YAPI KREDİ SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK - 31 MART 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR

2 1- İşletmenin fiili faaliyet konusu : Yapı Kredi Sigorta A.Ş. ( Şirket ) 24 Aralık 1943 tarihinde faaliyete geçmiştir. Şirket merkezi ve genel müdürlüğü İstanbul da olup, Yapı Kredi Plaza A Blok Büyükdere Cad Levent-İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. Şirket yangın, nakliyat, kaza, ferdi kaza, makina montaj, ziraat ve sağlık dallarında faaliyet göstermektedir. Şirket in İç Anadolu, Marmara 1, Güney, Ege ve Akdeniz Bölge Müdürlükleri bulunmaktadır. 2- Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların : Adı Pay Oranı Pay Tutarı Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. % Halka Arz % Diğer % Toplam % Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı) : Yoktur. 4- Kayıt sermayeli ortaklıklarda kayıt sermaye tutarı : YTL. Kayıtlı sermaye tavanının YTL sına çıkarılmasına ; Başbakanlık Sermaye Piyasası Kurulu nun tarih ve 4782 sayı ile Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü nün tarihli ve sayılı yazılarına istinaden T.Ticaret Kanununun 386.maddesine göre izin verilmiş olup kayıtlı sermaye tavanı yükseltilmesi işlemleri henüz tamamlanmamıştır. 5- Yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları : Yoktur. 6- Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler : Yoktur. 7- Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler : Yoktur. 8- Cari dönemde duran varlık hareketleri : a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları: - - Varlık maliyetlerinde (+): - - Birikmiş amortismanlarda (-): - d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi (*): - (*) Temmuz 2005 ile 2006 da başlanan ve 2008 yılında tamamlanması planlanan iki adet bilgi işlem otomasyon projesine ilişkindir. 9- Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı : Yoktur. 10- İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak borç ilişkisi : 8

3 Borçlar Alacaklar Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan 1) Ortaklar ) Bağlı Ortaklıklar- Yapı Kredi Emeklilik A.Ş Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri : 11.1 Finansal Tabloların Hazırlanması Sermaye Piyasası Kanunu nun (VII.) bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Dolayısıyla, Şirket mali tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın ( Hazine Müsteşarlığı ) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara, göre hazırlamaktadır. Mali tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. 14 Haziran 2007 tarihinde yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu nun ( Yeni Sigortacılık Kanunu ) yürürlüğe girmesi ile birlikte 21 Aralık 1959 tarihli ve 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu yürürlükten kaldırılmıştır. 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda sigorta şirketlerinin faaliyetlerinin 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Hazine Müsteşarlığı tarafından çıkarılacak tebliğler hariç olmak üzere sözkonusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nun finansal tabloların hazırlanma ve sunulma esaslarına ilişkin mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilmesi öngörülmüştür. 18 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ, tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. Tebliğ gereği, 2008 yılı içersinde hazırlanacak finansal tablolarda geçmiş dönem ile karşılaştırmalı sunum yapılmayacaktır. Şirket düzeltme işlemlerini 2008 yılı açılış kayıtları ile mali tablolarına yansıtmıştır. Dipnotların yapısı, sunumu ve dipnotlarda muhasebe politikalarının sunumu ile ilgili tebliğin düzenlemeleri 30 Haziran 2008 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girecektir. 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile 9

4 dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): Şirket in 31 Aralık 2007 tarihli açılış mali tablolarında geçmiş yıl kar-zararına Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik uyarınca aşağıdaki düzeltme kayıtları yapılmıştır. YTL Ertelenmiş Vergi Kıdem Tazminatı Karşılığı İzin Karşılığı ( ) Borç ve Alacak Reeskontu (1.893) Finansal Varlıkların Değer Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir Alınan ve Ödenen Komisyonlar Yazılan primler ile ilgili ödenen komisyonlar ve reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir. Ertelenmiş komisyon geliri ve gideri ile netleştirilmiş olarak faaliyet giderleri hesabı altında izlenmektedir Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri ile 14 Haziran 2007 tarihinden önce üretilen deprem primleri hariç olmak üzere tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçelerden hiçbir indirim yapılmaksızın, gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50 si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır. Ayrıca, Gün esasına göre hesaplama yapılması mümkün olmayan reasürans ve retrosesyon işlemlerinde, kazanılmamış primler karşılığı 1/24 esasına göre ayrılmaktadır. 14 Haziran 2007 tarihinde yürürlüğe giren 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu na uyum çerçevesinde çıkarılan 4 Temmuz 2007 tarihli Genelge uyarınca 14 Haziran 2007 tarihinden sonra üretilen deprem primleri için kazanılmamış primler karşılığı ayrılması öngörülmüştür. Bu çerçevede Şirket, tarihli mali tablolarında 14 Haziran 2007 tarihinden sonra tanzim edilen deprem primleri için YTL tutarında net kazanılmamış primler karşılığı ayırmıştır. Ayrıca, ilgili Genelge uyarınca Şirket kazanılmamış primler karşılığı hesabı sırasında den itibaren tanzim edilen poliçeler için komisyonlar tenzil edilmemekte ve ertelenmiş gelir ile ertelenmiş giderler hesaplarında gösterilmektedir. itibari ile ertelenmiş komisyon giderleri YTL, ertelenmiş komisyon gelirleri ise YTL dir. 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile 10

5 dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.5 Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Dönem sonu itibariyle ihbar edilmiş ve henüz ödenmemiş hasar dosyalarına ait tüm mükellefiyetler için hasar karşılığı ayrılır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir. Cari hesap dönemi hariç olmak üzere son beş yıllık muallakta bulunan hasar dosyaları için sonraki dönemlerde gerçekleşen sovtaj ve rücu tahsilatları da muallak tutarları ile oranları bulunarak, bu oranlarla cari yıl muallak tutarı ile çarpılarak tahmini sovtaj ve rücu tahsilatları bulunarak muallak hasarlardan tenzil edilir itibari ile YTL tutar muallak hasarlardan tenzil edilmiştir. Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık ortalamasının yüzde 95'ının altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ilave edilir. Şirket, tarihi itibariyle muallak hasar karşılığı yeterlilik oranı %95 ın altında olan branşlar için toplam YTL tutarında net ilave muallak hasar karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır. Bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması gerekmektedir. Şirket, tarihi itibariyle, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri ile ilgili olarak YTL tutarında net muallak hasar karşılığı ayırmıştır 11.6 Devam Eden Riskler Karşılığı Şirketler devam eden riskler karşılığı ayırırken, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken branşlar bazında net hasar prim oranı hesaplanır. Net hasar prim oranı %100 ün üzerinde olan branşlar için, net hasar prim oranı ile %100 arasındaki fark, net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılarak hesaplanır. itibari ile YTL devam eden riskler karşılığı ayrılmıştır Dengeleme Karşılığı Şirket 7 Ağustos 2007 tarihli ve no lu Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik gereği 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Dengeleme Karşılığı hesaplamaktadır. Dengeleme Karşılığı takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıktır. 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı) : 11

6 Her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12 si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak telakki edilir. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının % 150 sine ulaşılıncaya kadar devam edilir. itibariyle YTL dengeleme karşılığı ayrılmıştır Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı Şirketlerin geçmiş dönemlerde, muaccel olup iki ay içinde tahsil edilemeyen prim alacakları ile ilgili ayırmakla yükümlü oldukları sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı, 14 Haziran 2007 tarihinde yürürlüğe giren 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu nun ayrılması gereken karşılıklar ile ilgili hükümleri arasında yer almamaktadır. Yeni Sigortacılık Kanunu na uyum çerçevesinde çıkarılan 4 Temmuz 2007 tarihli Genelge uyarınca sözkonusu karşılığın mali tablolarda muhafaza veya iptal edilmesi şirketlerin insiyatifine bırakılmıştır. Bu çerçevede Şirket, 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle bilançoda muhafaza etmiş olduğu ,43 YTL karşılık tutarını Mart 2008 döneminde iptal ederek ve ,15 YTL yeni karşılık ayırmıştır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu nun 323 üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen prim alacak karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır Rücu ve Sovtaj Gelirleri 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarda Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı'nın B.02.1.HM.O.SGM sayılı yazısına istinaden, Şirket oluşan hasar ödemeleri ile ilgili rücu gelirine hak kazanıldığı dönemde sigorta şirketleri ve sulhen mutabık kalınan gerçek ve tüzel kişilerden olan rücu alacaklarını tahakkuk esasına göre muhasebeleştirmektedir. Şirket ayrıca dava ve icra safhasında olan rücu alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır Menkul Kıymetler 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ e istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlükte olan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca Şirket finansal varlıklarını, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve alım satım amaçlı finansal varlıklar olmak üzere 3 ayrı grup içerisinde sınıflandırmaktadır. Bu çerçevede, alım satım amaçlı menkul kıymetlerin değerleme sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları ile vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri kar/zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan menkul kıymetler rayiç değerleri ile değerlenmektedir. Sözkonusu kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri kar zarar tablosuna yansıtılmakta, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar ise özkaynaklar içindeki Finansal Varlıkların Değerlenmesi hesabı altında izlenmektedir. 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı) : 12

7 11.11 Cari Olmayan Finansal Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilen cari olmayan finansal varlıklar enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının indirilmesi suretiyle; 1 Ocak 2005 tarihinden sonra edinilen cari olmayan finansal varlıklar ise elde etme maliyetinden varsa değer düşüklüğü karşılığının indirilmesi suretiyle değerlenmiştir Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Şirket in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında amortismana tabi maddi varlıklar ile maddi olmayan varlıklar, ilgili varlıkların elde etme maliyetinin Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de (Seri XI, No:25) yer alan, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş değerleri üzerinden gösterilmiştir. İlgili amortisman, tükenme ve itfa payları enflasyona göre düzeltilmiş yeni değerleri üzerinden geçmişe şamil olacak şekilde doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların rayiç değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların amortismanında kullanılan dönemler aşağıdaki gibidir: Binalar Techizat Demirbaşlar Nakil vasıtaları Özel maliyetler 50 yıl yıl 3-15 yıl 5 yıl 5 yıl 2004 yılı öncesinde edinilen varlıklar için ise %2 ile %20 oranları kullanılmaktadır Kıdem Tazminatı Karşılığı Yürürlükte olan İş Kanunu, Şirket te bir hizmet yılını doldurmuş olan her personele sebepsiz olarak işten çıkarma veya emekliliğe hak kazanma, 25 hizmet yılını doldurma (kadınlarda 20 yıl), askere çağrılma veya ölüm hallerinde kıdem tazminatı ödemeyi öngörür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarıdır ve beher hizmet yılı için 2.087,92 YTL ile sınırlandırılmıştır. Şirket yükümlülük tutarının tahmini karşılığının net bugünkü değerini hesaplamış ve Türkiye Muhasebe Standardının 19. Maddesi hükümlerine göre muhasebeleştirmiştir. Şirket'in tarihi itibariyle hesaplanan toplam kıdem tazminatı yükümlülüğü YTL dir. 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı) : 13

8 11.14 Yabancı Para Birimi ile Olan İşlemlerin Yeni Türk Lirası na Çevrilmesi Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden kasa, banka ve menkul değer bakiyeleri, bilanço tarihlerindeki TCMB döviz alış kurları ile borçlar ise TCMB döviz satış kurları ile değerlenmiştir. Değerleme sonrası ortaya çıkan farklar kambiyo kar veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmıştır Vergi Karşılığı Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2008 yılı için %20 dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100 ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10 u aşması gerekmektedir yılı için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı) : 14

9 Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Şirket tarih sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ Tebliğ No: 2008/1 uyarınca sonu mali tablolarında TMS (Türkiye Muhasebe Standartları) uyarınca düzeltme işlemleri yapmıştır. Buna göre TMS-12 Gelir Vergileri standarı uyarınca itibariyle YTL ertelenmiş vergi karşılığı hesaplanarak kayıtlara yansıtılmıştır İlgili Şirketler Yapı Kredi Grubu ve ortaklarının kontrol ettiği şirketler bu mali tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır Diğer Bilanço Kalemleri Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır. 12- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgi : Yoktur. 13- Şarta bağlı zararlar ile her türlü şarta bağlı kazançlara ilişkin bilgi (işletmeyi borç altına sokacak ve dönem sonucunu etkileyebilecek hukuki ihtilafların mahiyetleri bu bölümde açıklanır) : Şirket aleyhine açılan davalar Şirket tarafından açılan rücu alacak davaları Şirket tarafından yapılan icra takipleri Söz konusu aleyhte açılan davalar ve yapılan icra ile rücu alacak takipleri için gerekli karşılık tutarları, ilişikteki mali tablolarda ilgili karşılık hesaplarında dikkate alınmıştır. 14- Şirketin gayri safi kar oranları üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan muhasebe tahminlerinde değişikliklere ilişkin bilgi ve bunların parasal etkileri : Yoktur. 15- Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları : 15 Menkul değerler cüzdanı (*) Gayrimenkuller

10 (*) Menkul değerler üzerindeki blokajın YTL lik kısmı T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı lehine blokaj olup, kalan blokaj tutarı Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. lehine YTL ve Tarsim A.Ş. lehine YTL tutarındaki tahvil blokajından oluşmaktadır. 16- Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı : YTL. 17- Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarları : Alınan ipotek senetleri Alınan teminat mektupları Kamu borçlanma senetleri Hukuki takipteki acente ipotek senetleri Şirketlerden alınan garanti ve kefaletler Ayrıca alacaklar karşılığı alınıp, nazım hesaplarda izlenen, alacak senetleri, çekler ve kredi kartı slipleri aşağıdaki gibidir : Kredi kartı slipleri Çekler Alacak senetleri Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı : Yurtiçi verilen banka teminat mektupları Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları : 16 Tesis edilmesi gereken teminat tutarı Tesis edilen teminat tutarı Teminat fazlası Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları : Yoktur. 21- Hayat dışı sigortalılara dallar itibariyle verilen sigorta teminat tutarı : Kaza

11 Yangın Mühendislik Nakliyat Tarım Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birikim fiyatları : Yoktur. 23- Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar : Yoktur. 24- Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları : Yoktur. 25- Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi : Menkul Kıymetler : Bilançoda Maliyet Gösterilen Değeri Değer (*) Devlet Tahvili ve Hazine Bonoları Hisse Senetleri Yatırım Fonları (*) tarihi itibariyle devlet tahvili ve hazine bonolarının tamamı satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış ve bilançoda rayiç değerlerinden gösterilmiştir. 26- Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar : Yoktur. 27- Mali tablolardaki "diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aşan kalemlerin ad ve tutarları : a) Diğer Çeşitli Alacaklar Doğal Afet Sigortalılarından Alacaklar Diğer

12 b) Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar c) Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Anlaşmalı Kurumlara Borçlar Diğer d) Diğer İlişkili Taraflara Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar e) Diğer Çeşitli Borçlar Acentelere Borçlar Satıcılara Borçlar Diğer f) Diğer Teknik Karşılıklar Dengeleme Karşılığı

13 28- "Diğer Alacaklar" ile "Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar" hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları : Yoktur. 29- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları : Yoktur. 30- Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları (bu tutarlar ayrı toplamlar olarak gösterilir) : a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar: YTL. b) Yönetmeliğe göre ayrılan prim alacak karşılıkları: YTL. c) Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar: YTL. d) Dava konusu olan rücu alacakları karşılığı: YTL. e) Satıcı firmalardan olan alacak karşılığı : YTL. f) Davalık Diğer Alacaklar karşılığı : YTL. 31- Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı ve zararı ile, bu mali tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği : İştirak İştirak Oranı Tutarı Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. % Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. nin düzenlenen en son mali tabloları ile ilgili bilgiler aşağıda verilmiştir. Söz konusu mali tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu standartlarına göre hazırlanmamıştır. Dönem Karı Net Dönem Karı SPK Bağımsız Denetçi Özsermaye Mali Tablo Veya Zararı (YTL) Veya Zararı (YTL) Uygunluğu Denetim Görüşü (YTL) Uygun Değil Tabi İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları : Yoktur. 33- Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri : Yoktur. 19

14 34- Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve YTL'na dönüştürülme kurları : Döviz Döviz Cinsi Tutarı Kur (YTL) Tutar(YTL) a) Kasa - Banka USD , EUR , GBP , CHF , b) Borçlar USD , EUR , GBP , Şirket in tarihi itibari ile dövizli olarak düzenlenen poliçelerden kaynaklanan prim alacaklarının YTL karşılığı döviz alacakları toplamı YTL dir. Şirket in tarihi itibariyle döviz karşılığı hesaplanan muallak hasar karşılığı toplamı YTL dir. 35- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı : Yoktur. 36- Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı : Orta ve Üst Kademe Yöneticiler 45 Diğer Personel Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri: Yoktur. 38- Alınan kısa vadeli veya uzun vadeli kredilerinin alınma gerekçeleri : Yoktur. 39- Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar : Yoktur. 40- Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar : YTL. 41- Devamı Ek-4 de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar : Yoktur. 20

15 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Para birimi -- Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 1- Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları : Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları : a) Amortisman giderleri aa) Normal amortisman giderleri ab) Yeniden değerlemeden doğan amortisman giderleri - b) İtfa ve tükenme payları Dönemin reeskont ve karşılık giderleri : Dönemin reeskont ve karşılık giderleri / (gelirleri) : a) Reeskont giderleri, net ( ) b) Teknik karşılıklar, net c) Diğer karşılık giderleri / (gelirleri) i) İdari ve kanuni takipteki alacak karşılık giderleri, net ii) Yönetmeliğe göre ayrılan prim karşılık giderleri, net iii) Kıdem tazminatı karşılık gideri iv) Diğer karşılık giderleri Dönemin tüm finansman giderleri : Yoktur. 4- Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Yoktur. 5- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Satışlar Alışlar a) Ortaklar - Yapı ve Kredi Bankası A.Ş Yapı Kredi Faktoring A.Ş Yapı Kredi Yatırım A.Ş b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş tarihinde sona eren dönem için diğer Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. grubu şirketleri ile ilgili işlemlerden kaynaklanan brüt prim geliri YTL, Koç Grubu şirketleri ile ilgili işlemlerden kaynaklanan brüt prim geliri YTL dir. 21

16 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Para birimi -- Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 6- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Alınan Ödenen a) Ortaklar - Yapı Kredi Bankası A.Ş Yapı Kredi Faktoring A.Ş Yapı Kredi Yatırım A.Ş b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı : YTL. 8- Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) : Dönem amortismanları doğrusal amortisman yöntemine göre hesaplanmaktadır. 9- Şirketin genel yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama satış ve reklam giderleri ile ilgili olarak yapılan ancak dağıtımın direkt olarak yapılamayanlar için şirketçe öngörülmüş dağıtım kriterleri : Şirket in genel yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama, satış ve reklam giderleri ile ilgili olarak yapılan ancak dağıtımı direkt olarak yapılmayanlar için teknik branşlara dağıtım işlemi Hazine Müsteşarlığı nın tarihli genelgesi doğrultusunda branş bazında son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim ve hasar ihbar adedine oranlamasıyla bulunan üç oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır. 10- Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynaklarını gösteren açıklayıcı not : Yoktur. 11- Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla hisse başına kar ve kar payı oranları : tarihi itibariyle beher hisse nominal değeri 0,0005 YTL olup, hisse başına kar 0, YTL dir. 12- Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur. 13- Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur. 14- Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur. 22

17 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Para birimi -- Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 15- Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur. 16- Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları : Yoktur. 17- Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları : Yoktur. 18- Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı : Yoktur. 19- Devamı Ek-4 de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar : Yoktur... 23