Citilease Finansal Kiralama Anonim Şirketi

Transkript

1 Citilease Finansal Kiralama Anonim Şirketi 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu İçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 15 Mart 2010

2 CİTİLEASE FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu İçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu İÇİNDEKİLER BİRİNCİ KISIM 1 OCAK - 31 ARALIK 2009 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZEL RAPOR I. GENEL BİLGİLER II. III. IV. BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ MUHASEBE KAYITLARI İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER VI. VII. YÖNTEM ÖNERİLER İKİNCİ KISIM 31 ARALIK 2009 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU VE MALİ TABLOLAR

3 CİTİLEASE FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu İçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu I- GENEL BİLGİLER Şirket Unvanı: Citilease Finansal Kiralama Anonim Şirketi Ticaret Sicil Numarası: İstanbul Vergi Sicil Numarası: Sermaye: 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Şirket in ödenmiş sermayesi 20,261,000 TL dir (31 Aralık 2008: 20,261,000 TL). Adres: İnkılap Mah. Yılmaz Plaza Ö.Faik Atakan Cad. No:3 K:3 Ümraniye İstanbul Telefon Numarası: (216) Faks Numarası: (216) İnternet Adresi: Ortaklık Yapısı: Ortaklar % Pay Tutar (YTL) 1- Citibank Overseas Investment Corporation 80 16,208, Foremost Investment Corporation 5 1,013, Nostro Investment Corporation 5 1,013, Centaur Investment Corporation 5 1,013, Yonder Investment Corporation 5 1,013,050 Toplam ,261,000

4 CİTİLEASE FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu İçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu I- GENEL BİLGİLER (notun devamı) Üst Düzey Yöneticiler: Yönetim Kurulu Üyeleri: Unvan 1- Rana Yeşim Aksoy Yönetim Kurulu Başkan Vekili - Genel Müdür 2- Ali Murat Özülkü Yönetim Kurulu Üyesi 3- Stefan Gary Felstein Yönetim Kurulu Üyesi 4- Özer Adıgüzel Yönetim Kurulu Üyesi Genel Müdür Yardımcıları: 1- Şevki Bayraktar Operasyon ve Mali İşler - Genel Müdür Yardımcısı Birinci derece imza yetkisine sahip kişiler: Rana Yeşim Aksoy, Ali Murat Özülkü, Stefan Gary Felstein, Özer Adıgüzel, Şevki Bayraktar, Burhan Özkan Personel Sayısı: 31 Aralık 2009 itibariyle çalışan sayısı 11 dir (31 Aralık 2008: 21). Yasal Denetçiler: 1- Talip Boz 2- Tolga Çolak Şubeler ve Temsilcilikler : Şirket in şubesi yoktur. Adres, Telefon ve Faks Numaraları Yönetici Açılış Tarihi 1-Yoktur. Yoktur. Yoktur. İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar : Yoktur.

5 CİTİLEASE FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu İçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu II- BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ Bu özel raporun İkinci Kısım ında bahsedildiği üzere, Şirket in finansal tablolarına ilişkin olarak 15 Mart 2010 tarihli bağımsız denetim görüşümüzde olumlu görüş beyan etmiş bulunmaktayız. III- MUHASEBE KAYITLARI Şirket in Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ( BDDK ) tarafından yayımlanmış Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ e uygun olarak hazırlanan finansal tablo ve dipnotları bu özel raporun İkinci Kısmında sunulmuştur. 1 Ocak Aralık 2009 hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe ilkeleri İkinci Kısımda sunulan finansal tablolara ilişkin 3 numaralı dipnotta ayrıntılı olarak açıklanmıştır. IV- İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER a) Şirketçe tesis edilen işlemlerin Ödünç Para Verme İşleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe ( Yönetmelik ) uygunluğu, Şirket in 1 Ocak Aralık 2009 hesap dönemine ait finansal kiralama işlemlerinden doğmuş olan alacakları sözleşme bazında, örnekleme yoluyla seçilerek incelenmiştir. Yapılan inceleme sonucunda, örnekleme yoluyla seçilen işlemlerde Yönetmelik e uygunluk olmadığı hususunda bir tespitte bulunulmamıştır. b) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından periyodik olarak istenen mali tabloların şirket kayıtlarına uygun olarak düzenlendiği Şirket in 1 Ocak Aralık 2009 hesap dönemine ait üçer aylık dönemler itibarıyla hazırlayıp BDDK ya göndermiş olduğu finansal tablolarda yer alan bilgilerin ilgili dönemlere ait mizanda yer alan bilgilerle mutabakatının kontrolü yapılmış ve aritmetik doğruluk açısından incelenerek yasal kayıtlara uygun olduğu tespit edilmiştir. c) Şirketin denetim dönemi boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken diğer bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine gönderip göndermediği veya gerekli izinleri alıp almadığı, Şirket in 1 Ocak Aralık 2009 hesap döneminde BDDK ya göndermiş olduğu ve tarafımıza sunulan bildirimler incelenmiş ve bu bildirimlerle Şirket in faaliyetleri arasında herhangi bir uyumsuzluğa rastlanmamıştır. d) Şirket bünyesinde ve varsa şubeleri, temsilcilikleri ile irtibat bürolarında amacına ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun işlem tesis edilmesine yönelik iç kontrol sisteminin oluşturulup oluşturulmadığı Şirket bünyesinde, finansal kiralama işlemlerinin Yönetmelik e ve Şirket in iç prosedürlerine ve risk limitlerine uygun olup olmadığının kontrolünü sağlamak amacıyla bir iç kontrol sistemi oluşturulmuş bulunmaktadır. Ayrıca Şirket in ana hissedarı Citigroup tarafından görevlendirilen Citibank Anonim Şirketi nin Teftiş Kurulu tarafından senelik olarak gerçekleştirilen denetimlerde mevzuata uygunluk ile ilgili konular da kapsam içerisindedir.

6 CİTİLEASE FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu İçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu IV- İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER (notun devamı) e) Şirket ve yöneticileri hakkında, denetim döneminde açılan davalar ve dava sonuçları Şirket aleyhine ve lehine açılan davaların özetini içeren bir teyit yazısı Şirket in avukatları ve hukuk danışmanları tarafından hazırlanmış ve tarafımıza iletilmiştir. Bu belge tarafımızca incelenmiş ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarda ek bir karşılık ayrılmasını gerektirecek şirket aleyhine açılmış önemli bir dava olmadığı konusunda mutabakata varılmıştır. Ayrıca Şirket üst düzey yöneticileri aleyhinde açılmış herhangi bir dava olup olmadığına dair Şirket yönetiminden alınan beyan yazısında, Şirket üst düzey yöneticileri aleyhine açılmış olan bir adet dava bulunmaktadır. Dava konusu bir finansal kiralama müşterisi ve Şirket arasında yapılan finansal kiralama anlaşması kapsamında ithalatı gerçekleşen makinalarla birlikte fazladan mal ithal edildiği iddiasına ilişkindir. Bu konuya ilişkin Şirket in operasyon müdürü aleyhine dava açılmıştır. Şirket in hukuk danışmanlarından alınan mutalaada; Şirket in faaliyetinin finansman sağlamaktan ibaret olduğu, malın gerçek ithalatçısının aslında kiracı firma olduğu ve bu ithalat işlemi vekalet vermek suretiyle yürütüldüğünden şirket çalışanlarının somut olayda cezai sorumluluklarının bulunmadığı belirtilmektedir. f) Şirketçe tesis edilen işlemlerin ilgili mevzuatta belirlenen oransal sınırlara uygunluğu 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolara göre Yönetmelik de belirtilen oransal sınırlara uygun olmadığına dair bir tespitte bulunulmamıştır. V- DÖNEM SONRASI GELİŞMELER Yoktur. VI- YÖNTEM Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Uluslararası Denetim Standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. VII- ÖNERİLER Şirket hakkında belirtilmesi gereken bir öneri bulunmamaktadır. Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik AŞ Özkan Genç Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 15 Mart 2010

7 CİTİLEASE FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu İçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu İKİNCİ KISIM 31 ARALIK 2009 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU VE MALİ TABLOLAR

8 Citilease Finansal Kiralama Anonim Şirketi 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 15 Mart 2010 Bu rapor 2 sayfa Bağımsız Denetim Raporu ile 35 sayfa finansal tablo ve dipnotlarından oluşmaktadır.

9 Citilease Finansal Kiralama Anonim Şirketi İçindekiler: Bağımsız Denetim Raporu Bilanço Nazım hesaplar Gelir tablosu Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo Özkaynak değişim tablosu Nakit akış tablosu Kar dağıtım tablosu Finansal tabloları tamamlayıcı notlar

10 Bağımsız Denetim Raporu Citilease Finansal Kiralama Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanlığı na, Citilease Finansal Kiralama Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosu, nakit akış tablosu, özkaynak değişim tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arzeden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Uluslararası Denetim Standartları na uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.

11 Görüş: Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Citilease Finansal Kiralama Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (Bakınız Dipnot 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, AKİS BAĞIMSIZ DENETİM VE 15 Mart 2010 SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK ANONİM ŞİRKETİ Özkan Genç Sorumlu Ortak, Başdenetçi

12 CİTİLEASE FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR SAYFA İÇİNDEKİLER BİLANÇO 1-2 BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU 3 GELİR TABLOSU 4 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO 5 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 6 NAKİT AKIM TABLOSU 7 KAR DAĞITIM TABLOSU 8 FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 9 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ BANKALAR 17 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL 5. VARLIKLAR, NET KİRALAMA İŞLEMLERİ TAKİPTEKİ ALACAKLAR MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DİĞER AKTİFLER ALINAN KREDİLER MUHTELİF BORÇLAR ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI ÖZKAYNAKLAR FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ ESAS FAALİYET GİDERLERİ DİĞER FAALİYET GELİRLERİ FİNANSMAN GİDERLERİ DİĞER FAALİYET GİDERLERİ İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER FİNANSAL ARAÇLAR FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 26. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 35

13 31 Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para birimi: Tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) AKTİF KALEMLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2008 Dip not TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) , , Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olaarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar , ,652 III. BANKALAR 4 4,090,168 31,070,326 35,160,494 1,710,413 20,707,484 22,417,897 IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. KİRALAMA İŞLEMLERİ 6 2,039, ,440, ,479,615 26,835, ,673, ,508, Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 2,039, ,440, ,479,615 26,835, ,673, ,508, Finansal Kiralama Alacakları 3,263, ,802, ,066,046 33,636, ,447, ,083, Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler (1,224,413) (12,362,018) (13,586,431) (6,801,093) (30,774,176) (37,575,269) 6.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar VII. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 7 2,266,752 17,110,068 19,376,820 4,315,368 14,789,746 19,105, Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 4,882,130 33,456,892 38,339,022 4,695,038 26,341,856 31,036, Özel Karşılıklar (-) (2,615,378) (16,346,824) (18,962,202) (379,670) (11,552,110) (11,931,780) VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurt Dışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XI. İŞTİRAKLER (Net) XII. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XIII. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 8 58,913-58, , ,339 XIV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 9 86,825-86, , , Şerefiye Diğer 86,825-86, , ,382 XV. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI XVI. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVII. DİĞER AKTİFLER ,316 2,105,570 2,631,886 2,204,079 4,222,289 6,426,368 AKTİF TOPLAMI 9,068, ,726, ,794,553 35,352, ,763, ,116,070 1

14 31 Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Para birimi: Tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2008 PASİF KALEMLER Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER , ,925 II. ALINAN KREDİLER 12 14,600, ,625, ,225,358 38,509, ,648, ,158,025 III. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller V. MUHTELİF BORÇLAR ,710 3,233,645 3,887,355 4,053,515 6,407,625 10,461,140 VI. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR VII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜM Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurt Dışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VIII. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER , , , ,327 X. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI , , , , Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 526, , , , Diğer Karşılıklar 90,000-90,000 52,000-52,000 X. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU XI. SATIŞ AMAÇLI TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XIII. ÖZKAYNAKLAR 16 47,195,080-47,195,080 58,323,093-58,323, Ödenmiş Sermaye 20,261,000-20,261,000 20,261,000-20,261, Sermaye Yedekleri 16,075,027-16,075,027 16,075,027-16,075, Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri 16,075,027-16,075,027 16,075,027-16,075, Kar Yedekleri 70,485,233-70,485,233 69,541,776-69,541, Yasal Yedekler 4,109,484-4,109,484 3,166,027-3,166, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 66,375,749-66,375,749 66,375,749-66,375, Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar (59,626,180) - (59,626,180) (47,554,710) - (47,554,710) Geçmiş Yıllar Kar/Zararı (48,498,167) - (48,498,167) (66,423,852) - (66,423,852) Dönem Net Kar/Zararı (11,128,013) - (11,128,013) 18,869,142-18,869,142 PASİF TOPLAMI 63,935, ,858, ,794, ,543, ,572, ,116,070 İlişikteki notlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2

15 31 Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Bilanço Dışı Yükümlülükler Tablosu (Para birimi: Tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2008 Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ III. ALINAN TEMİNATLAR 6 21,083,125 34,479,924 55,563,049 22,499,250 30,059,219 52,558,469 IV. VERİLEN TEMİNATLAR 280, , , ,206 V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ,079,735 23,079, Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler ,079,735 23,079, Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurt Dışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım-Satım İşlemleri Alım-Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım-Satım İşlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 21,364,084 34,479,924 55,844,008 22,694,456 53,138,954 75,833,410 İlişikteki notlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3

16 Gelir Tablosu (Para birimi: Tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2008 Dipnot I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 19,658,470 34,318,078 KİRALAMA GELİRLERİ 17 19,658,470 34,318, Finansal Kiralama Gelirleri 19,658,470 34,318, Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. ESAS FAALİYET GİDERLERİ 18 (11,519,898) (8,631,589) 2.1 Personel Giderleri (2,041,993) (3,008,271) 2.2. Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri 180,585 18, Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri (4,051,907) (5,487,093) 2.5 Diğer (5,606,583) (155,064) III. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ ,240,073 1,317,110, Bankalardan Alınan Faizler 188, , Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan Finansal Varlıklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden 2,138, ,759, Diğer - 64, Kambiyo İşlemleri Kârı 354,209, ,227, Diğer 703, ,326 IV. FİNANSMAN GİDERLERİ 20 (12,217,793) (20,028,065) 4.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (12,217,793) (20,028,065) 4.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar - - V. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (7,030,422) (4,190,380) VI. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ 21 (357,258,443) (1,299,709,402) 6.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar (1,992,129) (336,694,748) 6.4 Kambiyo İşlemleri Zararı (355,088,809) (962,465,891) 6.5 Diğer (177,505) (548,763) VII. NET FAALİYET K/Z (I+ +VI) (11,128,013) 18,869,142 VIII. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - IX. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - X. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (VII+VIII+IX) (11,128,013) 18,869,142 XI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi - - XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) (11,128,013) 18,869,142 XIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XV. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV) - - XVI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi - - XVII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) - - XVIII. DÖNEM NET KARI/(ZARARI) (XVII+XII) (11,128,013) 18,869,142 İlişikteki notlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4

17 Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir Gider Kalemlerine İlişkin Tablo (Para birimi: Tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2008 I. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN Satılmaya Hazır F.V. Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme Satılmaya Hazır F.V. Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI - - III. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI - - IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI - - V. NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VI. YURT DIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN VIII. DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ - - TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER - - XI. DÖNEM NET KARI/(ZARARI) (11,128,013) 18,869,142 XXIII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KAR/(ZARAR) (11,128,013) 18,869,142 İlişikteki notlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5

18 Özsermaye Değişim Tablosu (Para birimi: Tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı / (Zararı) Geçmiş Dönem Karı / (Zararı) Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Satış A./ Durdurulan F. Riskten İlişkin Dur.V. Korunma Fonları Bir.Değ.F. Toplam Özkaynaklar Yeninden Düzenlenmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2008 I. Dönem Başı Bakiyesi 20,261,000 16,075, ,166,027-66,375,749 - (26,950,409) (39,473,443) ,453,951 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 20,261,000 16,075, ,166,027-66,375,749 - (26,950,409) (39,473,443) ,453,951 Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farkları Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Menkul Değerler Değerleme Farkları X. Kur Farkları XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XIII. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı XIV. Hisse Senedi İhracı XV. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller XVII. Sermaye Benzeri Krediler XVII I. Dönem Net Karı veya Zararı ,869, ,869,142 XIX. Kâr Dağıtımı ,950,409 (26,950,409) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar ,950,409 (26,950,409) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi 20,261,000 16,075, ,166,027-66,375,749-18,869,142 (66,423,852) ,323,093 Cari Dönem 31 Aralık 2009 I. Dönem Başı Bakiyesi 20,261,000 16,075, ,166,027-66,375,749-18,869,142 (66,423,852) ,323,093 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 20,261,000 16,075, ,166,027-66,375,749-18,869,142 (66,423,852) ,323,093 Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farkları Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Menkul Değerler Değerleme Farkları X. Kur Farkları XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XIII. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı XIV. Hisse Senedi İhracı XV. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller XVII. Sermaye Benzeri Krediler XVII I. Dönem Net Karı veya Zararı (11,128,013) (11,128,013) XIX. Kâr Dağıtımı , (18,869,142) 17,925, Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar , (18,869,142) 17,925, Diğer Dönem Sonu Bakiyesi 20,261,000 16,075, ,109,484-66,375,749 - (11,128,013) (48,498,167) ,195,080 İlişikteki notlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6

19 Nakit Akım Tablosu (Para birimi: Tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2008 A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı 133,570 19,334, Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 20,404,151 32,886, Kiralama Giderleri - (5,789,219) Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar 631, , Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 7 3,261, , Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (2,041,993) (3,008,271) Ödenen Vergiler (4,923) (26,244) Diğer (22,117,180) (6,192,500) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim 9,061,308 (7,221,638) Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış 138,980,894 36,876, Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış 3,794,482 2,078, Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) (127,415,478) (40,699,786) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (6,298,590) (5,476,060) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı 9,194,878 12,112,600 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 8-9 (34,899) (55,037) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer - - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (34,899) (55,037) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer 370,652 - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 370,652 - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 191,926 (199,834) V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış 9,722,557 11,857,729 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 22,417,897 10,560,168 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 4 32,140,454 22,417,897 İlişikteki notlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7

20 Kar Dağıtım Tablosu (Para birimi: Tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem 31 Aralık 2009 Önceki Dönem 31 Aralık 2008 I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KÂRI (11,128,013) 18,869, ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler - - A. NET DÖNEM KÂRI ( ) (11,128,013) 18,869, GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) (48,498,167) (66,423,852) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) - 943, KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-( )] (*) ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KÂR 3.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - (*) 2009 yılında dağıtıma konu kar oluşmadığı için kar dağıtımı yapılmayacaktır. İlişikteki notlar, finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 8

21 NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Citilease Finansal Kiralama Anonim Şirketi ( Şirket ), Hazine Müsteşarlığı Kambiyo Genel Müdürlüğü nün 27 Mayıs 1996 tarihli izni ile kurulmuş ve 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu hükümleri çerçevesinde Türkiye de faaliyet göstermek üzere 29 Ocak 1997 tarihinde İstanbul da ticaret sicilinde tescil olmuştur. Şirket in başlıca faaliyet konusu, Finansal Kiralama Kanunu ve bu kanuna ilişkin mevzuatın hükümleri çerçevesinde her türlü finansal kiralama işlemlerini gerçekleştirmektir. Şirket ayrıca kendi faaliyetleri ile ilgili olarak sigorta acentelik işlemleri gerçekleştirmektedir. Şirketin merkezi Ö.Faik Atakan Caddesi, İnkilap Mahallesi, Yılmaz Plaza, No:3, Kat:3 Ümraniye/İstanbul-Türkiye adresinde bulunmaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Şirket in personel sayısı 11 kişidir (2008: 21). Şirket in ana hissedarı Citibank Overseas Investment Corporation dır ve Şirket hisselerinin %80 ine sahiptir. NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları Şirket, finansal tablolarını 31 Aralık 2007 tarihine kadar Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) nın yayınladığı Seri: XI, No: 25, Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği ne (Tebliğ XI-25), ve 1 Ocak 2008 tarihinden 30 Eylül 2008 tarihine kadar 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren SPK nın Seri: XI, No: 29, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne (Tebliğ XI-29) göre hazırlamıştır. İlişikteki finansal tablolar, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu nun 93. maddesi uyarınca 10 Ekim 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik uyarınca düzenlenen ve 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS), Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. 2.2 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi BDDK nın 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılı kararı ile yüksek enflasyon döneminin sona erdiğini ve ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin emarelerin büyük ölçüde kalktığını belirterek, 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıştır. 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. 9

22 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) Şirket in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir: Not 7 Özel karşılıklar Not 8,9 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Not 15 Kıdem tazminatı karşılığı Not 22 Vergi varlık ve yükümlülükleri Not 24 Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Not 25 Finansal araçların makul değerlerinin belirlenmesi Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar Şirket, 31 Aralık 2009 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMSK tarafından çıkarılan kendi faaliyet konusu ile ilgili olan tüm standartları ve TMSK nın tüm yorumlarını uygulamıştır. TMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik); Değişiklik özsermaye değişim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan gelir gider işlemlerini içermesini öngörmektedir. Hissedarlar dışındakilerle yapılan gelir gider işlemlerinin ise özsermaye değişim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. Doğrudan özsermaye altında takip edilen de dahil olmak üzere, tüm gelir gider kalemleri tek bir tablo ( Kapsamlı Gelir Tablosu ) veya iki ayrı tablo olarak ( Gelir Tablosu ve Kapsamlı Gelir Tablosu ) gösterilebilmektedir. Buna bağlı olarak, Şirket, gelir ve giderlerini tek bir tabloda göstermeyi seçmiş ve finansal tablolar ve dipnotlar değişikliklere göre hazırlanmıştır. Yukarıda bahsedilen etkiler dışında Şirket in varlık ve yükümlülüklerinde herhangi bir değişiklik olmamıştır yılı karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmiştir. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve yorumlar ise aşağıdaki gibidir: Revize TFRS 3 İşletme Birleşmeleri, TFRS 3 ün kapsamında değişiklikler yaparak, iş tanımını revize etmiş, satın alınan değerlerin muhasebeleştirme prensiplerinde birtakım revizyonlar yapmış ve bilgi verme şartlarını genişletmiştir. Revize standart, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişikliğin, Şirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Revize TMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar, büyük ölçüde, kontrol yetkisi olmayan hakların ve bir yan kuruluşunun kontrolünün elden çıkmasına ilişkin muhasebe unsurlarını değiştirmektedir. Revize standart, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişikliğin, Şirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. 10

23 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı) TFRS Yorum 17 "Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı" şirketlerin dağıtılan bir takım parasal olmayan varlıkların makul değer üzerinden değerlenmesini ilgili varlığın kayıtlı değeri ile dağıtılan varlığın makul değeri arasındaki farkın gelir tablosuna kaydedilmesini gerektirmektedir. TFRS Yorum 17, parasal olmayan varlıkların dağıtımına ilişkin yükümlülüğün nasıl ne zaman kaydedilmesi konularını ve ilgili yükümlülüğün nasıl ortadan kalkacağını aydınlatmaktadır. Bu kapsamdaki işlemler makul değeri üzerinden ölçülmelidir. TFRS Yorum 17, 1 Ocak 2010 tarihi veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olup ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS Yorum 17 nin Şirket in finansal tablolarına önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. TMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu olabilecek Kalemlerle İlgili Değişiklikler, enflasyona karşı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit çıkışlarının sözleşmeden kaynaklanacak şekilde enflasyona bağlı olması halinde yapabileceğine açıklık getirmektedir. 1 Ocak 2010 tarihi veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olup ileriye dönük olacak uygulanacaktır. Şirket in finansal tablolarına önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS 9 karma ölçüm modelini muhafaza etmekle beraber daha basitleştirmektedir ve finansal varlıklar için itfa edilmiş maliyet ve gerçeğe uygun değer olmak üzere iki temel ölçüm kategorisi sunmaktadır. Sınıflandırmanın temeli Şirket in işletme modeline ve finansal varlıklarının sözleşmeye dayalı nakit akış özelliklerine dayanmaktadır. TMS 39 un finansal varlıklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığı ve finansal riskten korunma muhasebesi konularında uygulanmaya devam etmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulama seçeneği mevcuttur. Şirketler tarafından bu standardın 1 Ocak 2012 den önce uygulanmaya başlanması halinde geçmiş dönemlerine uygulamasına gerek bulunmamaktadır. 2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar bir önceki dönem olan, 31 Aralık 2008 tarihli finansal bilgiler ile karşılaştırılmalı sunulmuştur. Şirket cari dönemde muhasebe politikalarını önceki dönem ile tutarlı bir şekilde uygulamıştır. 2.6 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 11

24 NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 3.1 Finansal araçlar Türev olmayan finansal araçlar Şirket in türev olmayan finansal araçlar; nakit ve nakit benzeri varlıklar, finansal kiralama alacakları, alınan krediler ve muhtelif borçlardan oluşmaktadır Türev olmayan finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilir. Türev olmayan finansal araçlar kayıtlara alındıktan sonra aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir: Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat ve nakit para tutarlarını içermektedir. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir. Finansal kiralama alacakları, ilk maliyetleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınmaktadır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların gelir tablosunda itfa edilmesi suretiyle elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir. Finansal kiralama alacakları ve diğer varlıklar tahsili mümkün olmayan kısımları için ayrılan karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. Karşılıklar, finansal kiralama alacakları ve diğer varlıkların düzenli gözden geçirilmesi sonucu değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen söz konusu alacak ve varlıkların defter değeri üzerinden, bu alacak ve varlıkları tahsil edilebilir değerlerine getirmek için ayrılır. Şüpheli hale gelen bir finansal kiralama alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır. Alınan krediler, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir. Muhtelif borçlar, kısa vadeli olmaları sebebiyle maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal araçlar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleşmeye dayanan hakkın sona ermesinden ötürü veya Şirket finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya varlığın risk ve kazanımlarının esasen karşı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar olağan bir şekilde alım veya satımı, Şirket in o varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler, Şirket in sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. 12

25 NOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ (devamı) 3.1 Finansal araçlar (devamı) Türev finansal araçlar Bütün türev araçları, alım-satım amaçlı varlıklar olarak sınıflandırılmış olup gerçeğe uygun değer değişimlerinden oluşan kur farkları finansal gelir/gider hesapları içinde muhasebeleştirilmektedir. Makul değerler, işlem gören piyasa fiyatlarından ve gerektiğinde indirgenmiş nakit akışı modellerinden elde edilir. Borsa dışı vadeli döviz sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerleri ilk vade oranının, sözleşmenin geri kalan süresi için ilgili para biriminin piyasa faiz oranlarına ilişkin hesaplanan vade oranıyla karşılaştırılıp bilançodan düşülmesiyle belirlenir. Bütün türev araçlar gerçeğe uygun değer pozitifse aktif olarak alım satım amaçlı türev finansal varlıklarda, gerçeğe uygun değer negatifse pasif olarak alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklerde muhasebeleştirilir. Piyasada işlem görmeyen türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, karşı tarafın güvenilirliği ve sözleşmenin bilanço tarihinde sona ermesi durumunda, Şirket in alacağı veya yükümlü olduğu miktar mevcut piyasa koşulları göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir. Şüpheli finansal kiralama alacakları karşılığı Finansal kiralama alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansal kiralama alacakları karşılığı, Şirket in finansal kiralama alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket ilgili karşılığı BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacaklara İlişkin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50 si oranında ve tahsili vadesinde itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır. Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin ön görülmesi ya da müşterinin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık tutarı ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Muhasebe kayıtlarından çıkarılma Finansal varlıklar, Şirket bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından feragat edildikleri zaman gerçekleşir.finansal borçlar ise, yükümlülükler yerine getirildiği, iptal edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır. 13