UŞAK SERAMİK SANAYİ A.Ş.

Transkript

1 01 Ocak Haziran 2016 Dönemi Bağımsız Denetim Raporu

2 Uşak Seramik Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş UŞAK SERAMİK SANAYİ A.Ş. nin ( Şirket ) 30 Haziran 2016 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir , Ankara Karar Bağımsız Denetim Danışmanlık SMMM A.Ş. Member Firm of JHI Association Serdar ASAR Sorumlu Ortak Başdenetçi

3 İÇİNDEKİLER FİNANSAL DURUM TABLOSU KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 4 NAKİT AKIM TABLOSU... 5 FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI

4 30 Haziran 2016 Tarihli Finansal Durum Tablosu Dipnot No VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri [3] Ticari Alacaklar [6] İlişkili Taraf İlişkili Olmayan Taraf Diğer Alacaklar [8] İlişkili Taraf İlişkili Olmayan Taraf Stoklar [9] Peşin Ödenmiş Giderler [10] İlişkili Taraf İlişkili Olmayan Taraf Diğer Dönen Varlıklar [12] TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran Varlıklar Diğer Alacaklar [8] İlişkili Taraf İlişkili Olmayan Taraf Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller [13] Maddi Duran Varlıklar [14] TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Sayfa 1

5 30 Haziran 2016 Tarihli Finansal Durum Tablosu Dipnot No KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar [4] Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları [4] Diğer Finansal Yükümlülükler [5] Ticari Borçlar [6] İlişkili Taraf İlişkili Olmayan Taraf Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar [7] İlişkili Taraf İlişkili Olmayan Taraf Diğer Borçlar [8] Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü [31] Ertelenmiş Gelirler [10] İlişkili Taraf İlişkili Olmayan Taraf Kısa Vadeli Karşılıklar [11] Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler [12] TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar [4] Ertelenmiş Gelirler [10] İlişkili Taraf İlişkili Olmayan Taraf Uzun Vadeli Karşılıklar [11] Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü [31] TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye [17] Sermaye Düzeltme Farkları [18] Paylara İlişkin Primler/İskontolar [19] Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer [20] Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler [21] Geçmiş Yıllar Karları/Zararları [22] Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM ÖZKAYNAKLAR Sayfa 2

6 01 Ocak Haziran 2016 Dönemi Kapsamlı Gelir Tablosu Dipnot Kapsamlı Gelir Tablosu No Hasılat [23] Satışların Maliyeti [23] BRÜT KAR/ZARAR Genel Yönetim Giderleri [24] Pazarlama Giderleri [25] Araştırma ve Geliştirme Giderleri [26] Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler [27] Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler [28] ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Finansman Giderleri [29] Finansman Gelirleri [30] SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri Dönem Vergi Gideri/Geliri [31] Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri [31] SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEM KARI/ZARARI Pay Başına Kazanç [32] 0, , , , DÖNEM KARI/ZARARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları [11] Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri [20] DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR Sayfa 3

7 01 Ocak Haziran 2016 Dönemi Özkaynak Değişim Tablosu Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Dipnot No Ödenmiş Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler / İskontolar Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı ÖZKAYNAKLAR Transferler Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) Dönem Karı (Zararı) [20] Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) Transferler Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) [20] Dönem Karı (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)

8 01 Ocak Haziran 2016 Dönemi Nakit Akım Tablosu Dipnot No A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit girişi sınıfları Satılan mallardan ve hizmetlerden elde edilen nakit girişleri [6,23] Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirlerden nakit [27] girişleri İşletme faaliyetlerinden nakit çıkışı sınıfları Mal ve hizmetler için tedarikçilere yapılan ödemeler [6,23] Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirlerden nakit [28] çıkışları Faaliyetlerden net nakit akışları Ödenen faiz ve kur giderleri [29] Alınan faiz ve kur gelirleri [30] Vergi ödemeleri / iadeleri Diğer nakit girişleri / çıkışları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları [14,27] [14] C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri [4] Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları [4] Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç [4] ödemelerine ilişkin nakit çıkışları Tahvil İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri [4] YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ [3] DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) [3] Sayfa 5

9 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Uşak Seramik Sanayii A.Ş. ( Şirket ) Uşak Elektro Porselen A.Ş. adıyla 1972 yılında kurulmuştur. Şirket in kuruluş aşamasında elektro porselen üretimi amaçlanmakla birlikte, sonradan duvar karosu üretimine karar verilerek yatırımları bu yönde yapılmıştır tarihinde Şirket unvanını Uşak Seramik Sanayii A.Ş olarak değiştirmiştir. Şirket 1991 yılında gerçekleştirdiği yatırımla yer karosu üretimine de başlamıştır. Şirket üretim faaliyetlerini şirket merkezinin de bulunduğu Dilek Mahallesi Değirmenler Sokak No.100 Banaz-UŞAK adresinde m² lik alanda sürdürmektedir. Şirket in hisse senetleri 1990 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Ulusal Pazarında işlem görmeye başlamıştır. Tanser Seramik ve Ticaret A.Ş tarihinde sonuçlanan ihaleyle Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş nin sahip olduğu % 47,26 oranındaki hisse senetlerinin tamamını blok halinde satın almıştır. Şirket granit hattı yeni makinaları için tarihinde TL lik yatırım teşvik belgesi almıştır. 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle çalışan sayısı 462 kişidir ( : 458 kişi). Şirket in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle taşeron hizmeti aldığı, Nida İnşaat Müşavirlik Nakliye Maden İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi taşeron personeli sayısı 293 kişidir ( : 380 kişi) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Eylül 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak düzenlenmiştir Finansal Tabloların Onaylanması Şirket in ilişikteki finansal tabloları, tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi Finansal tablo ve dipnotlarda kullanılan para birimi TL (Türk Lirası) dir. Sayfa 6

10 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir Enflasyonist Ortamdan Finansal Tabloların Hazırlanması SPK, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 nolu kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Önceki dönemlerde vadesi 12 aydan uzun olan ticari alacaklar duran varlıklar içinde raporlanırken ekli finansal tablolarda bu tür alacaklar faaliyet döngüsü içinde o lan ticari alacaklar olarak dönen varlıklar içinde raporlanmıştır. Bu düzeltmenin sonucunda önceki dönem finansal tablolar; Duran varlıklar toplamı TL azalırken dönen varlıklar toplamı TL artmıştır. Uzun vadeli yükümlülükler toplamı TL azalırken kısa vadeli yükümlülükler toplamı TL artmıştır Muhasebe Politikalarında, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir: a) Bir TMS/TFRS tarafından gerekli kılınıyorsa veya b) İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler Birçok finansal tablo kalemi, işletme faaliyetlerindeki mevcut belirsizlikler nedeniyle tam olarak ölçülemez, ancak tahmin edilebilirler. Tahminler en güncel ve güvenilir bilgilere dayanılarak yapılır. Bir muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, değişikliğin yapıldığı cari dönemde ve gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Sayfa 7

11 Hatalar Finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkan hatalar fark edildikten sonra onaylanacak ilk finansal tablo setinde geriye dönük olarak düzeltilir. Düzeltme işlemi: c) Hatanın yapıldığı döneme ait karşılaştırmalı tutarlarını yeniden düzenleyerek veya d) Hata sunulan en eski finansal tablo döneminden daha önce meydana gelmişse, söz konusu geçmiş döneme ait varlık, yabancı kaynak ve özkaynak açılış tutarlarının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltmelidir. Hataya ilişkin tüm geçmiş dönemlerin kümülatif etkisinin cari dönemin başı için hesaplanamadığı durumlarda, işletme, karşılaştırmalı bilgilerini uygulamanın mümkün olduğu en yakın dönemin başından itibaren ileriye yönelik olarak yeniden düzenlenir Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hazır Değerler Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman geli rlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Ticari alacakların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde kabul edilmekte ve bu tür alacaklar dönen varlıklarda sınıflandırılmaktadır. Sayfa 8

12 Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır ve tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, işlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi şartlarının tamamını yerine getirdiğinde muhasebeleştirilir Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler, binalar ve tesis makineler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet değeri ile değerlenir. Bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul sınıfına transferi veya bu sınıftan transferi sadece ve sadece kullanımında bir değişiklik olduğu zaman yapılır. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesinde yeniden değerleme modelini tercih etmiştir Maddi Duran Varlıklar Şirket duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin tespitinde arsa ve araziler, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, makine tesis ve cihazlar için yeniden değerleme modelini esas alırken diğer maddi duran varlıkları için maliyet modelini esas almaktadır. Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirket duran varlıklarını kıst dönemi dikkate alarak normal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar yıl 4-50 yıl 5-25 yıl 4-24 yıl 3-24 yıl Varlıklarda Değer Düşüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir /gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Sayfa 9

13 Şüpheli Alacaklar Karşılığı Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir Finansal Kiralama İşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır Hisse Başına Kazanç / (Kayıp) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dö nük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Sayfa 10

14 Vergilendirme İlişikteki finansal tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan finansal tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal finansal tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır Borçlanma Maliyetleri Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır İlişkili Taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Şirket in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş., seramik imalatı ve satışı faaliyetinde bulunmaktadır. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket in sermayesindeki payı %28,54 dir (Bkz. Dipnot 17). Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket e danışmanlık hizmeti vermektedir. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., inşaat malzemeleri alımı ve satımı, madencilik, inşaat, hafriyat, taahhüt faaliyetlerinde bulunmaktadır. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket in bayilerindendir ve şirketin ortağıdır. Şirketin ortaklık oranı %11,65 dir (Bkz. Dipnot 17). Şirket, Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. dan petrol, feldspat, bentonit, kil, albit ve kaolen madenleri satın almaktadır. Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş., demir, inşaat, montaj, gıda, giyim, beyaz eşya, orman ürünleri, taahhüt ticaret, oto alım satımı faaliyetlerinde bulunmaktadır. Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş, Şirket in seramik bayilerindendir. Sayfa 11

15 Albino Mutfak Banyo Ürünleri İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Albino Mutfak Banyo Ürünleri İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş., mutfak ve banyo dolabı imalatı ile taahhüt işleri faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket e, Şirket in bayilerinin teşhir ürünleri için banyo ve mutfak dolapları ve fuarlarda kullanılan stantları hazırlamaktadır. Uşak Seramik Europa Gmbh Uşak Seramik Europa Gmbh, 2008 yılı içerisinde Almanya da kurulmuştur. Uşak Seramik Europa Gmbh, inşaat malzemeleri alımı ve satımı konusunda faaliyet göstermektedir. Uşak Seramik Europa Gmbh, Şirket ten seramik alımı yapmaktadır. Cari dönemde faaliyette bulunulmamıştır. Hit Enerji A.Ş. Hit Enerji A.Ş yılı içerisinde kurulmuş olup ana faaliyet konusu; bakım onarım, pres kalıp ile şablonlarının hazırlanması konusunda hizmet vermektedir. Eda Turizm Otelcilik Madencilik Ltd. Şti. Firma Madencilik ve turizm alanında faaliyet göstermekte olup, Uşak seramik firmadan seramik hammaddesi maden (toprak) alımı yapmaktadır Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD, EURO ve GBP için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2015 USD 2,8936 2,9076 EURO 3,2044 3,1776 GBP 3,8690 4,3007 Sayfa 12

16 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Şirket in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlar a aşağıdaki gibidir; Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri, hurda değerleri Alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları Alacaklar için ayrılan karşılık tutarları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar Sayfa 13

17 Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dış ındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır. Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Şirket buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır. İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hiz met maliyeti ve aktüaryal kazanç / zararlar kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç / zararlar, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti kapsamlı gelir tablosunda gösterilir. Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır. Sayfa 14

18 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit ve Nakit Benzerleri Kasa Banka Kredi kartları Toplam Nakit ve nakit benzerlerinin döviz durumu aşağıdaki gibidir; Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) Banka Avro vadesiz mevduat Toplam FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Borçlanmalar Banka kredileri Anapara TL Faiz Tl Finansal kiralama borçları (net) Finansal kiralama borçları Ertelenmiş finansal kiralama borçları Çıkarılmış Tahviller Anapara Faiz Toplam Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Banka kredileri Anapara Faiz Toplam Uzun Vadeli Borçlanmalar Banka kredileri Finansal kiralama borçları (net) Finansal kiralama borçları Ertelenmiş finansal kiralama borçları Çıkarılmış Tahviller Anapara Toplam Sayfa 15

19 Şirket 3 Mart 2017 vadeli TL lik borsa dışı nitelikli yatırımcılara tahvil ihracında bulunmuştur. Bu tahvil ihracında ayda bir kupon ödemesi, vade sonunda da anapara ödemesi olacaktır. Güncel faiz oranı %14,1012. Finansal borçların detayları aşağıdaki gibidir; Kredi Cinsi ( ) Anapara Faiz Oranı % Vade TL krediler TL 9,5-16,5 0-3 ay arası TL krediler TL 9,5-16,5 3-6 ay arası TL krediler TL 9,5-16,5 6-9 ay arası TL krediler TL 9,5-16, ay arası TL krediler TL 9,5-16,5 1 yıl ve üstü Tahvil İhracı TL 15, yıl ve üstü Toplam TL Karşılığı TL Kredi Cinsi ( ) Anapara Faiz Oranı % Vade TL krediler TL 9,5-16,5 0-3 ay arası TL krediler TL 9,5-16,5 3-6 ay arası TL krediler TL 9,5-16,5 6-9 ay arası TL krediler TL 9,5-16, ay arası TL krediler TL 9,5-16,5 1 yıl ve üstü TL krediler TL 15, ay arası Toplam TL Karşılığı TL Şirket, kullanmış olduğu krediler için bilanço tarihi itibariyle TL ipotek, TL çek ( : TL) teminat verilmiştir. Bu teminatlar çek, senet, ipotek ve teminat mektuplarının toplamından oluşmaktadır. Finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan net borçların detayları aşağıdaki gibidir; Leasing Cinsi ( ) Taksit Faiz Oranı % Vade TL leasingler TL ay arası TL leasingler TL ay arası TL leasingler TL ay arası TL leasingler TL ay arası TL leasingler TL yıl ve üstü USD leasingler , ay arası USD leasingler , ay arası USD leasingler 0, ay arası USD leasingler 0, ay arası USD leasingler 0, yıl ve üstü EURO leasingler , ay arası EURO leasingler , ay arası EURO leasingler , ay arası EURO leasingler , ay arası EURO leasingler , yıl ve üstü Sayfa 16

20 Leasing Cinsi ( ) Ana Para Faiz Oranı % Vade TL leasingler TL ay arası TL leasingler TL ay arası TL leasingler TL ay arası TL leasingler TL ay arası TL leasingler TL yıl ve üstü USD leasingler , ay arası USD leasingler , ay arası USD leasingler , ay arası USD leasingler , ay arası USD leasingler , yıl ve üstü EURO leasingler , ay arası EURO leasingler , ay arası EURO leasingler , ay arası EURO leasingler , ay arası EURO leasingler , yıl ve üstü Kullanılan leasingler için Euro TL ( : Kullanılan leasingler için Euro TL) ipotek verilmiştir. Finansal borçların likiditesi aşağıdaki gibidir; Borçlanmalar ay ay yıl Finansal kiralama ay ay yıl Çıkarılmış Tahviller ay ay yıl Toplam Finansal borçların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) Finansal kiralama borçları (net) Usd leasinglerin Avro leasingler Toplam Sayfa 17

21 5. DİĞER FİNANSAL BORÇLAR Faktoring borçları Toplam Faktoring Borçları içindeki TL lik kısım ilişkili taraflardan alınan müşteri çeklerinden oluşmaktadır. ( : TL) Diğer finansal borçların likiditesi aşağıdaki gibidir; Faktoring borçları ay ay Toplam TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Ticari alacaklar İlişkili taraflar İlişkili olmayan taraflar Alacak senetleri ve alınan çekler İlişkili taraflar İlişkili olmayan taraflar Faktöringe verilen çek ve senetler İlişkili taraflar İlişkili olmayan taraflar Ertelenmiş faiz gelirleri (reeskont) İlişkili taraflar İlişkili olmayan taraflar Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı Toplam Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %9 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %9). Şüpheli ticari alacaklardaki dönem içi hareketler aşağıdaki gibidir; Şüpheli Ticari Alacaklar Dönem başı bakiyesi Dönem içi tahsilatlar ve iptaller Dönem içi şüpheli hale gelen alacaklar Şüpheli alacaklar Teminatlı kısım Şüpheli alacak karşılığı Sayfa 18

22 Ticari alacakların likiditesi aşağıdaki gibidir; 0-3 ay ay yıl Toplam Ticari alacakların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) Alacaklar Usd Avro Gbp Alacak senetleri ve alınan çekler Usd Avro Toplam Ticari Borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflar İlişkili olmayan taraflar Borç senetleri ve verilen çekler İlişkili taraflar İlişkili olmayan taraflar Ertelenmiş faiz gideri (reeskont) İlişkili taraflar İlişkili olmayan taraflar Toplam Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %9 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %9 ) Ticari borçların likiditesi aşağıdaki gibidir; 0-3 ay ay yıl Toplam Ticari borçların döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) Ticari borçlar Usd Avro Borç senetleri ve verilen çekler Usd Avro Toplam Sayfa 19

23 7. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar İlişkili taraf personele borçlar İlişkili olmayan taraf personele borçlar Toplam Personele borçların likiditesi aşağıdaki gibidir 0-3 ay ay Toplam DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Avans karşılığı alınan çekler İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Ertelenmiş faiz gelirleri (reeskont) İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Muhtelif alacaklar İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Kdv iade alacakları Şüpheli diğer alacaklar Şüpheli diğer alacak karşılıkları Toplam Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Avans karşılığı alınan çekler İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Ertelenmiş faiz gelirleri (reeskont) İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Verilen depozito ve teminatlar Toplam Ertelenmiş faiz giderlerinin hesaplanmasında %9 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %10) Sayfa 20

24 Diğer alacakların likiditesi aşağıdaki gibidir 0-3 ay ay yıl Toplam Diğer Borçlar Taşerona borçlar Muhtelif borçlar Toplam Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %9 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %9). Diğer borçların likiditesi aşağıdaki gibidir; 0-3 ay ay Toplam STOKLAR Stoklar İlkmadde ve malzemeler Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) Toplam Diğer stokların detayları aşağıdaki gibidir; Diğer Stoklar Palet stokları Teslimi gerçekleşmemiş stoklar Muhtelif stoklar Toplam Stok değer düşüklüğüne ilişkin ait hareketler aşağıdaki gibidir; Stok Değer Düşüklüğü Dönem Başı Satışlar Dönem Sonunda Ayrılan Karşılık Toplam Stokların sigorta tutarı TL dir ( : TL). Sayfa 21

25 10. PEŞİN ÖDENMIŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Peşin Ödenmiş Giderler Verilen sipariş avansları İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Sigorta giderleri Vadesi gelmemiş faktoring faizleri Fuar organizasyon giderleri Gelecek aylara ait giderler Toplam Peşin ödenmiş giderlerin likiditesi aşağıdaki gibidir; 0-3 ay ay Toplam Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler Alınan sipariş avansları İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Ertelenmiş faiz giderleri (reeskont) İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Teslimi gerçekleşmemiş satışlar Toplam Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler Alınan sipariş avansları İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Ertelenmiş faiz giderleri (reeskont) İlişkili taraf İlişkili olmayan taraf Toplam Ertelenmiş gelirlerin likiditesi aşağıdaki gibidir; 0-3 ay ay yıl Toplam Sayfa 22

26 Ertelenmiş gelirlerin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir; Döviz Pozisyonu (TL Karşılığı) Ertelenmiş gelirler Usd Avro Toplam KARŞILIKLAR Kısa Vadeli Karşılıklar Personel gider karşılıkları Dışardan sağlanan fayda ve hizmet karşılıkları Dava karşılıkları Toplam Kısa vadeli karşılıkların likiditesi aşağıdaki gibidir; 3-12 ay Vadesiz Toplam Şirket aleyhine personel tarafından açılmış çeşitli davaları bulunmaktadır. Detayları aşağıdaki gibidir; Dava Konusu Tutarı Ayrılan Karşılık Dava Sayısı İşçilik alacakları adet İş kazası nedeniyle maddi ve manevi alacak davası (*) adet SGK tarafından açılan davalar 1 adet Toplam (*) İş kazaları sebebiyle açılan davalar için ayrılan karşılık tutarının belirlenmesinde, şirketin daha önceki sonuçlanmış benzer davaları dikkate alınarak karşılık ayrılmıştır. Uzun Vadeli Karşılıklar Kıdem tazminatı karşılıkları Toplam Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık % 9 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda % 12 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutularak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem Tazminatı almadan ayrılanların oranı ise % 5 olarak alınmıştır. Sayfa 23

27 Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir; Çalışma süresi K: 20yıl, E: 25 yıl K: 20yıl, E: 25 yıl Zam Oranı 9% 9% Tazminat almadan ayrılanların oranı 5% 5% İskonto Oranı 12% 12% Kıdem tazminatı tavanı Şirket, Nida İnşaat Müşavirlik Nakliye Maden İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi nden taşeron hizmeti almaktadır. Söz konusu taşeron personeline ait kıdem tazminatı yükümlülüğü TL ( : TL) olup, finansal tablolara yansıtılmamıştır. Kıdem tazminatında dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir; Dönem başı kıdem tazminatı İşten ayrılanlara yapılan ödemeler Faiz maliyeti Cari hizmet maliyeti Aktüeryal kazanç ve zararlar Dönem Sonu Kıdem Tazminatı Aktüeryal kazanç/zararlar diğer kapsamlı gelir tablosunda raporlanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılıklarının tahmini likiditesi aşağıdaki gibidir; 1-5 yıl yıl üzeri Toplam DİĞER DÖNEN VARLIKLAR / DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Devreden kdv İş avansları Personel avansları Toplam Diğer dönen varlıkların likiditesi aşağıdaki gibidir; 3-12 ay Toplam Sayfa 24

28 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek diğer yükümlülükler Gider tahakkukları Toplam Diğer kısa vadeli yükümlülüklerin likiditesi aşağıdaki gibidir; 0-3 ay ay Toplam YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Maliyet Girişler Çıkışlar Arsa ve araziler Binalar Net Defter Değeri Maliyet Girişler Çıkışlar Arsa ve araziler Binalar Net Defter Değeri Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, gerçeğe uygun değerinde önemli bir değişim beklenmemektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden kira geliri elde edilmemiştir. Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer ölçümleri; Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yöntemine g öre tespit edilmiştir. Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki gibidir; Finansal Varlıklar Net Defter Değeri Gerçeğe Uygun Değer Seviyesi Seviye 2. Seviye 3. Seviye Yatırım amaçlı gayrimenkuller , ,00000 Sayfa 25

29 14. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Girişler Çıkışlar Arsa ve araziler Yer altı ve yer üstü düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Birikmiş Amortisman Girişler Çıkışlar Yer altı ve yer üstü düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Net Defter Değeri Maliyet Girişler Çıkışlar Arsa ve araziler Yer altı ve yer üstü düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Birikmiş Amortisman Girişler Çıkışlar Yer altı ve yer üstü düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Net Defter Değeri Maddi duran varlıkların sigorta tutarı TL dir. ( : TL) Şirket in maddi duran varlıklarının üzerinde TL ( : TL), EURO ( : EURO) verilmiş ipotek mevcuttur. Sayfa 26