UŞAK SERAMİK SANAYİ A.Ş. NİN 1 OCAK 31 MART 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU

Transkript

1 İÇİNDEKİLER BİLANÇO KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 5 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 6 NAKİT AKIM TABLOSU ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ FİNANSAL BORÇLAR DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR STOKLAR YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER MADDİ DURAN VARLIKLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER TAAHHÜTLER ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ERTELENEN VERGİLER ÖZKAYNAKLAR SERMAYE ENFLASYON DÜZELTMESİ FARKLARI HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİ KARDAN AYRILMIŞ KISITLANMIŞ YEDEKLER DEĞER ARTIŞ FONLARI GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GIDERLERI, GENEL YÖNETIM GIDERLERI VE ARAŞTIRMA VE GELIŞTIRME GIDERLERI NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER DİĞER FAALİYET GELİRLERİ DİĞER FAALİYET GİDERLERİ FİNANSAL GELİRLER FİNANSAL GİDERLER VERGİ GELİRİ /GİDERİ HİSSE BAŞINA KAZANÇ / KAYIP İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Sayfa 1

2 UŞAK SERAMİK SANAYİ A.Ş. NİN 1 OCAK 31 MART 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Uşak Seramik Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Uşak Seramik Sanayi A.Ş. nin ( Şirket ) 31 Mart 2012 tarihi itibariyle düzenlenmiş ara dönem bilançosu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait ara dönem gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurul unca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğe r inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, Uşak Seramik Sanayi A.Ş. nin 31 Mart 2012 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, üç aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca kabul edilen finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır , Ankara REFERANS BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş. Ali Osman EFLATUN Sorumlu Ortak Başdenetçi Sayfa 2

3 31 Mart 2012 Tarihli Finansal Durum Tablosu Dipnot VARLIKLAR No Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri [3] Ticari Alacaklar [6] İlişkili Taraf Diğer Diğer Alacaklar [7] İlişkili Taraf Diğer Stoklar [8] Diğer Dönen Varlıklar [16] İlişkili Taraf Diğer Duran Varlıklar Ticari Alacaklar [6] İlişkili Taraf Diğer Diğer Alacaklar [7] Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller [9] Maddi Duran Varlıklar [10] Maddi Olmayan Duran Varlıklar [11] Diğer Duran Varlıklar [16] Toplam Varlıklar Sayfa 3

4 31 Mart 2012 Tarihli Finansal Durum Tablosu YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar [4] Diğer Finansal Yükümlülükler [5] Ticari Borçlar [6] İlişkili Taraf Diğer Diğer Borçlar [7] İlişkili Taraf Diğer Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü [31] Borç Karşılıkları [13] Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler [16] Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar [4] Ticari Borçlar [6] Diğer Borçlar [7] İlişkili Taraf Diğer Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar [15] Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü [17] Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye [18] Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları [19] Hisse Senedi İhraç Primleri [20] Değer Artış Fonları [22] Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler [21] Geçmiş Yıllar Kar / Zararları [23] Net Dönem Karı / Zararı Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar Sayfa 4

5 01 Ocak Mart 2012 Dönemi Kapsamlı Gelir Tablosu KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dipnot No Satış Gelirleri [24] Satışların Maliyeti (-) [24] Brüt Kar (Zarar) Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) [25,26] Genel Yönetim Giderleri (-) [25,26] Araştırma ve Geliştirme Giderleri(-) [25,26] Diğer Faaliyet Gelirleri [27] Diğer Faaliyet Giderleri [28] Faaliyet Karı (Zararı) Finansal Gelirler [29] Finansal Giderler (-) [30] Vergi Öncesi Karı (Zararı) Vergi Gelir (Gideri) Dönemin Vergi Gideri [31] Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) [17,31] Dönem Karı (Zararı) DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) Hisse Başına Kazanç [32] -0, , Sayfa 5

6 01 Ocak Mart 2012 Dönemi Özkaynak Değişim Tablosu Dipnot No Ödenmiş Sermaye Özsermeye Enflasyon Düzeltme Farkları Yedekler Dönem karı transferleri Duran Varlık Değer Artışları (Net) [9,10,11] Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı TOPLAM Değer Artışlarının Vergi Etkisi [17,22] Dönem karı / zararı Dönem karı transferleri Dönem karı / zararı Sayfa 6

7 01 Ocak Mart 2012 Dönemi Nakit Akım Tablosu Dipnot No A. Esas Faaliyetlerden Sağlanan Nakit Akımları İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit in vergi öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler; Net Dönem Kar (Zararı) Alacak karşılıkları [6] Reeskontlar (net) [6,7] Stok karşılıkları [8] Kıdem tazminatı [15] Amortismanlar [10,11] Duran varlık satış karları (zararları) [27] Faiz ve kur tahakkukları [4] Ertelenen vergi [17] Gelir - gider tahakkukları (net) [16] Konusu kalmayan karşılıklar [27] Toplam İşletme varlık ve yükümlüklerindeki net değişim Toplam B. Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akışları Duran varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri [10,11] Duran varlık alımlarından nakit çıkışları [10,11] C. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akımları Banka kredilerindeki değişim [4] Finansal kiralama işlemlerindeki değişim [4] Diğer finansal borçlardaki değişim [5] D. Kur Farklarının Nakit ve Nakit Benzerlerine Etkisi E. Faaliyetlerden Sağlanan Nakit Akımları Sayfa 7

8 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Uşak Seramik Sanayii A.Ş. ( Şirket ) Uşak Elektro Porselen A.Ş. adıyla 1972 yılında kurulmuştur. Şirket in kuruluş aşamasında elektro porselen üretimi amaçlanmakla birlikte, sonradan duvar karosu üretimine karar verilerek yatırımları bu yönde yapılmıştır tarihinde Şirket unvanını Uşak Seramik Sanayii A.Ş olarak değiştirmiştir. Şirket 1991 yılında gerçekleştirdiği yatırımla yer karo su üretimine de başlamıştır. Şirket üretim faaliyetlerini şirket merkezinin de bulunduğu Uşak-Banaz Karayolu 26. Km. Banaz-UŞAK adresinde m² si kapalı olmak üzere toplam m² alanda sürdürmektedir. Şirket in kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir; 459 no lu 12 Mart 2012 tarihli kapasite raporuna göre üretim kapasitesi; Duvar Karosu m²/yıl Yer Karosu m²/yıl Dekor ve Bordür m²/yıl Şirket in hisse senetleri 1990 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Ulus al Pazarında işlem görmeye başlamıştır. Tanser Seramik ve Ticaret A.Ş tarihinde sonuçlanan ihaleyle Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş nin sahip olduğu % 47,26 oranındaki hisse senetlerinin tamamını blok halinde satın almıştır. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle Tanser Seramik ve Ticaret A.Ş. nin hisse oranı %18,38 dir. Şirket Mayıs 2012 tarihinde bedelli sermaye arttırımına gitmiş sermayesini TL daha arttırarak TL ye çıkartmıştır tarihi itibariyle Tanser Seramik ve Tica ret A.Ş. nin hisse oranı %19,42 dir. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle çalışan sayısı 378 kişidir ( : 374 kişi). Şirket in 31 Mart 2012 tarihi itibariyle taşeron hizmeti aldığı, Nida İnşaat Müşavirlik Nakliye Maden İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi taşeron personeli sayısı 254 kişidir ( : 242 kişi) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve T ürk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Finansal tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Şirket in ilişikteki finansal tabloları, tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir. Sayfa 8

9 Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) nun Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliği tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır. Bu Tebliğ, ihraç ettiği sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar, aracı kurumlar, portföy yönetim şirketleri ve bu işletmelerin bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve iş ortaklıkları için, tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Şirket in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi Finansal tablo ve dipntolarda kullanılan para birimi TL (Türk Lirası) dr. Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilm iştir. 2.b. Muhasebe Politikalarında, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. 2.c. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hazır Değerler Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orjinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orjinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Sayfa 9

10 Hasılat UŞAK SERAMİK SANAYİİ A.Ş. Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır ve tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, işlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi şartlarının tamamını yerine getirdiğinde muhasebeleştirilir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler, binalar ve tesis makineler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet değeri ile değerlenir. Bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul sınıfına transferi veya bu sınıftan transferi sadece ve sadece kullanımında bir değişiklik olduğu zaman yapılır. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesinde yeniden değerleme modelini tercih etmiştir. Maddi Duran Varlıklar Şirket duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin tesptinde arsa ve araziler, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, makine tesis ve cihazlar için yeniden değerleme modelini esas alırken diğer maddi duran varlıkları için maliyet modelini esas almaktadır. Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirket duran varlıklarını kıst dönemi dikkate alarak normal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.. Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar yıl 4-50 yıl 5-25 yıl 4-24 yıl 3-24 yıl Varlıklarda Değer Düşüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir /gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Sayfa 10

11 Şüpheli Alacaklar Karşılığı Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri nden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Finansal Kiralama İşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Hisse Başına Kazanç / (Kayıp) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kul lanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Vergilendirme İlişikteki finansal tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan finansal tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal finansal tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nisbetinde azaltılmaktadır. Sayfa 11

12 Borçlanma Maliyetleri Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. İlişkili Taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticiler ve Şirket in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş., seramik imalatı ve satışı faaliyetinde bulunmaktadır. Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket in sermayesindeki payı %18,38 dir (Bkz. Dipnot1). Tanser Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket e danışmanlık hizmeti vermektedir. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., inşaat malzemeleri alımı ve satımı, madencilik, inşaat, hafriyat, taahhüt faaliyetlerinde bulunmaktadır. Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket in bayilerindendir. Şirket, Tanışlar Yapı Malzemeleri İnşaat Petrol Maden Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. dan petrol, feldspat, bentonit, kil, albit ve kaolen madenleri satın almaktadır. Ayrıca Şirket in günlük / dönemlik finansman ihtiyacı doğduğunda sözkonusu şirketten borçlandığı ve adına kredi kullandığı da olmuştur. Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş., demir, inşaat, montaj, gıda, giyim, beyaz eşya, orman ürünleri, taahhüt ticaret, oto alım satımı faaliyetlerinde bulunmaktadır. Uşak Seramik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş, Şirket in seramik bayilerindendir. Albino Mutfak Banyo Ürünleri İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Albino Mutfak Banyo Ürünleri İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş., mutfak ve banyo dolabı imalatı ile taahhüt işleri faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket e, Şirket in bayilerinin teşhir ürünleri için banyo ve mutfak dolapları, taşımacılıkta kullanılan tahta paletler satmakta ve fuarlarda kullanılan standları hazırlamaktadır. Uşak Seramik Europa Gmbh Uşak Seramik Europa Gmbh, 2008 yılı içerisinde Almanya da kurulmuştur. Uşak Seramik Europa Gmbh, inşaat malzemeleri alımı ve satımı konusunda faaliyet göstermektedir. Uşak Seramik Europa Gmbh, Şirket ten seramik alımı yapmaktadır. Hit Enerji A.Ş. Hit Enerji A.Ş yılı içerisinde kurulmuş olup ana faaliyet konusu; bakım onarım, pres kalıp ile şablonlarının hazırlanması konusunda hizmet vermektedir. Sayfa 12

13 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. Şirket Mayıs 2012 tarihinde bedelli sermaye arttırımına giderek sermayesini olarak TL daha arttırarak TL ye çıkartmıştır tarihi itibariyle Tanser Seramik ve Ticaret A.Ş. nin hisse oranı %19,42 dir. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD, EURO ve GBP için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: USD 1,7717 1,8889 EURO 2,3554 2,4438 GBP 2,8144 2,9170 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Sayfa 13

14 Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Şirket in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir; Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları Alacaklar için ayrılan karşılık tutarları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır. Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Şirket buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır. İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüaryal kazanç / zararlar kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç / zararlar, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti kapsamlı gelir tablosunda gösterilir. Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır. Sayfa 14

15 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit ve Nakit Benzerleri Kasa TL Banka TL Vadesiz Mevduat USD Vadesiz Mevduat Toplam FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal Borçlar TL Finansal Borçlar Anapara Faiz Yabancı Para Finansal Borçlar Anapara Faiz Finansal Kiralama Borçları (net) Finansal Kiralama Borçları Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçları Toplam Uzun Vadeli Finansal Borçlar TL Finansal Borçlar Yabancı Para Finansal Borçlar Finansal Kiralama Borçları (net) Finansal Kiralama Borçları Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçları Toplam Sayfa 15

16 Kullanılan kredilerin detayları aşağıdaki gibidir; Kredi Cinsi Anapara Faiz Oranı % Vade TL Krediler TL 8, ay arası TL Krediler TL 8, ay arası TL Krediler TL 8, ay arası TL Krediler TL 8, ay arası TL Krediler TL 8, yıl ve üstü USD Krediler $ ay arası USD Krediler $ ay arası USD Krediler $ ay arası USD Krediler $ ay arası USD Krediler $ yıl ve üstü EURO Krediler ,65 7, ay arası EURO Krediler ,65 7, ay arası EURO Krediler ,65 7, ay arası EURO Krediler 6,65 7, ay arası Şirket, kullanmış olduğu krediler için tarihi itibariyle toplam TL lik ( TL) teminat verilmiştir. Bu teminatlar çek, senet, ipotek ve teminat mektuplarının toplamından oluşmaktadır. Finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan net borçların detayları aşağıdaki gibidir; Leasing Cinsi Tutar Faiz Oranı % Vade TL Leasingler TL ay arası TL Leasingler TL ay arası TL Leasingler TL ay arası TL Leasingler TL ay arası TL Leasingler TL yıl ve üstü USD Leasingler ay arası EURO Leasingler ay arası EURO Leasingler ay arası EURO Leasingler ay arası EURO Leasingler ay arası 5. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler Faktoring Borçları Toplam Faktoring Borçları içindeki TL lik kısım ilişkili taraflardan alınan müşteri çeklerinden oluşmaktadır. ( : TL) Sayfa 16

17 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar - Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alacak Senetleri ve Alınan Çekler Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı Toplam Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %10 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %10). Kısa Vadeli Ticari Alacakların TL lik ( : TL) kısmı ilişkili taraflardan alacaklardan kaynaklanmaktadır. Alınan çeklerde gözüken TL faktoring yapılmak üzere çeşitli faktoring şirketlerine verilmiş kısıtlı bir alacak niteliğindedir. ( : TL). Bu kısıtlı alacakların TL lik kısmı ilişkili taraflardan alınan çeklerden oluşmaktadır ( : TL). Şüpheli ticari alacaklardaki dönem içi hareketler aşağıdaki gibidir; Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları Dönem Başı Bakiyesi Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller Dönem Sonunda Ayrılan Karşılıklar Dönem Sonu Bakiyesi Ticari Alacaklar - Uzun Vadeli Alacak Senetleri ve Alınan Çekler Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) Toplam Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %10 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %10 ). Uzun vadeli Ticari Alacakların içinde ilişikili taraflara ait tutarlar bulunmamaktadır. ( : TL ) Sayfa 17

18 Ticari Borçlar - Kısa Vadeli Ticari Borçlar Borç Senetleri Ertelenmiş Faiz Giderleri (Reeskont) Toplam Ticari Borçlar - Uzun Vadeli Borç Senetleri Ertelenmiş Faiz Giderleri (Reeskont) Toplam TL). Kısa vadeli ticari borçlar içinde ilişikili taraflara ait tutarlar bulunmamaktadır ( : Ertelenmiş faiz giderlerinin hesaplanmasında %10 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %10). 7. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar - Kısa Vadeli Avans Karşılığında Alınan Çekler Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Reeskont) KDV İade Alacakları Çeşitli Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam Ertelenmiş faiz giderlerinin hesaplanmasında %10 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %10) Avans karşılığında alınan çeklerin TL lik kısmı ilişkili tarafalardan kaynaklanmaktadır. ( : TL) Diğer Alacaklar - Uzun Vadeli Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam Sayfa 18

19 Diğer Borçlar - Kısa Vadeli Personele Borçlar Taşerona Borçlar Avans Alınan Çekler Ertelenmiş Faiz Giderleri (Reeskont) Taksitlendirilmiş SSK Borçlar Muhtelif Borçlar Ödenecek Kıdem Tazminatları Toplam Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %10 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %10). Personele olan borçların TL lik kısmı ilişkili kişlere borçlardan ( : TL), avans alınan çeklerin TL lik kısmı ve ilişkili şirketlerden alınan çeklerden oluşmaktadır ( : TL). Diğer Boçlar - Uzun Vadeli Avans Alınan Çekler Ertelenmiş Faiz Giderleri (Reeskont) Toplam Avans alınan çeklerin TL si ilişkili şirketlerden alınan çeklerden oluşmaktadır ( : TL) Ertelenmiş faiz gelirlerinin hesaplanmasında %10 iskonto oranı kullanılmıştır ( : %10). 8. STOKLAR Stoklar İlkmadde ve Malzeme Yarı Mamuller Üretim Mamuller Ticari Mallar Diğer Stoklar Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Toplam Diğer stokların TL lik kısmı paletlerden ( : TL), TL lik kısmı henüz teslimi gerçekleşmemiş satılan malların maliyetinden ( : TL) oluşmaktadır. Stoklar üzerinde TL ( : TL) tutarında sigorta bulunmaktadır. Sayfa 19

20 Stok değer düşüklüğüne ilişkin ait hareketler aşağıdaki gibidir; Stok Değer Düşüklüğü Dönem Başı Satışlar Dönem Sonunda Ayrılan Karşılık Toplam YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Maliyet Girişler / Değerleme Çıkışlar / Transferler Transferler Arsa ve Araziler Binalar Toplam Birikmiş Amortisman Girişler Değerleme Çıkışlar Binalar Toplam Net Defter Değeri Maliyet Girişler / Değerleme Çıkışlar / Transferler Transferler Arsa ve Araziler Binalar Toplam Birikmiş Amortisman Girişler Değerleme Çıkışlar Binalar Toplam Net Defter Değeri Şirket tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerini DGD Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ne değerlettirmiştir. Önceki dönemlerde yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlenmesinde maliyet modelini seçen şirket, cari dönemde politika değişikliğine giderek bu varlıkların değerlenmesinde gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiştir. Bu değerleme işlemi neticesinde TL lik değer artışı oluşmuştur. Değer artışlarının ertelenen vergi etkisinin hesaplanmasında KV 5 madde de belirtilen %75 oranındaki istisnadan yararlanılacağı varsayılmıştır. Bu istisnadan yararlanmanın şartları aşağıdaki gibidir; Taşınmazlar en az 2 yıl süre ile şirketin aktifinde yer alacaktır Taşınmazın satışından doğan karlar 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulacaktır. Satış bedelinin, satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci yılın sonuna kadar tahsil edilecektir. Sayfa 20

21 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Girişler / Çıkışlar / Değerleme Transferler Transferler Arsa ve Araziler Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Birikmiş Amortisman Girişler Çıkışlar Değerleme Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Net Defter Değeri Girişler / Çıkışlar / Değerleme Maliyet Transferler Transferler Arsa ve Araziler Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar (*) Toplam Birikmiş Amortisman Girişler Çıkışlar Değerleme Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Net Defter Değeri Sayfa 21

22 Şirket tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerini DGD Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ne değerlettirmiştir. Bu değerleme işlemi neticesinde TL lik değer artışı oluşmuştur. Değer artışlarının ertelenen vergi etkisinin hesaplanmasında %20 oranı kullanılacağı varsayılmıştır. Değerleme işleminin detayları aşağıdaki gibidir; Değerleme Öncesi Duran Birikmiş Net Değerlenmiş Değer Varlık Amortisman Değer Tutar Artışı Arsa ve Araziler Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Toplam Maddi duran varlıklar üzerinde TL ( : TL) tutarında sigorta bulunmaktadır. Şirket in maddi duran varlıklarının üzerinde EURO ( : EURO) ve TL ( : TL) tutarında Türkiye Kalkınma Bankası lehine, Halk Finansal Kiralama lehine EURO ( : EURO) ve Türkiye Vakıflar Bankası A..Ş. lehine TL. ( : TL) verilmiş ipotek mevcuttur. 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi Olmayan Duran Varlık Girişler Çıkışlar Değerleme Maliyet bedeli Birikmiş itfa payı (-) Net Defter Değeri Maddi Olmayan Duran Varlık Girişler Çıkışlar Değerleme Maliyet bedeli Birikmiş itfa payı (-) Net Defter Değeri Sayfa 22

23 12. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket 5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki Kanunu na göre istihdamını arttırmasından dolayı sosyal sigortalar primi, gelir vergisi stopajı ve enerji desteği teşviki kapsamındadır. Şirket in, 5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki Hakkındaki Kanuna göre faydalanmış olduğu enerji desteğinin kapsamı, 1 Ocak 2008 tarihi itibariyle ilgili teşvik ile ilgili yapılan 5615 sayılı kanun değişikliği ile 5 yıl daha uzatılmıştır. Sağlanan devlet teşvikleri oluştukları dönemde kapsamlı gelir tablosuna alınmaktadır. Cari dönemde yararlanılan devlet yardımlarına ilişkin tutarlar dipnot 27 belirtilmiştir. Şirket yapmış olduğu yatırımlardan dolayı, tarihine kadar olan teşvik belgesine isitnaden yapılan yatırımlarda %100 ü oranında (%19,8 vergi tefikatı yapılarak) Bu tarihten sonra teşvik belgesi yapılmaksızın yapılan yatırımlarda %40 ı oranında yatırım indiriminden faydalanmaktadır. 13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler D Diğer verilen TRİ'ler - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler Toplam Diğer TRİ lerin şirketin özkaynaklarına oranı 0% 0% Sayfa 23

24 Koşullu Yükümlülükler Verilen Teminat Mektupları TL TL Verilen İpotekler TL TL Verilen İpotekler Verilen Teminat Senetleri TL TL Verilen Teminat Senetleri Koşullu Varlıklar Alınan Teminat Mektupları TL TL Alınan İpotekler TL TL Alınan Teminat Çekleri TL TL Alınan Teminat Çekleri $ $ Alınan Teminat Senetleri TL TL Karşılıklar Dava Karşılıkları Personel Ücret, Yardım Karşılıkları vb Diğer Maliyet ve Gider Karşılıkları Toplam Şirket verilen teminat mektuplarının TL tutarı ile Eximbank kaynaklı kredi kullanmıştır. Türkiye Kalkınma Bankasına verilen TL ipoteğe karşılık TL kredi borcu ve Euro ipoteğe karşılık Euro kredi borcu kalmıştır yılında yapılacak taksit ödemeleri sonrası ipoteklerin gözden geçirilerek makul seviyeye çekilmesi hususuna karşılıklı mutabakat bulunmaktadır. Kredinin son taksiti tarihlidir. Şirket aleyhine personel tarafından açılmış çeşitli davaları bulunmaktadır. Detayları aşağıdaki gibidir; Dava Konusu Tutarı Ayrılan Karşılık Dava Sayısı İşçilik alacakları adet İş kazası nedeniyle maddi ve manevi alacak davası ( adet SGK tarafından açılan davalar adet Toplam (*) İş kazaları sebebiyle açılan davalar için ayrılan karşılık tutarının belirlenmesinde, şirketin daha önceki sonuçlanmış benzer davaları dikkate alınarak karşılık ayrlmıştır. Sayfa 24

25 14. TAAHHÜTLER Şirket in, Eximbank kaynaklı kredileri kapsamında tamamlaması gereken USD ve EURO ( : USD ve EURO) tutarında ihracat taahhüdü bulunmaktadır. 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık % 5 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda % 8 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulurak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem Tazminatı almadan ayrılanların oranı ise % 7,64 olarak alınmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir; Çalışma süresi K: 20yıl, E: 25 yıl K: 20yıl, E: 25 yıl Zam Oranı 5% 5% Tazminat almadan ayrılanların oranı 7,64% 7,64% İskonto Oranı 8% 8% Kıdem tazminatı tavanı Şirket, Nida İnşaat Müşavirlik Nakliye Maden İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi nden taşeron hizmeti almaktadır. Sözkonusu taşeron personeline ait kıdem tazminatı yükümlülüğü TL ( : TL) olup, finansal tablolara yansıtılmamıştır Dönem Başı Kıdem Tazminatı İşten Ayrılanlara Yapılan Ödemeler Faiz Maliyeti Cari Hizmet Maliyeti Aktüeryal Kazanç ve Zararlar Dönem Sonu Kıdem Tazminatı Aktüeryal kazanç ve zararlar gelir tablosunda raporlanmaktadır. Sayfa 25

26 16. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Verilen Sipariş Avansları Gelecek Aylara Ait Giderler Devreden Kdv İş Avansları Personel Avansları Gelecek Aylara Ait Faktoring Faizleri Toplam Personel ve iş avanslarının TL si ( : TL), verilen sipariş avanslarının TL si ( : TL) ilişkili taraflara aittir Diğer Duran Varlıklar Verilen Sipariş Avansları Toplam Diğer Yükümlülükler Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Ödenecek Diğer Yükümlülükler Gelecek Aylara Ait Gelirler Gider Tahakkukları Toplam Gelecek aylara ait gelirler, satışı yapılmakla birlikte henüz teslimi gerçekleşmemiş malların satış fiyatlarıdır. Sayfa 26

27 17. ERTELENEN VERGİLER Geçici Fark Varlık Yükümlülük Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Ertelenmiş Faiz Gelirleri Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Vadesi Gelmemiş Faktoring Faiz Giderleri Duran Varlıklardaki Değerleme Farkları Ertelenmiş Faiz Giderleri Dava Karşılıkları Gider Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş SSK Borçları Duran Varlık Yeniden Değerleme Değer Artışı (*) Yatırım İndirimi Mali Zarar Toplam NET Geçici Fark Varlık Yükümlülük Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Ertelenmiş Faiz Gelirleri Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Vadesi Gelmemiş Faktoring Faiz Giderleri Duran Varlıklardaki Değerleme Farkları Ertelenmiş Faiz Giderleri Dava Karşılıkları Gider Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş SSK Borçları Duran Varlık Yeniden Değerleme Değer Artışı (*) Yatırım İndirimi Toplam NET (*) Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi sonucunda oluşan değer artışının ertelenen vergi hesaplamasını Kurumlar Vergisi Kanunu nun 5. Maddesinde belirtilen %75 oranındaki istisnadan yararlanacağı varsayımı ile yapmıştır. Bu istisnadan yararlanmanın şartları aşağıdaki gibidir; Taşınmazlar en az 2 yıl süre ile şirketin aktifinde yer alacaktır Taşınmazın satışından doğan karlar 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulacaktır. Satış bedelinin, satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci yılın sonuna kadar tahsil edilecektir. Ertelenen vergi hesaplamasında % 20 oranı esas alınmıştır. ( : %20) Sayfa 27