİĞER KAPSAMLI GELİR / GİDER (-) Maddi Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim 17-18- 19 - (163.488) - (81.744) Maliyet Artış Fonlarındaki Değişim 27 - - - - Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim - - - - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar - - - - İştirak satış karı istinası - - - - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri - 8.174-4.087 DİĞER KAPSAMLI GELİR / GİDER (-) (VERGİ SONRASI) - (155.314) - (77.657) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / GİDER (-) 1.250.909 (2.814.698) 100.085 (2.167.153) Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları (8.348) - (7.263) - Ana Ortaklık Payları 1.259.257 (2.659.384) 107.348 (2.089.496) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları - - - - Ana Ortaklık Payları 1.250.909 (2.814.698) 100.085 (2.167.153) Hisse Başına Kazanç / Kayıp (-) 0,016 (0,074) 0,001 (0,058) Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / Kayıp (-) 0,016 (0,074) 0,001 (0,058) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç / Kayıp (-) 0,016 (0,074) 0,001 (0,058) Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç / Kayıp (-) 0,016 (0,074) 0,001 (0,058) Ekli dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 4
Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları İHLAS MADENCİLİK A.Ş. 30 HAZİRAN 2011 VE 30 HAZİRAN 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Seri:XI, No:29 ) Diğer Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Kardan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) Dönem Karı / (Zararı) Toplam Azınlık Payları Toplam 31 Aralık 2009 Bakiyesi 36.000.000 70.112.561-27.669 11.924.887 6.214 (87.925.242) (607.543) 29.538.546-29.538.546 Sermaye Artışı-Nakit - - - - - - - - - - - Transferler - - - - - - (607.543) 607.543 - - - Duran Varlık Değer Artışı - - - - - - - - - - - Değer Artış Fonu'na ait Amortisman - - - - (163.488) - - - (163.488) - (163.488) Değer Artış Fonu'na ait Ertelenen Vergi - - - - 8.174 - - - 8.174-8.174 Net Dönem Kar / (Zararı) - - - - - - - (2.659.384) (2.659.384) - (2.659.384) 30 Haziran 2010 Bakiyesi 36.000.000 70.112.561-27.669 11.769.573 6.214 (88.532.785) (2.659.384) 26.723.848-26.723.848 31 Aralık 2010 Bakiyesi 36.000.000 70.112.561-27.669 11.924.887 6.214 (88.532.785) (6.283.677) 23.254.869 (13.354) 23.241.515 Sermaye Artışı-Nakit (birleşmeden gelen ) - - - - - - - - - - - Transferler - - - - - - (6.283.677) 6.283.677 - - - İşletme birleşmesinden kaynaklanan transferler 43.542.538 27.987 8.108.474 - - 289 (10.499.869) - 41.179.419-41.179.419 Değer Artış Fonu'na ait Amortisman - - - - - - - - - - Değer Artış Fonu'na ait Ertelenen Vergi - - - - - - - - - - Azınlık Payındaki değişim - - - - - - - - - - - Net Dönem Kar / (Zararı) - - - - - - - 1.259.257 1.259.257 (8.348) 1.250.909 30 Haziran 2011 Bakiyesi 79.542.538 70.140.548 8.108.474 27.669 11.924.887 6.503 (105.316.331) 1.259.257 65.693.545 (21.702) 65.671.843 Ekli dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 5
30 HAZİRAN 2011 VE 30 HAZİRAN 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE NAKİT AKIM TABLOSU Bağımsız İncelemeden Geçmiş Bağımsız İncelemeden Geçmiş A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Ref. 01.01.-30.06.2011 01.01.-30.06.2010 Vergi Öncesi Net Dönem Karı / (Zararı) 1.144.291 (2.660.370) Düzeltmeler Amortisman ve itfa payları (+) 17-18- 31 154.663 505.782 Kur farklarından doğan zarar (+) 32-33 - (2.554) Kıdem tazminatı karşılığı 24-29 49.197 13.766 Faiz gideri ve gelirleri (+) 32-33 (68.441) (1.484) Ticari alacaklardaki karşılık giderleri 10-31 - 304.505 Stok değer düşüklüğü karşılığı 13-31 - - Kamu borçlarına ilişkin karşılık giderleri 31-68.751 İşletme Sermayesindeki Değişikliklerden Önceki Faaliyet Karı (+) 1.279.710 (1.771.604) Ticari alacaklardaki Artışlar (-) / Azalışlar (+) 10-11 (1.018.105) (549.220) Stoklardaki artış (-) / azalışlar (+) 13 (96.620) - Ticari Borçlardaki Azalışlar / (Artışlar) (-) 10-11 6.489.677 (323.228) Finansal borçlardaki artış(-)/azalışlar(+) 219.506 - Diğer dönen ve duran varlıklarda artış / azalış 26 (3.977.849) 175.538 Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki artış / azalışlar 26 (983.935) (110.462) Borç karşılıklarındaki artış 22 (7.468.844) 207.158 Esas Faaliyet ile İlgili Olarak Oluşan Nakit (+) (5.556.460) (2.371.818) Faiz ödemeleri 33 (36.458) - Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit (8.098.076) (2.371.818) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Finansal yatırımlardaki değişim 7 (329.289) - Şerefiye değişim 20 1.330.618 - Maddi duran varlık satın alımları 18 (21.010.108) (1.193) Maddi duran varlık satışı nedeniyle nakit girişleri (+) 18 48.341 - Maddi olmayan varlık girişleri 19 (11.570.227) - Tahsil edilen faizler (+) 32 104.899 - Yatırım Faaliyetlerinde (Kullanılan) / Elde Edilen Nakit (31.425.766) (1.193) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI İşletme birleşmesinden kaynaklanan nakit giriş / çıkışları 27 41.179.419 - Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit 41.179.419 - Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış 1.655.577 (2.373.011) Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 976.992 11.518.472 Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 6 2.632.569 9.145.461 Ekli dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 6
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Şirket in, faaliyet konusu her türlü madencilik faaliyetleridir. Eski faaliyet konusu, pamuk ipliği üretimi ve çeşitli tekstil dokuma ürünleri imalatı ile bunların yurt içi ve yurt dışında satışıdır. Şirket Yönetim Kurulu nun 05.03.2010 tarihinde almış olduğu karar gereği, Şirket in ana sözleşmesinin Şirket Ünvanı başlıklı ikinci maddesi ile Amaç ve Konu başlıklı üçüncü maddesinin SPK nın izni dahilinde değiştirilmesi, 26.04.2010 tarihinde yapılan genel kurulda kabul edilmiş ve 29.04.2010 tarihinde Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir. Tescil ile birlikte Şirket in ünvanı Bayındır Madencilik ve Ticaret A.Ş., faaliyet konusu da, özetle, her türlü madencilik faaliyetleri ile iştigal etmek olarak değiştirilmiştir. Şirketin 07.05.2011 tarihinde yapılan genel kurul toplantısında Şirket tarafından İhlas Madencilik A.Ş.'nin, Türk Ticaret Kanunu'nun 451'inci ve ilgili diğer maddeleri ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19 ve 20'inci maddeleri; Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: I, No: 31 sayılı "Birleşme İşlemlerine İlişkin Esaslar Tebliği" ve ilgili diğer Mevzuat hükümleri dahilinde, tüm aktif ve pasifinin bir kül halinde, devir alınması suretiyle Şirket bünyesinde birleştirilmesi ve Şirketin Bayındır Madencilik ve Ticaret A.Ş. olan unvanında İhlas Madencilik A.Ş. olarak değiştirilmesine karar verilmiş olup, bu karar 18.05.2011 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir. Şirket 17.12.2010 tarihinde Mir İç Dış Ticaret ve Maden Ltd. Şti. ile yaptığı rodövans sözleşmesi gereği 01.01.2011 tarihinden itibaren İzmir İli, Bayındır ilçesi, Sarıyurt Köyü sınırları içerisinde üretim faaliyetlerine başlamıştır Şirket in, merkez adresi 29 Ekim Cad. No: 23 Medya Blok Kat:3 1/A Yenibosna- Bahçelievler/İSTANBUL dur. Şirket in, Organize Sanayi Bölgesi Başpınar Gaziantep adresinde önceki faaliyetine ilişkin gayrifaal bir iplik ve dokuma fabrikası bulunmaktadır. Şirketin bağlı ortaklığı Mir İç Dış Ticaret ve Maden Ltd. Şti. nin faaliyet konusu her türlü maden işiyle iştigal etmek olup, İzmir Ticaret Siciline kayıtlı olarak faaliyetlerine devam etmektedir. 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle ortalama çalışan sayısı 57 dir (31.12.2010: 34). Şirket in 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle, sermaye dağılımı aşağıdadır: Ortaklar 30 Haziran 2011 Oranı (%) 31 Aralık 2010 Oranı (%) İhlas Ev Alet. İml.San. Ve Tic.A.Ş. 50.888.110 63,98 1.100.000 3,06 İhlas Holding A.Ş. 7.755.018 9,75 - - İhlas Madencilik A.Ş. - - 5.631.267 15,64 Diğer ve halka açık kısım 20.899.410 26,27 29.268.733 81,30 Toplam 79.542.538 100 36.000.000 100 Şirket in kayıtlı sermayesi 150.000.000 TL olup, her biri 1 kuruş değerinde 15.000.000.000 adet paya bölünmüştür. Şirket in ödenmiş sermayesi 79.542.538 TL dir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu, Türk Vergi Kanunları ve Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nun yayımladığı ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası na kote şirketler için geçerli olan genel kabul görmüş muhasebe politikalarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak hazırlamaktadır. Finansal tablolar Türk Lirası (TL) cinsinden düzenlenmektedir. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), 9 Nisan 2008 tarihinde yayınlanan Seri XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına (UFRS) göre finansal tabloların hazırlanmasını yürürlüğe koymuştur. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Tebliğ ile benimsenen standartlara aykırı olmayan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını da (TFRS) kabul edilmiştir. Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında SPK nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı ile Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru yazısında belirtilen düzenlemeler esas alınmıştır. Konsolidasyon Esasları a) Şirket in 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tabloları ana ortaklık olan Bayındır Madencilik ve Tic.A.Ş. ile Bağlı Ortaklık Mir İç ve Dış Tic. ve Maden San.Ltd.Şti. nin mali tablolarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamındaki ana ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirlerine olan cari hesapları, iştirak-sermayeleri, gelir tablosunu etkileyen işlemler konsolide finansal tablolarda elimine edilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklık iştirak tarihi itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklık'ın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın gerçeğe uygun değere göre değerlenmiş finansal durum tablosundaki öz kaynağında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir. Kayıtlı değer lehine oluşan fark, pozitif şerefiye olarak konsolide finansal durum tablosunun aktifinde ayrı bir kalemde gösterilmiştir. b) Şirket % 99 oranında ortak olduğu bağlı ortaklığına 30 Haziran 2011 tarihinde iştirak etmiştir. c) Şirket 30 Haziran 2011 tarihli finansal tablolarında tam konsolidasyon esaslarını uygulamıştır. d) Bağlı ortaklığın ana faaliyet konusu maden cevheri üretimi ve satışıdır. İştirak oranı Bağlı Ortaklıklar 30.06.2011 31.12.2010 Mir İç ve Dış Tic. ve Maden San.Ltd.Şti. 99% 99% 2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır. Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri için 31.12.2010 döneminde TMS 40 standartı 56. Paragraf uyarınca maliyet yöntemini kullanmıştır. Şirket 01.07.2010 tarihinden itibaren muhasebe politikasını değiştirmiş ve TMS 40 Yatırım amaçlı Gayrimenkuller Standartı 33. Madde uyarınca gerçeğe uygun değer yöntemini uygulamaya başlamıştır. Değerleme raporu uyarınca arsa ve binalar gerçeğe uygun değere getirilmiş ve ortaya çıkan değerleme fazlası gelir tablosuna yansıtılmıştır. 2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Tespit edilen önemli muhasebe hatalarının olması durumunda hatalara ilişkin uygulamalar geriye dönük olarak düzeltilmekte ve önceki dönem finansal tablolar yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Haziran 2011 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Bu yorum, işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39un 41 nolu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme tabi tutulmaktadır. UFRYK 14 Asgari Fonlama Koşulları (Değişiklik) Bu değişikliğin amacı, işletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik) Bu değişiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. Değişiklik, belirli koşulların sağlanması durumunda işlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik) Yapılan değişiklik ile yeni bir ilişkili taraf tanımı yapıldı ve hangi durumda kişilerin ve kilit yöneticilerin ilişkili taraflarla ilişkileri etkileyebilecekleri hususuna açıklık getirilmiştir. Ayrıca, devlet ile ve devlet kontrolü altındaki, devletin müştereken kontrol ettiği veya önemli etkisi olan şirketlerle yapılan işlemlere ilişkili taraf açıklama yükümlülüklerinden muafiyet getirilmiştir. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiş belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3ün uygulanmaya başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bu iyileştirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileşenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileştirme, bir işletmenin (bir işletme birleşme işleminin parçası olan) satın aldığı işletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme işlemlerinin değiştirilmesinin muhasebeleştirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleşme sonrası giderlerin ayrıştırılması gibi. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Bu iyileştirme, UMS 27nin UMS 21 Kur Değişimin Etkileri, UMS 31 İş Ortaklıkları ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama Değişiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılaması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. Ekim 2010da UFRS 9a yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüklerin ölçümünü etkilemektedir ve gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüğünün kredi riskine ilişkin olan gerçeğe uygun değer değişimlerinin diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (Değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamasına izin verilmektedir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, değişikliğin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine ilişkin açıklamalar (Değişiklik), Değişiklik 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. 11
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler 7 Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlarda yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece lamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.5.1 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.5.2 Hasılat Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Şirket e ekonomik fayda sağlanması muhtemel olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman finansal tablolara yansıtılır, gelirin hesaplara yansıtılması için aşağıdaki kriterlerin karşılanması gerekmektedir. 13
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) a. Mal Satışları Satışlardan elde edilen kazançlar, satılan malın tüm riskinin ve mülkiyetinin alıcıya geçtiği ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilir olduğu zaman kaydedilir. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim, vergi ve komisyonların düşülmüş haliyle gösterilmiştir. b. Faiz Faiz geliri; tahsilat şüpheli olmadıkça, efektif faiz oranı dikkate alınarak, faiz tahakkuk ettikçe kayıtlara alınır. 2.5.3. Stoklar Stoklar net gerçekleşebilir değer veya maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stok maliyetleri aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokların satışını gerçekleştirebilmek için gerekli satış maliyetlerinin düşülmesi suretiyle bulunan değerdir. Mevcut stokların tamamı değer düşüklüğüne uğramıştır. 2.5.4. Canlı varlıklar Şirket in canlı varlıkları bulunmamaktadır (31.12.2010-Yoktur). 2.5.5. Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar Şirket in devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıkları bulunmamaktadır (31.12.2010-Yoktur). 2.5.6. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Şirket in Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları bulunmamaktadır. 2.5.7. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile belirtilir. Amortisman, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır. Maddi Duran Varlıklar Demirbaşlar Taşıt araçları Tesis, makine ve cihazlar Faydalı ömür 5 yıl 5 yıl 10 yıl Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 14
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.5.8 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar hakları, madencilik yatırımlarına ilişkin hakları, araştırma ve hazırlık harcamaları ile diğer maddi olmayan kalemleri temsil etmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Ayrıca maddi olmayan duran varlıklar içinde faydalı ömrü sınırsız olan bir varlık yoktur. Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları gelir tablosunda genel yönetim giderlerine kaydedilmektedir. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile satış tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve kapsamlı gelir tablosunda diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklar içinde bulunan madencilik yatırımlarına ilişkin haklar, araştırma ve hazırlık harcamaları UFRS 6: Maden Kaynaklarının Araştırılması ve Değerlendirilmesine İlişkin Standart gereği gelecekte ekonomik bir faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda maliyet bedelinden aktifleştirilmekte ve ekonomik fayda dikkate alınarak itfa edilmektedir. İtfa yoluyla veya doğrudan gider yazılan haklar, araştırma ve hazırlık harcamaları, bu aşamalar sonucunda ticari nitelik taşıyan bir maden rezervinin saptanması durumunda bile, sonradan aktifleştirilemez. Araştırma ve değerlendirme varlıklarının ilk defa muhasebeleştirilmesinde, araştırma haklarının elde edilmesi, topografik, jeolojik, jeokimyasal ve jeofizik çalışmalar, arama sondajı, kazı vb. harcamalar maliyet bedeline dahil edilir. Geliştirme faaliyetleri sonucu ortaya çıkan varlıkların muhasebeleştirilmesinde Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına İlişkin Kavramsal Çerçeve ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardı hükümleri esas alınmaktadır. Maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesinin üstlenilmesi sonucunda, belirli bir süre boyunca oluşan kaldırma ve restorasyon yükümlülükleri UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar Standardına göre finansal tablolara yansıtılır. Maden kaynaklarının araştırılması ve değerlenmesinden kaynaklanan varlıklar, borçlar, gelir ve giderler ile faaliyetlerden ve yatırımlardan kaynaklanan nakit akımlarına ilişkin bilgiler rapor dipnotlarında sunulmuştur. 15
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.5.9. Kiralama İşlemleri Şirket ile Mir İç Dış Ticaret ve Maden Ltd. Şti. (Mir Madencilik) arasında 17.12.2010 tarihinde Mir Madencilik in İzmir ili, Bayındır ilçesinde adına kayıtlı olan çinko - kurşun sahasının rödövans karşılığında işletilmesine ilişkin olarak bir sözleşme imzalanmıştır. İlgili sözleşmeye göre Şirket; üreteceği her türlü çinko cevherinden satış bedelinin KDV hariç % 7'sini nakden ve def'aten veya çıkan cevherin % 7'si oranında maden cevheri teslimi şeklinde Mir Madencilik'e aylık dönemler halinde ödemeler yapacak olup, ayrıca her yıl sonunda yapmış olduğu satış tutarı üzerinden Maden Kanunu gereği Resmi Dairelere ödenecek payları tahakkuk ettirecek ve Mir Madencilik'e ödeyecektir. İlgili sözleşme Şirket tarafından fesh edilmediği sürece devam edecektir. Şirket söz konusu sahada fiilen çinko üretimine 2011 yılı Ocak ayı başından itibaren başlamıştır. 2.5.10 Şerefiye Şirket 31 Aralık 2010 tarihinde Mir İç ve Dış Tic. Maden San.Ltd.Şti ne % 99 oranında iştirak etmiş ve bağlı ortaklığı haline gelmiştir. Bağlı ortaklık için 8.799.034 TL ödenmiştir. İştirak tarihindeki Şerefiye hesaplaması aşağıdaki gibidir. Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2010 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 246.308 Nakit ve Nakit Benzerleri 6.700 Ticari Alacaklar - Diğer Alacaklar 22.355 Stoklar 2.096 Diğer Dönen Varlıklar 215.157 Duran Varlıklar 1.596.320 Diğer Alacaklar 7.325 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 325.000 Maddi Duran Varlıklar 464.622 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 92.359 Ertelenen Vergi Varlıkları 707.014 TOPLAM VARLIKLAR 1.842.628 Kısa Vadeli Yükümlükler Ticari Borçlar 242.483 Diğer Borçlar 142.950 İlişkili Taraflara Borçlar 459.535 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 333.063 Toplam Yükümlülükler 1.178.031 Toplam net varlık 664.597 İhlas Madencilik A.Ş. ait özel fonlar 2.000.000 Özel fonlardan devralınan varlık 20.000 Devralınan net varlık (%99 Tam Konsolidasyon) 677.951 Pozitif şerefiye 8.121.083 Toplam maliyet 8.799.034 16
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.5.11. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, ilgili bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek ve varlığın hiç değer düşüklüğü muhasebeleştirilmemiş şekilde amortismana tabi tutulmaya devam edilerek bulunacak net defter değerini arttırmayacak şekilde geri çevrilir ve gelir olarak mali tablolara yansıtılır. İlişikteki finansal tablolarda, net defter değerleri ile geri kazanılabilir değerler arasındaki farktaki dönemsel değişimler diğer faaliyetlerden gelir/gider grubu altında değer düşüş karşılığındaki azalma/artma olarak kaydedilmektedir. Kur değişimlerinden kaynaklanan değer değişimleri ise finansal gelir/gider grubu altında gösterilmektedir 2.5.12. Borçlanma Maliyetleri Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir 2.5.13. Finansal Araçlar Finansal varlık ve borçlar, Şirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket in mali tablolarında yer alır. a) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Şirket in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı yoktur (31.12.2010 - Yoktur). 17
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.5.13. Finansal Araçlar (devamı) a) Finansal varlıklar (devamı) Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar Şirket in vadesine kadar elde tutulacak yatırımları yoktur (31.12.2010 - Yoktur). Satılmaya hazır finansal varlıklar Şirket in satılmaya hazır finansal varlıkları yoktur (31.12.2010 - Yoktur). Kredi ve alacaklar Ticari alacaklar, kredi alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. Ticari alacaklar gerçekleşebilir değerleriyle, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacaklara ilişkin karşılıkların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaşıldıkları yılda zarar kaydedilmektedir Etkin faiz yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden ıskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. 18
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.5.13. Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı) Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar / zararda iptal edilir.değer düşüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. b) Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar / zararda muhasebeleştirilir. Kar/zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil olmak üzere, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. 19