TÜRKĠYE TENĠS FEDERASYONU IV.OLAĞAN GENEL KURULU 2014 YILI DENETĠM RAPORU ALĠ RIZA ALTINOK ĠBRAHĠM YILMAZ ĠLKER ILGIN ĠMDAT ERSOY

Transkript

1 TÜRKĠYE TENĠS FEDERASYONU IV.OLAĞAN GENEL KURULU 2014 YILI DENETĠM RAPORU RAPOR TARĠHĠ : 05 EKĠM 2016 DENETÇĠLER : YILMAZ USLU ALĠ RIZA ALTINOK ĠBRAHĠM YILMAZ ĠLKER ILGIN ĠMDAT ERSOY ĠNCELEME DÖNEMĠ :

2 1- GĠRĠġ 1.1. Konu: Türkiye Tenis Federasyonu dönemi hesap ve faaliyetlerinin, 3289 sayılı Kanun, GSGM Çerçeve statü, TTF Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ve ilkelerine göre denetlenmesinden ibarettir. Denetleme Kurulumuz ilgli dönem içerisinde muhtelif zamanlarda yapılan denetim ve incelemeler sonucunda Genel Kurul a sunulacak yıllık denetleme raporlarını hazırlamak üzere 05 Ekim 2016 günü Federasyon merkezinde toplanmıştır Görev ve Yetki: Denetleme kurulumuz, denetleme raporunu tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Türkiye Tenis Federasyonu Ana Statüsü nün 15.ve 16.maddesinde belirtilen görev ve yetkilerine istinaden hazırlamıştır. Bu çerçevede Denetim Kurulumuz toplanarak Federasyonun mali işlemlerini denetlemiştir. Bu denetimler ilke olarak Federasyon yetkililerince Kurulumuza ibraz edilen kayıtların, mevzuata, belge ve kararlara uygun olup olmadığı yönünden gerçekleştirilmiştir. 2- USUL ĠNCELEMELERĠ Tenis Federasyonu nun muhasebesi yeterli bir organizasyona sahip olup, Federasyon merkezinde bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyon nun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgiler aşağıda gösterilmiştir. Defterin Türü Dönemi Onay Makamı Onay Tarihi Yevmiye No Yevmiye Defteri 2014 Ankara 46.Noter Defter-i Kebir 2014 Ankara 46.Noter Envanter Defteri 2014 Ankara 46.Noter Türkiye Tenis Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun düzenlendiği görülmüştür.

3 3 - HESAP ĠNCELEMELERĠ Raporun usul incelemeleri bölümünde açıklandığı üzere Federasyon un muhasebe İşlemleri bilgisayarla yapılmakta, kayıtlar belgelere dayanarak muhasebe fişleri ile Yevmiye ve defter-i kebir kayıtlarına aktarılmaktadır. Federasyon un kayıtlarını izlediği hesap planı, Tek Düzen Muhasebe Hesap Planı ve Uygulama Genel Tebliğlerine uygun niteliktedir. Federasyon un mali tabloları, Bilanço Ve Gelir tablosunun düzenlenmesine ilişkin usul ve esaslara uygundur. Yevmiye ve Defter-i kebir kayıtları esas alınarak envanter işlemi yapılmış, stoklar giriş değerleriyle Dikkate alınmıştır. Tüm bu işlemler ayrıca GSGM tarafından oluşturulan kısa adı MİM Olan muhasebe izleme birimi tarafından da denetlenmekte olup, MİM tarafından Federasyonumuza muhasebenin sevk ve idaresi ile ilgili olarak herhangi bir problemin Yansıtılmamış olduğu tespit edilmiştir BĠLANÇO HESAPLARI AKTĠF PASĠF Bankalar ,35 Ticari Borçlar ,69 Alıcılar ,81 Diğer Boçlar ,15 Verilen Depozito ve Teminat ,00 Ödenecek Vergi ve Yük ,85 Stoklar ,22 Geçmiş yıllar Gelir Fazlası ,65 Diğer Dönen Varlıklar ,62 Dönem Gelir Fazlası ,51 Maddi Duran Varlıklar ,26 Maddi Olmayan Duran Varlık ,59 Toplam ,85 Toplam ,85 Federasyonun bilanço kalemleri hakkında bilgilere aşağıdaki alt bölümlerde ayrıntılı Olarak yer verilmiştir Bankalar: Federasyonun banka hesapları TL, Döviz, Vadeli ve Fon hesaplarından oluşmaktadır. Banka hesapları TL, Yabancı Para, Fon ve vadeli hesaplar banka bazında izlenmektedir. 31 Aralık 2014 dönemi sonu itibariyle bankalardan alınan hesap ekstreleri ile Federasyon Yasal kayıtları karşılaştırılmış ve mutabakat sağlanmıştır. Federasyon dönem sonunda Döviz tevdiat hesaplarını V.U.K.280.maddesi gereğince dönem sonunda değerlemeye Tabi tutmuş olup kur paritesi olarak Merkez bankası dönem sonu döviz alış paritesini Esas almıştır. TL Hesapları Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap ,92 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap ,19 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap 291,06 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap 613,66 Garanti Bankası Ulus şubesi hesap ,56 T.Ekonomi Bankası ulus şubesi hesap ,30 T.Ekonomi Bankası ulus şubesi hesap ,46 T.Ekonomi Bankası ulus şubesi hesap ,76

4 Döviz Hesapları Banka ve Hesap No Döviz miktarı TL KarĢılığı Vakıfbank hesap 36,71 usd 85,42 Vakıfbank hesap 30,86 usd 71,81 Vakıfbank hesap 96,93 Eur 274,04 Vakıfbank 2338 hesap 19,07 Chf 44,73 T.E. B hesap ,05 Eur ,12 T.E. B hesap 5.339,00 usd ,32 TOPLAM , Alıcılar : Federasyonun tarihi itibariyle reklam geliri olarak firmalardan ,81 TL alacağı bulunmaktadır Verilen Depozito ve Teminatlar : Federasyonun tarihi itibariyle ödüllü turnuva yapma garantisi olarak ITF e vermiş olduğu ( USD) ,00 TL depozito bulunmaktadır Stoklar : Federasyonun tarihi itibariyle ,22 TL spor malzemesi stoku bulunmaktadır. Müsabakalarda kullanıldıkça giderleştirilmektedir Diğer Dönen Varlıklar : Federasyonun tarihi itibariyle Diğer Dönen Varlıklarda kayıtlı Devreden KDV olarak ,04 TL, İş avansları olarak ,58 TL ve GSGM nin Federasyona 2014 gelir tahakkuku olarak ,00 TL olmak üzere toplam ,62 TL bulunmaktadır. İş avansları federasyon amacına yönelik faaliyetleri için yapmış olduğu ödemelerden oluşmaktadır. Ödenen iş avanslarının müsabaka harcamaları gider hesabına avanstan kalan bakiyelerin banka hesaplarına iade edildiği anlaşılmış olup kalan bakiye ,58 TL dir.

5 Maddi Duran Varlıklar : Federasyonun tarihi itibariyle ,01 TL tutarında 06 TTF 05 Plakalı Ford Transit Minübüs taşıtı ve ,25 TL demirbaşı olmak üzere toplam ,26 TL maddi duran varlıkları bulunmaktadır. Yıllar itibariyle alınan demirbaşlar aşağıda belirtilmiştir. Özerk spor federasyonları 3289 sayılı kanun ve çerçeve statüsü nün 13.maddesi gereğince Gelir ve Kurumlar Vergisinden muaf olduğu için amortisman uygulaması yapılmamıştır yılı alışları 5.971, yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları ,88 TOPLAM , Maddi olmayan Duran Varlıklar : Federasyonun tarihi itibariyle haklarda 6.905,84 TL İzmir cup marka tescili ve diğer maddi olmayan duran varlıklarda ,75 TL muhtelif bilgisayar yazılım ve proğramları bulunmaktadır Satıcılar : Federasyonun tarihi itibariyle mal ve hizmet alım bedeli karşılığı muhtelif nitelikteki satıcılara ,69 TL borcu bulunmaktadır Diğer Borçlar : Federasyonun tarihi itibariyle Federasyon Personeline 2.330,33 TL, müsabaka ve faaliyetlerde görevli ve hakemlere ,82 TL olmak üzere toplam ,15 TL borcu bulunmaktadır.

6 Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler: Federasyonun tarihi itibariyle Aralık 2014 dönemine ait ,46 TL Muhtasar beyannamesi vergisi, ,12 TL Sorumlu sıfatı ile ödenecek KDV si ve ,27 TL SGK prim borçlarından kaynaklanmış toplam ,85 TL borcu bulunmaktadır GeçmiĢ Yıllar Karları : Federasyonun tarihi itibariyle ,65 TL geçmiş yıllar gelir fazlası vardır Dönem Net Karı : Federasyonun tarihi itibariyle ,51 TL Gelir fazlası bulunmaktadır. Bu tutar tarihleri arası Gelir ve Gider arasındaki farktan oluşmuştur. Bu tutarın detayı aşağıda gösterilmiştir. GELĠRLER S.G.M. Yardımı ,00 Spor Toto Reklam Geliri ,00 Katılım Payı-Başvuru Harçları Geliri 3.101,80 Sporcu-Antrenör-Hakem Lisans Geliri 3.860,00 Transfer Gelirleri 750,00 Reklam Gelirleri ,00 Hakem Antrenör Kurs Gelirleri 3.525,00 Fon Gelirleri 237,04 Kambiyo Karları 5.669,55 Gelirler Toplamı ,39 GĠDERLER Yurt içi Faaliyet Giderleri ,02 Yurt dışı Faaliyet Giderleri ,75 Eğitim Giderleri 9.105,36 Altyapı Çalışma Giderleri ,48 Proje Giderleri 7.080,00 Spor Malzeme Giderleri 9.260,73 Personel Giderleri ,95 Uluslar arası Kuruluş katkı payı 332,03 Büro Giderleri ,44 Kambiyo Zararı 6.269,12 Giderler Toplamı ,88 17/12/ /12/2014 dönemi Gelir Fazlası ,51

7 4. SONUÇ Denetleme Kurulumuz dönemi içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerini, denetleme kurulu raporunun hazırlandığı toplantısını 05 Ekim 2016 tarihinde Federasyon merkezinde yapmıştır. Türkiye Tenis Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür. Federasyonun tüm Resmi-Özel kurum ve kuruluşlara karşı temsili Federasyon Başkanı Cengiz DURMUŞ veya yetki verdiği kişilerce yapıldığı ayrıca bankalara verilen ödeme emirlerinin ise yönetim kurulunca yetki verilen kişilerin iki imzası ile yapıldığı görülmüştür dönemi Bilanço ve Gelir Gider tablosunda yaptığımız inceleme sonucunda ; bilanço üzerinde yapılan değerlendirmede söz konusu bilançonun, Federasyonun bu tarihteki mali durumunu, 17 Aralık Aralık 2014 gelir tablosu da Federasyonumuzun gelir-gider durumunu gerçek değerleriyle göstermektedir. Aynı şekilde çeşitli faaliyet dosyaları üzerinde yapılan incelemede, her faaliyetin ayrı bir proje olarak değerlendirildiği, tek tek gelir gider cetvelleri oluşturulduğu, ödemelerin tamamen banka üzerinden yapıldığı, gelirlerin büyük oranda banka üzerinden tahsil edildiği, nakit kıymetlerin vadeli hesaplarda tutularak değerinin korunduğu ve elde edilen gelirlerin hesaplara intikal ettirildiği ayrıca tüm bu işlemlerin GSGM Muhasebe İzleme Birimince de takip edildiği görülmüştür. Federasyonun 17 Aralık Aralık 2014 dönemlerinde ki faaliyetlerinin mali olarak Kurulumuzca onaylandığı ve takdir edildiği görüşümüzdür. Yılmaz USLU İbrahim YILMAZ Ali Rıza ALTINOK İlker ILGIN İmdat ERSOY

8 TÜRKĠYE TENĠS FEDERASYONU IV.OLAĞAN GENEL KURULU 2015 YILI DENETĠM RAPORU RAPOR TARĠHĠ : 05 EKĠM 2016 DENETÇĠLER : YILMAZ USLU ALĠ RIZA ALTINOK ĠBRAHĠM YILMAZ ĠLKER ILGIN ĠMDAT ERSOY ĠNCELEME DÖNEMĠ :

9 2- GĠRĠġ 1.1. Konu: Türkiye Tenis Federasyonu dönemi hesap ve faaliyetlerinin, 3289 sayılı Kanun, GSGM Çerçeve statü, TTF Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ve ilkelerine göre denetlenmesinden ibarettir. Denetleme Kurulumuz ilgli dönem içerisinde muhtelif zamanlarda yapılan denetim ve incelemeler sonucunda Genel Kurul a sunulacak yıllık denetleme raporlarını hazırlamak üzere 05 Ekim 2016 günü Federasyon merkezinde toplanmıştır Görev ve Yetki: Denetleme kurulumuz, denetleme raporunu tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Türkiye Tenis Federasyonu Ana Statüsü nün 15.ve 16.maddesinde belirtilen görev ve yetkilerine istinaden hazırlamıştır. Bu çerçevede Denetim Kurulumuz toplanarak Federasyonun mali işlemlerini denetlemiştir. Bu denetimler ilke olarak Federasyon yetkililerince Kurulumuza ibraz edilen kayıtların, mevzuata, belge ve kararlara uygun olup olmadığı yönünden gerçekleştirilmiştir. 2- USUL ĠNCELEMELERĠ Tenis Federasyonu nun muhasebesi yeterli bir organizasyona sahip olup, Federasyon merkezinde bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyon nun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgiler aşağıda gösterilmiştir. Defterin Türü Dönemi Onay Makamı Onay Tarihi Yevmiye No Yevmiye Defteri 2015 Ankara 46.Noter Defter-i Kebir 2015 Ankara 46.Noter Envanter Defteri 2015 Ankara 46.Noter Türkiye Tenis Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun düzenlendiği görülmüştür.

10 3 - HESAP ĠNCELEMELERĠ Raporun usul incelemeleri bölümünde açıklandığı üzere Federasyon un muhasebe İşlemleri bilgisayarla yapılmakta, kayıtlar belgelere dayanarak muhasebe fişleri ile Yevmiye ve defter-i kebir kayıtlarına aktarılmaktadır. Federasyon un kayıtlarını izlediği hesap planı, Tek Düzen Muhasebe Hesap Planı ve Uygulama Genel Tebliğlerine uygun niteliktedir. Federasyon un mali tabloları, Bilanço Ve Gelir tablosunun düzenlenmesine ilişkin usul ve esaslara uygundur. Yevmiye ve Defter-i kebir kayıtları esas alınarak envanter işlemi yapılmış, stoklar giriş değerleriyle Dikkate alınmıştır. Tüm bu işlemler ayrıca GSGM tarafından oluşturulan kısa adı MİM Olan muhasebe izleme birimi tarafından da denetlenmekte olup, MİM tarafından Federasyonumuza muhasebenin sevk ve idaresi ile ilgili olarak herhangi bir problemin Yansıtılmamış olduğu tespit edilmiştir BĠLANÇO HESAPLARI Federasyonun bilanço kalemleri hakkında bilgilere aşağıdaki alt bölümlerde ayrıntılı Olarak yer verilmiştir Bankalar: AKTĠF PASĠF Bankalar ,45 Ticari Borçlar ,50 Alıcılar 7.206,81 Diğer Boçlar ,94 Verilen Depozito ve Teminat ,00 Ödenecek Vergi ve Yük ,31 Diğer Çeşitli Alacaklar 944,10 Geçmiş yıllar Gelir Fazlası ,16 Stoklar ,04 Dönem Gider Fazlası ,34 Diğer Dönen Varlıklar ,82 Maddi Duran Varlıklar ,76 Maddi Olmayan Duran Varlık ,59 Toplam ,57 Toplam ,57 Federasyonun banka hesapları TL, Döviz, Vadeli ve Fon hesaplarından oluşmaktadır. Banka hesapları TL, Yabancı Para, Fon ve vadeli hesaplar banka bazında izlenmektedir. 31 Aralık 2015 dönemi sonu itibariyle bankalardan alınan hesap ekstreleri ile Federasyon Yasal kayıtları karşılaştırılmış ve mutabakat sağlanmıştır. Federasyon dönem sonunda Döviz tevdiat hesaplarını V.U.K.280.maddesi gereğince dönem sonunda değerlemeye Tabi tutmuş olup kur paritesi olarak Merkez bankası dönem sonu döviz alış paritesini Esas almıştır. TL Hesapları Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap ,40 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap ,55 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap 391,06 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap ,65 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap 701,21 T.Ekonomi Bankası ulus şubesi hesap ,13 T.Ekonomi Bankası ulus şubesi hesap ,44 T.Ekonomi Bankası ulus şubesi hesap 0,03

11 Döviz Hesapları Banka ve Hesap No Döviz miktarı TL KarĢılığı Vakıfbank hesap 1.341,71 usd 3.915,24 Vakıfbank hesap 6.912,63 usd ,74 Vakıfbank hesap 4.052,16 Eur ,26 Vakıfbank 2338 hesap 181,78 Chf 533,59 Vakıfbank hesap 25,00 Gbp 107,95 T.E. B hesap 3.014,05 Eur 9.596,13 T.E. B hesap 6.566,39 usd ,38 Vadeli Hesap Türk Ekonomi Bankası hesap ,00 Türk Ekonomi Bankası hesap ,69 TOPLAM , Alıcılar : Federasyonun tarihi itibariyle reklam geliri olarak firmalardan 7.206,81 TL alacağı bulunmaktadır Verilen Depozito ve Teminatlar : Federasyonun tarihi itibariyle ödüllü turnuva yapma garantisi olarak ITF e vermiş olduğu ( USD) ,00 TL depozito bulunmaktadır Diğer ÇeĢitli Alacaklar : Federasyonun tarihi itibariyle Edenred Kurumsal A.Ş. den iade faturası karşılığı 944,10 TL alacağı bulunmaktadır Stoklar : Federasyonun tarihi itibariyle ,04 TL spor malzemesi stoku bulunmaktadır. Müsabakalarda kullanıldıkça giderleştirilmektedir Diğer Dönen Varlıklar : Federasyonun tarihi itibariyle Devreden KDV olarak ,96 TL ve ,86 TL iş avansları olarak toplam ,82 TL bulunmaktadır. İş avansları federasyon amacına yönelik faaliyetleri için yapmış olduğu ödemelerden oluşmaktadır. Ödenen iş avanslarının müsabaka harcamaları gider hesabına avanstan kalan bakiyelerin banka hesaplarına iade edildiği anlaşılmış olup kalan bakiye ,86 TL dir.

12 Maddi Duran Varlıklar : Federasyonun tarihi itibariyle ,01 TL tutarında 06 TTF 05 Plakalı Ford Transit Minübüs taşıtı ve ,75 TL demirbaşı olmak üzere toplam ,76 TL maddi duran varlıkları bulunmaktadır. Yıllar itibariyle alınan demirbaşlar aşağıda belirtilmiştir. Özerk spor federasyonları 3289 sayılı kanun ve çerçeve statüsü nün 13.maddesi gereğince Gelir ve Kurumlar Vergisinden muaf olduğu için amortisman uygulaması yapılmamıştır yılı alışları 5.971, yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları ,50 TOPLAM , Maddi olmayan Duran Varlıklar : Federasyonun tarihi itibariyle haklarda 6.905,84 TL İzmir cup marka tescili ve diğer maddi olmayan duran varlıklarda ,75 TL muhtelif bilgisayar yazılım ve proğramları bulunmaktadır Satıcılar : Federasyonun tarihi itibariyle mal ve hizmet alım bedeli karşılığı muhtelif nitelikteki satıcılara ,50 TL borcu bulunmaktadır Diğer Borçlar : Federasyonun tarihi itibariyle Federasyon Personeline 915,08 TL, müsabaka ve faaliyetlerde görevli ve hakemlere 9.944,07 TL ve Sporcu desteklemede ,79 TL olmak üzere toplam ,94 TL borcu bulunmaktadır.

13 Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler: Federasyonun tarihi itibariyle Aralık 2015 dönemine ait ,88 TL Muhtasar beyannamesi vergisi, 409,55 TL Ödenecek Damga Vergisi, 7.220,49 TL Sorumlu sıfatı ile ödenecek KDV si ve ,39 TL SGK prim borçlarından kaynaklanmış toplam ,31 TL borcu bulunmaktadır GeçmiĢ Yıllar Karları : Federasyonun tarihi itibariyle ,16 TL geçmiş yıllar gelir fazlası vardır Dönem Net Karı : Federasyonun tarihi itibariyle ,34 TL Gider fazlası bulunmaktadır. Bu tutar tarihleri arası Gelir ve Gider arasındaki farktan oluşmuştur. Bu tutarın detayı aşağıda gösterilmiştir. GELĠRLER S.G.M. Yardımı ,00 Spor Toto Reklam Geliri ,00 Katılım Payı-Başvuru Harçları Geliri ,16 Sporcu-Antrenör-Hakem Lisans Geliri ,00 Transfer Gelirleri ,00 Sponsorluk Gelirleri ,93 Reklam Gelirleri ,65 Uluslar arası Kuruluş Katkı Payı ,37 Hakem Antrenör Kurs Gelirleri ,00 Bağış Gelirleri ,40 Yayın Gelirleri ,90 Diğer Gelirler ,73 Faiz Gelirleri ,64 Kambiyo Karları ,00 Gelirler Toplamı ,78

14 GĠDERLER Yurt içi Faaliyet Giderleri ,97 Yurt dışı Faaliyet Giderleri ,22 Yurt içi kamp Giderleri ,08 Yurt dışı kamp Giderleri ,10 Eğitim Giderleri ,01 Altyapı Çalışma Giderleri ,97 Proje Giderleri ,11 Spor Malzeme Giderleri ,47 Personel Giderleri ,47 Toplantı Giderleri ,65 Ödül Giderleri ,01 Uluslar arası Kuruluş katkı payı ,07 Büro Giderleri ,24 Finansman Giderleri 8.648,28 Kambiyo Zararı ,47 Giderler Toplamı ,12 01/01/ /12/2015 dönemi Gelir Fazlası ,34

15 4. SONUÇ Denetleme Kurulumuz dönemi içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerini, denetleme kurulu raporunun hazırlandığı toplantısını 05 Ekim 2016 tarihinde Federasyon merkezinde yapmıştır. Türkiye Tenis Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür. Federasyonun tüm Resmi-Özel kurum ve kuruluşlara karşı temsili Federasyon Başkanı Cengiz DURMUŞ veya yetki verdiği kişilerce yapıldığı ayrıca bankalara verilen ödeme emirlerinin ise yönetim kurulunca yetki verilen kişilerin iki imzası ile yapıldığı görülmüştür dönemi Bilanço ve Gelir Gider tablosunda yaptığımız inceleme sonucunda ; bilanço üzerinde yapılan değerlendirmede söz konusu bilançonun, Federasyonun bu tarihteki mali durumunu, 01 Ocak Aralık 2015 gelir tablosu da Federasyonumuzun gelir-gider durumunu gerçek değerleriyle göstermektedir. Aynı şekilde çeşitli faaliyet dosyaları üzerinde yapılan incelemede, her faaliyetin ayrı bir proje olarak değerlendirildiği, tek tek gelir gider cetvelleri oluşturulduğu, ödemelerin tamamen banka üzerinden yapıldığı, gelirlerin büyük oranda banka üzerinden tahsil edildiği, nakit kıymetlerin vadeli hesaplarda tutularak değerinin korunduğu ve elde edilen gelirlerin hesaplara intikal ettirildiği ayrıca tüm bu işlemlerin GSGM Muhasebe İzleme Birimince de takip edildiği görülmüştür. Federasyonun 01 Ocak Aralık 2015 dönemlerinde ki faaliyetlerinin mali olarak Kurulumuzca onaylandığı ve takdir edildiği görüşümüzdür. Yılmaz USLU İbrahim YILMAZ Ali Rıza ALTINOK İlker ILGIN İmdat ERSOY

16 TÜRKĠYE TENĠS FEDERASYONU IV.OLAĞAN GENEL KURULU 2016 YILI DENETĠM RAPORU RAPOR TARĠHĠ : 05 EKĠM 2016 DENETÇĠLER : YILMAZ USLU ALĠ RIZA ALTINOK ĠBRAHĠM YILMAZ ĠLKER ILGIN ĠMDAT ERSOY ĠNCELEME DÖNEMĠ :

17 3- GĠRĠġ 1.1. Konu: Türkiye Tenis Federasyonu dönemi hesap ve faaliyetlerinin, 3289 sayılı Kanun, GSGM Çerçeve statü, TTF Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ve ilkelerine göre denetlenmesinden ibarettir. Denetleme Kurulumuz ilgli dönem içerisinde muhtelif zamanlarda yapılan denetim ve incelemeler sonucunda Genel Kurul a sunulacak yıllık denetleme raporlarını hazırlamak üzere 05 Ekim 2016 günü Federasyon merkezinde toplanmıştır Görev ve Yetki: Denetleme kurulumuz, denetleme raporunu tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Türkiye Tenis Federasyonu Ana Statüsü nün 15.ve 16.maddesinde belirtilen görev ve yetkilerine istinaden hazırlamıştır. Bu çerçevede Denetim Kurulumuz toplanarak Federasyonun mali işlemlerini denetlemiştir. Bu denetimler ilke olarak Federasyon yetkililerince Kurulumuza ibraz edilen kayıtların, mevzuata, belge ve kararlara uygun olup olmadığı yönünden gerçekleştirilmiştir. 2- USUL ĠNCELEMELERĠ Tenis Federasyonu nun muhasebesi yeterli bir organizasyona sahip olup, Federasyon merkezinde bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyon nun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgiler aşağıda gösterilmiştir. Defterin Türü Dönemi Onay Makamı Onay Tarihi Yevmiye No Yevmiye Defteri 2016 Ankara 46.Noter Defter-i Kebir 2016 Ankara 46.Noter Envanter Defteri 2016 Ankara 46.Noter Türkiye Tenis Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun düzenlendiği görülmüştür.

18 3 - HESAP ĠNCELEMELERĠ Raporun usul incelemeleri bölümünde açıklandığı üzere Federasyon un muhasebe İşlemleri bilgisayarla yapılmakta, kayıtlar belgelere dayanarak muhasebe fişleri ile Yevmiye ve defter-i kebir kayıtlarına aktarılmaktadır. Federasyon un kayıtlarını izlediği hesap planı, Tek Düzen Muhasebe Hesap Planı ve Uygulama Genel Tebliğlerine uygun niteliktedir. Federasyon un mali tabloları, Bilanço Ve Gelir tablosunun düzenlenmesine ilişkin usul ve esaslara uygundur. Yevmiye ve Defter-i kebir kayıtları esas alınarak envanter işlemi yapılmış, stoklar giriş değerleriyle Dikkate alınmıştır. Tüm bu işlemler ayrıca GSGM tarafından oluşturulan kısa adı MİM Olan muhasebe izleme birimi tarafından da denetlenmekte olup, MİM tarafından Federasyonumuza muhasebenin sevk ve idaresi ile ilgili olarak herhangi bir problemin Yansıtılmamış olduğu tespit edilmiştir BĠLANÇO HESAPLARI AKTĠF PASĠF Bankalar ,80 Ticari Borçlar ,02 Alıcılar 7.206,81 Diğer Boçlar ,07 Verilen Depozito ve Teminat ,00 Alınan Avanslar ,00 Diğer Çeşitli Alacaklar ,40 Ödenecek Vergi ve Yük ,52 Stoklar ,57 Geçmiş yıllar Gelir Fazlası ,82 Diğer Dönen Varlıklar ,09 Dönem Gider Fazlası ,36 Maddi Duran Varlıklar ,81 Maddi Olmayan Duran Varlık ,59 Toplam ,07 Toplam ,07 Federasyonun bilanço kalemleri hakkında bilgilere aşağıdaki alt bölümlerde ayrıntılı Olarak yer verilmiştir Bankalar: Federasyonun banka hesapları TL, Döviz, Vadeli ve Fon hesaplarından oluşmaktadır. Banka hesapları TL, Yabancı Para, Fon ve vadeli hesaplar banka bazında izlenmektedir. 30 Eylül 2016 dönemi sonu itibariyle bankalardan alınan hesap ekstreleri ile Federasyon Yasal kayıtları karşılaştırılmış ve mutabakat sağlanmıştır. Federasyon dönem sonunda Döviz tevdiat hesaplarını V.U.K.280.maddesi gereğince dönem sonunda değerlemeye Tabi tutmuş olup kur paritesi olarak Merkez bankası dönem sonu döviz alış paritesini Esas almıştır. TL Hesapları Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap ,39 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap ,00 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap 2.591,51 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap 6.268,67 Vakıfbank Anafartalar şubesi hesap 701,21 T.Ekonomi Bankası ulus şubesi hesap 1.378,03 T.Ekonomi Bankası ulus şubesi hesap ,78 T.Ekonomi Bankası ulus şubesi hesap 0,03

19 Döviz Hesapları Banka ve Hesap No Döviz miktarı TL KarĢılığı Vakıfbank hesap ,99 usd ,47 Vakıfbank hesap 176,05 usd 528,22 Vakıfbank hesap 2.504,78 Eur 8.403,04 Vakıfbank 2338 hesap 181,78 Chf 560,59 Vakıfbank hesap 16,54 Gbp 64,20 T.E. B hesap 3.014,05 Eur ,53 T.E. B hesap 3.058,39 usd 9.176,39 Vadeli Hesap Türk Ekonomi Bankası hesap ,74 TOPLAM , Alıcılar : Federasyonun tarihi itibariyle reklam geliri olarak firmalardan 7.206,81 TL alacağı bulunmaktadır Verilen Depozito ve Teminatlar : Federasyonun tarihi itibariyle ödüllü turnuva yapma garantisi olarak ITF e vermiş olduğu ( USD) ,00 TL depozito bulunmaktadır Diğer ÇeĢitli Alacaklar : Federasyonun tarihi itibariyle sponsorluk geliri olarak Türk Ekonomi Bankasına kesmiş olduğu faturadan bakiye kalan ,40 TL alacağı bulunmaktadır Stoklar : Federasyonun tarihi itibariyle ,57 TL spor malzemesi stoku bulunmaktadır. Müsabakalarda kullanıldıkça giderleştirilmektedir Diğer Dönen Varlıklar : Federasyonun tarihi itibariyle Devreden KDV olarak ,78 TL ve ,31 TL iş avansları olarak toplam ,09 TL bulunmaktadır. İş avansları federasyon amacına yönelik faaliyetleri için yapmış olduğu ödemelerden oluşmaktadır. Ödenen iş avanslarının müsabaka harcamaları gider hesabına avanstan kalan bakiyelerin banka hesaplarına iade edildiği anlaşılmış olup kalan bakiye ,31 TL dir.

20 Maddi Duran Varlıklar : Federasyonun tarihi itibariyle ,01 TL tutarında 06 TTF 05 Plakalı Ford Transit Minübüs taşıtı ve ,80 TL demirbaşı olmak üzere toplam ,81 TL maddi duran varlıkları bulunmaktadır. Yıllar itibariyle alınan demirbaşlar aşağıda belirtilmiştir. Özerk spor federasyonları 3289 sayılı kanun ve çerçeve statüsü nün 13.maddesi gereğince Gelir ve Kurumlar Vergisinden muaf olduğu için amortisman uygulaması yapılmamıştır yılı alışları 5.971, yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları , yılı alışları ,50 09/2016 yılı alışları 7.828,05 TOPLAM , Maddi olmayan Duran Varlıklar : Federasyonun tarihi itibariyle haklarda 6.905,84 TL İzmir cup marka tescili ve diğer maddi olmayan duran varlıklarda ,75 TL muhtelif bilgisayar yazılım ve proğramları bulunmaktadır Satıcılar : Federasyonun tarihi itibariyle mal ve hizmet alım bedeli karşılığı muhtelif nitelikteki satıcılara ,02 TL borcu bulunmaktadır Diğer Borçlar : Federasyonun tarihi itibariyle Federasyon Personeline Eylül 2016 maaşları karşılığı ,37 TL, müsabaka ve faaliyetlerde görevli ve hakemlere 8.640,13 TL ve Sporcu desteklemede ,57 TL olmak üzere toplam ,07 TL borcu bulunmaktadır.

21 Alınan Avanslar : Federasyonun tarihi itibariyle Reklam Gelirine mahsuben Franke Mutfak Banyo Sistemleri A.Ş. den almış olduğu ,00 TL avans bulunmaktadır Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler: Federasyonun tarihi itibariyle Eylül 2016 dönemine ait ,36 TL Muhtasar beyannamesi vergisi, ,43 TL Sorumlu sıfatı ile ödenecek KDV si ve ,73 TL SGK prim borçlarından kaynaklanmış toplam ,52 TL borcu bulunmaktadır GeçmiĢ Yıllar Karları : Federasyonun tarihi itibariyle ,82 TL geçmiş yıllar gelir fazlası vardır Dönem Net Karı : Federasyonun tarihi itibariyle ,36 TL Gider fazlası bulunmaktadır. Bu tutar tarihleri arası Gelir ve Gider arasındaki farktan oluşmuştur. Bu tutarın detayı aşağıda gösterilmiştir. GELĠRLER S.G.M. Yardımı ,00 Spor Toto Reklam Geliri ,00 Katılım Payı-Başvuru Harçları Geliri ,54 Sporcu-Antrenör-Hakem Lisans Geliri ,00 Transfer Gelirleri 1.500,00 Sponsorluk Gelirleri ,84 Reklam Gelirleri ,52 Uluslar arası Kuruluş Katkı Payı ,74 Ceza Gelirleri 8.640,00 Hakem Antrenör Kurs Gelirleri ,00 Yayın Gelirleri ,25 Diğer Gelirler ,92 Faiz Gelirleri ,42 Kambiyo Karları ,15 Gelirler Toplamı ,38

22 GĠDERLER Yurt içi Faaliyet Giderleri ,07 Yurt dışı Faaliyet Giderleri ,96 Yurt içi kamp Giderleri ,85 Yurt dışı kamp Giderleri ,28 Eğitim Giderleri ,07 Altyapı Çalışma Giderleri ,41 Proje Giderleri ,49 Spor Malzeme Giderleri ,53 Personel Giderleri ,46 Toplantı Giderleri 6.976,16 Ödül Giderleri ,00 Uluslar arası Kuruluş katkı payı ,71 Büro Giderleri ,78 Finansman Giderleri ,61 Kambiyo Zararı 7.368,36 Giderler Toplamı ,74 09/2016 dönemi Gelir Fazlası ,36

23 4. SONUÇ Denetleme Kurulumuz dönemi içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerini, denetleme kurulu raporunun hazırlandığı toplantısını 05 Ekim 2016 tarihinde Federasyon merkezinde yapmıştır. Türkiye Tenis Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür. Federasyonun tüm Resmi-Özel kurum ve kuruluşlara karşı temsili Federasyon Başkanı Cengiz DURMUŞ veya yetki verdiği kişilerce yapıldığı ayrıca bankalara verilen ödeme emirlerinin ise yönetim kurulunca yetki verilen kişilerin iki imzası ile yapıldığı görülmüştür dönemi Bilanço ve Gelir Gider tablosunda yaptığımız inceleme sonucunda ; bilanço üzerinde yapılan değerlendirmede söz konusu bilançonun, Federasyonun bu tarihteki mali durumunu, 01 Ocak Eylül 2016 gelir tablosu da Federasyonumuzun gelir-gider durumunu gerçek değerleriyle göstermektedir. Aynı şekilde çeşitli faaliyet dosyaları üzerinde yapılan incelemede, her faaliyetin ayrı bir proje olarak değerlendirildiği, tek tek gelir gider cetvelleri oluşturulduğu, ödemelerin tamamen banka üzerinden yapıldığı, gelirlerin büyük oranda banka üzerinden tahsil edildiği, nakit kıymetlerin vadeli hesaplarda tutularak değerinin korunduğu ve elde edilen gelirlerin hesaplara intikal ettirildiği ayrıca tüm bu işlemlerin GSGM Muhasebe İzleme Birimince de takip edildiği görülmüştür. Federasyonun 01 Ocak Eylül 2016 dönemlerinde ki faaliyetlerinin mali olarak Kurulumuzca onaylandığı ve takdir edildiği görüşümüzdür. Yılmaz USLU İbrahim YILMAZ Ali Rıza ALTINOK İlker ILGIN İmdat ERSOY