COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĐCARET VE SANAYĐ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TĐCARET VE SANAYĐ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇOLAR ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĐDE GELĐR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĐDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOLARI OCAK -30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE DĐPNOT 1 ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU... 6 DĐPNOT 2 KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR DĐPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DĐPNOT 4 NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ DĐPNOT 5 FĐNANSAL BORÇLAR DĐPNOT 6 TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR DĐPNOT 7 STOKLAR DĐPNOT 8 MADDĐ DURAN VARLIKLAR DĐPNOT 9 ŞEREFĐYE DĐPNOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĐPNOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DĐPNOT 12 DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĐPNOT 13 ÖZKAYNAKLAR DĐPNOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ DĐPNOT 15 DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐRLER/GĐDERLER DĐPNOT 16 FĐNANSAL GELĐRLER DĐPNOT 17 FĐNANSAL GĐDERLER DĐPNOT 18 VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (ERTELENMĐŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĐL) DĐPNOT 19 ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI DĐPNOT 20 FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ DĐPNOT 21 FĐNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĐNANSAL RĐSKTEN KORUNMA MUHASEBESĐ ÇERÇEVESĐNDE AÇIKLAMALAR)... 31

3 30 EYLÜL 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar 6, Diğer Alacaklar - Đlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar - - Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar 14 KASIM 2008 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Đzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar 6, Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Borçlar - Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar - - Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 13 Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkı Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkları ( ) ( ) Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR Đzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE GELĐR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Sınırlıı Sınırlı incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Ocak Temmuz Ocak Temmuz Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Satış Gelirleri 3, Satışların Maliyeti 14 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR/(ZARAR) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĐYET KARI/ZARARI (Esas faaliyet dışı) Finansal gelirler (Esas faaliyet dışı) Finansal giderler (-) 17 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGĐ ÖNCESĐ KAR/ZARAR Vergi gelir/gideri 18 ( ) ( ) ( ) Dönem vergi gelir/(gideri) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi gelir/gideri ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI/ZARARI Nominal değeri 0,1 YKr olan Hisse başına kazanç (YKr olarak) 0, , , ,00470 Đzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK- 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOLARI 1 Ocak 30 Eylül 2008 hesap dönemine ilişkin özsermaye değişim tablosu: Ödenmiş Kardan Ödenmiş Sermaye enflasyon Ayrılan Kısıtlanmış Yabancı para Geçmiş Yıllar Net Dönem Toplam Sermaye düzeltmesi farkı Yedekler çevrim farkları Karları Karı Özsermaye 1 Ocak ( ) Transferler ( ) - Ödenen temettü ( ) - ( ) Bağlı ortaklıktan kaynaklanan yabancı para çevrim farkları Net dönem karı Eylül ( ) Ocak 30 Eylül 2007 hesap dönemine ilişkin özsermaye değişim tablosu: (yeniden düzenlenmiş) Ödenmiş Kardan Sermaye Ayrılan Ödenmiş enflasyon Kısıtlanmış Yabancı para Geçmiş Yıllar Net Dönem Toplam Sermaye düzeltmesi farkı Yedekler çevrim farkları Karları Karı Özsermaye 1 Ocak (74.396) Düzeltmelerin etkisi (Dipnot 2.3) (74.396) ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) - Ödenen temettü ( ) - ( ) Bağlı ortaklıktan kaynaklanan yabancı para çevrim farkları ( ) - - ( ) Net dönem karı Eylül ( ) Đzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK- 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZET KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOLARI Đşletme Faaliyetleri: 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 30 Eylül 30 Eylül Referansları Vergi öncesi kar Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler: Amortisman Đtfa payları Stok değer düşüklüğü karşılık (geliri) / gideri Kıdem tazminatı ve yöneticilere sağlanan prim karşılık gideri Maddi varlık satış karı (25.524) - Maddi varlık satış zararı Temettü geliri (75.300) (30.120) Şüpheli alacak karşılığı-net Faiz geliri ve menkul kıymet satış karları ( ) ( ) Faiz ve faktoring gideri Yabancı para çevrim farkları ( ) Vade farkı geliri/(gideri) ( ) Kredi kur farkı (geliri) ( ) ( Đşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akışı Ticari alacaklardaki değişim Đlişkili taraflar bakiyelerindeki değişim ( ) Stoklardaki değişim ( ) ( ) Diğer varlıklardaki değişim ( ) ( ) Ticari borçlardaki ve vergi yükümlüğündeki değişim (12.700) Ödenen vergi ( ) ( ) Diğer yükümlülüklerdeki değişim ( ) Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) Đşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit Yatırım faaliyetleri: Faiz ve vade farkı geliri / (gideri) ( ) Maddi duran varlık alımları 8 ( ) ( ) Maddi olmayan varlık alımları ( ) (84.011) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen nakit Đlişkili taraflara kullandırılan krediler ( ) - Tahsil edilen temettü Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: Ödenen temettü ( ) ( ) Banka kredilerinden sağlanan nakit Ödenen banka kredileri ( ) ( ) Faktoring borçlarındaki değişim ( ) Ödenen faiz ve faktoring gideri ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış ( ) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Đzleyen dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 DĐPNOT 1 - ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1973 yılında Bursa Orhangazi de kurulmuş olup 12 Aralık 2006 tarihine kadar Koç Holding A.Ş. nin bağlı ortaklığı olarak faaliyet göstermiştir. Koç Holding A.Ş. elinde bulunan hisseleri 12 Aralık 2006 tarihi itibariyle Finlandiya da yerleşik Componenta Oyj ye ( Componenta ) devretmiştir. Dolayısıyla Şirket o tarihten itibaren Componenta nın bağlı ortaklığı konumuna gelmiştir. Ana faaliyet konusu otomotiv sanayi için pik, sfero ve alüminyum döküm ve jant imalatı ve ticaretidir. Şirket üretim ve ticari faaliyetlerini Bursa - Orhangazi ile 1999 yılında Manisa Organize Sanayi Bölgesi nde satın alınan alüminyum döküm imalatı tesislerinde sürdürmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĐMKB ) işlem görmektedir. Şirket in ana ortaklığı Componenta dır (Dipnot 13). Şirket in 1 Ocak - 30 Eylül 2008 hesap döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı (1 Ocak 31 Aralık 2007: 1.976). Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Gölyolu no: 26 P.K. (18) Orhangazi Bursa. Componenta UK Ltd. Şirket in hisselerinin %100 üne sahip olduğu bağlı ortaklığı konumundadır. Componenta UK Ltd. Đngiltere de faaliyet göstermekte olup, Şirket in faaliyet konusu olan pik, alüminyum döküm ve jant ürünlerinin bu ülkede ticaret ve pazarlamasını yapmaktadır. Şirket ve bağlı ortaklığı (hep birlikte Grup olarak anılacaktır), yönetim raporlaması açısından üç ayrı endüstriyel bölüm olarak değerlendirilen yüksek basınç, pik döküm tesisleri ve jant bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır (Dipnot 3). Grup un ana faaliyet konusu olan üretim faaliyetleri Türkiye de gerçekleştiğinden, coğrafi bir bölümleme söz konusu değildir. Grup un 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle iştiraklerdeki yatırımları Kumsan Döküm Malzemeleri San. ve Ticaret A.Ş. ( Kumsan ) den oluşmaktadır. 6

9 DĐPNOT 2 - KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Grup un konsolide finansal tabloları, SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına ( SPK Muhasebe Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki özet konsolide ara dönem finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. Đçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. Đşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel para birimi olan Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak hazırlanmıştır. 7

10 DĐPNOT 2 - KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) Konsolidasyon Esasları (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup un doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle Grup un sahip olduğu pay oranları ile birlikte tüm bağlı ortaklıkları göstermektedir: Hisse Oranı Hisse Oranı Componenta UK Ltd. %100 %100 Đngiltere de faaliyet gösteren Componenta UK Ltd. in varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan, gelir tablosu kalemleri ise yıllık ortalama kurdan Yeni Türk Lirası na çevrilmiştir. Componenta UK Ltd. in dönem başındaki net varlıklarının ve döneme ait gelir tablosunun Yeni Türk Lirası na çevriminden kaynaklanan kur farkları, özsermaye altında yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiştir. (ii) Đştirakler Grup un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Konsolide finansal tablolar, Grup un payına düşen ve özsermaye esasına göre muhasebeleştirilmiş olan iştirak gelir ve giderlerini içermektedir. Aşağıda yer alan tablo, Grup un iştiraklerdeki yatırımlarındaki hisse oranlarını göstermektedir: 8 Hisse Oranı Hisse Oranı Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.( Kumsan ) %25,10 %25,10 Kumsan ın ilgili döneme ait net sonuçları ve bilanço tarihindeki toplam özsermaye değeri, Grup un konsolide finansal tablolarının genelinde önem arz etmediğinden, söz konusu iştirakteki yatırım özsermaye yöntemi ile muhasebeleştirilmemiş, elde etme maliyetinden, varsa değer düşüklüğü tenzil edilerek, kayıtlara yansıtılmıştır. (iii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüşüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Grup un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.

11 DĐPNOT 2 - KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Grup operasyonları ile ilgili daha kapsamlı ve doğru gösterim amacıyla 1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap döneminde bölümlere göre raporlamasını iki bölümden üçe çıkarmış ve geçmiş senelerde bir bölüm olarak raporlanan alüminyum bölümünü yüksek basınç ve jant olarak ikiye ayırmıştır. Bunun dışında değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup, tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır. 2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2008 dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özsermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2007 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Grup 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle gerçekleştirilen yurtdışı satışlarından kaynaklanan ticari alacakların, ilgili müşterilerle yapılan mutabakat çalışmaları sonucunda, adı geçen alacaklarla ilgili ortaya çıkan geçmiş yıllara ait bir hata neticesinde 31 Aralık 2006 tarihli konsolide bilanço ve 1 Ocak- 31 Aralık 2006 dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özsermaye hareket tablosunu geriye dönük olarak düzeltmiştir. Yukarıda belirtilen mutabakat çalışmaları sonucunda Grup un yılları arasında yurtdışındaki müşterileri ile gerçekleştirdiği ticari faaliyetlerinden kaynaklanan ticari alacakların YTL tutarındaki bölümünün tahsilatının şüpheli konuma geldiği anlaşılmıştır. Söz konusu şüpheli alacaklar ağırlıklı olarak iade edilen mallardan kaynaklanmaktadır. Söz konusu düzeltmenin 2006 yılına ilişkin toplam tutarı YTL olup, YTL lik tutar 2005 ve öncesindeki dönemlere yansıtılmıştır. Bu durum 8 sayılı Uluslararası Muhasebe Standardı Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar kapsamında bir muhasebe hatası olarak nitelendirilmiş ve 2006 yılı finansal tablolarındaki geçmiş yıl zararları YTL ve 2006 yılı finansal tablolarındaki net dönem karı YTL azaltılmak suretiyle düzeltilmiştir. Ayrıca, Grup SPK nın Seri: XI No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) uyarınca düzenlenecek finansal tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait finansal tablolarında da Tebliğ de belirtilen gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıda belirtilen gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. Grup, i) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda stoklar kalemi içerisinde gösterilen YTL tutarındaki avansları diğer dönen varlıklar kalemi içerisinde, ii) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda maddi varlıklar içerisinde gösterilen YTL tutarındaki maddi duran varlık alımları ile ilgili verilen avansları diğer dönen varlıklar kalemi içerisinde, iii) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda alınan avanslar kalemi içerisinde gösterilen YTL tutarındaki alınan avansları diğer kısa vadeli yükümlülükler kalemi içerisinde, iv) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda borç karşılıkları kalemi içerisinde gösterilen YTL tutarındaki vergi yükümlülüğünü dönem karı vergi yükümlülüğü içerisinde, v) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda diğer yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilen YTL tutarındaki vergi inceleme dava karşılığını borç karşılıkları kalemi içerisinde, vi) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda diğer yükümlülükler içerisinde gösterilen YTL tutarındaki prim karşılıklarını çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar içerisinde, 9

12 DĐPNOT 2 - KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (Devamı) vii) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda diğer yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilen YTL tutarındaki ödenecek vergi, resim ve harçları, YTL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik primlerini ve YTL tutarındaki temettü borçlarını diğer borçlar kalemi içerisinde, viii) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları içerisinde gösterilen YTL tutarındaki ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farkını aynı adlı kalem içerisinde ve YTL tutarındaki özsermaye kalemleri mahsuplama farkının YTL tutarındaki kısmını kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, YTL lik kısmını ise geçmiş yıllar kar zararları içerisinde göstermiş, sözkonusu değişiklikler ile ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında cari dönem finansal tabloları ile tutarlılığı sağlamak amacıyla gerekli değişiklikleri yapmıştır. 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet konsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2007 hesap dönemine ait yıllık mali tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak- 31 Aralık 2007 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Grup un içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. 2.7 SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler SPK nın Seri:XI No:29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosu, toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. 10

13 DĐPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, uygulanan muhasebe politikalarında finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında belirtilen esaslar çerçevesinde ve Grup un örgütsel ve yönetsel yapısında ve yönetim kurulu ile yöneticilerine yönelik iç finansal raporlama sisteminde yer alması sebebiyle üç endüstriyel bölüm olan yüksek basınç, pik döküm ve jant endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır. Grup operasyonları ile ilgili daha kapsamlı ve doğru gösterim amacıyla 1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap döneminde bölümlere göre raporlamasını iki bölümden üçe çıkarmış ve geçmiş senelerde bir bölüm olarak raporlanan alüminyum bölümünü yüksek basınç ve jant olarak ikiye ayırmıştır. Bölüm varlıkları 11 Pik döküm Yüksek Basınç Jant Bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıklar (*) Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar (*) Bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıklar Kumsan daki finansal yatırımlardan oluşmaktadır. Bölüm yükümlülükleri Pik döküm Yüksek Basınç Jant Bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülükler (**) Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler (**) 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülüklerin YTL lik kısmı banka kredilerinden (31 Aralık 2007: YTL), YTL lik kısmı vergi karşılıklarına ilişkin yükümlülüklerden (31 Aralık 2007: YTL), YTL lik kısmı ilişkili taraflara borçlardan (31 Aralık 2007: YTL) oluşmaktadır. 1 Ocak 30 Eylül 2008 dönemine ait bölüm analizi : 1 Ocak - 30 Eylül 2008 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirler Faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri / (giderleri), net Finansal gelirler / (giderler), net ( ) Vergi öncesi kar Vergi karşılığı ( ) Net kar

14 DĐPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Temmuz 30 Eylül 2008 dönemine ait bölüm analizi : 12 1 Temmuz- 30 Eylül 2008 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirler Faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri / (giderleri), net ( ) Finansal gelirler / (giderler), net Vergi öncesi kar Vergi karşılığı ( ) Net kar Ocak- 30 Eylül 2007 dönemine ait bölüm analizi : 1 Ocak - 30 Eylül 2007 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirler Faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri / (giderleri), net ( ) Finansal gelirler/(giderler), net ( ) Vergi öncesi kar Vergi karşılığı ( ) Net kar Temmuz - 30 Eylül 2007 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirler Faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri / (giderleri), net ( ) Finansal gelirler/(giderler), net ( ) Vergi öncesi kar/(zarar) Vergi karşılığı Net kar

15 DĐPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları : 1 Ocak - 30 Eylül 2008 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Amortisman ve itfa payları Yatırım harcamaları Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları : 1 Temmuz - 30 Eylül 2008 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Amortisman ve itfa payları Yatırım harcamaları Ocak - 30 Eylül 2007 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Amortisman ve itfa payları Yatırım harcamaları Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları : 1 Temmuz - 30 Eylül 2007 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Amortisman ve itfa payları Yatırım harcamaları DĐPNOT 4 - NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ Kasa Banka vadesiz mevduatlar-ytl vadesiz mevduatlar-yabancı para vadeli mevduat - YTL vadeli mevduat - yabancı para Vadeli mevduatların vadeleri bir aydan azdır (31 Aralık 2007: Bir aydan az). YTL ve detayları Dipnot 20 de yer alan EURO vadeli mevduatın yıllık ağırlıklı etkin faiz oranları sırasıyla %16,50 ve %3,50 tür. (31 Aralık 2007: YTL yıllık: %16,48 ve EURO: %3,39). 13

16 DĐPNOT 5- FĐNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli banka kredileri 30 Eylül 2008 Yıllık ortalama Orjinal etkin faiz oranı % Vade para birimi YTL EURO krediler 5, ay Toplam Uzun vadeli banka kredileri EURO krediler 5,75 24 ay Toplam Uzun vadeli banka kredilerinin 30 Eylül 2008 itibariyle makul değeri YTL'dir. (31 Aralık 2007: YTL ). Diğer kısa vadeli borçların makul değerleri taşınan değerlerine yaklaşıktır. Kısa vadeli banka kredileri 31 Aralık 2007 Yıllık ortalama Orjinal etkin faiz oranı % Vade para birimi YTL EURO krediler 5, ay Faktoring nedeniyle borçlar EURO Libor + 0,75 % 0-5 ay Vadeli döviz işlemleri nedeniyle borçlar EURO - < 1 ay Toplam Uzun vadeli banka kredileri Yıllık ortalama Orjinal etkin faiz oranı % Vade para birimi YTL EURO krediler 4,90 23 ay Toplam

17 DĐPNOT 6 - TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR Ticari alacaklar: Yurt içi müşteriler Yurt dışı müşteriler Çek ve senetli alacaklar Eksi: Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan gerçekleşmemiş finansal gelir ( ) (88.140) Ticari Alacaklar için yaşlandırma analizi Eylül 2008 itibariyle şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: Vadesi geçen alacaklar gün vadeli gün vadeli gün vadeli gün vadeli gün ve üzeri Vadesi geçen süre 0-1 ay arası ay arası Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren ara dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Ayrılan şüpheli alacak karşılığı (*) Kur farkı Tahsilatlar ( ) - 30 Eylül (*) Dönem içersinde ayrılan YTL tutarındaki şüpheli alacak karşılığının önemli bir kısmını yurtdışı satışlara ilişkin bazı müşterilere kesilen fiyat farkı faturaları için ayrılan karşılıklar ve Uzel Makine Sanayi A.Ş. den tahsil edilemeyen alacaklar için ayrılan karşılıklar oluşturmaktadır. Ticari alacaklar, genel olarak ortalama 2-3 ay vadeye sahiptir (31 Aralık 2007: 2-3 ay). Şirket in YTL ve detayları Dipnot 20 de verilen, Euro ve Amerikan Doları cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %20,90 %8 ve %8 tir (31 Aralık 2007: yıllık %18, %5 ve %6). 15

18 DĐPNOT 6 - TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Ticari borçlar: Yurtiçi satıcılar Yurtdışı satıcılar Ticari borçlar genel olarak ortalama 1-2 ay (31 Aralık 2007: 1-2 ay) vadeye sahip olup Grup un YTL ve detayları Dipnot 20 de verilen Euro ve ABD Doları cinsinden ticari borçları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %21, %6 ve %5,7 tir (31 Aralık 2007: %18, %5, %5,5). Ticari borçların vadeleri kısa olduğundan vadeli alımlar üzerinden kazanılmamış finansman gideri hesaplanmamıştır. DĐPNOT 7 - STOKLAR Hammaddeler Yarı mamüller Mamüller Yoldaki mallar Diğer (*) Tenzil: Değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) (*) Diğer stoklar, sipariş üzerine üretilen model ve kalıplardan oluşmaktadır. Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Cari dönem içerisinde ilaveler / (kullanılan) ( ) 30 Eylül Dönem içinde giderleştirilen ilk madde ve malzemeler YTL (1 Ocak - 30 Eylül 2007: YTL) tutarındadır. 16

19 DĐPNOT 8 - MADDĐ DURAN VARLIKLAR Yeraltı ve Avanslar ve yerüstü Makina ve Döşeme ve Motorlu yapılmakta olan Arsalar Binalar düzenleri teçhizat demirbaşlar araçlar yatırımlar Toplam 1 Ocak 2008 Maliyet Birikmiş amortismanlar - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Eylül 2008 tarihinde sona eren ara hesap dönemi için Açılış net defter değeri Girişler (*) Yabancı para çevrim farkları - (35.371) (5.652) (939) - (3.125) - (45.087) Çıkışlar ( ) (9.485) ( ) - ( ) Cari dönem amortismanı - ( ) ( ) ( ) ( ) (43.785) - ( ) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar Kapanış net defter değeri Eylül 2008 Maliyet Birikmiş amortismanlar - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap dönemine ilişkin toplam amortisman ve itfa payları ilavesinin, YTL tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, YTL tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır. (*) 2008 yılı girişleri ağırlıklı olarak Manisa yüksek basınç bölümü ve Orhangazi pik döküm ve işleme tesislerinin kapasite artırımı ve modernizasyonu için cari dönemde yapılan harcamalardan oluşmaktadır. 17

20 DĐPNOT 8 - MADDĐ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Yeraltı ve Avanslar ve yerüstü Makina ve Döşeme ve Motorlu yapılmakta olan Arsalar Binalar düzenleri teçhizat demirbaşlar araçlar yatırımlar Toplam 1 Ocak 2007 Maliyet Birikmiş amortismanlar - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Eylül 2007 tarihinde sona eren ara hesap dönemi için Açılış net defter değeri Girişler (*) Yabancı para çevrim farkları (28.170) ( ) - (35.922) - (19.332) - ( ) Çıkışlar ( ) - (24.857) - ( ) Cari dönem amortismanı - ( ) ( ) ( ) ( ) (78.951) - ( ) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar Kapanış net defter değeri Eylül 2007 Maliyet Birikmiş amortismanlar - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri Eylül 2007 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin toplam amortisman ve itfa payları (Dipnot 20) ilavesinin, YTL tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, ve YTL tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine (Dipnot 37) yansıtılmıştır. (*) 2007 yılı girişleri ağırlıklı olarak imalat tesislerinin kapasite artırımı ve modernizasyonu için cari dönemde yapılan harcamalardan oluşmaktadır. 18

21 DĐPNOT 9 - ŞEREFĐYE 30 Eylül 2008 itibariyle pozitif şerefiye YTL (31 Aralık 2007: YTL) tutarındadır. Bu şerefiye Componenta UK Ltd. hisselerinin 13 Kasım 2006 ve 12 Aralık 2006 tarihlerindeki alımları sonucu ortaya çıkmıştır. DĐPNOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Borç karşılıkları: Kullanılmamış izin karşılığı Dava karşılıkları (*) Vergi karşılıkları (**) Ücret karşılıkları (*) 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle meydana gelmiş iş kazaları ile ilgili olarak Grup un aleyhine açılmış bulunan davalar bulunmaktadır. Grup yönetim tahminleri uyarınca YTL tutarında karşılığı konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır. (**) 2007 yılında Grup un iştirak hisselerinin satışından kaynaklanan sermaye kazancı istisnası ile ilgili yapılan vergi incelemesinin sonucunda YTL vergi aslı, YTL vergi cezası ve YTL gecikme faizi Grup a tebliğ edilmiştir. Konu ile ilgili dava devam etmektedir. 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle yönetim en iyi tahminlerine dayanarak dava sonucu oluşabilecek risklere yönelik YTL karşılığı finansal tablolarına yansıtmıştır. b) Koşullu varlık ve yükümlülükler: Verilen teminat mektupları Alınan teminat mektupları Alınan teminat çekleri ve senetleri Verilen teminat mektupları, ihracat alacakları ile ilgili olarak bankalara, gümrük müdürlüklerine, ticaret odasına, vergi dairelerine, elektrik ve doğalgaz dağıtım firmalarına verilen teminatlardan oluşmaktadır. 19

22 DĐPNOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem tazminatı karşılığı Prim Karşılıkları Türk Đş Kanunu na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup la ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle 2.173,19 YTL (31 Aralık 2007: 2.030,19 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır: Đskonto oranı (%) %5,71 %5,71 Emeklilik olasılığına ilişkin oran (%) %97 %97 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirketin kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için 1 Temmuz 2008 tarihinden itibaren geçerli olan 2.173,18 YTL (1 Ocak 2008: 2.087,92 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Dönem içinde ödenen ( ) ( ) Dönem içinde giderleşen Eylül Kıdem tazminatı karşılık giderinin YTL (1 Ocak - 30 Eylül 2007: YTL) tutarındaki kısmı satışların maliyeti, YTL (1 Ocak - 30 Eylül 2007: YTL) tutarındaki kısmı ise genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir. 20

23 DĐPNOT 12 - DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer dönen varlıklar: Maddi duran varlık alımları ile ilgili verilen avanslar Katma Değer Vergisi ( KDV ) alacakları Satıcılara yapılan ön ödemeler Stok alımları ile ilgili verilen avanslar Gelecek aylara ait giderler Diğer b) Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler: Gider tahakkukları Alınan avanslar Ertelenmiş gelir (*) Diğer DĐPNOT 13 - ÖZKAYNAKLAR Şirket in 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: Ortaklık Ortaklık payı payı 30 Eylül 2008 (%) 31 Aralık 2007 (%) Componenta , ,57 Halka Açık Kısım , ,43 Ödenmiş sermaye toplamı , ,00 Sermaye enflasyon düzeltmesi Toplam Eylül 2008 itibariyle nominal değeri 0,1 YKr olan adet (31 Aralık 2007: adet) hisse senedi mevcuttur. Şirket in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. 21

24 DĐPNOT 13 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket in 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı özkaynakların altında sınıflandırılmış YTL tutarındaki iştirak satış kazançları da dahil olmak üzere YTL dir. (31 Aralık 2007: YTL) SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi Đhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi Đhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. 22

25 DĐPNOT 13 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Sermaye Piyasası Kurulu nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı % 20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5 inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2007 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir. Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. DĐPNOT 14 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ 1 Ocak Temmuz Ocak Temmuz Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Yurtdışı satışlar Yurtiçi satışlar Diğer satışlar Satış gelirleri (brüt) Tenzil: Đndirimler ve iadeler ( ) ( ) ( ) ( ) Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı

26 DĐPNOT 15 - DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐRLER/GĐDERLER Diğer faaliyet gelirleri: 1 Ocak Temmuz Ocak Temmuz Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Kur farkı gelirleri Temettü gelirleri (Dipnot 19.h) Maddi varlık satış karı Diğer Diğer faaliyet giderleri: Ocak Temmuz Ocak Temmuz Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Kur farkı giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılık giderleri ( ) Maddi varlık satış zararı (5.398) - (13.282) - Diğer ( ) ( ) ( ) (99.944) ( ) ( ) ( ) ( ) DĐPNOT 16 - FĐNANSAL GELĐRLER Finansal gelirler: 1 Ocak Temmuz Ocak Temmuz Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Kur farkı geliri Vadeli döviz alım işlem geliri Faiz gelirleri Vade farkı gelirleri Finansal gelirler DĐPNOT 17 - FĐNANSAL GĐDERLER Finansal giderler: 1 Ocak Temmuz Ocak Temmuz Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Kur farkı giderleri ( ) ( ) - - Faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Vade farkı giderleri ( ) (78.405) - Vadeli döviz alım işlem gideri - - ( ) ( ) Diğer ( ) (38.612) (67.003) (64.077) Finansal giderler ( ) ( ) ( ) ( ) 24