Başer Faktoring Anonim Şirketi

Transkript

1 Başer Faktoring Anonim Şirketi 31 Aralık 2014 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 2 Mart 2015 Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetçi raporu ve 38 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır.

2 Başer Faktoring Anonim Şirketi İçindekiler: Bağımsız Denetçi Raporu Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Nazım Hesaplar Tablosu Kar veya Zarar Tablosu Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Özkaynak Değişim Tablosu Nakit Akış Tablosu Kar Dağıtım Tablosu

3 BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Başer Faktoring Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na, Giriş Başer Faktoring Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunu, kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları na uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.

4 Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Başer Faktoring Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor 1) TTK nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket in 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 2) TTK nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. İstanbul, 2 Mart 2015 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. A member of KPMG International Cooperative Erdal Tıkmak, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi

5 İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1-2 NAZIM HESAPLAR TABLOSU 3 KAR VEYA ZARAR TABLOSU 4 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 5 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 6 NAKİT AKIŞ TABLOSU 7 KAR DAĞITIM TABLOSU 8 FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI NOTLAR 9-37 Not 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 9 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 9-16 Not 3 Nakit Değerler 17 Not 4 Bankalar 17 Not 5 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 17 Not 6 Faktoring Alacakları ve Borçları Not 7 Takipteki Alacaklar 19 Not 8 Maddi Duran Varlıklar 20 Not 9 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 21 Not 10 Peşin ödenmiş Giderler 21 Not 11 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlıklar 22 Not 12 Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Not 13 Diğer Alacak ve Aktifler 24 Not 14 Alınan Krediler 24 Not 15 İhraç Edilen Menkul Kymetler 25 Not 16 Diğer Borçlar 25 Not 17 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 25 Not 18 Borç ve Gider Karşılıkları 26 Not 19 Özkaynaklar 27 Not 20 Esas Faaliyet Gelirleri 28 Not 21 Esas Faaliyet Giderleri 28 Not 22 Diğer Faaliyet Gelirleri 28 Not 23 Finansman Giderleri 29 Not 24 Takipteki Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar 29 Not 25 Diğer Faaliyet Giderleri 29 Not 26 İlişkili Taraf Açıklamaları Not 27 Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 30 Not 28 Hisse Başına Kar 30 Not 29 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Not 30 Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri 38 Not 31 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar 38 i

6 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER Notlar 31 Aralık Aralık 2013 TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER 3 4,668-4,668 4,388-4,388 II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR 4 36,393 36, , ,792 IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORİNG ALACAKLARI 6 135,337, ,337, ,590, ,590, İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları 135,337, ,337, ,590, ,590, Yurt İçi 135,337, ,337, ,590, ,590, Yurt Dışı VII. DİĞER ALACAKLAR 13 2,342,691 6,299 2,348, ,505 6, ,643 VIII. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 7 7,798,119-7,798,119 2,268,819-2,268, Takipteki Faktoring Alacakları 18,997,997-18,997,997 22,021,673-22,021, Özel karşılıklar (-) (11,199,878) - (11,199,878) (19,752,854) - (19,752,854) IX. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar X. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XI. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XII. İŞTİRAKLER (Net) XIII. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XIV. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 8 1,023,028-1,023, , ,163 XV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 9 72,886-72,886 23,300-23, Şerefiye Diğer 72,886-72,886 23,300-23,300 XVI. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER , , , ,054 XVII. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI XVIII. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI 12 1,272,421-1,272,421 1,284,868-1,284,868 XIX. DİĞER AKTİFLER 13 93,571-93,571 79,620-79,620 ARA TOPLAM 148,773, ,780, ,129,375 6, ,135,513 XX. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 1,025,000 1,025,000 1,025,000-1,025, Satış Amaçlı 11 1,025,000-1,025,000 1,025,000-1,025, Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI 149,798,702 6, ,805, ,154,375 6, ,160,513 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1

7 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO ) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş PASİF KALEMLER Notlar 31 Aralık Aralık 2013 TP YP Toplam TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDİLER 14 56,837,709-56,837, ,409, ,409,855 III. FAKTORİNG BORÇLARI 6 165, ,494 94,398-94,398 IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) 15 50,573,361-50,573, Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller 50,573,361-50,573, V. DİĞER BORÇLAR , , , ,048 VI. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR VII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VIII. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER , , , ,150 IX. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI , , , , Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 380, , , , Diğer Karşılıklar X. ERTELENMİŞ GELİRLER XI. CARİ DÖNEM VERGİ BORCU , , , ,075 XII. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER ARA TOPLAM 109,228, ,228, ,306, ,306,133 XIV. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XV. ÖZKAYNAKLAR 19 40,576,915-40,576,915 35,854,380-35,854, Ödenmiş Sermaye 15,000,000-15,000,000 15,000,000-15,000, Sermaye Yedekleri 7,339,489-7,339,489 7,339,489-7,339, Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri 7,339,489-7,339,489 7,339,489-7,339, Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 41,947-41,947 39,258-39, Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr Yedekleri 13,475,633-13,475,633 7,046,963-7,046, Yasal Yedekler 2,901,699-2,901,699 2,580,268-2,580, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 10,573,934-10,573,934 4,466,695-4,466, Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar 4,719,846-4,719,846 6,428,670-6,428, Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı 4,719,846-4,719,846 6,428,670-6,428,670 PASİF TOPLAMI 149,805, ,805, ,160, ,160,513 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2

8 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARIYLA NAZIM HESAPLAR TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş NAZIM HESAP KALEMLERİ Notlar 31 Aralık Aralık 2013 TP YP Toplam TP YP Toplam I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ 15,231,986 15,231,986 14,206,197-14,206,197 III. ALINAN TEMİNATLAR ,882,633,543 2,820,700 1,885,454, ,279,590 2,936, ,216,090 IV. VERİLEN TEMİNATLAR , , , ,132 V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER 179,279,013 5,325, ,604, ,635,894 7,318, ,954,618 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 2,077,672,417 8,146,055 2,085,818, ,405,813 10,255, ,661,037 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3

9 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Not Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak Aralık 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak Aralık 2013 I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 20 32,950,390 32,357,914 FAKTORİNG GELİRLERİ 32,950,390 32,357, Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 26,377,428 26,018, İskontolu 3, Diğer 26,377,428 26,015, Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 6,572,962 6,339, İskontolu Diğer 6,572,962 6,339,581 II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 23 (11,889,184) (9,515,009) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (8,238,663) (8,929,658) 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (2,907,361) Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar (743,160) (585,351) III. BRÜT K/Z (I+II) 21,061,206 22,842,905 IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 21 (11,002,605) (9,698,860) 4.1 Personel Giderleri (6,829,253) (6,014,683) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (114,723) (129,256) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri (3,088,512) (2,696,552) 4.5 Esas f Diğer (970,117) (858,369) V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) 10,058,601 13,144,045 VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 22 1,893,775 1,755, Bankalardan Alınan Faizler 51, Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı 73,453 87, Diğer Diğer 1,769,039 1,667,243 VII. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) 24 (5,922,907) (6,435,564) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 25 (1,866) (108,957) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı (1,866) (85,810) 8.5 Diğer Diğer - (23,147) IX. NET FAALİYET K/Z (V+ +VIII) 6,027,603 8,354,832 X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XI. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) 6,027,603 8,354,832 XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 12 (1,307,757) (1,926,162) 13.1 Cari Vergi Karşılığı (1,295,983) (1,924,600) 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) (11,774) (1,562) 13.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) - - XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) 4,719,846 6,428,670 XV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER - - XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) - - XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) - - XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) - - XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) 4,719,846 6,428,670 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - - SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ - - Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - - Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - - İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4

10 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak Aralık Ocak Aralık 2013 I. DÖNEM KARI/ZARARI 4,719,846 6,428,670 II. DİĞER KAPSAMLI GELİRLER 2,689 39, Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 2,689 39, Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 3,362 49, Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (673) (9,815) Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri (673) (9,815) 2.2 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderler Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurl Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergi Dönem Vergi Gideri/Gelir Ertelenmiş Vergi Gideri/Gelir - - III. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) 4,722,535 6,467,928 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5

11 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Kâr veya Zararda Yeniden Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kapsamlı Gelirler ve Giderler Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi Hisse Senedi Diğer Sermaye Kar Yasal Statü Olağanüstü Diğer Kar Kar veya Geçmiş Dönem Dönem Net Toplam Not Sermaye Yedekleri İhraç Primleri İptal Kârları Yedekleri Yedekleri Yedekler Yedekleri Yedekler Yedekleri Zarar Kârı / (Zararı) Kar veya Zararı Özkaynak ÖNCEKİ DÖNEM Bağımsız Denetimden Geçmiş I. Dönem Başı Bakiyesi 19 15,000,000 7,339, ,914,258 1,914, ,007,703-8,007,703 32,261,450 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 15,000,000 7,339, ,914,258 1,914, ,007,703-8,007,703 32,261,450 IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış , ,258 XI. Dönem Net Kârı veya Zararı ,428,670-6,428,670 6,428,670 XII. Kâr Dağıtımı ,132, ,010-4,466,695 - (8,007,703) - (8,007,703) (2,874,998) 12.1 Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar ,132, ,010-4,466,695 - (8,007,703) - (8,007,703) (2,874,998) 12.3 Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) 19 15,000,000 7,339, , ,046,963 2,580,268-4,466,695-6,428,670-6,428,670 35,854,380 CARİ DÖNEM Bağımsız Denetimden Geçmiş I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 19 15,000,000 7,339, , ,046,963 2,580,268-4,466,695-6,428,670-6,428,670 35,854,380 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 15,000,000 7,339, , ,046,963 2,580,268-4,466,695-6,428,670-6,428,670 35,854,380 IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış , ,689 XI. Dönem Net Kârı veya Zararı ,719,846-4,719,846 4,719,846 XII. Kâr Dağıtımı ,428, ,431-6,107,239 - (6,428,670) - (6,428,670) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar ,428, ,431-6,107,239 - (6,428,670) - (6,428,670) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) 19 15,000,000 7,339, , ,475,633 2,901,699-10,573,934-4,719,846-4,719,846 40,576, Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, 2. Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 3. Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) 4. Yabancı para çevirim farkları, 5. Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, 6. Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder. İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6

12 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) NAKİT AKIŞ TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Notlar 1 Ocak Aralık Ocak Aralık 2013 A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 4,932,092 13,000, Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 26,142,045 27,594, Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri (10,624,277) (8,929,658) Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar 6,494,825 6,185, Elde Edilen Diğer Kazançlar 22 1,893,775 1,755, Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar ve Çözülmeler 1,623,488 1,297, Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (7,068,979) (6,093,060) Ödenen Vergiler (986,553) (1,416,758) Diğer (12,542,232) (7,393,143) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (52,198,548) (10,190,161) Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış (7,157,636) (31,414,375) Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış (1,454,220) 627, Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) 71,096 (339,558) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) (43,404,502) 24,321, Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (253,286) (3,385,225) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (47,266,456) 2,810,312 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (600,985) (453,409) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller - 514, Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (83,648) - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (684,633) 61,547 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 70,000, Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı (22,116,030) İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri - (2,874,998) 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 47,883,970 (2,874,998) IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış/(Azalış) (67,119) (3,139) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 108, ,319 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 2.4 (m) 41, ,180 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7

13 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş KAR DAĞITIM TABLOSU Notlar 31 Aralık Aralık 2013 I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI (*) 1.1 DÖNEM KÂRI 6,027,603 8,354, ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) 12 1,307,757 1,926, Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 12 1,295,983 1,924, Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (**) 12 11,774 1,562 A. NET DÖNEM KÂRI ( ) 4,719,846 6,428, GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) - 321, KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-( )] - 6,107, ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER - 6,107, DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KÂR 3.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) %31 % İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - (*) 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloların kesinleştiği tarih itibarıyla Genel Kurul henüz yapılmamıştır. (**) Cari döneme ilişkin tutar ertelenmiş vergi gideri, önceki döneme ilişkin tutar ise ertelenmiş vergi geliridir. İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8

14 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Başer Faktoring Anonim Şirketi ( Şirket ) endüstriyel ve ticari şirketlere faktoring hizmeti sunmak amacıyla 29 Haziran 1995 tarihinde kurulmuştur. Şirket, faaliyetlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 13 Aralık 2012 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu çerçevesinde sürdürmektedir. 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: 2014 Ortaklık payı (%) 2013 Ortaklık payı (%) Bica Holding AŞ ( Bica Holding ) 13,085, ,085, Atilla Başer 1,914, ,914, Diğer Sermaye 15,000, ,000, Aralık 2014 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 66 dır (31 Aralık 2013: 55). Şirket Türkiye de kayıtlı olup aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir: Ömer Avni Mahallesi İnebolu Beytülmalci Sokak Haktan İş Merkezi No:39 Kat:4, Kabataş, İstanbul Şirket, faktoring faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir. Şirket in 31 Aralık 2014 itibarıyla şube sayısı 6 dır. (31 Aralık 2013: Şube: 4). 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, ilişikteki finansal tablolarını, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Şirket in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosusu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu 2 Mart 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların finansal tabloları tashih etme hakkı vardır Geçerli ve Raporlama Para Birimi Şirket in geçerli para birimi ve raporlama para birimi TL dir Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Şirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. 9

15 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 5 Not 7 Not 8 Satılmaya hazır finansal varlıklar Takipteki alacaklar Maddi duran varlıklar Aralık 2014 tarihi itibarıyla uygulanan ve henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar Şirket, 31 Aralık 2014 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve TMSK nın tüm yorumlarını uygulamıştır. 31 Aralık 2014 tarihinde henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar: 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmış olan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Henüz yürürlükte olmayan standartlar aşağıdaki gibidir: TFRS 9 Finansal Araçlar, Muhasebeleştirme ve Ölçme: Aralık 2012 de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, bu standardın erken uygulanmasını planlamamaktadır ve henüz söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkisi değerlendirilmemiştir. 10

16 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Netleştirme Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar dışında 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Tespit edilen önemli muhasebe politikalarındaki değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları ve tahminlerinde değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönemde tespit edilen muhasebe hataları yoktur. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (a) Finansal araçlar Türev olmayan finansal araçlar Türev olmayan finansal araçlar, faktoring alacakları, nakit değerler, bankalar, satılmaya hazır finansal yatırımlar, alınan krediler, faktoring borçları ve diğer borçlardan oluşmaktadır. Türev olmayan finansal araçlar gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilmektedir. Türev olmayan finansal araçlar, kayıtlara alındıktan sonra aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir: Nakit değerler, kasa tutarlarından oluşmaktadır. Bankalar, üç aydan kısa vadeli mevduat tutarlarını içermektedir. Bankalar, kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir. Faktoring alacak ve borçları, ilk maliyetleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin faiz oranı yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların kar veya zarar tablosunda itfa edilmesi suretiyle elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir. Alınan krediler, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları üzerinden kayda alınmaktadır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz oranı yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar, söz konusu borçların vadeleri süresince kar veya zarar tablosuna intikal ettirilir. 11

17 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (a) Finansal araçlar (devamı) Türev olmayan finansal araçlar (devamı) Faiz gelir ve giderleri, Not 2.4.(h) de açıklandığı şekilde muhasebeleştirilmiştir. Diğer türev olmayan finansal araçlar, etkin faiz oranı yöntemiyle itfa edilmiş maliyetleri üzerinden varsa değer düşüklüğü dikkate alınarak gösterilmektedir. Finansal araçlar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleşmeye dayanan hakkın sona ermesinden ötürü veya Şirket, finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya varlığın risk ve kazanımların esasen karşı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar, olağan bir şekilde alım veya satımı, Şirket in o varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler, Şirket in sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. (b) Maddi duran varlıklar ve amortisman (i) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır (bkz. Not 2.4 (d)). (ii) Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket te bulunduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirket in finansal durum tablosunda, ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları (bkz. Not 2.4 (d)) düşülerek muhasebeleştirilir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetlerin amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amortismana tabi tutulur. Finansal durum tablosundaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait kar veya zarar tablosuna yansıtılır. (iii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar, söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilir. Tüm diğer gider kalemleri oluştukça göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. (iv) Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Tanım Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Yıl 3-5 yıl 5 yıl Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur. 12

18 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (c) Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri 3 yıldır. (d) Değer düşüklüğü Finansal varlıklar Finansal varlık veya finansal varlık grupları, her raporlama dönemi sonunda değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Faktoring alacakları hariç, etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyet değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile kayıtlı değeri arasındaki farktır. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar veya zarar tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Tahsili ileride şüpheli olabilecek faktoring alacakları için karşılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir. Takipteki alacaklar karşılığı, mevcut faktoring alacakları ile ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karşılamak amacıyla, Şirket in kredi portföyü, kalite ve risk açısından değerlendirilerek, ekonomik koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. Şirket, BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50 si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100 ü oranında özel karşılık ayırır. Tahsili 360 günden az gecikmiş olan faktoring alacakları Takipteki Alacaklar altında bulunan Tasfiye Olunacak Alacaklar olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacakları ise Zarar Niteliğindeki Alacaklar olarak sınıflandırılır. 13

19 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (d) Değer Düşüklüğü- (Devam) Finansal olmayan varlıklar Şirket in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Diğer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubu, nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Değer düşüklükleri kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düşüklüğü, yalnızca varlığın belirlenen kayıtlı değerini aşmayacak kadar amortisman ve itfa payı netleştirildikten sonra yok ise, iptal edilir. (e) Sermaye artışları Mevcut ortaklardan olan sermaye artışları, yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. (f) Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır. TMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı, şirketlerin istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır. 31 Aralık Aralık 2013 İskonto oranı %2.95 %3.96 Beklenen maaş / limit artış oranı %5.0 %5.0 Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı %95 %96 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla geçerli olan 3, TL (31 Aralık 2013: 3, TL) üzerinden hesaplanmaktadır. 14

20 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (g) Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler TMS 37, Karşılıklar, koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. (h) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (i) Faktoring gelirleri Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan peşin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Faktoring faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre etkin faiz oranı yöntemiyle muhasebeleştirilmektedir. (ii) Diğer faaliyet gelir ve giderleri Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (iii) Finansman giderleri Finansman gelir ve giderleri, tahakkuk esasına göre etkin faiz oranı yöntemiyle muhasebeleştirilmektedir. (i) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Gelir vergileri, cari dönem vergisi (kurumlar vergisi) ile ertelenmiş vergiyi içermektedir. Kurumlar Vergisi Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve kar veya zarar tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. TMS 12, Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir. Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda ve ertelenmiş vergi varlıklarının elde edilmesi ve ertelenmiş vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir. 15