PINAR SÜT MAMÜLLERİ SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK- 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 4 FİNANSAL ARAÇLAR DİPNOT 5 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR DİPNOT 6 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 7 BORÇLANMALAR DİPNOT 8 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) DİPNOT 9 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ DİPNOT 10 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 11 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ DİPNOT 12 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 13 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 14 FİNANSMAN GELİR VE GİDERLERİ DİPNOT 15 PAY BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 16 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 17 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 18 TAAHHÜTLER... 40

3 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Dipnot Referansları 30 Eylül Aralık 2013 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Araçlar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Pınar Süt Mamülleri Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 30 Ekim 2014 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KAYNAKLAR Dipnot Referansları 30 Eylül Aralık 2013 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları İştirakler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) - İştirakler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevrim Farkları 2.3.iii Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Makul Değer Fonu İştirakler Makul Değer Fonu Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Ortak Kontrol Altındaki İşletmeler Arasında Yapılan Hisse Alışı Etkisi ( ) ( ) Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Hasılat Satışların Maliyeti 10 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 12 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 13 (169) - ( ) - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarındaki Paylar - net FİNANSMAN GİDERİ / GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri 14 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/ (Gideri) ( ) Dönem Vergi Gideri 8 ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI DÖNEM KARI Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 15 1,2163 0,3893 1,0039 0,3088 DİĞER KAPSAMLI GİDER Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( ) ( ) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları İştirakler Yeniden Değerleme Artışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) ( ) ( ) ( ) ( ) İştirakler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları 5 ( ) (94.146) (28.940) (9.647) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri ( ) ( ) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar ( ) ( ) Yabancı Para Çevrim Farkları 5 (72.887) (912) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Makul Değer Artışı/ (Azalışı) ( ) İştirakler Makul Değer Fonu Artışı/ (Azalışı) - net (4.419) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler ( ) (31.508) Ertelenmiş Vergi (Gideri)/ Geliri 8 ( ) (31.508) DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) (94.389) TOPLAM KAPSAMLI GELİR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Gerlirler veya Giderler Birikmiş Karlar İştirakler Tanımlanmış tanımlanmış Satılmaya Ortak kontrol fayda fayda hazır altındaki Yeniden İştirakler planları planları finansal Kardan işletmeler Sermaye değerleme yeniden yeniden yeniden varlıklar İştirakler Yabancı ayrılmış arasında Ödenmiş düzeltmesi ve ölçüm değerleme ölçüm ölçüm makul değer makul değer para çevrim kısıtlanmış yapılan hisse Geçmiş yıllar Net Toplam Sermaye farkları kazançları fonu kayıpları kayıpları fonu fonu farkları yedekler alış etkisi karları dönem karı özkaynaklar 1 Ocak ( ) ( ) ( ) Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına transferi ( ) - Yasal yedeklerin ayrılması ( ) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3-ii.j) ( ) - ( ) İştirakler amortisman transferi - net ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) (28.940) ( ) Duran varlık satışından kaynaklanan fon çıkışı - net - - ( ) Amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Eylül ( ) ( ) ( ) Ocak ( ) ( ) ( ) Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına transferi ( ) - Yasal yedeklerin ayrılması ( ) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3-ii.j) ( ) - ( ) İştirakler amortisman transferi - net (66.158) Toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) (72.887) Amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - ( ) Eylül ( ) ( ) ( ) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot Referansları 30 Eylül Eylül 2013 Dönem karı Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler ( ) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler ( ) Amortisman ve itfa payları Faiz gelirleri ( ) ( ) Faiz ve vade farkı giderleri Kıdem tazminatı karşılığı İştiraklerin karlarından alınan pay - net 5 ( ) ( ) Temettü geliri ( ) ( ) Stoklar üzerindeki gerçekleşmemiş karların silinmesi Maddi duran varlık satış (karı)/zararı (72.057) Şüpheli alacak karşılığı Gerçekleşmeyen kur farkı (geliri)/ gideri Gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: Ticari alacaklardaki artış ( ) ( ) Stoklardaki azalış İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış 3 ( ) ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artış ( ) ( ) Diğer uzun vadeli alacaklar ve duran varlıklardaki (artış)/ azalış ( ) Ticari borçlardaki artış İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/ (azalış) ( ) Diğer kısa ve uzun vadeli borçlardaki ve diğer yükümlülüklerdeki artış (Faaliyetlerde Kullanılan)/ Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( ) ( ) Ödenen vergiler 8 ( ) ( ) Ödenen ikramiye ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: Tahsil edilen faiz Tahsil edilen temettü İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki azalış Maddi ve maddi olmayan duran varlık alışları ve verilen avanslar ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen hasılat Yatırım (faaliyetlerinde kullanılan)/ faaliyetlerinden sağlanan net nakit ( ) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Finansal borçlardaki artış/ (azalış) ( ) Temettü ödemesi ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) İlişkili taraflara diğer borçlardaki artış/ (azalış) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Pınar Süt Mamülleri Sanayii A.Ş. nin ( Şirket ) ana faaliyet konusu ağırlıklı olarak süt ve süt mamülleri (peynir, yoğurt vs.) olmak üzere meyve suları, sos ve toz ürünlerinin üretimi ile satışını gerçekleştirmektir. Şirket in üretim tesisleri İzmir - Pınarbaşı ve Eskişehir - Organize Sanayi Bölgesi nde bulunmakta olup, Şanlıurfa daki üretim tesisine istinaden yatırımları devam etmektedir. Şirket, 1973 yılında kurulmuş olup gıda sektörünün öncü markalarından olan Pınar şemsiyesi altında ve Pınar markalı ürünlerle pazarda yer almaktadır. Şirket üretmekte olduğu ürünlerin net yurtiçi satışının yaklaşık % 95 ini (30 Eylül 2013: % 95) Yaşar grubu şirketlerinden ve Şirket in iştiraki olan Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. ye ( YBP ), yurtdışı satış ve dağıtımının tamamını ise Yaşar grubu şirketlerinden Yaşar Dış Ticaret A.Ş. ye ( YDT ) yapmaktadır (Dipnot 3). Şirket in sermayesinin %37,95 ine (2013: %37,95) karşılık gelen hisse senetleri Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. Şirket in %61,41 (2013: %61,41) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş. ( Yaşar Holding ), Şirket in ana ortağı konumundadır. Şirket merkezi İzmir de olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Şehit Fethi Bey Caddesi No: 120 Alsancak/ İzmir Şirket in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle ara dönem finansal tabloları önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. TMS ler, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar içermektedir. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. 6

9 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket ve Türkiye de yerleşik iştirakleri muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iştiraki kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamakta olup finansal tabloları TMS/ TFRS leri esas alan SPK tarafından uygun görülen Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak yeniden düzenlenmiştir. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan araziler, binalar ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 16). Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları ve yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi matrahı tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 7

10 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları Şirket in bağlı ortaklığı bulunmadığından finansal tablolarda konsolidasyon söz konusu değildir. Bununla birlikte, iştiraklerdeki yatırımlar, ilk kayda alındıkları tarihte elde etme maliyeti üzerinden sonraki dönemlerde ise özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket in genel olarak oy hakkının %20 ila %50 sine sahip olduğu veya Şirket in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Şirket in iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da; işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Özkaynak yöntemine göre, iştiraklerin satın alım sonrasındaki vergi sonrası toplam kapsamlı gelir/ (gideri) Şirket in iştirakteki payı ölçüsünde Şirket in toplam kapsamlı gelir/ (giderine) yansıtılmaktadır. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket in önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir. Önemli etkinliğin kaybına neden olmayan iştirakteki hisse oranındaki azalma nispetinde, daha önce kapsamlı gelir/ (gider) içerisinde muhasebeleştirilmiş tutarlar, ilgili TMS/ TFRS hükümlerine göre uygunsa net dönem kar/ (zararı) ile ilişkilendirilir. Aşağıda yer alan tablo, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle tüm iştirakleri ve ortaklık yapılarını göstermektedir (Dipnot 5): İştirakler Ortaklık Payları (%) 30 Eylül Aralık 2013 YBP 31,82 31,82 Desa Enerji Elektrik Üretim A.Ş. ( Desa Enerji ) 30,52 30,52 Pınar Foods GmbH ( Pınar Foods ) 44,94 44,94 Ayrıca, Şirket, 6 Aralık 2013 tarihinde Dimes Gıda Sanayii Ticaret A.Ş. ( Dimes ) ile Doğu Anadolu ve Ege Bölgesi ndeki okullara süt dağıtımı ve üretimi ile ilgili bir anlaşma yapmıştır. Bu anlaşmaya göre, Pınar Süt ün %39, Dimes in de %61 ortaklığı ile Dimes - Pınar Adi Ortaklığı ( Dimes-Pınar ) kurulmuş olup söz konusu proje Ağustos 2014 içerisinde tamamlanmıştır. Söz konusu ortaklık aracılığı ile gerçekleştirilen tüm faaliyet sonuçları mali tablolara yanstılmış olup önemlilik ilkesi gereği ara dönem özet finansal tablolarda ilgili dipnota yer verilmemiştir. Yabancı para çevrimi i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi Şirket ve her bir iştirakin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Şirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur. 8

11 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) ii) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. iii) Yabancı ülkedeki iştirakin mali tablolarının çevrimi Almanya da faaliyet gösteren iştirakin (Pınar Foods) finansal tabloları bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, SPK Finansal Raporlama Standartları na uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu iştirakin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları, kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiştir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 1 Avro karşılığı 2,8914 TL (31 Aralık 2013: 2,9365 TL) aynı tarih itibariyle sona eren 9 aylık dönem için ortalama 1 Avro karşılığı ise 2,9334 TL dir (1 Ocak - 30 Eylül 2013: 2,4508 TL). Yabancı ülkede faaliyet gösteren iştirakin açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi ve ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 1 Ocak 2014 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Şirket tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar: - TMS 32 deki değişiklik, Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. Söz konusu hususun finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. - TMS 36 daki değişiklik, Varlıklarda değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. Söz konusu hususun finansal tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. - TMS 39 daki değişiklik, Finansal Araçlar : Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü - türev araçların yenilenmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan finansal riskten korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu hususun finansal tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. - TFRYK 21 - TMS 37, Zorunlu vergiler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Söz konusu hususun finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. 9

12 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) b) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) Henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız olarak hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 9 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TFRS 11 deki değişiklik, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklikler, Maddi duran varlıklar, Maddi olmayan duran varlıkları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır. 10

13 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) - TFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. - TFRS 9 daki değişiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek risk yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in ara dönem özet finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir: i) Satılmaya hazır varlıkların makul değer tespiti Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı durumlarda makul değerin hesaplanmasında kullanılan genel kabul görmüş değerleme yöntemleri, yönetimin en iyi tahminlerine dayanan birtakım varsayımları içermekte olup alım/ satım işlemlerinin gerçekleşmesi durumunda oluşabilecek değerler bu değerlerden farklılık gösterebilir (Dipnot 4). 11

14 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) ii) Araziler, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenleri bağımsız profesyonel değerleme şirketi Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş., tarafından 1 Temmuz 2013 tarihi itibariyle yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerlerinden; makine, tesis ve cihazlar ise bağımsız profesyonel değerleme şirketi Vakıf Gayrimenkul Ekspertiz ve Değerlendirme A.Ş. tarafından 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerlerinden ilgili müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle yeniden değerlenmiş değerleri üzerinden ve söz konusu bu değerlerin 30 Eylül 2014 tarihli makul değerlerine yaklaşık olacakları varsayımıyla finansal tablolara yansıtılmıştır. Çevrede emsal teşkil edebilecek bir alım/ satımın gerçekleşmemesi nedeniyle ilgili makul değer hesaplamalarında arazi ve arsalar için emsal karşılaştırma yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar için maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmış olup ilgili yöntem ve varsayımların detayları aşağıdaki gibidir. - Makul değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak halihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmış olup araziler ve arsalar için emsal karşılaştırma yöntemi, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ile makine, tesis ve cihazları için maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmıştır. - Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapılmış ve rapora konu arsalar için ortalama m 2 satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, büyüklük, imar durumu, fiziksel özellikleri gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, emlak pazarının güncel değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülmüş, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut bilgilerinden faydalanılmıştır. - Maliyet yaklaşımı yönteminde ise arsa üzerindeki yatırım maliyetlerinin amortize edildikten (herhangi bir çıkar veya kazanç varsa eklendikten sonra, yıpranma payının çıkartılması) sonra arsa değerine eklenmesi ile gayrimenkulün değeri belirlenmiştir. Maliyet yaklaşımı yönteminde ele alınan bileşenlerden arsa değerinin hesaplanmasında da yukarıda açıklanan emsal karşılaştırma yöntemi kullanılmıştır. - Makine, tesis ve cihazların değerleme çalışmasında, söz konusu maddi duran varlıkların teknolojik durumları, fiili yıpranmaları, ticari özellikleri, sektörel durumları ve demonte ile monte masrafları da dikkate alınmıştır. - Değer tespiti, bir bütün olarak entegre sanayi tesisi değerlemesi olması nedeni ile makine, tesis ve cihazların değerlemesinde uygulanabilir olduğu ölçüde ikinci el piyasa verilerinin ışığı altında; entegre tesisin bütünü içerisindeki aktif ve çalışır haldeki değerler üzerinden yapılmış olup söz konusu makine, tesis ve cihazlar hat bazında incelenmiştir. Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir. Maliyet yaklaşımı yöntemi ile tespit edilen değerler, finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibariyle, TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki hükümlere göre, değer düşüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiş ve değer düşüklüğünün olmadığı sonucuna ulaşılmıştır. 12

15 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) iii) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili bir çok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığının belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. 2.7 TMS/TFRS ye Uygunluk Beyanı Şirket yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz. DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri ile 30 Eylül 2014 ve 2013 ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili tarafların bakiyeleri a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül Aralık 2013 YBP YDT Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir ( ) ( ) Eylül 2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan olan kısa vadeli ticari alacakların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %8,91 (2013: %8,54) olup ortalama vadeleri 2 aydır (2013: 2 ay). 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, ilişkili taraflardan vadesi geçen ticari alacaklar toplamı TL (2013: TL) olup ortalama gecikme süresi 1 aydır (2013: 1 ay). 13

16 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül Aralık 2013 DYO Boya Fab. A.Ş. ( DYO Boya ) Viking Kağıt ve Selüloz A.Ş. ( Viking ) Yaşar Holding HDF FZco ( HDF ) Diğer Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket in Yaşar Holding ten ticari olmayan alacağı kalmamıştır (31 Aralık 2013: Şirket in Yaşar Holding ten TL tutarında ticari olmayan alacakları için uygulanan faiz oranı yıllık %8,75 tir). Şirket in diğer ilişkili taraflardan diğer alacaklarının önemli bir kısmı Yaşar Grubu Şirketleri nin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları ve Şirket in garantör olduğu kredilerle ilgili kefalet ile vade farkı alacaklarını içermektedir. c) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: 30 Eylül Aralık 2013 Yadex Export-Import und Spedition GmbH ( Yadex ) Çamlı Yem Desa Enerji Yaşar Holding A.Ş Diğer Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider - (49.849) İlişkili taraflara olan ticari borçların TL (31 Aralık 2013: TL) tutarındaki kısmını Şirket in ithalat işlemlerine aracılık eden Yadex e olan borçlar oluşturmaktadır. Çamlı Yem e olan ticari borçlar ağırlıklı olarak hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %10,16 (31 Aralık 2013: %8,56) olup ortalama vadeleri 2 ay içerisindedir (31 Aralık 2013: 2 ay). 14

17 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) d) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar: 30 Eylül Aralık 2013 YBP Pınar Et Ortaklara borçlar Diğer ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 YBP YDT Diğer Şirket üretmekte olduğu ürünlerin büyük bir kısmının yurtiçi satışını iştiraki ve grup şirketi olan YBP ye, yurtdışı satışını ise Yaşar Grubu şirketlerinden YDT ye yapmaktadır. b) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları: YBP Çamlı Yem Pınar Et Diğer c) İlişkili taraflardan finansman ve yatırım faaliyetlerinden gelirler: Yaşar Holding DYO Boya YDT Diğer

18 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Finansman ve yatırım faaliyetlerinden gelirlerin önemli bir kısmı Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlardan almış olup ilişkili kuruluşlara devrettiği kredilerle ilgili faiz gelirleri ile ticari olmayan alacakları ile ilgili vade farkı ve faiz gelirlerinden oluşmaktadır. Finansman gelirlerinin diğer bir kısmı ise Yaşar Grubu şirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları ve Şirket in garantör olduğu kredilerin kefalet gelirlerinden oluşmakta olup 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait toplam TL kefalet geliri bulunmaktadır (1 Ocak - 30 Eylül 2013: TL) (Dipnot 14). Kefalet geliri hesaplamasında kullanılan kefalet komisyon ve finansman temini oranlarının herbiri %0,50 dir (1 Ocak - 30 Eylül 2013: %0,50). d) İlişkili taraflardan alınan temettüler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Pınar Et YBP (*) Bintur (*) İştirakler (Dipnot 5). e) İlişkili taraflardan sağlanan diğer gelirler: YBP Çamlı Yem Diğer YBP ve Çamlı Yem den diğer gelirler, bina kiraları gelirlerinden oluşmaktadır. f) İlişkili taraflardan yapılan mal alımları: Yadex Desa Enerji Çamlı Yem Hedef Ziraat Diğer Şirket, Desa Enerji den buhar ve elektrik satın almakta, Yadex aracılığıyla yurtdışından hammadde ithal etmekte, Çamlı Yem den ise hammadde almaktadır. 16

19 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) g) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Yaşar Holding YBP YDT Diğer Şirket in grup şirketi ve iştiraki olan YBP den yapılan hizmet alımları, Şirket e yansıtılan tanıtım, reklam ve promosyon hizmetlerinden oluşmaktadır. Yaşar Holding ten yapılan hizmet alımları ise danışmanlık, araştırma ve geliştirme bedelleri ile ilişkilidir. h) İlişkili taraflardan yapılan maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları: Yaşar Holding YBP Diğer i) İlişkili taraflardan finansman giderleri ve esas faaliyetlerden diğer giderler: YBP Çamlı Yem Yaşar Holding Diğer Esas faaliyetlerden diğer giderlerin önemli bir kısmı Şirket in ticari borçlarına ilişkin vade farkı ve faiz giderlerinden oluşmaktadır. Finansal giderlerin önemli bir kısmı ise Dipnot 7 de açıklandığı üzere Şirket in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu ve Yaşar grubu şirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet giderinden oluşmakta olup 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait toplam TL kefalet gideri bulunmaktadır (1 Ocak - 30 Eylül 2013: TL) (Dipnot 14). Kefalet gideri hesaplamalarında kullanılan kefalet komisyon ve finansman temini oranlarının herbiri %0,50 dir (30 Eylül 2013: %0,50). j) İlişkili taraflara ödenen temettüler (*): Yaşar Holding (*) Şirket, 2014 yılı içerisinde TL (2013: TL) tutarında temettü dağıtmıştır. Dağıtılan temettü tutarının TL lik kısmı (2013: TL) diğer pay sahiplerine ödenmiştir. 17

20 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 k) İlişkili taraflara yapılan maddi duran varlık satışları: Pınar Su Çamlı Yem Dyo Matbaa Mürekkepleri San. Tic. A.Ş. ( Dyo Matbaa ) Diğer l) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler yönetim kurulu üyeleri, genel müdür, koordinatör ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans ikramiyesi İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar Diğer uzun vadeli faydalar m) İlişkili taraflara verilen kefaletler: Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Yaşar grubu şirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu toplam Avro ve ABD Doları karşılığı TL (31 Aralık 2013: Avro ve ABD Doları karşılığı TL) tutarındaki kredilere, Şirket grup şirketleriyle birlikte garantör olarak katılmıştır (Dipnot 17). n) İlişkili taraflardan alınan kefaletler: 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle alınan kefaletler, YBP nin garantör olarak sağladığı TL lik kefaletlerden kaynaklanmaktadır. (31 Aralık 2013: TL). o) Bağış ve yardımlar: Yaşar Eğitim Vakfı

21 DİPNOT 4 - FİNANSAL ARAÇLAR 30 Eylül Aralık 2013 TL % TL % Pınar Et , ,58 Çamlı Yem , ,47 Pınar Su , ,77 YDT , ,76 Bintur , ,33 Diğer Pınar Et ve Pınar Su hisseleri BIST te işlem gördüğünden bilanço tarihlerindeki borsa fiyatları üzerinden; Çamlı Yem, YDT ve Bintur ise genel kabul görmüş değerleme tekniklerinden birisi olan indirgenmiş nakit akım yöntemi kullanılarak elde edilmiş makul değerleri ile finansal tablolara yansıtılmışlardır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uygulanan indirgenmiş nakit akım yöntemlerinde kullanılan yıllık iskonto ve dönem sonu büyüme oranları aşağıdaki gibidir: Dönem sonu İskonto oranı büyüme oranı 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Çamlı Yem %7,96 %9,25 %2 %2 YDT %8,96 %9,83 %0 %0 Bintur %11,19 %12,62 %1 %1 Satılmaya hazır finansal varlıkların 1 Ocak - 30 Eylül ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Makul değer artışı/ (azalışı): Pınar Et Çamlı Yem ( ) Pınar Su YDT (64.098) Bintur (8.376) 30 Eylül

22 DİPNOT 4 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonunun 1 Ocak - 30 Eylül ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri ise aşağıdaki gibidir: Ocak Makul değer artışı- net Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer fonu üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (Dipnot 8) ( ) Eylül DİPNOT 5 - DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR İştirakler: 30 Eylül Aralık 2013 TL TL YBP Desa Enerji Pınar Foods Toplam İştiraklerin 1 Ocak - 30 Eylül ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak İştiraklerin karlarındaki pay- net İştirakler makul değer fonu azalışı - net ( ) İştiraklerden temettü geliri (Dipnot 3.ii.d) ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları (72.887) İştirakler tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ( ) (28.940) Stoklar üzerindeki gerçekleşmemiş karların net etkisinin silinmesi (87.556) (62.252) İştiraklerdeki maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu artışı net etkisi Eylül