1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR... 1 KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 2 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 3 NAKİT AKIM TABLOLARI... 4 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR... 5-48 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 5 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 5-14 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 14-15 NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR... 15 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... 15-16 NOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 16-17 NOT 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 17-18 NOT 8 STOKLAR... 18 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 19-20 NOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 21-23 NOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 23-24 NOT 12 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 25 NOT 13 ÖZKAYNAKLAR... 26-27 NOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 28 NOT 15 FAALİYET GİDERLERİ... 28 NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 29 NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER... 29-30 NOT 18 FİNANSAL GELİRLER... 30 NOT 19 FİNANSAL GİDERLER... 30 NOT 20 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ....... 31-32 NOT 21 HİSSE BAŞINA KAZANÇ.... 33 NOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 34-41 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 41-48 NOT 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 48
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot Referansları 2010 31 Aralık 2009 Dönen Varlıklar 301.614.397 228.329.901 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 12.711.308 50.050.193 Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar 22 88.141.080 41.339.646 Diğer Ticari Alacaklar 6 67.733.747 43.992.030 Stoklar 8 96.168.668 71.441.271 Diğer Dönen Varlıklar 12 36.859.594 21.506.761 Duran Varlıklar 164.077.171 172.928.211 Finansal Yatırımlar 4 5.000 5.000 Diğer Alacaklar 7 279.662 200.533 Maddi Duran Varlıklar 9 152.197.043 160.481.209 Diğer Duran Varlıklar 12 11.595.466 12.241.469 TOPLAM VARLIKLAR 465.691.568 401.258.112 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 165.462.199 111.135.786 Finansal Borçlar 5 70.265.631 45.015.151 Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar 22 14.152.635 10.554.809 Diğer Ticari Borçlar 6 50.576.134 40.783.855 Diğer Borçlar 7 8.314.096 6.878.752 Borç Karşılıkları 10 5.605.482 6.419.392 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 20 1.560.755 - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 12 14.987.466 1.483.827 Uzun Vadeli Yükümlülükler 29.244.861 30.510.451 Finansal Borçlar 5 249.130 248.308 Diğer Borçlar 7 84.170 87.330 İlişkili Taraflara Borçlar 22 554.973 485.819 Çalışanlara Sağlanan Faydalara 11 İlişkin Karşılıklar 19.784.677 19.068.968 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 20 8.571.911 10.620.026 ÖZKAYNAKLAR 13 270.984.508 259.611.875 Ödenmiş Sermaye 11.917.664 11.917.664 Sermaye Düzeltme Farkları 84.110.724 84.110.724 Hisse Senedi İhraç Primleri 3.686 3.686 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 2.341.235 2.222.503 Geçmiş Yıl Karları 161.238.566 160.254.597 Net Dönem Karı 11.372.633 1.102.701 TOPLAM KAYNAKLAR 465.691.568 401.258.112 İlişikteki notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 1
30 EYLÜL 2010 VE 2009 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş ESAS FAALİYETLER Dipnot Referansları 1 Ocak 2010 1 Temmuz- 2010 1 Ocak- 2009 1 Temmuz- 2009 Satış Gelirleri 14 572.601.584 202.814.263 452.111.308 149.772.677 Satışların Maliyeti (-) 14 (513.006.734) (184.007.509) (414.805.034) (132.136.080) BRÜT KAR 59.594.850 18.806.754 37.306.274 17.636.597 Faaliyet Giderleri (-) 15 (44.523.322) (14.335.208) (38.760.721) (13.289.621) Diğer Faaliyet Gelirleri 17 834.638 189.898 796.696 411.535 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 17 (902.766) (382.893) (1.909.789) 574.417 FAALİYET KARI 15.003.400 4.278.551 (2.567.540) 5.332.928 Finansal Gelirler 18 5.679.598 755.898 39.958.830 7.470.941 Finansal Giderler (-) 19 (6.800.175) (2.278.888) (43.437.772) (7.974.299) VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) 13.882.823 2.755.561 (6.046.482) 4.829.570 Vergi Gelir/(Gideri) (2.510.190) (590.907) 1.342.552 (711.631) Dönem Vergi Gideri 20 (4.558.305) (1.565.529) - - Ertelenmiş Vergi Geliri 20 2.048.115 974.622 1.342.552 (711.631) DÖNEM KARI/(ZARARI) 11.372.633 2.164.654 (4.703.930) 4.117.939 Diğer Kapsamlı Gelir - - - - Diğer Kapsamlı Gelir - - - - Toplam Kapsamlı Gelir/(Zararı) 11.372.633 2.164.654 (4.703.930) 4.117.939 Hisse Başına Kazanç/(Zarar) (Kr) 21 0,048 0,009 (0,020) 0,017 İlişikteki notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 2
30 EYLÜL 2010 VE 30 EYLÜL 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Dipnot Referansları Sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl karları Net dönem karı/(zararı) Toplam özsermaye 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle bakiyeler 11.917.664 84.110.724 3.686 1.191.374 158.813.925 7.713.871 263.751.244 Toplam kapsamlı gelir Net dönem zararı 13 - - - - - (4.703.930) (4.703.930) Yedeklere transfer 13 - - - 1.031.129 6.682.742 (7.713.871) - Diğer kapsamlı gelir - - - - - - - Kapsamlı gelir toplamı - - - 1.031.129 6.682.742 (4.703.930) (4.703.930) Özsermayede kaydedilen ortaklar ile yapılan işlemler Ödenen temettü 13 - - - - (1.430.120) - (1.430.120) Ortaklarla yapılan toplam işlemler - - - - (1.430.120) - (1.430.120) 2009 tarihi itibariyle bakiyeler 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 164.066.547 (4.703.930) 257.617.194 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle bakiyeler 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 160.254.597 1.102.701 259.611.875 Toplam kapsamlı gelir Net dönem karı 13 - - - - - 11.372.633 11.372.633 Yedeklere transfer 13 - - - 118.732 983.969 (1.102.701) - Diğer kapsamlı gelir - - - - - - - Kapsamlı gelir toplamı - - - 118.732 983.969 10.269.932 11.372.633 Özsermayede kaydedilen ortaklar ile yapılan işlemler Ödenen temettü 13 - - - - - - - Ortaklarla yapılan toplam işlemler - - - - - - - 2010 tarihi itibariyle bakiyeler 11.917.664 84.110.724 3.686 2.341.235 161.238.566 11.372.633 270.984.508 İlişikteki notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 3
30 EYLÜL TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçetürk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) İncelemeden Dipnot Geçmemiş Geçmemiş Referansları 2010 2009 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit: Net dönem karı/(zararı) 11.372.633 (4.703.930) Net kara yapılan düzeltmeler: Amortisman 9 18.841.754 17.045.152 Kıdem tazminatı karşılığı 11 2.792.671 6.342.374 Stok değer düşüklüğü karşılığı 8 187.512 (368.902) Faiz geliri 18 (258.544) (585.564) Faiz gideri 19 2.023.211 4.247.180 Sabit kıymet satış zararı/(karı) net 17 266.182 (244.662) Şüpheli alacak karşılığı 6 231.392 98.336 Vergi gideri/(geliri) 20 2.510.190 (1.342.552) Borç karşılıklarındaki değişim 10 (813.910) (40.719) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki değişim 6,22 (70.204.073) (8.674.849) Stoklardaki değişim 8 (24.914.909) 50.754.924 Diğer dönen varlıklardaki değişim 12 (15.491.055) 22.410.496 Diğer duran varlık ve uzun vadeli alacaklardaki değişim 7,12 (215.920) (781.035) Ticari ve ilişkili taraflara borçlardaki değişim 6,22 13.459.259 (44.148.351) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 12 13.503.639 2.238.168 Diğer kısa vadeli borçlardaki değişim 7 1.435.344 67.210 Diğer uzun vadeli borçlardaki değişim 7 (3.160) (2.689) Ödenen kıdem tazminatları 11 (2.076.962) (13.188.907) Ödenen vergiler 20 (2.859.328) (98.759) Tahsil edilen şüpheli alacaklar 6 (570.471) (64.268) İşletme faaliyetlerden sağlanan/(kullanılan) net nakit (50.784.544) 28.958.653 Yatırım faaliyetleri: Maddi duran varlık alımları 9 (11.027.475) (5.951.326) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 9 203.705 487.661 Maddi duran varlıklar için verilen avanslardaki değişim 12 782.794 (873.286) Alınan faiz 258.544 585.564 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (9.782.432) (5.751.387) Finansman faaliyetleri: Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim 5 (45.293) (108.082) Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim 5 822 (342.423) Ödenen faiz (3.310.028) (3.878.048) Alınan kredilerden sağlanan nakit 68.552.300 49.730.469 Kredi ödemeleri (41.969.710) (42.603.366) Ödenen temettü 13 - (1.430.120) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 23.228.091 1.368.430 Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış (37.338.885) 24.575.696 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzerleri 3 50.050.193 28.755.106 itibariyle nakit ve nakit benzerleri 3 12.711.308 53.330.802 İlişikteki notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 4
NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Goodyear Lastikleri T.A.Ş. ( Şirket ), radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/ otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket hisselerinin %49,25 i (11.738.899.013 adet hisse) İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görebilir. 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle söz konusu hisselerin %25,40 ı İMKB de işlem görmekte, %23,85 i Goodyear Tire & Rubber Company tarafından tutulmaktadır (Not 13). 2010 tarihi itibariyle ortalama çalışan sayısı 1. 274 dür (31 Aralık 2009: 1.131). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Büyükdere Caddesi Maslak İş Merkezi No: 37 Maslak 34398 İSTANBUL NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2009 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabuledilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıs 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. 5
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabuledilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/02 ve 2009/04 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 26 Ekim 2010 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Harish Khosla, Yönetim Kurulu Başkanı ve Ralf Marx Cabrera, Mali İşler Direktörü tarafından imzalanmıştır. 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için geçerli olan standart ve yorumlar: (a) 2010 yılında yürürlüğe giren ancak ve Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: 2009 da yayınlanan UFRS deki Yıllık İyileştirmeler: UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardı hariç standartlarda ve yorumlarda yapılan değişiklikler. UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (UFRS lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik) UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler (Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik) UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle ilgili Değişiklikler) UFRS 3, İşletme Birleşmeleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, UFRYK 17, Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması 6
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler ve yorumlar (Devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Şirket tarafından benimsenmemiş standartlar, değişiklikler ve yorumlar: UFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme UMS 32 (Değişiklik), Hisse Araçlarının Sınıflandırılması UMS 24 (2009) (Revize), İlişkili Taraf Açıklamaları UFRYK 14 (Değişiklik), Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi UFRYK Yorum 9 Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi. UFRYK 19, Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRS 1, Karşılaştırmalı UFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet UFRS 7 (Değişiklik) Bu yeni standartlar, standartlardaki değişiklikler ve yorumlar 2010 tarihinde sona eren dönemde henüz geçerli ya da uygulanması zorunlu olmayıp bu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Bu yeni standart ve yorumların Şirket in finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir. 2.3. Bölümlere göre raporlama Türkiye de kurulmuş olan Şirket in faaliyet konusu radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışıdır. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Bu sebeplerden dolayı, yönetimsel yaklaşım ile de uyumlu olarak Şirket in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3). 7
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer faaliyet gelirlerine yansıtılır (Not 17). Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 8). Yedek parçalar Yedek parçalar üretimde kullanılan makine ve ekipmanların parçalarından oluşmaktadır. Yedek parçalar maliyetleriyle değerlenirler. Maliyet değeri yedek parçanın tüm alım maliyetleri ve bu yedek parçaların bulundukları yere ve konuma getirilmesi için yapılan bütün harcamaları kapsar. Yedek parçalar kullanım ömürleri de göz önünde bulundurularak bu finansal tablolarda diğer duran varlıklarda sınıflandırılmışlardır. Yedek parçalar için, kayıtlı degeri net gerçekleşebilir değerden yüksekse, değer düşüklüğü karşılığı hesaplanır. Çalışmayan kısım giderleri Sabit genel üretim giderlerinin üretim maliyetine dağıtımında normal kapasite esas alınır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda elde edilmesi beklenen üretim miktarıdır. Gerçekleşen üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa bu normal kabul edilir. Her bir ürüne dağıtılan sabit genel üretim gideri tutarı, düşük veya atıl kapasite nedeniyle, arttırılmaz. Dağıtılmayan genel üretim gideri gerçekleştiği dönemde satılan malın maliyeti hesabında muhasebeleştirilmek üzere gider olarak finansal tablolara yansıtılır. 8
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Ekonomik ömür Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar 8-40 yıl 1-30 yıl 4-8 yıl 3-20 yıl Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Şirket, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış için gerekli maliyetler sonrası makul değerden yüksek olanı olarak kabuledilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Aktifleştirilmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler (Not 9). Finansal Yatırımlar Finansal yatırımlar satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır ve maliyet tutarları üzerinden gösterilmektedir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. 9
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler (Devamı) Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin Not 2 de belirtilen finansal tablo hazırlama esasları çerçevesinde hazırlanan bu finansal tablolara göre ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı vergi otoritesi tarafından belirlenen gelir vergileri ile ilgili olan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Gelirlerin kaydedilmesi Hasılat Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranıdır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 14). Finansal Gelir/Gider Finansal gelirler vadeli mevduat faiz gelirleri, vadeli satışlardan faiz gelirleri ve kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansal giderler kredilerin faiz giderlerinden, vadeli alımlardan faiz giderleri ve kur farkı giderlerinden oluşmaktadır. Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çesit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dâhil edilirler. Yabancı para cinsinden işlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise dönem sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dâhil edilmiştir. 10
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) Finansal borçlar Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır (Not 5). Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükteki kanunlara göre; Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlarına belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş tutarı üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dâhil edilmemekte ve koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Garanti karşılığı Şirket, bilanço tarihi itibariyle garanti kapsamında olan ürünler için garanti karşılığı hesaplamaktadır. Garanti süresi iki yıldır. Garanti karşılığı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen garanti giderleri esas alınarak hesaplanır. 11
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Nakit akımlarının raporlanması Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 12
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) Önemli muhasebe tahminleri ve kararları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahmini maddi duran varlıkların taşınan degerlerine ilişkindir ve detayları aşağıda belirtilmiştir. Maddi duran varlıkların taşınan değerleri Şirket muhasebe politikası gereğince, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Şirket 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle kullanım değeri yöntemini kullanarak değer düşüklüğü testi yapmış ve herhangi bir değer düşüklüğü tespit etmemiştir. Kullanım değeri hesaplamalarında iskonto oranı olarak %13 (vergi sonrası) kullanılmıştır. 2010 tarihi itibariyle değer düşüklüğüne neden olabilecek herhangi bir gösterge bulunmadığından, değer düşüklüğü testi yapılmamıştır. İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 22). Hisse basına kazanç Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse basına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. Sermaye ve hisse senedi ihraç primi Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Hisse senedi ihraç primi ise Şirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. 13
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.5. İşletmenin Sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.6. Karşılaştırmalı bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere Şirket in 2010 tarihli ara dönem bilançosu 31 Aralık 2009 tarihli bilanço ile, 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akım tablosu ise 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akım tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Borç karşılıkları: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait bilançoda Diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilen 1.366.136 TL tutarındaki kullanılmamış izin karşılığı, 1.364.812 TL tutarındaki dava karşılığı, 456.322 TL tutarındaki performans prim karşılığı ve 656.771 TL tutarındaki personel masraf karşılığı 2010 tarihinde sona eren ara döneme ait bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Borç karşılıkları kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 10). Yukarıda belirtilen düzeltmelerin etkileri 2009 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait nakit akım tablosu üzerine de yansıtılmıştır. NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 2010 31 Aralık 2009 Kasa 9.400 8.627 Bankalar - TL vadeli mevduat - 21.704.014 - Yabancı para vadesiz mevduat 10.781.092 26.542.690 - TL vadesiz mevduat 1.920.816 1.794.862 Toplam 12.711.308 50.050.193 14
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı) 2010 tarihi itibariyle TL vadeli mevduat yoktur (31 Aralık 2009 tarihi itibariyle TL vadeli mevduatların etkin faiz oranı %6,75 dir). 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle vadeli mevduatların vadeleri 1 aydan kısadır. 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. Nakit ve nakit benzerlerinin kur riskine ilişkin açıklamalar Not 23 te verilmiştir. NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir: Pay oranı (%) 2010 31 Aralık 2009 Defter Pay oranı değeri (%) Defter değeri Kosbaş- Kocaeli Serbest Bölgesi Kurulu ve İşleticisi A.Ş. %1 den az 5.000 %1 den az 5.000 5.000 5.000 NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR 2010 31 Aralık 2009 Kısa vadeli finansal borçlar: 70.265.631 45.015.151 Kısa vadeli banka kredileri 69.890.666 44.594.893 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 374.965 420.258 Uzun vadeli finansal borçlar: 249.130 248.308 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 249.130 248.308 Finansal borçlar toplamı 70.514.761 45.263.459 Banka kredileri ve finansal kiralama borçlarının detayı aşağıda gösterilmiştir. 15
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka Kredileri 2010 31 Aralık 2009 Faiz oranı Tutar Faiz oranı Tutar (%) (%) Kısa vadeli krediler: Avro krediler 3 16.067.070 6,51 25.923.600 ABD Doları krediler 2,9-3,25 21.964.910 5,83 17.082.897 Türk Lirası krediler (*) 0-7,5 31.858.686 0 1.588.396 Toplam 69.890.666 44.594.893 (*) 2010 tarihi itibariyle Şirket in faizsiz kredilerinin TL 1.927.667 tutarındaki kısmı sigorta primi ödemesi ile ilgili olup 4 Ekim 2010 tarihinde geri ödemesi yapılmıştır. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket in TL kredilerinin tamamı faizsizdir ve sigorta primi ödemesi ile ilgili olup 4 Ocak 2010 tarihinde geri ödemesi yapılmıştır. Şirket in, bilanço tarihi itibariyle kredilerinin faiz oranları sabit olduğu için, değişim riski ve yeniden fiyatlama tarihleri yoktur. Finansal kiralama borçları Bir yıldan kısa vadeli kısım Minimum finansal kiralama ödemesi 2010 31 Aralık 2009 Minimum finansal Toplam kiralama Toplam Faiz yükümlülük ödemesi Faiz yükümlülük 2010 108.777 12.176 120.953 420.258 51.366 471.624 2011 266.188 22.364 288.552 - - - Bir yıldan uzun vadeli kısım 2011 69.323 3.169 72.492 237.576 15.111 252.687 2012 121.990 6.636 128.626 10.732 1.581 12.313 2013 57.817 1.195 59.012 Toplam 624.095 45.540 669.635 668.566 68.058 736.624 NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 2010 31 Aralık 2009 Alıcılar 68.725.062 45.056.838 Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) (540.333) (284.055) Şüpheli alacak karşılığı (-) (450.982) (780.753) Toplam 67.733.747 43.992.030 16
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2009: üç aydan kısa) vadeye sahiptir ve 2010 tarihi itibariyle yıllık %7 (31 Aralık 2009: %7) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri için şüpheli alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 780.753 723.159 Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar 240.700 98.336 Konusu kalmayan karşılık tutarı (570.471) (64.268) bakiyesi 450.982 757.227 Kısa Vadeli Ticari Borçlar 2010 31 Aralık 2009 Satıcılar 50.626.025 40.864.818 Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) (49.891) (80.963) Toplam 50.576.134 40.783.855 2010 tarihi itibariyle ticari borçlar genel olarak 2 aydan kısa vadeye sahiptir (31 Aralık 2009 tarihi itibariyle iki aydan kısa) ve yıllık %2 (31 Aralık 2009: %9) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. NOT 7 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer uzun vadeli alacaklar 2010 31 Aralık 2009 Verilen diğer avanslar 279.662 200.533 Toplam 279.662 200.533 Diğer Kısa Vadeli Borçlar 2010 31 Aralık 2009 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 3.787.143 3.219.519 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 1.946.500 1.624.276 Ödenecek ücretler 1.461.453 903.995 Ödenecek maaşlar 830.449 686.145 Ödenecek diğer yükümlülükler 288.551 444.817 Toplam 8.314.096 6.878.752 17
NOT 7 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Diğer Uzun Vadeli Borçlar 2010 31 Aralık 2009 Alınan diğer avanslar 84.170 87.330 Toplam 84.170 87.330 NOT 8 - STOKLAR 2010 31 Aralık 2009 Hammaddeler 28.566.087 18.122.465 Yarımamul 6.454.937 3.181.615 Mamuller 45.090.954 34.348.763 Ticari mallar 16.336.072 15.780.592 Diğer stoklar 294.199 393.905 96.742.249 71.827.340 Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (573.581) (386.069) Toplam 96.168.668 71.441.271 2010 tarihi itibariyle stoklar maliyet değerleri üzerinden gösterilmekte olup, maliyet değeri ile satılamayacak olan stoklar için 573.581 TL değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 386.069 781.934 Dönem içindeki artış/(azalış), net 187.512 (368.902) bakiyesi 573.581 413.032 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemleri içerisinde satılan malın maliyetinde giderleştirilen stok tutarları Not 16 da gösterilmiştir. 18
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemine maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hareketleri aşağıdaki gibidir: Yerüstü Makina ve Demirbaş ve Özel Yapılmakta Arazi düzenleri Binalar ekipmanlar mefruşatlar Taşıtlar Maliyetler olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2009 Maliyet 1.873.285 46.553.422 122.075.436 712.226.148 31.488.877 533.311 302.602 3.691.719 918.744.800 Birikmiş amortisman - (45.671.520) (88.385.827) (595.516.469) (27.942.501) (521.298) (225.976) - (758.263.591) Net defter değeri 1.873.285 881.902 33.689.609 116.709.679 3.546.376 12.013 76.626 3.691.719 160.481.209 2010 da sona eren dönem için Açılış net defter değeri 1.873.285 881.902 33.689.609 116.709.679 3.546.376 12.013 76.626 3.691.719 160.481.209 Girişler - - - - - - - 11.027.475 11.027.475 Transferler - 26.175 531.608 9.855.666 1.267.361 595 - (11.681.405) - Çıkışlar - (24.635) (1.809.393) (16.367.231) (1.009.132) - (44.358) - (19.254.749) Cari dönem amortismanı - (27.589) (1.508.030) (16.346.391) (943.701) (4.793) (11.250) - (18.841.754) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - 24.635 1.710.456 16.044.427 983.862-21.482-18.784.862 Kapanış net defter değeri 1.873.285 880.488 32.614.250 109.896.150 3.844.766 7.815 42.500 3.037.789 152.197.043 2010 Maliyet 1.873.285 46.554.962 120.797.651 705.714.583 31.747.106 533.906 258.244 3.037.789 910.517.526 Birikmiş amortisman - (45.674.474) (88.183.401) (595.818.433) (27.902.340) (526.091) (215.744) - (758.320.483) Net defter değeri 1.873.285 880.488 32.614.250 109.896.150 3.844.766 7.815 42.500 3.037.789 152.197.043 19
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Yerüstü Makina ve Demirbaş ve Özel Yapılmakta Arazi düzenleri Binalar ekipmanlar mefruşatlar Taşıtlar Maliyetler olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2008 Maliyet 1.873.285 47.813.883 121.006.652 712.295.669 31.114.253 2.264.211 229.305 6.904.617 923.501.875 Birikmiş amortisman - (46.904.787) (87.105.977) (581.169.517) (26.915.955) (2.245.766) (165.457) - (744.507.459) Net defter değeri 1.873.285 909.096 33.900.675 131.126.152 4.198.298 18.445 63.848 6.904.617 178.994.416 2009 da sona eren dönem için Açılış net defter değeri 1.873.285 909.096 33.900.675 131.126.152 4.198.298 18.445 63.848 6.904.617 178.994.416 Girişler - - - - - - - 5.951.326 5.951.326 Transferler - 8.242 1.738.714 7.770.463 295.328 - - (9.812.747) - Çıkışlar - - - (2.174.020) (8.663) (1.137) - - (2.183.820) Cari dönem amortismanı - (55.458) (1.467.659) (14.806.701) (698.944) (5.140) (11.250) - (17.045.152) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - - - 1.934.157 6.214 450 - - 1.940.821 Kapanış net defter değeri 1.873.285 861.880 34.171.730 123.850.051 3.792.233 12.618 52.598 3.043.196 167.657.591 2009 Maliyet 1.873.285 47.822.125 122.745.366 717.892.112 31.400.918 2.263.074 229.305 3.043.196 927.269.381 Birikmiş amortisman - (46.960.245) (88.573.636) (594.042.061) (27.608.685) (2.250.456) (176.707) - (759.611.790) Net defter değeri 1.873.285 861.880 34.171.730 123.850.051 3.792.233 12.618 52.598 3.043.196 167.657.591 Cari dönem amortisman giderlerinin 16.657.809 TL si (2009: 15.299.315TL) satılan malın maliyetine 106.195 TL si (2009: 139.432 TL) genel yönetim giderlerine 1.566.467 TL si (2009:1.079.553 TL) satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir ve 511.283 TL tutarındaki kısmı (2009: 526.852 TL) stoklarda aktifleştirilmiştir. Şirket 2010 tarihi itibariyle net defter değeri 665.853 TL (31 Aralık 2009: 882.740 TL) olan finansal kiralama yolu ile elde ettiği maddi duran varlıkları demirbaş ve mefruşatların altında sınıflandırmıştır. 20
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Borç Karşılıkları 2010 31 Aralık 2009 Kullanılmamış izin karşılığı 1.434.410 1.366.136 Garanti karşılıkları 1.206.118 1.575.351 Fabrika binaları ek maliyet karşılığı 870.596 1.000.000 Dava karşılığı 839.585 1.364.812 Performans prim karşılığı 756.798 456.322 Personel masraf karşılığı 497.975 656.771 Toplam 5.605.482 6.419.392 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki kullanılmamış izin karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 1.366.136 1.410.051 Dönem içindeki değişim, net 68.274 (133.203) bakiyesi 1.434.410 1.276.848 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki garanti karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 1.575.351 1.640.846 Dönem içinde değişim, net (369.233) (40.719) bakiyesi 1.206.118 1.600.127 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki fabrika binaları ek maliyet karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 1.000.000 - Dönem içindeki artış 46.000 1.211.423 Dönem içinde gerçekleşen (175.404) (49.861) bakiyesi 870.596 1.161.562
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki dava karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 1.364.812 1.340.559 Dönem içindeki artış 622.069 7.612.569 Dönem içinde gerçekleşen (1.147.296) (7.174.418) bakiyesi 839.585 1.778.710 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki performans prim karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 456.332 35.002 Dönem içindeki değişim,net 300.466 321.049 bakiyesi 756.798 356.049 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki personel masraf karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 656.771 969.198 Dönem içindeki değişim,net (158.796) (115.818) bakiyesi 497.975 853.380 Alınan teminatlar 2010 31 Aralık 2009 Alınan teminat mektupları 29.653.500 22.728.500 Alınan ipotekler 24.526.455 24.862.018 Alacaklar üzerindeki sigortalar 8.610.391 9.624.137 Toplam 62.790.346 57.214.655 Şirket, bayilere satışlarından doğan alacaklarını teminat mektubu ve ipotekler ile garanti altına almaktadır. 22
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Verilen teminatlar/rehin/ipotek Şirket in 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 2010 31 Aralık 2009 A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplam Tutarı 11.100.641 16.286.990 B.Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - D.Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı - - i.ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ lerin - - ii.b ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - iii.c maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam TRİ 11.100.641 16.286.990 Şirket in, kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ ler dışında, üçüncü kişi lehine vermiş olduğu TRİ bulunmamaktadır. NOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Uzun Vadeli Karşılıklar 2010 31 Aralık 2009 Kıdem tazminatı karşılığı 19.784.677 19.068.968 Toplam 19.784.677 19.068.968 23
NOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 2010 tarihi itibariyle 2.517,01 TL (31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Şirket in kısa vadede ödeyeceği kıdem tazminatları için iskonto işlemi yapılmamıştır. Not 2 de belirtilen finansal tabloların hazırlanma ilkeleri, Şirket in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüeryal değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan temel aktüeryal varsayımlar kullanılmıştır: 2010 31 Aralık 2009 İskonto oranı (%) 5,92 5,92 Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 98,9 99,3 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 19.068.968 26.321.477 Dönem içinde gerçekleşen (2.076.962) (13.188.907) Dönem içindeki artış 2.792.671 6.342.374 bakiyesi 19.784.677 19.474.944 24
NOT 12 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar 2010 31 Aralık 2009 Devreden KDV ve diğer vergi alacakları 25.993.777 15.015.321 Stok alımları için verilen avanslar 7.486.400 3.794.578 Gelecek aylara ait giderler 1.626.353 1.225.547 Personelden alacaklar 1.200.843 901.588 Diğer dönen varlıklar 552.221 569.727 Toplam 36.859.594 21.506.761 Diğer Duran Varlıklar 2010 31 Aralık 2009 Yedek parçalar 11.919.185 11.979.372 Maddi varlık alımları için verilen avanslar 2.289.170 3.071.964 Yedek parça değer düşüklüğü karşılığı (-) (2.612.889) (2.809.867) Toplam 11.595.466 12.241.469 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içindeki yedek parça değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2010 2009 1 Ocak bakiyesi 2.809.867 2.938.975 Dönem içindeki (azalış)/artış, net (196.978) (90.458) bakiyesi 2.612.889 2.848.517 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 2010 31 Aralık 2009 Faturası gelecek hak kazanılmış iskonto, iade ve prim yükümlülüğü 5.963.446 234.250 Faturası gelecek pazarlama ve genel yönetim giderleri yükümlülüğü 3.270.337 534.416 Faturası gelecek üretimle ilgili satın almalar yükümlülüğü 5.074.251 231.312 Diğer yükümlülükler 679.432 483.849 Toplam 14.987.466 1.483.827 25