I. Sınırlı bağımsız denetim raporu Kamuya açıklanacak finansal rapor

Transkript

1

2 I. Sınırlı bağımsız denetim raporu II. Kamuya açıklanacak finansal rapor

3

4

5 İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler Sayfa No I. Bankanın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden bankanın tarihçesi 1 II. Bankanın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 1 III. Bankanın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa bankada sahip oldukları paylara ilişkin açıklama 2 IV. Bankada nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar 3 V. Bankanın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi 3 İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolar I. Bilanço 5 II. Nazım hesaplar tablosu 7 III. Gelir tablosu 8 IV. Özkaynak değişim tablosu 9 V. Nakit akış tablosu 11 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar 12 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 14 III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar 15 IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar 15 V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar 15 VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar 16 VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar 18 VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar 18 IX. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar 19 X. Satış amaçlı duran varlıklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açıklamalar 19 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar 19 XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar 20 XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar 20 XIV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 21 XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 21 XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar 22 XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar 23 XVIII. Hisse senetleri ve ihracına ilişkin açıklamalar 23 XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar 23 XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar 23 XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar 23 XXII. Diğer hususlara ilişkin açıklamalar 23 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar 24 II. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar 26 III. Operasyonel riske ilişkin açıklamalar 26 IV. Kur riskine ilişkin açıklamalar 27 V. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar 29 VI. Likidite riskine ilişkin açıklamalar 32 VII. Faaliyet bölümlerine göre raporlamaya ilişkin açıklamalar 34 BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 35 II. Pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 43 III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 47 IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 49 V. Bankanın dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar 54 ALTINCI BÖLÜM Diğer Açıklamalar I. Bankanın faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar 56 YEDİNCİ BÖLÜM Sınırlı Bağımsız Denetim Raporu II. Sınırlı denetim raporuna ilişkin açıklamalar 57 III. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar 57

6 BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I. Banka nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Banka nın tarihçesi Banka nın kurulmasına 3182 sayılı Bankalar Kanunu nun 4 üncü maddesine göre, Bakanlar Kurulu nca 22 Eylül 1998 tarih ve 98/11819 sayılı Kararname ile izin verilmiş, söz konusu karar 21 Ekim 1998 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanmıştır. Banka 28 Temmuz 1999 tarihinde tescil edilmiş ve Ana Sözleşme 29 Temmuz 1999 tarihinde Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde yayınlanmıştır. Banka nın statüsü 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu nda yer alan sınıflamaya göre Kalkınma ve Yatırım Bankası dır. Banka nın Mevduat Kabul Etme yetkisi bulunmamaktadır. II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 30 Eylül 2007 tarihi itibarıyla başlıca hissedarlar ve sermaye yapısı aşağıda belirtilmiştir: Ad Soyad / Ticari Unvanı Pay tutarları Pay oranları Ödenmiş paylar Ödenmemiş paylar Çalık Holding A.Ş. 18, ,300 - GAP Güneydoğu Tekstil San. ve Tic. A.Ş Ahmet Çalık Mahmut Çalık Ali Akbulut Toplam 20, ,000 - Dönem içinde Banka nın ortaklık yapısında herhangi bir değişiklik bulunmamaktadır. Banka nın sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu Çalık Grubu dur. 1

7 III. Banka nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Banka da sahip oldukları paylara ilişkin açıklama Ünvanı Adı ve Soyadı Eğitimi Mesleki Deneyimi Yönetim Kurulu Başkanı Ahmet Çalık Lise 27 Yönetim Kurulu Başkan Vekili Mehmet Ayhan Bolay Yüksek Lisans 38 Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ertuğrul Gürler Lisans 31 Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet İlhan Nebioğlu Yüksek Lisans 28 Yönetim Kurulu Üyesi Hasan Semih Ergür Doktora 24 Yönetim Kurulu Üyesi (Genel Müdür) Önder Halisdemir Doktora 12 Genel Müdür Yardımcıları Murat Emre Duman Yüksek Lisans 10 Aydın Argın Doktora 19 Turgay Geçer (1) Doktora 17 Doğan Akay Lisans 15 Ferda Önen Lisans 15 Yasal Denetçiler Fikri Erem Lisans 17 Bülent Aksu Lisans 12 (1) Turgay Geçer, 4 Temmuz 2007 tarih ve 453 No lu YK kararı ile Genel Müdür Yardımcısı olarak atanmıştır. Değişiklikler Genel müdür Önder Halisdemir in 1 Mart 2007 tarih ve 411 No lu YK kararı ile atanması (Tescil tarihi 27 Mart 2007) Genel müdür yardımcıları Pekhan İşipek in 1 Ocak 2007 tarihi itibarıyla görevinden ayrılması Murat Emre Duman ın 19 Mart 2007 tarih ve 417 No lu YK kararı ile atanması Aydın Argın ın 14 Mayıs 2007 tarih ve 435 No lu YK kararı ile atanması Ahmet Kapıcıoğlu nun 18 Mayıs 2007 tarihi itibarıyla görevinden ayrılması Turgay Geçer in 4 Temmuz 2007 tarih ve 453 No lu YK kararı ile atanması Sadık Toprak ın 8 Ağustos 2007 tarih ve 467 No lu YK kararı ile genel müdür yardımcılığından müdürlüğe atanması Gökhan Güngör ün 24 Eylül 2007 tarihi itibarıyla görevinden ayrılması Doğan Akay ın 14 Ağustos 2007 tarih ve 468 No lu YK kararı ile atanması Ferda Önen in 14 Ağustos 2007 tarih ve 468 No lu YK kararı ile atanması Yönetim Kurulu Başkanı Ahmet Çalık, Banka sermayesinde doğrudan %2 oranında paya sahiptir. Yukarıda ismi geçen diğer kişilerin, Banka da sahip oldukları paylar bulunmamaktadır. 2

8 IV. Banka da nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar Ad Soyad / Ticaret Unvanı Pay Tutarları Pay Oranları Ödenmiş Paylar Ödenmemiş Paylar Çalık Holding A.Ş. 18, ,300 - Ahmet Çalık V. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi Banka nın kuruluş amacı, mer i mevzuat hükümlerine uygun olarak ve Bankacılık Kanunu ve ilgili mevzuatın sınırları içinde kalmak kaydı ile yatırım, proje finansmanı ve menkul kıymetlerle ilgili işlemler ve aşağıda belirtilmiş olan konular da dahil olmak üzere her türlü yatırım bankacılığı hizmeti vermek ve mevzuatın Kalkınma ve Yatırım Bankaları hakkında cevaz verdiği her türlü bankacılık işleminde bulunmaktır. Banka ayrıca proje finansmanı ve diğer finansman hizmetleri, faktoring işlemleri, finansal kiralama işlemleri, menkul kıymet ve kredili finansman hizmetleri, yatırım bankacılığı ile ilgili ekonomik, organizasyon, müşavirlik faaliyetleri hizmetleri vermeyi amaçlamaktadır. Banka 5411 sayılı Bankacılık Kanunu madde 4 Faaliyet Konuları bölümünde belirtilen faaliyetlerden, 26 Aralık 2005 tarih ve 332 sayılı Yönetim Kurulu kararıyla aşağıdaki faaliyet türlerini yaptığını Bankacılık Düzenlenme ve Denetleme Kurumu na bildirmiştir. Nakdi, gayrinakdi her cins ve surette kredi verme işlemleri, Nakdi ve kaydi ödeme ve fon transferi işlemleri, muhabir bankacılık veya çek hesaplarının kullanılması dahil her türlü ödeme ve tahsilat işlemleri, Çek ve diğer kambiyo senetlerinin iştirası işlemleri, Efektif dahil kambiyo işlemleri, Para piyasası araçlarının alım ve satımı, Ekonomik ve finansal göstergelere dayalı vadeli işlem sözleşmelerinin alım ve satımı, Sermaye piyasası araçlarına dayalı vadeli işlem sözleşmelerinin alım ve satımı, Dövize dayalı vadeli işlem sözleşmelerinin alım ve satımı, Sermaye piyasası araçlarının alım ve satımı işlemleri, Sermaye piyasası araçlarının geri alım veya tekrar satım taahhüdü işlemleri, Daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının aracılık maksadıyla alım satımının yürütülmesi işlemleri, Başkaları lehine teminat, garanti ve sair yükümlülüklerin üstlenilmesi işlemleri gibi garanti işleri, Faktoring işlemleri, Finansal kiralama işlemleri, Sigorta acenteliği aracılık hizmeti, Proje finansmanı, Diğer danışmanlık faaliyetleri. 3

9 İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR I. Bilanço II. Nazım Hesaplar Tablosu III. Gelir Tablosu IV. Özkaynak Değişim Tablosu V. Nakit Akış Tablosu

10 30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOLAR I. BİLANÇO AKTİF KALEMLER Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot (5. Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (1) 213 1,581 1, II. GERÇEĞE UYGUN D. FARKI K/Z A YANSITILAN FV (net) (2) Alım satım amaçlı fınansal varlıklar Devlet borçlanma senetleri Sermayede payı temsil eden menkul değerler Diğer menkul değerler Gerçeğe uygun değer farkı k/z a yansıtılan o. sınıflandırılan fv Devlet borçlanma senetleri Sermayede payı temsil eden menkul değerler Diğer menkul değerler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR (3) 4,358 2,053 6,411 7,713 1,662 9,375 IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR Bankalararası para piyasasından alacaklar İMKB Takasbank piyasasından alacaklar Ters repo işlemlerinden alacaklar V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (4) Sermayede payı temsil eden menkul değerler Devlet borçlanma senetleri Diğer menkul değerler VI. KREDİLER (5) 64, ,548 38,440 2,590 41, Krediler 64, ,548 38,440 2,590 41, Takipteki krediler Özel karşılıklar (-) (310) - (310) (310) - (310) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI 2,124-2,124 2,721-2,721 VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) (6) Devlet borçlanma senetleri Diğer menkul değerler IX. İŞTİRAKLER (Net) (7) 9,545-9,545 9,020-9, Özkaynak yöntemine göre konsolide edilenler 9,545-9,545 9,020-9, Konsolide edilmeyenler Mali iştirakler Mali olmayan iştirakler X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) (8) Mali ortaklıklar Mali olmayan ortaklıklar XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (Net) (9) Özkaynak yöntemine göre konsolide edilenler Konsolide edilmeyenler Mali ortaklıklar Mali olmayan ortaklıklar XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (Net) (10) , Finansal kiralama alacakları , , Faaliyet kiralaması alacakları Diğer Kazanılmamış gelirler (-) (179) (1) (180) (299) (16) (315) XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR (11) Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlılar Nakit akış riskinden korunma amaçlılar Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlılar XIV. MADDİ DURAN VARLIKLAR (net) XV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (net) Şerefiye Diğer XVI. VERGİ VARLIĞI (12) Cari vergi varlığı Ertelenmiş vergi varlığı XVII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR (net) XVIII. DİĞER AKTİFLER (13) AKTİF TOPLAMI 83,471 3,979 87,450 61,060 5,732 66,792 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5

11 30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOLAR I. BİLANÇO PASİF KALEMLER Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot (5. Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT (1) II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (2) III. ALINAN KREDİLER (3) 5,408-5,408-3,090 3,090 IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR Bankalararası para piyasalarından borçlar İMKB Takasbank piyasasından borçlar Repo işlemlerinden sağlanan fonlar V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net ) Bonolar Varlığa dayalı menkul kıymetler Tahviller VI. FONLAR VII. MUHTELİF BORÇLAR (5) 13,653 1,921 15, ,145 VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR (4) IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) (6) Finansal kiralama borçları Faaliyet kiralaması borçları Diğer Ertelenmiş finansal kiralama giderleri (-) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR (7) Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlılar Nakit akış riskinden korunma amaçlılar Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlılar XII. KARŞILIKLAR (8) Genel karşılıklar Yeniden yapılanma karşılığı Çalışan hakları karşılığı Sigorta teknik karşılıkları (Net) Diğer karşılıklar XIII. VERGİ BORCU (9) Cari vergi borcu Ertelenmiş vergi borcu XIV. SATIŞ AMAÇLI DURAN VARLIKLARA İLİŞKİN BORÇLAR XV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XVI. ÖZKAYNAKLAR (10) 64,193-64,193 60,749-60, Ödenmiş sermaye 20,000-20,000 20,000-20, Sermaye yedekleri 20,153-20,153 20,153-20, Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi iptal kârları Menkul değerler değer artış fonu Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları İştirakler, bağlı ort. ve birlikte kontrol edilen ort. bedelsiz hisse senetleri Riskten korunma fonları (etkin kısım) Satış amaçlı duran varlıklar değer artışları Diğer sermaye yedekleri 20,153-20,153 20,153-20, Kâr yedekleri 20,596-20,596 15,414-15, Yasal yedekler 2,020-2,020 1,761-1, Statü yedekleri Olağanüstü yedekler 18,576-18,576 13,653-13, Diğer kâr yedekleri Kâr veya zarar 3,444-3,444 5,182-5, Geçmiş yıllar kâr ve zararları (16) - (16) Dönem net kâr ve zararı 3,444-3,444 5,198-5, Azınlık hakkı PASİF TOPLAMI 85,529 1,921 87,450 62,859 3,933 66,792 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6

12 30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN NAZIM HESAPLAR TABLOLARI II. NAZIM HESAPLAR TABLOSU NAZIM HESAPLAR Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot (5. Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 83,753 92, ,000 48,994 57, ,059 I. GARANTİ ve KEFALETLER (1) 81,255 89, ,732 48,653 57, , Teminat mektupları 81,255 63, ,485 48,653 33,989 82, Devlet ihale kanunu kapsamına girenler Dış ticaret işlemleri dolayısıyla verilenler Diğer teminat mektupları 81,255 63, ,485 48,653 33,989 82, Banka kabulleri - 3,529 3,529-3,986 3, İthalat kabul kredileri - 3,529 3,529-3,986 3, Diğer banka kabulleri Akreditifler - 22,718 22,718-19,090 19, Belgeli akreditifler - 22,718 22,718-19,090 19, Diğer akreditifler Garanti verilen prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına cirolar Diğer cirolar Menkul kıy. ih. satın alma garantilerimizden Faktoring garantilerinden Diğer garantilerimizden Diğer kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER Cayılamaz taahhütler Vadeli, aktif değer alım taahhütleri Vadeli, mevduat al.-sat. taahhütleri İştir. ve bağ. ort. ser. işt. taahhütleri Kul. gar. kredi tahsis taahhütleri Men. kıy. ihr. aracılık taahhütleri Zorunlu karşılık ödeme taahhüdü Çekler için ödeme taahhütlerimiz İhracat taahhüt. kaynaklanan vergi ve fon yükümlülüğü Kredi kartı harcama limit taahhütleri Açığa menkul kıymet satış taahhüt. alacaklar Açığa menkul kıymet satış taahhüt. borçlar Diğer cayılamaz taahhütler Cayılabilir taahhütler Cayılabilir kredi tahsis taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 2,150 2,770 4, Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Alım satım amaçlı işlemler 2,150 2,770 4, Vadeli döviz alım-satım işlemleri 2,150 2,770 4, Vadeli döviz alım işlemleri 2, , Vadeli döviz satım işlemleri - 2,340 2, Para ve faiz swap işlemleri Swap para alım işlemleri Swap para satım işlemleri Swap faiz alım işlemleri Swap faiz satım işlemleri Para, faiz ve menkul değerler opsiyonları Para alım opsiyonları Para satım opsiyonları Faiz alım opsiyonları Faiz satım opsiyonları Menkul değerler alım opsiyonları Menkul değerler satım opsiyonları Futures para işlemleri Futures para alım işlemleri Futures para satım işlemleri Futures faiz alım-satım işlemleri Futures faiz alım işlemleri Futures faiz satım işlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV + V + VI) 87,295 29, ,143 47,149 18,810 65,959 IV. EMANET KIYMETLER 30,227 2,165 32,392 18,597 2,060 20, Müşteri fon ve portföy mevcutları Emanete alınan menkul değerler Tahsile alınan çekler 30,227 2,165 32,392 18,597 2,060 20, Tahsile alınan ticari senetler Tahsile alınan diğer kıymetler İhracına aracı olunan kıymetler Diğer emanet kıymetler Emanet kıymet alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER 57,068 27,683 84,751 28,552 16,750 45, Menkul kıymetler Teminat senetleri 56,693 27,683 84,376 28,177 16,750 44, Emtia Varant Gayrimenkul Diğer rehinli kıymetler Rehinli kıymet alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 171, , ,143 96,143 75, ,018 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7

13 30 EYLÜL 2007 VE 30 EYLÜL 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN GELİR TABLOLARI III. GELİR TABLOSU GELİR VE GİDER KALEMLERİ Sınırlı denetimden geçmiş Cari Dönem Sınırlı denetimden geçmiş Önceki Dönem Dipnot (5. Bölüm) Toplam Toplam Toplam Toplam I. FAİZ GELİRLERİ (1) 8,122 2,940 7,597 2, Kredilerden alınan faizler 5,731 2,272 5,775 2, Zorunlu karşılıklardan alınan faizler Bankalardan alınan faizler 2, Para piyasası işlemlerinden alınan faizler Menkul değerlerden alınan faizler Alım satım amaçlı finansal varlıklardan Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan fv Satılmaya hazır finansal varlıklardan Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlardan Finansal kiralama gelirleri Diğer faiz gelirleri II. FAİZ GİDERLERİ (2) (112) (51) (249) (75) 2.1 Mevduata verilen faizler Kullanılan kredilere verilen faizler (81) (41) (212) (58) 2.3 Para piyasası işlemlerine verilen faizler İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler Diğer faiz giderleri (31) (10) (37) (17) III. NET FAİZ GELİRİ [ I II ] 8,010 2,889 7,348 2,736 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ 1, , Alınan ücret ve komisyonlar 1, , Nakdi kredilerden Gayri nakdi kredilerden 1, , Diğer Verilen ücret ve komisyonlar (14) (4) (17) (8) Nakdi kredilere verilen Gayri nakdi kredilere verilen Diğer (14) (4) (17) (8) V. TEMETTÜ GELİRLERİ VI. TİCARİ KÂR/ZARAR (NET) (3) (94) (13) 6.1 Sermaye piyasası işlemleri kar/zarar Kambiyo işlemleri kâr/zararı (507) (275) 265 (24) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ (4) VIII. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 9,846 3,519 9,815 3,747 IX. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) (5) (343) (195) (61) 1 X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) (6) (5,515) (2,325) (4,785) (1,593) XI. NET FAALİYET KÂRI/ ZARARI (VIII-IX-X) 3, ,969 2,155 XII. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR/ZARAR 525 (408) XIV NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI XV. VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR (XI+XII+XIII+XIV) 4, ,005 2,191 XVI. VERGİ KARŞILIĞI (7) (1,069) (250) (1,289) (1,339) 16.1 Cari vergi karşılığı (1,011) (247) (1,302) (1,302) 16.2 Ertelenmiş vergi karşılığı (58) (3) 13 (37) XVII. VERGİ SONRASI FAALİYET KÂRI/ZARARI (XV+XVI) 3, , Durdurulan faaliyetlerden Diğer 3, , XVIII. NET DÖNEM KÂRI / ZARARI (XV+XVI) (8) 3, , Grubun karı zararı 3, , Azınlık hakları karı/zararı İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 8

14 30 EYLÜL 2007 VE 30 EYLÜL 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Birim Bin YTL) IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedek Statü Akçeler Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Karı /(Zararı) Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artışı Menkul Değer Değer Artış Fonu Özkaynak Toplam Önceki dönem I Dönem başı bakiyesi 13,500 23, ,546-12,822-4, ,551 II. TMS 8 uyarınca yapılan düzeltmeler Hataların düzeltilmesinin etkisi Muhasebe politikasında yapılan değişikliklerin etkisi III. Yeni bakiye (ı+ıı) 13,500 23, ,546-12,822-4, ,551 Dönem içindeki değişimler IV. Birleşmeden kaynaklanan artış / azalış V. Satılmaya hazır menkul kıymetlerden VI. Riskten korunma işlemlerinden Nakit akış riskinden korunma Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma Aktarılan tutarlar VII. Satılmaya hazır menkul kıymetlerden VIII. Riskten korunma işlemlerinden Nakit akış riskinden korunma Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma IX. Donem net kârı ve zararı , ,716 X. Kâr dağıtımı ,081 - (4,210) (86) Dağıtılan temettü Yedeklere aktarılan tutarlar ,081 - (4,210) (86) Diğer XL Sermaye arttırımı Nakden Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları İştirakler, bağlı ort. ve birlikte kontrol edilen ort.bedelsiz hisse senetleri Menkul değer değer artış fonu Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltme farkı Hisse senedi ihracı Kur farkları Diğer XII. Varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan değişiklik XIII. Varlıkların yeniden sınıflandırılmasından kaynaklanan değişiklik XIV. Birincil sermaye benzeri borçlar XV. İkıncıl sermaye benzeri borçlar XVI. İştirak özkaynağındaki değişikliklerin banka özkaynağına etkisi Dönem sonu bakiyesi 13,500 23, ,761-16,903-3,716 (16) ,267 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 9

15 30 EYLÜL 2007 VE 30 EYLÜL 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Birim Bin YTL) IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedek Statü Akçeler Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Karı /(Zararı) Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artışı Menkul Değer Değer Artış Fonu Özkaynak Toplam Cari dönem I. Önceki dönem sonu bakiyesi 20,000 20, ,761-13,653-5,198 (16) ,749 Dönem içindeki değişimler II. Birleşmeden kaynaklanan artış /azalış III. Satılmaya hazır menkul kıymetlerden IV. Riskten korunma işlemlerinden Nakit akış riskinden korunma Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma Aktarılan tutarlar V. Satılmaya hazır menkul kıymetlerden VI. Rıskten korunma işlemlerinden Nakit akış riskinden korunma Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma VII. Dönem net karı , ,444 VIII. Kar dağıtımı ,923 - (5,198) Dağıtılan temettü Yedeklere aktarılan tutar ,923 - (5,198) Diğer IX. Sermaye artırımı Nakden Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları İştirakler, bağlı ort. ve birlikte kontrol edilen ort.bedelsiz hisse senetleri Menkul değer değer artış fonu Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltme farkı Hisse senedi ihracı Kur farkları Diğer X. Varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan değişiklik XI. Varlıkların yeniden sınıflandırılmasından kaynaklanan değişiklik XII. Birincil sermaye benzeri borçlar XIII. İkincil sermaye benzeri borçlar XIV. İştirak özkaynağındaki değişikliğin banka özkaynağına etkisi Dönem sonu bakiyesi 20,000 20, ,020-18,576-3, ,193 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 10

16 30 EYLÜL 2007 VE 30 EYLÜL 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIŞ TABLOLARI V. NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot (5. Bölüm) Sınırlı denetimden geçmiş Cari Dönem Sınırlı denetimden geçmiş Önceki Dönem A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacılık faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet kârı 3,252 3, Alınan faizler 8,235 7, Ödenen faizler (212) (189) Alınan temettüler Alınan ücret ve komisyonlar 1,860 1, Elde edilen diğer kazançlar Zarar olarak muhasebeleştirilen donuk alacaklardan tahsilatlar Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler (3,550) (2,305) Ödenen vergiler (965) (1,417) Diğer (2,376) (2,093) 1.2 Bankacılık faaliyetleri konusu aktif ve pasiflerdeki değişim (5,805) 8, Alım satım amaçlı menkul değerlerde net (artış) azalış 286 1, Gerçeğe uygun değer farkı k/z a yansıtılan finansal varl. net (artış) azalış Bankalar hesabındaki net (artış) azalış (732) (349) Kredilerdeki net (artış) azalış (22,148) 8, Diğer aktiflerde net (artış) azalış (294) (286) Bankaların mevduatlarında net artış (azalış) Diğer mevduatlarda net artış (azalış) Alınan kredilerdeki net artış (azalış) 2, Vadesi gelmiş borçlarda net artış (azalış) Diğer borçlarda net artış (azalış) 14,730 (967) I. Bankacılık faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı (2,553) 12,176 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı (127) (4,224) 2.1 İktisap edilen bağlı ortaklık ve iştirakler ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar - (4,144) 2.2 Elden çıkarılan bağlı ortaklık ve iştirakler ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller (72) (80) 2.4 Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller Elde edilen satılmaya hazır finansal değerler Elden çıkarılan satılmaya hazır finansal değerler Satın alınan yatırım amaçlı menkul değerler Satılan yatırım amaçlı menkul değerler Diğer (55) - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden kaynaklanan nakit çıkışı İhraç edilen sermaye araçları Temettü ödemeleri Finansal kiralamaya ilişkin ödemeler Diğer - - IV. Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi V. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklardaki net artış (2,680) 8,065 VI. Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 10,088 6,458 VII. Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 7,408 14,523 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 11

17 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar 1. Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların türkiye muhasebe standartları ve bankaların muhasebe uygulamalarına ve belgelerin saklanmasına ilişkin usul ve esaslar hakkında yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması 5411 sayılı Bankacılık Kanunu 1 Kasım 2005 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Banka, ilişikte yer alan 30 Eylül 2007 ve 2006 ve 31 Aralık 2006 tarihli mali tabloları ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ), Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ), 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ve 10 Şubat 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ uyarınca hazırlamıştır. Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yeralan tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 2. Türkiye Muhasebe Standartları nın ilk kez uygulanması ile ilgili açıklamalar Geçmiş dönem finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe ilkeleri ve değerleme yöntemleri, 16 Ocak 2005 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nun 1 sıra nolu Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğ hükümleri çevresinde Türkiye Muhasebe Standartları na ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak muhasebeleştirilmesi esasına dayanarak yeniden düzenlenmiştir. 30 Eylül 2006 dönem karı TFRS ye geçiş öncesi 3,671 Çalışan hakları karşılığı 56 Ertelenmiş vergi karşılığı (11) Düzeltmeler toplamı 45 TFRS ye geçiş sonrası 3,716 Banka, yukarıda açıklanan düzeltmeler dışında cari dönem finansal tablolarının hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikasında değişiklik yapmamıştır. 12

18 3. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan II ile XXII numaralı dipnotlarda açıklanmaktadır. Tek Düzen Hesap Planı nda yapılan değişiklikler doğrultusunda cari dönem mali tablolarıyla uyumlu olması için önceki dönem mali tablolarında sınıflandırma değişikleri yapılmıştır. 4. Finansal tabloların paranın cari satın alma gücüne göre düzenlenmesi Banka nın finansal tabloları, 31 Aralık 2004 tarihine kadar mülga Muhasebe Uygulama Yönetmeliğine İlişkin 14 Sayılı Tebliğ i Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardı uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Buna göre, paranın satın alma gücündeki değişikliklerin finansal tablolar üzerindeki etkisini gidermek amacıyla 31 Aralık 2004 tarihine kadar düzenlenmiş olan finansal tablolar paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden ifade edilmiştir. Konuya ilişkin olarak BDDK nın 28 Nisan 2005 tarih ve 2 numaralı genelgesinde yüksek enflasyon döneminin aşağıda detayları verilen başlıca göstergelerine bakılarak gerekli özelliklerin büyük ölçüde ortadan kalktığı kanaatine varıldığı belirtilmektedir. Bu sebeple, BDDK nın 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılı kararı uyarınca, bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren son verilmesine karar verilmiştir. Söz konusu genelgeye göre 31 Aralık 2004 tarihine kadar Ödenmiş Sermayenin Enflasyon Düzeltme Farkı hesabında izlenen tutar bu tarihten sonra Diğer Sermaye Yedekleri ne aktarılmıştır. Diğer özsermaye kalemleri ile bilanço kalemlerine ilişkin enflasyon düzeltme farkları ise ilgili kalemlerin üzerinde gösterilmektedir. 13

19 I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar Finansal araçların kullanım stratejisi Banka nın kaynakları büyük oranda özkaynaklardan oluşmakta olup, finansal sistem sürekli izlenerek, alternatif yatırım araçlarının getirilerine göre, hem sabit hem de değişken faizli plasmanlar yapılmaktadır. Bilanço büyüklüklerine ilişkin temel makro hedefler bütçeleme çalışmaları sırasında ortaya konulmakta ve bu çerçevede pozisyon alınmaktadır. Kullandırılan kredilerin çok büyük bir bölümünün piyasadaki faiz değişikliklerini müşterilere yansıtabilecek esnekliğe sahip olması nedeniyle faiz riski minimum düzeyde tutulmaktadır. Banka nın likiditesi sürekli izlenmektedir. Diğer taraftan, döviz cinsi bazında oluşan likidite ihtiyacı para swapları vasıtasıyla giderilebilmektedir. Ticari plasmanlar uluslararası ve ulusal ekonomik beklentiler, piyasa koşulları, kredi müşterilerinin beklentileri ve eğilimleri, faiz-likidite-kur vb. riskler göz önüne alınarak yüksek getirili ve düşük riskli varlıklara yöneltilmekte, plasman çalışmalarında emniyet ilkesi ön planda tutulmaktadır. Yabancı para cinsi üzerinden işlemlere ilişkin açıklamalar Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmiştir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu Banka gişe döviz alış kurlarından evalüasyona tabi tutularak Yeni Türk Lirası na çevrilmiş ve oluşan kur farkları, kambiyo karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır. Piyasalardaki kur, faiz ve fiyat hareketleri anlık olarak takip edilmekte; pozisyon alınırken yasal sınırlar yanında Banka nın kendine özgü işlem ve kontrol limitleri etkin şekilde izlenmekte; limit aşımlarına sebebiyet verilmemektedir. Döviz pozisyonunda dengeli bir strateji izlenmekte; parite riskinden korunmak amacıyla mevcut döviz pozisyonu belirli döviz cinslerinde bir sepet dengesine göre izlenmektedir. 14

20 II. III. IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar Banka nın ağırlıklı olarak kullandığı türev işlemleri, yabancı para forward, swap ve vadeli alım satım sözleşmeleri olarak sayılabilir. Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 39 ) gereğince riskten korunma aracı olarak değerlendirilemeyen söz konusu türev işlemleri, alım satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırılmakta ve rayiç değerleri ile izlenmektedir. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmekte ve gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar ana hesap kalemi altında Alım satım amaçlı türev finansal araçlar içerisinde; negatif olması durumunda ise Alım satım amaçlı türev finansal borçlar içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerde meydana gelen farklar alım satım amaçlı türev işlemlerde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan veya riskten korunma amaçlı türev ürünleri yoktur. Faiz gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar Faiz gelirleri ve giderleri, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 39 ) da belirlenen etkin faiz yöntemine (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarının bugünkü net değerine eşitleyen oran) göre muhasebeleştirilir. İlgili mevzuat gereğince donuk alacak haline gelmiş kredilerin ve diğer alacakların faiz tahakkuk ve reeskontları iptal edilmekte ve söz konusu tutarlar tahsil edilene kadar faiz gelirleri dışında tutulmaktadır. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar Komisyon gelirleri ve bankacılık hizmet gelirleri tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmektedir. Finansal yükümlülüklere ilişkin olarak diğer kurum ve kuruluşlara ödenen ve işlem maliyetini oluşturan kredi ücret ve komisyon giderleri peşin ödenmiş gider hesabında takip edilmekte olup ilgili kredinin faiz giderinin bir parçası olarak değerlendirilmekte ve aylık olarak gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Herhangi bir vadeli işleme ilişkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı, ortaklık alımı veya satımı gibi işlemlere ilişkin danışmanlık ve proje hizmetleri yoluyla sağlanan gelirler, niteliğine göre işlemlerin tamamlanması, hizmetin verilmesi süresince veya tahsil edildiklerinde gelir kaydedilmektedir. 15

21 V. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar Banka finansal varlıklarını Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve diğer alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması şekli ilgili varlıkların Banka yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarar a yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarar a yansıtılan finansal varlıklar, Alım satım amaçlı finansal varlıklar ve Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar olmak üzere 2 ye ayrılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmekte olup söz konusu finansal varlıklardan olan menkul değerlerin vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda Tek Düzen Hesap Planı gereğince satış tutarı ile kayıtlara alınmış olan faiz gelirleri arasındaki fark Sermaye Piyasası İşlemleri Kar / Zararı hesabına aktarılmaktadır. Türev finansal araçlar da riskten korunma aracı olarak tanımlanmadığı için alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve diğer alacaklar ile Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların ilk kayda alınmasında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti kullanılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan Gerçekleşmemiş kar ve zararlar ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, elden çıkarılması, varlığın satılması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki Menkul Değerler Değer Artış Fonu hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynaklar içerisinde yansıtılan birikmiş rayiç değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal değerlerin elde tutulması esnasında etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan ve/veya kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Söz konusu satılmaya hazır finansal değerlerden olan menkul kıymetlerin vadelerinden önce satılmaları durumunda Tek Düzen Hesap Planı gereğince satış karı ile kayıtlara alınmış olan faiz geliri arasındaki fark Sermaye Piyasası İşlem Kar/Zararı hesabına aktarılmaktadır. 16

22 Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar Banka nın 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Krediler ve diğer alacaklar dışında kalan varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ise ilk kayda alımdan sonra, var ise değer azalışı için ayrılan karşılık düşülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değeri ile muhasebeleştirilmektedir. Önceden vadeye kadar elde tutulan yatırımlar arasında sınıflandırılan ancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır. Krediler ve diğer alacaklar Banka kaynaklı krediler ve diğer alacaklar borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. 17

23 VI. VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar Banka, her bilanço döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda, Banka ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca, ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın ( zarar/kayıp olayı ) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının (veya olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıpların olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir. Banka, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Özel karşılıkların dışında, Banka yukarıda belirtilen yönetmelik hükümleri çerçevesinde kredi ve diğer alacakları için genel kredi karşılığı ayırmaktadır. Banka 1 Kasım 2006 tarihine kadar nakdi kredi ve diğer alacaklar için binde 5, gayri nakdi krediler için binde 1 oranında genel kredi karşılığı hesaplar iken, bahse konu oranlar 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik de yapılan değişiklik ile 31 Ekim 2006 sonrasında nakdi kredi ve diğer alacaklar bakiyesi artış göstermişse artan kısım için yüzde 1, 31 Ekim 2006 bakiyesi için binde 5; 31 Ekim 2006 sonrasında gayri nakdi krediler bakiyesi artış göstermişse artan kısım için binde 2, 31 Ekim 2006 bakiyesi için ise binde 1 oranında genel kredi karşılığı ayırmaya başlamıştır. Ayrılan karşılıklar ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde ayrılan karşılıklara istinaden yapılan tahsilatlar gelir tablosunda Krediler ve diğer alacaklar değer düşüş karşılığı hesabından düşülmekte, önceki dönemlerde karşılık ayrılmış ya da aktiften silinmiş olan kredilere istinaden yapılan anapara tahsilatları Diğer faaliyet gelirleri hesabına, faiz gelirleri ise Takipteki alacaklardan alınan faizler hesabına kaydedilmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar, bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar Finansal varlıklar ve borçlar, yasal olarak netleştirmenin uygulanabilir olması veya Banka tarafından aktif ve pasiflerin netleştirme yöntemiyle gerçekleştirilmesi öngörüldüğü durumda netleştirilmekte ve finansal tablolarda net tutarları üzerinden gösterilmektedir. Aksi takdirde, finansal varlık ve yükümlülüklerle ilgili herhangi bir netleştirme yapılmamaktadır. 18

24 VIII. IX. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar Müşterilerle yapılan repo anlaşmaları çerçevesinde geri alım taahhüdüyle satılan hazine bonosu ve devlet tahvilleri, Banka portföyünde tutuluş amaçlarına göre sınıflandırılmakta ve mali tablolarda ilgili portföyün değerleme esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo işlemlerinden sağlanan fonlar ise pasif hesaplarda para piyasaları ana kalemi altında ayrı bir kalemde, Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar olarak yansıtılmaktadır. Repo işlemlerinden sağlanan fonlar, iç verim yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanan faiz gider reeskontları ile birlikte bilançoda repo işlemlerinden sağlanan fonlar hesabında izlenmektedir. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler ( Ters repo ) işlemleri bilançoda Ters repo işlemlerinden alacaklar kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibarıyla, ters repo konusu menkul değerler karşılığı verilen fonlar yoktur. Banka nın ödünç olarak verilen menkul değerleri bulunmamaktadır. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler ( ters repo ) ise Para Piyasaları ana kalemi altında ayrı bir kalem olarak gösterilmektedir. Ters repo ile alınmış menkul kıymetlerin alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için gelir reeskontu hesaplanmaktadır. Satış amaçlı duran varlıklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açıklamalar Durdurulan bir faaliyet, Banka nın elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur. Banka nın 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibarıyla, satış amaçlı duran varlıkları, durdurulan faaliyetleri ve elden çıkartılacak gayrimenkulü bulunmamaktadır. X. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar Bilanço tarihi itibarıyla Banka nın ekteki finansal tablolarında şerefiye bulunmamaktadır. Diğer maddi olmayan duran varlıkları tahmini faydalı ömürleri boyunca itfa edilmektedir. En az yılda bir kez herhangi bir değer azalışı olup olmadığını tespit etmek amacıyla maddi olmayan duran varlıkların tahmini kalıntı değerleri hesaplanmaktadır. Diğer maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri Banka yönetimi tarafından tespit edilmekte ve ekonomik faydalı ömüre göre belirlenen amortisman oranları kullanılarak itfa edilmektedir. Diğer maddi olmayan duran varlıklar içerisinde dışarıdan satın alınan bilgisayar yazılımları da gayri maddi haklar içerisinde yer almaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla, yazılım programlarının tamamı dışarıdan satın alınmış olup, Banka tarafından geliştirilen veya projesi devam eden yazılımlar bulunmamaktadır. 19