Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu 30 Kasım 2008 DENETLEME KURULU RAPORU

Transkript

1 DENETLEME KURULU RAPORU 1- GİRİŞ 1-1. Konu Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun dönemi hesap ve faaliyetlerinin, 3289 sayılı Kanun Ana Statü ve diğer il mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ve ilklerine göre denetlenmesinden ibarettir. Denetleme kurulumuz 2007 yılı içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerin ardından, Genel Kurula sunulmak üzere Denetleme Kurulu raporunun hazırlandığı toplantılarını tarihlerinde Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu merkezinde yapmıştır Görev ve Yetki Denetleme Kurulumuz iş bu denetleme işlemini tarihli, sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu Ana Statüsü nün 33. maddesinde sayılan görev ve yetkilerine istinaden yürümüştür. 2- USUL İNCELEMERİ Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun muhasebesi yeterli bir organizasyona sahip olup, Federasyon merkezinde bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun incelenen döneminde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Defterin nev i Dönemi Noter Adı Tarih No Karar Defteri 2006 Ankara 7.Noteri Yevmiye Defteri 2006 Ankara 7.Noteri Defteri Kebir 2006 Ankara 7.Noteri Envanter Blanço Defteri 2006 Ankara 7.Noteri Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür. 3- HESAP İNCELEMELERİ 1- Temsil, Yetki, Satın Alma, Harcama ve Ödeme prosedürü Federasyonu tüm resmi özel kurum ve kuruluşlara karşı temsil ve ilzamı ; Federasyon Başkanı Mümtaz Tahincioğlu ve Yönetim kurulu üyelerinden bir tanesinin müşterek imzaları ile mümkündür. Federasyon adına her türlü satın alma da en yüksek yetkili Başkan veya yetkilendirdiği Yönetim Kurulu üyesidir. Her türlü satın alma, bu talimatta Denetleme Kurulu Raporu 1

2 belirlenen sınırlar ve yetki esasları dahilinde yapılır. Satın alma Koordinatörlüğü, doğrudan Başkana ve/veya Başkanın görevlendirdiği Yönetim Kurulu üyesi ne bağlıdır. Satın alma yazılı prosedüre uygun şekilde satın alma kararı kesinleşen satın alımlarda satın almaya,12.maddenin 5.bendi ile 26.maddenin 1.ve 3.bendi hükümleri saklı kalmak kaydı ile Satın alma Koordinatörlüğü yetkilidir. Diğer birimler satın alma yapamazlar. Her türlü satın alma, satın alma kararını onaylamaya yetkili makamın uygun göreceği usullerden bir veya bir kaçı bir arada uygulanarak yapılır. Satın alma veya harcamalarda uygulanacak usuller Satın alma Koordinatörlüğünün uygun göreceği Kapalı zarfla teklif alma usulü, açık eksiltme usulü, pazarlık usulü ve açık teklif alma usulerin den herhangi birisi olabilir. 1- Kasa; inceleme dönemi itibariyle Federasyon kasa hesabı 3.472,18 YTL dir Dönemi Banka Hesapları inceleme dönemi itibariyle kurumun banka hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir; Hesap Adı YTL Bakiyesi Vakıfbank GSGM Nolu YTL Hesabı ,45 Vakıfbank GSGM Nolu Euro Hesabı 10,49 Vakıfbank GSGM Nolu Usd Hesabı 5,79 Oyakbank GSGM Nolu YTL Hesabı ,83 Toplam ,56 Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun yukarıda yer alan bakiyeleri banka ekstrelerinden kontrol edilmiş olup, söz konusu ekstrelerinin birer nüshaları çalışma dosyamızda yer almaktadır. 3- Verilen çekler; İnceleme Dönemi itibariyle verilen çekler toplamı ,53 YTL dir. 4-Demirbaş stokları; inceleme dönemi itibariyle Federasyonun özerkleşmesinden sonraki demirbaşlar, demirbaş listelerinde tutulup, muhasebe kayıtlarında yer alan Demirbaşları toplamı ,45 YTL. dir. DEMİRBAŞ CİNSİ ADET TUTAR Bilgisayar 1 787,93 Mobilya Takımı Masa ,00 Röle (Yaesu VXR-500) Cihazı ,00 Fotokopi Makinası ,00 Portatif Tente ,00 Kronometre ,00 Grup Bilgisayar ,00 Bilgisayar ,00 Icom RP-1C4000 UHF Röle Cihazı ,00 Karel Santral ,00 Denetleme Kurulu Raporu 2

3 Camlı Vitrin 1 500,00 Faks 1 400,00 Pentium GHZ Bilgisayar 1 400,00 20 NZEG Jeneratör 25QF40E 1 900, KVA Jeneratör Seti ,00 108*108 Cm. Metal Duyuru Panosu 1 500,00 Raf Sistemi 22 Blok 1.500,00 Raf Sistemi 20 Blok 1.250,00 Buzdolabı D-9472 NE ,00 Bilgisayar ,00 Terratrip Yol Km Ölçme Cihaz 1 724,00 Olivetti D Copia 25MF Color Fotokopi ,52 Raylı Kapı ,00 TOPLAM ,45 5- Alıcılar ; inceleme dönemi itibariyle Federasyonun alıcılar hesabı ,31 YTL. dir. 6- Diğer çeşitli alacaklar; inceleme dönemi itibariyle diğer çeşitli alacaklar hesabı ,81 YTL dir. 7- Personel üzerinde ; devam eden faaliyetler için 3.284,04 YTL. avans bulunmaktadır. 8- Federasyonun mal ve hizmet alım borcu ; ,64 YTL. dir. 9-Alınan diğer avanslar; inceleme dönemi itibariyle Federasyonun diğer avanslar hesabı ,11 YTL dir. 10- Vadesi gelmiş vergi borcu ,85 YTL. dir. 11- Ödenecek sosyal güvenlik kesinti miktarı ,69 YTL dir. 12- Gider tahakkukları toplamı ,15 YTL dir 13- Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun inceleme döneminde toplam geliri ,95 YTL. dir. Söz konusu gelirlerin detayı aşağıda yer almaktadır. 14- Giderler ve Harcamalar, Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamaların toplamı ,81 YTL. dir. Söz konusu giderlerin detayı aşağıda yer almaktadır. Denetleme Kurulu Raporu 3

4 Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan Gelir fazlası ,14 YTL. dir. SONUÇ ; Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun dönemi kayıt ve işlemlerinin denetimi ile ilgili hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız çalışma genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlara göre yapılmıştır. İncelememiz neticesinde ; 1- Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlemiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamını ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu, 2- Raporun Hesap İnceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun inceleme döneminde toplam gelirinin ,95 YTL. olduğu, 3- Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamalarının toplamı ,81 YTL. olduğu, 4- Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gelir fazlasının ,14 YTL. olduğu, ÖZVARLIK HESABI Mevcutlar Kasa 3.472,18 Bankalar ,56 Alıcılar ,31 Verilen Depozito ve Teminatlar 311,60 Diğer Çeşitli Alacaklar ,81 Devreden Katma Değer Vergisi ,59 İş Avansları 2.619,04 Personel Avansları 665,00 Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar ,00 Demirbaşlar ,45 Gelecek Yıllara Ait Giderler 6.460,22 Diğer Çeşitli Borçlar 500,00 Geçmiş Yıllar Zararları ,21 TOPLAM ,97 Borçlar Verilen Çek ve Ödeme Emirleri (-) ,53 Birikmiş Amortismanlar (-) ,51 Diğer Ticari Borçlar 3,35 Personele Borçlar 100,00 Diğer Çeşitli Borçlar ,64 Denetleme Kurulu Raporu 4

5 Alınan Diğer Avanslar ,11 Ödenecek Vergi ve Fonlar ,85 Ödenecek Sosyal Güv.Kesintileri ,69 Gider Tahakkukları ,15 TOPLAM ,83 ÖZKAYNAK ,14 YTL tarihli bilançoda yer almaktadır. Yapılan kontroller sonucunda yukarıdaki hesaplamaların gerçeği yansıttığı sonucuna varılmıştır. Erkan Başeren Denetleme Kurulu Başkanı Yaşar Güntürkün Denetleme Kurulu Üyesi Ömer Bayatlı Denetleme Kurulu Üyesi EKLER : Dönemi Gelir Gider tablosu Dönemi Bilançosu Denetleme Kurulu Raporu 5

6 ÖZET DENETLEME KURULU RAPORU ( ) Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun dönemi hesap ve faaliyetlerinin 3289 sayılı Kanuni Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ilkelerine göre denetlenmesinden ibarettir. Denetleme Kurulumuz 2007 yılı içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerin ardından, Genel Kurula sunulmak üzere Denetleme Kurulu raporunun hazırlandığı toplantılarını tarihlerinde Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu merkezinde yapmıştır. Denetleme Kurulumuz iş bu Denetle işlemini tarihli, sayılı Resmi gazetede yayınlanan Türkiye Otomobil Sporları Federasyonun Ana Statüsü nün 33. maddesinde sayılan görev ve yetkilerine istinaden yürütmüştür. Denetimler ilke olarak Federasyon yetkililerince kurulumuza ibraz edilen defter ve belgeler üzerinden gerçekleştirilmiştir. Görev süremiz boyunca kurulumuza, Federasyon yetkililerince ve diğer ilgilerce incelenmesi gereken herhangi bir konu intikal ettirilmemiştir. SONUÇ : Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun 2007 Dönemi kayıt ve işlemlerinin denetimi ile ilgili hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız çalışma genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlara göre yapılmıştır. İncelememiz neticesinde ; 1- Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayandığı ve defter kayıtlarının kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu, 2- Raporun hesap inceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun inceleme döneminde toplam gelirinin ,95 YTL. olduğu, 3- Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun inceleme döneminde toplam gider ve harcamalarının toplamı ; ,81 YTL. olduğu, 4- Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun Dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gelir fazlasının ,14 YTL. olduğu tespit edilmiştir. ARZ EDERİZ. Erkan Başeren Denetleme Kurulu Başkanı Yaşar Güntürkün Denetleme Kurulu Üyesi Ömer Bayatlı Denetleme Kurulu Üyesi Denetleme Kurulu Raporu 6

7 TÜRKİYE OTOMOBİL SPORLARI FEDERASYONU 2007 YILI AYRINTILI GELİR TABLOSU (TL) HESAPLAR CARİ DÖNEM CARİ DÖNEM A-BRÜT SATIŞLAR ,78 1-Yurtiçi Satışlar ,96 2-Devlet Yardım Gelirleri GSGM ,00 3-Organizasyon Gelirleri ,25 4-Diğer Lisans Gelirler ,57 B-SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 9.000,00 1-Satışlardan İadeler (-) 9.000,00 C-NET SATIŞLAR ,78 D-SATIŞLARIN MALİYETİ (-) ,78 3-Satılan Hizmet Maliyeti (-) ,78 4-Diğer Satışların Maliyeti (-) 0,00 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI ,00 E-FAALİYET GİDERLERİ (-) ,76 3-Genel Yönetim Giderleri (-) ,76 FAALİYET KARI VE ZARARI ,24 F-DİĞ. FAAL. OLAĞAN GELİR VE KAR ,17 9-Diğ.Olağ. Gel. ve Karları ,17 G-DİĞ. FAALİYET OLAĞAN GİD. VE 3.464,14 ZARARLAR (-) 6-Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) 3.464,14 H-FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 4.919,94 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 4.919,94 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0,00 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR ,33 J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 9.087,19 3-Diğ. Olağandışı Gelir ve Zararları (-) 9.087,19 DÖNEM KAR VE ZARARI ,14 K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKM. KARŞILIKLARI (-) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI ,14 Denetleme Kurulu Raporu 7

8 TÜRKİYE OTOMOBİL SPORLARI FEDERASYONU 2007 YILI BİLANÇOSU AKTİF Grup - Hesap Adı Cari Cari Cari PASİF Grup - Hesap Adı Cari Dönem Cari Dönem Cari Dönem Dönem Dönem Dönem I.DÖNEN VARLIKLAR ,56 I.KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,79 A.HAZIR DEĞERLER ,79 B.TİCARİ BORÇLAR 3,35 1.KASA 3.472,18 1.DİĞER TİCARİ BORÇLAR 3,35 2.ALINAN ÇEKLER 0,00 C.DİĞER BORÇLAR ,64 3.BANKALAR ,56 1.PERSONELE BORÇLAR 100,00 4.VERİLEN ÇEK ve ÖDEME EMRİ ,53 2.DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR ,64 (-) C.TİCARİ ALACAKLAR ,91 D.ALINAN AVANSLAR ,11 1.ALICILAR ,31 1.ALINAN DİĞER AVANSLAR ,11 2.VERİLEN DEPOZİTO VE 311,60 F.ODENECEK VERGİ VE DİĞER YÜK ,54 TEMİNAT. D.DİĞER ALACAKLAR ,81 1.ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR ,85 1.DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR ,81 2.ÖDENECEK SOS. GÜV. KESİNTİ ,69 E.STOKLAR 0,00 H.GEL.AYLARA AİT GEL.VE GİD.TAHA 1.VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI 0,00 1.GİDER TAHAKKUKLARI , ,15 G.GELECEK AY. AİT GİDER.VE GEL.T 0,00 I.DİĞER KISA VADELİ YABANCI 0,00 KAYN 1.GELECEK AYLARA AİT 0,00 1.HESAPLANAN KDV 0,00 GİDERLER H.DİĞER DÖNEN VARLIKLAR ,63 II.ÖZKAYNAKLAR ,07 1.DEVREDEN KATMA DEĞER VER ,59 E.GECMİŞ YILLAR ZARARLARI ,21 2.İNDİRİLECEK KDV 0,00 1.GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI ,21 3.İŞ AVANSLARI 2.619,04 F.DONEM NET KARI (ZARARI) ,14 4.PERSONEL AVANSLARI 665,00 1.DÖNEM NET KARI ,14 II.DURAN VARLIKLAR ,16 2.DÖNEM NET ZARARI (-) 0,00 B.DİĞER ALACAKLAR ,00 1.BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALAC ,00 D.MADDİ DURAN VARLIKLAR ,94 1.DEMİRBAŞLAR ,45 2.BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) ,51 G.GELECEK YILLARA AİT GİD.VE GEL 6.460,22 1.GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 6.460,22 AKTİF (VARLIKLAR) Toplam , , ,72 PASİF (KAYNAKLAR) Toplam , , ,72 Denetleme Kurulu Raporu 8