DMF SĠSTEM ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETĠM

Transkript

1 DMF SĠSTEM ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETĠM DANIġMANLIK VE YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Adres : Farabi Sokak 12/ Çankaya, Ankara Tel : Faks : Web : dmf@dmf.com.tr BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU Hitit Holding Anonim ġirketi Yönetim Kurulu na, 1. Hitit Holding A.ġ. nin (bundan böyle Hitit Holding ya da ġirket olarak da anılacaktır) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değiģim tablosunu ve nakit akıģ tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiģ bulunuyoruz. Finansal Tablolar İçin Yönetiminin Sorumluluğu 2. ġirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanmasından ve dürüst bir Ģekilde sunulmasından sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlıģlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir Ģekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koģulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.

2 Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak sözkonusu finansal tablolar hakkında görüģ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleģtirilmiģtir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Görüş Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlıģlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak Ģekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıģtır. Bu risk değerlendirmesinde, ġirket in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuģtur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüģ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koģullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, ġirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliģkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca ġirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüģümüzün oluģturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluģturduğuna inanıyoruz. 4. GörüĢümüze göre, iliģikteki finansal tablolar, ġirket in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akıģlarını,sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. DMF SĠSTEM ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETĠM DANIġMANLIK VE YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. member of RUSSELL BEDFORD INTERNATIONAL Aslan Kaya, MSA, YMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi Ankara, 20 Temmuz

3 ĠÇĠNDEKĠLER BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ BĠLANÇO 6 BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ KAPSAMLI GELĠR TABLOSU 8 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU 9 NAKĠT AKIM TABLOSU 10 DĠPNOT 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU 11 A. HĠTĠT HOLDĠNG A.ġ. 11 B. HĠTĠT GOLD KUYUMCULUK MÜCEVHERAT A.ġ 12 C. HĠTĠT MESKEN VE YAPI ENDÜSTRĠSĠ A.ġ 13 D. HĠTĠT DÖVĠZ VE ALTIN TĠCARETĠ A.ġ. 14 DĠPNOT 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 15 A. SUNUMA ĠLĠġKĠN TEMEL ESASLAR Finansal Tabloların HazırlanıĢ Esasları KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ĠĢletmenin Sürekliliği Kullanılan Para Birimi Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi NetleĢtirme / Mahsup Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 17 B. MUHASEBE POLĠTĠKALARINDAVE AÇIKLAMALARDA DEĞĠġĠKLĠKLER 17 C. MUHASEBE TAHMĠNLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER VE HATALAR 17 D. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ ĠĢtiraklerden Alacaklar ĠliĢkili KuruluĢlar Nakit Ve Nakit Benzerleri Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Gelir Ve Giderlerin Meydana Gelmesi Nakit Akımına ĠliĢkin Bilgiler Finansal Kıymetler Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımlar 20 3

4 10. Kur Riski Faiz Riski 21 E. ÖNEMLĠ MUHASEBE DEĞERLEME, TAHMĠN VE VARSAYIMLARI 21 DĠPNOT 3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ 21 DĠPNOT 4. Ġġ ORTAKLIKLARI 21 DĠPNOT 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 21 DĠPNOT 6. NAKĠT VE NAKĠT BENZERĠ DEĞERLER 21 DĠPNOT 7. FĠNANSAL YATIRIMLAR 22 DĠPNOT 8. FĠNANSAL BORÇLAR 22 DĠPNOT 9. DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 22 DĠPNOT 10. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR 22 DĠPNOT 11. DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR 22 DĠPNOT 12. FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR 23 DĠPNOT 13. STOKLAR 23 DĠPNOT 14. CANLI VARLIKLAR 23 DĠPNOT 15. DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNDEN ALACAKLAR 23 DĠPNOT 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 23 DĠPNOT 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠ MENKULLER 28 DĠPNOT 18. MADDĠ VE MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 28 DĠPNOT 19. ġerefġye 29 DĠPNOT 20. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI 29 DĠPNOT 21. KARġILIKLAR VE KOġULLU YÜKÜMLÜLÜKLER 29 DĠPNOT 22. TAAHHÜTLER 30 DĠPNOT 23. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 30 DĠPNOT 24. EMEKLĠLĠK PLANLARI 30 DĠPNOT 25. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 DĠPNOT 26. ÖZKAYNAKLAR 31 DĠPNOT 27. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ 32 DĠPNOT 28. ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ 32 DĠPNOT 29. DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER 33 DĠPNOT 30. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠ ĠLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KAR/ZARARLARINDAKĠ PAYLAR 33 4

5 DĠPNOT 31. FĠNANSAL GELĠRLER VE GĠDERLER 33 DĠPNOT 32. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER 33 DĠPNOT 33. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 34 A. KURUMLAR VERGĠSĠ 34 B. ERTELEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 34 DĠPNOT 34. HĠSSE BAġINA KAZANÇ 36 DĠPNOT 35. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI 36 DĠPNOT 36. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ 38 DĠPNOT 37. BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR 40 DĠPNOT 38. FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR 40 5

6 BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ BĠLANÇO 31 ARALIK 2010 VARLIKLAR DĠPNOT 31 Aralık 2010 DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Finansal Yatırımlar 7 0 Ticari alacaklar 10 0 Diğer Alacaklar Diğer Dönen Varlıklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 Stoklar 13 0 Toplam Dönen Varlıklar DURAN VARLIKLAR DURAN VARLIKLAR Canlı Varlıklar 14 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 0 Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Birikmiş Amortismanlar Maddi Duran Varlıklar (Net) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Birikmiş Amortismanlar 18 4 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları Duran Varlıklar Toplamı AKTĠF TOPLAMI

7 BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ BĠLANÇO 31 ARALIK 2010 PASĠF DĠPNOT 31 Aralık 2010 KISA VADELĠ BORÇLAR Finansal Borçlar 8 0 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 Ticari Borçlar 10 0 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Borçlar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplam Kısa Vadeli Borçlar UZUN VADELĠ BORÇLAR Finansal Borçlar 8 0 Ticari Borçlar 10 0 Ertelenen Vergi Borçları ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar 23 0 Toplam Uzun Vadeli Borçlar TOPLAM BORÇLAR ÖZKAYNAKLAR Nominal Sermaye Ödenmemiş Sermaye (-) 0 ÖdenmiĢ Sermaye Dönem Karı ÖZ KAYNAK TOPLAMI PASĠF TOPLAMI

8 BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ KAPSAMLI GELĠR TABLOSU 31 ARALIK 2010 DĠPNOT 1 Ocak - 31 Aralık 2010 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti (-) 27 - BRÜT KAR/(ZARAR) Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 28 - Genel Yönetim Giderleri (-) 28 (3.454) Diğer Faaliyet Gelirleri 29 0 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 29 (8.421) FAALĠYET KARI/(ZARARI) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 16, Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 31 0 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI / (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 33 (1.062) - ErtelenmiĢ Vergi Gelir / (Gideri) NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Hisse baģına kazanç 34 0,090 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç 34 0,090 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Diğer Kapsamlı Gelir: Finansal Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim Finansal Riskten Korunma Fonundaki DeğiĢim Yabancı Para Çevrim Farklarındaki DeğiĢim Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Gelir/(Giderleri) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık payları Ana ortaklık payları Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık payları Ana ortaklık payları Hisse baģına kazanç 0,090 SeyreltilmiĢ hisse baģına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden hisse baģına kazanç 0,090 Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiģ hisse baģına kazanç 8

9 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU 31 ARALIK Ocak 2010 Sermaye Yasal Yedekler DağıtılmamıĢ Karlar Dönem Karı Toplam ÖdenmiĢ Sermaye Dönem Karı Aralık

10 NAKĠT AKIM TABLOSU 31 ARALIK 2010 I- ASIL FAALĠYETLER 31 Aralık 2010 Net Dönem Kârı Asıl Faaliyetlerden Sağlanan Nakit Tutarına Ulaşmak İçin Yapılması Gereken Düzeltmeler Maddi Duran Varlıklar Amortismanı 188 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ġtfa Payı 4 Diğer Dönen Varlıklardaki ArtıĢ/AzalıĢ Diğer Alacaklardaki ArtıĢ/AzalıĢ Dönem Karı Vergi Yükümlüğündeki ArtıĢ/AzalıĢ Diğer Kısa Vadeli Yükümlüklerdeki ArtıĢ/AzalıĢ Ertelenen Vergi Varlıklarındaki ArtıĢ/AzalıĢ Ertelenen Vergi Borçlarındaki ArtıĢ/AzalıĢ Diğer Borçlardaki ArtıĢ/AzalıĢ Asıl Faaliyetlerden Sağlanan Nakit Toplamı II- YATIRIM FAALĠYETLERĠ Duran Varlıklardaki artıģlar Maddi Olmayan Duran Varlıklardaki ArtıĢ Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımlardaki ArtıĢlar Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Toplamı III- FINANSMAN FAALĠYETLERĠ ÖdenmiĢ Sermaye ArtıĢı Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Nakit Dengesindeki Net ArtıĢ/AzalıĢ Dönem BaĢı Nakit ve Nakit Benzeri Değerler 0 Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzeri Değerler

11 DĠPNOT 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU A. HĠTĠT HOLDĠNG A.ġ. Holding Türk Ticaret Kanunu nun ani kuruluģ hükümleri uyarınca Anonim Ģirket olarak ,00 TL (OnbeĢmilyon TL) sermaye taahhüdü ile kurulmuģtur. Mükellefin kuruluģu tarih ve 7649 sayılı TTSG nde yayınlanmıģtır. Antalya Kurumlar Vergi Dairesi BaĢkanlığı nın sicil numaralı mükellefi olup, YeĢilbahçe Mahallesi Metin Kasapoğlu Caddesi Ayhan Kadam ĠĢ Merkezi B Blok No:50/9, Antalya adresinde faaliyet göstermektedir. Antalya Ticaret Sicil Memurluğu nun sicil numarasıyla kayıtlıdır. ġirket yönetimi tarafından verilen bilgilere göre; Hitit Holding A.ġ. ticaret unvanı ile bir holding çatısı altında örgütlenmesi öngörülmüģtür. ġirketin esas amacı yurt içinde veya yurt dıģında kurulmuģ veya kurulacak Ģirketlerin sermaye ve yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim meselelerini toplu bir bünye içerisinde ve ekonomik dalgalanmalara karģı yatırımların güvenliğini artırmak ve böylece bu Ģirketlerin sağlıklı Ģekilde ve milli ekonominin gereklerine uygun olarak geliģmelerini ve devamlılıklarını teminat altına almak ve amaca uygun ticari, sınai ve mali giriģimlerde bulunmaktır. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, Ģirketin ortakları ile Yönetim Kurulu üyelerine iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir: Ortağın Adı Soyadı : Hisse Sayısı Pay (TL) Pay (%) Görevi Sait BÖREKÇĠ : ,00 Yön. Kur. BaĢkanı ġerife BÖREKÇĠ : ,00 Üye, BaĢkan Yrd. Fatih ÇĠÇEK : ,00 Üye Burak TAġALAN : ,00 Mustafa ġahin BADAK : ,00 Toplam ,00 11

12 DĠPNOT 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (DEVAMI) B. HĠTĠT GOLD KUYUMCULUK MÜCEVHERAT A.ġ 1997 yılında perakende sektöründe ĢirketleĢen, mağazacılık adı altında faaliyet gösteren Hitit Gold A.ġ., uluslararası markaların franchisingleri ile ticari faaliyetlerine devam etmektedir. Hitit Gold A.ġ. ana franchising i AltınbaĢ Pırlanta ve Mücevherat grubudur. Aynı zamanda mücevherat mağazalarında Maurice Lacroix, Tag Heuer, Tissot, Vertu gibi uluslararası markaların da satıģı yapılmaktadır. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Hitit Gold A.ġ. nın hissedarlarına ve sermaye yapısına iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir: Ortağın Adı Soyadı : Hisse Sayısı Pay (TL) Pay (%) Sait BÖREKÇĠ : ,20 Hitit Holding A.ġ. : ,80 Hüseyin Sungur BADAK : ,00 ġerife BÖREKÇĠ : ,00 Mustafa ġahin BADAK : ,00 YaĢar KANDEMĠR : ,00 Toplam ,00 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Hitit Holding A.ġ., Hitit Gold Kuyumculuk ve mücevherat A.ġ. nin %22,80 hisse payını elinde bulundurmaktadır. ġirketin tarihi itibariyle 30 çalıģanı bulunmaktadır. ġirketin rapor tarihi itibariyle, Ģirketin aģağıdaki adreslerde 5 Ģubesi bulunmaktadır: ġube Adresi Çorum Yeniyol Mah. Eğridere Cad.No:23, Çorum Migros Meltem Mah. Migros AlıĢveriĢ Merkezi 100.Yıl Bulv.66-C, Antalya Laura Özgürlük Bulv. Laura AlıĢveriĢ Merkezi No:136/25A, Antalya Özdilekpark A.V.M Fabrikalar Mah. Fikri Erten Cad.No:2 Dükkan DıĢ kapı:z-32, Özdilek Antalya Kırıkkale Yenidoğan Mah. Zafer Cad.No:18, Kırıkkale 12

13 DĠPNOT 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (DEVAMI) C. HĠTĠT MESKEN VE YAPI ENDÜSTRĠSĠ A.ġ Hitit Mesken ve Yapı Endüstrisi A.ġ. kendi yatırımlarıyla oluģturduğu konut projelerinde üretimine devam etmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Hitit Yapı A.ġ. nın hissedarlarına ve sermaye yapısına iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir: Ortağın Adı Soyadı Hisse Sayısı Pay (TL) Pay (%) Sait BÖREKÇĠ ,50 Hitit Holding A.ġ ,29 Sıddık Murat TERLEMEZ ,14 Burak TAġALAN ,14 Özgür KINAY ,14 ġerife BÖREKÇĠ ,79 Toplam ,00 31 Aralık 2010 itibariyle Hitit Holding A.ġ., Hitit Mesken ve Yapı Endüstrisi A.ġ. nin %14,29 hisse payını elinde bulundurmaktadır. ġirketin tarihi itibariyle 21 çalıģanı bulunmaktadır. ġirketin rapor tarihi itibariyle, Ģirketin aģağıdaki adreslerde iki Ģubesi bulunmaktadır: ġube Adresi ġube Hitit Mesken Yapı A.ġ. Merkez Metin Kasapoğlu Cad. Ayhan Kadam ĠĢmerkezi, Antalya Hitit Mesken Yapı A.ġ. Kadriye Akkınlar Mah. Kadriye Serik Adnan Menderes Cad.78 Sok. No:63, Antalya 13

14 DĠPNOT 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (DEVAMI) D. HĠTĠT DÖVĠZ VE ALTIN TĠCARETĠ A.ġ. Hitit Döviz ve Altın Ticareti A.ġ., finans piyasalarında döviz alım satım iģleri ile iģtigal etmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Hitit Döviz A.ġ. nın hissedarlarına ve sermaye yapısına iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir: Ortağın Adı Soyadı Hisse Sayısı Pay (TL) Pay (%) Sait BÖREKÇĠ ,00 Hitit Holding A.ġ ,00 Hüseyin Sungur BADAK ,00 Fatih ÇĠÇEK ,00 Mustafa ġahin BADAK ,00 ġerife BÖREKÇĠ ,00 Toplam ,00 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Hitit Holding A.ġ., Hitit Döviz ve Altın Ticareti A.ġ. nin %20,00 hisse payını elinde bulundurmaktadır. ġirketin tarihi itibariyle 12 çalıģanı bulunmaktadır. ġirketin rapor tarihi itibariyle, Ģirketin "Yeniyol Mah. Eğridere Cad.No:23 Çorum" adresinde faaliyet gösteren bir Ģubesi bulunmaktadır: 14

15 DĠPNOT 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR A. SUNUMA ĠLĠġKĠN TEMEL ESASLAR 1. Finansal Tabloların HazırlanıĢ Esasları ġirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), tarihi ve sonrasında baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal raporlardan itibaren geçerli olmak üzere, Seri: XI, No:29 Sermaye Piyasalarında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ile, iģletmelerin Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı (UMS/UFRS) uygulamalarını zorunlu kılmıģtır. Bu doğrultuda, zorunlu kılınan standartlara aykırı olmayan ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları - Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) nın esas alınacağı hükme bağlanmıģtır. Hitit Holding ile iģtirakleri, yasal defter kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu, Vergi yasaları ve Maliye Bakanlığı tarafından ilan edilen Tekdüzen Hesap Planına uygun olarak Türkçe ve TL olarak tutmaktadırlar. Ekli finansal tablolar, Ģirketlerin tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal defter kayıtları esas alınarak ve Türk Ticaret Kanunu, Vergi Kanunları ve Maliye Bakanlığı tarafından ilan edilen Tekdüzen Hesap Planı esaslarına, IFRS uyarınca gerekli düzeltmeler yapılarak hazırlanmıģtır. ġirket in finansal tabloları ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK nın geçiģ dönemi uygulaması çerçevesinde UMS/UFRS ye ve 2008/16, 2009/2 ve 2009/4 sayılı haftalık bültenlerinde yer alan duyurular uyarınca uygulanması zorunlu kılınan formatlara ve bunlara iliģkin açıklamalara uygun olarak sunulmuģtur. Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. ġirketin faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değiģiklikler bulunmamaktadır. 15

16 DĠPNOT 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 2. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ġirket 2010 yılı Eylül ayında kurulduğundan, finansal tabloları Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak ancak tek yıl baz alınarak oluģturulmuģtur. 3. ĠĢletmenin Sürekliliği ġirket, finansal raporlarını iģletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıģtır. 4. Kullanılan Para Birimi 5083 sayılı Türkiye Cumhuriyetinin Para Birimine ĠliĢkin Kanun uyarınca, Türk Lirası ndan altı sıfırın silinmesiyle hesaplanan Yeni Türk Lirası ( YTL ), 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren Türkiye Cumhuriyeti nin ulusal para birimi olarak kabul edilmiģ ve kullanılmaya baģlanmıģtır. YTL aynı zamanda döviz kurlarının hesaplanmasında da kullanılmıģtır. Finansal raporlama amacıyla, karģılaģtırmalı finansal bilgiler sağlamak üzere, ekli finansal tabloların tamamı TL cinsinden ifade edilmiģtir. 5 Mayıs 2007 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren ulusal para birimindeki Yeni ibaresi kaldırılarak, aynı itibari değerle Türk Lirası, ( TL ) olarak değiģtirilmiģtir. Rapor dönemi 31 Aralık 2010 tarihi olduğundan, raporumuzda TL kullanılmıģtır. 5. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıģtır. 16

17 DĠPNOT 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 6. NetleĢtirme / Mahsup Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dıģında birbirinden mahsup edilmemiģtir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiģ, aksi halde mahsup edilmemiģtir. 7. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ġirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiģ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıģtır. B. MUHASEBE POLĠTĠKALARINDAVE AÇIKLAMALARDA DEĞĠġĠKLĠKLER ġirketin finansal durumu, performansı veya nakit akıģları üzerindeki iģlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir Ģekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değiģiklik yapılmamıģtır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değiģiklik öngörülmemektedir. C. MUHASEBE TAHMĠNLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER VE HATALAR UMS/UFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değiģiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değiģimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine UMS/UFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yeni bir bilgiden veya geliģmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelmez. UMS/UFRS kapsamında hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanımlanması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya iģletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akıģlarını yanlıģ göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmıģ ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. UMS/UFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda UMS/UFRS kapsamında geçmiģe yönelik hatalar karģılaģtırmalı bilgilerde izleyen dönemlere iliģkin finansal tablolarda düzeltilir. ġirketin iliģikte sunulan finansal tablolarında muhasebe tahminlerinde bir değiģiklik ve/veya düzeltme gerektiren hata bulunmamaktadır. 17

18 DĠPNOT 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) D. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında iģletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır. Hitit Holding A.ġ., defter ve belgelerini Türk Ticaret Kanunu ve vergi düzenlemeleri uyarınca, Tekdüzen Hesap Planına göre tutmakta ve finansal tablolarını bu düzenlemelere uygun olarak hazırlamaktadır. Ekli tabloların hazırlanmasında kullanılan baģlıca politikalar Ģöyledir: 1. ĠĢtiraklerden Alacaklar ĠĢtiraklerden alacaklar tahakkuk ettiği tarih itibariyle ve itibari değerler üzerinden muhasebeleģtirilmektedir. ġirket, iģtiraklerinden olan finansal alacakları için 2010 yılı TCMB Avans iģlemlerinde uygulanan faiz oranı olan %15 üzerinden faiz hesaplayarak tahakkuk ettirmiģtir. 2. ĠliĢkili KuruluĢlar ĠliĢikteki mali tablolar açısından, ġirket in önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri; aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve bağlı ortaklıklar, iliģkili kuruluģlar olarak düģünülmüģ ve dikkate alınmıģtır. 3. Nakit Ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, banka mevduatları ve tutarı belirli nakit kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip olan, vadesi 3 ay veya daha kısa süreli olan yatırımları içermektedir. Ters repo anlaģmaları dahilinde yapılan ödemeler de nakit ve nakit benzerlerine dahil edilir. Bu varlıkların kayıtlı defter değeri rayiç değerlerine yakındır. 18

19 DĠPNOT 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 4. Maddi Duran Varlıklar Arsalar tarihi maliyetleriyle amortisman hesaplanmadan kaydedilirken, üstyapılar tıpkı defter kayıtlarında tarihi maliyetlerle yer alan bina, makina, demirbaģ ve teçhizat ile bunlara iliģkin birikmiģ amortismanlar gibi Türk Lirasının finansal tabloların düzenlendiği tarihte cari olan değerine göre yeniden düzenlenmiģtir. Bina, makina, demirbaģ ve teçhizat normal amortisman yöntemine göre her yıl eģit oran üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. ġirketin sabit kıymetleri demirbaģlardan oluģmaktadır. DemirbaĢ için, bu kıymetlerin ekonomik ömürlerine uygun olarak tespit edilen amortisman süreleri aģağıdaki gibidir: 5. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi Duran Varlık Cinsi Yıl DemirbaĢ 4 ġirketin maddi olmayan duran varlıkları, satın alma maliyeti değerinden, birikmiģ itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düģülmüģ olarak gösterilmektedir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle yazılımlar, 3 yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa payı giderleri gelir tablosunda genel yönetim giderleri içinde gösterilir. ġirketin maddi olmayan duran varlıkları haklardan oluģmaktadır. Haklar için ekonomik ömürlerine uygun olarak tespit edilen amortisman süreleri aģağıdaki gibidir. Maddi Olmayan Duran Varlık Cinsi Yıl Haklar 3 6. Gelir Ve Giderlerin Meydana Gelmesi Gelir ve giderlerin meydana gelmesinde ve kayıtlara yansıtılmasında tahakkuk esası benimsenmiģtir. Bu yöntemde gelirlerin fatura edildiği, giderlere iliģkin faturaların alındığı tarihte, faturalarda yer alan gelir ve giderlerin üzerinden gerçekleģtiği kabul edilerek kayıtlara yansıtılmaktadır. 19

20 DĠPNOT 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 7. Nakit Akımına ĠliĢkin Bilgiler Nakit akım tablosunun hazırlanmasına yönelik olarak, hazır kasa mevcutları ile kayıtları ve hesaptan yapılacak ödemeler ile hesaba dahil edilmesi gereken unsurlar (ödenecek çekler vb.) dikkate alınarak denkliği sağlanmıģ olan vadesiz ve üç aydan daha kısa vadeli banka hesapları nakit varlık olarak kabul edilmiģtir. Nakit Akım Tabloları baģlığını taģıyan 7 numaralı Uluslararası Muhasebe Standardına ( UMS 7 ) göre herhangi bir nakit hareketi yaratmayan bilanço kalemleri arasındaki transferler ve kıdem tazminatı karģılıkları gibi iģlemler ile ertelenmiģ vergiler nakit akım tablosunun dıģında tutulmuģtur. 8. Finansal Kıymetler Finansal Araçlar: Sunum baģlığını taģıyan UMS 32, finansal kıymetleri çok geniģ olarak tanıtmaktadır. Buna göre finansal kıymetler nakit ve nakit benzeri cinsinden mevcut ve borçların yanında future iģlemlerini ve bu iģlemlere iliģkin kur ve faiz oranları ile bunlardan kaynaklanan risklere iliģkin açıklama ve dipnotlarına iliģkin esasları içermektedir. 9. Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımlar TMS 28 de açıklandığı üzere, Özkaynak yöntemine göre, iģtirak yatırımı baģlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilir. Ġktisap tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan iģletmenin kar ya da zararındaki payı finansal tablolara yansıtılmak üzere yatırımın defter değeri artırılır ya da azaltılır. Yatırımcının yatırım yapılan iģletmenin kar ya da zararından alacağı pay, yatırımcının kar ya da zararı olarak muhasebeleģtirilir. Yatırım yapılan bir iģtirakten alınan (kar payı vb.) dağıtımlar yatırımın defter değerini azaltır. ġirketin iģtirakleri olan Hitit Döviz, Hitit Gold ve Hitit Yapı elde edilme maliyetleri ile alınmıģ olup, bu iģtiraklere iliģkin olarak 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hesaplanan kar ve/veya zararlar tutarından Hitit Holding payına isabet eden tutarlar bu iģtiraklerin değerlerine ve gelir tablosuna yansıtılmıģtır. 10. Kur Riski Hitit Holding A.ġ. nin kur değiģikliklerinden etkilenebilecek yabancı para cinsinden herhangi bir nakit ve nakit benzeri değeri, borç ve alacağı bulunmamaktadır. 20

21 DĠPNOT 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (DEVAMI) 11. Faiz Riski Hitit Holding A.ġ. nin beklenmeyen faiz değiģikliklerinden etkilenebilecek herhangi bir borç ve alacağı bulunmamaktadır. Öte yandan, belirli bir faiz oranı içeren normal alacak ve borçlarından kaynaklan faiz gelir ve giderleri, Gelir Tablosunda Faiz Gelirleri ve Faiz Giderleri olarak yer almaktadır. E. ÖNEMLĠ MUHASEBE DEĞERLEME, TAHMĠN VE VARSAYIMLARI Finansal tabloların UMS/UFRS ye göre hazırlanmasında ġirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluģması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar ġirket yönetiminin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleģtikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadır. DĠPNOT 3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Bulunmamaktadır. DĠPNOT 4. Ġġ ORTAKLIKLARI Bulunmamaktadır. DĠPNOT 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Bulunmamaktadır. DĠPNOT 6. NAKĠT VE NAKĠT BENZERĠ DEĞERLER Dönen varlıklar içinde yer alan Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerin 31 Aralık 2010 itibariyle dağılımı aģağıdaki gibidir: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler 31 Aralık 2010 Kasa Banka (TL) Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Toplamı

22 DĠPNOT 7. FĠNANSAL YATIRIMLAR Bulunmamaktadır. DĠPNOT 8. FĠNANSAL BORÇLAR Bulunmamaktadır. DĠPNOT 9. DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Bulunmamaktadır. DĠPNOT 10. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Bulunmamaktadır. DĠPNOT 11. DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR Hitit Holding in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle diğer alacak ve borçları aģağıdaki gibidir: Diğer Alacaklar ve Borçlar 31 Aralık 2010 ĠĢtiraklerden Alacaklar Diğer Alacaklar aģağıda belirtildiği üzere, iģtiraklerden alacaklardan oluģmaktadır: 31 Aralık 2010 Hitit Döviz ve Altın Ticareti A.ġ Hitit Gold Kuyumculuk Mücevherat A.ġ Hitit Mesken ve Yapı Endüstrisi A.ġ Toplam Diğer Borçlar toplamı TL olup aģağıdaki borçlardan oluģmaktadır: 31 Aralık 2010 Ortaklara Borçlar Diğer Borçlar Toplam Aralık 2010 tarihi itibariyle Diğer Borç tutarı TL olup, tamamı Hitit Moda Tasarım Ltd.ġti. ne olan kira borcundan kaynaklanmaktadır. ġirketin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ortaklarına olan borç tutarı TL dir. Bu tutarın tamamı ortak Sait BÖREKÇĠ ye olan borçtan kaynaklanmaktadır. 22

23 DĠPNOT 12. FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR Bulunmamaktadır. DĠPNOT 13. STOKLAR Bulunmamaktadır. DĠPNOT 14. CANLI VARLIKLAR Bulunmamaktadır. DĠPNOT 15. DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNDEN ALACAKLAR Bulunmamaktadır. DĠPNOT 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Hitit Holding A.ġ. mali tablolarının,%50'nin altında bir oranla iģtirak ettiği grup Ģirketleri olan Hitit Döviz A.ġ., Hitit Gold A.ġ. ve Hitit Mesken A.ġ. mali tabloları ile konsolide edilmemiģtir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IAS, International Accounting Standards Board) tarafından yayımlanan 'Uluslararası Finansal Raporlama Standardları (UFRS) (IFRS, International Financial Reporting Standards) 3'de tanımlanan ve "Türkiye Muhasebe Standartları-27" olarak Türkçe'ye çevrilen ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yayımlanan muhasebe standardının 'Konsolidasyon ĠĢlemleri' baģlıklı hükmüne kadar olan bölümünde ifade edildiği Ģekliyle, konsolidasyona tabi tutulacak iģletmelerin sadece ilgili düzenlemede tanımı yapıldığı Ģekliyle bağlı ortaklıkları kapsamaktadır. Aynı tanımlama SPK tarafından yayımlanan Seri:XI, No:21 Sayılı "Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve ĠĢtiraklerin MuhasebeleĢtirilmesine ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ"de de yapılmıģ olup, ilgili düzenlemeler çerçevesinde, Hitit Holding A.ġ.'nin diğer 3 Ģirkete olan iģtirak oranlarının %50'nin altında kalması ve konsolidasyona iliģkin diğer Ģartlarının da geçerli olmaması nedeniyle, konsolide mali tablo düzenlenmemiģtir. ĠĢtirak yatırımları, bir anlamda özkaynakların bir kısmının bir baģka Ģirket bünyesinde kullanılması anlamındadır. ĠĢtirakin kâr ya da zarar etmesi, yatırım yapan iģletmeninde öz kaynağını dolaylı olarak etkilemektedir. Yatırımdan kâr sağlanması; yatırım yapan iģletmenin öz sermayesine olumlu (pozitif) etki etmektedir. Yatırımın zarar etmesi ise, yatırım yapan iģletmenin öz sermayesine olumsuz (negatif) olarak etkilemektedir. ĠĢtirak yatırımlarındaki bu değer hareketlerinin özkaynaklara yansımasıyla ilgili düzenlemeler UMS 28 No lu ĠĢtirakteki Yatırımlar standardında yer almaktadır. 23

24 DĠPNOT 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (DEVAMI) ĠĢtirakler hesabı Ģirketin finansal tablolara dahil olmayan Ģirketlerdeki sermaye payına iliģkin olup, bu hesabın bakiyesi aģağıdaki gibidir. ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar 31 Aralık 2010 Hitit Döviz ve Altın Ticareti A.ġ Hitit Gold Kuyumculuk Mücevherat A.ġ Hitit Mesken ve Yapı Endüstrisi A.ġ Finansal Duran Varlıklar (Net) Yukarıda yer alan iģtiraklerin satın alma tarihleri itibariyle nominal sermayeleri ve bu sermayeden Hitit Holding'in sermaye payına tekabül eden ile bu sermaye paylarının elde edilme maliyeti aģağıdaki gibidir: ĠĢtirakler Nominal Sermayesi Hitit Sermaye Payı (TL) Satın Alma Bedeli (TL) Hitit Döviz ve Altın Ticareti A.ġ Hitit Gold Kuyumculuk Mücevherat A.ġ Hitit Mesken ve Yapı Endüstrisi A.ġ TOPLAM Önemli etki baģlığını taģıyan TMS 28 de belirtildiği üzere; 6. Bir yatırımcının doğrudan ya da dolaylı olarak (örneğin bağlı ortaklıkları vasıtasıyla) yatırım yapılan iģletmenin oy hakkının % 20 ya da daha fazlasını elinde tutması durumunda, aksi açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu yatırımcının önemli etkisi bulunduğu kabul edilir. Diğer yandan, yatırımcının doğrudan ya da dolaylı olarak (örneğin bağlı ortaklıkları vasıtasıyla) yatırım yapılan iģletmenin oy hakkının % 20 sinden daha azını elinde bulundurması durumunda ise; böyle bir etkinin bulunduğu açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu yatırımcının önemli etkisi bulunmadığı kabul edilir. Yatırım yapılan bir iģletmeye baģka bir yatırımcı tarafından önemli tutarda veya mutlak çoğunlukla sahip olunması, yatırımcı iģletmenin önemli etkiye sahip olmasına engel teģkil etmez. 7. AĢağıdaki hususların bir ya da birden fazlasının varlığı halinde bir yatırımcı iģletmenin "önemli etkisinin" bulunduğu kabul edilir: a) Yatırım yapılan iģletmenin yönetim kurulu ya da eģdeğer idari organında temsil edilme; b) Temettüler ya da diğer dağıtım kararları dahil olmak üzere, iģletmenin politika belirleme süreçlerine katılma; c) Yatırımcı iģletme ile yatırım yapılan iģletme arasında önemli iģlemlerin gerçekleģtirilmesi, d) ĠĢletmeler arasında yönetici personel değiģimi; veya e) ĠĢletme için gerekli teknik bilginin sağlanması. 24

25 DĠPNOT 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (DEVAMI) GörüĢümüze göre, Hitit Holding in Hitit Gold ve Hitit Döviz in en az 20 si ve %20 sinden fazla payına sahip olması sebebiyle önemli etkinliğinin bulunduğu husunu kabul etmek gerekir. Öte yandan, Ģirketin, Hitit Mesken deki payının %14,29 olmasına rağmen, Hitit Mesken in Yönetim Kurulu BaĢkanı ve %63,5 ile en büyük hissedarı olan Sait Börekçi nin aynı zamanda Hitit Holding in Yönetim Kurulu BaĢkanı ve %96 ile en büyük hissedarı olması Hitit Holding in Hitit Mesken de önemli etkinliğinin olduğunun kanıtıdır. GörüĢümüze göre, UMS 28 in yukarıda anılan 7. Maddesindeki Ģartların sağlanmıģ olması nedeniyle, önemli etkinliğin bulunduğu kabul etmek gerekir. ġirket iģtiraklerinin 2010 yılına iliģkin finansal tabloları Avrasya Bağımsız Denetim ve YMM A.ġ. tarafından denetlenmiģ ve denetim sonucu ve Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yayımlanan finansal raporlama standartları uyarınca düzenlenen finansal tabloların, Ģirketin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, doğru ve dürüst bir biçimde yansıttığı görüģünü içeren 20 ġubat 2011 tarihli Bağımsız Denetim Raporlarında açıklanmıģtır. 25

26 DĠPNOT 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (DEVAMI) Anılan bağımsız denetim raporlarına eklfinansal tablolara göre, iģtiraklere iliģin bazı finansal bilgiler aģağıdaki gibidir. VARLIKLAR Hitit Döviz Hitit Gold Hitit Mesken Dönen Varlıklar Duran Varlıklar VARLIKLAR TOPLAMI KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Yükümlülükler Toplamı Özkaynaklar KAYNAKLAR TOPLAMI SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri (Net) SatıĢların Maliyeti ( ) ( ) ( ) Brüt Kar / (Zarar) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ SONRASI DÖNEM KARI/(ZARARI)

27 DĠPNOT 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (DEVAMI) UMS 28 uyarınca, 2010 yılına iliģkin olarak, anılan Denetim Raporlarına ekli tarihli Gelir Tablolarına göre hesaplanan dönem net karından, Hitit Holding in hissesine isabet eden tutarlar, gelir tablosuna ve Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların satınalma bedellerine eklenmek suretiyle, bu yatırımların tarihli değerlerinin tespit edilmiģtir. Bu hesaplamalara iliģkin tablo aģağıdaki gibidir. ĠĢtirakler Nominal Sermaye (TL) Hitit Sermaye Payı (%) Hitit Sermaye Payı (TL) Satın Alma Bedeli (TL) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların 2010 Yılı Net Karı (TL) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Pay (TL) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Tarihindeki Değeri (TL) Hitit Döviz ve Altın Ticareti A.ġ ,00% Hitit Gold Kuyumculuk Mücevherat A.ġ ,80% Hitit Mesken ve Yapı Endüstrisi A.ġ ,29% TOPLAM ĠĢtiraklerin satınalma bedelleri ile özkaynaklar arasındaki iliģki aģağıdaki tablodaki gibidir. ĠĢtirakler tarihi Ġtibariyle Özkaynakları Toplamı Hitit Sermaye Payı (%) Hitit Sermaye Payı (TL) Satın Alma Bedeli (TL) Pozitif/Negatif ġerefiye Hitit Döviz ve Altın Ticareti A.ġ ,00% Hitit Gold Kuyumculuk Mücevherat A.ġ ,80% Hitit Mesken ve Yapı Endüstrisi A.ġ ,29% TOPLAM ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar baģlığını taģıyan TMS 28 de düzenlendiği üzere, bir iģtirak yatırım, ancak yatırım yapılan iģletmenin "iģtirak" niteliği kazandığı tarihten itibaren özkaynak yöntemine göre muhasebeleģtirilir. Bir iģtirak ile ilgili Ģerefiye, iģtirak yatırımının defter değerine dahil edilir. Buna göre Hitit Holding in, sözkonusu iģtiraklere yapmıģ olduğu yatırım tutarı (satın alma bedeli) olan TL ile bu iģtiraklerin tarihindeki özkaynakları arasındaki fark olan TL, bu yatırımların elde edilmesi için ödenen Ģerefiyeyi temsil etmekte olup, ĠĢtirak yatırımlarının defter değerlerine dahil edilmiģtir. 27

28 DĠPNOT 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠ MENKULLER Bulunmamaktadır. DĠPNOT 18. MADDĠ VE MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Hitit Holding A.ġ. nin demirbaģlardan oluģan maddi duran varlıkları ile bunlara iliģkin birikmiģ amortisman tutarları aģağıdaki gibidir: DemirbaĢlar 31 Aralık 2010 DemirbaĢlar DemirbaĢ Toplamı BirikmiĢ Amortismanlar (-) Demirbaşlar 188 DemirbaĢlar (Net) Bu döneme iliģkin genel giderler hesaplarına atılan, amortisman giderlerinin dağılımı aģağıdaki gibidir: DemirbaĢlar BaĢlangıç Bakiyesi ArtıĢlar SatıĢlar Dön. Sonu Bakiyesi ( 31 Aralık, 2010) DemirbaĢlar Toplam BirikmiĢ Amortismanlar (-) DemirbaĢlar BirikmiĢ Amortismanlar Toplamı Net Toplam

29 DĠPNOT 18. MADDĠ VE MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) Haklardan oluģan maddi olmayan duran varlıklar ile bunlara iliģkin olarak hesaplanan itfa paylarının Maddi Olmayan Duran Varlıklar baģlığını taģıyan 38 numaralı Uluslararası Muhasebe Standardına ( UMS 38 ) göre, 31 Aralık itibariyle tespit edilen tutarları aģağıdaki gibidir: Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2010 Haklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplamı BirikmiĢ Amortisman (-) Haklar 4 BrikmiĢ Amortisman Toplamı 4 Maddi Olmayan Duran Varlıklar(Net) Maddi Olmayan Duran Varlıkların alımlar, kullanımlar ve bunlara iliģkin birikmiģ itfa payları 31 Aralık itibariyle aģağıdaki gibidir: Dön. Sonu Maddi Olmayan Duran Varlıklar BaĢlangıç Bakiyesi ArtıĢlar SatıĢlar Bakiyesi (31 Aralık 2010) Haklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplamı BirikmiĢ Ġtfa Payları (-) Haklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplamı Maddi Olmayan Dur. Var. (Net) DĠPNOT 19. ġerefġye Bulunmamaktadır. DĠPNOT 20. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI Bulunmamaktadır. DĠPNOT 21. KARġILIKLAR VE KOġULLU YÜKÜMLÜLÜKLER Bulunmamaktadır. 29

30 DĠPNOT 22. TAAHHÜTLER Bulunmamaktadır DĠPNOT 23. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Türkiye de yürürlükte bulunan ĠĢ Kanunu ve sosyal güvenlik sistemine göre, Ģirketler bir yıllık hizmet süresini tamamlayan çalıģanlarının kanunda belirtilen gerekçeler dıģında, iģine son vermesi durumunda; ya da çalıģanların emekli olması (kadınlar için 20, erkekler için 25 yıl çalıģma süresinden sonra), askere çağrılması ya da ölmesi halinde toplu bir tazminat ödemek zorundadır sayılı KVK uyarınca ayrılan kıdem tazminat karģılıkları vergi matrahının tespitinde indirim olarak dikkate alınmadığından, Ģirket fiilen tahakkuk etmedikçe, kıdem tazminatı hesaplamamakta ve karģılık ayırmamaktadır. Hitit Holding A.ġ. nin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, UMS 19 a göre kıdem tazminat karģılığı hesaplanması gereken personeli bulunmamaktadır. DĠPNOT 24. EMEKLĠLĠK PLANLARI Bulunmamaktadır DĠPNOT 25. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar 31 Aralık 2010 ĠĢ Avansları Devreden KDV Toplam Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 31 Aralık 2010 Alınan Avanslar Toplam

31 DĠPNOT 26. ÖZKAYNAKLAR Bilindiği üzere, TTK hükümleri uyarınca, anonim Ģirketler, nominal sermayelerinin %20 sine ulaģıncaya kadar birinci tertip yedek akçe, ve daha sonra kâr dağıtımı yaptıklarında ise nominal sermayelerinin %5 ine ulaģıncaya kadar ikinci tertip yedek akçe ayırmak zorundadırlar. ġirket 2010 yılının Eylül ayında kurulduğundan yasal yedek ayrımı ve kâr dağıtımı söz konusu değildir. ġirketin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle kayıtlı sermaye tavanı TL olup her biri 1 TL itibari değerde paya bölünmüģtür. ġirketin çıkarılmıģ sermayesi ise TL olup tamamı ödenmiģtir. Hitit Holding in sermaye yapısı aģağıdaki gibidir: Ortağın Adı Soyadı Hisse Sayısı Pay (TL) Pay (%) Sait BÖREKÇĠ ,00 ġerife BÖREKÇĠ ,00 Fatih ÇĠÇEK ,00 Burak TAġALAN ,00 Mustafa ġahin BADAK ,00 Toplam ,00 ġirket Yönetim Kurulu tarih ve 2010/02 nolu kararı ile halen tamamı ödenmiģ bulunan TL olan nominal sermayesini TL artırmak suretiyle TL'na çıkarılmasına, artırılacak bu tutarın mevcut ortakların rüçhan haklarını kısıtlanarak halka arz edilmesine karar vermiģtir. Anılan karar uyarınca, sözkonusu iģlemin SPK ve diğer ilgili kurumlar nezdindeki müracaatlarının olumlu sonuçlanması durumunda, bu karar Ģirket Genel Kurulunun onayına sunulacaktır. ġirketin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle özkaynakları aģağıdaki gibidir: Özkaynaklar 2010 Sermaye Ödenmemiş Sermaye (-) 0 ÖdenmiĢ Sermaye DağıtılmamıĢ Karlar 0 Dönem Karı Özkaynak Toplamı

32 DĠPNOT 27. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, Hitit Holding A.ġ. nin elde ettiği satıģ gelirleri ve diğer satıģ gelirleri aģağıdaki gibidir: SatıĢ Gelirleri 2010 Server Kullanım Gelirleri Yazılım Kullanım Gelirleri SatıĢ Gelirleri Toplamı ġirketin satıģ maliyeti bulunmamaktadır. DĠPNOT 28. ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ Faaliyet Giderleri 2010 Genel Yönetim Giderleri Faaliyet Giderleri Toplamı Faaliyet Giderlerini oluģturan genel yönetim giderleri aģağıdaki giderleri içermektedir: Gider Unsurları 2010 Bakım ve Onarım Giderleri 150 DanıĢmanlık Giderleri 730 Kira Giderleri Mahkeme ve Noter Giderleri 357 Amortisman ve Ġtfa Payı Giderleri 192 Diğer Giderler 25 Toplam

33 DĠPNOT 29. DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, Hitit Holding in diğer faaliyetlerden gelirleri bulunmamaktadır. Diğer faaliyetlerden giderleri aģağıdaki gibidir. Diğer Faaliyet Gider ve Zararları Toplamı 2010 KuruluĢ ve Örgütlenme Giderleri Diğer Faaliyet Gider ve Zararları Toplamı DĠPNOT 30. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠ ĠLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KAR/ZARARLARINDAKĠ PAYLAR ĠĢtirakler Hitit Sermaye Payı (%) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların 2010 Yılı Net Karı (TL) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Pay (TL) Hitit Döviz ve Altın Ticareti A.ġ. 20,00% Hitit Gold Kuyumculuk Mücevherat A.ġ. 22,80% Hitit Mesken ve Yapı Endüstrisi A.ġ. 14,29% TOPLAM DĠPNOT 31. FĠNANSAL GELĠRLER VE GĠDERLER ġirketin Finansal Gelirleri aģağıdaki gibidir: ġirketin finansal giderleri bulunmamaktadır 2010 Faiz Gelirler DĠPNOT 32. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER Bulunmamaktadır 33

34 DĠPNOT 33. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ A. KURUMLAR VERGĠSĠ 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu na göre, dağıtılsın ya da dağıtılmasın kurumların elde ettiği kazançlar, %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Ayrıca, kurumlar yıllık kazançları üzerinden hesaplanacak olan kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere, üçer aylık dönemler için tespit edilen kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi ödemek zorundadırlar. Böylece, rapor tarihi itibariyle tamamı kurumlar vergisi mükellefi iģtirakler ile Hitit Holdingin kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabi olmaktadır. Buna ilave olarak Ģirket ve iģtirakleri, Katma Değer Vergisi ( KDV ) mükellefi olarak yaptığı harcamalar nedeniyle KDV ödemek, sunduğu hizmetler karģılığında elde ettiği hasılat üzerinden KDV tahsil etmek ve aradaki farkı vergi dairelerine ödemekle yükümlüdür. Aynı Ģekilde, sorumlu sıfatıyla yapmıģ olduğu ücret, kira vb. ödemeler üzerinden vergi stopajı yaparak vergi dairelerine ödemek zorundadırlar. Buna ilave olarak, Gruba dahil Ģirketler, iģveren olarak SGK ya iliģkin yükümlülükleri de yerine getirmek zorundadırlar. ġirketin 2010 yılı Dönem Karı Vergi Yükümlülüğünden oluģan toplam TL ödenecek vergisi bulunmaktadır. B. ERTELEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ Gelir Vergileri baģlığını taģıyan 12 numaralı Uluslararası Muhasebe Standardı na (UMS 12) göre, gelecek dönemlerde vergilendirilebilir geçici farklardan (taxable temporary differences) kaynaklanan tutarların bir ertelenmiģ vergi borcu (deferred tax liability) olarak bilançoda yer alması gerekmektedir. Aynı Ģekilde gelecekte vergisel açıdan indirim konusu yapılabilecek unsurlardan kaynaklanan tutarlarda bir ertelenmiģ vergi alacağı (deferred tax assets) olarak bilançoda yer almalıdır. Vergilendirilebilir geçici farklar bir kıymetin defter kayıtlarında yer alan değeri ile finansal tablolardaki değeri arasında farktan kaynaklanır. Bu kıymetlerin satıģında, kayıtlı değerler dikkate alınacağından, ortaya çıkacak olan kâr, finansal tablolarda yer alan değerlere göre daha yüksek olacaktır. Çünkü, kıymetlerin finansal tablolarda yer alan değeri ile vergisel kârın hesaplanmasında esas alınan değeri farklıdır. Bu nedenle gelecek dönemlerde bir potansiyel vergi yükü taģıyan unsurların, bu potansiyele neden olan geçici değiģikliklerle birlikte finansal tablolarda yer alması gerekmektedir. Yukarıda belirtildiği üzere, Hitit Holding A.ġ. nin finansal tablolarında geçici fark yaratan Parasal Kârdan Kaynaklanan bir unsur bulunmaktadır: 34

35 DĠPNOT 33. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (DEVAMI) Parasal kârlardan kaynaklanan vergilendirilebilir geçici farklar ile UMS 12 uyarınca, bu farklar üzerinden Ģu anda geçerli olan vergi düzenlemelerine göre %20 oranında hesaplanmıģ olan ertelenmiģ vergi alacakları ve borçları aģağıdaki gibidir: 2010 KuruluĢ ve Örgütlenme Giderleri Geçici Farklar Toplamı ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran varlıkların Amortisman Farkı Geçici Farklar Toplamı ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülükleri Dönem ErtelenmiĢ Vergi Gelir/Gideri (net)

36 DĠPNOT 34. HĠSSE BAġINA KAZANÇ Hisse baģına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden hisse baģına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının ġirket hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Hisse baģına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse ve seyreltme etkisi olan potansiyel hisse senedi bulunmamaktadır Net Dönem Karı / (Zararı) Tedavüldeki Toplam Hisse Senedinin Ağırlıklı Ortama Adedi Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına DüĢen Kar / (Zarar) 0,090 DĠPNOT 35. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI UFRS 24'de açıklandığı üzere, ilgili taraflar, iģletmeyi kontrol yeteneğine sahip olan ya da iģletmenin finansal ya da faaliyet kararları üzerinde etkisi bulunan taraflardır. Ekli finansal tablolar açısından, Hitit Holding A.ġ. nin ortakları, üst düzey yöneticileri ve iģtirakleri ilgili taraflar olarak kabul edilmiģtir. Hitit Holding A.ġ. nin iliģkili taraflardan olan borç ve alacaklarından oluģan hesap bakiyeleri 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle aģağıdaki gibidir: ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar 2010 Hitit Döviz ve Altın A.ġ Hitit Gold Kuyumculuk Mücevherat A.ġ Hitit Mesken Yapı Endüstrisi A.ġ Toplam ĠliĢkili Taraflardan Diğer Borçlar 2010 Sait Börekçi Hitit Moda Tasarım Tic. Ltd. ġti Toplam ĠliĢkili Taraflardan Alınan Avanslar 31 Aralık 2010 Hitit Döviz ve Altın Ticareti A.ġ Hitit Mesken ve Yapı Endüstrisi A.ġ Hitit Gold Kuyumculuk Mücevherat A.ġ Toplam