DENETLEME KURULU RAPORU

Transkript

1 DENETLEME KURULU RAPORU 1- GĠRĠġ 1-1. Konu Türkiye Bilardo Federasyonu nun dönemi hesap ve faaliyetlerinin, 3289 sayılı Kanuni Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ve ilkelerine göre idari, mali ve hukuki bakımdan denetlenmesinden ibarettir. Denetleme kurulumuz 2008 yılı içerisinde çeģitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerin ardından, Genel Kurula sunulmak üzere Denetleme Kurulu raporunun hazırlandığı toplantısını tarihinde Türkiye Bilardo Federasyonuna bağlı Antares ĠĢ Merkezindeki Bilardo Spor Salonunda yapılmıģtır. 1-2.Görev ve Yetki Denetleme Kurulumuz iģ bu denetleme iģlemini tarihli, sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Türkiye Bilardo Federasyonu Ana Statüsü nün 16. maddesinde sayılan görev ve Yetkilerine istinaden yürütmüģtür. 2- USUL ĠNCELEMELERĠ Türkiye Bilardo Federasyonunun muhasebesi yeterli bir organizasyona sahip olup, Federasyon Merkezinde bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine iliģkin bilgi aģağıda tabloda gösterilmiģtir. Defterin Nev i Dönemi Noter Adı Tarih No Karar Defteri Ankara 7.Noteri Yevmiye Defteri 2008 Ankara 4.Noteri Defteri Kebir 2008 Ankara 4.Noteri Envanter Bilanço 2008 Ankara 4.Noteri Türkiye Bilardo Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiģ belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüģtür. 3-HESAP ĠNCELEMELERĠ 1- Temsil, Yetki, Satın alma, Harcama ve ödeme prosedürü Federasyonu tüm resmi özel kurum ve kuruluģlara karģı temsil ve ilzamı; Federasyon BaĢkanı Uğur KURUGÖLLÜ, Yönetim Kurulu Üyesi Erdim ÜNLÜ, Yönetim Kurulu Üyesi Hüseyin ÇÖKELEKOĞLU, Yönetim Kurulu Üyesi M:Semih ERGUN ve Genel Sekreter Zekayi AYAN dan herhangi ikisinin müģterek imzaları ile mümkündür. Satın alma veya harcamalarda; Temsil ve ilzama yetkili 2 kiģinin imzaları ile hazırlanan istek listesi, Bilardo Federasyonu Yönetim Kurulu BaĢkanlığına yazılarak konuyla ilgili en az üç teklif almak ve bu tekliflerden en düģüğünden satın alma kararını vermek suretiyle, fatura

2 mukabili satın alma ve harcama iģlemi gerçekleģmektedir. Söz konusu harcama faturalarının ödemelerinin tamamı bankadan ilgilisine ödenmektedir Dönemi Banka Hesapları inceleme dönemi itibariyle kurumun Banka Hesap Bakiyeleri aģağıdaki gibidir. BANKALAR ADET (YTL) BAKĠYE Garanti Anafartalar Nolu Hesap 179,33 Garanti Anafartalar Yatırım Hesabı ,11 Garanti Anafartalar Vadeli Hesap 7.834,73 Garanti Anafartalar Vadeli Hesap ,00 Garanti Anafartalar EURO Hesabı 867, ,78 Garanti Anafartalar USD Hesabı ,25 TOPLAM ,20 Türkiye Bilardo Federasyonu nun yukarıda yer alan bakiyeleri banka ekstrelerinden kontrol edilmiģ olup, söz konusu ekstrelerinin birer nüshaları çalıģma dosyamızda yer almaktadır. 3- Stoklar; DĠĞER STOKLAR ADET TUTAR Müsabaka Cetveli ,50 Almanak Basımı (6 Yaprak) ,00 12*16 Plaket ,80 Takım Kupa (3'lü Set) ,00 Takım Kupa (4'lü Set) 4 826,00 Kurdaleli Özel Logolu Madalyon ,68 Saten Takdim Bayrağı ,00 TOPLAM 6.688,98 4- DemirbaĢ ve malzeme stokları; inceleme dönemi itibariyle Federasyon un özerkleģmesinden önceki demirbaģlar, demirbaģ listelerinde tutulup DemirbaĢ Defterinin kapak sayfasında; özerkleģmesinden sonra alınan demirbaģlar, kuruluģun muhasebe kayıtlarında yer alan DemirbaĢları toplamı ,64 YTL. dir. DEMĠRBAġLAR ADET TUTAR GMSS501S Muhasebe Programı 1 376,20 Hp 9800 Printer 1 792,40 Gestetner DSm620d Digital Copier ,50 Gestetner F250 Laser Fax ,00 Ġntel Pentium D Bilgisayar ,94 Müsabaka Panosu 3 240,00 IBM 7976KKGx Sunucu ,40 HP Laser Jet M1522NF Yazıcı 1 743,40 19 Samsung 932NW LCD Monitör ,80 TOPLAM ,64 5- Personele olan borç; 1.400,39 YTL dir. 6- Diğer çeģitli borçlar (yapılan faaliyetlerin merkez ödemeleri) 1.360,60 YTL dir.

3 7- Vadesi gelmemiģ vergi borcu 480,79 YTL, vadesi gelmemiģ SSK prim borcu 672,95 YTL dir. 8-. Türkiye Bilardo Federasyonu nun inceleme döneminde toplam geliri ,29 YTL dir. Söz konusu gelirlerin detayı aģağıda yer almaktadır. GELĠRLER TARĠHĠNDEN DEVREDEN BÜTÇE ,69 GSGM BÜTÇESĠNDEN AKTARILAN PAY ,00 SPOR TOTO TEġKĠLAT BAġKANLIĞI ,00 STAND AÇMA ÜCRETĠ 1.500,00 LĠG TERFĠ MÜSABAKA ÜCRETĠ 2.400,00 MÜSABAKA KATILIM GELĠRĠ 9.254,12 FAĠZ GELĠRLERĠ 736,07 KUR FARKI KARLARI 743,45 DĠĞER GELĠRLER 588,96 GELĠRLER TOPLAMI ,29 9- Giderler ve Harcamalar Türkiye Bilardo Federasyonu nun inceleme döneminde toplam gider ve harcamaları toplamı ,24 YTL. dir. Söz konusu giderlerin detayı aģağıda yer almaktadır. GĠDERLER AMACA YÖNELĠK GĠDERLER ,35 YURTĠÇĠ MÜSABAKALARI ,50 YURTDIġI MÜSABAKALARI ,40 KAMPLAR 668,40 TOPLANTILAR 588,00 KONGRELER 1.197,00 KURSLAR 200,50 ARAġTIRMA TESPĠT GEZĠLERĠ 480,50 SPONSORLUK GÖRÜġME GĠDERLERĠ 1.784,00 ÜYELĠK AĠDATI VE KATILIM ÜCRETLERĠ 8.179,95 DĠĞER GĠDERLER 15,10 FEDERASYON GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ,89 GĠDERLER TOPLAMI ,24 Türkiye Bilardo Federasyonu nun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan Gelir Fazlası ,05 YTL. dir. SONUÇ: Türkiye Bilardo Federasyonu nun dönemi kayıt ve iģlemlerinin denetimi ile ilgili hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız çalıģma genel kabul görmüģ denetim ilke, esas ve standartlara göre yapılmıģtır.

4 Ġncelememiz neticesinde; 1- Türkiye Bilardo Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiģ belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu, 2- Raporun Hesap Ġnceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Bilardo Federasyonu nun inceleme döneminde toplam gelirinin ,29 YTL olduğu, 3- Türkiye Bilardo Federasyonu nun inceleme döneminde toplam gider ve harcamalarının toplamı; ,24 YTL olduğu, 4- Türkiye Bilardo Federasyonu nun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gelir fazlasının ,05 YTL olduğu, Mevcutlar: ÖZVARLIK HESABI Banka Mevcutları Stoklar ĠĢ Avansları DemirbaĢlar Haklar TOPLAM ,20 YTL 6.688,98 YTL ,00 YTL ,64 YTL 1.947,00 YTL ,82 YTL Borçlar. BirikmiĢ Amortismanlar Personele Borçlar Diğer ÇeĢitli Borçlar Vadesi GelmemiĢ Vergi Borcu Vadesi GelmemiĢ SSK Prim Borcu TOPLAM ÖZKAYNAK 9.411,04 YTL 1.400,39 YTL 1.360,60 YTL 480,79 YTL 672,95 YTL ,77 YTL ,05 YTL tarihli bilanço da yer almaktadır.(ek-2) Yapılan kontroller sonucunda yukarıdaki hesaplamaların gerçeği yansıttığı sonucuna varılmıģtır.

5 Zekeriya AYDIN Muhammed GERÇEK Nedim AKSOY Denetleme Kurulu BĢk Denetleme Kurulu Üyesi Denetleme KuruluÜyesi Mustafa ÇOġKUN Denetleme KuruluÜyesi MetinYILMAZ Denetleme KuruluÜyesi EKLER: / dönemi gelir gider tablosu dönemi bilançosu