UYGULAMLI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMI

Transkript

1 3 UYGULAMLI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMI

2 Eğitmenlerimiz

3 EĞİTMENLERİMİZ AYŞE GENÇ SMMM ELVAN KARKIN SMMM GAMZE KILIÇ SMMM

4 EĞİTMENLERİMİZ MURAT OMRAK SMMM KORAY KILIÇ SMMM ADİL TENLİ SMMM GÜROL PEKCAN SMMM

5 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMIN SAATİ (7-8)AY SÜRECEK 370 SAAT 19 Kasım 2018 Pazartesi 5

6 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMI GÜNLERİ HAFTADA 4 GÜN ESNEK SAATLER SALI 19:00/22:00 PERŞEMBE 19:00/22:00 CUMARTESİ PAZAR 19 Kasım 2018 Pazartesi 6

7 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMININ AMAÇ VE HEDEFİ - ADAY MESLEK MENSUBUNUN İŞ BULMASINA, - SMMM RUHSATINI YENİ ALMIŞ MESLEK MENSUBUNUN İŞ BULMASINA, - MESLEK MENSUBUNUN TECRÜBELİ PERSONEL BULABİLMESİ, - ŞİRKETLERİN GENEL MUHASEBE BÖLÜMLERİNE TECRÜBELİ MUHASEBECİ BULMASINA, 19 Kasım 2018 Pazartesi 7

8 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMININ AMAÇ VE YÖNTEMİ EĞİTMENLERİMİZİN, ODAMIZ İÇİN HAZIRLADIĞI EĞİTİM SUNUMLARI ODAMIZIN KURUMSAL SUNUMU OLACAKTIR, EĞİTMENLERİMİZİN TAMAMI, UYGULAMADAN GELEN ODAMIZ ÜYESİ OLAN MESLEK MENSUPLARINDAN OLACAKTIR, BU AMACA YÖNELİK OLARAK BİLGİSAYARLI MUHASEBE SINIFINDAKİ 24 KİŞİLİK BİLGİSAYARLARIN TAMAMI YENİLENMİŞTİR, LUCA PROGRAMI (HEM PROGRAM ÖĞRENİLECEK HEM DE UYGULAMALI MUHASEBE YAPTIRILACAKTIR.) 19 Kasım 2018 Pazartesi 8

9 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMININ AMAÇ VE HEDEFİ ADAY MESLEK MENSUBUNUN GİRECEĞİ SMMM YETERLİLİK SINAVINDA DA KATKISI OLACAKTIR. 19 Kasım 2018 Pazartesi 9

10 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMINA KİMLER KATILABİLİR STAJ BAŞLAMA SINAVINI KAZANMIŞ ADAY MESLEK MENSUPLARI 19 Kasım 2018 Pazartesi 10

11 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMININ AMAÇ VE HEDEFİ MONOGRAFİ: TL LİK MAL ALDIK YEVMİYE KAYDI YAP DEĞİL, MUHASEBE BELGELERİNDEN (YURTİÇİ ve YURTDIŞI ALIŞ, SATIŞ, Z RAPORLARI, İADE, MASRAF FATURALARI, SMMK VB.) (TAHSİLAT VE TEDİYE MAKBUZLARI VB.) (VADELİ VE VADESİZ BANKA EKSTRLERİ, POS HESAPLARINA AİT EKSTRELER, KREDİ HESAPLARINA AİT EKSTRELERİ VB) ÜCRET, KIDEM, İHBAR BORDROSUNDAN YEVMİYE KAYITLARINA, KDV BEYANNAMESİNDEN KDV TAHAKKUKUNUN YEVMİYE KAYDINA, KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNDEN VERGİ KARŞILIĞININ YEVMİYE KAYDINA, 19 Kasım 2018 Pazartesi 11

12 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMI İMALAT İŞLETMESİ HİZMET İŞLETMESİ 4 SEKTÖR UYGULAMALARI DIŞ TİCARET İŞLETMESİ (AL-SAT) İNŞAAT VE TAAHHÜT İŞLETMESİ 19 Kasım 2018 Pazartesi 12

13 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMI ANA KONU BAŞLIKLARI (E) İŞLEMLER SGK TTK MUHASEBE VERGİ 19 Kasım 2018 Pazartesi 13

14 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMININ AMAÇ VE HEDEFİ YASAL MEVZUAT 10 saat 50 saat ÖRNEK DERS SAATİ PLANLAMASI 40 saat UYGULAMA 19 Kasım 2018 Pazartesi 14

15 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK (E) İŞLEMLER E FATURA BULUT SİSTEMİ 20 SAAT E ARŞİV Murat Omrak SMMM KEP E DEFTER 19 Kasım 2018 Pazartesi 15

16 ü Yöntemler ü Portal ü Özel Entegratör E-Fatura Mevzuat ve Teknik ü Yöntemler Arası Geçiş ü Maliyetler ve Alternatifler 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 16

17 E-Fatura Mevzuat ve Teknik ü Temel Senaryo ü Ticari Senaryo ü Red-İptal-Yanıt Süreci ü Düzenleme Süresi- Geçmişe Dönük Tarih ü Fatura Seri No Kullanımı ve Şubeler ü Fatura Doğrulama Uygulaması 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 17

18 E-Fatura Mevzuat ve Teknik ü Portal ÖrnekUygulama ü Fatura Düzenleme ü Onaylama- Mali Mühür İmzalama ü Zarflama ve Arşivleme ü Gelen Fatura Kabul Red Uygulamaları ü İndirme-Saklama ve İbraz 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 18

19 E-Fatura Mevzuat ve Teknik ü Özel EntegratörUygulama ü Başvuru ve Geçiş ü Kontör ve Fiyatlama ü Otomatik Entegrasyon ü Luca- İşnet Çözümleri ü Saklama ve İbraz 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 19

20 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK TÜRK TİCARET KANUNU ANASÖZLEŞME A.Ş LTD 50 SAAT SÖZLEŞME TADİLLERİ MERSİS Koray Kılıç SMMM ŞAHIS FİRMASI 19 Kasım 2018 Pazartesi 20

21 TİCARET VE VERGİ HUKUKU UYGULAMALARI 50 SAAT PLANLI YOL HARİTASI 4 saat 6. TİCARET ŞİRKETLERİ 6.1. Şahıs Şirketleri Mersis Kuruluş İşlemleri Noter, Ticaret Sicil ve Vergi Dairesi Kuruluş İşlemleri Luca Şirket Tanımlama Hesap Planı Oluşturma 21

22 TİCARET VE VERGİ HUKUKU UYGULAMALARI 50 SAAT PLANLI YOL HARİTASI 10 saat 6.2. Sermaye Şirketleri Limited Şirketler Limited Şirketlerde Kuruluş İşlemleri T.T.K. da Limited Şirket Tanımı Limited Şirket Kuruluş Belgeleri Limited Şirket Ana Sözleşmesi ve Özellikli Durumlar (Ultra Vires) Limited Şirketlerde Bağımsız Denetim Limited Şirketlerde Yasal Zorunluluklar Limited Şirket Anonim Şirket Kıyaslama Limited Şirketlerde Sermaye Yapısı Hisse Türleri ve Özellikli Durumlar Limited Şirketlerde Ana Sözleşme Değişiklikleri ve Özellikli Durumlar 22

23 TİCARET VE VERGİ HUKUKU UYGULAMALARI 50 SAAT PLANLI YOL HARİTASI Limited Şirketlerde Sermaye Arttırımı ve Azaltımı Limited Şirketlerde Genel Kurullar Limited Şirketlerde Ortakların Hak ve Sorumluluğu Limited Şirketlerde Pay Devri ve Özellikli Durumlar Tür Değişikliği ( Bölünme-Birleşme) Limited Şirketlerde Yönetim ve Temsil Yetkisi Limited Şirketlerde Tasfiye Limited Şirketlerde Merkez Nakli ve Şube İşlemleri Limited Şirketlerde Borca Batıklık ve İflas 23

24 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK SGK ÜCRET BORDROSU E-SGK İŞLEMLERİ 50 SAAT ÖZLÜK DOSYASI Adil Tenli SMMM BİLDİRG ELER 19 Kasım 2018 Pazartesi 24

25 SİGORTALILIK 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 25

26 İŞYERİ BİLDİRGESİ u İşyeri bildirgelerinin elektronik ortamda düzenlenmesinin ardından işyeri bildirgesi ilgili sosyal güvenlik merkezine elektronik ortamda intikal ettirilecektir. Ancak tescil edilecek işyeri için Sosyal Sigorta İşlemleri Yönetmeliğinin 29. maddesinde belirtilen belgelerle birlikte 7 iş günü içinde ilgili sosyal güvenlik merkezine müracaat edilmesi gerekmektedir. 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 26

27 TANIMLAR VE KAVRAMLAR ÜCRET HESAP PUSULASI (MANUEL HESAPLAMA NASIL YAPILIR) Bordro Türü : Maaş Ad Soyad : İşyeri : Dönemi : 2018 / 05 Ünvanı : İşyeri No : Ücret : 1.603,12 Bölüm : * Vergi No : T.C.Kimlik No : Giriş Tarihi : 02/05/2016 MERSİS No : Çıkış Tarihi : Tic.Sic.No : Adres : 859 SOKAK NO:4/501 KONAK İZMİR KONAK Merkez/İzmir Merkez Adres : 859 SOKAK NO:4/501 KONAK İZMİR KONAK 35 Konak/İzmir TÜR SSK Gün Normal Gün Hafta Tatili Genel Tatil Ücretli İzin Rapor Genel Toplam Toplam Tutar 2.029, ,60 270,60 135,30 KAZANÇLAR YASAL KESİNTİLER ÖZEL KESİNTİLER Kazanç Birim Ücret BRÜT ÜCRET 2.029,50 Özel Kesinti Ücret Matrah 2.029,50 SGK İşçi Primi 284,13 İşsizlik İşçi Primi 20,30 SGK İşveren Primi 314,58 İşsizlik İşveren Primi 40,59 Önceki Ay Matrah 6.900,28 Yıl İçi Toplam 8.625,35 Matrah 1.725,07 Gelir Vergisi 258,76 İndirim 0, YILI MAYIS AYINA AİT, Damga Vergisi 15,40 ADIMA TAHAKKUK EDEN YUKARIDA YAZILI GELİRLERE Asgari Geçim İndirimi 152,21 KARŞILIK NET TUTARIN İşsizlik-SGK Kesintisi VERGİ Kazanç Toplamı 2.029,50 TAMAMINI NAKDEN ALDIM. Yasal Kesinti Toplamı 578,59 Özel Kesinti Toplamı 0,00 Kesintiler Toplamı 578,59 NET ÖDENEN 1.603,12(TL) 1.603,12 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 27

28 TANIMLAR VE KAVRAMLAR FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİ FAZLA MESAİ FAZLA MESAİ HAFTALIK 45 SAAT HAFTALIK 40 SAAT 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 28

29 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK İMALAT İŞLETMESİ MUHASEBE UYGULAMALARI MALİ TABLOLAR KAR/ZARAR ÇIKARMA 60 SAAT RANDIMAN MİZAN OKUMA Ahmet Yüksekol SMMM 19 Kasım 2018 Pazartesi 29

30 Gelir Vergisi Mükelleflerinde Muhasebe ve Vergi Uygulamaları 2 saat 3 saat 6 saat Kur değerleme (Bankalar, kasa, alıcılar, satıcılar, avanslar) Menkul kıymet alım-satım, değerlemeleri (FIFO) Adatlandırma, Kasa, ortaklar ve İlişkili cari hesaplar ile Luca finans-istatistik kullanımı Amortisman yöntemleri, hesaplamaları ve muhasebe kayıtları Amortismana tabi sabit kıymet satışları ve Özel Fonlar Şüpheli alacak uygulamaları ve karşılık muhasebe kayıtları (VUK-323) Genel üretim giderleri 1. ve 2.dağıtımları, maliyet gider karşılıkları, Maliyet muhasebesi kayıtları Dönem sonu stok değerlemeleri (FIFO, Ortalama Maliyet), Satılan Mamul maliyeti hesaplanması, Satılan Malın Maliyeti Tablosu düzenlenmesi, 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 30

31 Gelir Vergisi Mükelleflerinde Muhasebe ve Vergi Uygulamaları 6 saat 6 saat 3 saat Dönem sonu işlemleri ile yansıtma muhasebe kayıtları, Geçici vergi beyannamesi ve Gelir Tablosunun oluşturulması, Kapanış işlemleri, vergi karşılığı ile kapanış ve açılış fişi oluşturma, Bilanço ve dönem aktarma Gelir Vergisi Beyannamesinin düzenlenmesi, 7Gelir unsuruna tabi örnekler ile beyannamenin doldurulması, Toplama yapılmayan haller GVK.86 İndirimler ve beyanname ekleri, mali tablolar ve dipnotları Finansal tabloların analizi, (Likitide, finansal yapı, karlılık ve faaliyet oranları) Mizan okuma teknikleri, Mizan ve mali tabloların yorumlanması 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 31

32 Gelir Vergisi Mükelleflerinde Muhasebe ve Vergi Uygulamaları 3 saat 3 saat Kapasite raporunun hazırlanması, randıman hesabı, Sanayi Sicil Belgesi alımı ve avantajları ile Yıllık İşletme Cetvelleri 2.Sınıf işletme esasına göre defter ile gelir ve gider kayıtları Serbest Meslek Kazancı defter beyan ile gelir ve gider kayıtları, kesinti listeleri Yevmiye, Kebir defteri dökümleri ile Envanter defteri yazımı Genel Değerlendirme 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 32

33 Gelir Vergisi Mükelleflerinde Muhasebe ve Vergi Uygulamaları LUCA KISAYOLLARI, banka ekstrelerinin aktarımı, fatura excel aktarımı, adat hesaplamaları, bordro muhasebe entegrasyonları, beyanname entegrasyonları, e-defter, hızlı fiş, kredi ödeme planı, defter beyan, kur değerlemeleri, amortisman, fiş girişleri bir çok kısa yolu kullanarak işlemleri gerçekleştirmek. 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 33

34 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK HİZMET İŞLETMESİ VE TEŞVİKLERE AİT MUHASEBE UYGULAMALARI OTEL İŞLETMESİ İNDİRİM VE İSTİSNALAR 50 SAAT ARGE/TASARIM MERKEZİ Ayşe Genç SMMM NAKİT SERMAYE TEŞVİĞİ 19 Kasım 2018 Pazartesi 34

35 Hizmet İşletmelerinde Muhasebe ve Vergi Uygulamaları 3 saat Gider Hesaplarına İlişkin Muhasebe Uygulamaları (Serbest Meslek Makbuzu, Gider Pusulası, Fatura vb) Bordro Kayıtları 3 saat Yabancı Faturalara İlişkin Değerlendirmeler Yabancı Faturalarda KDV Hesaplaması (KDV Kanunun Uyarınca) Yabancı Faturalarda Stopaj Uygulamaları ve Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşmaları 3 saat Vergi Kanunlarına göre Kur Değerlemesine tabi tutulması gereken hesapların tespiti, değerleme sonuçlarının gelir ve gider hesaplarıyla ilişkilendirilmesi 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 35

36 Hizmet İşletmelerinde Muhasebe ve Vergi Uygulamaları 2 saat Amortisman Hesaplamaları (Normal ve Hızlandırılmış Usullerde) Yapılmakta Olan Yatırımlar ve Yatırımların Aktifleştirilmesine İlişkin Dikkat Edilmesi Gereken Vergisel Konular Sabit Kıymet Alış ve Satış İşlemleri, Değerleme Artışlarının Vergi Kanunlarına göre Değerlendirilmesi 1 saat Şüpheli Ticari Alacaklara İlişkin Değerlendirmeler Karşılık Ayırmak için Gerekli Şartlar Tahsil Edilen Şüpheli Ticari Alacak Karşılıklarının Gelir Tablosu Hesapları ile İlişkilendirilmesi 2 saat KDV-1, KDV-2, Muhtasar Beyannamelerin Hazırlanması 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 36

37 Hizmet İşletmelerinde Muhasebe ve Vergi Uygulamaları 2 saat 8 saat Vadeli Mevduat Gelir ve Stopaj Kayıtları Gelir ve Gider Tahakkukları Hesaplarının İşleyişi ve Kayıt Düzeni Dönem Sonu İşlemleri ile Muhasebe Kayıtları, Geçici Vergi Beyannamesinin ve Gelir Tablosunun Oluşturulması, Kapanış İşlemleri, Vergi Karşılık Kayıtları Kurumlar Vergisi Beyannamesi Hazırlanması Genel Değerlendirme 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 37

38 KURUMLAR VERGİSİNDE ÖZELLİKLİ KONULAR (İNDİRİM VE İSTİSNALAR) 15 SAAT PLANLI YOL HARİTASI

39 Kurumlar Vergisinde Özellikli Konular 5 saat Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler; Yurtiçi ve Yurtdışı İştirak Kazançları (KVK md. 5/1-a) İştirak Hissesi ve Taşınmaz Satış Kazançları ( KVK md. 5) Serbest Bölgelerden Elde Edilen Kazançlar Teknokent Kazançları Diğer İndirim ve İstisnalar 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 39

40 Kurumlar Vergisinde Özellikli Konular 6 saat Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İndirim ve İstisnalar Ar-Ge İndirimi (KVK md. 10/1-a ve 5746 Sayılı Kanun md. 3) Tasarım İndirimi (KVK md. 10/1-a ve 5746 Sayılı Kanun md. 3) Sponsorluk Harcamaları (KVK md. 10/1-b) Bağış ve Yardımlar (KVK md. 10/1-c) Nakdi Sermaye Artışından Kaynaklanan Faiz İndirimi (KVK md. 10/1-ı) 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 40

41 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK DIŞ TİCARET İŞLETMESİ MUHASEBE UYGULAMALARI DIŞ TİCARET İŞLETMESİ KDV İADESİ RAPORLARI 50 SAAT KDV İADESİ Elvan Karkın SMMM 19 Kasım 2018 Pazartesi 41

42 KDV İADESİ Tam İstisnalardan Kaynaklanan İhrac Kaydı 3065 sayılı KDV kanunu 11 1 c İhrac Kaydı - yüklenilen KDV nin beyannamede yeri ( 701 nolu alan ) İnternet vergi dairesi üzerinden KDV iade dosyasının açılması( Alındı Belgesi ) ( Nakit, Mahsuben, Teminatlı ) 5 saat Listelerin düzenlenmesi ve Dosyanın tamamlanması, Standart iade talep dilekçesi, İlgili meslek odasına üyelik belgesinin onaylı örneği (Belgede değişiklik olmadığı sürece bir defa verilmesi yeterlidir.), İmalatçı belgesi (Belgede değişiklik olmadığı sürece bir defa verilmesi yeterlidir.) İhraç kaydıyla teslim faturaları veya listesi,gümrük beyannamesi çıktısı veya listesi (serbest bölge işlem formu veya özel fatura örneği) İhraç kaydıyla teslim edilen malın ihraç edildiğine dair ihracatçı firmadan alınan onaylı yazı, İhraç kayıtlı teslimin yapıldığı döneme ait indirilecek KDV listesi KDV iade talebinden bulunulması ( 2A ) İadenin Mahsuben, nakit ve teminatlı yevmiye kaydı 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 42

43 KDV İADESİ Tam İstisnalardan Kaynaklanan Serbest Bölgelerdeki Müşteriler için yapılan Hizmetler 3065 sayılı KDV kanunu 11 1 a İhrac Kaydı - yüklenilen KDV nin beyannamede yeri ( 316 nolu alan ) İnternet vergi dairesi üzerinden KDV iade dosyasının açılması( Alındı Belgesi ) ( Nakit, Mahsuben, Teminatlı ) Standart iade talep dilekçesi, Fason hizmet faturaları veya listesi, Fason hizmete konu malın serbest bölgeden yurtiçine, yurtiçinden serbest bölgeye gönderilmesine ilişkin gümrük beyannamesi veya gümrük beyannamesi yerine geçen belge aslı veya örneği, Fason hizmetin verildiği döneme ait indirilecek KDV listesi, Yüklenilen KDV listesi, İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu 4 saat KDV iade talebinden bulunulması ( 2A ) İadenin Mahsuben, nakit ve teminatlı yevmiye kaydı 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 43

44 KDV İADESİ Tam İstisnalardan Kaynaklanan Yatırım Teşvik Belgesi 13 d Matrahın ve yüklenilen KDV nin beyannamede yeri ( 308 nolu alan ) İnternet vergi dairesi üzerinden KDV iade dosyasının açılması( Alındı Belgesi ) ( Nakit, Mahsuben, Teminatlı ) - Standart iade talep dilekçesi, İstisnanın beyan edildiği döneme ilişkin indirilecek KDV listesi, İade hakkı doğuran işleme ait yüklenilen KDV listesi,iadesi talep edilen KDV hesaplama tablosu, Satış faturaları listesi, Makine ve teçhizat istisnası bildirim formu (Teşvik belgesi kapsamında KDV hesaplamadan mal tesliminde bulunan satıcılar tarafından her bir vergilendirme dönemi içinde gerçekleştirilen bu kapsamdaki satışları internet vergi dairesinde yer alan bildirim formu ile beyanname verme süresi içinde elektronik ortamda vergi dairesine verir. ), Alıcının KDV istisnasından yararlanma hakkı bulunduğunu gösterir istisna belgesinin onaylı örneği Yatırım teşvik belgesi ile eki global listenin onaylı örneği. 4 saat KDV iade talebinden bulunulması ( 2A ) İadenin Mahsuben, nakit ve teminatlı yevmiye kaydı 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 44

45 KDV İADESİ Yüklenen KDV Listesi YÜKLENİLEN KDV LİSTESİ Sıra No Alış Faturasının Tarihi Alış Faturasının Serisi Alış Satıcının Faturasının Adı-Soyadı / Sıra No'su Ünvanı Satıcının Vergi Kimlik Numarası/TC Kimlik Numarası Alınan Mal ve/veya Hizmetin Cinsi Alınan Mal ve/veya Hizmetin Miktarı Alış Faturasının KDV Hariç Tutarı Alış Faturasının KDV'si Bünyeye Giren Mal ve/veya Hizmetin KDV'si GGB Tescil No'su (Alış İthalat İse) Belgeye İlişkin İade Hakkı Doğuran İşlem Türü Yüklenim Türü Belgenin İndirime Konu Edildiği KDV Dönemi Belgenin Yüklenildiği KDV Dönemi TOPLAM 0,00 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 45

46 KDV İADESİ İndirilecek KDV Listesi İNDİRİLECEK KDV LİSTESİ Sıra No Alış Faturasının Tarihi Alış Faturası nın Serisi Alış Faturasının Sıra No'su Satıcının Adı- Soyadı / Ünvanı Satıcının Vergi Kimlik Numarası / TC Kimlik Numarası Alınan Mal ve/veya Hizmetin Cinsi Alınan Mal ve/veya Hizmetin Miktarı Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç Tutarı KDV'si GGB Tescil No'su (Alış İthalat İse) Belgenin İndirim Hakkının Kullanıldığı KDV Dönemi TOPLAM 0,00 0,00 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 46

47 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK KAT KARŞILIĞI İNŞAAT İŞLERİ MUHASEBE UYGULAMALARI İNŞAAT MUHASEBESİ 30 SAAT Gamze Kılıç SMMM KAT KARŞILIĞI 19 Kasım 2018 Pazartesi 47

48 KAT KARŞILIĞI İNŞAAT MUHASEBESİ Arsa Sahibinin Kendisine Kalan Bağımsız Bölümleri Değerlendirmesinde Vergisel Durumu Arsa Sahibinin Gerçek Kişi Olması Durumu Arsa Sahibinin Vergi Mükellefiyeti Bulunmaması Ve Arsanın Bir İşletmenin Aktifinde Kayıtlı Olmaması Bağımsız Bölümleri Satması 30 SAAT PLANLI YOL HARİTASI Kalan Bağımsız Bölümün Bir Adet Olması Veya Birden Çok Olmasına Rağmen Tamamı Bir Defada Bir Kişiye Satılması Kalan Bağımsız Bölümlerin Birden Fazla Olması Ve Birden Çok Kişiye Birden Çok Defada Satılması Bağımsız Bölümlerin Satılmayıp, Kiraya Verilmesi 48

49 KAT KARŞILIĞI İNŞAAT MUHASEBESİ 30 SAAT PLANLI YOL HARİTASI Arsanın Miras Yoluyla Veya Bağışla Yani İvazsız Elde Edinilmiş Olması Bağımsız Bölümlerin Satılması Bağımsız Bölümlerin Kiraya Verilmesi Arsa Sahibinin Tüzel Kişi Olması Bağımsız Bölümlerin Satılması Bağımsız Bölümlerin Satılmayıp Kiraya Verilmesi. 49

50 KAT KARŞILIĞI İNŞAAT MUHASEBESİ 30 SAAT PLANLI YOL HARİTASI 2.3. Kat Karşılığı İnşaatYapan Müteahhidin Vergisel Durumu Arsa Sahibine Daire Ve/Veya İşyeriTeslimi Gelir Veya Kurumlar Vergisi Yönünden Müteahhitin Gerçek Kişi Olması Durumu Müteahhitin Kurumlar Vergisi Mükellefi Tüzel Kişi Olması Durumu Katma Değer Vergisi Yönünden 50

51 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİN MUHASEBE UYGULAMALARI İNŞAAT TAAHHÜT MUHASEBESİ 50 SAAT Gürol Pekcan SMMM ÖZELLİKLİ DURUMLARI TAAHHÜT İŞLERİ 19 Kasım 2018 Pazartesi 51

52 İNŞAAT İŞLETMELERİNDE MUHASEBE VE VERGİ UYGULAMALARI 1 saat Yıllara yaygın inşaat ve onarım işi nedir. Şartları Nelerdir? 5 saat Taahhüt işlerinde işin başlama tarihi. Taahhüt işlerinde bitim tarihi. Yıl İçinde bitmesi gereken inşaat taahhüt işinin sonradan yıllara sari olma durumu. Taşeronlarda işin bitim tarihi. Örnek uygulamalar. 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 52

53 İNŞAAT İŞLETMELERİNDE MUHASEBE VE VERGİ UYGULAMALARI 2 Saat Müşterek gider kavramı Müşterek genel giderlerden pay verilmesi Örnek Uygulamalar 2 Saat 2 Saat İnşaat Taahhüt İşlerinde Amortisman Uygulaması Amortismanlardan pay verilmesi Örnek uygulamalar İnşaat taahhüt işlerinde işlerinde geçici vergi Dönem içinde elde edilen faiz, repo, kur farkı, kira vb. gelirlerin vergisel anlamdan değerlendirilmesi 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 53

54 İNŞAAT İŞLETMELERİNDE MUHASEBE VE VERGİ UYGULAMALARI 2 saat Yıllara sari inşaat ve onarım işlerinde gelir vergisi kesintisi, Örnek uygulamalar, 2 saat 3 saat Gelir vergisi kesintisinin mahsup ve iadesi, GEKSİS sistemi, Nakit iade nasıl alınır, Nakit iade almanın şartları nelerdir, 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 54

55 1 saat İNŞAAT İŞLETMELERİNDE MUHASEBE VE VERGİ UYGULAMALARI Zaman aşımı kavramı, Yıllara sari inşaat işlerinde zaman aşımı, Örnek uygulamalar, 1 saat 3 saat İnşaat işlerinde damga vergisi, Örnek uygulamalar, İnşaat işlerinde KDV tevkifatı, KDV tevkifatı nın mahsubu ve iadesi Örnek uygulamalar 19 Kasım 2018 Pazartesi Uygulamalı Muhasebe Uzmanlık Eğitim Programı 55

56 T E S M E R M E R K E Z TARAFINDAN ONAYLANAN 76 ODADA OLMAYAN YALNIZCA İ Z S M M M O DA OLAN PROGRAMIMIZ STAJDAN SAYILACAK

57 UYGULAMALI MUHASEBE UZMANLIK EĞİTİM PROGRAMI STAJDAN SAYILACAK 240 SAAT 6 AY STAJDAN SAYILACAK 19 Kasım 2018 Pazartesi 57