AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

Transkript

1 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

2 Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş İstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş 1. Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının ( Grup ) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Grup un detayları ilişikteki özet konsolide finansal tablo dipnotu 2.5 te belirtilen düzeltmeler öncesi, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarının denetimi ve 30 Haziran 2009 tarihli konsolide finansal tabloların incelenmesi, başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, 8 Mart 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiş ve 27 Ağustos 2009 tarihli inceleme raporunda Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uymayan önemli bir hususa rastlanılmadığı ifade edilmiştir. İncelemenin Kapsamı 2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları hakkında Seri: X, No: 22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.

3 Sonuç 3. İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (bkz. Not 2), tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Sonucu Etkilemeyen, Dikkat Çekilmek İstenen Husus 4. Detayları ilişikteki özet konsolide finansal tablo dipnotu 2.5 te belirtilen, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolara ilişkin düzeltmeler tarafımızdan incelenmiştir. Söz konusu düzeltmelerde Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olmayan herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Baki Erdal, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 13 Ağustos 2010

4 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2010 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI NOT 1 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU... 6 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI NOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR NOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 6 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 STOKLAR NOT 8 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 9 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 10 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 11 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 12 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR NOT 13 ÖZKAYNAKLAR NOT 14 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 15 SATIġ GELĠRLERĠ NOT 16 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER NOT 17 FĠNANSAL GELĠRLER NOT 18 FĠNANSAL GĠDERLER NOT 19 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 20 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ

5 30 HAZĠRAN 2010, 31 ARALIK 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş Notlar 30 Haziran Aralık Aralık 2008 Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - Ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar Ticari alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar ġerefiye Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Haziran 2010 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar 13 Ağustos 2010 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Mustafa Yılmaz ve Yönetim Kurulu Üyesi Ayça Dinçkök tarafından imzalanmıģtır. ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 1

6 30 HAZĠRAN 2010, 31 ARALIK 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR KAYNAKLAR Yeniden Yeniden düzenlenmiş düzenlenmiş Notlar 30 Haziran Aralık Aralık 2008 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar - Ticari borçlar ĠliĢkili taraflara ticari borçlar Türev finansal araçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karģılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar ĠliĢkili taraflara borçlar Türev finansal araçlar ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin karģılıklar ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler Finansal riskten korunma fonu ( ) ( ) ( ) GeçmiĢ yıl karları Net dönem karı Azınlık payları TOPLAM KAYNAKLAR ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 2

7 30 HAZĠRAN 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI VE ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Notlar SatıĢ gelirleri SatıĢların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĠYET KARI Finansal gelirler Finansal giderler (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGĠ ÖNCESĠ KAR Vergi (Gideri)/Geliri ( ) ( ) ( ) Dönem vergi (gideri)/geliri 14 ( ) ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) ( ) ( ) NET DÖNEM KARI Diğer kapsamlı gider: Türev finansal araçlar makul değer değiģimleri 12 ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları Azınlık payları Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Azınlık payları Ana ortaklığa ait hisse baģına kazanç (TL) 0,16 0,09 0,14 0,01 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 3

8 30 HAZĠRAN 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sermaye Hisse Kardan Finansal enflasyon senedi ayrılan riskten GeçmiĢ ÖdenmiĢ düzeltmesi ihraç kısıtlanmıģ korunma yıllar Net dönem Azınlık sermaye farkları primleri yedekler fonu karları karı Toplam payları Toplam 1 Ocak 2009 tarihindeki bakiyeler (önceden raporlanan) Düzeltmelerin etkisi (Not 2.5) ( ) - ( ) ( ) - ( ) 1 Ocak 2009 tarihindeki bakiyeler (yeniden düzenlenmiģ) ( ) Sermaye artırımı ( ) ( ) Temettü ödemesi ( ) ( ) Transferler ( ) ĠĢtirak satıģ kazancı ( ) Türev finansal araçların makul değer değiģimi Net dönem karı (yeniden düzenlenmiģ) Haziran 2009 tarihindeki bakiyeler (yeniden düzenlenmiģ) ( ) Ocak 2010 tarihindeki bakiyeler (önceden raporlanan) Düzeltmelerin etkisi (Not 2.5) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 1 Ocak 2010 tarihindeki bakiyeler (yeniden düzenlenmiģ) ( ) Transfer ( ) Temettü ödemesi ( ) - ( ) ( ) ( ) Türev finansal araçların makul değer değiģimi ( ) - - ( ) - ( ) Net dönem karı Haziran 2010 tarihindeki bakiyeler ( ) ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 4

9 30 HAZĠRAN 2010 VE 2009 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI Yeniden düzenlenmiş 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Haziran Haziran 2009 Vergi öncesi kar Vergi öncesi kar ile iģletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 8, Kıdem tazminatı karģılığı Faiz geliri 17 ( ) ( ) Faiz gideri Devlet teģviklerinden gelirler ( ) ( ) Stok değer düģüklüğü karģılık gideri Ticari alacaklar değer düģüklüğü karģılık gideri Türev araçlar makul değer değiģimi - ( ) Diğer ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģim öncesi sağlanan nakit akıģı ĠĢletme varlık ve yükümlülüklerindeki değiģim: Ticari alacaklardaki (artıģ)/azalıģ ( ) Diğer alacaklardaki (artıģ)/azalıģ ( ) Stoklardaki (artıģ)/azalıģ ( ) Diğer varlıklardaki azalıģ/(artıģ) ( ) Ticari borçlardaki artıģ/(azalıģ) ( ) Diğer borçlardaki artıģ Diğer yükümlülüklerdeki artıģ Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Vergi ödemeleri ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akıģı Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 8, 9 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık çıkıģından sağlanan nakit Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akıģı ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: Finansal borçlardaki artıģ/(azalıģ), net ( ) Ana ortaklık paylarına ödenen temettüler ( ) - Ana ortaklık dıģı paylara ödenen temettüler ( ) ( ) Faiz ödemeleri ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden sağlanan/(kullanılan) nakit akıģı ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artıģ/(azalıģ) ( ) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Haziran itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 5

10 NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.ġ. ( Aksa veya ġirket ) 9 Ekim 1968 tarihinde kurulmuģ ve Türkiye de tescil edilmiģtir. ġirket in ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, iģlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dıģ ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticaretidir yılının ilk altı ayı içinde Aksa ve bağlı ortaklıkları ( Grup ) bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı kiģidir (30 Haziran 2009: 951). Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmektedir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Aksa nın ĠMKB ye kayıtlı %37,92 oranında hissesi mevcuttur. Aynı tarih itibariyle ġirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aģağıdaki gibidir (Not 13): Akkök Sanayi Yatırım ve GeliĢtirme A.ġ. 39,58 Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ. 18,72 Halka açık kısım 37,92 Diğer 3,78 ġirket in kayıtlı adresi aģağıdaki gibidir: Miralay ġefik Bey Sokak No: 15 Akhan GümüĢsuyu Ġstanbul Bağlı Ortaklıklar 6 % 100,00 ġirket aģağıda yer alan bağlı ortaklıklara sahiptir ( Bağlı Ortaklıklar ). Bağlı ortaklıkların faaliyet konuları ve faaliyette bulunduğu ülkeler aģağıdaki gibidir. Bağlı Ortaklıklar Ülke Faaliyet Konusu Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ. ( Ak-Pa ) Türkiye Pazarlama Ak-Tops Tekstil Sanayi A.ġ. ( Ak-Tops ) Türkiye Tekstil Fitco BV ( Fitco ) Hollanda Yatırım Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE ( Aksa Egypt ) Mısır Tekstil AkgiriĢim Kimya ve Ticaret A.ġ. ( AkgiriĢim ) Türkiye Kimya Grup un temel faaliyetleri Türkiye de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıģtır (Not 3): Kimya Tekstil Pazarlama

11 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan finansal raporlama standartları Grup un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıģtır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca iģletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap döneminde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģ, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıģtır. Özet konsolide finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide finansal tablolar SPK nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Özet konsolide finansal tablolar ve bunlara iliģkin dipnotlar SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/2 ve 2009/4 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Bu kapsamda geçmiģ dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değiģiklikler yapılmıģtır. Aksa ve konsolidasyon kapsamına dahil olan Türkiye deki bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tabloların hazırlanmasında; SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve Ģartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmaktadır. 7

12 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Uygulanan finansal raporlama standartları (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan değişiklik ve yorumlar - UMS 1 (DeğiĢiklik), Finansal Tabloların Sunumu - UMS 27 (DeğiĢiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar - UMS 38 (DeğiĢiklik) Maddi Olmayan Varlıklar - UFRS 2 (DeğiĢiklik), Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme ĠĢlemleri - UFRS 3 (DeğiĢiklik), ĠĢletme BirleĢmeleri - UFRS 5 (DeğiĢiklik), SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler - UFRYK 17, Gayrinakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması - UFRYK 18, MüĢterilerden Transfer Edilen Varlıklar Ġlgili değiģiklik ve yorumların finansal tablolara önemli etkileri olmamıģtır Konsolidasyon Esasları a) Konsolide finansal tablolar, aģağıda (b) den (c) ye kadar olan paragraflarda yer alan hususlar kapsamında, ana Ģirket olan Aksa ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan Ģirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma iģlemlerine uygun olarak söz konusu iģlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiģ veya hariç bırakılmıģlardır. b) Bağlı ortaklıklar, Aksa nın (1) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; (2) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iģletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve iģletme politikalarını Aksa nın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. AĢağıda yer alan tabloda 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmektedir: Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Bağlı ortaklık 30 Haziran Aralık 2009 Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ. (1), (2) 13,47 13,47 Ak-Tops Tekstil Sanayi A.ġ. (1) 60,00 60,00 Fitco BV (3) 100,00 100,00 Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE (3) 99,14 99,14 AkgiriĢim Kimya ve Ticaret A.ġ. (3) 58,00 58,00 (1) Bağlı ortaklıklara ait finansal tablolar, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmektedir. (2) Aksa, Ak-Pa nın finansal ve faaliyet politikalarını yönetme yetkisine istinaden, Ak-Pa nın finansal tablolarını tam konsolidasyon yöntemi kullanarak konsolide etmektedir. (3) ġirket in doğrudan ve dolaylı oy hakkı %50 nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teģkil etmeyen bağlı ortaklıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa değer kaybı düģüldükten sonra, konsolide finansal tablolara yansıtılmıģtır. 8

13 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Konsolidasyon Esasları (Devamı) Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiģtirilir. ġirket in bağlı ortaklıkları üzerinde sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaklardan mahsup edilmektedir. ġirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki iģlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karģılıklı olarak silinmiģtir. ġirket in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselere ait temettüler, sırasıyla, ilgili dönem gelirinden ve özkaynaklardan çıkarılmıģtır. c) Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dıģı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda azınlık payları olarak gösterilmektedir. 2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir (Not 2.5). Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren döneme iliģkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. Ayrıca, 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aģağıda belirtilen husus dıģında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. Ara dönemlerde vergi karģılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eģit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıģtır. 1 Ocak - 30 Haziran 2010 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2009 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. 9

14 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluģması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleģtikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. 2.5 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanmıģ konsolide bilançosu ile; 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynak değiģim tablosunu 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait ilgili konsolide finansal tablolar ile karģılaģtırmalı olarak düzenlemiģtir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, önceki dönem konsolide finansal tablolarında çeģitli hatalar tespit ederek söz konusu hataların etkilerini UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiģtir. UMS 1 (Revize) Finansal Tabloların SunuluĢu standardı, önceki dönem finansal tabloların yeniden düzenlenmeleri halinde bilançonun üç dönem olarak sunulması gerektiğini belirtir. Bu nedenle, 30 Haziran 2010 tarihli konsolide bilanço, 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançoların yeniden düzenlenmiģ halleri ile karģılaģtırmalı olarak gösterilmiģtir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle bu düzeltmelerin ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki geçmiģ yıl karları, finansal riskten korunma fonu, net dönem karı ve toplam kapsamlı gelir üzerindeki etkileri aģağıdaki gibidir: Finansal Toplam GeçmiĢ yıllar riskten Net dönem kapsamlı karları korunma fonu karı gelir 31 Aralık 2009 (önceden raporlanan) AktifleĢtirilen finansman maliyetlerinde düzeltme etkisi (a) ( ) Alınan devlet teģvikleri ile ilgili düzeltme etkisi (b) ( ) - ( ) ( ) Türev araçların muhasebeleģtirilmesi (c) - ( ) Aralık 2009 (yeniden düzenlenmiģ) ( )

15 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) (a) Aktifleştirilen finansman maliyetlerinde düzeltme: Grup, 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, UMS 23 Borçlanma Maliyetleri standardı uyarınca Maddi Duran Varlıklar ile ilgili geçmiģ yıllarda muhasebeleģtirilen aktifleģmiģ finansman maliyetlerinin hesaplanmasında, yabancı para cinsinden kredilerin kur farkı giderlerinin aktifleģtirilmesinde fonksiyonel para birimi faiz haddi uygulamasının dikkate alınmamasına iliģkin hata tespit etmiģtir. Grup, söz konusu hatanın etkilerini UMS 8 standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiģtir. Bu düzeltmenin etkisi, 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle geçmiģ yıl karlarını TL (maddi duran varlıklar TL ve ertelenmiģ vergi yükümlülüğü TL azalmıģtır) tutarında azaltmak yönünde olmuģtur. Bu düzeltmenin 2009 yılına ait kapsamlı gelir tablosu üzerindeki etkisi, parasal önemlilik ilkesi kapsamında yansıtılmamıģtır. Söz konusu düzeltmenin 31 Aralık 2008 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri ise aģağıdaki gibidir: Yeniden düzenleme etkisi 31 Aralık 2008 ve 2009 itibariyle konsolide bilançolara etkisi: Maddi varlıklardaki azalıģ ( ) Ertelenen vergi yükümlülüğündeki azalıģ Özkaynaklardaki net azalıģ ( ) (b) Alınan devlet teşviklerinde düzeltme: Grup, 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, 2008 ve 2009 yıllarında yürütmekte olduğu AraĢtırma-GeliĢtirme projeleri kapsamında Türkiye Bilimsel ve Teknolojik AraĢtırma Kurumu ( TÜBĠTAK ) ve T.C. BaĢbakanlık DıĢ Ticaret MüsteĢarlığı ndan aldığı teģvik, hibe ve desteklerin (Not 10) geçmiģ yıllar konsolide finansal tablolarda muhasebeleģtirmesinde hata tespit etmiģtir. Söz konusu hata, alınan teģvik, hibe ve desteklerin, UMS 20 Devlet TeĢviklerinin MuhasebeleĢtirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması standardı uyarınca, ilgili yatırım kalemleri ile iliģkilendirilerek yatırım kalemlerinin ekonomik ömürleri boyunca sistematik ve oransal bir biçimde gelir tablosuna alınmaları yerine, tahsil edildikleri anda gelir tablosuna yansıtılmalarıdır. Bu hatanın etkileri UMS 8 uyarınca geriye dönük olarak düzeltilerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıģtır. Bu düzeltmelerin etkisi 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle geçmiģ yıl karlarını TL (1 Ocak 2010: TL) azaltmıģtır. Grup, vergi usul kanunlarına göre hazırladığı yasal defterlerinde ilgili teģvikleri özkaynaklar altında muhasebeleģtirip ilgili kanun çerçevesinde sermayeye ilave edeceğinden, ilgili düzeltmenin herhangi bir ertelenmiģ vergi etkisi bulunmamaktadır. Söz konusu düzeltmenin 31 Aralık 2008 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar ile 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri ise aģağıdaki gibidir: Yeniden düzenleme etkisi 31 Aralık 2008 itibariyle bilançoya etkisi: Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıģ ( ) Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artıģ ( ) Özkaynaklardaki net azalıģ ( ) Yeniden düzenleme etkisi 31 Aralık 2009 itibariyle bilançoya etkisi: Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıģ ( ) Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artıģ ( ) Özkaynaklardaki net azalıģ ( ) 11

16 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Yeniden düzenleme etkisi 30 Haziran 2009 itibariyle bilançoya etkisi: Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıģ ( ) Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artıģ ( ) Özkaynaklardaki net azalıģ ( ) 1 Ocak - 1 Nisan - Ara dönem konsolide gelir tablosuna etkisi: 30 Haziran Haziran 2009 Diğer faaliyet gelirlerinde artıģ Net dönem karındaki artıģ (c) Türev finansal araçların muhasebeleştirmesi: Grup, uzun vadeli ve değiģken faizli yatırım kredilerinin faiz oranı riskinden korunmak (hedge) amacıyla, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıl içerisinde çeģitli faiz oranı swap anlaģmaları yapmıģ ve 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde, bu türev araçların gerçeğe uygun değerleri ile konsolide finansal tablolarda muhasebeleģtirilmemesine iliģkin hata tespit etmiģtir. Grup, söz konusu hatanın etkilerini UMS 8 uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiģtir. Söz konusu türev araçların riskten korunma amaçlı alınmıģ olmaları sebebiyle, ilgili düzeltmelerin geçmiģ yıl karları üzerinde herhangi bir etkisi olmayıp, düzeltmeler, özkaynaklar içerisinde sınıflandırılan finansal riskten korunma fonu üzerinde yapılmıģtır. Bu düzeltmelerin 31 Aralık 2008 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar ile 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri ise aģağıdaki gibidir: Yeniden düzenleme etkisi 31 Aralık 2008 itibariyle bilançoya etkisi: Türev finansal araçlardaki artıģ ( ) Ertelenen vergi yükümlülüğündeki azalıģ Özkaynaklardaki net azalıģ ( ) Yeniden düzenleme etkisi 31 Aralık 2009 itibariyle bilançoya etkisi: Türev finansal araçlardaki artıģ ( ) Ertelenen vergi yükümlülüğündeki azalıģ Özkaynaklardaki net azalıģ ( ) Yeniden düzenleme etkisi 30 Haziran 2009 itibariyle bilançoya etkisi: Türev finansal araçlardaki artıģ ( ) Ertelenen vergi yükümlülüğündeki azalıģ Özkaynaklardaki net azalıģ ( ) 1 Ocak - 1 Nisan - Ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosuna etkisi: 30 Haziran Haziran 2009 Diğer kapsamlı gelirdeki artıģ Toplam kapsamlı gelirdeki artıģ

17 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) (d) Diğer sınıflandırmalar: Grup, 30 Haziran 2010 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması için 31 Aralık 2009 tarihli konsolide bilançosunda ve 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda gerekli sınıflandırma iģlemlerini yapmıģtır. Bu değiģiklikler aģağıda açıklanmıģtır: i) 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançolarda nakit ve nakit benzerleri içerisinde sınıflandırılan, sırasıyla, TL ve TL tutarındaki alınan çekler, ticari alacaklar hesabına sınıflandırılmıģtır. ii) iii) iv) 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançolarda maddi olmayan duran varlıklar içerisinde sınıflandırılan, sırasıyla, TL ve TL tutarında net defter değerine sahip özel maliyetler, maddi duran varlıklar hesabına sınıflandırılmıģtır. 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançolarda diğer alacaklar içerisinde sınıflandırılan, sırasıyla, TL ve TL tutarındaki KDV alacakları diğer dönen varlıklar hesabına sınıflandırılmıģtır. 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihli konsolide bilançolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler ve diğer dönen varlıklar içerisinde gösterilen, sırasıyla, TL ve TL tutarındaki KDV alacakları ve ödenecek KDV borçları net olarak gösterilmiģtir. v) 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilançoda borç karģılıkları içerisinde sınıflandırılan, makul değeri TL tutarındaki forward iģlemleri, kısa vadeli yükümlülükler altındaki türev finansal araçlar hesabına sınıflandırılmıģtır. vi) vii) 1 Ocak - 30 Haziran 2009 ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda satıģ gelirleri içerisinde sınıflandırılan TL (1 Nisan - 30 Haziran 2009: TL) tutarındaki vadeli satıģlardan kaynaklanan ertelenmiģ finansman gelirleri finansal gelirler hesabına, satıģların maliyeti içerisinde sınıflandırılan TL (1 Nisan - 30 Haziran 2009: TL) tutarındaki vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiģ finansman giderleri ise finansal giderler hesabına sınıflandırılmıģtır. 1 Ocak - 30 Haziran 2009 ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda diğer faaliyet giderleri içerisinde sınıflandırılan TL tutarındaki çalıģmayan kısım giderleri, satıģların maliyeti hesabına sınıflandırılmıģtır (1 Nisan - 30 Haziran 2009: TL). viii) 1 Ocak - 30 Haziran 2009 ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda, Grup un bağlı ortaklıklarından Ak-Pa nın aracılık faaliyetleri neticesinde elde ettiği TL (1 Nisan - 30 Haziran 2009: TL) tutarındaki komisyon gelirleri, satıģ gelirleri ve satıģların maliyeti hesaplarından karģılıklı olarak (1 Nisan - 30 Haziran 2009: TL) silinmesi suretiyle net olarak gösterilmiģtir. 13

18 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aģağıdaki gibidir: Sınıflandırma ve 30 Haziran 2010 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam VARLIKLAR Dönen Varlıklar ( ) Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - Ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan alacaklar ( ) Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar ( ) Duran Varlıklar ( ) Ticari alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar ( ) Maddi duran varlıklar ( ) Maddi olmayan duran varlıklar ġerefiye Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR ( ) (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık ın finansal verilerini kapsamaktadır. 14

19 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) Sınıflandırma ve 30 Haziran 2010 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Finansal borçlar Ticari borçlar - Ticari borçlar ĠliĢkili taraflara borçlar ( ) Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karģılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler ( ) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar Türev finansal araçlar ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin karģılıklar ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü ( ) Diğer uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ( ) ÖdenmiĢ sermaye ( ) Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ( ) Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler ( ) Finansal riskten korunma fonu ( ) ( ) GeçmiĢ yıllar karı/(zararları) ( ) Net dönem karı Azınlık payları TOPLAM KAYNAKLAR ( ) (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık ın finansal verilerini kapsamaktadır. 15

20 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 1 Ocak - Sınıflandırma ve 30 Haziran 2010 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ gelirleri (net) ( ) SatıĢların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) ( ) - (76.954) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri (-) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri ( ) Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) FAALĠYET KARI Finansal gelirler ( ) Finansal giderler (-) ( ) (30.882) ( ) ( ) VERGĠ ÖNCESĠ KAR Dönem vergi gideri ( ) ( ) ( ) - ( ) NET DÖNEM KARI DĠĞER KAPSAMLI GĠDER ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık ın finansal verilerini kapsamaktadır. 16

21 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 1 Nisan - Sınıflandırma ve 30 Haziran 2010 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ gelirleri (net) ( ) SatıĢların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) ( ) - (48.444) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri (-) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri (96.847) Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) FAALĠYET KARI Finansal gelirler ( ) Finansal giderler (-) ( ) (28.137) ( ) ( ) VERGĠ ÖNCESĠ KAR Dönem vergi gideri ( ) ( ) ( ) - ( ) NET DÖNEM KARI DĠĞER KAPSAMLI GĠDER ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık ın finansal verilerini kapsamaktadır. 17

22 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aģağıdaki gibidir: Sınıflandırma ve 31 Aralık 2009 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam VARLIKLAR Dönen Varlıklar ( ) Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - Ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan alacaklar ( ) Diğer alacaklar Stoklar ( ) Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar ( ) Ticari alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar ( ) Maddi duran varlıklar ( ) Maddi olmayan duran varlıklar ġerefiye Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR ( ) (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık ın finansal verilerini kapsamaktadır. 18

23 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) Sınıflandırma ve 31 Aralık 2009 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Finansal borçlar Ticari borçlar - Ticari borçlar ĠliĢkili taraflara borçlar ( ) Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü , Borç karģılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Türev finansal araçlar ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin karģılıklar ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü ( ) Diğer uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR ( ) ÖdenmiĢ sermaye ( ) Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ( ) Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler ( ) Finansal riskten korunma fonu ( ) ( ) GeçmiĢ yıllar karı/(zararları) ( ) Net dönem karı/(zararı) Azınlık payları ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ( ) (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık ın finansal verilerini kapsamaktadır. 19

24 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 1 Ocak - Sınıflandırma ve 30 Haziran 2009 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ gelirleri (net) ( ) SatıĢların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) ( ) - ( ) - ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) - ( ) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri (-) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri (60.910) Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) (34) ( ) FAALĠYET KARI Finansal gelirler ( ) Finansal giderler (-) ( ) (4.115) ( ) ( ) VERGĠ ÖNCESĠ KAR ( ) Dönem vergi gideri ( ) (87.035) (30.761) ( ) NET DÖNEM KARI ( ) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TOPLAM KAPSAMLI GELĠR ( ) (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık ın finansal verilerini kapsamaktadır. 20

25 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 1 Nisan - Sınıflandırma ve 30 Haziran 2009 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Eliminasyon Toplam SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ gelirleri (net) ( ) SatıĢların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) ( ) - ( ) - ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) - ( ) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri (-) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri (44.906) Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) (34) ( ) FAALĠYET KARI Finansal gelirler ( ) ( ) Finansal giderler (-) ( ) (6.506) ( ) ( ) ( ) VERGĠ ÖNCESĠ KAR ( ) Dönem vergi gideri ( ) (23.456) NET DÖNEM KARI ( ) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TOPLAM KAPSAMLI GELĠR ( ) (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık ın finansal verilerini kapsamaktadır. 21

26 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosunda yer alan amortisman ve itfa paylarının bölümlere göre dağılımı aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 30 Haziran 2010 Kimya (*) Tekstil Pazarlama Toplam Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Cari dönem amortisman ve itfa toplamı Haziran 2009 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosunda yer alan amortisman ve itfa paylarının bölümlere göre dağılımı aģağıdaki gibidir: Kimya (*) Tekstil Pazarlama Toplam Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Cari dönem amortisman ve itfa toplamı (*) Kimya sektörü Ana Ortaklık ın finansal verilerini kapsamaktadır. NOT 4 - FĠNANSAL YATIRIMLAR Kote edilmemiģ finansal varlıklar: Haziran Aralık 2009 Fitco BV Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE (*) AkgiriĢim Kimya ve Ticaret A.ġ Diğer finansal duran varlıklar Toplam (*) Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE ( Aksa Egypt ) nin ortaklık yapısında Fitco BV nin %99, Ak-Pa nın %0,5 ve Ak-Tops un %0,5 oranında payı bulunmakta olup, Aksa Egypt, Aksa nın dolaylı bağlı ortaklığıdır. Kote edilmemiģ finansal varlıklar, Grup un konsolide net varlıkları, mali durumu ve sonuçları üzerinde mali açıdan önemli bir etkiye sahip olmadıklarından, konsolidasyon kapsamına alınmayan bağlı ortaklıklardır. Bunlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak değerlendirilmiģ ve aktif piyasalarda kote edilmiģ borsa fiyatlarının bulunmaması nedeniyle 31 Aralık 2004 tarihine kadar uygulanan enflasyon muhasebesi gereklilikleri çerçevesinde düzeltilmiģ maliyetleri üzerinden gösterilmiģtir.