TF Varlık Kiralama Anonim Şirketi

Transkript

1

2 TF Varlık Kiralama Anonim Şirketi İçindekiler: İnceleme raporu Finansal durum tablosu (Bilanço) Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Özkaynaklar değişim tablosu Nakit akış tablosu Finansal tabloları tamamlayıcı notlar

3

4 FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 2 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 3 NAKİT AKIŞ TABLOSU 4 Not 10 Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu 5 Not 20 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 5 Not 30 İlişkili taraf açıklamaları 11 Not 40 Nakit ve nakit benzerleri 13 Not 50 Ticari alacaklar ve borçlar 13 Not 60 Diğer alacaklar 15 Not 7 Peşin ödenmiş giderler 15 Not 8 Borçlanmalar 15 Not 9 Özkaynaklar 17 Not 10 Maddi duran varlıklar 17 Not 11 Maddi olmayan duran varlıklar 17 Not 12 Hasılat 17 Not 13 Satışların maliyeti 18 Not 14 Genel yönetim giderleri 18 Not 15 Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler 18 Not 16 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 19 Not 17 Vergi varlık ve yükümlülükleri 19 Not 18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi 20 Not 19 Finansal araçlar 25 Not 20 Raporlama döneminden sonraki olaylar 26

5 TÜRKİYE FİNANS VARLIK KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ 2014 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Dipnot referansları Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş Cari dönem Önceki dönem Aralık 2013 VARLIKLAR DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar DURAN VARLIKLAR Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar TOPLAM VARLIKLAR KAYNAKLAR KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Ticari borçlar Kısa vadeli borçlanmalar İlişkili taraflara borçlanmalar İlişkili olmayan taraflara borçlanmalar - - Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları İlişkili taraflara borçlanmalar İlişkili olmayan taraflara borçlanmalar Diğer borçlar UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun vadeli borçlanmalar İlişkili taraflara borçlanmalar İlişkili olmayan taraflara borçlanmalar ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Geçmiş yıllar karları Dönem karı TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1

6 TÜRKİYE FİNANS VARLIK KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Dipnot referansları Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak 2014 Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Temmuz Sınırlı denetimden geçmiş 11 Şubat 2013 Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Temmuz 2013 Hasılat Satışların maliyeti 13 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR / (ZARAR) (14.786) - - Genel yönetim giderleri 14 (73.468) (20.505) (22.811) (11.454) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler 15 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) (35.290) 199 (194) Vergi gideri - Dönem vergi gideri 17 (9.166) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) DÖNEM KARI / (ZARARI) (28.232) 199 (194) DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR (28.232) 199 (194) İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2

7 TÜRKİYE FİNANS VARLIK KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ Özkaynaklar Değişim Tablosu Dipnot referansları Ödenmiş sermaye Geçmiş yıllar kar/(zararları) Net dönem karı/(zararı) Toplam özkaynak Kuruluş sermayesi Net dönem karı tarihi itibarıyla bakiyeler Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiye Net dönem karı tarihi itibarıyla bakiyeler İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3

8 TÜRKİYE FİNANS VARLIK KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ Nakit Akış Tablosu Dipnot referansları Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak Sınırlı denetimden geçmiş 11 Şubat A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları Dönem karı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki artış/azalışlarla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklardaki artış/azalış Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (2.560) (3.614) Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (1.857) 993 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Alınan kira sertifikası gelirleri Ödenen kira sertifikası giderleri ( ) - Vergi ödemeleri (24.683) - Faaliyetlerden elde edilen net nakit (16.615) (1.399) B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Pay ve diğer özkaynağa dayalı araçların ihracından kaynaklanan nakit girişleri D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi - - Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A+B+C+D) (16.615) E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E) İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4

9 1 Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu TF Varlık Kiralama AŞ ( Şirket ), 11 Şubat 2013 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil ve 15 Şubat 2013 tarih ve 8259 sayılı Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket in kuruluş amacı, 6362 Sayılı Sermaye Piyasası ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde kaynak kuruluşlarından devraldığı varlıkları tekrar kaynak kuruluşa kiralamak suretiyle kira geliri elde etmek; söz konusu kira gelirlerine dayalı olarak kira sertifikası ihraç etmek ve kira süresi sonunda ilgili varlığı kaynak kuruluşa devretmek amacıyla kurulmuştur. Şirket in merkez adresi Yakacık Mevkii Adnan Kahveci Caddesi No: Kartal, İstanbul dur. Şirket in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ %100,00 %100,00 Toplam %100,00 %100, tarihi itibarıyla, Şirket in personeli bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Uygunluk beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu ve 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, 4 Kasım 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul finansal tabloların yayımı sonrası finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir Finansal tabloların hazırlanış şekli Şirket in ilişikteki finansal tabloları SPK nın 7 Haziran 2013 tarihli Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru suna uygun olarak hazırlanmıştır Geçerli ve raporlama para birimi Şirket in geçerli ve raporlama para birimi Türk Lirası ( TL ) olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal tablolar, Şirket in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır. 5

10 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) tarihi itibariyle yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar 2014 tarihi itibarıyla, Şirket TMS/TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumları uygulamıştır tarihinde henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Bu düzenlemelerin ilişikteki finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Kar payı gelir/giderleri Kar payı gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir Finansal araçlar Türev olmayan finansal varlıklar i) Ticari ve diğer alacaklar Ticari ve diğer alacaklar borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari ve diğer alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden varsa şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra kayıtlara net değerleri ile yansıtılmaktadır. ii) Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren orijinal vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 6

11 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Finansal araçlar (devamı) Türev olmayan finansal yükümlülükler i) Finansal borçlar Finansal borçlar elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmekte, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilen değerleri üzerinden değerlenmektedir. ii) Ticari ve diğer borçlar Ticari ve diğer borçlar ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedellerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Sermaye i) Adi hisse senetleri Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır. Finansal varlıklardaki değer düşüklüğü Şirket her raporlama tarihinde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket, ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın ( zarar/kayıp olayı ) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının (veya olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması muhtemel kayıplar, olasılığın yüksekliğine bakılmaksızın muhasebeleştirilmez. Ticari ve diğer alacaklar Şirket, ticari ve diğer alacaklardaki değer düşüklüğü göstergelerini ayrı ayrı değerlendirmektedir. İtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklüğü, finansal varlığın kayıtlı değeri ile gelecekte beklenen nakit akışlarının, orijinal iç verim oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Kayıplar kar veya zararda kayıtlara alınır ve alacaklarda bir karşılık hesabı kullanılmak suretiyle gösterilir. Değer düşüklüğü oluşan varlık üzerinden hesaplanan kar payı gelirleri iskonto edilmek suretiyle kayıtlara alınmaya devam edilir. Değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir olay değer düşüklüğünde azalmaya neden olursa, bu azalış kar veya zararda muhasebeleştirilerek daha önce muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararından iptal edilir. 7

12 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosu net değerleri ile gösterilir Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır Pay başına kazanç Pay Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı TMS 33 e göre pay senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket in payları borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda pay başına kazanç hesaplanmamıştır Raporlama döneminden sonraki olaylar Raporlama dönemi sonu ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır: - Raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve - ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar). Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve koşullu varlıklar Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 37 ) uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarda açıklamaktadır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır. 8

13 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) İlişkili taraflar Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanırlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dâhildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin vergi karşılığı, cari dönem kurumlar vergisi ve ertelenmiş verginin değişim farkını içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı İlişikteki finansal tablolarda, Şirket in 2014 tarihi itibarıyla personeli bulunmadığı için kıdem tazminatı yükümlülüğü bulunmamaktadır Nakit akış tablosu Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 9

14 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Bölümlere göre raporlama Şirket in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır. 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların TMS ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır. 2.4 Muhasebe hataları Tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak düzenlenmekte ve önceki dönem finansal tabloları yerinden düzenlenmektedir. 2.5 Gerçeğe uygun değer ölçümü Şirket in muhasebe politikaları ve açıklamaları finansal ve finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değer ile ölçülmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değer, kullanılan değerleme tekniklerine göre aşağıdaki seviyeler şeklinde sınıflandırılmıştır: 1 inci seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; 2 nci seviye: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; 3 üncü seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler). Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanıldığı not aşağıdaki gibidir: Not 19 Finansal araçların gerçeğe uygun değeri 10

15 3 İlişkili taraf açıklamaları İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Nakit ve nakit benzerleri Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ Toplam İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ Toplam İlişkili taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ Toplam İlişkili taraflardan diğer alacaklar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ Toplam Aralık 2013 İlişkili taraflara kısa vadeli borçlar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ Toplam İlişkili taraflara uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ Toplam İlişkili taraflara uzun vadeli borçlar Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ Toplam

16 3 İlişkili taraf açıklamaları (devamı) İlişkili taraflarla işlemler 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ve 11 Şubat 2013 tarihinde başlayıp 2013 tarihinde sona eren döneme ait ilişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gibidir: İlişkili taraflardan gelirler 1 Ocak Temmuz Şubat Temmuz 2013 Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ Toplam İlişkili taraflardan esas faaliyetlerine ilişkin diğer gelirler 1 Ocak Temmuz Şubat Temmuz 2013 Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ Toplam Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde, Şirket üst yönetimine ödenen ücret ve benzeri menfaatler bulunmamaktadır (11 Şubat 2013: Bulunmamaktadır). 12

17 4 Nakit ve nakit benzerleri 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Bankalar Özel cari hesaplar Finansal durum ve nakit akış tablolarında yer alan toplam nakit ve nakde eşdeğer varlıklar tarihinde nakit ve nakit benzerleri tutarı TL olup tamamı Türk Lirasından oluşmaktadır (31 Aralık 2013: TL) tarihi itibarıyla, Şirket in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 5 Ticari alacaklar ve borçlar Kısa vadeli ticari alacaklar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 (1) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar (Not 3) (1) İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar (2) Toplam TF Varlık Kiralama AŞ tarafından Ağustos 2014 tarihlerinde halka arz edilen, TL nominal değerli, 179 gün vadeli, 23 Şubat 2015 itfa tarihli ve TRDTFVK21514 ISIN kodlu kira sertifikaları, Borsa Yönetim Kurulunun 21 Şubat 2013 tarihli kararı çerçevesinde, Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı nda kot içi olarak 28 Ağustos 2014 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden ana ortaklıktan (Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ) alınacak tutarlar, SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım- geri kiralama (finansal kiralama) ile ilişkilidir TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır. 2 Mayıs 2013 tarihinde ihraç edilen ABD Doları tutarında, gün vadeli, 2 Mayıs 2018 itfa tarihli kira sertifikalarından oluşmaktadır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %3,95 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 24 Nisan 2014 tarihinde ihraç edilen ABD Doları tutarında, gün vadeli, 24 Nisan 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5,375 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 30 Haziran 2014 tarihinde ihraç edilen Malezya Ringiti tutarında, gün vadeli, 27 Haziran 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir Malezya Ringiti tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. (2) İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden diğer kuruluştan alınacak tutarlar, SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım-geri kiralama (finansal kiralama) ile ilişkilidir. 13

18 5 Ticari alacaklar ve borçlar (devamı) Uzun vadeli ticari alacaklar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in uzun vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 (1) (2) İlişkili taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar (Not 3) (1) İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar (2) Toplam Mayıs 2013 tarihinde ihraç edilen ABD doları tutarındaki kira sertifikaları sağlanan fonlar Şirket in ana ortağı Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ ye kredi olarak transfer edilmiştir. Kredi vadeleri ihraç edilen kira sertifikalarının vadeleri ile aynıdır. Kredi hesaplarından alınan gelir paylaşım oranları ortalama %3,95 dir. Bu kredi karşılığında Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den finansal kiralama alacakları teminat olarak alınmıştır ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 24 Nisan 2014 tarihinde ihraç edilen ABD Doları tutarında, gün vadeli, 24 Nisan 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5,375 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 30 Haziran 2014 tarihinde ihraç edilen Malezya Ringiti tutarında, gün vadeli, 27 Haziran 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir Malezya Ringiti tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu nun 14 Ocak 2014 tarih ve 1/9 sayılı kararı ile onaylanan, TF Varlık Kiralama AŞ tarafından halka arz edilmeksizin tahsisli olarak satılacak, TL nominal değerli kira sertifikası ihracına ilişkin tertip ihraç belgelerinin onaylanmış olup bu kapsamda, TRDTFVK11614 ISIN kodlu, 728 gün vadeli, TL nominal değerli birinci tertip ve TRDTFVK11713 ISIN kodlu, 1092 gün vadeli, TL nominal değerli ikinci tertip kira sertifikalarının tahsisli olarak ihracı 22 Ocak 2014 tarihinde gerçekleştirilmiştir. İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden diğer kurumdan alınacak tutarlar SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım-geri kiralama (finansal kiralama) ile ilişkilidir TL ve TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır tarihi itibarıyla, şüpheli alacak karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). Ticari borçlar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in ticari borçları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Diğer ticari borçlar Toplam

19 6 Diğer alacaklar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in diğer alacakları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Verilen depozito ve teminatlar Devreden KDV Vergi dairesinden alacaklar 9 - Türkiye Finans Katılım Bankası yansıtma giderleri Toplam Peşin ödenmiş giderler 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Gelecek aylara ait giderler Toplam Borçlanmalar Kısa vadeli borçlanmalar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in kısa vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Kira sertifikasına ilişkin kısa vadeli borçlar Toplam TF Varlık Kiralama AŞ tarafından Ağustos 2014 tarihlerinde halka arz edilen, TL nominal değerli, 179 gün vadeli, 23 Şubat 2015 itfa tarihli ve TRDTFVK21514 ISIN kodlu kira sertifikaları, Borsa Yönetim Kurulunun 21 Şubat 2013 tarihli kararı çerçevesinde, Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı nda kot içi olarak 28 Ağustos 2014 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. İhraç edilen menkul kıymetlere istinaden ana ortaklıktan (Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ) alınacak tutarlar, SUKUK (kira sertifikası) ihraçları ile fonlanan gayrimenkul satım- geri kiralama (finansal kiralama) ile ilişkilidir TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır. Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımları 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in uzun vadeli borçlanmalarının kısa vadeli kısımları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Kira sertifikasına ilişkin kısa vadeli borçlar Toplam

20 8 Borçlanmalar (devamı) Uzun vadeli borçlanmalar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in uzun vadeli borçları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Kira sertifikasına ilişkin uzun vadeli borçlar İlişkili olmayan taraflara borçlanmalar Toplam Mayıs 2013 tarihinde ihraç edilen ABD Doları tutarında, gün vadeli, 2 Mayıs 2018 itfa tarihli kira sertifikalarından oluşmaktadır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %3,95 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 24 Nisan 2014 tarihinde ihraç edilen ABD Doları tutarında, gün vadeli, 24 Nisan 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5,375 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir ABD Doları tutarında finansal kiralama varlığı ve ABD Doları tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. 30 Haziran 2014 tarihinde ihraç edilen Malezya Ringiti tutarında, gün vadeli, 27 Haziran 2019 itfa tarihli kira sertifikalarıdır. Kira sertifikalarına ilişkin yıllık gelir dağıtım oranı %5 olarak belirlenmiştir. Kira sertifikaları için Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ den teminat olarak alınan finansal kiralama alacakları teminat olarak gösterilmiştir Malezya Ringiti tutarında emtia murabahası teminatı bulunmaktadır. TF Varlık Kiralama AŞ tarafından Ağustos 2014 tarihlerinde halka arz edilen, TL nominal değerli, 179 gün vadeli, 23 Şubat 2015 itfa tarihli ve TRDTFVK21514 ISIN kodlu kira sertifikaları, Borsa Yönetim Kurulunun 21 Şubat 2013 tarihli kararı çerçevesinde, Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı'nda kot içi olarak 28 Ağustos 2014 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu nun 14 Ocak 2014 tarih ve 1/9 sayılı kararı ile onaylanan, TF Varlık Kiralama AŞ tarafından halka arz edilmeksizin tahsisli olarak satılacak, TL nominal değerli kira sertifikası ihracına ilişkin tertip ihraç belgelerinin onaylanmış olup bu kapsamda, TRDTFVK11614 ISIN kodlu, 728 gün vadeli, TL nominal değerli birinci tertip ve TRDTFVK11713 ISIN kodlu, gün vadeli, TL nominal değerli ikinci tertip kira sertifikalarının tahsisli olarak ihracı 22 Ocak 2014 tarihinde gerçekleştirilmiştir TL ve TL tutarında %100 gayrimenkul teminatı bulunmaktadır. 16

21 9 Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Şirket in 2014 tarihi itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı TL olup her biri 1 TL tutarında adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık 2013: TL) Şirket in 2014 tarihi itibarıyla imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır) ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Tutar % Tutar % Türkiye Finans Katılım Bankası AŞ , ,00 Toplam ödenmiş sermaye , ,00 10 Maddi duran varlıklar Şirket in, 2014 tarihi itibarıyla maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 11 Maddi olmayan duran varlıklar Şirket in, 2014 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 12 Hasılat 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ve 11 Şubat 2013 tarihinde başlayıp 2013 tarihinde sona eren döneme ait, Şirket in hasılat geliri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Temmuz Şubat Temmuz 2013 Kira sertifikaları işlem gelirleri Kira sertifikası reeskont gelirleri XS gelir reeskontu XS gelir reeskontu MYBVI gelir reeskontu TRDTFVK21514 gelir reeskontu TRDTFVK11713 gelir reeskontu ( ) - - -TRDTFVK11614 gelir reeskontu ( ) - - -TRDTFVK71410 gelir reeskontu (1) - ( ) - - Kira sertifikaları işlem komisyon gelirleri (14.786) - - Toplam (1) TRDTFVK71410 ISIN kodlu kira sertifikası 18 Temmuz 2014 tarihinde itfa olmuştur. 17

22 13 Satışların maliyeti 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ve 11 Şubat 2013 tarihinde başlayıp 2013 tarihinde sona eren döneme ait, Şirket in satışların maliyetine ilişkin giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Temmuz Şubat Temmuz 2013 Kira sertifikaları işlem giderleri Kira sertifikası reeskont giderleri XS gelir reeskontu XS gelir reeskontu MYBVI gelir reeskontu TRDTFVK21514 gelir reeskontu TRDTFVK11713 gelir reeskontu ( ) - - -TRDTFVK11614 gelir reeskontu ( ) - - -TRDTFVK71410 gelir reeskontu (1) - ( ) - - Toplam (1) TRDTFVK71410 ISIN kodlu kira sertifikası 18 Temmuz 2014 tarihinde itfa olmuştur. 14 Genel yönetim giderleri 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ve 11 Şubat 2013 tarihinde başlayıp 2013 tarihinde sona eren döneme ait, Şirket in genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Temmuz Şubat Temmuz 2013 Danışmanlık ve müşavirlik giderleri Vergi, resim ve harçlar Kuruluş ve örgütlenme giderleri Diğer çeşitli giderler Toplam Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler 1 Ocak Temmuz Şubat Temmuz 2013 Kur farkı gelirleri Hizmet gelirleri (1) Toplam Ocak Temmuz Şubat Temmuz 2013 Kur farkı giderleri Toplam (1) Genel yönetim giderlerinin Türkiye Finans Katılım Bankası na yansıtılmasından oluşmaktadır. 18

23 16 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Şirketin, 2014 tarihi itibarıyla, karşılık, koşullu varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 17 Vergi varlık ve yükümlülükleri 2014 tarihi itibarıyla Şirket, %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. (31 Aralık 2013: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 23 Temmuz 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı %15 e çıkarılmıştır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Türk vergi sistemine göre oluşmuş mali zararlar yalnızca 5 yıl taşınabilirler. Aşağıda dökümü verilen mutabakat, 2014 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait ve 11 Şubat 2013 dönemine ait toplam vergi provizyonu ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına uygulanmasıyla hesaplanan miktar arasındaki farkları göstermektedir: 1 Ocak Şubat 2013 Vergi öncesi kar Yasal oranla hesaplanan kurumlar vergisi (%20) Kanunen kabul edilmeyen giderler Diğer - (39) Toplam tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde Şirket in efektif vergi oranı %20 dir ve 2013 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait vergi gideri aşağıdaki kalemlerden oluşmuştur: 1 Ocak Şubat 2013 Cari dönem vergi gideri Ertelenen vergi gideri - - Toplam

24 17 Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ile ödenen kurumlar vergisi netleştirildikten sonra kalan tutar dönem karı vergi yükümlülüğü hesabı içindeki ödenecek kurumlar vergisi veya cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesabına kaydedilmektedir Aralık 2013 Önceki dönemden devir - - Cari dönem kurumlar vergisi gideri (9.166) - Ödenen vergiler Toplam Ertelenmiş vergi 2014 tarihi itibarıyla, Şirket in ertelenmiş vergi varlıkları ve borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Bu not, aşağıda belirtilen her bir risk için Şirket in maruz kaldığı riskler, Şirket in bu risklerini yönetmek ve ölçmek için belirlediği politikaları hakkında bilgi vermektedir. Şirket finansal araçların kullanımından kaynaklanan aşağıdaki risklere maruz kalmaktadır: kredi riski, likidite riski, piyasa riski Kredi riski Kredi riski, karşı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleşme şartlarına uygun olarak yükümlülüklerini kısmen ya da tamamen yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır. 20

25 18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 18.1 Kredi riski (devamı) Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri: 2014 Alacaklar Ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili Diğer İlişkili taraf taraf taraf Diğer taraf Bankalardaki mevduat Finansal yatırımlar Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Teminat. vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Aralık 2013 Alacaklar Ticari alacaklar İlişkili Diğer taraf taraf Diğer alacaklar İlişkili taraf Diğer taraf Bankalardaki mevduat Finansal yatırımlar Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar

26 18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 18.2 Likidite riski 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, türev olmayan finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre profili aşağıdaki tablodaki gibidir: Sözleşme uyarınca vadeler 2014 Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev olmayan finansal yükümlülükler Borçlanmalar Toplam Beklenen vadeler 2014 Defter değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev olmayan finansal yükümlülükler Ticari borçlar Diğer borçlar Toplam Sözleşme uyarınca vadeler 31 Aralık 2013 Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev olmayan finansal yükümlülükler Borçlanmalar Toplam Beklenen vadeler 31 Aralık 2013 Defter değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev olmayan finansal yükümlülükler Ticari borçlar Diğer borçlar Toplam

27 18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 18.3 Piyasa riski Kur riski Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riskine sebebiyet veren 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir: 2014 TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları Diğer 1. Ticari alacak a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dâhil) b. Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Dönen varlıklar (1+2+3) Ticari alacaklar a. Parasal finansal varlıklar b. Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Duran varlıklar (5+6+7) Toplam varlıklar (4+8) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a. Parasal olan diğer yükümlülükler b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler ( ) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a. Parasal olan diğer yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler ( ) Toplam yükümlülükler (13+17) Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) a Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev ürünlerin tutarı b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev ürünlerin tutarı Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu ( ) Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (1+2a+5+6a a a) Döviz Hedge'i için kullanılan finansal araçların Toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı

28 18 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 18.3 Piyasa riski Kur riski 31 Aralık 2013 TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları 1. Ticari alacak a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dâhil) - - 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Dönen varlıklar (1+2+3) Ticari alacaklar a. Parasal finansal varlıklar - - 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer Duran varlıklar (5+6+7) Toplam varlıklar (4+8) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a. Parasal olan diğer yükümlülükler b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler ( ) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a. Parasal olan diğer yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler ( ) Toplam yükümlülükler (13+17) Finansal durum tablosu dışı türev araçların net varlık / - - (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) a Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev ürünlerin tutarı b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev ürünlerin tutarı Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu ( ) Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (1+2a+5+6a a a) Döviz Hedge'i için kullanılan finansal araçların Toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - Kur riski duyarlılık analizi 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla net yabancı para pozisyonu sıfır olduğundan döviz kurlarında oluşabilecek dalgalanmaların finansal tablolara etkisi olmayacaktır. 24