Mardin Çimento Sanayii ve Ticaret Anonim Şirketi. 31 Mart 2014 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Finansal Tablolar ve Dipnotlar

Transkript

1 Mardin Çimento Sanayii ve Ticaret Anonim Şirketi 31 Mart 2014 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Finansal Tablolar ve Dipnotlar

2 İçindekiler Sayfa İçindekiler Özeti 2 Ara dönem finansal durum tablosu 3-4 Ara dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 5-6 Ara dönem özkaynak değişim tablosu 7-8 Ara dönem nakit akış tablosu 9 Ara dönem özet finansal tablolara ilişkin notlar 10-24

3 ara dönem finansal durum tablosu (Birim Türk Lirası (TL)) Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş Geçmiş Dönem Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot referansı 31 Mart Aralık 2013 Varlıklar Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar 4a Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 4b Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar Takip eden notlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (3)

4 ara dönem finansal durum tablosu (Birim Türk Lirası (TL)) Cari Dönem Bağımsız denetimden geçmemiş Geçmiş Dönem Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot referansı 31 Mart Aralık 2013 Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem kârı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Ertelenmiş gelirler Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Toplam uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Paylara ilişkin primler Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler ( ) ( ) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar kârları Dönem net kârı Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar Takip eden notlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (4)

5 31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu (Birim Türk Lirası (TL)) Dipnot referansı Cari dönem Bağımsız denetimden geçmemiş 31 Mart 2014 Geçmiş dönem Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız denetimden geçmemiş 31 Mart 2013 Kâr veya zarar kısmı Hasılat Satışların Maliyeti (-) 11 ( ) ( ) Brüt Kâr Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (20.174) (8.630) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) Esas Faaliyet Kârı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - (47.324) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kârlarından/ Zararlarından Paylar 4b Finansman gideri öncesi faaliyet kârı Finansman Giderleri (-) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kârı Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri ( ) ( ) - Dönem Vergi Gideri/Geliri 12 ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (18.934) Sürdürülen faaliyetler dönem kârı Durdurulan faaliyetler dönem kârı - - Dönem kârı Dönem Kâr Dağılımı - - Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 13 0,12 0,03 - Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç - - Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 0,12 0,03 - Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - - Takip eden notlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (5)

6 31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu (Birim Türk Lirası (TL)) Dipnot referansı Bağımsız İncelemeden geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2014 Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız İncelemeden geçmemiş Geçmiş Dönem 31 Mart 2013 Diğer kapsamlı gelir kısmı Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kâr/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - - Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar (32.508) (43.678) - Yabancı Para Çevirim Farkları 4b (32.508) (43.678) - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kâr/Zararda Sınıflandırılacak Paylar Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergileri Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Diğer kapsamlı gelir (32.508) (43.678) Toplam kapsamlı gelir Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Ana Ortaklık Payları Takip eden notlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (6)

7 31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özkaynaklar değişim tablosu (Birim Türk Lirası (TL)) Ödenmiş sermaye Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmay acak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Paylara ilişkin primler 2 4 Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar kâr/zararları Net dönem kârı zararı Özkaynaklar toplamı Cari Dönem 1 Ocak 2014 itibariyle bakiyeler ( ) Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir (32.508) Temettüler ( ) - ( ) 31 Mart 2014 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) ( ) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, 2. Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 3. Diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları 4. Yabancı para çevirim farkları, 5. Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, 6. Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançlar/kayıplar ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder. Takip eden notlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (7)

8 31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özkaynaklar değişim tablosu (Birim Türk Lirası (TL)) Ödenmiş sermaye Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmay acak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Paylara ilişkin primler 2 4 Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar kâr/zararları Net dönem kârı zararı Özkaynaklar toplamı 31 Aralık 2012 itibari ile bakiyeler Önceden Raporlanan Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler(bkz Not 2.2) - - ( ) Ocak 2013 itibariyle bakiyeler ( ) Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir (43.678) Temettüler ( ) - ( ) 31 Mart 2013 itibarıyla bakiyeler ( ) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, 2. Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 3. Diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları 4. Yabancı para çevirim farkları, 5. Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, 6. Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançlar/kayıplar ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder. Takip eden notlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (8)

9 31 Mart 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait nakit akış tablosu (Birim Türk Lirası (TL)) Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2014 Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2013 İşletme faaliyetleri: Dönem karı Amortisman ve itfa gideri Kıdem tazminatı karşılığı Finansal varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen (kazanç)/zarar ( ) Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler Gider tahakkukları-net Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler ( ) ( ) Diğer düzeltmeler ( ) ( ) Döviz kurlarındaki değişim etkisi ( ) Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit akımı Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler -net: Ticari alacaklardaki artış ( ) Stoklardaki (artış)/azalış ( ) ( ) Diğer dönen alacak ve varlıklardaki azalış/(artış) Ticari borçlardaki artış/(azalış) ( ) ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) Diğer borçlardaki azalış ( ) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar artış ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatları ve teşvik primleri ( ) (99.716) Ödenen vergiler ( ) ( ) Esas faaliyetlerden sağlanan net nakit ( ) ( ) Yatırım faaliyetleri: Yatırım harcamaları ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen hasılat - - Alınan faiz Faiz geliri, gideri, net Maddi varlık satış karı-net Alınan temettü - - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) Finansman faaliyetleri: Banka kredilerinden sağlanan nakit Finansal borçların geri ödemesi ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Ödenen temettü - - Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit - - ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki azalış ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Takip eden notlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (9)

10 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Genel Mardin Çimento Sanayii ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 2 Aralık 1969 tarihinde Türkiye Çimento Sanayii Türk Anonim Şirketi önderliğinde kurulmuş ve üretim faaliyetlerine 1975 yılında başlamıştır. Şirket in fiili faaliyet konusu klinker, çimento üretimi ve satışını gerçekleştirmektir. Şirket in kanuni merkez adresi Savur Yolu 6 ncı km. Mardin dir. Şirket ana ortağı ve esas kontrolü elinde bulunduran taraf %54,86 oranında Ordu Yardımlaşma Kurumu dur. Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK), özel hukuk hükümlerine tabi, mali ve idari bakımdan özerk, tüzel kişiliği haiz bir kuruluş olup, 1 Mart 1961 tarihinde 205 sayılı yasa ile kurulmuştur. Şirket in kayıtlı sermaye tavanı TL dir (31 Aralık TL). Şirketin hisse senetleri 1987 yılından itibaren Borsa İstanbul da işlem görmektedir. Ortaklar % 31 Mart 2014 % 31 Aralık 2013 OYAK 54, , Halka açık kısım 45, , Nominal sermaye Şirket in 31 Mart 2014 ve 2013 tarihindeki sermayesi 1 TL nominal değerli adet hisseden oluşmaktadır yılı içinde Şirket in ortalama mavi yakalı çalışan sayısı 206 ( ), ortalama beyaz yakalı çalışan sayısı 85 tir. ( ). Ödenecek temettü Şirket, 25 Mart 2014 tarihinde 2013 yılına ait Olağan Genel Kurulu nu yapmıştır. Olağan Genel Kurul sonucunda, toplam TL tutarında brüt temettüyü 8 Aralık 2014 tarihinden itibaren ortaklara nakit olarak dağıtma kararı almıştır. Hisse başına temettü tutarı brüt 0,46 TL dir. Finansal tabloların onaylanması Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Nisan 2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un ve belirli düzenleyici kurulların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. (10)

11 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.şirket in işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiş olup, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak; ertelenmiş vergi hesaplamasının etkileri, gelir ve gider tahakkuklarının muhasebeleştirilmesi, özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımların etkisi ve kıdem tazminatının Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS ) 19 a göre hesaplanmasının etkilerinden oluşmaktadır 2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. (11)

12 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (12)

13 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Geçici olarak belirlenen geçerlilik tarihi ise 1 Ocak 2018 den başlayan yıllık hesap dönemleridir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS ndaki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013 de dönemi ve Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS nda Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakedişkoşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (13)

14 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri UFRS 13 deki portföy istisnasınınsadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değilums 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları(Değişiklik) UMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. 2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren (14)

15 finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 31 Mart 2013 tarihli kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: - Diğer faaliyet gelirleri hasap grubunda bulunan TL ismi değiştirilerek Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler içerisinde gösterilmeye başlanmıştır. - Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan TL faiz gelirleri, TL kredili alışlardaki vade farkı faiz gelirleri ve TL kur farkı gelirleri, (15.784) TL reeskont faiz gelirleri, toplam TL Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler içerisinde gösterilmeye başlanmıştır. - Diğer faaliyet giderleri hasap grubunda bulunan (77.333) TL komisyon giderleri, ( ) TL diğer giderler, toplam ( ) TL ismi değiştirilerek Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler içerisinde gösterilmeye başlanmıştır. - Finansman giderleri hesap grubunda bulunan ( ) TL kur farkı gideri, ( ) TL reeskont gideri, (62.285) TL satılan mamul maliyeti içinde bulunan faiz gideri, toplam ( ) TL esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine sınıflandırılmıştır. - Finansman giderleri hesap grubunda bulunan (47.324) TL menkul kıymet satış zararları yatırım faaliyetlerinden giderler içerisine sınıflandırılmıştır. 3. Bölümlere göre raporlama Şirket tüm faaliyetlerini Türkiye de yürütmektedir. Şirket yöneticilerine sunulan herhangi bir bölüm raporlaması bulunmamaktadır. Aşağıdaki tablo, mal satışlarının Şirket in brüt çimento satışlarının coğrafi piyasalara göre dağılımını göstermektedir. 1 Ocak 31 Mart Ocak 31 Mart 2013 Türkiye (bkz. Not 11) Ortadoğu (ihraç kaydıyla yapılan satışlar) (bkz. Not 11) Finansal yatırımlar a) Kısa vadeli finansal yatırımlar: Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılan finansal yatırımlar: Şirket 31 Mart Aralık 2013 Pay oranı Pay oranı (%) Tutar Maliyet (%) Tutar Maliyet Ereğli Demir Çelik Fabrikaları A.Ş. < < Adana Çimento Sanayii T.A.Ş. (Adana A hissesi) < < Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. < < (15)

16 4. Finansal yatırımlar (devamı) b) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar: Hisse oranı (%) 31 Mart 2014 Hisse oranı (%) 31 Aralık 2013 Borsada işlem görmeyenler Omsan Lojistik A.Ş. (Omsan) % % Şirket, 23 Aralık 2010 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden OYAK Grubu şirketlerinden Omsan Lojistik A.Ş. (Omsan) ye ait ve Omsan sermayesinin %7,20 unu teşkil eden TL nominal değerli hissesini, yapılan bağımsız değerleme çalışması ile belirlenen değer üzerinden TL bedelle satın almıştır. Söz konusu satın alma sonrasında 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Omsan daki iştirak oranını %12,80 den %20 ye çıkarmıştır. İştirak oranının %20 ye çıkarılması sonucu, Şirket in Omsan daki yatırımı özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. Özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımın UFRS ye göre düzenlenmiş finansal bilgileri aşağıdaki şekilde özetlenmiştir: 31 Mart Aralık 2013 Varlıklar Yükümlülükler Satış gelirleri Dönem (zararı)/karı Diğer kapsamlı gelir ( ) ( ) 31 Mart 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren yıllarda iştirakin kayıtlı değerinin hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık Ocak Alınan temettü - ( ) İştirak karı İştirakten elde edilen diğer kapsamlı gelir (32.508) ( ) Dönem sonu itibariyle Nakit ve nakit benzerleri 31 Mart Aralık 2013 Kasa - - Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Toplam vadesiz mevduatlarda bulunan bakiyenin TL si ( TL) kredi kartı ile yapılan tahsilâtlardan kaynaklanan bloke hesaplardan oluşmaktadır. vadeli mevduatların vadeleri Şirket in acil nakit ihtiyaçlarına bağlı olarak TL için 1 ile 31 gün arasında değişmekte ve ABD Doları için 1 gün olup faiz oranları TL vadeli mevduat için %11,25 - %12,25 ( %8,10 - %9,60) arasında değişmekte ve ABD Doları mevduatlar için %2,40 tır ( %3,00 ). (16)

17 6. Kısa vadeli finansal borçlar (net) 31 Mart 2013 Para birimi ve tutarı Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı Bakiye TL Krediler %7, Aralık 2013 Para birimi ve tutarı Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı Bakiye TL Krediler %6, Finansal borçların tamamı sabit faizli TL kredilerden oluşmaktadır. Şirket in, finansal borçları için bankalara verdiği TL nakit teminatı, TL teminat mektubu, TL teminat senedi bulunmaktadır. Finansal borçların vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık aya kadar ay arası ay arası ay arası Kısa Vadeli Karşılıklar 31 Mart Aralık 2013 Satış Primi Karşılığı Dava Karşılığı (17)

18 8. Stoklar 31 Mart Aralık 2013 İlk madde ve malzeme Yarı mamul stokları Mamul stokları Ticari mallar Diğer stoklar Şirket in 31 Mart 2014 ve 2013 tarihlerindeki diğer stokların dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2013 Yoldaki petrokok ve ithal linyit Makine ve tesisat yedekleri Ateş tuğlası Fırın plakaları İnşaat, tamir ve elektrik malzemeleri Diğer malzeme ve yedekler Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Mart 2014 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeli TL dir (31 Mart TL). 31 Mart 2014 tarihinde sona eren üç aylık dönem içerisinde satılan veya kayıtlardan ihraç edilen maddi duran varlık maliyet değeri 0 TL dir. (31 Mart TL). 10. Taahhütler ve zorunluluklar 31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibari ile şirketin teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ ler 31 Mart Aralık 2013 A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı (*) (*) B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı - - i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - iii. C Maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam (*) Verilen TRİ ler Türk Lirası cinsindendir. (18)

19 10. Taahhütler ve zorunluluklar (devamı) Verilen teminat mektupları ve senetler; 31 Mart Aralık 2013 Verilen Teminat Mektupları EXIMBANK DEDAŞ TPAO Diğer Verilen Teminat Senetleri Hasılat ve satışların maliyeti Ocak 31 Mart Ocak 31 Mart 2013 Hasılat (Net) Yurtiçi satışlar Yurt dışı satışlar (İhraç kayıtlı satışlar) Diğer gelirler Satış iskontoları (-) ( ) ( ) Toplam Ocak 31 Mart Ocak 31 Mart 2013 Satışların maliyeti Direkt hammadde ve malzeme giderleri ( ) ( ) Direkt işçilik giderleri ( ) ( ) İtfa payları ve amortisman giderleri ( ) ( ) Diğer üretim giderleri ( ) ( ) Yarı mamül stoklarındaki değişim ( ) Mamül stoklarındaki değişim (17.060) ( ) Toplam ( ) ( ) 12. Vergi varlık ve yükümlülükleri Genel bilgi Şirket faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dâhilinde vergilendirilmeye tabidir. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %20 dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi (19)

20 12. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı) dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirket in 31 Mart 2014 tarihi itibariyle taşınan mali zararı yoktur. Türkiye de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir. Türkiye de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir, Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır. 31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir: 31 Mart Aralık 2013 Cari yıl kurumlar vergisi ( ) ( ) Dönem içinde peşin ödenen vergi Dönem karı vergi varlığı (yükümlülüğü) ( ) ( ) Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartları na göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK Muhasebe Standartları na göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Şirket in 31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: 31 Mart Aralık 2013 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki geçici farklar ( ) ( ) Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar Kullanılmamış izin karşılığı Alacak ve borçlar reeskontu Hisse senedi yeniden değerlemesi (63.300) (22.856) Dava karşılıkları Satış primi karşılığı Diğer ( ) ( ) (20)

21 13. Hisse başına kazanç Hisse başına kar, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Hisse başına kar: 31 Mart Mart 2013 Net dönem karı Yıl boyunca mevcut olan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı (adet) (1 TL nominal değerli) Elde edilen hisse başına kar 0,12 0, İlişkili taraf açıklamaları Şirket, faaliyetleri esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapmaktadır.31 Mart 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların bakiyeleri ile 31 Mart 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bu kuruluşlarla yapılan işlem tutarları ve bakiyeleri ana hatlarıyla şöyledir: İlişkili taraflardan alacaklar 31 Mart Mart Aralık Aralık 2013 Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Adana Çimento T.A.Ş (*) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (*) Aslan Çimento A.Ş. (*) (*) Hissedarın bağlı ortaklığı İlişkili taraflara borçlar 31 Mart Mart Aralık Aralık 2013 Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan OYAK Beton A.Ş. (***) Oyka Kağıt Ambalaj A.Ş. (***) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. (***) Omsan Lojistik A.Ş. (**) OYAK Pazarlama Hizmet Turizm A.Ş. (***) Ortaklara borçlar (temettü) (*) Adana Çimento T.A.Ş. (***) OYAK İnşaat San.ve Tic. A.Ş. (***) Ordu Yardımlaşma Kurumu (*) OYAK Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri (***) (*) Hissedar. (**) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar. (***) Hissedarın bağlı ortaklığı (21)

22 14. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) İlişkili taraflarla yapılan işlemler Alımlar Satışlar 1 Ocak - 31 Mart 2014 Diğer Diğer gelirler giderler Omsan Lojistik A.Ş Adana Çimento Sanayi T.A.Ş OYAK İnşaat A.Ş OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş Oyka Kağıt Ambalaj A.Ş. (*) OYAK Pazarlama Hizmet Turizm A.Ş OYAK Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri A.Ş Iskenderun Demir Çelik A.Ş Ordu Yardımlaşma Kurumu OYAK Beton San.Tic. A.Ş Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş Orf Kiralama Pazarlama A.Ş (*) Şirket, kağıt torba alımlarını OYKA Kağıt Ambalaj A.Ş. den yapmaktadır Alımlar Satışlar Alınan faizler 1 Ocak - 31 Mart 2013 Diğer Diğer gelirler giderler Omsan Lojistik A.Ş Adana Çimento Sanayi T.A.Ş OYAK İnşaat A.Ş OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş OYAK Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş Oyka Kağıt Ambalaj A.Ş. (*) OYAK Pazarlama Hizmet Turizm A.Ş Oytaş İç ve Dış Ticaret AŞ OYAK Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri A.Ş Iskenderun Demir Çelik A.Ş Ordu Yardımlaşma Kurumu OYAK Beton San. Tic. A.Ş Aslan Çimento San. Tic. A.Ş Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş (*) Şirket, kağıt torba alımlarını OYKA Kağıt Ambalaj A.Ş. den yapmaktadır Üst yönetim kadrosuna yapılan ödemeler Cari dönemde, Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler toplamı TL dir. ( TL). Üst yönetim kadrosuna işten çıkarma nedeni ile sağlanan faydalar TL dir. ( TL). (22)

23 15. Finansal risk yönetimi ve politikaları Finansal risk faktörleri Şirket, faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket in kullandığı başlıca finansal araçlar banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Yabancı para riski Yabancı para riski Şirket in elinde ABD Doları ve Euro ve diğer yabancı para varlık ve borçlara sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Şirket in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket in işlevsel para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır. Aşağıda Şirket in vergi öncesi karının (parasal varlıklar ve yükümlülüklerdeki değişiklikler nedeniyle) ABD doları ve Euro kurundaki değişime hassasiyet tablosu sunulmuştur: 31 Mart 2014 TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) ABD Doları Euro 1 Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) Dönen varlıklar (1+2) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler (4+5) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler (7+8) Toplam yükümlülükler (6+9) Net yabancı para varlık, yükümlülük pozisyonu (3-10) (25.000) 12 Parasal kalemler net yabancı para varlık /yükümlülük (25.000) pozisyonu (3-10) 13 İhraç kayıtlı satışlar İthalat Aralık 2013 TL karşılığı (fonksiyonel para birimi ) ABD Doları Euro 1 Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) Dönen varlıklar (1+2) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler (4+5) Ticari borçlar Finansal yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler (7+8) 10 Toplam yükümlülükler (6+9) Net yabancı para varlık, yükümlülük pozisyonu (3-10) (30.803) 12 Parasal kalemler net yabancı para varlık /yükümlülük pozisyonu (3-10) (30.803) 13 İhraç kayıtlı satışlar İthalat (23)

24 Yabancı paranın değer kazanması 31 Mart Aralık 2013 Kar/zarar Kar/zarar Yabancı Yabancı Yabancı paranın paranın paranın değer değer değer kaybetmesi kazanması kaybetmesi ABD Doları nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 1- ABD Doları net varlık yükümlülüğü ABD Doları riskinden korunan kısım (-) TL dönem net karı üzerine etkisi ( ) ( ) Euro nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 1- Euro net varlık yükümlülüğü (25.000) (25.000) (30.803) (30.803) 2- Euro riskinden korunan kısım (-) TL dönem net karı üzerine etkisi (6.014) (7.236) Bilanço tarihinden sonraki olaylar 31 Mart 2014 Yoktur. (24)