ARTVİN ODALARA 10 SAYILI TAMİM

Transkript

1 ARTVİN ESNAF VE SANATKARLAR ODALARI BİRLİĞİ HÜRRİYET CAD.PEHLİVAN AP. A BLOK KAT:1 TEL: FAX: /ARTVİN SAYI : KONU: Muhasebe Hesap Düzeni Hk. ARTVİN ODALARA 10 SAYILI TAMİM Odalarımızın kullanmakta olduğu TESK Tek Düzen Muhasebe programındaki bazı ayrıntılardan dolayı kısmen de olsa Muhasebe kayıtlarında yanlışlıklar olduğu Birliğimizce tespit edilmiştir. Bu nedenle Tamim ekinde; Örnek Ücret Ödeme Fişi,Örnek Vergi SGK Stopajı fişi ve Örnek Stopaj Ödeme fişi, TESK Tek Düzen Muhasebe Hesap Planı,TESK Tek Düzen Muhasebe Hesap Tutturma kılavuzu gönderilmektedir. Tamim gereği işlem yapılmasını,anlaşılmayan hususların Birliğimizden öğrenilmesini önemle rica ederiz. NESRİN ÖZTÜRK GENEL SEKRETER DEMİRHAN ELÇİN BAŞKAN

2 AY SONUNDA YAPILACAK ÖRNEK ÜCRET ÖDEMESİ VE ÖRNEK VERGİ STOPAJI VEDE SGK TEVKİFATI ÖRNEK PERSONELİN BRÜT ÜCRETİ 1.00 TL EVLİ EŞİ ÇALIŞMIYOR 1 ÇOCUĞU VAR PERSONELİN ELİNE GEÇEN NET ÜCRET 814,98 PERSONELDEN KESİLEN G.VERGİSİ 28,42 PERSONELDEN KESİLEN D.VERGİSİ 6,60 PERSONELDEN KESİLEN SGK PRİMİ (İŞSİZLİL DAHİL) 15 BORDRODA İŞVEREN'İN ÖDEYECEĞİ SGK PRİMİ (İŞSİZLİK DAHİL) 165,00 AYLIK SGK BİLDİRGESİ DAMGA VERGİSİ 19,55 MUHTASAR BEYANNAME DAMGA VERGİSİ 26,25 TEDİYE FİŞİ HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK PRS.ÜCRET VE TAZMİNATLARI 2013/OCAK AYI PRS.ÜCRET ÖDEMESİ 814,98 AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI PERSONEL AYLIK NET ÜCRETİNİN ÖDENMESİ MAHSUP HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK VERGİLER 2013/OCAK AYI VERGİLERİ 61, ÖD.G.VERGİSİ 2013/OCAK AYI G.VERGİSİ STOPAJI 28, ÖD.D.VERGİSİ 2013/OCAK AYI D.VERGİSİ 32, PRS.SGK PRİMLERİ İŞÇİ İŞVEREN 2013/OCAK AYI SGK PRİMLERİ 334, ÖD.SGK.PRİMLERİ 2013/OCAK ÖD.SGK.PRİMLERİ 334,55 AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI VERGİ SGK STOPAJI 395,82 395,82

3 GÜNÜ GELDİĞİNDE VERGİ ÖDENDİĞİNDE KASADAN ÖDÜYORSAN TEDİYE FİŞİ BANKADAN ÖDÜYORSAN MAHSUP FİŞİ HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK ÖD.G.VERGİSİ 2013/OCAK AYI G.VERGİSİ STOPAJI 28, ÖD.D.VERGİSİ 2013/OCAK AYI D.VERGİSİ 32, KASA 2013/OCAK VERGİLERİNİN ÖDENMESİ 61,27 AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI VERGİSİNİN ÖDENMESİ 61,27 61,27 GÜNÜ GELDİĞİNDE SGK PRİMİ ÖDENDİĞİNDE KASADAN ÖDÜYORSAN TEDİYE FİŞİ BANKADAN ÖDÜYORSAN MAHSUP FİŞİ HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BORÇ ALACAK ÖD.SGK.PRİMLERİ 2013/OCAK ÖD.SGK.PRİMLERİ 334, KASA 2013/OCAK ÖD.SGK.PRİMLERİ 334,55 AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI SGK PRİM ÖDEMESİ 334,55 334,55

4 .. ODASI TARİHLİ HESAP TUTTURMA KILAVUZU MİZANDA 600 ORADAKİ RAKAMI YAZ 640 ORADAKİ RAKAMI YAZ 641 ORADAKİ RAKAMI YAZ 642 ORADAKİ RAKAMI YAZ 643 ORADAKİ RAKAMI YAZ 649 0RADAKİ RAKAMI YAZ 679 ORADAKİ RAKAMI YAZ GELİRLER TOPLAMI *** 770 ORADAKİ RAKAMI YAZ GİDERLER TOPLAMI *** 2013 YILINA DEVREDEN BANKALAR ( PRS.KID.TAZ.HESABI HARİÇ ) 2013 YILINA DEVREDEN KASA 2013 YILINA DEVREDEN DİĞER HAZIR DEĞERLER MİZANDA 108 HESABIN BAKİYESİ 2013 YILINA DEVREDEN DEMİRBAŞ YEKÜNÜ 2013 YILINA DEVREDEN GAYRİMENKUL YEKÜNÜ 2013 YILINA DEVREDEN TAŞITLAR YEKÜNÜ 2013 YILINA DEVREDEN BORÇLAR (BANKA KREDİLERİ,PRS,ÜCRETLERİ SSK PRİMLERİ,VERGİ,VS) 2013 YILINA DEVREDEN VARLIKLAR TOPLAMI *** 2013 YILINA DEVREDEN VARLIKLAR TOPLAMI *** GELİRLER TOPLAMI *** GİDERLER TOPLAMI *** OLMASI GEREKEN VARLIK *** MİZANDA BORÇLAR (BANKA KREDİLERİ,PRS,ÜCRETLERİ,SSK PRİMLERİ,VERGİ VS) ÖDENECEK BORÇLAR TOPLAMI *** ALACAKLAR (108 DEVREDEN DİĞER HAZIR DEĞERLER BAKİYESİ) TAHSİL EDİLECEK ALACAKLAR TOPLAMI*** OLMASI GEREKEN VARLIK *** BORÇLAR TOPLAMI *** BANKA + KASA OLMASI GEREKEN PARA *** MİZANDA BANKALAR ( PRS KID.TAZ.HESABI DAHİL ) YEKÜNÜ KASA YEKÜNÜ DEMİRBAŞ YEKÜNÜ GAYRİMENKUL YEKÜNÜ TAŞITLAR YEKÜNÜ *** PERSONEL KIDEM TAZMİNAT BAKİYESİ DÜŞÜLECEK MEVCUT HESAP İCMALİ *** OLMASI GEREKEN PARA *** FARK (SIFIR OLMALIDIR) *** *** İŞARETLİ YERLERE HİÇBİRŞEY YAZILMAYACAKTIR

5 HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA 100 KASA 102,01 HALKBANK VADESİZ HESAPLAR HALKBANK VADESİZ HESAP (S.MEVDUAT).. HALKBANK VADESİZ HESAP (E.FONU) 102,02.. HALKBANK VADELİ HESAPLAR HALKBANK BA VADELİ HESAP (S.MEV.) HALKBANK BC VADELİ HESAP (PRS.KD.TAZ.) HALKBANK AA VADELİ HESAP (EĞİTİM FONU) 102,03 DENİZBANK VADESİZ HESAPLAR BANKASI HESAP (S.MEV) 102,04..BANKASI VADELİ DENİZBANK VADESİZ HESAP (S.MEV.). DENİZBANK VADESİZ HESAP (E.FONU.) DENİZBANK VADELİ HESAPLAR DENİZBANK VADELİ HESAP (S.MEV.). DENİZBANK VADELİ HESAP (E.FONU.) ,001 BELEDİYE SU DEPOZİTOSU TEDAŞ ELEKTRİK GÜVENCESİ 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER (POS MAKİNESİNDEN ÇEKİLENLER) 195 İŞ AVANSLARI 196 PERSONEL AVANSLARI 242 İŞTİRAKLER TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI BİLANÇODA GÖRÜNECEK HESAPLAR ( GELİR VE GİDER HESAPLARINDA OLMAYAN HESAPLAR ) BİLANÇODA GÖRÜNECEK HESAPLAR ŞİRKET VE KOOPERATİF ORTAKLIKLARI VARSA YAZILACAK

6 HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA 250,01 ARAZİLER 250,02 ARSALAR 252 BİNALAR PLAKALI HİZMET ARACI PLAKALI AMBULANS ARACI PLAKALI ÇEKİCİ ARACI 255 DEMİRBAŞLAR 300 BANKA KREDİLERİ BANKADAN KREDİ ALINDIĞINDA ANA PARASI YAZILACAK 360,01 ÖDENECEK GELİR VERGİSİ MUHTASAR BEYANNAME İLE ÖDENECEK GELİR VERGİSİ 360,02 ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ MUHTASAR BEYANNAME İLE ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ 360,03 ÖDENECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 361,01 ÖDENECEK SSK PRİMLERİ ( GELİR VE GİDER HESAPLARINDA OLMAYAN HESAPLAR ) 472 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI 570,01 GEÇMİŞ YILLAR GELİR FARKLARI 590 DÖNEM NET KARI 591 DÖNEM NET ZARARI 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI BAZI HİZMET ALIMLARINDA KDV TEVKİFATI YAPIP İLGİLİDEN KESİLİP VERGİ DAİRESİNE ÖDENECEK KDV SSK AYLIK BİLDİRGESİNDE ÖDENMESİ GEREKEN SGK PRİMİ DAMGA VERGİSİ DAHİL

7 TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI G E L İ R L E R HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA 600,01 KAYIT GELİRLERİ (KAYDİYE) 600,02 YILLIK AİDAT GELİRLERİ HİZMET KARŞILĞI GELİRLERİ 600,04 MESLEKİ YETERLİLİK BELGE ÜCRETİ 600,05 YAYIN GELİRLERİ 600,06 SINAV ÜCRETLERİ 600,07 BASİT USUL MUHASEBE GELİRLERİ ÜCRET TARİFESİ GELİRLERİ KAPASİTE RAPORU GELİRLERİ BASİT USUL MUHASEBE EVRAK SATIŞLARI ÜYE KAYIT BELGE GELİRLERİ OTO PLAKA GELİRLERİ K.TRF.KANUNU EVRAK GELİRİ VADELİ HESAP FAİZ GELİRLERİ VADESİZ HESAP FAİZ GELİRLERİ DİĞER FAİZ GELİRLERİ KOMİSYON GELİRLERİ BAĞIŞ VE YARDIM GELİRLERİ GECİKME ZAMMI GELİRLERİ DİĞER GELİRLER

8 HESAP KODU HESAP ADI AÇIKLAMA BAŞKAN ÜCRETİ ( NET ) BAŞKAN VEKİLİ ÜCRETİ (NET) DENETLEME KURULU ÜCRETİ (NET) YÖNETİM KURULU H.HAKLARI (NET) Y.İÇİ-DIŞI GÖREV SEY.YOL,GÜNDELİK VERGİLER KONAKLAMA GİDERLERİ PERSONEL ÜCRET-İKRAMİYE VE TAZMİNATLARI (NET ÜCRET) PRS.SGK PRİMİ(İŞÇİ-İŞVEREN TÜM PRİMLER VE D.VERGİSİ) AÇILIŞ VE TEMEL ATMA TÖRENLERİ BASIN YAYIN VE HALKLA İLİŞKİLER GENEL KURUL TOPLANTI GİDERLERİ MUHTAÇ DURUMDAKİ ODA ÜYELERİNE YAPILAN YARDIMLAR DİĞER YARDIM GİDERLERİ TEMSİL GİDERLERİ KİRALAR KAT MÜLKİYETİ İŞTİRAK PAYLARI PLAKALI HİZMET ARACI YAKIT,BAKIM,MTV.SİG.GİDERLERİ PLAKALI AMBULANS ARACI YAKIT,BAKIM,MTV.SİG.GİDERLERİ PLAKALI ÇEKİCİ ARAC ÜCRET-İKRAMİYE-TAZMİNAT ÖDEME BORDROLARINDA KESİLEN GELİR VERGİSİ, DAMGA VERGİSİ VE BEYANNAME D.VERGİSİ TOPLAMI YAZILACAK YAKIT,BAKIM,MTV.SİG.GİDERLERİ ARTVİN ESOB KATILMA PAYI FEDERASYON KATILMA PAYI İLAN,REKLAM VE YAYIN ABONELİĞİ PTT,KARGO VE HABERLEŞME GİDERİ TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI G İ D E R L E R ODA YAYIN ORGANI BASIM VE POSTA GİDERLERİ ELEKTRİK,SU,TEMİZLİK VE YAKIT GİDERLERİ NOTER,VERGİ,RESİM VE HARÇLAR BU BÖLÜME ÜCRETLERDEN KESİLEN VERGİLER YAZILMAYACAK SADECE NOTER VE MAHKEME HARÇ GİDERLERİ YAZILACAK TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI

9 G İ D E R L E R DAVA GİDERLERİ TANZİM VE BAKIM GİDERLERİ İKRAM GİDERLERİ GAYRİMENKUL BAKIM ONARIM TEFRİŞ GİDERLERİ SOSYAL YARDIMLAR-BURSLAR KIRTASİYE GİDERLERİ MÜTEFERRİK GİDERLER DEMİRBAŞ BAKIM ONARIM GİDERLERİ KIDEM TAZMİNATI FONU GİDERLERİ ARTVİN ESOB MESLEKİ EĞİTİM FONU PAYI GİDERİ FEDERASYON MESLEKİ EĞİTİM FONU PAYI GİDERİ TESK MESLEKİ EĞİTİM FONU PAYI GİDERİ ODA EĞİTİM FONU GİDERLERİ 770,13 BASILI EVRAK GİDERLERİ AESOB ALINAN B.USUL EVRAK GİDERLERİ AESOB ALINAN DİĞER EVRAK GİDERLERİ TŞOF'DAN ALINAN OTO PLAKA GİDERLERİ TŞOF'DAN ALINAN EVRAK GİDERLERİ HESAP PLANINDA ALT HESAP FİNANSMAN GİDERLERİ BANKADAN ALINAN 780 AÇILARAK BANKA İSMİ VE KREDİNİN FAİZ GİDERLERİ KREDİ TÜRÜ YAZILACAK