OMV PETROL OFĐSĐ A.Ş. 30 EYLÜL 2014 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE SONA EREN ARA DÖNEME ĐLĐŞKĐN ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 30 EYLÜL TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE SONA EREN ARA DÖNEME ĐLĐŞKĐN ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR

2 , BAĞLI ORTAKLIKLARI ve MÜŞTEREK FAALĐYETĐ ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA ARA DÖNEM KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOSU ARA DÖNEM KONSOLĐDE KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU... 3 ARA DÖNEM KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU... 4 ARA DÖNEM KONSOLĐDE NAKĐT AKIŞ TABLOSU... 5 ARA DÖNEM

3 30 EYLÜL TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE ARA DÖNEM KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş VARLIKLAR Not 31 Aralık Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR tarihi ve bu tarihte sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 5 Kasım tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Đlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE ARA DÖNEM KONSOLĐDE FĐNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Not 31 Aralık KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Borçlar Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Türevler Araçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Borçlar Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Đlave Ödenmiş Sermaye Hisse Senetleri Đhraç Primleri Kar veya Zarara Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (2.986) (3.097) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları (12.469) (45.403) Dönem Net Karı/Zararı Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR Đlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 KONSOLĐDE KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak Not 1 Temmuz 1 Temmuz Hasılat Satışların Maliyeti (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 13 (81.381) (27.065) (68.560) (22.029) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (63.385) (39.571) (96.242) (58.368) Esas Faaliyet Karı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 15 (5.790) (2.262) (5.119) (530) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) (76.549) VERGĐ ÖNCESĐ KAR/(ZARAR) Vergi Gelir/(Gideri) (2.324) (5.606) (10.296) - Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 17 (3.533) (2.592) (27.783) (27.418) - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) DÖNEM KARI/(ZARARI) Dönem Karı/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (90) - (770) (241) Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) 18 0,061 0,025 0,083 0,064 Diğer Kapsamlı Gelir Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 104 (29) (560) (101) -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 130 (36) (700) (126) -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Ertelenmiş Vergi Etkisi (26) DĐĞER KAPSAMLI GELĐR 104 (29) (560) (101) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (86) - (772) (239) Ana Ortaklık Payları Đlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Đlave Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi Đhraç Primleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Birikmiş Kârlar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Yedekler Kar/Zararları Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Net Dönem Kârı Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak (59.646) Muhasebe Politikasındaki değişikliliklere ilişkin düzeltmeler (Not 2.2) (2.336) Ocak (yeniden düzenlenmiş) (2.336) (59.646) Geçmiş yıllar karından transfer (17.766) Kontrol gücü olmayan payların sermaye artışlarına katılımı Kontrol gücü olmayan paylara ödenen temettüler (5) (5) Satılan bağlı ortaklıkların etkisi (420) - - (418) (13) (431) Yasal yedeklere transfer (899) Toplam kapsamlı gelir (558) (772) (2.892) (45.403) Ocak (3.097) (45.403) Geçmiş yıllar karından transfer (28.696) Azınlık paylarının satın alınması (6) - (5) (12) (17) Satılan bağlı ortaklık etkisi (6.413) (6.402) Transferler (4.361) - Toplam kapsamlı gelir (86) (2.986) (12.469) Đlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 KONSOLĐDE NAKĐT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Not Cari Dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş 1 Ocak - Geçmiş Dönem Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş 1 Ocak - A. ĐŞLETME FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI ( ) Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı Đle Đlgili Düzeltmeler Amortisman, Đtfa ve Değer Düşüklüğü Giderleri Đle Đlgili Düzeltmeler Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış Şüpheli alacak karşılığı, net Dava karşılığı giderleri ve diğer karşılıklar Faiz Gelirleri ve Giderleri Đle Đlgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları Đle Đlgili Düzeltmeler (1.757) Vergi Gideri/Geliri Đle Đlgili Düzeltmeler 17 (8.754) Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar Đle Đlgili Düzeltmeler (20.797) (3.682) - Bağlı Ortaklık Alım/Satımından Kaynaklanan Kara Đlişkin Düzeltmeler (75.447) - - Kar/Zarar Mutabakatı Đle Đlgili Diğer Düzeltmeler Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) ( ) - Stoklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler (82.088) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - Faaliyetlerle Đlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler ( ) - Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle Đlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler Kıdem tazminatı yükümlülüğü ödemeleri (1.797) (1.505) Karşılık ödemeleri (14.367) (6.576) Vergi Ödemeleri/Đadeleri (12.119) (2.157) Alınan faiz B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI (67.194) ( ) Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara Đlişkin Nakit Girişleri Bağlı Ortaklıkların Azınlık Hisselerinin Satınalınmasına Đlişkin Nakit Çıkışları (31) - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları ( ) ( ) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları - (150) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine Đlişkin Nakit Çıkışları ( ) ( ) Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine Đlişkin Nakit Çıkışları (1.596) (2.214) Alınan faiz Ödenen Faiz ( ) ( ) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları - 9 YABANCI PARA ÇEVRĐM FARKLARININ ETKĐSĐNDEN ÖNCE NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ/AZALIŞ D. YABANCI PARA ÇEVRĐM FARKLARININ NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ ÜZERĐNDEKĐ ETKĐSĐ - - NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ/AZALIŞ E. DÖNEM BAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ DÖNEM SONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ Đlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 NOT 1 ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU OMV Petrol Ofisi A.Ş. ( Şirket ), bağlı ortaklıkları ve müşterek faaliyeti nin (ara dönem özet konsolide finansal tablolar için Grup olarak anılacaktır) fiili faaliyet konusu yurt içinden ve yurt dışından akaryakıt temin etmek ve satmak, dağıtımını tanzim etmek, depolamak, ayrıca rafineri yan ürünlerini satmak, her türlü madeni yağ ve gres ile bunların yan ürünlerini üretmek, harmanlamak, üretim ve harmanlama için gerekli tesisleri kurmak, toptan ve perakende satışını, ithalini ve ihracını yapmak; yanıcı ve katılaşmış gazın uluslararası ticaretini yapmak; özellikle boru hatları ve dağıtıcılar vasıtasıyla nakil benzeri hizmetlerde dahil olmak üzere doğalgaz, biyogaz, su, güç ve ısı nakletmek; doğalgaz ve biyogazın depolama kapasitesinin pazarlamasını yapmak; yetkili makamlardan gerekli izinleri almak kaydıyla; doğalgaza ilişkin potansiyel yenilikçi uygulama alanlarında ve buna bağlı ticari, teknik ve bakım konularında araştırma ve geliştirme faaliyetleri yürütmek; her türlü güç üretim santrali inşa edilmesi ve işletilmesi; yetkili makamlardan gerekli izinleri almak kaydıyla bilhassa güç üretimi, üretim ekipmanlarının işletmesi ve bakımı, güç ticareti ve güç dağıtımında bulunmak, bilhassa boru hattı olmak üzere her türlü şebeke, iletişim ağı ve hat sistemleri inşa etmek ve işletmektir. Grup un istasyon bayii, 1 madeni yağ fabrikası, 11 akaryakıt ve 3 LPG dolum terminali (Aliağa, Yarımca, Aksaray), Marmara Ereğlisi terminali bulunmaktadır. Grup un tarihi itibariyle personel sayısı 981 dir (31 Aralık : 989). Şirket, Türkiye de kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir: Eski Büyükdere Caddesi No: 33, Maslak, Đstanbul Şirket hisse senetleri 1991 yılından itibaren Borsa Đstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 5 Kasım tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Şirket in ana hissedarları OMV Aktiengesellschaft ( OMV ) dir. Şirket in ve 31 Aralık tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Hisse (%) TL Hisse (%) TL OMV Petrol Ofisi Holding A.Ş. 55, , OMV Aktiengesellschaft 41, , Halka açık kısım 3, , Toplam 100, ,

9 NOT 1 ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU (devamı) Şirket in ana ortağı olan OMV, 10 Temmuz tarihinde Şirket in 500 adet payını BIST aracılığı ile beher pay için 4,53 (tam) TL ve toplam (tam) TL ödeyerek satın almıştır. OMV nin paylarının tamamına sahip olduğu doğrudan iştiraki ve dolayısıyla birlikte hareket ettiği Şirket in diğer hissedarı OMV PO Holding ile birlikte halihazırda Şirket in pay ve oy haklarının %95 inden fazlasına sahip olup, hakim ortak konumunda bulunmaktaydı. Bu ek pay alımıyla OMV nin Sermaye Piyasası Kurulu nun Ortaklıktan Çıkarma ve Satma Hakları Tebliği nin (II-27.1) Madde 4 ve Geçici Madde 1 hükümleri uyarınca ortaklıktan çıkarma hakkı doğmuştur. OMV bu hakkını kullanacağını ve azınlıkta kalan ortakların ortaklıktan çıkarılması ve Şirket in borsa kotundan çıkarılmasına ilişkin işlemleri başlatmak üzere Şirket e başvuracağını kamuoyuna duyurmuştur. Azınlık ortaklara her bir pay için ödenecek ortaklıktan çıkarma bedeli, Sermaye Piyasası Kurulu nun Ortaklıktan Çıkarma ve Satma Hakları Tebliği nin (II-27.1) Madde 73/3 a) hükümleri uyarınca, ek pay alım işlemi ve ortaklıktan çıkarma hakkının kullanılması kararına ilişkin olarak yapılan özel durum açıklamasının tarihi olan 10 Temmuz ten önceki otuz gün içinde BĐST de oluşan ağırlıklı ortalama fiyatların aritmetik ortalamasıdır. Söz konusu hesaplama sonucu tespit edilen fiyat 4,50 (tam) TL dir. OMV, ortaklıktan çıkarma hakkını kullanmak üzere 24 Temmuz tarihinde Şirket e başvurmuştur. OMV nin Şirket e yaptığı başvuru, 11 Ağustos tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından değerlendirilmiş ve tebliğ kapsamında, OMV nin, paylarının tamamına sahip olduğu doğrudan iştiraki olan ve dolayısıyla birlikte hareket ettiği OMV PO Holding ile birlikte Şirket in oy haklarının tebliğde öngörüldüğü üzere %95'inden fazlasına sahip olduğu tespit edilmiş, beher pay için ödenmesi hesaplanan 4,50 (tam) TL ortaklıktan çıkarma bedelinin uygun olduğu ve tebliğ uyarınca hesaplandığı görülmüş, ve Şirket paylarının (OMV ve OMV PO Holding in sahip olduğu paylar hariç olmak üzere) iptali ile bu paylar karşılığında çıkarılacak yeni payların ihracına ve ihraç belgesinin onaylanması için SPK'ya ve aynı zamanda Şirket paylarının borsa kotundan çıkarılması için BIST e başvurulmasına karar verilmiştir. Şirket 14 Ağustos tarihinde SPK ya ve Şirket paylarının borsa kotundan çıkarılması için BIST e başvurmuştur. Şirket in SPK ya ve BIST e yapmış olduğu söz konusu başvurulara ilişkin süreçler ilgili kurumlar nezdinde devam etmekte olup, raporun ilan tarihi itibariyle bu süreçlere ilişkin herhangi bir gelişme olmamıştır. Şirket in bağlı ortaklıkları, müşterek faaliyeti ve temel faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Erk Petrol Yatırımları A.Ş. ( ERK ) 2003 yılında akaryakıt ve benzer ürünler dağıtım şirketi olarak kurulmuştur. ERK in akaryakıt, petrol ürünleri, LPG ve benzeri ürünlerin dağıtım lisansları 23 Ocak itibari ile iptal edilmiştir. ERK Temmuz de OMV Petrol Ofisi nin bir bayisi olarak akaryakıt istasyonları kiralayıp işletmeye başlamıştır. ERK in 13 adet DOAO (bayi sahip acenta işleten) ve 1 adet toptan akaryakıt istasyonu bulunmaktadır. 7

10 NOT 1 ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU (devamı) Petrol Ofisi Havacılık Operasyonları A.Ş. ( Havacılık Operasyonları eski adıyla Petrol Ofisi Akdeniz Rafinerisi Sanayi ve Ticaret A.Ş.), Ceyhan Bölgesi nde kurulması planlanan petrol rafinerisi için 2007 Haziran ayında kurulmuştur. Rafineri lisans başvurusu geri çekilen Şirket, havacılık operasyonlarında faaliyet göstermektedir. Petrol Ofisi Akdeniz Rafinerisi Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin adı 10 Mayıs tarihinde Petrol Ofisi Havacılık Operasyonları A.Ş. olarak değişmiştir. Marmara Depoculuk Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Marmara Depoculuk ), 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu ve Petrol Piyasası Yönetmeliği ile bunlarla ilgili mevzuatta ve yapılan herhangi bir ek ve/veya ek yerine geçebilen hükümlerle düzenlenen konularda; Petrol Piyasasında faaliyette bulunanların stok ve işletme ihtiyaçlarını karşılamak üzere üçüncü şahısların mülkiyetinde bulunan dökme petrol ürünlerinin ve ambalajlı madeni yağ ve müstahzarların depolanması ve genel antrepo işletmeciliği faaliyetinde bulunmak amacı ile 2009 Temmuz ayında kurulmuştur. Marmara Depoculuk 2012 yılı Kasım ayı içerisinde faaliyete başlamıştır. Aşağıda ve 31 Aralık tarihleri itibariyle Şirket in bağlı ortaklıkları, müşterek faaliyeti ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Pay (%) Bağlı Ortaklıklar 31 Aralık ERK (*) 100,00 99,96 Havacılık Operasyonları (*) 100,00 99,99 Müşterek Faaliyeti Marmara Depoculuk (**) (***) 45,00 89,97 (*) 29 Ocak tarihli Yönetim Kurulu toplantısı kararıyla, ERK ve Havacılık Operasyonları nın azınlık hisseleri Şirket tarafından devralınmıştır. ERK ve Havacılık Operasyonları 29 Ocak tarihinden itibaren Türk Ticaret Kanunu nun 338. maddesine gore tek pay sahipli anonim şirket olarak faaliyet göstermektedir. Azınlık hisseleri defter değeri olan 8 TL bedel karşılığında devralınmıştır ve gelir/gider oluşmamıştır. Grup, devralınan hisselerinin büyüklüğünü ve alımın parasal değerini göz önünde bulundurarak, söz konusu hisse devralmalarını KGK nın -2 Ortak Kontrole Tabi Đşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi ilke kararına gore değerlendirmemeye karar vermiştir. (**) 18 Mart tarihli Yönetim Kurulu toplantısı kararıyla, Marmara Depoculuk un %0,03 oranındaki azınlık hisseleri 23 TL bedel karşılığında Şirket tarafından devralınmıştır. Ödenen tutar ile alınan hisselerin defter değerinin neti olan 14 TL yatırım faaliyetlerinden giderler altında muhasebeleştirilmiştir. Grup, devralınan hisselerinin büyüklüğünü ve alımın parasal değerini göz önünde bulundurarak, söz konusu hisse devralmalarını KGK nın -2 Ortak Kontrole Tabi Đşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi ilke kararına gore değerlendirmemeye karar vermiştir. (***) Şirket, sermayesine %90 oranında doğrudan iştirak ettiği Marmara Depoculuk taki hisselerinin %50 sinin Shell & Turcas Petrolleri A.Ş. ye ABD doları karşılığı olan TL artı TL tutarındaki net işletme sermayesi düzeltmesi bedeli karşılığında satış ve hisse devri için hisse satış sözleşmesini 28 Nisan tarihinde imzalamıştır. Rekabet Kurulu nun hisse devrine ilişkin onayının alınmasının ardından 16 Haziran tarihinde satış ve hisse devir işlemleri tamamlanmıştır. Grup,30 Haziran tarihi itibariyle müşterek faaliyeti olan Marmara Depoculuk u tam konsolidasyon kapsamından çıkartıp, oransal yöntem ile konsolide etmeye başlamıştır. 8

11 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Đlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Grup, tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir, ve bu sebeple Grup un 31 Aralık tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. 2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların sunumu veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da yapılan değişikliğe uygun olarak yeniden sınıflandırılır. TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. Grup, 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda net dönem karı içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş TL tutarındaki aktüeryal kaybı aynı tarihli finansal durum tablosunda Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler içerisine sınıflandırmıştır. 9

12 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 10

13 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve Đtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. 11

14 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TMS/TFRS lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül de Dönemine Đlişkin Yıllık Đyileştirmeler ve Dönemine Đlişkin Yıllık Đyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. Đi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 Đlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. 12

15 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Yıllık Đyileştirmeler Dönemi TFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık Đyileştirmeler Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. 13

16 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) UMSK, Mayıs de faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için UFRS 11 i değiştirmiştir. Bu değişiklik, UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu UFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, UFRS 3 ve diğer UFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, UFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer UFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) UMSK, Haziran de taşıyıcı bitkiler in UMS 16 - Maddi duran varlıklar standardı kapsamında muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yayınlamıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS 16 kapsamında muhasebeştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise UMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 14

17 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart () UMSK, Temmuz te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir.. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi UMS 27 de Değişiklik Ağustos te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle UFRS 9 (veya UMS 39) a göre veya özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. Đşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 15

18 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS Yıllık Đyileştirmeler, Dönemi UMSK, Eylül te UFRS lerdeki yıllık iyileştirmelerini, UFRS Yıllık Đyileştirmeler, Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik - UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7 ye ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği - UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu - UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanması Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı Đşletmenin Đştirak veya Đş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler UMSK, Eylül te, UFRS 10 ve UMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için UFRS 10 ve UMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, UFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Đşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 16

19 NOT 3 OPERASYONLARIN SEZONA GÖRE DEĞĐŞĐMĐ Grup un operasyonları, sezona göre önemli bir değişim göstermemektedir. NOT 4 MÜŞTEREK FAALĐYETĐ Marmara Depoculuk un hisselerinin %45 i (Şirket in önceki sahiplik oranı %90 dı) 16 Haziran tarihinde ABD doları karşılığı olan TL artı TL tutarındaki net işletme sermayesi düzeltmesi bedeli karşılığında Shell & Turcas Petrolleri A.Ş. ye satılmıştır. Satıştan sonra şirket bağlı ortaklığındaki kontrolünü kaybetmiş ve müşterek faaliyetin ortak kontrolüne sahip olmuştur. Kalan yatırım (Marmara Depoculuk un hisselerinin %45 i) 16 Haziran itibari ile oransal yöntem ile muhasebeleştirilmiştir. Oransal konsolidasyon yöntemiyle konsolide finansal tablolara dahil edilen Müşterek Faaliyet in konsolidasyon düzeltmeleri öncesi (ilgili ortaklık oranları ile çarpılmış) dönem sonu varlık ve yükümlülük ile net dönem kar/zararlarına ilişkin özet bilgileri aşağıdaki gibidir: Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler (34.909) Net varlıklar Haziran Net satışlar Dönem net kar/(zararı)

20 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili makam tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup un karar almaya yetkili makamı genel müdür ile yönetim kuruludur. Grup un karar almaya yetkili makamı, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri değişik risk ve faydalar taşıyan müşteri grupları bazında incelemektedir. Grup un müşteri grupları bazında dağılımı şu şekildedir: Đstasyon, ticari ve endüstriyel. Bazı gelir ve giderler (faiz geliri ve gideri gibi) Grup seviyesinde merkezi olarak yönetildiği için bölümlere dahil edilmemiştir. Yönetim bölüm performansını faaliyet karı üzerinden değerlendirmektedir. Grup yönetimi, Grup performansını coğrafi bölümlere göre takip etmediği için coğrafi bölümlere göre raporlama verilmemektedir. 18

21 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 1 Ocak - Ticari ve Đstasyon Endüstriyel Toplam Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt kar/(zarar) Faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) ( ) Dağıtılmamış faaliyet gelirleri Dağıtılmamış faaliyet giderleri (-) (67.952) Esas Faaliyet karı/(zararı) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (5.790) Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) ( ) Vergi öncesi kar/(zarar) Dönem vergi geliri/(gideri) (3.533) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Vergi sonrası kar/(zarar) Temmuz - Đstasyon Ticari ve Endüstriyel Toplam Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt kar/(zarar) Faaliyet giderleri (-) ( ) (40.909) ( ) Dağıtılmamış faaliyet gelirleri Dağıtılmamış faaliyet giderleri (-) (44.138) Esas Faaliyet karı/(zararı) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (2.262) Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) ( ) Vergi öncesi kar/(zarar) Dönem vergi geliri/(gideri) (2.592) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 268 Vergi sonrası kar/(zarar)

22 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 1 Ocak - Ticari ve Đstasyon Endüstriyel Toplam Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt kar/(zarar) Faaliyet giderleri (-) ( ) (85.346) ( ) Dağıtılmamış faaliyet gelirleri Dağıtılmamış faaliyet giderleri (-) (96.242) Esas Faaliyet karı/(zararı) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (5.119) Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) ( ) Vergi öncesi kar/(zarar) Dönem vergi geliri/(gideri) (27.783) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Vergi sonrası kar/(zarar) Temmuz - Đstasyon Ticari ve Endüstriyel Toplam Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt kar/(zarar) Faaliyet giderleri (-) ( ) (29.176) ( ) Dağıtılmamış faaliyet gelirleri Dağıtılmamış faaliyet giderleri (-) (58.368) Esas Faaliyet karı/(zararı) Yatırım faaliyetlerinden gelirler 119 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (530) Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) (76.549) Vergi öncesi kar/(zarar) Dönem vergi geliri/(gideri) (27.418) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Vergi sonrası kar/(zarar)

23 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile amortisman ve itfa payları: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Đstasyon Ticari ve endüstriyel Dağıtılmamış Toplam Amortisman ve itfa payları Đstasyon Ticari ve endüstriyel Dağıtılmamış Toplam NOT 6 NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ ve 31 Aralık tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Kasa Bankalar Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Tahsile verilen çekler tarihi itibariyle Türk Lirası vadeli mevduatların faiz oranları %7 ve %8,2 (31 Aralık : %5,50 ve %7). Söz konusu vadeli mevduat TL den oluşmaktadır (31 Aralık : TL). Tüm vadeli mevduatların vadeleri üç aydan kısadır. ve itibariyle konsolide nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri Eksi: faiz tahakkukları (1) (10) Artı: satılan bağlı ortaklık etkisi

24 NOT 7 FĐNANSAL BORÇLAR 31 Aralık Kısa vadeli banka kredileri Kısa vadeli finansal kiralama borçları, net Kısa vadeli ilişkili taraf kredileri (Not 19 (d)) Toplam kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli ilişkili taraf kredilerinin kısa vadeli kısımları (Not 19 (d)) Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net Uzun vadeli ilişkili taraf kredileri (Not 19 (d)) (*) Toplam uzun vadeli borçlanmalar Toplam finansal borçlar (*) tarihi itibari ile OMV Petrol Ofisi Holding ( OMV PO Holding ) ten alınan grup içi kredinin ödeme koşullarında ve faiz oranında (TRLIBOR + 10 baz puan) bir değişiklik yoktur. Alınan kredinin faiz oranı kredi sözleşmesine istinaden TRLĐBOR un vade sonundaki değeri dikkate alınarak Temmuz te yenilenmiştir. 14 Temmuz ve 23 Temmuz tarihlerinde, TL ve TL tutarındaki grupiçi kredilerinin yeni faiz oranları sırasıyla %9,4496 ve %9,8117 olarak yenilenmiştir. Đki kredi için bir önceki oranlar sırasıyla %7,9703 ve %8,1803 dur. Şirket, Temmuz te OMV PO Holding e bu kredilere ilişkin TL faiz ödemesi yapmıştır. 22

25 NOT 8 TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Ticari alacaklar Çek ve senetler Kredi kartı alacakları Đlişkili şirketlerden alacaklar (Not 19 (a)) Bayilere verilen krediler Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı (77.569) (76.127) Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Çek ve senetler Bayilere verilen krediler Uzun vadeli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacak karşılığının dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Tahsilatlar (558) (13.538) Yıl içinde ayrılan karşılıklar Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Satıcılar Đlişkili şirketlere borçlar (Not 19 (b)) Kısa vadeli ticari borçlar

26 NOT 9 DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık Đlişkili taraflara kullandırılan krediler (Not 19 (c)) ÖTV muafiyeti (*) Şirketle ilişkisini sonlandıran bayilerden olan alacaklar Verilen depozito ve garantiler Personelden alacaklar Diğer Eksi: Diğer şüpheli alacaklar için ayrılan karşılıklar (9.580) (8.864) Diğer kısa vadeli alacaklar toplamı Verilen depozito ve teminatlar Diğer uzun vadeli alacaklar toplamı (*) Grup; askeri kurum, konsolosluk ve petrol arama şirketlerine sattığı ürünler için Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. ( Tüpraş ) tan yaptığı alımlar üzerinden Özel Tüketim Vergisi muafiyeti almaktadır. Grup; denizcilik şirketlerine sattığı ürünler için vergi dairesine ödenecek özel tüketim vergisinden mahsup edilmek üzere Özel Tüketim Vergisi muafiyeti almaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolarda gösterilen tutar, Tüpraş a gönderilen fakat kullanılmayan vergi muafiyeti sertifikalarına ve vergi dairesinin onayını bekleyen vergi muafiyeti sertifikalarına tekabül eder. Diğer şüpheli alacak karşılığının dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Tahsilatlar (271) (108) Yıl içinde ayrılan karşılıklar Đptal edilen karşılıklar - (172) Aralık Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Teminat kapsamındaki borçlar Alınan depozito ve teminatlar Diğer Diğer kısa vadeli borçlar toplamı Alınan depozito ve teminatlar Diğer uzun vadeli borçlar toplamı Diğer borçlar toplamı