CALYON BANK TÜRK A.Ş.

Transkript

1 30 EYLÜL 2007 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE SINIRLI DENETİM RAPORU

2

3 NİN 30 EYLÜL 2007 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN DOKUZ AYLIK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL RAPORU Adres : Büyükdere Cad, YapıKredi Plaza, C Blok, K:14 Levent/İSTANBUL Telefon : (212) Faks : (212) Websitesi : E-Posta : Calyon.info@tr.calyon.com Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğe göre hazırlanan dokuz aylık konsolide olmayan finansal rapor aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. Birinci Bölüm - BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER İkinci Bölüm - BANKA NIN KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARI Üçüncü Bölüm - İLGİLİDÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Dördüncü Bölüm - BANKA NIN MALİBÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER Beşinci Bölüm - KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR AltıncıBölüm - DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Yedinci Bölüm - SINIRLI DENETİM RAPORU Bu raporda yer alan konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişikin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Yeni Türk Lirasıcinsinden hazırlanmışolup, sınırlıdenetime tabi tutulmuşve ilişikte sunulmuştur. Henri GUILLEMIN Yönetim Kurulu Başkanı Naim KOÇER Genel Müdür Loic BORREY Genel Müdür Yardımcısı Özlem KİNEŞ Muhasebe Müdürü Michel PONS Denetim Komitesi Üyesi Jean-Paul MAZOYER Denetim Komitesi Üyesi Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler: Ad-Soyad/Unvan: Özlem Kineş/Muhasebe Müdürü Tel No : (0212) Fax No : (0212)

4 İÇİNDEKİLER BİRİNCİBÖLÜM BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER SAYFA I. Banka nın kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri... ihtiva eden Banka nın tarihçesi... 1 II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına... veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler... ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama... 1 III. Banka nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve... yardımcılarının nitelikleri, varsa Banka da sahip olduklarıpaylara ilişkin açıklama... 1 IV. Bankada nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar... 2 V. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgi... 2 İKİNCİBÖLÜM BANKA NIN KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARI I. Bilanço II. Gelir tablosu... 5 III. Bilanço dışıyükümlülükler tablosu... 6 IV. Özkaynak değişim tablosu V. Nakit akıştablosu... 9 MUHASEBE POLİTİKALARI ÜÇÜNCÜ BÖLÜM I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsinden işlemlerle ilgili açıklamalar III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar VIII. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar IX. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar. 14 X. Satışamaçlıduran varlıklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açıklamalar XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar XIV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar XV. Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar XVI. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar XVII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar XVIII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar XIX. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar XX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar XXI. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar XXII. Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması XXIII. Hisse başına kazanç XXIV. İlişkili taraflar XXV. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar XXVI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar XXVII. Sınıflandırmalar

5 İÇİNDEKİLER (Devamı) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar II. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar III. Operasyonel riske ilişkin açıklamalar IV. Kur riskine ilişkin açıklamalar V. Faiz oranıriskine ilişkin açıklamalar VI. Likidite riskine ilişkin açıklamalar VII. Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklamalar BEŞİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN I. Aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar II. Pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar III. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar IV. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar V. Banka nın dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklamalar VI. Bilanço sonrasıhususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR ALTINCI BÖLÜM I. Banka nın faaliyetlerine ilişkin diğer açıklamalar YEDİNCİBÖLÜM SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Sınırlıdenetim raporuna ilişkin açıklamalar II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar... 43

6 BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER BİRİNCİBÖLÜM I. Banka nın kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Banka nın tarihçesi: Calyon Bank Türk A.Ş., (ileriki bölümlerde Calyon Bank veya Banka olarak adlandırılacaktır) Devlet Planlama TeşkilatıMüsteşarlığıYabancıSermaye Başkanlığı nın 11 Ağustos 1989 tarih 7075 sayılı, Devlet Bakanlığı nın 18 Ağustos 1989 tarih sayılıyazısıüzerine 3182 sayılıbankacılık Kanunu nun 4 ve 8.ci maddelerine göre Bakanlar Kurulu nun 1 Eylül 1989 tarih sayılıyazısına istinaden, 6224 sayılı YabancıSermayeyi Teşvik Kanunu na uygun olarak, 9 Ocak 1990 tarihinde kurulmuştur. Banka, 18 Mart 2004 tarihinde ticari bankacılık lisansıaltında faaliyet gösteren Credit Lyonnais İstanbul Türkiye Merkez Şubesi ( Credit Lyonnais veya Şube ) ni mevduatıhariç, bütün aktif ve ödenmişsermayesi ile yedek akçelerini de dahil olmak üzere pasifi, borç, alacak ve haklarınıdevralmıştır. Banka, 14 Haziran 2004 tarihi itibariyle ünvan değişikliğine giderek Credit Agricole Indosuez Türk Bank A.Ş. olan ticaret ünvanını Calyon Bank Türk A.Ş. olarak değiştirmiştir. II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda meydana gelen değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama: Banka nın hakim sermayedarıcalyon Paris tir. III. Banka nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa Banka da sahip olduklarıpaylara ilişkin açıklama: Ünvanı İsmi Görevi Öğrenim Durumu Yönetim Kurulu Başkanı Henri GUILLEMIN Başkan Yüksek Lisans Yönetim Kurulu Üyeleri Michel PONS İç Sistemlerden Sorumlu Üye Yüksek Lisans Stanislas DE HAUSS Üye Lisans Jean Paul MAZOYER Üye Lisans Thomas GADENNE Üye Lisans Naim KOÇER Üye ve Genel Müdür Doktora Denetim Komitesi Jean Paul MAZOYER Üye Lisans Michel PONS Üye Yüksek Lisans Genel Müdür Naim KOÇER Genel Müdür Doktora Genel Müdür Mehmet BATILI Sermaye Piyasasından Sorumlu Yüksek Lisans Yardımcıları Genel Müdür Yardımcısı Loic BORREY Mali Kontrol, Muhasebe, Lisans Operasyon, İç Hizmetler ve Bilgi İşlemden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Engin KESKİNEL Kurumsal Bankacılık ve Kredi Yüksek Lisans Analizinden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Banka nın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının bankada sahip olduklarıpay bulunmamaktadır. 1

7 BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER (Devamı) IV. Bankada nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar: Pay Pay Ödenmiş Ad Soyad/Ticari ünvan tutarları oranları paylar Ödenmemişpaylar Calyon Paris Tamamı % V. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgi: Banka, yatırım bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. Bankanın esas faaliyet konuları; kurumsal müşterilere finansman sağlamak, ticari finansman faaliyetleri ve hazine işlemleridir. 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Banka nın personel sayısı35 (31 Aralık 2006: 33) kişidir. 2

8 MUHASEBE POLİTİKALARI ÜÇÜNCÜ BÖLÜM I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar: Banka, muhasebe kayıtlarınıtürk parasıolarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılıbankacılık Kanunu ( Bankacılık Kanunu ), Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde, Türkiye Muhasebe StandartlarıKurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü Türkiye Muhasebe Standartları ya da TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları10 Şubat 2007 tarihli ve sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama Ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esasıbaz alınarak YTL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibariyle koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapmasıgerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esaslarıtms kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmişve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikalarıve değerleme esaslarıaşağıda yer alan II ila XXVII no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Türkiye Muhasebe Standartları nın ilk kez uygulanmasıile ilgili açıklamalar: Banka, finansal tablolarınıyönetmelik uyarınca TMS ye uygun olarak ilk kez 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlamıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulamasına İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı ( TFRS 1 ) uyarınca TMS ye geçiştarihi 1 Ocak 2005 olup, aşağıda belirtilen düzeltmeler 30 Eylül 2007 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolar ile karşılaştırmalıolarak sunulan 30 Eylül 2006 tarihli finansal tablolara uygulanmıştır. a. TMS ye geçmeden önceki muhasebe ilkelerine uyumlu olarak hazırlanmışfinansal tablolarda raporlanan kâr ile TMS ye göre raporlanmışkârın birbirleriyle mutabakatı: 30 Eylül 2006 TMS UygulamalarıÖncesi Dönem Kârı (4.178) Kıdem tazminatıyükümlülüğünün düzeltilmesi (183) TMS UygulamalarıÖncesi Dönem Kârına Toplam Etki (183) TMS UygulamalarıSonrasıDönem Kâr (4.361) 10

9 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) b. TMS ye geçmeden önceki muhasebe ilkeleri çerçevesinde raporlanan özkaynak ile TMS ye göre belirlenen özkaynağın birbirleriyle mutabakatı: 30 Eylül Aralık 2005 TMS UygulamalarıÖncesi Dönem Özkaynak Tutarı Kıdem tazminatıyükümlülüğünün düzeltilmesi (556) (373) TMS UygulamalarıÖncesi Dönem Özkaynaklarına Toplam Etki (556) (373) TMS UygulamalarıSonrasıDönem Özkaynak Tutarı c. 30 Eylül 2006 tarihinde sona eren döneme ilişkin nakit akışlarında TMS ye göre yapılmışönemli bir düzeltme bulunmamaktadır. II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsinden işlemler ile ilgili açıklamalar: Banka, kurumsal müşterilere ticari bankacılık ve yatırım bankacılığıhizmetleri sunmaktadır. Ticari bankacılık hizmetleri çerçevesinde müşterilere kullandırılan yabancıpara krediler, ana hissedar Calyon Paris ile birebir borçlanılarak verilmekte ve böylece, faiz ve likidite riski azaltılmakta, yabancıpara riski ve bilanço üstündeki faiz riski düşürülmektedir. Türk parasıbilanço üstünde ise bir faiz riski taşınmakta olup, bankalararasıpara piyasasıaktiviteleri çerçevesinde, ve ana hissedar Calyon Paris tarafından belirlenen piyasa riskleri limitleri doğrultusunda faiz ve likidite riski yönetilmektedir. Banka nın faaliyet alanları için hesaplanan ortalama getirinin üzerinde getiri elde edilen alanlar bulunmamaktadır. Bilanço dışıişlemlerden (forward, swap) doğan piyasa riskleri, bilanço içi risklerle konsolide edilerek, toplam risk kontrol altında tutulmaktadır. Bilanço dışıkarşıtaraf riskleri, yine spesifik olarak, karşıtaraflara tahsis edilmişkredi limitleri çerçevesinde takip edilmektedir. Banka nın tüm piyasa risk limitleri ana hissedar Calyon Paris tarafından tahsis edilmekte olup, kısa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri karşısında alınan pozisyonlar günlük olarak ana hissedara raporlanmaktadır. Calyon Paris, Calyon un piyasa risk yönetim sistemi olan Kondor+ sistemi ile anlık olarak da piyasa risklerini izleyebilmektedir. Banka satılmaya hazır yabancıpara cinsinden sermaye araçlarıdolayısıyla riske maruz kalmamaktadır. Banka, yatırım bankasıolmasısebebiyle mevduat kabul etmemektedir. Banka nın yabancıişletmelerde yatırımları bulunmamaktadır. 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle yabancıpara işlemlerin Türk parasına dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan ABD Dolarıkur değeri 1,2100 YTL Euro kur değeri 1,7129 YTL ve 100 Yen kur değeri 1,0500 YTL dir. III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar: Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Oluşan kâr ya da zararın muhasebeleştirme yöntemi, ilgili türev işlemin riskten korunma amaçlıolmasına, böyle ise, riskten korunan kalemin içeriğine göre değişmektedir. Banka nın 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değere yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemleri bulunmamaktadır. Bazıtürev işlemler, ekonomik olarak Banka için risklere karşıetkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. 11

10 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp gelir tablosuyla ilişkilendirilerek muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerin pozitif olmasıdurumunda Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar ana hesap kalemi altında Alım satım amaçlıtürev finansal araçlar içerisinde; negatif olmasıdurumunda ise Alım satım amaçlıtürev finansal borçlar içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerde meydana gelen farklar gelir tablosunda Ticari Kâr/Zarar hesabına yansıtılmaktadır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmişnakit akımımodelinin kullanılmasısuretiyle hesaplanmaktadır. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarlarıüzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. IV. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar: Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranıyöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Banka, ilgili mevzuat çerçevisinde donuk alacaklarla ilgili faiz gelirleri ve varsa, tahsili şüpheli görülen diğer faiz gelirleriyle ilgili reeskont uygulamasınıdurdurmakta ve o tarihe kadar kaydedilmişolan reeskont tutarlarınıiptal ederek tahsilat gerçekleşene kadar gelir olarak kaydetmemektedir. V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar: Tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilen bazıbankacılık işlemleriyle ilgili ücret gelirleri haricindeki ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri esas olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri işlem maliyeti olarak dikkate alınmakta ve Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi ne göre muhasebeleştirilmektedir. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımıveya satımıgibi işlemlere ilişkin hizmetler yoluyla sağlanan gelirler tahsil edildiği tarihlerde gelir olarak kaydedilmektedir. Banka nın aracılık ettiği kredilerden alınan komisyonlar ay sonlarıitibariyle hesaplanan reeskont üzerinden gelir hesaplarına yansıtılmaktadır. VI. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar: Banka finansal varlıklarını Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılmasışekli ilgili varlıkların Banka yönetimi tarafından satınalma amaçlarıdikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. a. Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarar a Yansıtılan Finansal Varlıklar: Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: Alım satım amaçlıolarak elde tutulan finansal varlıklar ile ilk kayda alınma sırasında Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçasıolan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanmakta ve kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Borsalarda veya teşkilatlanmışdiğer piyasalarda aktif olarak işlem gören alım satım amaçlımenkul değerler borsa fiyatıile işlem görmeyenler veya işlem gördüğü halde işlem hacminin ihraç edildiği tutara nispeten ihmal edilebilir ölçüde düşük olanlar ise TCMB nin açıkladığıgösterge niteliğindeki fiyatlar kullanılarak değerlenmiştir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlıfinansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr paylarıtemettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. 12

11 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Türev finansal araçlar da riskten korunma aracıolarak tanımlanmadığısürece alım satım amaçlıfinansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Üçüncü Bölüm III nolu dipnotta türev finansal araçların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. Banka nın gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. b. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Kredi ve alacaklar ile Vadeye kadar elde tutulacaklar ve Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan borçlanma senetleri kayda alınmalarınıtakiben gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan Gerçekleşmemişkâr ve zararlar ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılmasıveya zafiyete uğramasıdurumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve; özkaynaklar içindeki Menkul değerler değer artışfonu hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmişgerçeğe uygun değer farklarıgelir tablosuna yansıtılmaktadır. c. Kredi ve Alacaklar: Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatıolarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçasıolarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Banka, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlıveya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Ayrılan karşılıklar o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önceki dönemlerde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan karşılık hesabından düşülerek Diğer faaliyet gelirleri hesabına yansıtılmaktadır. Aynıyıl içerisinde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise Kredi ve diğer alacaklar değer düşüşkarşılığı hesabından düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. d. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmışolduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak İskonto edilmişbedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilgili faiz gelirleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır. Banka nın önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırdığıancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak finansal varlıklarıbulunmamaktadır. 13

12 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) VII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar: Finansal varlıkların gelecekte beklenen nakit akışlarının Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi ile iskonto edilmek suretiyle hesaplanan tahmini tahsil edilebilir tutarının veya varsa gerçeğe uygun değerine göre muhasebeleştirilen tutarının defter değerinden düşük olmasıdurumunda söz konusu finansal varlığın zafiyete uğradığıkabul edilir. Finansal varlıkların zafiyete uğramasısonucu oluşan değer düşüklüğü için karşılık ayrılır ve ayrılan karşılık gider hesaplarıile ilişkilendirilir. Üçüncü Bölüm VI nolu dipnotta kredi ve alacaklar için ayrılan karşılıkların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. VIII. IX. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar: Finansal varlıklar ve borçlar, Banka nın netleştirmeye yönelik kanuni bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olmasıve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarlarıüzerinden tahsil etme/ödeme niyeti olmasıdurumunda veya ilgili finansal varlığıve borcu eşanlıolarak realize etmesi ve ödemesi halinde bu bilançoda net tutarlarıüzerinden gösterilir. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar: Tekrar geri alımlarınıöngören anlaşmalar çerçevesinde satılmışolan menkul kıymetler ( Repo ) Banka portföyünde tutuluşamaçlarına göre Alım satım amaçlı, Satılmaya hazır veya Vadeye kadar elde tutulacak portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığıelde edilen fonlar pasifte Repo işlemlerinden sağlanan fonlar hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmalarıile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmıiçin Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi ne göre gider reeskontu hesaplanmaktadır. Geri satım taahhüdü ile alınmışmenkul kıymetler ( Ters repo ) işlemleri bilançoda Ters repo işlemlerinden alacaklar kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmalarıile belirlenen alım ve geri satım fiyatlarıarasındaki farkın döneme isabet eden kısmıiçin Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi ne göre faiz gelir reeskontu hesaplanmaktadır. Banka nın herhangi bir şekilde ödünce konu edilmişmenkul değeri bulunmamaktadır. X. Satışamaçlıduran varlıklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açıklamalar: Banka nın durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır. Satışamaçlıduran varlıklar donuk alacaklardan dolayıedinilen maddi duran varlıklardan oluşmakta olup, finansal tablolarda 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankaların Kıymetli Maden Alım Satımına ve Alacaklarından Dolayı Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar: Banka nın 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle şerefiyesi bulunmamaktadır. Diğer maddi olmayan duran varlıklar esas olarak yazılım programlarından oluşmakta olup tahmini faydalı ömürleri olan 5 yıl boyunca doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmiştir. Varlığın faydalı ömrünün tespiti, varlığın beklenen kullanım süresi, teknik, teknolojik veya diğer türdeki eskime ve varlıktan beklenen ekonomik faydayıelde etmek için gerekli olan bakım masraflarıgibi hususların değerlendirilmesi suretiyle yapılmıştır. Banka, muhasebe tahminlerinde amortisman süresi, amortisman yöntemi veya kalıntıdeğer bakımından cari dönemde veya sonraki dönemlerde önemli etkilerinin olması muhtemel değişiklikler beklememektedir. 14

13 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar: Maddi duran varlıkların ilk kayıtları, elde etme tutarlarıve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuşmaliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi duran varlıklar, kayda alınmalarınıizleyen dönemde maliyet bedelinden birikmişamortismanların ve varsa birikmişdeğer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarlarıüzerinden değerlenmiştir. Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri üzerinden tahmin edilen faydalıömürler esas alınarak doğrusal yöntem kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmin edilen ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir: Binalar Büro makina, mobilya mefruşat, özel maliyetler, yazılım ve taşıtlar 50 yıl 5 yıl Bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalışsüresiyle orantılanmasısuretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılmıştır. Maliyet bedelinin ilgili maddi duran varlığın Net gerçekleşebilir değeri nin üzerinde olmasıdurumunda söz konusu varlığın değeri Net gerçekleşebilir değeri ne indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesaplarıile ilişkilendirilir. Maddi duran varlıklar, finansal tablolarda rayiç değerleri ile yansıtmaya yönelik olarak, yeniden değerlemeye tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar satışhasılatından ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin düşülmesi suretiyle tespit edilmektedir. Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalıömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır. Maddi duran varlıkların üzerinde rehin, ipotek ve diğer tedbirler veya bunların alımıiçin verilen taahhütler ya da bunlar üzerindeki tasarruf haklarının kullanılmasınısınırlayan başkaca bir husus mevcut değildir. Banka, maddi duran varlıklara ilişkin olarak muhasebe tahminlerinde veya sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olmasıbeklenen değişiklikler beklememektedir. XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar: Banka, finansal kiralama yoluyla elde ettiği sabit kıymetlerini Gerçeğe uygun değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı nıesas almak suretiyle kaydetmektedir. Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetler maddi duran varlıklar içinde sınıflandırılmakta ve bu sabit kıymetler faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetlerin değerinde bir azalma tespit edildiğinde Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borçlar pasifte Finansal kiralama borçları hesabında gösterilmektedir. Finansal kiralama ile ilgili faiz ve kur farkıgiderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Banka Kiralayan olma sıfatıyla finansal kiralama işlemleri gerçekleştirmemektedir. 15

14 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XIV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar: Karşılıklar ve koşullu yükümlülükler Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı na ( TMS 37 ) uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. Karşılıklar bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olmasıve yükümlülük tutarıkonusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmişdönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için Dönemsellik ilkesi uyarınca bu yükümlülüklerin ortaya çıktığıdönemde karşılık ayrılmaktadır. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Banka dan kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığıdurumlarda söz konusu yükümlülük Koşullu olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır. XV. Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığınıdoğuran, planlanmamışveya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olasıise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarınıteminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Banka ya girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. XVI. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar: Yürürlükteki kanunlara göre, Banka emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İşKanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamısona erdirilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatıkarşılığı, tüm çalışanların Türk İşKanunu uyarınca emekliye ayrılmasıveya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak işilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılmasıveya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olasıyükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmışve finansal tablolara yansıtılmıştır. Kıdem tazminatıve izin haklarına ait yükümlülükler, Banka tarafından, Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 19 ) hükümleri dikkate alınmak suretiyle hesaplanmıştır. XVII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar: a. Cari vergi: Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılıyasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılıyeni Kurumlar Vergisi Kanunu nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye de, kurumlar vergisi oranı2007 yılıiçin %20 (2006: %20) dir. Kurumlar vergisi oranıkurumların ticari kazancına vergi yasalarıgereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançlarıistisnası, yatırım indirimi istisnasıvb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığıtakdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığıile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımısayılmaz. 16

15 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şirketler üçer aylık mali kârlarıüzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmişgeçici vergi tutarıkalmışise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşıolan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların % 75 i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özkaynaklarda tutulmasışartıile vergiden istisnadır. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığıayıtakip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlıbulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beşyıl zarfında muhasebe kayıtlarınıinceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatınedeniyle vergi miktarlarıdeğişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılıaşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmişyıl kârlarından mahsup edilemez. b. Ertelenmişvergi: Banka, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatıuyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 12 ) hükümlerine uygun olarak ertelenmişvergi hesaplayarak kayıtlarına yansıtmaktadır. Ertelenmişvergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatıuyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan yasalaşmışvergi oranlarıkullanılmaktadır. Ertelenmişvergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmişvergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olmasışartıyla hesaplanmaktadır. Hesaplanan ertelenmişvergi alacaklarıile ertelenmişvergi borçlarıfinansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir. XVIII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar: Alım-satım amaçlıfinansal yükümlülükler ve türev finansal varlıklara ilişkin yükümlülükler gerçeğe uygun değer üzerinden diğer tüm finansal yükümlülükler ise kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi ile İskonto edilmişbedel leri üzerinden değerlenmektedir. Borçlanmayıtemsil eden yükümlülükler için riskten korunma teknikleri uygulanmamıştır. XIX. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar: Hisse senedi ihracıile ilgili direkt işlem maliyetleri vergi etkisi indirilmişolarak tahsil edilen tutardan düşülerek özsermayede gösterilirler. XX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar: Aval ve kabüller Banka nın olasıborç taahhütleri olarak Bilanço dışıyükümlülükler arasında gösterilmektedir. XXI. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar: Banka nın 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle almış olduğu devlet teşvikleri bulunmamaktadır. 17

16 MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) XXII. Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması: Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmişkârlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek ödenmişsermayenin %20 sine erişene kadar kârdan %5 oranında ayrılmasınıöngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmişsermayenin %5 ini aşan tüm nakit kâr dağıtımlarıüzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararlarıkarşılamak için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50 sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır. XXIII. Hisse başına kazanç: Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net kârın ilgili yıl içerisinde çıkarılmışbulunan hisse senetlerinin ağırlıklıortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Eylül Eylül 2006 Oluşan Net Zarar (1.099) (4.361) ÇıkarılmışAdi Hisselerin AğırlıklıOrtalama Adedi (Bin) Hisse Başına Zarar (1.000 nominal karşılığıytl tutarıile gösterilmiştir) (54) (325) Türkiye de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmişhisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklıortalama hisse adedi, söz konusu hisse dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. İhraç edilmişhisse adedinin bilanço tarihinden sonra ancak finansal tabloların hazırlanmışolduğu tarihten önce bedelsiz hisse adedi dağıtılmasısebebiyle artmasıdurumunda hisse başına kazanç hesaplamasıtoplam yeni hisse adedi dikkate alınarak yapılmaktadır. XXIV. XXV. İlişkili taraflar: Bu finansal tabloların amacıdoğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlışirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar İlişkili Taraf AçıklamalarıStandardı ( TMS 24 ) kapsamında ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler Beşinci Bölüm VII no lu dipnotta gösterilmiştir. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar: Nakit akıştablolarının hazırlanmasına esas olan Nakit kasa ve efektif deposu ile T.C. Merkez Bankası dahil bankalardaki vadesiz mevduat olarak, Nakde eşdeğer varlık ise orjinal vadesi üç aydan kısa olan bankalararasıpara piyasasıplasmanlarıve bankalardaki vadeli depolar ile menkul kıymetlere yapılan yatırımlar olarak tanımlanmaktadır. XXVI. Raporlamanin bölümlemeye göre yapilmasina ilişkin açiklamalar: Faaliyet alanı, grubun tek bir ürün veya hizmet ya da birbiriyle ilişkili bir ürün veya hizmet grubu sunumunda faaliyetinde bulunan ve risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklıözellikler taşıyan, ayırt edilebilir bölümüdür. Faaliyet bölümlerine göre raporlama Dördüncü Bölüm VII no lu dipnotta sunulmuştur. XXVII. Sınıflandırmalar: 30 Eylül 2007 tarihli finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlamasıiçin 31 Aralık 2006 tarihli bilanço ve 30 Eylül 2006 tarihli gelir tablosu üzerinde bazısınıflandırma işlemleri yapılmıştır. 18

17 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar: a. Banka nın sermaye yeterliliği standart oranı%9,51 (31 Aralık 2006: %18,26) olup bu oran ilgili mevzuatta belirlenen asgari oran olan %8 in üzerindedir. Ayrıca Banka hedef rasyo olarak belirlenen %12 lik oranın üzerinde bir sermaye yeterliliği oranısağlamak için gerekli tüm önlemleri almaktadır. b. Sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanması1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete de yayımlanmışolan Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik ile Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik çerçevesinde yapılmaktadır. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin bilgiler: Risk Ağırlıkları 30 Eylül 2007 % 0 % 20 % 50 % 100 Kredi Riskine Esas Tutar Bilanço Kalemleri (Net) Nakit Değerler Vadesi GelmişMenkul Değerler T. C. Merkez Bankası Yurtiçi, YurtdışıBankalar, YurtdışıMerkez ve Şubeler Para Piyasalarından Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar Zorunlu Karşılıklar Krediler Tasfiye Olunacak Alacaklar (Net) Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Aktiflerimizin Vadeli Satışından Alacaklar Muhtelif Alacaklar Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Net) Maddi Duran Varlıklar Diğer Aktifler Nazım Kalemler Gayrinakdi Krediler ve Taahhütler Türev Finansal Araçlar Risk AğırlığıVerilmemişHesaplar Toplam Risk AğırlıklıVarlıklar Sermaye yeterliliği standart oranına ( SYR ) ilişkin özet bilgi: Kredi Riskine Esas Tutar (KRET) Piyasa Riskine Esas Tutar (PRET) Operasyonel Riske Esas Tutar (ORET) Özkaynak Özkaynak/(KRET+PRET+ORET) *100 9,51 18,26 19

18 MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) Özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler: I. ANA SERMAYE ÖdenmişSermaye Nominal Sermaye Sermaye Taahhütleri (-) - - ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri - - Hisse Senedi İptal Kârları - - Yasal Yedekler I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) - - Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe - - Statü Yedekleri - - Olağanüstü Yedekler Genel Kurul KararıUyarınca Ayrılan Yedek Akçe DağıtılmamışKârlar - - BirikmişZararlar - - YabancıPara Sermaye Kur Farkı - - Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı - - Kâr - - Dönem Kârı - - GeçmişYıllar Kârı - - Muhtemel Riskler İçin A. Serb. Karşılıkların Ana Sermayenin %25 ine Kadar Olan Kısmı - - Sermayeye Eklenecek İştirak ve BağlıOrtaklık Hisseleri ile Gayrim. SatışKazançları - - Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermayenin %15 ine Kadar Olan Kısmı - - Zararın Yedek Akçelerle Karşılanamayan Kısmı(-) Net Dönem Zararı GeçmişYıllar Zararı Özel Maliyet Bedelleri (-) - - Peşin ÖdenmişGiderler (-) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-) Ana Sermayenin %10 unu Aşan ErtelenmişVergi VarlığıTutarı(-) Kanunun 56 ncımaddesinin Üçüncü Fıkrasındaki Aşım Tutarı(-) - - Ana Sermaye Toplamı II. KATKI SERMAYE Genel Karşılıklar Menkuller Yeniden Değerleme Değer ArtışıTutarının %45 i - - Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Değer ArtışıTutarının %45 i - - İştirakler, BağlıOrtaklıklar Ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar Bedelsiz Hisseleri - - Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınmayan Kısmı - - İkincil Sermaye Benzeri Borçlar - - Menkul Değerler Değer ArtışFonu Tutarının %45 i - (3) İştirakler ve BağlıOrtaklıklardan - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan - (3) Sermaye Yedeklerinin, Kâr Yedeklerinin ve GeçmişYıllar K/Z ının Enflasyona Göre Düzeltme Farkları(Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkıhariç) - - KatkıSermaye Toplamı III. ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE - - IV. SERMAYE

19 MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (Devamı) V. SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER Sermayesinin Yüzde On ve Daha Fazlasına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardan (Yurt İçi, Yurt Dışı) Konsolide Edilmeyenlerdeki Ortaklık Payları - - Sermayesinin Yüzde Onundan Azına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardaki (Yurt İçi, Yurt Dışı) Bankanın Ana Sermaye ve KatkıSermaye Toplamının Yüzde On ve Daha FazlasınıAşan Tutardaki Ortaklık PaylarıToplamı - - Bankalara, Finansal Kuruluşlara (Yurt İçi, Yurt Dışı) veya Nitelikli Pay Sahiplerine Kullandırılan İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Krediler ile Bunlardan Satın Alınan Birincil veya İkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Borçlanma Araçları - - Kanunun 50 ve 51 inci Maddeleri Hükümlerine AykırıOlarak Kullandırılan Krediler - - Bankaların, Gayrimenkullerinin Net Defter Değerleri Toplamının Özkaynaklarının Yüzde Ellisini Aşan Kısmıİle Alacaklarından DolayıEdinmek Zorunda KaldıklarıVe Kanunun 57 nci Maddesi Uyarınca Elden ÇıkarılmasıGereken Emtia Ve Gayrimenkullerden Edinim Tarihinden İtibaren BeşYıl Geçmesine Rağmen Elden Çıkarılamayanların Net Defter Değerleri - - Diğer - - Toplam Özkaynak (IV-V) II. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar: Genel piyasa riski Banka nın alım satım hesaplarıiçinde yer alan; getirisi faiz oranıile ilişkilendirilmiş borçlanmayıtemsil eden finansal varlıklara, menkul kıymetlere, türev sözleşmelerine Banka nın bilanço içi veya bilanço dışıkalemlerinde yer alan farklıdöviz cinslerindeki tüm döviz varlıklarıve yükümlülüklerine ilişkin pozisyonların değerinde faiz oranlarıve döviz kurlarındaki dalgalanmalar nedeniyle meydana gelebilecek riskleri ana ortak tarafından aşağıda açıklandığışekilde takip edilir ve ölçülür. Banka nın açabileceği tüm pozisyonlar için limitler ana ortak Calyon Paris tarafından yılda bir kez tahsis edilmektedir. Yıllık olarak düzenlenen pozisyon limitleri, piyasa koşullarının olağanüstü değişimler göstermesi halinde, derhal güncellenerek, yeni limitler ilgili birimlerimize ulaştırılmakta ve bu limitler güncellenirken, Bankamız tarafından piyasa koşullarıhakkında verilen detaylıbilgiler kullanılmaktadır. Piyasa riskine maruz değer, 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik in Piyasa Riskine Esas Tutarın Hesaplanması na ilişkin 3 üncü bölümü uyarınca Standart Metot ile Piyasa Riski Ölçüm Yöntemi ne göre hesaplanmakta ve raporlanmaktadır. a. Piyasa riskine ilişkin bilgiler: Tutar (I) Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot (II) Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot - (III) Kur Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot 264 (IV) Emtia Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot - (V) Takas Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot - (VI) Opsiyonlardan Kaynaklanan Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot - (VII) Risk Ölçüm Modeli Kullanan Bankalarda Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - (VIII) Piyasa Riski İçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü (I+II+III+IV+V+VI) (IX) Piyasa Riskine Esas Tutar (12,5 x VIII) ya da (12,5 x VII) III. Operasyonel riske ilişkin açıklamalar: Banka nın operasyonel risk hesaplamasında Temel Gösterge Yöntemi kullanılmıştır. Operasyonel riske esas tutar, 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik in 1 Haziran 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren 4 üncü bölümü Operasyonel Riske Esas Tutarın Hesaplanması uyarınca Grubun son 3 yılına ait 2006, 2005 ve 2004 yılsonu brüt gelirleri kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. 21

20 IV. Kur riskine ilişkin açıklamalar: Banka yapısal olarak kur riski taşımamaktadır. Banka, yabancıpara net genel pozisyonunu dengelemek amacıyla türev araçlar kullanmaktadır. Yabancıpara riskinin yasal limitler dahilinde tutulup tutulmadığı izlenmektedir. Banka nın finansal tablo tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beşişgünü kamuya duyurulan cari döviz alışkurları: ABD Doları Euro 100 Japon Yeni Bilanço değerleme kuru 1,2100 1,7129 1, Eylül 2007 tarihi itibariyle 1,2100 1,7129 1, Eylül 2007 tarihi itibariyle 1,2167 1,7190 1, Eylül 2007 tarihi itibariyle 1,2278 1,7301 1, Eylül 2007 tarihi itibariyle 1,2186 1,7197 1, Eylül 2007 tarihi itibariyle 1,2277 1,7270 1,0623 Banka nın cari döviz alışkurunun finansal tablo tarihinden geriye doğru son otuz günlük basit aritmetik ortalama değeri 1 ABD dolarıiçin 1,2586 YTL, 1 Euro için 1,7468 YTL, ve 100 Japon Yeni için 1,0917 YTL olarak gerçekleşmiştir. Banka nın kur riskine ilişkin bilgiler: 30 Eylül 2007 Varlıklar Euro ABD Doları Yen Diğer YP Toplam Nakit Değerler ve Merkez Bankası Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlar Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar (Net) Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (Net) Krediler İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar (Net) Riskten Korunma AmaçlıTürev Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar (Net) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) Diğer Varlıklar Toplam Varlıklar Yükümlülükler Bankalar Mevduatı Döviz Tevdiat Hesabı Para Piyasalarına Borçlar Alınan Krediler İhraç Edilen Menkul Kıymetler (Net) Muhtelif Borçlar Riskten Korunma AmaçlıTürev Finansal Borçlar Diğer Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler Net Bilanço Pozisyonu 803 ( ) - 7 ( ) Net Nazım Hesap Pozisyonu (3.324) Türev Finansal Araçlardan Alacaklar Türev Finansal Araçlardan Borçlar Gayrinakdi Krediler Aralık 2006 Toplam Varlıklar Toplam Yükümlülükler Net Bilanço Pozisyonu (27.629) (16.270) 1 8 (43.890) Net Nazım Hesap Pozisyonu Türev Finansal Araçlardan Alacaklar Türev Finansal Araçlardan Borçlar Gayrinakdi Krediler