Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ve Finansal Kuruluşları 30 Haziran 2003 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço

Transkript

1 30 Haziran 2003 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2003 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM AKTİF KALEMLER Dipnot 30 Haziran Aralık 2002 TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI , , , , ,407 1,230, Kasa 37,647 37,647 31,884 31, Efektif Deposu 85,681 85, , , T.C. Merkez Bankası , , , ,677 1,025, Diğer 46 15,145 15, ,651 16,679 II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER (Net) , ,325 1,010, ,331 1,224,235 1,598, Devlet Borçlanma Senetleri 312, , , ,005 1,087,518 1,460, Devlet Tahvili 225, , , , ,144 1,187, Hazine Bonosu 84,233 84,233 73, , , Diğer 3, ,229 21,627 21, Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler , , , ,471 III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR ,876 1,029,161 1,072, ,972 1,078,632 1,217, Bankalar 42,876 1,029,161 1,072, ,972 1,078,632 1,217, Yurtiçi Bankalar 10, , ,568 82, , , Yurtdışı Bankalar 32, , ,469 56, , , Diğer Mali Kuruluşlar IV. PARA PİYASALARI Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar 4.2 İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar 4.3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (Net) ,015,394 1,072,583 2,087,977 74,337 1,343,183 1,417, Hisse Senetleri 41,197 41,197 16,830 16, Diğer Menkul Değerler 974,197 1,072,583 2,046,780 57,507 1,343,183 1,400,690 VI. KREDİLER ,100,420 4,742,087 6,842,507 1,829,766 5,835,775 7,665, Kısa Vadeli 1,903,978 2,258,370 4,162,348 1,439,519 2,742,485 4,182, Orta ve Uzun Vadeli 18,482 2,477,457 2,495, ,647 3,084,870 3,201, Takipteki Krediler 316,834 26, , ,801 34, , Özel Karşılıklar () (138,874) (20,006) (158,880) (127,201) (25,930) (153,131) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI ,671 32, ,484 52,545 38,738 91,283 VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) ,929 4,160,940 5,051,869 1,623,143 4,234,982 5,858, Devlet Borçlanma Senetleri 890,929 4,001,431 4,892,360 1,619,141 4,108,330 5,727, Devlet Tahvili 875,231 3,663,876 4,539,107 1,548,233 3,890,002 5,438, Hazine Bonosu 15,698 15,698 70,908 70, Diğer 337, , , , Diğer Menkul Değerler 159, ,509 4, , ,654 IX. İŞTİRAKLER (Net) ,814 4, , ,745 5, , Mali İştirakler 487 4,491 4,978 1,635 5,654 7, Mali Olmayan İştirakler 219, , , ,110 X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) ,787 1, , , , Mali Ortaklıklar 1,642 1, Mali Olmayan Ortaklıklar 775, , , ,687 XI. DİĞER YATIRIMLAR (Net) XII. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (Net) , , ,689 44, , , Finansal Kiralama Alacakları 43, , ,270 44, , , Kazanılmamış Gelirler ( ) (44,581) (44,581) (45,666) (45,666) XIII. ZORUNLU KARŞILIKLAR 230, , , , ,672 1,077,462 XIV. MUHTELİF ALACAKLAR , ,649 54,558 35,686 90,244 XV. FAİZ VE GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI , , , , ,273 1,043, Kredilerin 49, , ,158 42, , , Menkul Değerlerin 194, , , , , , Diğer 18,197 48,324 66,521 30,561 79, ,093 XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) ,399,666 68,998 1,468,664 1,422,006 83,467 1,505, Defter Değeri 2,045,082 85,836 2,130,918 2,050, ,762 2,152, Birikmiş Amortismanlar ( ) (645,416) (16,838) (662,254) (628,778) (18,295) (647,073) XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ,421 49,421 56,867 56, Şerefiye 22,170 22,170 26,248 26, Diğer 92,266 92,266 90,478 90, Birikmiş Amortismanlar ( ) (65,015) (65,015) (59,859) (59,859) XVIII. DİĞER AKTİFLER ,112 24, , ,830 43, ,995 AKTİF TOPLAMI 8,015,991 13,413,741 21,429,732 8,143,798 16,350,670 24,494,468

2 30 Haziran 2003 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2003 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM PASİF KALEMLER Dipnot 30 Haziran Aralık 2002 TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT ,694,882 10,313,880 15,008,762 4,795,992 12,099,854 16,895, Bankalararası Mevduat 371, , ,426 95, , , Tasarruf Mevduatı 2,475,555 2,475,555 2,213,593 2,213, Resmi Kuruluşlar Mevduatı 61,488 61,488 5,896 5, Ticari Kuruluşlar Mevduatı 1,616,345 1,616,345 2,355,925 2,355, Diğer Kuruluşlar Mevduatı 170, , , , Döviz Tevdiat Hesabı 9,739,011 9,739,011 11,404,170 11,404, Kıymetli Madenler Depo Hesapları 23,809 23,809 44,015 44,015 II. PARA PİYASALARI 533, ,618 1,327, , ,924 1,240, Bankalararası Para Piyasalarından Alınan Borçlar 35,644 35, İMKB Takasbank Piyasasından Alınan Borçlar 85,000 85, Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar , ,618 1,242, , ,280 1,205,067 III. ALINAN KREDİLER ,747 1,729,365 1,851, ,780 2,807,415 3,062, T.C. Merkez Bankası Kredileri 3.2 Alınan Diğer Krediler 121,747 1,729,365 1,851, ,780 2,807,415 3,062, Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan 121, , , ,437 34, , Yurtdışı Banka, Kuruluş ve Fonlardan 301 1,626,074 1,626,375 3,343 2,772,898 2,776,241 IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) ,902 79, Bonolar 4.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler 4.3 Tahviller 79,902 79,902 V. FONLAR VI. MUHTELİF BORÇLAR ,372 25,026 97,398 80,506 19, ,435 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR , , , , , ,255 VIII. ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER , ,579 39, ,250 IX. FAKTORİNG BORÇLARI ,005 27,995 95,000 25,232 30,901 56,133 X. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI (Net) ,565 1,566 2,587 2, Finansal Kiralama Borçları 33 4,137 4,170 4,460 4, Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( ) (32) (2,572) (2,604) (1,873) (1,873) XI. FAİZ VE GİDER REESKONTLARI , , , ,481 74, , Mevduatın 111,122 47, , ,935 31, , Alınan Kredilerin 8,671 10,820 19,491 12,094 19,229 31, Repo İşlemlerinin 3,290 3,008 6, , Diğer 4,856 60,760 65,616 8,058 23,494 31,552 XII. KARŞILIKLAR ,241 53, , ,576 70, , Genel Karşılıklar 35,509 11,023 46,532 36,839 15,559 52, Kıdem Tazminatı Karşılığı 12,824 12,824 13,385 13, Vergi Karşılığı 5,542 39,129 44,671 8,769 51,793 60, Sigorta Teknik Karşılıkları (Net) 56,635 56,635 48,997 48, Diğer Karşılıklar 6,731 2,862 9,593 22,586 3,008 25,594 XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XIV. AZINLIK HAKLARI ,240 52,240 49,436 49,436 XV. ÖZKAYNAK LAR ,016,541 (1,830) 2,014,711 1,861,441 14,201 1,875, Ödenmiş Sermaye 822, , , , Sermaye Yedekleri 949,325 (1,830) 947, ,772 14, , Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değer Artış Fonu 19,861 (1,830) 18,031 1,319 14,201 15, Yeniden Değerleme Fonu 8,372 8,372 2,121 2, Yeniden Değerleme Değer Artışı Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düz.Kay.Sermaye Yedekleri 920, , , , Kâr Yedekleri 49,479 49,479 42,600 42, Yasal Yedekler 21,220 21,220 20,514 20, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 29,034 29,034 21,771 21, Diğer Kâr Yedekleri (775) (775) Negatif Konsolidasyon Şerefiyesi (Net) 2,533 2,533 3,487 3, Kâr veya Zarar 193, ,166 98,834 98, Geçmiş Yıllar Kâr ve Zararları 58,280 58,280 (11) (11) Grubun payı 78,503 78,503 17,051 17, Azınlık hakları (20,223) (20,223) (17,062) (17,062) Dönem Net Kâr ve Zararı 134, ,886 98,845 98, Grubun payı 133, ,705 99,126 99, Azınlık hakları 1,181 1,181 (281) (281) PASİF TOPLAMI 7,959,335 13,470,397 21,429,732 7,825,915 16,668,553 24,494,468

3 30 Haziran 2003 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık ve Son Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Gelir Tabloları (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2003 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM (Denetlenmemiş) (Denetlenmemiş) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot 1 Nisan Nisan Haziran Haziran Haziran Haziran 2002 I. FAİZ GELİRLERİ ,169,812 2,022, ,322 1,320, Kredilerden Alınan Faizler 515, , , , TP Kredilerden Alınan Faizler 340, , , , Kısa Vadeli Kredilerden 335, ,615 (139,856) Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 5, ,378 2, , YP Kredilerden Alınan Faizler 165,284 59,299 60,381 (56,818) Kısa Vadeli Kredilerden 74,168 53,755 29,907 (2,175) Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 91,116 5,544 30,474 (54,643) Takipteki Alacaklardan Alınan Faizle 9,046 2,523 (1,277) Kaynak Kul. Destekleme Fonundan Alınan Primle 1.2 Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizle 31,089 29,120 15,638 15, Bankalardan Alınan Faizle 32,437 60,250 9,614 21, T.C. Merkez Bankasından 4,718 2,667 (2,638) Yurtiçi Bankalardan 5,942 11,993 (5,488) (7,187) Yurtdışı Bankalardan 21,777 48,257 12,435 31, Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizle 9,911 86,930 6,745 47, Menkul Değerlerden Alınan Faizle 537,363 1,192,046 75, , Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerden 183,055 1,179, ,905 1,142, Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden 12,961 3,369 (74,651) 1, Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden 341,347 9,647 (27,850) (266,263) 1.6 Diğer Faiz Gelirleri 43,937 64,811 21,249 40,540 II. FAİZ GİDERLERİ (1,163,198) (1,412,437) (588,366) (744,165) 2.1 Mevduata Verilen Faizler (943,808) (1,186,270) (469,726) (597,392) Bankalar Mevduatına (54,696) (230,268) (33,260) (104,005) Tasarruf Mevduatına (501,129) (599,955) (259,711) (302,254) Resmi Kuruluşlar Mevduatına (169) (88) Ticari Kuruluşlar Mevduatına (225,909) (101,902) 75, Diğer Kuruluşlar Mevduatına (6,178) (186,815) (2,551) (177,357) Döviz Tevdiat Hesaplarına (155,712) (169,171) (72,224) (90,278) Kıymetli Maden Depo Hesaplarına (15) (61) 10 (19) 2.2 Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizle (123,448) (67,437) (82,933) (63,714) 2.3 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (94,076) (152,809) (34,955) (79,444) T.C. Merkez Bankasına Yurtiçi Bankalara (39,192) (145,638) (13,490) (133,044) Yurtdışı Bankalara (53,650) (7,171) (21,622) 30, Diğer Kuruluşlara (1,234) , Çıkarılan Menkul Kıymetlere Verilen Faizle (1,015) (4,207) (530) (2,268) 2.5 Diğer Faiz Giderleri (851) (1,714) (222) (1,347) III. NET FAİZ GELİRİ (I II 6, ,397 (212,044) 576,597 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ 209, , ,235 91, Alınan Ücret ve Komisyonla 309, , , , Nakdi Kredilerden 22, ,697 12, , Gayri Nakdi Kredilerden 33,754 9,278 16,065 (10,765) Diğer 253,047 23, ,245 (84,197) 4.2 Verilen Ücret ve Komisyonla (99,908) (122,301) (54,570) (65,107) Nakdi Kredilere Verilen (4,553) (116,075) (1,934) (114,728) Gayri Nakdi Kredilere Verilen (158) (76) Diğer (95,197) (6,226) (52,560) 49,533 V. TEMETTÜ GELİRLERİ 226 3, , Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerden 5.2 Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden 226 3, ,938 VI. NET TİCARİ KÂR / ZARAR 357,110 (172,349) 401,996 (548,187) 6.1 Sermaye Piyasası İşlemleri Kâr/Zararı (Net 219, , ,986 81, Kambiyo Kâr/Zararı (Net 138,091 (296,535) 282,010 (630,064) VII. YATIRIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERDEN KÂR/ZARAR VIII. DİĞER FAALİYET GELİRLER ,912 46,668 56,615 2,681 IX. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII+VIII 668, , , ,927 X. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI ( (71,353) (97,452) (10,257) 189,482 XI. DİĞER FALİYET GİDERLERİ ( (488,552) (482,312) (255,862) (254,144) XII. FAALİYET KÂRI (IXXXI) 108,643 77,886 87,909 61,265 XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLERDEN KÂR/ZARAR XIV. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARAR 11,139 (48,138) 13,288 (58,282) XV. VERGİ ÖNCESİ KÂR (XII+XIII+XIV 119,818 30, ,233 3,534 XVI. VERGİ KARŞILIĞI () 15,068 (14,167) (10,107) (6,531) XVII. VERGİ SONRASI OLAĞAN FAALİYET KÂRI (XVXVI 134,886 16,132 91,126 (2,997) XVIII. VERGİ SONRASI OLAĞANÜSTÜ KÂR/ZARAR 18.1 Vergi Öncesi Olağanüstü Net Kâr/Zara Olağanüstü Gelirler Olağanüstü Giderler ( 18.2 Olağanüstü Kâra İlişkin Vergi Karşılığı ( XIX. KONSOLİDASYON DIŞI ORTAKLIKLAR KAR/ZARARI XX. NET DÖNEM KÂRI (XVII+XVIII) ,886 16,132 91,126 (2,997) 20.1 Grubun Karı / Zarar 133,705 15,108 89,721 (6,968) 20.2 Azınlık Hakları Karı / Zarar 1,181 1,024 1,405 3,971 HİSSE BAŞINA KAR (1,000 TL nominal için tam TL olarak) (4)

4 30 Haziran 2003 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço Dışı Yükümlülükler (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2003 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM Dipnot 30 Haziran Aralık 2002 TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 4,567,149 9,637,048 14,204,197 3,884,867 10,618,587 14,503,454 I. GARANTİ ve KEFALETLER ,054,108 4,057,739 5,111, ,064 4,540,079 5,527, Teminat Mektupları 1,054,108 2,208,568 3,262, ,064 2,787,995 3,775, Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler 1,053,464 1,053, , , Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler 644 2,193,846 2,194, ,782,516 2,783, Diğer Teminat Mektupları 14,722 14,722 5,479 5, Banka Kredileri 452, , , , İthalat Kabul Kredileri 452, , , , Diğer Banka Kabulleri 1.3. Akreditifler 1,375,395 1,375,395 1,268,050 1,268, Belgeli Akreditifler 1,375,395 1,375,395 1,268,050 1,268, Diğer Akreditifler 1.4. Garanti Verilen Prefinansmanlar 18,725 18,725 22,769 22, Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar 1.6. Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden 1.7. Diğer Garantilerimizden 1.8. Diğer Kefaletlerimizden 2,798 2,798 14,257 14,257 II. TAAHHÜTLER ,280,505 3,904 3,284,409 2,836,006 7,246 2,843, Cayılamaz Taahhütler 3,280,505 3,904 3,284,409 2,836,006 7,246 2,843, Vadeli, Aktif Değer Alım Taahhütleri Vadeli, Mevduat Al.Sat. Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri 32, ,087 50, , Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri 3,237,006 3,237,006 2,771,778 2,771, Diğer Cayılamaz Taahhütler 10,971 3,345 14,316 13,530 6,533 20, Repo işlemleri 2.2. Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ,536 5,575,405 5,807,941 61,797 6,071,262 6,133, Vadeli Döviz AlımSatım İşlemleri 180,761 2,547,960 2,728,721 43,362 3,219,677 3,263, Vadeli Döviz Alım İşlemleri 85,051 1,272,608 1,357,659 20,805 1,630,542 1,651, Vadeli Döviz Satım İşlemleri 95,710 1,275,352 1,371,062 22,557 1,589,135 1,611, Para ve Faiz Swap İşlemleri 35,775 2,767,363 2,803,138 16,253 2,684,352 2,700, Swap Para Alım İşlemleri 24,673 1,377,434 1,402,107 1,072 1,349,201 1,350, Swap Para Satım İşlemleri 11,102 1,389,929 1,401,031 15,181 1,335,151 1,350, Swap Faiz Alım İşlemleri Swap Faiz Satım İşlemleri 3.3. Para ve Faiz Opsiyonları 16,000 13,985 29, Para Alım Opsiyonları 13,985 13, Para Satım Opsiyonları 16,000 16, Faiz Alım Opsiyonları Faiz Satım Opsiyonları 3.4. Futures Para İşlemleri Futures Para Alım İşlemleri Futures Para Satım İşlemleri 3.5. Futures Faiz AlımSatım İşlemleri 32,130 32,130 2,182 73,330 75, Futures Faiz Alım İşlemleri 16,065 16,065 1,091 36,665 37, Futures Faiz Satım İşlemleri 16,065 16,065 1,091 36,665 37, Diğer 213, ,967 93,903 93,903 B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV+V) ,518,242 17,585,429 33,103,671 13,366,863 18,082,958 31,449,821 IV. EMANET KIYMETLER 7,936,618 3,117,788 11,054,406 5,928,725 2,308,042 8,236, Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları 382 1,263 1, ,500 1, Emanete Alınan Menkul Değerler 6,389,303 1,846,025 8,235,328 5,072,856 1,670,482 6,743, Tahsile Alınan Çekler 880,258 46, , ,819 65, , Tahsile Alınan Ticari Senetler 87,994 1,193,475 1,281,469 97, , , Tahsile Alınan Diğer Kıymetler 236 1,441 1, ,978 2, İhracına Aracı Olunan Kıymetler Diğer Emanet Kıymetler 578,445 29, ,959 5,812 30,191 36, Emanet Kıymet Alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER 7,581,624 14,467,641 22,049,265 7,438,138 15,774,916 23,213, Menkul Kıymetler 120,684 5, ,481 56,551 35,903 92, Teminat Senetleri 1,076,814 2,975,153 4,051,967 1,088,969 3,502,468 4,591, Emtia 2,473 22,835 25,308 3,284 27,777 31, Varant 5.5. Gayrimenkul 3,140,806 1,168,469 4,309,275 3,457,383 1,257,757 4,715, Diğer Rehinli Kıymetler 3,240,677 10,295,387 13,536,064 2,831,762 10,951,011 13,782, Rehinli Kıymet Alanlar BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 20,085,391 27,222,477 47,307,868 17,251,730 28,701,545 45,953,275

5 30 Haziran 2003 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2003 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI Dipnot CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM (Denetlenmemiş) 30 Haziran Haziran Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 621, , Alınan Faizler 1,643,798 1,870, Ödenen Faizler (1,143,261) (1,374,858) Alınan Temettüler 262 3, Alınan Ücret ve Komisyonlar 209, , Elde Edilen Diğer Kazançlar 313, , Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (422,784) (404,984) Ödenen Vergiler Olağandışı Kalemler Diğer ,106 (68,764) 1.2 Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (1,639,215) 3,075, Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerde Net (Artış) Azalış 588, , Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış 29,234 2,638, Kredilerdeki Net (Artış) Azalış 786,985 (170,693) Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış 151, , Bankaların Mevduatlarında Net Artış (Azalış) 175,428 (340,301) Diğer Mevduatlarda Net Artış (Azalış) (2,062,512) 933, Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) (1,203,895) (973,370) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (104,732) (84,511) I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (1,017,477) 3,441,572 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (61,549) (1,125,482) 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Diğer Yatırımlar (177,360) (28,674) 2.2 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Diğer Yatırımlar 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (54,726) (38,964) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 35,641 44, Elde Edilen Satılmaya Hazır Menkul Değerler (671,360) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Menkul Değerler 2.7 Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler 806,256 (1,102,616) 2.8 Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler 2.9 Olağandışı Kalemler 2.10 Diğer C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit Akımı (154) 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları 3.4 Temettü Ödemeleri 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (154) 3.6 Olağandışı Kalemler 3.7 Diğer IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi ,091 (296,535) V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış/(Azalış) (941,089) 2,019,556 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 2,306, ,999 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar ,365,128 2,548,555

6 30 Haziran 2003 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2003 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER ÖNCEKİ DÖNEM 2002 Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden Geçmiş Yeniden Yeniden Menkul Değer Negatif Dipnot Ödenmiş Kaynaklanan Hisse Senedi Hisse Senedi Yasal Yedek Statü Olağanüstü Diğer Dönem Net Dönem Değerleme Değerleme Değer Artış Konsolidasyon Genel Sermaye Sermaye Yedekleri İhraç Primleri İptal Kârları Akçeler Yedekleri Yedek Akçe Yedekler Kârı/(Zararı) Kârı/(Zararı) Fonu Değer Artışı Fonu Şerefiyesi Toplam 1.1 Dönem Başı Bakiyesi (01/01/2002) 750,000 2,065, ,950 17,590 47,365 (1,364,498) 2,121 5,395 1,820, Önceki Dönem İle İlgili Düzeltmelerin Açılış Bilançosuna Etkisi (57,921) (57,921) 1.3 Düzeltilmiş Dönem Başı Bakiyesi 750,000 2,065, ,950 17,590 47,365 (1,422,419) 2,121 5,395 1,762,873 2 Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsup Edilmesi (1,154,392) (280,245) (47,365) 1,482,002 Dönem İçindeki Artışlar: 3 Satılmaya Hazır Yatırımlar 15,520 15, Net Rayiç Değer Kârı / Zararı 15,520 15,520 4 Nakit Akış Riskinden Korunma 4.1 Net Rayiç Değer Kârı / Zararı 5 Kur Farkları (3) Aktarılan Tutarlar: 6 Satılmaya Hazır Yatırımlar 86.1 Net Kâra Aktarılan Tutarlar 7 Nakit Akış Riskinden Korunma 7.1 Net Kâra Aktarılan Tutarlar 7.2 Varlıklara Aktarılan Tutarlar 8 Net Dönem Kârı 98,845 98,845 9 Temettü 10 Yasal Yedeklere Aktarılan Tutarlar,Net 3,809 4,181 (7,990) 11 Hisse Senedi İhracı 41,748 9,856 (51,604) 12 Değer Artışı 13 Şerefiye Amortismanı (1,908) (1,908) Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2002) ( ) 791, ,332 20,514 21, ,845 (11) 2,121 15,520 3,487 1,875,642 CARİ DÖNEM Dönem Başı Bakiyesi (01/01/2003) 791, ,332 20, , ,834 2, ,520 3,487 1,875,642 Dönem İçindeki Artışlar: 2 Satılmaya Hazır Yatırımlar ,511 2, Net Rayiç Değer Kârı / Zararı 2,511 2,511 3 Nakit Akış Riskinden Korunma Net Rayiç Değer Kârı / Zararı 4 Kur Farkları (1,090) (1,090) Aktarılan Tutarlar: 5 Satılmaya Hazır Yatırımlar 5.1 Net Kâra Aktarılan Tutarlar 6 Nakit Akış Riskinden Korunma 6.1 Net Kâra Aktarılan Tutarlar 6.2 Varlıklara Aktarılan Tutarlar 7 Net Dönem Kârı 134, ,886 8 Temettü Yasal Yedeklere Aktarılan Tutarlar,Net ,263 (10,849) (2,880) 10 Hisse Senedi İhracı ,290 (585) (29,705) 11 Değer Artışı 6, , Şerefiye Amortismanı (954) (954) Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2003) ( ) 822, ,747 21,220 29,034 (775) 134,886 58,280 8, ,031 2,533 2,014,711

7 Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ve Finansal Kuruluşları 30 Haziran 2003 Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Mali Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu Cevdet Suner Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik AŞ 15 Ağustos 2003 Bu rapor 1 sayfa sınırlı denetim raporu ile 74 sayfa mali tablo ve dipnotlarından oluşmaktadır.

8 SINIRLI DENETİM RAPORU Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na: Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi nin ve konsolidasyona tabi finansal ortaklıklarının 30 Haziran 2003 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu sınırlı denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadır. Sınırlı denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlı denetime dayanarak bu mali tablolar üzerine rapor sunmaktır. Sınırlı denetim, 4389 sayılı Bankalar Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe standartları ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlı denetimin mali tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığı konusunda sınırlı bir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yürütülmesini öngörür. Sınırlı denetim, temel olarak mali tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanması ile sınırlı olduğundan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlı denetim sonucunda, ilişikteki konsolide mali tabloların, Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi nin ve konsolidasyona tabi finansal ortaklıklarının 30 Haziran 2003 tarihi itibarıyla konsolide mali durumunu ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide faaliyet sonuçlarını Bankalar Kanunu nun 13 üncü maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne ilişkin 15 sayılı tebliğ ile belirlenen Konsolide Mali Tabloların Düzenlenmesi, Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardı Hakkında Tebliğ e uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. İstanbul, Cevdet Suner Denetim ve 15 Ağustos 2003 Yeminli Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Ö. Cevdet Suner Sorumlu Ortak, Başdenetçi

9 Tabi Tutulan Konsolide Ara Dönem Mali Tablolar, Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar ile Sınırlı Denetim Raporu Levent Nispetiye Mah. Aytar Cad. No:2 Beşiktaş Istanbul Telefon: Faks: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Kamuya Açıklanacak Mali Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında 17 Sayılı Tebliğe göre raporlama paketi aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır: 1. Ana Ortaklık Banka nın Konsolide Mali Tabloları 2. Ana Ortaklık Banka Hakkında Genel Bilgiler 3. İlgili Dönemde Uygulanan Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar 4. Konsolidasyon Kapsamındaki Grubun Mali Bünyesine İlişkin Bilgiler 5. Konsolide Mali Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 6. Diğer Açıklama ve Dipnotlar 7. Sınırlı Denetim Raporu 1

10 Bu raporlama paketi çerçevesinde mali tabloları konsolide edilen bağlı ortaklık ve iştiraklerimiz aşağıdadır: Bağlı Ortaklıklar İştirakler 1. Garanti Bank International (GBI) 1. DOC Finance SA 2. Garanti Finansal Kiralama AŞ (Garanti Finansal Kiralama) 2.Volkswagen Doğuş Tüketici Finansmanı AŞ 3. Garanti Bank Moscow (Garanti Moscow) 4. Garanti Sigorta AŞ (Garanti Sigorta) 5. Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ (Garanti Emeklilik) 6. Garanti Yatırım Menkul Kıymetler AŞ (Garanti Yatırım) 7. Garanti Portföy Yönetimi AŞ (Garanti Portföy) 8. Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ (Garanti Faktoring) 9. Garanti Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ (GGMYO) 10. Instruments Finance Company (IFC) 11. Garanti Fund Management Co. Ltd (GFM) 12. Garanti Financial Services Plc (GFS) 13. Imperial Ottoman Bank OffShore Ltd. (IOB) 14. Bosphorus Financial Services Ltd. (Bosphorus) 15. Clover Investments Ltd. (Clover Investments) Konsolide mali tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2003 tarihindeki paranın cari satınalma gücüne göre yeniden ifade edilerek hazırlanmış olup, sınırlı denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. Dr. A. Mahfi Eğilmez S. Ergun Özen Sema Yurdum Aylin Aktürk / Aydın Şenel İç Denetim Sisteminden Genel Müdür İlgili Genel Müdür İlgili Müdür/ Sorumlu Yönetim Yardımcısı Muhasebe Müdürü Kurulu Üyesi 2

11 1 Konsolide Mali Tablolar Haziran 2003 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide bilanço Bu sayfayı izleyen 4 ve 5 nolu sayfalarda sunulmuştur Haziran 2003 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide bilanço dışı yükümlülükler tablosu Bu sayfayı izleyen 6 nolu sayfada sunulmuştur Haziran 2003 tarihinde sona eren altı aylık ve son üç aylık ara hesap dönemine ait konsolide gelir tabloları Bu sayfayı izleyen 7 nolu sayfada sunulmuştur Haziran 2003 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide özkaynak değişim tablosu Bu sayfayı izleyen 8 nolu sayfada sunulmuştur Haziran 2003 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide nakit akım tablosu Bu sayfayı izleyen 9 nolu sayfada sunulmuştur. 3

12 2 Genel bilgiler 2.1 Ana Ortaklık Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (3b) Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi nin (Banka ya da Garanti Bankası) kurulmasına 11 Nisan 1946 tarih ve 3/4010 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla izin verilmiş ve "Ana Sözleşme" 25 Nisan 1946 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanmıştır. Genel Müdürlüğü İstanbul'da yerleşik olan Banka yurt içinde 305 şubesi ve yurt dışında 3 şubesi, 5 temsilcilik ile hizmet vermektedir. Banka nın faaliyet alanları Ana Sözleşme'nin 3. maddesinde aşağıdaki gibi belirtilmiştir; Her türlü bankacılık işlemleri, Bankalar Kanunu'nun verdiği imkanlar dahilinde her çeşit teşebbüslere girişmek ve şirket kurmak ve bunların hisse senetlerini satın almak ve satmak, Bankacılıkla müteraffik vekalet, sigorta acenteliği, komisyon ve nakliye işleri yapmak, Türkiye Cumhuriyeti ve sair resmi ve hususi kuruluşların çıkartacakları borçlanma tahvilleri ile hazine tahvil ve bonoları ve diğer pay senetleri ve tahvilleri satın almak ve satmak, Dış memleketlerle iktisadi münasebetleri geliştirmek, Bankalar Kanunu'na aykırı olmamak şartı ile her türlü iktisadi faaliyetlerde bulunmak. Bu maddede yazılı işlemler sınırlı olmayıp, tadadidir. Bu işlemlerden başka herhangi bir işlem yapılması Banka için faydalı görülürse, buna başlanılması, Yönetim Kurulu nun önerisi üzerine Genel Kurul tarafından karara bağlanmasına ve Ana Sözleşme de değişiklik mahiyetinde olan bu kararın Sanayi ve Ticaret Bakanlığı nca onanmasına bağlıdır. Bu suretle tasdik olunan karar bu Ana Sözleşmeye eklenir. Banka bir ihtisas bankası olmayıp tüm bankacılık faaliyetlerinde bulunmaktadır. Müşterilere kullandırılan kredilerin önemli bir kaynağı mevduattır. Öngörülen verim oranını sağlamak koşuluyla, çeşitli sektörlerde faaliyette bulunan kuruluşlara kredi kullandırılmaktadır. Öte yandan Banka, teminat mektupları, akreditif kredileri ve kabul kredileri başta olmak üzere çeşitli türde gayrinakdi kredi kullandırılmasına da önem vermektedir. 2.2 Ana Ortaklık Banka nın dahil olduğu gruba ilişkin açıklama ve dipnotlar (3c) Banka nın %55.08 hissesine sahip olan Doğuş Holding AŞ çatısı altında bulunan şirketler topluluğu Doğuş Grubu olarak tanımlanmıştır yılında inşaat ve taahhüt alanında faaliyet göstermek amacıyla kurulan Doğuş Grubu, bugün 'den fazla çalışanıyla finansal hizmetler, otomotiv, perakendecilik, gıda, turizm ve hizmet sektörlerinde faaliyet göstermektedir. Dağıtımını yaptığı firmalar arasında da Volkswagen/Audi ve Porsche, Seat, Saab, Scania, Jeeves International, Armani, Gucci sayılabilir. İnşaat sektöründe; Araklıİyidere, Çukurova, SinopBoyabat, AsilahTanger otoyolları, Yusufeli ve Aslancık barajları grubun önemli projeleri arasında yer almaktadır. 10

13 Yurtiçindeki yabancı oto satışlarında lider olan Doğuş Grubu, yurtiçinde yapişletdevret modeliyle ihale edilmiş olan Dalaman, Bodrum, Antalya gibi beş marinaya ve güney sahillerinde yer alan Sheraton Voyager, Club Aldiana ve Paradise Apart Otel gibi turizm yatırımlarına sahiptir. Doğuş Grubu'nun finans sektöründeki yatırımları ise; Türkiye Garanti Bankası AŞ, Garanti Bank International NV, Garanti Bank Moscow, Garanti Finansal Kiralama AŞ, Garanti Yatırım Menkul Kıymetler AŞ, Garanti Portföy Yönetimi AŞ, Garanti Sigorta AŞ, Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ, Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ, Garanti Ödeme Sistemleri AŞ, Garanti Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ ve Volkswagen Doğuş Tüketici Finansmanı AŞ dir. 11

14 3 Muhasebe politikaları 3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (6) Ana ortaklık Banka muhasebe kayıtlarını, mali tablolarını ve bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun Hesap ve Kayıt Düzeni başlıklı 13. maddesi hükümleri gereğince Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( Kurum ) tarafından yayınlanan ve 1 Ekim 2002 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe konulan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği tebliğlerine ve bunlara ek veya değişiklik getiren bildirimler ve tebliğlere uygun olarak düzenlemektedir. Konsolidasyon kapsamında bulunan finansal ortaklıklar muhasebe kayıtlarını faaliyette bulundukları ülkedeki faaliyet alanlarına ilişkin mevzuatlara uygun olarak düzenlenmekte, ancak konsolidasyon aşamasında mali tabloları yapılan düzeltme kayıtları ile Muhasebe Uygulama Yönetmeliği tebliğlerine uygun hale getirilmektedir. Mali tablolar, rayiç bedelleri ile değerlenen alım satım amaçlı menkul değerler, satılmaya hazır menkul değerler ve borsada işlem gören iştirakler, elden çıkarılacak kıymetler haricinde enflasyona göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. İlişikteki gelir tablosu ile açıklama ve dipnotlarda yer alan 30 Haziran 2002 tarihinde sona eren altı aylık döneme ilişkin tutarlar karşılaştırma amacıyla verilmiş olup, sınırlı denetime tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2002 tarihi itibarıyla belirtilen değerler 30 Haziran 2003 tarihindeki paranın satın alma gücüne göre milyar Türk Lirası (TL) olarak yeniden ifade edilmiştir. 3.2 Banka ile konsolidasyon kapsamında bulunan ortaklıklara ilişkin bilgilerin sunumu 30 Haziran 2003 tarihli konsolide mali tablolarda Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ve finansal kuruluşları olan GBI, Garanti Moscow, Garanti Finansal Kiralama, Garanti Yatırım, Garanti Portföy, Garanti Sigorta, Garanti Emeklilik, Garanti Faktoring, GGMYO, IFC, GFM, GFS, IOB, Bosphorus ve Clover Investments konsolidasyon kapsamına alınan kuruluşlardır. Ayrıca DOC Finance SA (DOC Finance) ve Volkswagen Doğuş Tüketici Finansmanı AŞ (VD Tüketici Finansmanı) ye yapılan iştirakler konsolide mali tablolarda "Özsermaye Yöntemi" esas alınarak yansıtılmıştır. Faaliyetlerine Ekim 2002 de itibaren Doğuş Holding bünyesinde devam eden DOC Finance SA daki Garanti Bankası iştiraki %29.23 seviyesine düştüğünden bağlı ortaklık 30 Eylül 2002 tarihinden itibaren tam konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır, ancak iştirak özelliği taşıması nedeniyle Özsermaye Yöntemi ne tabidir. Bağlı ortaklıklardan Clover Bank OffShore Ltd, Basic Banking OffShore Ltd, Ottoman Finance Company ve Ottoman Investment Company nin faaliyetlerine 2002 yılı içinde son verilmiş ve yılsonundan önce tasfiye çalışmaları tamamlanmıştır. Yine tasfiyelerine 2002 yılı içinde başlanılan United Turkish Gulf Bank International Ltd. in 30 Haziran 2003, Körfez Financial Services plc nin ise rapor tarihi itibariyle tasfiyeleri tamamlanmıştır yılında Lüksemburg da gayrimenkul alımı yönetimi ve satışı işlemlerini yönetmek amacıyla kurulan Ottoman Real Estate Investment Company SA daki iştirak hisseleri de cari dönemde satış yoluyla elden çıkarılmıştır. 12

15 Garanti Sigorta, 1989 yılında sigortacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuştur yılında hayat ve sağlık branşlarının ayrı şirketler altında sürdürülmesi yolunda çıkan karar ile Garanti Hayat Sigorta kurulmuş olup 2003 yılı başında yapılan yasal düzenlemeler çerçevesinde bireysel emeklilik şirketine dönüştürülerek Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ adını almıştır. Her iki şirketin hemen tamamına direk ve dolaylı paylarla Garanti Bankası sahiptir ve şirket merkezleri İstanbul da bulunmaktadır. Garanti Finansal Kiralama, 1990 yılında finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetler ile ilgili olarak her türlü işlem ve sözleşmeler yapmak amacıyla kurulmuştur. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul'da bulunmaktadır. Şirket hisselerinin %98.89 una direk ve dolaylı paylarla Garanti Bankası sahiptir. Garanti Faktoring, 1990 yılında ithalat, ihracat ve yurtiçi faktoring faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuştur. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul'dadır. Şirket hisselerinin %55.41 ine Garanti Bankası, %9.78'ine T.İhracat Bankası AŞ sahiptir, geri kalan %34.81 i halka açıktır. GBI, yurt dışında bankacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 1990 yılının sonlarında Garanti Bankası tarafından kurulmuştur. Sözkonusu bankanın merkezi Amsterdam'da bulunmaktadır ve banka hisselerinin tamamına Garanti Bankası sahiptir. Garanti Yatırım, 1991 yılında kurulmuştur. Sözkonusu şirketin kuruluş amacı menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır. Sözkonusu finansal kuruluşun merkezi İstanbul'dadır. Şirket hisselerinin %98.89 una direk ve dolaylı paylarla Garanti Bankası sahiptir. DOC Finance SA, Ocak 1992'de uluslararası pazarlarda finansman temini ve yatırım konularında faaliyet göstermek üzere kurulmuştur. Sözkonusu finansal kuruluşun merkezi Cenevre'dedir ve şirket hisselerinin %29.23'üne Garanti Bankası, geri kalan %70.77'sine ise Doğuş Grubu Şirketleri sahiptir yılında yurt dışında bankacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulan ve nominal sermayesinin %78.34 üne Garanti Bankası nın ve %21.35 ine Garanti Financial Services plc nin sahip olduğu Garanti Moscow'un merkezi Moskova'da bulunmaktadır. IFC, 1997 başlarında Garanti Bankası'nın ileride doğacak çek alacaklarının tahsili yoluyla geri ödenecek özel bir tahvil ihraç etmek amacıyla kurulmuştur. Finansal kuruluşun merkezi Cayman Islands'da bulunmaktadır ve şirket hisselerinin tamamına Garanti Bankası sahiptir. Tahvil itfasını müteakiben, şirketin önemli bir faaliyetinin kalmamış olması nedeniyle tasfiyesine karar verilmiş olup tasfiye çalışmaları rapor tarihi itibarıyla devam etmektedir. Garanti Portföy, Haziran 1997'de kurulmuştur. Kuruluş amacı ilgili mevzuatlarla belirlenmiş ilke ve kurallar dahilinde sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri, müşterilerle yapılacak portföy yönetim sözleşmesi çerçevesinde vekil sıfatıyla yönetmektir. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul'da bulunmaktadır. Şirket hisselerinin tamamına Garanti Bankası sahiptir. GGMYO, Temmuz 1997 de gayrimenkul yatırımlarında bulunmak ve gayrimenkul satış ve kirasından gelir sağlamak amacıyla Osmanlı Bankası AŞ tarafından kurulmuştur. Şirket hisselerinin %50.98 ine Garanti Bankası, %0.02 sine Doğuş Grubu şirketleri sahiptir, geri kalan %49 halka açıktır. 13

16 GFS, Aralık 1997'de İrlanda'da finansal faaliyetlerde bulunmak üzere kurulmuştur. Şirket hisselerinin % una Garanti Bankası sahiptir. GFM, Şubat 1998'de fon yönetimi yapmak üzere Malta'da kurulmuştur. Şirket hisselerinin hemen tamamına Garanti Bankası sahiptir. IOB, Aralık 1999 da Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti nde her türlü bankacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla Osmanlı Bankası AŞ tarafından kurulmuştur. Birleşme sonrasında şirket hisselerinin % ine Garanti Bankası sahiptir. VD Tüketici Finansmanı, 1999 yılının son çeyreğinde Doğuş Grubu ile Volkswagen tarafından jointventure olarak kurulmuştur. Garanti Bankası direk ve dolaylı olarak şirket hisselerinin %38 ine sahiptir. Şirketin temel faaliyeti Volkswagen marka arabaların satışında müşterilere finansman sağlamaktır. 3.3 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar (8) MUY a ilişkin 1 Sayılı Tebliğ Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi Standardı hükümleri uyarınca riskten korunma aracı olarak değerlendirilmeyen vadeli döviz alımsatım sözleşmeleri ve swap işlemleri, alım satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırılmaktadır. Vadeli işlem sözleşmeleri rayiç bedelle değerlenmesi gerekirken, güvenilir forward piyasa verileri bulunmaması nedeniyle, önceki yıllarda olduğu gibi düz reeskont yöntemi ile değerleme yapılmaktadır. Para swaplarının spot işlemleri bilançoda asli hesaplarda, vadeli işlemleri ise yükümlülük olarak nazım hesaplarda izlenmektedir. Ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan veya riskten korunma amaçlı türev ürünleri yoktur. 3.4 Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklama ve dipnotlar (9) Alım satım amaçlı, satılmaya hazır ve borsada işlem gören hisse senetleri ile iştirak ve bağlı ortaklıkların rayiç değerlerinin defter değerinin altında kalması durumunda karşılık ayrılmakta, ayrılan karşılıklar bilançoda defter değeri ile netleştirilerek gösterilmektedir. Bankalarca karşılık ayrılacak kredilerin ve diğer alacakların niteliklerinin belirlenmesi ve ayrılacak karşılıklara ilişkin esas ve usuller hakkında yönetmelik çerçevesinde takipteki alacaklara özel karşılıklar ayrılmakta ve bu karşılıklar bilançonun aktifinde takipteki krediler bakiyesinden düşülmektedir. Bunların haricinde finansal varlık ve yükümlülükler, sadece yasal olarak uygulanabilir olduğu durumlarda netleştirilmektedir. 14 Comment [Açıklama 1]: M adde 8 Konsolide ve konsolide olmayan mali tabloların dipnotlarında yabancı para cinsinden sözleşmeler, vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile swap işlemleri ve diğer türev ürünlerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgili olarak; 1. Ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan türev ürünlerinin muhasebeleştirilme ilkeleri, 2. Riskten korunma amaçlı türev ürünlerinin muhasebeleştirilmelerinde dikkate alınan ölçütleri, 3. Türev işlemlerinin, riskten korunma amaçlı sınıflandırmaya yönelik tespitin yapılmasındaki ölçütleri karşılamadığı ve bu türden türev işlemlerin satılması, vadesinin sona ermesi veya sözleşmeye konu edimlerin yerine getirilmesi yoluyla sona erdiği durumlarda, riskten korunma amaçlı türev ürünlerin muhasebeleştirilme yöntemlerinin uygulanmadığına ve bahse konu ürünlerin defter değerinde yapılabilecek değişikliğin ilgili türev ürünün vadesi dikkate alınarak düzeltme kayıtları yoluyla sonuç hesaplarına yansıtılıp yansıtılmadığı, 4.a) Riskten korunma amaçlı türev işlemleri ve vadeli işlem sözleşmeleri ilgili hesaplarda muhasebeleştirildiklerinde, bununla ilgili olarak özkaynak kalemleri içinde takip edilen tahmini kazanç ve kayıpların, varlık ya da yükümlülüğün elde etme maliyetine veya ilgili varlık veya yükümlülüğün defter değerine dahil edilip edilmediği, b) Riskten korunma amaçlı taahhütlerin ve işlemlerin gelir tablosunu etkilediği dönem süresince hangi gelir veya gider hesaplarına intikal ettirildiği, c) Riskten korunma ve ticari amaçlı türev ürünlerin rayiç değerleri, özkaynak kalemleri arasında yer alan riskten korunma yedeklerinin tutarı, d) Muhasebe Uygulama Yönetmeliğinin yürürlüğe girmesinden önce türev finansal araçların nasıl muhasebeleştirildiği ve gelir/giderlere nasıl yansıtıldığı açıklanır. Comment [Açıklama 2]: Ma dde 9 Finansal varlık ve yükümlülükler netleştirildiğinde, netleştirmenin hangi esaslara göre yapıldığı, sözkonusu net tutarın bilançoya yansıtılıp yansıtılmadığı belirtilir.

17 3.5 Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklama ve dipnotlar (10) Genel Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Dövize endeksli TL kredilerin ve menkul kıymetlerin pozitif kur farkları faiz geliri, negatif kur farkları kambiyo zararı olarak muhasebeleştirilmektedir. Takipteki krediler ile ilgili faiz tahakkuk ve reeskont tutarları iptal edilmekte, tahsil edildikleri zaman gelir kaydedilmektedir. Comment [Açıklama 3]: Ma dde 10 Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili muhasebe politikaları, ilgili mevzuat uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz tahakkuk ve reeskont tutarlarının iptal edildiği ve sözkonusu tutarların tahsil edilene kadar faiz gelirleri dışında tutulduğunu açıklar. Sigortacılık faaliyetleri Alınan primler: Hayat ve elementer branşlar için alınan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. Alınan primler cari rizikolar karşılığı dikkate alınarak mali tablolara yansıtılmıştır. Cari rizikolar karşılığı: Sigorta şirketleri, deprem teminatları dışındaki yükümlülükleri için cari rizikolar karşılığı ayırmak zorundadırlar sayılı Kanun a uygun olarak cari rizikolar karşılığı, bilanço dönemi içinde yaşayan tüm poliçelerden komisyon tutarları düşüldükten sonra gün hesabı uygulanarak hesaplanmaktadır. Hayat matematik karşılıkları: Hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi geldiği zaman ödemeyi garantiledikleri tazminatlar için karşılık ayırmaları gerekmektedir. Hayat poliçeleri ile ilgili matematik karşılıkları ölüm istatistiklerini dikkate alarak aktüerlerce, Türk sigorta şirketleri için cari olan resmi tablolar kullanılarak hesaplanır. Bu karşılıkların yatırımlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler de dikkate alınır. Muallak hasar karşılığı: Dönem sonu itibariyle ihbar edilmiş ve henüz ödenmemiş hasar dosyalarına ait tüm mükellefiyetler için hasar karşılığı ayrılır. Muallak hasar karşılığı, eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin ilk değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir. Finansal Kiralama Faaliyetleri Minimum kira ödemelerinin toplamı faiz ve anapara tutarlarını kapsayan bir şekilde brüt olarak "Finansal Kiralama Alacakları" hesabında yeralmaktadır. Kira ödemelerinin toplamı ile sözkonusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olan faiz ise "Kazanılmamış Gelirler" hesabında yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri gerçekleştikçe, kira tutarı Finansal Kiralama Alacakları hesabından düşülmekte; içindeki faiz bileşeni ise gelir tablosuna faiz geliri olarak yansıtılmaktadır. 3.6 Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (11) Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri, sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı yoluyla sağlanan gelirler gerçekleştikleri dönemlerde kayıtlara alınmaktadır. Comment [Açıklama 4]: M adde 11 Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri, sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı, ortaklık alımı veya satımı gibi işlemlere ilişkin danışmanlık ve proje hizmetleri yoluyla sağlanan gelirlerin hangi esasa göre muhasebeleştirildiği belirtilir. 15

18 3.7 Alım satım amaçlı menkul değerlere ilişkin açıklama ve dipnotlar (12) Rayiç değer esasına göre değerlemeye tabi tutulmakta ve değerleme sonucunda oluşan kazanç ya da kayıplar kar/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır. Ancak, rayiç değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemeyenler iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden değerlenmektedir. Alım satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması sonucunda kazanılan faiz gelirleri gelir tablosunda faiz gelirleri içinde gösterilmekte olup söz konusu menkul değerlerin vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda oluşan kar veya zarar sermaye piyasası işlemleri içinde değerlendirilmektedir. 3.8 Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (13) Tekrar geri alım anlaşmaları çerçevesinde satılan menkul kıymetler ( repo ), BDDK.DZM.2/ sayılı düzenleme ile ve 1 Şubat 2002 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, Tek Düzen Hesap Planı nda yapılan değişikliğe uygun olarak bilanço hesaplarında takip edilmeye başlanmıştır. Buna göre, repo anlaşması çerçevesinde müşterilere satılan devlet tahvili ve hazine bonoları ilgili menkul değer hesapları altında Repoya Konu Edilenler olarak sınıflandırılmakta ve portföyde tutuluş amaçlarına göre rayiç değerleri veya iç verim oranına göre iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar ise pasif hesaplarda ayrı bir kalem olarak yansıtılmakta ve faiz gideri için reeskont kaydedilmektedir. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler ( ters repo ) ise Para Piyasaları ana kalemi altında ayrı bir kalem olarak gösterilmektedir. Ters repo ile alınmış menkul kıymetlerin alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için gelir reeskontu hesaplanmaktadır. 3.9 Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satılmaya hazır menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ve alacaklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (14) Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerler, banka kaynaklı krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler ve alım satım amaçlılar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Banka kaynaklı krediler ve alacaklar, borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıkları ifade etmektedir. Menkul değerler ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayda alımdan sonra satılmaya hazır menkul kıymetlerin müteakip değerlemesi rayiç değeri üzerinden yapılmakta ve rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkullerin iskonto edilmiş değeri ile rayiç değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kâr veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde Menkul Değerler Değer Artış Fonu hesabı altında gösterilmektedir. Satılmaya hazır menkul değerler elden çıkarılması durumunda rayiç değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, kar ve zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ise ilk kayda alımdan sonra, var ise değer azalışı için ayrılan karşılık düşülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değeri ile muhasebeleştirilmektedir. 16 Comment [Açıklama 5]: M adde 12 Alım satım amaçlı menkul değerlerin, bilançoya, ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtıldığı, sözkonusu menkul değerlerin müteakip değerlemelerinin rayiç değer üzerinden yapıldığı, bunlarla ilgili kazanç ve kayıpların kâr/zarar hesaplarına dahil edildiği, alım satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizlerin faiz geliri olarak gösterildiği, kâr paylarının kâr payı gelirleri içinde gösterildiği açıklanır. Comment [Açıklama 6]: M adde 13 Repoya konu menkul değerlerin toplam tutarı, repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonların izlenmekte olduğu hesaplar, ters repo konusu menkul değerler karşılığı verilen fonlar ile bilançoda izlendikleri hesaplar ve repo faizlerinin hesaplanma yöntemi açıklanır. Herhangi bir şekilde ödünce konu edilmiş menkul değerlerin mali tablolarda gösterilme şekli, bahse konu menkul değer ödüncü işlemlerinden elde edilen faiz, komisyon ve diğer gelirlerin sonuç hesaplarına yansıtıldığı belirtilir. Comment [Açıklama 7]: M adde 141. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve satılmaya hazır menkul değerler ile banka kaynaklı krediler ve alacaklar olarak izlenen finansal varlıkların temel özelliklerinin neler olduğu, finansal varlıkların bu sınıflamaya göre tasnifinin anılan varlıkların edinilmesi esnasında yapılıp yapılmadığı, 2. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ve alacakların ilk kaydının maliyet değeri ile yapılıp yapılmadığı; satılmaya hazır finansal varlıkların müteakip değerlemesinin rayiç değer veya iç verim oranı yöntemleri ile yapılıp yapılmadığı; satılmaya hazır menkul değerlerin, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kâr ve zararların özkaynak kalemleri içerisinde ilgili hesaplarda gösterilip gösterilmediği (menkul değerler elden çıkarıldığında, birikmiş rayiç değer uyarlamalarının, yatırım amaçlı menkul değerlerden kaynaklanan kâr ve zararlar olarak gelir tablosuna yansıtılıp yansıtılmadığı), 3. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin, değer azalışı için ayrılan karşılık düşüldükten sonra, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile muhasebeleştirildiği,... [1]

19 Önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırılan ancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılmış olan faizler, faiz geliri olarak kaydedilmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Muhasebe Uygulama Yönetmeliği yürürlüğe girmeden önce, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler Bankalarca Uygulanacak Tek Düzen Hesap Planı ve İzahnamesi hükümleri doğrultusunda muhasebeleştirilmekteydi Banka kaynaklı krediler ve alacaklar ve ayrılan özel karşılıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (15) Banka kaynaklı krediler ve alacakların ilk kaydı elde etme maliyeti ile yapılmakta, kayda alınmayı izleyen dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Tahsili ileride şüpheli olabilecek krediler için karşılık ayrılmakta ve masraf yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir. Takipteki alacaklar karşılığı, mevcut kredilerle ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karşılamak amacıyla, Banka yönetiminin kredi portföyünü kalite ve risk açısından değerlendirerek, ekonomik koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. 30 Haziran 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 4672 Sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu'nun 3. maddesinin 11. fıkrası ve 11.maddesinin 12.fıkrası hükmüne istinaden yayımlanan "Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik" ile 31 Ocak 2002 tarih ve mükerrer sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmış olan "Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik" uyarınca III., IV. ve V. grup krediler için özel, diğer nakdi ve gayrinakdi krediler için genel karşılık ayrılmaktadır. Aynı yıl içinde serbest kalan karşılıklar Karşılık Giderleri hesabına alacak verilmek suretiyle Diğer Faaliyet Giderleri hesabında tenzil edilerek, geçmiş yıllarda ayrılan karşılıkların serbest kalan bölümü ise Diğer Faaliyet Gelirleri hesabına aktarılarak muhasebeleştirilmektedir Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (16) Maddi olmayan duran varlıklar, konsolidasyon şerefiyesi ve ilk tesis ve taazzuv giderlerinden oluşmaktadır. Bir ortaklığın hesapları ilk defa konsolidasyon işlemine alındığında, bu ortaklığın elde edilme maliyeti ile özsermayesinden eldeki paya düşen tutar arasında oluşan fark konsolidasyon şerefiyesi tutarını gösterir. Sözkonusu ortaklığın hesaplarının muhasebe kuralları dikkate alınarak yeniden yapılacak değerlemeye göre müteakiben düzeltilmesi neticesinde, bu ortaklığın elde edilmesinden doğan ve konsolide bilançoda yer alacak Net Konsolidasyon Şerefiyesi tutarı bulunur. 17 Comment [Açıklama 8]: M adde 151. Banka kaynaklı kredilerin iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden muhasebeleştirilip muhasebeleştirilmediği, bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masrafların işlem maliyetinin bir bölümü olarak kabul edilip edilmediği, 2. Kullandırılan nakdi kredilerin muhasebeleştirilme esaslarının genel bir özeti, 3. Kullandırılan kredilerin tahsil edilemeyeceğine ilişkin bulguların varlığı halinde, bunların ilgili düzenlemelerde öngörüldüğü şekilde sınıflandırılıp sınıflandırılmadığı ve ayrılması gerekli özel karşılıkların ayrılıp ayrılmadığı, özel karşılıkların kâr/zarar hesabına aktarılıp aktarılmadığı, yapılan tahsilatların gelir tablosunun hangi kalemine intikal ettirildiği, 4. Serbest kalan karşılık tutarının intikal ettirildiği hesaplar açıklanır. Comment [Açıklama 9]: Madde 161. Şerefiye için uygulanan amortisman süresi, eşit tutarlar yöntemiyle itfa edilmediği durumlarda uygulanan yöntem ve bu yöntemin tercih edilme sebepleri, yurtdışında bir ortaklığın elde edilmesinden kaynaklanan şerefiye ve rayiç değer düzeltmelerinin Türk Lirasına dönüştürülmesinde seçilen yöntem, 2. Edinilen varlığın veya yükümlülüğün defter değeri üzerinde belirsizlik olduğunda ve bankanın gelecekteki tahmini nakit akımının net değerinin düşmesi halinde ortaya çıkan şerefiyenin defter değerinin yeniden gözden geçirilip geçirilmediği, 3. Şerefiyenin ilk kayıt esnasında tahmin edilen faydalı ömrü, 4. Diğer maddi olmayan varlıklar için uygulanan muhasebe politikası, amortisman oranı ve amortisman yöntemi, sözkonusu aktiflerin aktifleştirilmesine dair bilgiler, 5. Diğer maddi olmayan varlıklar için amortisman süresinin belirlenmesi nedenleri ile faydalı ömrü belirleyen unsurlar, 6. Devam eden bilgisayar yazılımları ile ilgili maliyetlerin muhasebeleştirilme yöntemleri, bilgisayar yazılımlarını geliştirici giderlerin yazılımın ilk maliyetine eklenip eklenmediği, aktif olarak muhasebeleştirilmiş bilgisayar yazılımı gelişim maliyetlerinin eşit tutarlar yöntemiyle 3 yıllık süreyi aşmayacak şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığı, 7. Banka, muhasebe tahminlerinde amortisman süresi, amortisman... [2]

20 Pozitif konsolidasyon şerefiyesinin oluşması durumunda, söz konusu fark bir aktif olarak kabul edilerek, konsolide bilançonun aktifinde maddi olmayan duran varlıkların içinde gösterilir ve 5 yıllık bir sürede amortismana tabi tutularak itfa edilir. Negatif konsolidasyon şerefiyesinin oluşması durumunda ise bu tutar konsolide bilançonun pasifinde özkaynaklar grubunda gösterilir. Maddi olmayan diğer duran varlıkların maliyetleri, aktife girdikleri tarihten bilançonun düzenlendiği tarihe kadar geçen süre dikkate alınarak düzeltme işlemine tabi tutulmaktadır. Bunlara ilişkin tükenme payları, varlıkların faydalı ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak düzeltilmiş değerleri üzerinden ayrılmaktadır. İlk tesis ve taazzuv giderlerinin tahmini ekonomik ömrü 5 ile 10 yıl, amortisman oranı %10 ile %20 arasındadır Maddi duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (17) Maddi duran varlıkların maliyetleri, aktife girdikleri tarihten bilançonun düzenlendiği tarihe kadar geçen süre dikkate alınarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Bu tür varlıkların düzeltme işlemine tabi tutulmasında, ilgili mevzuat uyarınca yapılmış olan yeniden değerlemenin bu tür varlıklar üzerindeki etkileri giderilmiştir. Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak, düzeltilmiş değerleri üzerinden ayrılmıştır. Bilanço tarihi itibarıyla aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılmıştır. İhtiyatlılık ve önemlilik ilkeleri kapsamında maddi duran varlıkların düzeltilmiş değerlerinin cari değerlerinin üzerinde olması durumlarında, aşan tutarlar kadar değer düşüklüğü karşılıkları ayrılmakta ve tespit edilen tutarlar mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve gelir tablosunda kar veya zarar ya da sermayeye ilave edilecek özkaynak olarak kaydedilmektedir. Comment [Açıklama 10]: Madde 171. Maddi duran varlıkların her sınıfı için, yeniden değerlemeye tabi tutulması halinde yeniden değerleme esasları, yeniden değerleme tarihi, ekspertiz tarafından değerleme yapılıp yapılmadığı, yenileme maliyetlerini belirlemek için kullanılan göstergeler ile yeniden değerleme fonunun dönem içindeki hareketi ile brüt defter değerini saptamada kullanılan ölçüm yöntemi ve her bir yöntemde bulunan defter değeri, kullanılan amortisman yöntemi, faydalı ömürleri veya amortisman oranları, 2. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıpların tespit edilme esasları, 3. Maddi duran varlığın onarım maliyetlerinin tahminine ilişkin muhasebe politikası, üzerindeki rehin, ipotek ve diğer tedbirler ve alımı için verilen taahhütler, 4. Muhasebe tahmininde, cari dönemde önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması beklenen değişikliklerin yapısı ve etkileri açıklanır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar üzerindeki rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Muhasebe tahmininde, cari dönemde önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması beklenen değişiklik bulunmamaktadır. 18