NDOLU ÜNİVERSİTESİ ÇIKÖĞRETİM FKÜLTESİ e-sertifika Programları 115 e-sertifika Programları / 23 Ocak 2011 Güz Dönemi - Pazar 14.30 VERGİ UYGULMLRI TEST GRUUNUZ CEVP KÂĞIDINIZ İŞRETLEMEYİ UNUTMYINIZ. ÖĞRENCİNİN SOYDI :... DI :... TC KİMLİK NO :... SINV SLON NO:... SIR NO:... Soyadınızı, adınızı, öğrenci numaranızı, salon ve sıra numaranızı yukarıya yazmayı unutmayınız. GENEL ÇIKLM 1. u soru kitapçığındaki testler şunlardır: Soru Sayfa Testin dı Sayısı No Vergi Hukuku 30 2 Türk Vergi Sistemi 30 6 Vergi Uygulamaları 30 9 2. u soru kitapçığında yer alan her bir ders için sınav süresi 40 dakikadır. 3. Cevaplamaya istediğiniz testin, istediğiniz sorusundan başlayabilirsiniz. Yalnız cevaplarınızı, cevap kâğıdında o test için ayrılmış olan bölümdeki aynı numaralı cevap yerine işaretlemeyi unutmayınız. 4. Cevaplarınızı koyu siyah ve yumuşak bir kurşunkalemle işaretleyiniz. İşaretinizi cevap yerinin dışına taşırmayınız. Tükenmez veya mürekkepli kalem kullanmayınız. 5. Değiştirmek istediğiniz bir cevabı yumuşak bir silgi ile, cevap kâğıdını örselemeden temizce siliniz ve doğru cevabınızı işaretlemeyi unutmayınız. 6. Cevap kâğıdınızı buruşturmayınız, katlamayınız ve üzerine gereksiz hiçbir işaret koymayınız. 7. u kitapçıktaki her sorunun bir tek doğru cevabı vardır. ir soru için birden çok cevap yeri işaretlenmişse o soru yanlış cevaplanmış sayılacaktır. 8. Cevaplarınız puanlanırken her doğru cevabınıza eşit puan verilecek, yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır. u nedenle kitapçıktaki tüm sorular için size doğru gelen seçeneği işaretleyerek cevapsız soru bırakmamanız yararınıza olacaktır. 9. Kitapçığın sayfalarındaki boş yerleri müsvedde için kullanabilirsiniz. nadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının nadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması, yayımlanması ya da kullanılması yasaktır. u yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
2011 OC e115- VERGÝ HUKUKU 4. Yasama yorumuna aşağıdaki anayasaların hangisinde yer verilmiştir? ) 1876 ) 1921 C) 1924 D) 1961 E) 1982 1. I. Mali sistemin bütününü oluşturan hukuk kurallarına mali hukuk denir. II. Vergi hukuku, mali hukuktan daha geniş kapsamlıdır. III. Kamu gelir ve giderlerinin denkleştirilmesi ve bütçeleme, mali hukukun kapsamına girer. Yukarıdaki mali hukuk ile ilgili ifadelerden hangileri doğrudur? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Ive III D) II ve III E) I, II ve III 5. 6. þaðýdakilerden hangisinin vergi kanununda yer almamasý,vergilerin kanuniliði ilkesini zedelemez ve kanun metni anayasaya aykýrý durumadüþmez? ) Vergininyükümlüsü ) Vergininyürürlüktekalacaðýsüre C) Verginintarifesi D) Vergininkonusu E) Vergininmatrahý þaðýdakilerden hangisi vergi yükü getiren kanunlardan birideðildir? ) Gelir Vergisi Kanunu ) Kurumlar Vergisi Kanunu C) Emlak Vergisi Kanunu D) VerasetveÝntikal Vergisi Kanunu E) VergiUsul Kanunu 2. Vergide eşitlik ilkesi, vergi hukukunun aşağıdakilerden hangisiyle doğrudan ilişkili olduğunu gösterir? ) nayasa hukuku ) Ticaret hukuku C) Medeni hukuk D) Ceza hukuku E) Uluslararası hukuk 7. Veli, vasi ve kayyým, vergi kanunlarýna aykýrý hareket ettiklerinde kasýt ve ihmallerine bakýlmaksýzýn kesilen cezalar ile ilgili olarak aþaðýdaki ifadelerden hangisi doðrudur? ) sýl mükellefe rücu edemezler. ) sýl mükellefle zincirleme sorumlu olurlar. C) Herhangi bir sorumluluklarý yoktur. D) sýl mükellefle ortaklaþa sorumlu olurlar. E) sýl mükellefe rücu edebilirler. 3. şağıdakilerden hangisi kamu hukukunun karakteristiközelliklerinden biridir? ) ireyler arasındaeşitlik ilkesininhakim olması ) Sözleşmeserbestisi ilkesinedayanması C) Mülkiyet ve miras hakkı gibi kişilere ilişkin düzenlemeleringözeçarpması D) İradeserbestisi ilkesiningeçerli olması E) Genellikle zorlayıcı ve emredici nitelikte kurallaradayanması 8. Emlak Vergisi Kanununa göre, iştirak halinde mülkiyette maliklerin sorumluluğu aşağıdakilerden hangisidir? ) Ortaklaşa sorumluluk ) Vergi sorumluluğu C) Müşterek sorumluluk D) Müteselsilen sorumluluk E) Münferit sorumluluk 2
2011 OC e115-9. Vergi mükellefleri ve kendilerine vergi cezası kesilenlerin, tarh edilen vergilere ve kesilen cezalara karşı vergi mahkemelerine başvurularını vekil aracılığı ile yapmak istemelerihalinde aşağıdakilerden hangisinin başvurusu mahkemetarafındankabuledilir? ) Serbestmuhasebeci ) vukat C) Yeminli mali müşavir D) Serbestmuhasebeci mali müşavir E) İş takipcisi 13. şağıdaki vergilerden hangisi gelirler üzerinden alınan vergilerden biridir? ) Kurumlar vergisi ) Emlak vergisi C) Katmadeğer vergisi D) ankavesigortamuameleleri vergisi E) Damgavergisi 14. Vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifade eden hususların yetkili makamlar tarafından mükellefe veya ceza sorumlusuna yazı ile bildirilmesineneadverilir? 10. 11. şağıdakilerden hangisi Maliye akanlığının görevlerinden biri değildir? ) Gelir politikasını geliştirmek ) Maliye politikasını uygulamak C) Merkez ankasını yönetmek D) Devlet hesaplarını tutmak E) Devlet bütçesini hazırlamak Eğlence vergisi aşağıdakilerden hangisi tarafından tahsil edilmektedir? ) Vergi dairesi müdürlükleri ) Vergi dairesi başkanlıkları C) Köyler D) İl özel idareleri E) elediyeler 15. 16. ) Tarh ) Tecil C) Terkin D) Tahakkuk E) Tebliğ şağıdaki durumlardan hangisi işi bırakma anlamınagelmez? ) İflas edilmesi ) İşleringeçici süreiledurması C) Tasfiyehalinegirilmesi D) Vergiye tabi olmayı gerektiren muamelelerin sonaermesi E) Mükellefinölmesi Müstahsil makbuzu kimden satın alınan mallar için düzenlenir? 12. I. Hesap uzmanları II. Maliye müfettişleri III. Gelirler kontrolörleri Yukarıdaki vergi inceleme elemanlarından hangileri doğrudan Gelir İdaresi aşkanlığına bağlıdır? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Yalnız III D) Ive II E) I, II ve III 17. ) Kazancı basit usulde tespit edilenler ) irinci sınıf tüccar C) Gerçek usule tabi olan çiftçi D) Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçi E) İkinci sınıf tüccar şağıdakilerden hangisi "kişisel haklar" kategorisinde yer almaz? ) Haberleşmeözgürlüğü ) Dinvevicdanözgürlüğü C) Özel hayatıngizliliği D) Konutdokunulmazlığı E) Öğrenim görmehakkı 3
2011 OC e115-18. şağıdaki ilkelerden hangisinin mükellef haklarının çekirdeğini oluşturduğu söylenebilir? ) Vergilerin kanuniliği ilkesi ) İktidar ilkesi C) Fayda ilkesi D) yırma ilkesi E) En az geçim indirimi ilkesi 22. Kamu alacaðý, vadesinin rastladýðý takvim yýlýný izleyen yýlbaþýndan itibaren 5yýlsüregeçtikten sonratahsil edilmezse aþaðýdakilerdenhangisi gerçekleþir? ) Tahsil zamanaþýmý ) Tebliðzamanaþýmý C) Cezakesmezamanaþýmý D) Tarhzamanaþýmý E) Tahakkuk zamanaþýmý 19. Vergi hukukunda sürelerle ilgili aşağıdaki sınıflandırma biçimlerinden hangisinde organikölçüt esasalınmıştır? ) Yıllık süre-ylık süre-günlük süre ) Kanuni süre-idari süre-yargısal süre C) Müsamahasüresi -Düzenleyici süre-ildirim süresi D) Hak düşürücüsüre-zamanaşımısüresi E) Vergiödevleri ileilgili süre-haklarlailgili süre 23. şağıdakilerden hangisi denetim standartlarından çalışma alanı standartları içinde yer almaz? ) Planlama ) Kanıt toplama C) İç kontrolün anlaşılması D) Dış kontrole yönelme E) Gözetim 20. Türk Ticaret Kanununa göre deprem nedeniyle defter ve belgeleri yok olan mükellefler zayi belgesini aşağıdaki mercilerin hangisinden alır? ) Defterdarlıktan ) Noterden C) İdaremahkemesinden D) TicaretMahkemesinden E) Vergimahkemesinden 24. şağıdakilerden hangisinde, denetim kanıtının türü ve örneği doğru olarak verilmiştir? ) Destekleyici kanıt- muhasebe belgesi ) Temel kanıt- muhasebe kaydı C) Temel kanıt- üçüncü kişi beyanları D) Temel kanıt- banka kaydı E) Destekleyici kanıt- muhasebe kaydı 21. Doğal afet nedeniyle zarara uğrayan mükelleflerin vergi borçlarının terkinini talep edebilmeleri için varlıklarının en az ne kadarını kaybetmişolmalarıgerekir? 25. Mükelleflerin vergi ziyaý suçu iþledikten sonra bu suç ortaya çýkmadan önce kendiliðinden vergi idaresini haberdar ederek cezalardan kurtulmalarý aþaðýdaki müesseselerden hangisinin birsonucudur? ) Tamamını ) Yarısını C) Üçtebirini D) Dörttebirini E) eştebirini 4 ) f ) Terkin C) Yanýlma D) Piþmanlýk veýslah E) Cezalardaindirim
2011 OC e115-26. şağıdakilerden hangisi ikinci derece usulsüzlüksuçudur? ) İşebaşlamanınzamanındabildirilmemesi ) eyannameninsüresi içindeverilmemesi C) Kayıtdüzenineuyulmaması D) Defterlerdenbirinintutulmaması E) Ekim sayım beyanlarının süresinde yapılmaması 30. Düzeltme istemi dava açma süresi içerisinde yapýlmýþ ve mükellefin istemi reddedilmiþse aþaðýdaki sonuçlardan hangisi ortayaçýkar? ) Mükellefhiçbir yolabaþvuramaz. ) Davaaçmasüresi sonaerer. C) Þikayetyoluylamüracaathakkýdoðar. D) Kalan dava açma süresi yeniden iþlemeye baþlar. E) Davaaçmasüresine20güneklenir. 27. şağıdaki hallerden hangisinin varlığı halinde ihtiyati hacze gidilemez? ) Teminat istenmesini gerektiren hallervarsa ) orçlu borcunu ödemişse C) Malbildiriminde bulunulmamışsa D) orçlunun ikametgâhı bilinmiyorsa E) orçlu kaçmışsa 28. I. Vergi ziyaı cezası II. Usulsüzlük cezası III. Özel usulsüzlük cezası Yukarıdaki vergi cezalarından hangisine gecikme zammı uygulanır? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Ive III D) II ve III E) I, II ve III 29. Vergiye iliþkin hesaplarda ya da vergilendirmede yapýlan hatalar yüzünden haksýz yerefazla ya da eksik vergi istenmesi ya daalýnmasýnanead verilir? ) Vergiziyaý ) Kaçakçýlýk C) Vergihatasý D) Vergikaybý E) Usulsüzlük 5
2011 OC e115-5. ir fikri eserin, sahibi veya onun kanuni mirasçıları tarafından satılması sonucu elde edilen gelir aşağıdakilerden hangisidir? ) Ticari kazanç ) Serbestmeslek kazancı C) Menkul sermayeiradı D) Gayri menkulsermayeiradı E) Diğer kazanç veirat 1. Yabancı uyruklu bir kişinin Türkiye'de tam mükellef olarak vergilendirilmesi için bir takvim yılında en az Türkiye'de kaç ay oturması ve gelir elde etmesi gerekir? 6. Serbest meslek faaliyetinde bulunan kollektif þirketin geliri, hangi gelir unsurunun kapsamýna girer? ) 3 ) 4 C) 5 D) 6 E) 8 ) Kurum kazancý ) Ticari kazanç C) Sair kazanç D) Menkul sermaye iradý E) Serbest meslek kazancý 2. Gelir Vergisi Kanununa göre gelirin hangi özelliği muhasebe düzenini gerekli kılar? ) Gayri safi olması ) Gerçek olması C) Kişisel olması D) Safi olması E) Yıllık olması 7. şağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanununa göre gayrimenkul olarak kabul edilmemiştir? ) Hisse senetleri ) raziler C) Gemiler D) Maden işletme hakları E) İntifa hakları 3. şağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanununda özel olarak sayılan ticari faaliyetlerden biri değildir? 8. şağıdakilerden hangisi gayrimenkul sermaye iradında cari yılın hasılatı olarak kabul edilmez? ) Özel okul işletilmesi ) Diş protezciliği C) Özel hastanenin kiralanması D) Gayrimenkul alım satım işiyle devamlı uğraşılması E) Özel hastane işletilmesi ) Sahibinin haberi olması halinde bankaya yatırılan kiralar ) Geçmiş yıllara ait tahsil edilen kiralar C) Tahsil edilen kira gelirleri D) Tahsil edilen ayınlar E) Gelecek yıllara ait olup peşin tahsil edilen kira gelirleri 4. ilanço esasına göre gelirini tespit eden mükellefler, öz sermayelerini aşağıdaki formüllerden hangisine göre belirlerler? ) Gerçek aktif -orçlar ) Gerçek aktif -lacaklar C) ktif toplamı -Pasif toplamı D) ktif toplamı -ktifi düzenleyen indirimler E) Pasif toplamı -orçlar 9. Ücret gelirleri esas olarak aşağıdakilerden hangisine göre vergilendirilir? ) Götürü usul ) Vergi kesintisi usulü C) ilanço esası D) asit usul E) eyan esası 6
2011 OC e115-10. şağıdakilerden hangisi ücret olarak vergilendirilmez? ) ilirkişilereyapılanödemeler ) Meclis üyelerineyapılanödemeler C) Konser verenmüzik sanatçılarınıngelirleri D) Yönetim kurulu üyelerinin elde ettikleri huzur hakları E) Sporcularayapılantransfer ödemeleri 15. nonim şirketler aşağıdaki işlemlerden hangisinin tamamlanması ile tüzel kişilik kazanır? ) Şirketeayni sermayeninkonulmasıile ) Esassözleşmeninhazırlanmasıile C) Sermayenintamamınınödenmesi ile D) Esassözleşmeninnoteretasdik ettirilmesi ile E) Esassözleşmeninticaretsicil gazetesindeilanı ile 11. Tam mükellefler yıllık beyannamelerini ilke olarak aşağıdaki vergi dairelerinden hangisineverirler? ) Nüfusakayıtlıolunanvergi dairesine ) Herhangibir vergi dairesine C) TC kimlik numarasınınalındığıvergi dairesine D) İkametgâhınbulunduğuyer vergidairesine E) Defterdarınuygunbulduğuvergi dairesine 16. Kooperatiflerin, yıl içerisinde yapılan faaliyetler sonucu doğan gelir-gider fazlasını yıl sonunda üyelerine kooperatif ile görülmüş iş temeline göre paylaştırılması amacı ile yapmış olduğu ödemelere ne ad verilir? ) Temettü ) İstisna C) Risturn D) İştirak E) Finansman fonu 12. 13. Üzerine vergi borcu düşen gerçek ve tüzel kişilere ne ad verilir? ) Vergi sorumlusu ) Mükellef C) Vergi aktarıcısı D) racı mükellef E) Vergi matrahı Gelir vergisinde, mahsup edilecek vergi kesintisi yıllık beyannamede hesaplanan vergiden fazla ise, mükellefe tebliğinden itibaren ne kadar süre içinde müracaat edilirse iade edilir? ) ir yıl içinde ) İlk taksit süresinde C) Son taksit sonuna kadar D) Yıl sonuna kadar E) ir ay içinde 17. 18. Kurumlar vergisi mükelleflerinin değişik kaynaklardan elde etmiş oldukları gelirler aşağıdaki kavramlardan hangisiyle ifade edilir? ) İşletme kazancı ) İşletme kârı C) Firma kazancı D) Kurum kazancı E) Firma kârı ir kurumlar vergisi mükellefi şirketin ilgili yıl öz sermayesi 750 000 liradır. Şirket aynı yıl ortaklara öz sermaye üzerinden 1000 000 lira faiz ödemiştir. Şirketin ödediği faiz ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? ) Şirket faizi gider yazamaz. ) Şirket, 250 000 lira faiz gideri yazar. C) Şirket, 500 000 lira faiz gideri yazar. D) Şirket, 750 000 lira faiz gideri yazar. E) Şirket, 1000 000 lira faiz gideri yazar. 14. Tutulması zorunlu olan defterlerin veya verilen beyannamelerin gerçek durumu yansıtmadığına dair delil bulunursa vergi aşağıdaki yöntemlerden hangisiyle tarh edilir? ) İkmalen tarh ) eyan esasına göre tarh C) İdarece tarh D) Re'sen tarh E) asit usulde tarh 7 19. Yabancı ulaştırma kurumlarının safi kurum kazancı, Türkiye'de elde ettikleri gayrisafi hasılata aşağıdakilerden hangisi uygulanarak tespit edilir? ) Emsalmaliyetbedeli ) Maliyetbedeli C) Götürügider indirimi D) Emsalkirabedeli E) Ortalamaemsal oranı
2011 OC e115-20. 21. 22. 23. 24. Yabancı bir hava ulaştırma anonim şirketinin Türkiye deki hasılatı 2 milyar TL dir. u şirketin vergiye tâbi kazancı kaç milyon TL dir? ) 60 ) 100 C) 120 D) 240 E) 300 şağıdakilerden hangisi vergi tevkifatı yapmak zorunda değildir? ) Yatırımfonu yönetenler ) Ticaret şirketleri C) Vergiden muaf esnaf D) İş ortaklıkları E) Kamu idareleri Dar mükellefiyete tabi kurumlar, hangi kazançları için özel beyanname veririler? ) Ticari kazançları ) Ticari ve mesleki kazançları C) Ücretleri D) Değer artış kazançları E) Serbest meslek kazançları şağıdakilerden hangisi katma değer vergisi mükelleflerinden biri değildir? ) Hizmet ifa edenler ) Malteslimi yapanlar C) Ücretliler D) Malithal edenler E) PTT İşletme Genel Müdürlüğü þaðýdakilerden hangisi,katmadeðervergisinin araçlardakiistisnalarýndan birideðildir? ) Demiryoluaraçlarýnýnyurtiçi bakýmý ) Havaaraçlarýnýnyurtiçi üretimi C) Deniz araçlarýnýnyurtiçi üretimi D) Deniz araçlarýnýnyurtiçi bakýmý E) Karaaraçlarýnýnyurtiçi üretimi 26. 27. 28. 29. 30. Terekeden mirasçılara intikal eden payları vergilendirmeyi amaçlayan veraset vergisi aşağıdakilerden hangisidir? ) rütverasetvergisi ) Genel servetvergisi C) Miras payıvergisi D) Netverasetvergisi E) Terekevergisi şağıdakilerden hangisi motorlu taşıtlar vergisine tabi değildir? ) isiklet ) razi taşıtı C) Panel D) Motosiklet E) Helikopter ir otomobilin motorlu taşıtlar vergisi mükellefiyeti nezaman başlar? ) Taşıtınalındığıyılınbaşındanitibaren ) Taşıtkullanıldığında C) Taşıteldeğiştirdiğinde D) Trafik sicilinekaydedildiğinde E) Taşıtınfaturasıkesildiğinde şağıdakilerden hangisi emlakın vergi değerini değiştiren nedenlerden biri değildir? ) Eve kalorifer takılması ) Var olan asansörün sökülmesi C) Eve yeni oda ilave edilmesi D) inanın yanması E) Eve yeni mobilya alınması Paylı mülkiyet esasında hissedarlar emlak vergisinin ne kadarının ödenmesinden sorumludur? ) Hisselerine düşen tutardan ) Verginin tamamından C) Verginin yarısından D) Verginin %25 inden E) Verginin %10 undan 25. aba ölmüş, eş ve üç çocuk miras bırakanın varisi olmuşlarsa, anne mirasın yüzde kaçına veraset yoluylasahip olabilir? ) 20 ) 25 C) 50 D) 75 E) 100 8
2011 OC e115- DÝKKT! u dersin kapsamýna giren bazý konularda, ders kitabýnýzýn basýma hazýrlanmasýndan sonra deðiþiklik yapýlmýþ olabilir. ununla birlikte, testteki sorularý, ders kitabýnýzda verilen bilgilere göre cevaplayýnýz. ir sorunun cevabý sonraki düzenlemelerle deðiþmiþ olsa bile, kitaptaki bilgiye göre doðru olan cevabý iþaretleyiniz. VERGÝ UYGULMLRI 5. şağıdakilerden hangisinin tüzel kişiliği yoktur? ) di ortaklık ) Kolektif ortaklık C) Limited ortaklık D) di komandit ortaklık E) nonimortaklık 1. eyanname dışında tarh edilen bir verginin tahakkuk edebilmesi için aşağıdakilerden hangisi gereklidir? ) Vergimahkemesinedavaaçılması ) Mükellefetebliğedilmesi C) Hesapuzmanlarınınonayınınalınması D) Vergidoğuranolayıntespitedilmesi E) Vergiincelemesinebaşlanması 6. Günlük defterler dışındaki diğer defterlere işlem tarihinden itibaren en geç kaç gün içindekayıt yapılmasıgerekir? ) 3 ) 5 C) 7 D) 10 E) 15 2. Matraha belirli oranların uygulandığı tarifelere ne ad verilir? ) Spesifik tarife ) rtan oranlı tarife C) dvaloremtarife D) Tek oranlı tarife E) Tersine artan oranlı tarife 7. I. Muhtasarbeyannameverilmesi II. KDVbeyannamesininverilmesi III. Geçici vergi beyannamesininverilmesi IV. Envanter işlemleri V. Defterlerintasdiki 3. þaðýdakilerden hangisi matrahýn saptanmasýna iliþkin usullerden biri deðildir? Yukarıdaki işlemlerden hangileri, şahıs şirketlerinin her ay yapması gereken işlemlerdendir? ) eyan usulü ) Ýdarece takdir usulü C) Karineler usulü D) Götürü usul E) Jestiyon usulü ) IveII ) I,IIveIV C) I,IIIveV D) II,IVveV E) III,IVveV 4. Vergi kesintisi yapmayamecbur olanlar, tevkif ettikleri vergiyi ne zamana kadar ödemek zorundadırlar? ) Kesinti yapılanayınsongünüakşamınakadar ) Takipedenayın15.günüakşamınakadar C) Takipedenayın20.günüakşamınakadar D) Takipedenayın26.günüakşamınakadar E) Takip eden ikinci ayın son günü akşamına kadar 8. di komandit şirket en az kaç ortaktan oluşur? ) 2 ) 3 C) 5 D) 7 E) 10 9
2011 OC e115-9. ir kolektif şirkete yapılan vergi incelemesi raporuna göre vergi idaresi tarafından ikmalen vergi tarhiyatı yapılmasına karar verilmiştir. İkmalen tarhiyat kime yapılacaktır? ) Şirketin yeminli mali müşaviri adına ) Şirket yöneticisi adına C) Şirket muhasebecisi adına D) Şirket adına E) Ortaklar adına ve payları oranında 13. Kaynakta kesilen vergilerin, beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden fazla olması halinde, durumun mükellefe yazı ile bildirilmesinden itibaren mükellef ne kadar süredefazlakısmın iadesini talepedebilir? ) 1ay ) 3ay C) 6ay D) 1yıl E) 5yıl 10. 11. şağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanunu'na göre ticari kazanç olarak sayılmıştır? ) Muayenehanede, hasta muayenesinden elde edilengelirler ) Satınalınanarazilerin7yıl içindeparsellenerek satılmasısonucundaeldeedilenkazançlar C) Coberlik işlerindeneldeedilenkazançlar D) vukatlık şirketinin elde etmiş olduğu kazançlar E) rızi olarak gayrimenkul inşa edip satanların eldeettiklerikazançlar Kendi toprağını işlemeyip başkalarına bir bedel karşılığı veren yarıcıların, bu işten elde ettikleri kazanca ne ad verilir? ) Diğer kazanç ve irat ) Gayrimenkul sermaye iradı C) Menkul sermaye iradı D) Zirai kazanç E) Ticari kazanç 14. 15. 16. Geçici vergi aşağıdakilerden hangisini sağlamak amacıyla getirilmiştir? ) Vergilerin tarafsızlığını ) Ödeme gücüne göre vergilemeyi C) Vergi adaletini D) yırma ilkesini E) Kanunilik ilkesini Vergi kesintisi yapanlar tarafından kaynakta kesilen vergilerin bildirilmesine yarayan beyannameyeneadverilir? ) Münferit ) Yıllık C) Muhtelif D) Stopaj E) Muhtasar Yabancı ulaştırma şirketlerinin kazancının tespitinde hava ulaştırma işleri için ortalama emsal oranı yüzde kaçtır? ) 3 ) 5 C) 10 D) 12 E) 15 12. şağıdakilerden hangisi serbest meslek kazançlarından indirilebilecek giderlerden biri değildir? ) Mesleki kitapvedergileriçinödenenbedeller ) aşkalarına gördürülen hizmetler için ödenen paralar C) Envanteredahil binek otomobilleriningiderleri D) İşyeri kirası E) Trafik cezaları 10 17. şağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanununa göre indirilebilecek giderlerden biri değildir? ) Sigorta teknik karşılıkları ) Genel kurul toplantı giderleri C) Hisse senedi ihraç giderleri D) İşverenlerce sendikalara ödenen aidatlar E) Kuruluş giderleri
2011 OC e115-18. þaðýdakilerden hangisi kooperatiflerin Kurumlar Vergisi muafiyetinden yararlanabilmeleri için yasada öngörülmüþ koþullardan biri deðildir? ) Ortaklararisturndaðýtýlmamasý ) Sermayeüzerindenkazanç daðýtýlmamasý C) na sözleþmede yalnýz ortaklarla iþ görülmesinedair hükümlerinbulunmasý D) Ýhtiyatakçelerininortaklaradaðýtýlmamasý E) Yönetim kurulu baþkan ve üyelerine kazanç üzerindenhisseverilmemesi 22. İşletmelerinde kendileri de çalışmak isteyen kişiler, vergi tasarrufu sağlayabilmek için sermaye şirketi kurduklarında, aşağıdakilerden hangisi nedeniyle vergi tasarrufu sağlarlar? ) ankalardan daha düşük faizli kredi kullanabilmeleri ) Sermaye şirketine uygulanan vergi oranlarının daha düşük olması C) Damga vergisi ödememeleri D) ldıkları ücreti gider olarak yazabilmeleri E) Ücretlerin daha yüksek oranda vergilendirilmesi 19. I. Tüketim kooperatifleri II. Üretim kooperatifleri III. Kredi kooperatifleri IV. İnşaatkooperatifleri V. Okul kooperatifleri Yukarıdaki kooperatiflerden hangileriristurn istisnasındanyararlanabilir? ) Yalnız V ) IVveV C) I,IIveIII D) I,II,IIIveV E) I,II,III,IVveV 23. şağıdaki tarihlerden hangisine kadar KDV'nin ödenmesi gerekmektedir? ) Vergilendirme döneminin kapandığı ayın son günüakşamınakadar ) Vergilendirme döneminin kapandığı ayı takip edenayın26.günüakşamınakadar C) Vergilendirme döneminin kapandığı ayın bulunduğu takvim yılının son ayında son gün akşamınakadar D) Vergilendirme döneminin kapandığı ayı takip edenayın20.günüakşamınakadar E) Vergilendirme döneminin kapandığı ayı takip edenüçüncüayın25.günüakşamınakadar 20. şağıdakilerden hangisi kooperatiflerin özelliklerindenbirideğildir? ) Ortaklarının menfaatlerini karşılıklı yardım, dayanışma suretiyle sağlayıp korumak amacıyla kurulur. ) Tüzel kişiliği vardır. C) Sermaye sürekli değişebilir. D) Ortaklar sürekli değişebilir. E) Hukuki niteliği ortaklıktır. 24. Eðitim öðretim hizmetleri için saptanan KDV oraný yüzde kaçtýr? ) 1 ) 5 C) 8 D) 15 E) 23 21. Sermaye şirketleri ile şahıs şirketlerikuruluş aşaması bakımından karşılaştırıldığında, sermaye şirketleri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? ) Tescil ve noter harcı daha yüksektir. ) Damga vergisi daha yüksektir. C) Damga vergisi daha düşüktür. D) Tescil harcı daha düşük, noter harcı daha yüksektir. E) Damga vergisi ve tescil harcından istisnadır. 11 25. þaðýdaki fiillerden hangisi hapis cezasýný gerektirir? ) Faturaverilmemesi ) Muhasebehilesi yapýlmasý C) Defterlerintasdik ettirilmemesi D) Ýþebaþlamabildirimininyapýlmamasý E) Vergi levhasýnýnasýlmamasý
2011 OC e115-26. şağıdakilerden hangisi birinci dereceden usulsüzlüksuçunu oluşturur? ) Ekim ve sayım beyanlarının süresi içinde yapılmaması ) Yasal defterlerin tasdik işleminin, sürenin sonundan başlayarak bir ay içinde yaptırılmış olması C) Vergi karnesinin 15 gün geçtiği halde alınmamış olması D) İşe başlama hariç diğer bildirimlerin zamanındayapılmamış olması E) Tutulması mecburi olan defterlerden herhangi birinintutulmamış olması 30. Uzlaşma kurumu mahiyeti itibarıyla nasıl nitelendirilebilir? ) Kanunyolu ) İdari çözüm yolu C) Hiyerarşik denetim yolu D) Yargısal çözüm yolu E) Zorunlubaşvuruyolu 27. Vergi cezalarında indirimden yararlanmak isteyen mükellefler, teminat göstermeleri halinde vergi cezalarını ne zamana kadar ödemekzorundadırlar? ) Vadeninbitmesindenitibarenüçay içinde ) Ceza ihbarnamesinin düzenlenmesinden itibarenbir ay içinde C) Vergimahkemesininkararındanitibaren30gün içinde D) Ceza ihbarnamesinin tebliğ edilmesinden itibaren7güniçinde E) Mükelleflerin cezalarda indirimden yararlanmak istediklerinedair dilekçenin vergi dairesineverilmesindenitibaren45güniçinde 28. şağıdakilerden hangisi vergi cezalarını sona erdiren nedenlerden biri değildir? ) Ölüm ) Terkin C) Uzlaşma D) Tecil E) Vergi afları 29. şağıdakilerden hangisi tarhiyat sonrası uzlaşma komisyonlarından biri değildir? ) Vergi dairesi başkanlıkları uzlaşma komisyonu ) Mahalli uzlaşma komisyonları C) üyükşehir uzlaşma komisyonu D) Merkezi uzlaşma komisyonu E) Defterdarlık uzlaşma komisyonu 12 TEST İTTİ.
NDOLU ÜNİVERSİTESİ ÇIKÖĞRETİM FKÜLTESİ e-sertifika Programları 115 e-sertifika Programları / 23 Ocak 2011 Güz Dönemi - Pazar 14.30 VERGİ UYGULMLRI TEST GRUUNUZ CEVP KÂĞIDINIZ İŞRETLEMEYİ UNUTMYINIZ. ÖĞRENCİNİN SOYDI :... DI :... TC KİMLİK NO :... SINV SLON NO:... SIR NO:... Soyadınızı, adınızı, öğrenci numaranızı, salon ve sıra numaranızı yukarıya yazmayı unutmayınız. GENEL ÇIKLM 1. u soru kitapçığındaki testler şunlardır: Soru Sayfa Testin dı Sayısı No Vergi Hukuku 30 2 Türk Vergi Sistemi 30 6 Vergi Uygulamaları 30 9 2. u soru kitapçığında yer alan her bir ders için sınav süresi 40 dakikadır. 3. Cevaplamaya istediğiniz testin, istediğiniz sorusundan başlayabilirsiniz. Yalnız cevaplarınızı, cevap kâğıdında o test için ayrılmış olan bölümdeki aynı numaralı cevap yerine işaretlemeyi unutmayınız. 4. Cevaplarınızı koyu siyah ve yumuşak bir kurşunkalemle işaretleyiniz. İşaretinizi cevap yerinin dışına taşırmayınız. Tükenmez veya mürekkepli kalem kullanmayınız. 5. Değiştirmek istediğiniz bir cevabı yumuşak bir silgi ile, cevap kâğıdını örselemeden temizce siliniz ve doğru cevabınızı işaretlemeyi unutmayınız. 6. Cevap kâğıdınızı buruşturmayınız, katlamayınız ve üzerine gereksiz hiçbir işaret koymayınız. 7. u kitapçıktaki her sorunun bir tek doğru cevabı vardır. ir soru için birden çok cevap yeri işaretlenmişse o soru yanlış cevaplanmış sayılacaktır. 8. Cevaplarınız puanlanırken her doğru cevabınıza eşit puan verilecek, yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır. u nedenle kitapçıktaki tüm sorular için size doğru gelen seçeneği işaretleyerek cevapsız soru bırakmamanız yararınıza olacaktır. 9. Kitapçığın sayfalarındaki boş yerleri müsvedde için kullanabilirsiniz. nadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının nadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması, yayımlanması ya da kullanılması yasaktır. u yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
2011 OC e115- VERGÝ HUKUKU 4. Veli, vasi ve kayyým, vergi kanunlarýna aykýrý hareket ettiklerinde kasýt ve ihmallerine bakýlmaksýzýn kesilen cezalar ile ilgili olarak aþaðýdaki ifadelerden hangisi doðrudur? ) sýl mükellefe rücu edebilirler. ) sýl mükellefe rücu edemezler. C) sýl mükellefle zincirleme sorumlu olurlar. D) sýl mükellefle ortaklaþa sorumlu olurlar. E) Herhangi bir sorumluluklarý yoktur. 1. I. Hesap uzmanları II. Maliye müfettişleri III. Gelirler kontrolörleri Yukarıdaki vergi inceleme elemanlarından hangileri doğrudan Gelir İdaresi aşkanlığına bağlıdır? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Yalnız III D) Ive II E) I, II ve III 5. Vergide eşitlik ilkesi, vergi hukukunun aşağıdakilerden hangisiyle doğrudan ilişkili olduğunu gösterir? ) Ceza hukuku ) Medeni hukuk C) Uluslararası hukuk D) nayasa hukuku E) Ticaret hukuku 2. þaðýdakilerden hangisi vergi yükü getiren kanunlardan birideðildir? ) Gelir Vergisi Kanunu ) Kurumlar Vergisi Kanunu C) Emlak Vergisi Kanunu D) VerasetveÝntikal Vergisi Kanunu E) VergiUsul Kanunu 6. şağıdakilerden hangisi kamu hukukunun karakteristiközelliklerinden biridir? ) Genellikle zorlayıcı ve emredici nitelikte kurallaradayanması ) ireyler arasındaeşitlik ilkesininhakim olması C) Sözleşmeserbestisi ilkesinedayanması D) Mülkiyet ve miras hakkı gibi kişilere ilişkin düzenlemeleringözeçarpması E) İradeserbestisi ilkesiningeçerli olması 3. Yasama yorumuna aşağıdaki anayasaların hangisinde yerverilmiştir? 7. þaðýdakilerden hangisinin vergi kanununda yer almamasý,vergilerin kanuniliði ilkesini zedelemez ve kanun metni anayasaya aykýrý durumadüþmez? ) 1876 ) 1921 C) 1924 D) 1961 E) 1982 ) Vergininyükümlüsü ) Vergininyürürlüktekalacaðýsüre C) Verginintarifesi D) Vergininkonusu E) Vergininmatrahý 2
2011 OC e115-8. Vergi mükellefleri ve kendilerine vergi cezası kesilenlerin, tarh edilen vergilere ve kesilen cezalara karşı vergi mahkemelerine başvurularını vekil aracılığı ile yapmak istemelerihalinde aşağıdakilerden hangisinin başvurusu mahkemetarafındankabuledilir? ) Serbestmuhasebeci ) Yeminli mali müşavir C) İş takipcisi D) vukat E) Serbestmuhasebeci mali müşavir 12. 13. şağıdakilerden hangisi Maliye akanlığının görevlerinden biri değildir? ) Devlet bütçesini hazırlamak ) Maliye politikasını uygulamak C) Devlet hesaplarını tutmak D) Gelir politikasını geliştirmek E) Merkez ankasını yönetmek Emlak Vergisi Kanununa göre, iştirak halinde mülkiyette maliklerin sorumluluğu aşağıdakilerden hangisidir? 9. I. Mali sistemin bütününü oluşturan hukuk kurallarına mali hukuk denir. II. Vergi hukuku, mali hukuktan daha geniş kapsamlıdır. III. Kamu gelir ve giderlerinin denkleştirilmesi ve bütçeleme, mali hukukun kapsamına girer. Yukarıdaki mali hukuk ile ilgili ifadelerden hangileri doğrudur? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Ive III D) II ve III E) I, II ve III 14. ) Müteselsilen sorumluluk ) Müşterek sorumluluk C) Ortaklaşa sorumluluk D) Münferit sorumluluk E) Vergi sorumluluğu Türk Ticaret Kanununa göre deprem nedeniyle defter ve belgeleri yok olan mükellefler zayi belgesini aşağıdaki mercilerin hangisindenalır? ) Defterdarlıktan ) TicaretMahkemesinden C) Vergi mahkemesinden D) İdaremahkemesinden E) Noterden 10. şağıdakilerden hangisi "kişisel haklar" kategorisinde yer almaz? ) Öğrenim görmehakkı ) Konutdokunulmazlığı C) Dinvevicdanözgürlüğü D) Haberleşmeözgürlüğü E) Özel hayatıngizliliği 15. Müstahsil makbuzu kimden satın alınan mallar için düzenlenir? ) Kazancı basit usulde tespit edilenler ) irinci sınıf tüccar C) Gerçek usule tabi olan çiftçi D) Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçi E) İkinci sınıf tüccar 11. şağıdaki durumlardan hangisi işi bırakma anlamınagelmez? ) İflas edilmesi ) İşleringeçici süreiledurması C) Tasfiyehalinegirilmesi D) Vergiye tabi olmayı gerektiren muamelelerin sonaermesi E) Mükellefinölmesi 3 16. şağıdaki ilkelerden hangisinin mükellef haklarının çekirdeğini oluşturduğu söylenebilir? ) En az geçimindirimi ilkesi ) Vergilerin kanuniliği ilkesi C) Fayda ilkesi D) İktidar ilkesi E) yırma ilkesi
2011 OC e115-17. Doğal afet nedeniyle zarara uğrayan mükelleflerin vergi borçlarının terkinini talep edebilmeleri için varlıklarının en az ne kadarını kaybetmişolmalarıgerekir? ) Tamamını ) Yarısını C) Üçtebirini D) Dörttebirini E) eştebirini 22. Kamu alacaðý, vadesinin rastladýðý takvim yýlýný izleyen yýlbaþýndan itibaren 5yýlsüregeçtikten sonratahsil edilmezse aþaðýdakilerdenhangisi gerçekleþir? ) Cezakesmezamanaþýmý ) Tahsil zamanaþýmý C) Tarhzamanaþýmý D) Tebliðzamanaþýmý E) Tahakkuk zamanaþýmý 18. Düzeltme istemi dava açma süresi içerisinde yapýlmýþ ve mükellefin istemi reddedilmiþse aþaðýdaki sonuçlardan hangisi ortayaçýkar? 19. 20. ) Þikayetyoluylamüracaathakkýdoðar. ) Davaaçmasüresi sonaerer. C) Davaaçmasüresine20güneklenir. D) Mükellefhiçbir yolabaþvuramaz. E) Kalan dava açma süresi yeniden iþlemeye baþlar. şağıdaki vergilerden hangisi gelirler üzerinden alınan vergilerden biridir? ) Damgavergisi ) ankavesigortamuameleleri vergisi C) Katmadeğer vergisi D) Kurumlarvergisi E) Emlak vergisi Vergi hukukunda sürelerle ilgili aşağıdaki sınıflandırma biçimlerinden hangisinde organikölçüt esasalınmıştır? ) Kanuni süre-idari süre-yargısal süre ) Hak düşürücüsüre-zamanaşımısüresi C) Müsamahasüresi -Düzenleyici süre-ildirim süresi D) Vergiödevleri ileilgili süre-haklarlailgili süre E) Yıllık süre-ylık süre-günlük süre 23. 24. Vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifade eden hususların yetkili makamlar tarafından mükellefe veya ceza sorumlusuna yazı ile bildirilmesineneadverilir? ) Tebliğ ) Tarh C) Tahakkuk D) Tecil E) Terkin Vergiye iliþkin hesaplarda ya da vergilendirmede yapýlan hatalar yüzünden haksýz yerefazla ya da eksikvergi istenmesi ya daalýnmasýnaneadverilir? ) Vergi kaybý ) Vergi ziyaý C) Kaçakçýlýk D) Usulsüzlük E) Vergi hatasý 21. Eğlence vergisi aşağıdakilerden hangisi tarafından tahsil edilmektedir? ) Vergi dairesi müdürlükleri ) Vergi dairesi başkanlıkları C) Köyler D) İl özel idareleri E) elediyeler 4 25. şağıdakilerden hangisi denetim standartlarından çalışma alanı standartları içinde yer almaz? ) Planlama ) Kanıt toplama C) İç kontrolün anlaşılması D) Dış kontrole yönelme E) Gözetim
2011 OC e115-26. Mükelleflerin vergi ziyaý suçu iþledikten sonra bu suç ortaya çýkmadan önce kendiliðinden vergi idaresini haberdar ederek cezalardan kurtulmalarý aþaðýdaki müesseselerden hangisinin birsonucudur? ) Terkin ) Yanýlma C) f D) Cezalardaindirim E) Piþmanlýk veýslah 30. şağıdaki hallerden hangisinin varlığı halinde ihtiyati hacze gidilemez? ) orçlu kaçmışsa ) Teminat istenmesini gerektiren haller varsa C) orçlu borcunu ödemişse D) Mal bildiriminde bulunulmamışsa E) orçlunun ikametgâhı bilinmiyorsa 27. I. Vergi ziyaı cezası II. Usulsüzlük cezası III. Özel usulsüzlük cezası Yukarıdaki vergi cezalarından hangisine gecikme zammı uygulanır? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Ive III D) II ve III E) I, II ve III 28. şağıdakilerden hangisi ikinci derece usulsüzlüksuçudur? ) Kayıtdüzenineuyulmaması ) eyannameninsüresi içindeverilmemesi C) Ekim sayım beyanlarının süresinde yapılmaması D) İşebaşlamanınzamanındabildirilmemesi E) Defterlerdenbirinintutulmaması 29. şağıdakilerden hangisinde, denetim kanıtının türü ve örneği doğru olarak verilmiştir? ) Temel kanıt- banka kaydı ) Destekleyici kanıt- muhasebe belgesi C) Temel kanıt- üçüncü kişi beyanları D) Temel kanıt- muhasebe kaydı E) Destekleyici kanıt- muhasebe kaydı 5
2011 OC e115-5. nonim şirketler aşağıdaki işlemlerden hangisinin tamamlanması ile tüzel kişilik kazanır? ) Sermayenintamamınınödenmesi ile ) Şirketeayni sermayeninkonulmasıile C) Esassözleşmeninticaretsicil gazetesindeilanı ile D) Esassözleşmeninhazırlanmasıile E) Esassözleşmeninnoteretasdik ettirilmesi ile 1. ilanço esasına göre gelirini tespit eden mükellefler, öz sermayelerini aşağıdaki formüllerden hangisine göre belirlerler? ) ktif toplamı -ktifi düzenleyen indirimler ) Pasif toplamı -orçlar C) Gerçek aktif -orçlar D) ktif toplamı -Pasif toplamı E) Gerçek aktif -lacaklar 6. Yabancı uyruklu bir kişinin Türkiye'de tam mükellef olarak vergilendirilmesi için bir takvim yılında en az Türkiye'de kaç ay oturması ve gelir elde etmesi gerekir? ) 3 ) 4 C) 5 D) 6 E) 8 2. şağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanununda özel olarak sayılan ticari faaliyetlerden biri değildir? ) Özel hastanenin kiralanması ) Özel hastane işletilmesi C) Diş protezciliği D) Gayrimenkul alım satım işiyle devamlı uğraşılması E) Özel okul işletilmesi 7. Serbest meslek faaliyetinde bulunan kollektif þirketin geliri, hangi gelir unsurunun kapsamýna girer? ) Serbest meslek kazancý ) Menkul sermaye iradý C) Ticari kazanç D) Kurum kazancý E) Sair kazanç 3. Tam mükellefler yıllık beyannamelerini ilke olarak aşağıdaki vergi dairelerinden hangisineverirler? ) Defterdarınuygunbulduğuvergi dairesine ) Nüfusakayıtlıolunanvergi dairesine C) İkametgâhınbulunduğuyer vergidairesine D) TC kimlik numarasınınalındığıvergi dairesine E) Herhangibir vergi dairesine 8. ir fikri eserin, sahibi veya onun kanuni mirasçıları tarafından satılması sonucu elde edilen gelir aşağıdakilerden hangisidir? ) Ticari kazanç ) Serbestmeslek kazancı C) Menkul sermayeiradı D) Gayri menkulsermayeiradı E) Diğer kazanç veirat 9. şağıdakilerden hangisi gayrimenkul sermaye iradında cari yılın hasılatı olarak kabul edilmez? 4. Ücret gelirleri esas olarak aşağıdakilerden hangisine göre vergilendirilir? ) asit usul ) ilanço esası C) eyan esası D) Götürü usul E) Vergi kesintisi usulü 6 ) Tahsil edilen kira gelirleri ) Geçmiş yıllara ait tahsil edilen kiralar C) Tahsil edilen ayınlar D) Gelecek yıllara ait olup peşin tahsil edilen kira gelirleri E) Sahibinin haberi olması halinde bankaya yatırılan kiralar
2011 OC e115-10. şağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanununa göre gayrimenkul olarak kabul edilmemiştir? ) Maden işletme hakları ) Hisse senetleri C) Gemiler D) İntifa hakları E) raziler 11. Gelir Vergisi Kanununa göre gelirin hangi özelliği muhasebe düzenini gerekli kılar? 12. ) Safi olması ) Gayri safi olması C) Gerçek olması D) Kişisel olması E) Yıllık olması Kooperatiflerin, yıl içerisinde yapılan faaliyetler sonucu doğan gelir-gider fazlasını yıl sonunda üyelerine kooperatif ile görülmüş iş temeline göre paylaştırılması amacı ile yapmış olduğu ödemelere ne ad verilir? ) İstisna ) İştirak C) Temettü D) Risturn E) Finansman fonu 15. 16. 17. ir kurumlar vergisi mükellefi şirketin ilgili yıl öz sermayesi 750 000 liradır. Şirket aynı yıl ortaklara öz sermaye üzerinden 1000 000 lira faiz ödemiştir. Şirketin ödediği faiz ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? ) Şirket faizi gider yazamaz. ) Şirket, 250 000 lira faiz gideri yazar. C) Şirket, 500 000 lira faiz gideri yazar. D) Şirket, 750 000 lira faiz gideri yazar. E) Şirket, 1000 000 lira faiz gideri yazar. Gelir vergisinde, mahsup edilecek vergi kesintisi yıllık beyannamede hesaplanan vergiden fazla ise, mükellefe tebliğinden itibaren ne kadar süre içinde müracaat edilirse iade edilir? ) ir ayiçinde ) İlk taksit süresinde C) Yıl sonuna kadar D) ir yıl içinde E) Son taksit sonuna kadar şağıdakilerden hangisi vergi tevkifatı yapmak zorunda değildir? ) İş ortaklıkları ) Yatırım fonu yönetenler C) Ticaret şirketleri D) Kamu idareleri E) Vergiden muaf esnaf 13. şağıdakilerden hangisi ücret olarak vergilendirilmez? ) ilirkişilereyapılanödemeler ) Sporcularayapılantransfer ödemeleri C) Yönetim kurulu üyelerinin elde ettikleri huzur hakları D) Meclis üyelerineyapılanödemeler E) Konser verenmüzik sanatçılarınıngelirleri 18. Paylı mülkiyet esasında hissedarlar emlak vergisinin ne kadarının ödenmesinden sorumludur? ) Hisselerine düşen tutardan ) Verginin tamamından C) Verginin yarısından D) Verginin %25 inden E) Verginin %10 undan 14. Tutulması zorunlu olan defterlerin veya verilen beyannamelerin gerçek durumu yansıtmadığına dair delil bulunursa vergi aşağıdaki yöntemlerden hangisiyle tarh edilir? ) İkmalen tarh ) eyan esasına göre tarh C) İdarece tarh D) Re'sen tarh E) asit usulde tarh 19. Kurumlar vergisi mükelleflerinin değişik kaynaklardan elde etmiş oldukları gelirler aşağıdaki kavramlardan hangisiyle ifade edilir? ) İşletme kazancı ) İşletme kârı C) Firma kazancı D) Kurum kazancı E) Firma kârı 7
2011 OC e115-20. 21. 22. 23. 24. Yabancı bir hava ulaştırma anonim şirketinin Türkiye deki hasılatı 2 milyar TL dir. u şirketin vergiye tâbi kazancı kaç milyon TL dir? ) 60 ) 100 C) 120 D) 240 E) 300 Dar mükellefiyete tabi kurumlar, hangi kazançları için özel beyanname veririler? ) Ticari kazançları ) Ticari ve mesleki kazançları C) Serbest meslek kazançları D) Ücretleri E) Değer artış kazançları şağıdakilerden hangisi motorlu taşıtlar vergisine tabi değildir? ) isiklet ) razi taşıtı C) Panel D) Motosiklet E) Helikopter şağıdakilerden hangisi emlakın vergi değerini değiştiren nedenlerden biri değildir? ) Var olan asansörün sökülmesi ) Eve yeni mobilya alınması C) inanın yanması D) Eve yeni oda ilave edilmesi E) Eve kalorifer takılması Üzerine vergi borcu düşen gerçek ve tüzel kişilere ne ad verilir? ) racı mükellef ) Vergi matrahı C) Vergi aktarıcısı D) Vergi sorumlusu E) Mükellef 26. 27. 28. şağıdakilerden hangisi katma değer vergisi mükelleflerinden biri değildir? ) Ücretliler ) Hizmet ifa edenler C) Mal ithal edenler D) PTT İşletme Genel Müdürlüğü E) Mal teslimi yapanlar ir otomobilin motorlu taşıtlar vergisi mükellefiyeti nezaman başlar? ) Taşıtınalındığıyılınbaşındanitibaren ) Trafik sicilinekaydedildiğinde C) Taşıtkullanıldığında D) Taşıtınfaturasıkesildiğinde E) Taşıteldeğiştirdiğinde þaðýdakilerden hangisi,katmadeðervergisinin araçlardakiistisnalarýndan birideðildir? ) Havaaraçlarýnýnyurtiçi üretimi ) Deniz araçlarýnýnyurtiçi üretimi C) Karaaraçlarýnýnyurtiçi üretimi D) Deniz araçlarýnýnyurtiçi bakýmý E) Demiryoluaraçlarýnýnyurtiçi bakýmý 29. Yabancı ulaştırma kurumlarının safi kurum kazancı, Türkiye'de elde ettikleri gayrisafi hasılata aşağıdakilerden hangisi uygulanarak tespit edilir? 30. ) Emsalmaliyetbedeli ) Maliyetbedeli C) Götürügider indirimi D) Emsalkirabedeli E) Ortalamaemsal oranı Terekeden mirasçılara intikal eden payları vergilendirmeyi amaçlayan veraset vergisi aşağıdakilerden hangisidir? ) rütverasetvergisi ) Genel servetvergisi C) Miras payıvergisi D) Netverasetvergisi E) Terekevergisi 25. aba ölmüş, eş ve üç çocuk miras bırakanın varisi olmuşlarsa, anne mirasın yüzde kaçına veraset yoluylasahip olabilir? ) 20 ) 25 C) 50 D) 75 E) 100 8
2011 OC e115- DÝKKT! u dersin kapsamýna giren bazý konularda, ders kitabýnýzýn basýma hazýrlanmasýndan sonra deðiþiklik yapýlmýþ olabilir. ununla birlikte, testteki sorularý, ders kitabýnýzda verilen bilgilere göre cevaplayýnýz. ir sorunun cevabý sonraki düzenlemelerle deðiþmiþ olsa bile, kitaptaki bilgiye göre doðru olan cevabý iþaretleyiniz. VERGÝ UYGULMLRI 5. Vergi kesintisi yapmayamecbur olanlar, tevkif ettikleri vergiyi ne zamana kadar ödemek zorundadırlar? ) Kesinti yapılanayınsongünüakşamınakadar ) Takipedenayın15.günüakşamınakadar C) Takipedenayın20.günüakşamınakadar D) Takipedenayın26.günüakşamınakadar E) Takip eden ikinci ayın son günü akşamına kadar 1. Günlük defterler dışındaki diğer defterlere işlem tarihinden itibaren en geç kaç gün içindekayıt yapılmasıgerekir? 2. ) 3 ) 5 C) 7 D) 10 E) 15 þaðýdakilerden hangisi matrahýn saptanmasýna iliþkin usullerden biri deðildir? 6. eyanname dışında tarh edilen bir verginin tahakkuk edebilmesi için aşağıdakilerden hangisigereklidir? ) Vergi mahkemesinedavaaçılması ) Mükellefetebliğedilmesi C) Hesapuzmanlarınınonayınınalınması D) Vergi doğuranolayıntespitedilmesi E) Vergi incelemesinebaşlanması 3. ) Götürü usul ) Karineler usulü C) Jestiyon usulü D) Ýdarece takdir usulü E) eyan usulü Kaynakta kesilen vergilerin, beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden fazla olması halinde, durumun mükellefe yazı ile bildirilmesinden itibaren mükellef ne kadar süredefazlakısmın iadesini talep edebilir? 7. I. Muhtasarbeyannameverilmesi II. KDVbeyannamesininverilmesi III. Geçici vergi beyannamesininverilmesi IV. Envanter işlemleri V. Defterlerintasdiki Yukarıdaki işlemlerden hangileri, şahıs şirketlerinin her ay yapması gereken işlemlerdendir? ) 1ay ) 3ay C) 6ay D) 1yıl E) 5yıl ) IveII ) I,IIveIV C) I,IIIveV D) II,IVveV E) III,IVveV 4. Kendi toprağını işlemeyip başkalarına bir bedel karşılığı veren yarıcıların, bu işten elde ettikleri kazanca ne ad verilir? ) Zirai kazanç ) Menkul sermaye iradı C) Diğer kazanç ve irat D) Ticari kazanç E) Gayrimenkul sermaye iradı 8. Geçici vergi aşağıdakilerden hangisini sağlamak amacıyla getirilmiştir? ) Vergilerin tarafsızlığını ) Ödeme gücüne göre vergilemeyi C) yırma ilkesini D) Kanunilik ilkesini E) Vergi adaletini 9
2011 OC e115-9. Matraha belirli oranların uygulandığı tarifelere ne ad verilir? ) Spesifik tarife ) rtan oranlı tarife C) dvaloremtarife D) Tek oranlı tarife E) Tersine artan oranlı tarife 14. şağıdakilerden hangisi kooperatiflerin özelliklerinden biri değildir? ) Hukuki niteliği ortaklıktır. ) Tüzel kişiliğivardır. C) Ortaklarının menfaatlerini karşılıklı yardım, dayanışma suretiyle sağlayıp korumak amacıyla kurulur. D) Ortaklar sürekli değişebilir. E) Sermaye sürekli değişebilir. 10. di komandit şirket en az kaç ortaktan oluşur? 11. 12. ) 2 ) 3 C) 5 D) 7 E) 10 Yabancı ulaştırma şirketlerinin kazancının tespitinde hava ulaştırma işleri için ortalama emsal oranı yüzde kaçtır? ) 3 ) 5 C) 10 D) 12 E) 15 Vergi kesintisi yapanlar tarafından kaynakta kesilen vergilerin bildirilmesine yarayan beyannameyenead verilir? ) Stopaj ) Yıllık C) Muhtasar D) Muhtelif E) Münferit 15. 16. şağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanununa göre indirilebilecek giderlerden biri değildir? ) Sigorta teknik karşılıkları ) Genel kurul toplantı giderleri C) Hisse senedi ihraç giderleri D) İşverenlerce sendikalara ödenen aidatlar E) Kuruluş giderleri şağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanunu'na göre ticari kazanç olarak sayılmıştır? ) vukatlık şirketinin elde etmiş olduğu kazançlar ) Coberlik işlerindeneldeedilenkazançlar C) Muayenehanede, hasta muayenesinden elde edilengelirler D) rızi olarak gayrimenkul inşa edip satanların eldeettikleri kazançlar E) Satınalınanarazilerin7yıl içindeparsellenerek satılmasısonucundaeldeedilenkazançlar 13. Sermaye şirketleri ile şahıs şirketlerikuruluş aşaması bakımından karşılaştırıldığında, sermaye şirketleri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? ) Tescil harcı daha düşük, noter harcı daha yüksektir. ) Damga vergisi ve tescil harcından istisnadır. C) Damga vergisi daha düşüktür. D) Damga vergisi daha yüksektir. E) Tescil ve noter harcı daha yüksektir. 10 17. şağıdakilerden hangisinin tüzel kişiliği yoktur? ) di ortaklık ) Kolektif ortaklık C) Limited ortaklık D) di komandit ortaklık E) nonimortaklık
2011 OC e115-18. ir kolektif şirkete yapılan vergi incelemesi raporuna göre vergi idaresi tarafından ikmalen vergi tarhiyatı yapılmasına karar verilmiştir. İkmalen tarhiyat kime yapılacaktır? ) Şirket yöneticisi adına ) Ortaklar adına ve payları oranında C) Şirket adına D) Şirketin yeminli mali müşaviri adına E) Şirket muhasebecisi adına 22. şağıdakilerden hangisi birinci dereceden usulsüzlüksuçunu oluşturur? ) Ekim ve sayım beyanlarının süresi içinde yapılmaması ) Yasal defterlerin tasdik işleminin, sürenin sonundan başlayarak bir ay içinde yaptırılmış olması C) Vergi karnesinin 15 gün geçtiği halde alınmamış olması D) İşe başlama hariç diğer bildirimlerin zamanındayapılmamış olması E) Tutulması mecburi olan defterlerden herhangi birinintutulmamış olması 19. şağıdaki tarihlerden hangisine kadar KDV'nin ödenmesi gerekmektedir? ) Vergilendirme döneminin kapandığı ayın son günüakşamınakadar ) Vergilendirme döneminin kapandığı ayı takip edenayın20.günüakşamınakadar C) Vergilendirme döneminin kapandığı ayı takip edenüçüncüayın25.günüakşamınakadar D) Vergilendirme döneminin kapandığı ayı takip edenayın26.günüakşamınakadar E) Vergilendirme döneminin kapandığı ayın bulunduğu takvim yılının son ayında son gün akşamınakadar 23. I. Tüketim kooperatifleri II. Üretim kooperatifleri III. Kredi kooperatifleri IV. İnşaatkooperatifleri V. Okul kooperatifleri Yukarıdaki kooperatiflerden hangileri risturn istisnasından yararlanabilir? ) Yalnız V ) IVveV C) I,IIveIII D) I,II,IIIveV E) I,II,III,IVveV 20. şağıdakilerden hangisi serbest meslek kazançlarından indirilebilecek giderlerden biri değildir? ) Mesleki kitapvedergileriçinödenenbedeller ) aşkalarına gördürülen hizmetler için ödenen paralar C) Envanteredahil binek otomobilleriningiderleri D) İşyeri kirası E) Trafik cezaları 24. şağıdakilerden hangisi tarhiyat sonrası uzlaşma komisyonlarındanbirideğildir? ) Vergi dairesi başkanlıkları uzlaşma komisyonu ) üyükşehir uzlaşma komisyonu C) Merkezi uzlaşma komisyonu D) Defterdarlık uzlaşma komisyonu E) Mahalli uzlaşma komisyonları 21. þaðýdaki fiillerden hangisi hapis cezasýný gerektirir? ) Muhasebehilesi yapýlmasý ) Faturaverilmemesi C) Vergilevhasýnýnasýlmamasý D) Defterlerintasdik ettirilmemesi E) Ýþebaþlamabildirimininyapýlmamasý 11 25. þaðýdakilerden hangisi kooperatiflerin Kurumlar Vergisi muafiyetinden yararlanabilmeleri için yasada öngörülmüþ koþullardan birideðildir? ) Sermayeüzerindenkazanç daðýtýlmamasý ) Yönetim kurulu baþkan ve üyelerine kazanç üzerindenhisseverilmemesi C) Ýhtiyatakçelerininortaklaradaðýtýlmamasý D) na sözleþmede yalnýz ortaklarla iþ görülmesinedair hükümlerinbulunmasý E) Ortaklararisturndaðýtýlmamasý
2011 OC e115-26. şağıdakilerden hangisi vergi cezalarını sona erdiren nedenlerden biri değildir? ) Ölüm ) Terkin C) Uzlaşma D) Tecil E) Vergi afları 30. Vergi cezalarında indirimden yararlanmak isteyen mükellefler, teminat göstermeleri halinde vergi cezalarını ne zamana kadar ödemekzorundadırlar? ) Vergi mahkemesininkararındanitibaren30gün içinde ) Ceza ihbarnamesinin tebliğ edilmesinden itibaren7güniçinde C) Vadeninbitmesindenitibarenüç ay içinde D) Mükelleflerin cezalarda indirimden yararlanmak istediklerine dair dilekçenin vergi dairesineverilmesindenitibaren45güniçinde E) Ceza ihbarnamesinin düzenlenmesinden itibarenbir ay içinde 27. Uzlaşma kurumu mahiyeti itibarıyla nasıl nitelendirilebilir? ) Kanunyolu ) İdari çözüm yolu C) Hiyerarşik denetim yolu D) Yargısalçözümyolu E) Zorunlubaşvuruyolu 28. Eðitim öðretim hizmetleri için saptanan KDV oraný yüzde kaçtýr? ) 1 ) 5 C) 8 D) 15 E) 23 29. İşletmelerinde kendileri de çalışmak isteyen kişiler, vergi tasarrufu sağlayabilmek için sermaye şirketi kurduklarında, aşağıdakilerden hangisi nedeniyle vergi tasarrufu sağlarlar? ) ldıkları ücreti gider olarak yazabilmeleri ) Sermaye şirketine uygulanan vergi oranlarının daha düşük olması C) Ücretlerin daha yüksek oranda vergilendirilmesi D) Damga vergisi ödememeleri E) ankalardan daha düşük faizli kredi kullanabilmeleri 12 TEST İTTİ.